Auditora

ambiental
SEMANA X

Metodologa especfica para la

Auditora Ambiental.
Identificacin de objetivos
Actividades de auditora. Equipo
auditor
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METODOLOGA ESPECFICA

I. Estudio de la informacin recopilada

El anlisis de toda la informacin obtenida a travs de
documentos, entrevistas y conversaciones, cuestionarios,
normativas, controles tcnicos, visitas e inspecciones,
antiguos planes de gestin ambiental, etc., debe ser
profundo y completo
El objetivo es conocer el funcionamiento de la empresa y
su control interno.
Los resultados de los anlisis se deben apoyar en una slida
base constituida por pruebas irrefutables
Estos aspectos puede ser positivos, negativos, deficiencias,
incumplimientos de la normativa, etc.
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METODOLOGA ESPECFICA
II. Estudio de las reas fuertes y dbiles de la empresa
Verificacin del cumplimiento por parte de la empresa de
la normativa y reglamentacin existentes
El auditor deber ser riguroso, evaluando objetivamente,
sector por sector, los riesgos, fallos y deficiencias
detectadas.
Criterios de evaluacin:
Formacin y experiencia del personal.
Definicin clara y precisa del reparto de tareas y
responsabilidades
Divisin de las funciones para minimizar los conflictos
de poder
Sistema de autorizacin eficaz.
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METODOLOGA ESPECFICA

II. Estudio de las reas fuertes y dbiles de la empresa

Criterios de evaluacin (cont):
Existencia de control interno.
Existencia de medidas de seguridad.
Existencia de documentos que determinen las gestiones
a seguir.
El trabajo del auditor deber seguir dos criterios: el
riesgo que corre la empresa y la eficiencia del control
interno.
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METODOLOGA ESPECFICA

III. Recopilacin de evidencias

El resultado de la aplicacin de las pruebas obtenidas
constituye el material de evidencia de auditora que
determina la situacin legal de la empresa y en las que se
apoya el informe final de la auditora.
Las deficiencias e incumplimiento de la normativa
detectados han de fundamentarse rigurosamente sobre
estas pruebas.
Los mtodos para la obtencin de pruebas, en general,
son: cuestionarios, test, entrevistas y reuniones,
observaciones, visitas tcnicas o inspecciones, anlisis de
datos disponibles, anlisis de muestras, de emisiones, etc.
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METODOLOGA ESPECFICA
IV. Evaluacin de evidencias
Las evidencias obtenidas se
analizan cuidadosamente
para detectar todas las fallas
y deficiencias del
funcionamiento de la
empresa o entidad y los
riesgos que supone el no
solucionar dichos problemas.
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METODOLOGA ESPECFICA

V. Informe resultados de la auditora (o informe previo)

Dirigido en principio a los directivos de la empresa,
quienes decidirn si lo hacen extensivo a los tcnicos y
dems personal que crean oportuno.
Debe mostrar todas las deficiencias encontradas en el
funcionamiento interno, as como los riesgos ambientales,
jurdicos, econmicos y financieros que amenazan a la
empresa.
Normalmente se realiza una reunin entre el auditor y los
directivos y tcnicos con el objeto de discutir los
resultados, plantear y responder interrogantes, formular
dudas o realizar crticas.
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METODOLOGA ESPECFICA

V. Informe resultados de la auditora (o informe previo)

Dirigido en principio a los directivos de la empresa,
quienes decidirn si lo hacen extensivo a los tcnicos y
dems personal que crean oportuno.
Debe mostrar todas las deficiencias encontradas en el
funcionamiento interno, as como los riesgos ambientales,
jurdicos, econmicos y financieros que amenazan a la
empresa.
Normalmente se realiza una reunin entre el auditor y los
directivos y tcnicos con el objeto de discutir los
resultados, plantear y responder interrogantes, formular
dudas o realizar crticas.
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OBJETIVOS DE UNA
AUDITORA AMBIENTAL
Una auditora ambiental debe proporcionar a la direccin de la
organizacin la informacin suficiente para:

Controlar Planificar Revisar

Actividades que puedan ocasionar efectos

sobre el medio ambiente.
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DETECTAR PRONTO EL
PROBLEMA

CONOCER LA
PROFUNDIDAD DEL
PROBLEMA

DESCUBRIR LA CAUSA
DEL PROBLEMA
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No se identifican aspectos sobre los que se pueda

tener influencia.
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No se tienen en cuenta las situaciones anormales.

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No se consideran posibles situaciones de

emergencia.
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No se tienen en cuenta todas las actividades.

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No se actualiza la identificacin tras realizar

cambios en los procesos, las instalaciones, etc.
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No se identifican aspectos positivos.

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Determinacin de la viabilidad de la auditora

La viabilidad de la auditora debera determinarse

teniendo en consideracin factores tales como la
disponibilidad de:
a) la informacin suficiente y apropiada para planificar
la auditora,
b) la cooperacin adecuada del auditado, y
c) el tiempo y los recursos adecuados.

Cuando la auditora no es viable, debera proponerse

al cliente de la auditora una alternativa tras consultar
con el auditado.
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ACTIVIDADES DE AUDITORA
1. Inicio de la auditora
Designacin del lder del equipo auditor
Definicin de los objetivos, el alcance y los criterios de auditora
Determinacin de la viabilidad de la auditora
Seleccin del equipo auditor
Establecimiento del contacto inicial con el auditado
2. Revisin de la documentacin
3. Preparacin de las actividades de auditora in situ.
Preparacin del plan de auditora
Asignacin de las tareas al equipo auditor
Preparacin de los documentos de trabajo
4. Realizacin de las actividades de auditora in situ
Realizacin de la reunin de apertura
Comunicacin durante la auditora
Papel y responsabilidades de los guas y observadores
Recopilacin y verificacin de la informacin
Generacin de hallazgos de la auditora
Preparacin de las conclusiones de la auditora
Realizacin de la reunin de cierre
5. Preparacin, aprobacin y distribucin del informe de la auditora
Preparacin del informe de la auditora
Aprobacin y distribucin del informe de la auditora
6. Finalizacin de la auditora
7. Realizacin de las actividades de seguimiento de una auditora
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Seleccin del equipo auditor

Cuando la auditora se considera viable, se debera

seleccionar un equipo auditor teniendo en cuenta la
competencia necesaria para lograr los objetivos
de la auditora.
Cuando hay un solo auditor, ste debera
desempear todas las tareas aplicables al lder del
equipo auditor.
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Seleccin del equipo auditor
En el momento de decidir el tamao y la composicin
del equipo auditor, se debera considerar lo siguiente:
1. los objetivos, el alcance, los criterios y la duracin
estimada de la auditora
2. si la auditora es una auditora combinada o conjunta
3. la competencia global del equipo auditor necesaria
para conseguir los objetivos de la auditora;
4. los requisitos legales, reglamentarios, contractuales
y de acreditacin/certificacin, segn sea aplicable;
5. la necesidad de asegurarse de la independencia del
equipo auditor con respecto a las actividades a
auditar y de evitar conflictos de intereses;
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Seleccin del equipo auditor
En el momento de decidir el tamao y la composicin
del equipo auditor, se debera considerar lo siguiente
(CONT.):
6. la capacidad de los miembros del equipo auditor
para interactuar eficazmente con el auditado y
trabajar conjuntamente; y
7. el idioma de la auditora y la comprensin de las
caractersticas sociales y culturales particulares del
auditado.
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Seleccin del equipo auditor
El proceso de asegurar la competencia global del equipo
auditor debera incluir los siguientes pasos:
la identificacin de los conocimientos y habilidades
necesarias para alcanzar los objetivos de la auditora; y
la seleccin de los miembros del equipo auditor de tal
manera que todo el conocimiento y las habilidades
necesarios estn presentes en el equipo auditor.
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Seleccin del equipo auditor
Si el conocimiento y habilidades necesarios no se
encuentran cubiertos en su totalidad por los
auditores del equipo auditor, se pueden satisfacer
incluyendo expertos tcnicos.
Los expertos tcnicos deberan actuar bajo la
direccin de un auditor.
Los auditores en formacin pueden incluirse en el
equipo auditor, pero no deberan auditar sin una
direccin u orientacin.
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Seleccin del equipo auditor
Tanto el cliente de la auditora como el auditado
pueden requerir la sustitucin de miembros en
particular del equipo auditor con argumentos
razonables basados en los principios de la
auditora.

Ejemplos de argumentos razonables incluyen situaciones de conflicto de

intereses (tales como que un miembro del equipo auditor sea un antiguo
empleado del auditado, o que le haya prestado servicios de consultora) y un
comportamiento previo no tico.

Estos argumentos deberan comunicarse al lder del equipo auditor y a

aqullos con la responsabilidad asignada para la gestin del programa de
auditora, quienes deberan resolver el tema con el cliente de la auditora y el
auditado antes de tomar alguna decisin sobre la sustitucin de los miembros
del equipo.
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ambiental