universidad amrica latina

Un impuesto es un tributo que se paga a las administraciones pblicas y al Estado

para soportar los gastos, estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas
fsicas, como a personas jurdicas. La colecta de impuestos es la forma que tiene
el Estado (como lo conocemos hoy en da), para financiarse y obtener recursos
para realizar sus funciones.

Existen dos tipos de impuestos; directos e indirectos.

Los Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurdico
responsable de la obligacin y el sujeto econmico que soporta el tributo. Ejemplo:
El Impuesto Sobre la Renta, el declarante es el mismo contribuyente que paga el
impuesto.

Los Impuestos Indirectos: Son aquellos donde el sujeto jurdico no es el mismo

sujeto econmico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El Impuesto sobre las
Ventas: Quien declara (responsable jurdico) no es el mismo que paga el monto
del impuesto (lo hace el comprador).

Los impuestos se clasifican en 3 categoras:

Impuestos Federales Son los que se pagan al gobierno de la nacin, los cuales
son:

Impuesto Sobre la Renta (ISR) - En Mxico, el ISR es un impuesto directo sobre el

ingreso. Se encuentra regido desde el 1 de enero de 2002, abrogando la ley haba
estado vigente desde el 1 de enero de 1981, cabe destacar que el ISR se causa
por ejercicios y se hacen pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto
anual. Las tasas para el ISR son las siguientes:

- Tasa del 30% a quienes reciben ingresos hasta 750 mil pesos al ao.

- Tasa del 32% a quienes perciben 1 milln de pesos.

- Tasa del 34% a quienes ganan desde 1 milln a 3 millones de pesos anuales.

- Tasa del 35% para los de ingresos anuales de 3 millones de pesos o superiores.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) - Es un impuesto al consumo, esto significa que
justamente es un impuesto que se estar pagando por el valor que agreguemos a
los productos o servicios que hayamos adquirido. La tasa es del 16%.

Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS) - Es un tipo de gravamen

que alcanza a la produccin y/o venta o importacin de gasolinas, entre otros
elementos como alcoholes, cerveza y tabacos. Se trata de un impuesto indirecto,
y ello significa que todos los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo
trasladan o cobran a sus clientes, quienes lo ingresan al SAT. Las tasas dependen
en el caso de las bebidas alcohlicas de su contenido en grados de alcohol y en
los cigarros, de su tipo de manufacturacin, por ejemplo:

- Con una graduacin alcohlica de hasta 14 GL, 26.5%.

- Con una graduacin alcohlica de ms de 14 y hasta 20 GL, 30%.

- Con una graduacin alcohlica de ms de 20GL, 53%.

- Cigarros: 160% mas 35 centavos por cigarro.

- Puros y otros tabacos labrados: 160%.

- Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.

- Gasolinas: 10.38 centavos por litro.

Impuestos Estatales - Slo se aplican dentro de las fronteras de cada estado, y

no tiene incidencia en los dems. Cada entidad estatal decreta sus impuestos
locales. A manera de ejemplo se pueden citar los siguientes:

- Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales.

- Impuesto sobre diversiones y espectculos pblicos.

- Impuesto sobre loteras, rifas, sorteos y juegos permitidos.

- Impuesto sobre nminas.

- Impuesto sobre honorarios por actividades profesionales y ejercicios lucrativos

no gravados por la ley del IVA.
- Impuesto por la prestacin de servicios de hospedaje.

- Impuesto sobre actos, contratos e instrumentos notariales.

Impuestos Municipales - Slo se aplican dentro de cada municipio. A manera de

ejemplo se pueden citar los siguientes:

- Impuesto predial.

- Impuesto sobre adquisicin de inmuebles y transmisin de dominio.

- Impuesto para el fomento deportivo y educacional.

- Impuesto por alumbrado pblico.

- Impuesto sobre asistencia a juegos permitidos y espectculos pblicos.

- Impuesto para el mantenimiento y conservacin de las vas pblicas.

Los impuestos tienen distintos fines entre los que estn los fines fiscales que
buscan la obtencin de los recursos necesarios para cubrir los gastos generales
del Estado. Por otro lado estn los fines extra fiscales que tienen el fin de impulsar
la poltica financiera, econmica y social del pas.

Todos los impuestos que se pagan en Mxico y que son proclamados como
nuevos impuestos o son modificados, se encuentran de manera explcita en la
miscelnea fiscal, que es el conjunto de disposiciones fiscales de carcter anual
que emite la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, a efecto de reformar o
modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos generales federales relativos a
la captacin de ingresos del Gobierno Federal.

Para el ao 2014 fueron proclamados y modificados algunos impuestos, de los

cuales podemos destacar los siguientes:

Gasolinazo

- El Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios aplicable a los combustibles

fsiles. Los precios de las gasolinas y el disel tendrn un incremento de una sola
vez de 10 centavos para las gasolinas Magna y Premium, mientras que en el caso
del disel es de 13 centavos. Adems, cada mes, la gasolina aumentar 9
centavos para la tipo Magna y 11 centavos para la Premium.

Impuestos a alimentos con alto contenido calrico

- El Senado aprob incrementar a 8% el Impuesto Especial sobre Produccin y

Servicios (IEPS) a alimentos con alto valor calrico, que contengan 275
kilocaloras o mayor por cada 100 gramos, un como dulces, confites, bombones,
chocolates, nieves y helados y galletas. Tambin las mermeladas, cajetas, flanes,
pudines y alimentos a base de cacao, as como cereales y que contengan azcar.

Impuesto a refrescos y bebidas azucaradas

- Los consumidores debern pagar 1 peso ms por litro por las bebidas
saborizadas, as como a los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos
de sabores, que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas, que contengan
cualquier tipo de azcares aadidas.

Impuesto a la venta de mascotas, as como a su alimento

- La comida de las mascotas, ya sea perro o gato y pequeas especies, costar

16% ms el prximo ao, lo mismo si quieres comprar una mascota nueva.

Impuesto al chicle o goma de mascar

- El chicle deja de tener un tasa cero debido a que no es considerado un alimento,

por lo que los consumidores debern pagar un gravamen del 16% de IVA.

Homologacin de IVA en fronteras

- El Senado cancel el tratamiento preferencial y homolog el IVA, para pasar del

11% al 16%. Con esto, segn el dictamen, se elimina la inequidad que se produce
frente a las operaciones similares que se realizan en el resto del territorio nacional.

Aumento en el pago de ISR, para los que ganan ms pagan ms

- Los senadores propusieron el pago de ISR de 30% para las personas fsicas que
ganen hasta 750,000 pesos; pagarn 32% quienes ganen ms de esa cantidad;
para quienes tengan ingresos de ms de 1 milln de pesos tendrn que pagar
34% de ISR y para quienes ganen ms de 3 millones, el impuesto ser de 35%.

Gravar las ganancias de quienes jueguen en la bolsa

- Las personas fsicas debern pagar una tasa de 10% sobre la ganancia que
obtengan por la compra de acciones en la bolsa de valores. El gravamen ser
similar cuando dichas ganancias sean obtenidas por residentes en el extranjero.

Eliminan el IVA a colegiaturas

- Las colegiaturas quedan exentas del pago de 16% de IVA.

Adis al IETU y al impuesto por depsitos (IDE)

- Desaparecen el Impuesto Empresarial a Tasa nica y el Impuesto a los

Depsitos en Efectivo (IDE), con el fin de que los ingresos empresariales estn
gravados solo en el ISR.

Nuevo lmite a la deduccin de impuestos

- Para 2014 los profesionistas (personas fsicas) que realizan declaraciones

anuales podrn deducir un monto mximo de 50% de su ingreso anual total.

Dejan fuera el gravamen por renta de casas e hipotecas

- La compra de una vivienda que tenga un valor menor a 3 millones 500,000 pesos
queda exenta del pago de IVA, as como el arrendamiento de vivienda y los
crditos hipotecarios.

Conclusin

La palabra impuestos recae en que es una obligacin por parte de los

ciudadanos contribuir con el gasto pblico para poder solventar los gastos que se
tiene como nacin. Estos impuestos son recaudados por el Estado para su
distribucin ya sea a nivel Federal, Estatal o Municipal.
Hablando en un mbito general, los impuestos son distribuidos en 3 fases, la
primera es a nivel Federal en donde los gastos son los ms grandes ya que se
utilizan para grandes obras como puentes o caminos federales (carreteras),
construccin de escuelas pblicas, construccin de hospitales pblicos (IMSS),
pago a elementos de la Fuerza Armada de Mxico as como a policas federales y
gobernantes entre otros. A nivel Estatal estn los gastos como lugares de fomento
deportivo, parques, alumbrado pblico, pago a policas estatales, entre otros y a
nivel Municipal podemos encontrar gastos como alumbrado pblico, lugares de
fomento al deporte, pago a policas municipales.

La manera en que son distribuidos estos impuestos es criticada por la mayora de

los mexicanos ya que no se ven reflejados en la situacin econmica,
infraestructura, seguridad y salud pblica del pas. Hay una gran fuga de capital
debido a la corrupcin que existe en nuestro pas ya que por grandes fraudes o
por mal manejo de los recursos no se pueden concluir los proyectos que tiene el
estado y como ejemplo podemos poner el de la lnea 12 del metro, ya que se
destin un presupuesto para su construccin la cual requiri ms de lo estipulado
econmicamente y no quedo como tena que ser.

La federacin reparte el presupuesto anual a Estados y Municipios y los ms

afectados son los municipios ya que les toca la rebanada ms pequea del pastel
por lo que no tienen el capital suficiente para solventar sus gastos. Como ejemplo
puedo poner el siguiente: el polica que cuida mi colonia, nos comenta que sus
salarios no les son pagados en tiempo y forma por lo que solicitan ayuda de los
colonos una vez a la semana. Esto se debe a que una parte del presupuesto
asignado a este municipio (Naucalpan de Jurez) se gasta en cosas innecesarias
como eventos municipales o campaas polticas y la dems parte del presupuesto
se la quedan los presidentes municipales, sea que en pocas palabras se lo
roban, por lo que no alcanza se alcanzan a solventar los dems gastos y tienen
que acudir a los bancos para que les den prstamos y de esta manera dejan sobre
endeudado al municipio lo que se hace una cadena que nunca acaba.
Con la recaudacin de impuestos que genera Mxico anualmente es para que
tuvisemos una mejor condicin econmica y de bienestar social. Esto no le logra
ya que el dinero es despilfarrado en cosas innecesarias o hurtado por nuestros
gobernantes. Podemos decir que trabajamos para mantenerlos.

Mecanismos de cobro de Hacienda

La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) Propone, dirige y controla la

poltica econmica del Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de
ingreso y deuda pblica, as como de estadsticas, geografa e informacin, con el
propsito de consolidar un pas con crecimiento econmico.

Y el SAT es un rgano desconcentrado de la Secretara de Hacienda y Crdito

Pblico que tiene la responsabilidad de aplicar la legislacin fiscal y aduanera, con
el fin de que las personas fsicas y morales contribuyan proporcional y
equitativamente al gasto pblico; de fiscalizar a los contribuyentes para que
cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el
cumplimiento voluntario, y de generar y proporcionar la informacin necesaria para
el diseo y la evaluacin de la poltica tributaria.

Por lo que se deduce que el SAT es quien cobra los impuestos.