Jueves 25 de septiembre de 2003, Dado en Caracas, a los quince dias de! mes de agosto de dos mil tres, Aflos 1930 de la Independencia y 144° de la Federacén. Ejecitese a) HUGO CHAVEZ FRIAS Decreto N° 2.612 17 de septiembre de 2003 HUGO CHAVEZ FRIAS Presidente de la Repiiblica En ejercico de la atribucién que me confiere el numeral 3 de! articulo 236 de la Constituciin de la Repibiica Boliveriana ce Venezuela, en concordancia con lo dispuesto en el articulo 18 oe la Ley del Estatuto de la Funcién Pabiica, DECRETA ‘Articulo 1°. Se designa al ciudadano AREVALO MENDEZ ROMERO, titular de la cédula de identidad N° 3.467.293, Viceministro de Relaciones Exteriores, como Encargado del Ministerio de Relaciones Exteriores, mientras dure la ausencia del titular: ROY CHADERTON MATOS, quien viajard a la ciudad de Nueva York para participar en el 58° Periodo Ordinario de Sesiones de la Asamblea General de las Naciones Unidas, y Posteriormente a Lisboa, Portugal, para asistr a la Reunién de Ganailleres Tberoamericanos, saliendo en la noche del 18 de septiembre y regresando en la tarde del 04 de octubre de 2003. Articulo 2°. Delego en el Ministro de Relaciones Exteriores, la juramentacién det referido ciudadano, Dado en Caracas, a los diecisiete dias del mes de septiembre ‘de dos mil tres. Aflos 193° de la Independencia y 144° de la Federacién. Rjecttese ws) HUGO CHAVEZ FRIAS Decreto NO 2.621, 2B de septiembre de 2003 HUGO CHAVEZ FRIAS Presidente de la Repiblica En ejercicio de la atribucién que le confiere el numeral 10 del articulo 236 de la Constitucién de la Repdblica Bolivariana de Venezuela, en concordanca con lo establecido en el articulo 187 de la Ley Orgénica de la Administracién Financiera del ‘Sector Pablico, en Consejo de Ministros, GACETA OFICIAL DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 330341 DECRETA el siguiente, REGLAMENTO SOBRE LA ORGANIZACION DEL CONTROL, INTERNO EN LA ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL CAPITULO T Disposiciones Generales Objeto y ambito de aplicacién Articulo 1°, El objeto del presente Reglamento es establecer las disposiciones relativas a la organizacién del contro intemo €en los organismos de la Administracién Publica Nacional Central y Descentralizada funcionalmente. Objeto del Sistema de Control Interno ‘Articulo 2°. El sistema de control interno de cada organismo 0 entidad tiene por objeto asegurar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que integran el Patrimonio pibico, asegurar la exactitud y veracidad de la informacién financiera y administrativa a fin de haceria iti, conflable y oportuna para la toma de decisiones, promover la eficiencia de las operaciones, garentizar el acatamiento de las decisions adoptadas y lograr el cumplimiento de los planes, Programas y presupuestos, en concordancia con las politicas prescritas y con los objetivos y metas propuestos. Concepcién integral e integrada del sistema de control interno Articulo 3°. El sisteria de control interno comprende el plan de organizacién, las poiticas y normas, asi como'los métodos y procedimientos adoptados para la autorizacién, procesamiento, Casifcacién, registro, -verficacién, evaluacién, seguridad y proteccién de los recursos y bienes que integran el patrimonio Poiblico, incorporados en los _procesos administrativos. Operativas para alcanzar los objetivos generales del organismo ‘o entidad. El sistema de control interno abarcaré los aspectos resupuestarios, econémicos, financieros, _patrimoniales, ormativos y de gestion, asi como la evaluacién de programas y Broyectos,yestardfundado en crteros de eficaia,efcencia ‘economia, Responsabilidad de organizacién '¥ mantenimiento del sistema Articulo 4°. La.méxima autoridad Je cada ente u organismo corganizaré, estableceré y mantendré un sistema _de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la ‘organizacién. ‘Obligatotiedad de las normas técnicas dictadas por la Contraloria General de a Repdblica y la Superintendencia ‘Nacional de Auditoria Interna ‘Articulo 5°. En la organizacién y mantenimiento de los sistemas de control interno serén de obligatoria consideracién y razonada aplicacién las normas técnicas de control interno dictadas por la Contraloria General de la Replica y por la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna.330,342 Control interno previo, alcance y obligatoriedad de su ejercicio ‘Articulo 6°. El control interno previo comprende los procedimientos operatives y administrativos incorporados en el plan de organizacién, en los reglamentos y manuales de cada ente u organism’ que deben ser aplicados por los administradores, antes de la adquisicién de bienes y servicios 0 8 la celebracién de otros contratos que impliquen compromisos financieros para la Republica, con el fin de verficar el ‘cumplmiento de las normas que regulan tales actos, os hechos ‘que los respaldan, la conveniencia y oportunidad de su ejecucién. control previo de los compromisos y drdenes de pago para la ejecucién del presupuesto estard efectiva y explictamente incorporado en los procesos administrativos, la verificacion y observancia de los requisites legales de dicho control cortesponde a los propios administradores. Control interno posterior, alcance y obligatoriedad de su ejercicio Articulo 7°. £1 control interno posterior comprende los rocedimientos de control incorporados en el plan de organizacién y en los reglamentos, manuales y procedimientos administratives de cada entidad, para ser aplicados por los responsables superiores sobre los resultados de las operaciones bajo su directa competencia. Servicio de auditoria interna, definicion y objeto Articulo 8°. La audtora interna es un servicio de examen posterior, objetivo, sistematico y profesional de las actividades: administrativas y financieras de cada ente u organismo, realizado con el fin de evaluaras, verficarlas, elaborar el informe contentvo de las observaciones, concusiones. y recomendaciones, ai como el correspondiente dictamen. Servicio de auditoria interna, ‘competencia y alcance ‘Articulo 9°. El servicio de auditoria interna se prestard por el rgano de auditoria interna de cada ente u organismo y por la ‘Superintendencia Nacional de Aucitoria Interna, en los términos establecidos en la ley; y abarcard la evaluacién del grado de ‘cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracién & informacién gerencial y de los instrumentos de control interno Incorporados en ellos; el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, asi ‘como fa evaluacién de la eficiencia, eficacia y economia de las operaciones realizadas. Coordinacién de los controles interno y externo ‘Articulo 10. El sistema de control interno de la Administracién Piblica Nacional, funcionaré coordinadamente con el de coatrol ‘externo, de acuerdo con las normas e instrucciones que al efecto dicten la Contraloria General de la Republics y la Superintendencia Nacional de Auditoria Intema, asi como con las disposiciones previstas en el presente Reglamento. Si la CContraloria General de la Repiibica observare que los sistemas <ée control interno de algtin organismo o entidad se apartan de sus_normas e instrucciones, lo adverts al érgano de ‘oFientacién del control interno a fin de instar a dicho organisrmo © entided a cumplir con las disposiciones establecidas en la materia, Estatuto y remuneraciones del personal técnico del Sistema de Control Interno ‘Articulo 14, Los funcionarios técnicos y auditores del sistema de control interno integran el cuerpo de auditores y consultores GACETA OFICIAL DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Jueves 25 de septi wre de 2003 @ que se refiere el articulo 167 de la Ley Orgénica de la Administraci6n Financiera del Sector Publico, estaran sujetos al Estatuto Especial que dict el Ejecutivo Nacional y su sistema de remuneraciones se determinaré oida la opinién del ‘Superintendente Nacional de Auditoria Interna. CAPITULO IT De la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna Desarrollo de las competencias atribuidas legalmente a la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna ‘Articulo 12. La Superintendencia Nacional de Auditoria Interna ejercerd la supervisién, orientacién y,coordinacién de! control interno, asi como la direccién de la auditoria interna en los ‘organismos que integran la administracién nacional central y descentralizada funcionalmente, a excepcién del Banco Central de Venezuela y le corresponde, de conformidad con la Ley Organica de la Administracién Financiera dei Sector Publico, e! ejercicio de las siguientes atribuciones: 41. Orientar el control interno y faciltar el control externo de acuerdo con las normas de coordinacién dictadas por la Contraloria General de la Repiblica, mediante los ‘manuales, instrucciones 0 circulares que estime necesarias, 2, Dictar pautas de control interno espectficas, por rea ‘administrative, financiera u operacional, 0 por procesos, ‘ida la opinién de los respectives érganos de auditora interna, 3. Prescrbir normas de audftoria interna y dirigi su aplicacion, ‘a cuyos fines podré emitir pronunciamientos para orientar la utlizacién de determinadas metodologias, el establecimiento de programas de auditoria y en general, la fijacién de pautas minimas. 4. Efectuar 0 coordinar auditorias en los érganos y en los tentes u organismos de la Administracién Publica Nacional, Con el fin de evaluar el Sistema de Control Interno; asi como realizar las auditorias financieras, de legalidad o de gestidn {ue considere necesarias. 5. Orientar la evaluacién de proyectos, programas y ‘operaciones. 8. Velar por la adopcién de adecuados procedimientos para rocurar que se pacten precios justos y razonables-en la ‘adquisicién de bienes y servicios y orientar, especialmente la eficiencia de los procesos correspondientes. 7. Velar por la idoneldad de los sistemas de control interno y or el establecimiento de indicadores que permitan la evaluacion de la gestisn. 8. Vigliar la aplicacién de las normas que dicten los érganos rectores de los sistemas de administracién financiera def ssector piiblico nacional e informar los incumplimientos ‘observados a las autoridades competentes para adoptar las decisiones a que haya lugar. 8. Apoyar los programas de complementacién del control externo e interno, con vistas a la debida coordinacién entre ambos sistemas y facilitar, en general, el ejercicio del control externo. 40. Velar por la uniformidad, coherencia y racionalidad de la ‘organizacién y funcionamiento de los drganos de auctoria intema, considerando las particularidades de cada ente u ‘organismo y proponer las medidas necesarias para mejorar su estructura y procedimientos de control.Jueves 25 deseptiembrede 2003, 11 Aprobar los planes de trabajo de las unidades de auditoria interna_y vigiar su ejecucién, sin perjuicio de las atribuciones de la Contraloria General de la Reptblica. 12.Comprobar la aplicacién de las recomendaciones de los ‘rganos de auditoria interna, por parte de las autoridades competentes. 13.Formular directamente a los organismos 0 entidades comprendidos en el dmbito de su competencia las recomendaciones que se deriven de sus actuaciones, con indicacién expresa de_ las que se orienten al cumplimiento de las normas de auditoria y de los principios de eficacia, eficiencia y economia de la gestion administrativa en general. 14. Establecer requistos de calidad técnica para el personal de ‘auditora asi como de consultores espedalizados de los Sistemas de la Administracén Financiera del Sector Publica Nacional, de aucitoria y mantener un registro actualizado de auditores y consuitores para el uso de la Superintendencia Nacional de Audtoria Interma y los érganos rectores de la administracién financiera 18.Promover la oportuna rendicién de cuentas por los funcionarios encargados de la administracién, custodia 0 manejo de fondos 0 bienes piiblices, de acuerdo con las normas que dicte la Contraloria General de la Repiblica 16.Realizar_y promover actividades de adiestramiento _y ‘capacitacién de personal en materia de control y auditoria. Estas actividades atenderdn las necesidades de actualizacion ¥ especializacion para la formacién de! cuerpo de auditores ¥ Consultores @ que se refiere el articulo 167 de la Ley Organica de la Administracién Financiera del Sector Piblico. 17. Atender las consultas que se le formulen en el érea de su ‘competencia. Deber de colaboracién con la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna ‘Articulo 13. Los organismos y funcionarios piiblices sujetos a las isposiciones de este Reglamento, proporcionarén a la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna, dentro de! lazo que ésta fj los informes y documentos que requiera y le ‘arén acceso in situ a los mismos, en las intervenciones que se practiquen. Competencia organizativa del Superintendente ‘Nacional de Auditoria Interna ‘Articule 14. E1 Superintendente Nacional de Auditoria Interna determinaré la organizacién, estructura y funcionamiento de la Superintendencia Nacional de Auditoria Intema, mediante el respectivo Reglamento Interno. Plan operative anual Articulo 15. £1 plan operativo anual de la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna considerara las reas criticas de la administracién financiera y del servicio de auditoria interna, las solicitudes que formulen el Presidente de la Repibiica, el ‘Vicepresidente Ejecutivo, la Contraloria General de la Republica © al Ministro de Finanzas, asi como los resutados de sus ‘actuaciones y del seguimiento de las recomendaciones ormuladas por los 6rganos de auditora interna, : Deberes de informacién Articulo 16. E| Superintendente Nacional de Auditoria Interna presentaré al Presidente de la Repiblica, al Vicepresidente Ejecutivo y al Ministro de Finanzas, un informe semestral de su GACETA OFICIAL DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, 330.343 ‘gestién, asi como de la gestién financiera y operativa de los ‘organismos sujetos al presente’ Reglamento, atendiendo a los resultados de sus intervenciones y al seguimiento de sus ‘ecomendaciones. Dicho informe mostraré la ejecucién del plan perativo anual de la Superintendencia. Nacional de Auditoria Interna y atenderd a los indicadores de desemzefio de ésta y de los organismos sobre los cuales informe. Igualmente resentard los informes que requieran. el Presidente de la Repiblica, el Contralor General de la’ Repiblica, el Vicepresidente Ejecutivo y el Ministro de Finanzas sobre la ‘gestin financiera y administrative de los organismos sujetos a [a competencia de la Superintendenca Nacional de Aueltoria interna, Dentro de! mes siguiente al vencimiento de cada semestre, e| Superintendente Nacional de Auditoria Interna publicerd el Informe a que se refiere este articulo y asegurars la divulgacién hnecesaria para que la opinién piblica tenga acceso al mismo. Atribuciones del Superintendente Nacional de Auditoria Interna, Administracién de personal Articulo 17, El Superintendente Nacional de Auditoria Interna efercerd las atribuciones que le confieren los numerales 2 y 3 del articulo 143 de la Ley Orgénica de la Administracién Financiera del Sector Publico, para el nombramiento, remocién administracién del personal, de acuerdo con las-isposiciones del Estatuto a que se refiere el articulo 167 de la Ley Organica ea Adminisracién Financiera del Sector Palco, ‘Aprobacién del proyecto de presupuesto Articulo 18. EI proyecto de presupuesto de la Superintendencia Nacional de Auditoria Intema se someteré a la aprobacién del Presidente de la Republica antes de remiticio al Ministerio de Finanzas para su incorporacién en el Proyecto“ de Ley de Presupuesto, Responsabilidad de direccién de la Superintendencia Nacional de Auditoria Interna Articulo 19, La Superintendencia Nacional de Auditoria Interna ‘actuaré bajo la direccién y responsabilidad del Superintendente Nacional de Auditoria Interna, quien ejercerd las atribuciones {que le otoraa la Ley Orgénica de la Administracién Financiera del Sector Piblico y demas normativa aplicable. ‘Suplencia de faltas temporales del Superintendente Nacional de Auditoria Interna Articulo 20, Las _faltas temporales del Superintendente Nacional de Auditoria Interna las supliré un funcionario de la institucién, de rango inmediatamente inferior, previa informacién al Vicepresidente Ejecutivo de la Replica. Rendicién de cuentas Articulo 21. £1 Superintendente Nacional de Auditoria Interna rendiré cuenta de su gestion al Presidente de la Repiblica y al Vicepresidente Ejecutivo, con la periodicidad que éstos determinen. CAPITULO Ir De los Organos de Auditoria Interna Definicién y competencia ‘Articulo 22. Cada ente u érgano de la administracién Publica Nacional tendré una unidad de auditoria interna, a la que le ‘corresponderd fundamentaimente: 1. Evaluar el sistema de control interno del ente u organismo on la finalidad de proponer a la maxima autoridad las