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La empresa OMEGA S.A., presenta la siguiente informacion y le solicita a Ud.

Como contad

OMEGA S.A.
Balance general
al 31 de diciembre de 20X1 y el 200X
(Expresado en nuevos soles)
20X1
Resultados acumulados S/. -129,357
Compensacion por tiempo de servicios S/. 19,614
Contingencias S/. 20,000
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 16,971
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos S/. 800
Mercaderias recibidas en consignacion S/. 600
Reservas S/. 13,630
Cuentas por pagar comerciales S/. 860
Otras cuentas por cobrar S/. 987
Capital social S/. 174,827
Mercaderias S/. 18,728
Cuentas por cobrar comerciales S/. 4,581
Gastos contratados por anticipado S/. 556
Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 56,368
Depreciacion acumulada S/. -19,163
Letras de descuento S/. 750

SOLUCION

20X1
Activos S/.
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 16,971
Cuentas por cobrar comerciales S/. 4,581
Otras cuentas por cobrar S/. 860
Existencias S/. 18,728
Gastos Contratados por anticipado S/. 556
Total activos Corrientes S/. 41,696
Activos No corrientes
Inmuebles, maquinaria y equipo
(Neto) S/. 37,205
Activos poir impuesto a la renta y participaciones diferidos S/. 800
Total activos No Corrientes S/. 38,005

Total activos S/. 79,701

OMEGA S.A
Estado de ganancias y perdidas
(Nota 1 y 2)
Por los aos terminados el 31 de diciembre del ao 20X1 y el ao 200X
(Expresado en nuevos soles)
20X1
Ventas netas(ingresos operacionales) S/. 127,705.37
Otros ingresos operacionales S/. -
Total ingresos brutos S/. 127,705.37
Costos de ventas(operacionales) S/. -64,145.31
Total costos operacionales S/. -64,145.31
Utilidad bruta S/. 63,560
Gastos de ventas S/. -178
Gastos de administracion S/. -69,457
Otros ingresos S/. 379
Otros gastos S/. -
Utilidad operativa S/. -5,695
Ingresos financieros S/. 6,027
Gastos financieros S/. -1,785

Resultados antes de participaciones y del Impuesto a la renta S/. -1,454


Impuesto a la renta S/. -7,825
Utilidad (perdida ) neta del ejercicio S/. -9,279
CASO PRACTICO N1
a a Ud. Como contador de la empresa el balance general comparativo para efectos de presentacion

200X
S/. 25,875
S/. 39,228
S/. 40,000
S/. 33,941
S/. 1,600
S/. 1,200
S/. 2,699
S/. 1,721
S/. 1,973
S/. 79,897
S/. 35,454
S/. 9,162
S/. 1,110
S/. 113,301
S/. -46,618
S/. 1,500

OMEGA S.A.
Balance general
al 31 de diciembre del ao 20X1 y ao 200X
(Expresado en nuevos soles)
200X
S/.

S/. 33,941
S/. 9,162
S/. 1,721
S/. 35,454
S/. 1,110
S/. 81,387
S/. 66,684
S/. 1,600
S/. 68,284

S/. 149,671

ao 200X

200X
S/. 98,670.00
S/. -
S/. 98,670.00
S/. -24,650.10
S/. -24,650.10
S/. 74,020
S/. -151
S/. -56,670
S/. 60
S/. -450
S/. 16,809
S/. 5,014.00
S/. -1,460

S/. 20,363
S/. -6,109
S/. 14,254
CASO PRACTICO N1
ntador de la empresa el balance general comparativo para efectos de presentacion a la CONASEV

Elemento 0 : no se considera en el plan contable, elementos de orden

Elemento 0 : no se considera en el plan contable, elementos de orden

OMEGA S.A.
Balance general
al 31 de diciembre del ao 20X1 y ao 200X
(Expresado en nuevos soles)

Pasivo y Patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar

Total pasivos Corrientes


Patrimonio Neto
Capital
Reservas legales
Resultados acumulados
Total patrimonio neto
Total pasivos y patrimonio neto
sentacion a la CONASEV

OMEGA S.A.
Estado de Ganancias y Perdidas
Por los aos termnados al 31 de diciembre
de 20X1 y el 31 de diciembre de 200X
(Expresado en nuevos soles)
20X1 200X
Otros gastos S/. - S/. -450
Costo de Ventas S/. -64,145 S/. -24,650
Gastos financieros S/. -1,785 S/. -1,460
Gastos de ventas S/. -178 S/. -151
Ventas totales S/. 127,705 S/. 98,670
Impuesto a la renta S/. -7,825 S/. -6,109
Gastos de administracion S/. -69,457 S/. -56,670
Ingresos financieros S/. 6,027 S/. 5,014
Ingresos varios S/. 379 S/. 60
Utilidad(Perdida) del ejercicio S/. -9,279 S/. 14,254

SE PIDE:
a. Balance general segn CONASEV
b. Estado de ganancias y perdidas segn CONASEV

Notas:
1) Segn el reglamento de informacion financiera de CONASEV/Art. 18.- Identificacion de los estados
Numeral 4) moneda en que estan expresados los estados financieros,
presciendiendose de las fracciones en las cifras empreladas
2)La NIC 1, Parrafo 46, indica lo siguiente:
el nivel de agregacion y el redondeo utilizado al presentar las cifras de los estados financieros

20X1 200X
S/. S/.

S/. 987 S/. 1,973


S/. 19,614 S/. 39,228

S/. 20,601 S/. 41,202


S/. 174,827 S/. 79,897
S/. 13,630 S/. 2,699
S/. -129,357 S/. 25,875
S/. 59,100 S/. 108,471
S/. 79,700 S/. 149,673
ificacion de los estados financieros

stados financieros
CASO PRACTICO N 2
La empresa de servicios informaticos "INFO S.A"., le presenta la siguiente informacion:

INFO S.A.
Balance de comprobacion al 31 de diciembre
20X1
CUENTAS DEBE
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 17,946
Otras cuentas por cobrar S/. 106,000
Inversiones Financieras, corriente S/. 4,036
Cuentas por cobrar comerciales S/. 1,566,079
Inmuebles, maquinaria y equipos S/. 24,731,506.84
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos S/. 34,635
Depreciacion y amortizacion acumulada
Activos intangibles S/. 16,313
Remuneraciones y participaciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Compensacion por tiempo de servicios
Capital
Cuentas por deudas a largo plazo con hipoteca
otras cuentas por pagar
Reservas legales
Resultados acumulados
Cargas excepcionales S/. 17,913
otros ingresos
Ventas
Ingresos financieros
Participacion de los trabajadores S/. 650,000
Impuesto a la renta S/. 1,350,000
Gastos administrativos S/. 582,083
gastos financieros S/. 45,342
costo de los servicios S/. 23,250,727
.A.
al 31 de diciembre
20X1 200X
HABER DEBE HABER
S/. 7,973
S/. 42,000
S/. 1,016
S/. 773,025
S/. 4,363,963 S/. 4,265,590.29
S/. 14,518 S/. -24,532,029.78
S/. 199,477 S/. 98,372
S/. 9,137
S/. 42,335 S/. 19,269
S/. 95,208 S/. 48,705
S/. 305,375 S/. 150,869
S/. 837,813 S/. 885,782
S/. 17,000,000 S/. 2,000,000
S/. 5,793,746 S/. 1,624,652
S/. 18,035 S/. 8,657
S/. 122,706 S/. 59,753
S/. 8,454
S/. 2,260 S/. 1,028
S/. 27,894,632 S/. 12,949,313
S/. 60,994 S/. 2,912
S/. 320,000
S/. 680,000
S/. 275,926
S/. 21,661
S/. 11,331,638
SOLUCION

INFO S.A
Balance General
Al 31 de dciiembre del ao 20X1 y
(Expresado en nuevos sol
20X1 200X
S/. S/.
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 17,946.00 S/. 7,973.00
Inversiones financieras S/. 4,036.00 S/. 1,016.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 1,566,079 S/. 773,025.45
Otras cuentas por cobrar S/. 106,000.00 S/. 42,000.00
Total activos corrientes S/. 1,694,061 S/. 824,014
Activos No corrientes
Inmuebles , maquinaria y equipo
(neto) S/. 24,532,030 S/. 4,265,590

Activos intangibles (neto) S/. 16,313 S/. 9,137


Activos por impuesto a la renta y
participaciones diferidos S/. 34,635 S/. 14,518
Total activos No corrientes S/. 24,582,978 S/. 4,289,245

Total activos S/. 26,277,038.75 S/. 5,113,259

INFO S.A.
Estado de ganancias y perdidas
Por los aos terminados el 31 de diciembre
del ao 20X1 y ao 200X
(Expresado en nuevos soles)
AO 20X1 AO 200X
Ventas netas (ingresos operacionales) S/. 27,894,632 S/. 12,949,313
Otros ingresos operacionales S/. - ###
Total ingresos brutos S/. 27,894,632 S/. 12,949,313
costo de ventas (operacionales) S/. -23,250,727 S/. -11,331,638
Total costos operacionales S/. -23,250,727 S/. -11,331,638

Utilidad bruta S/. 4,643,904 S/. 1,617,675


Gastos de ventas
Gastos de administracion S/. -582,083 S/. -275,926
Otros ingresos S/. 2,260 S/. 1,028
Otros gastos S/. -17,913 S/. -8,454
Utilidad operativa S/. 4,046,168 S/. 1,334,322
Ingresos Financieros S/. 60,994 S/. 2,912
Gastos financieros S/. -45,342 S/. -21,661
Resultados antes de S/. - ###
Participaciones y del impuesto a la renta S/. 4,061,820 S/. 1,315,574
Participaciones de los trabajadores S/. -650,000 S/. -320,000
Impuesto a la renta S/. -1,350,000 S/. -680,000
Utilidad neta del ejercicio S/. 2,061,820 S/. 315,574
SOLUCION

INFO S.A
Balance General
mbre del ao 20X1 y ao 200X
esado en nuevos soles)
20X1 200X
S/. S/.
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar comerciales S/. 95,208 S/. 48,705
Otras cuentas por pagar S/. 6,141,455 S/. 1,794,790

Total pasivos corrientes S/. 6,236,663 S/. 1,843,496

Pasivos No corrientes
Obligaciones financieras S/. 17,000,000 S/. 2,000,000
Total pasvios No corrientes ### S/. 2,000,000

Total pasivos ### S/. 3,843,496


Patrimonio Neto
Capital S/. 837,813 S/. 885,782
Reservas legales S/. 18,035 S/. 8,657
Resultados acumulados S/. 2,184,526 S/. 375,327
Total patrimonio Neto S/. 3,040,374 S/. 1,269,767
Total pasivos y Patrimonio Neto S/. 9,277,037 S/. 3,113,262
CASO PRACTICO N3
La empresa PRINCIPIO S.A., presenta lo siguientes saldos al 31-12-200X

PRINCIPIO S.A.
Saldos al 31.12.200X
Activos intangibles
Excedente de Revaluacion
Ganancias diferidas
Ventas Netas
Utilidad Acumulada
Gastos Pagados por Anticipado
Facturas por cobrar corrientes
Efectivos y equivalentes de efectivo
Inmuebles, Maquinaria y equipo
Gastos de publicidad
Facturas por pagar corrientes
Capital Social
Depreciacion Acumulada
Otras cuentas por pagar
Gastos financieros
Otras cuentas por cobrar
Compensacion por tiempo de servicios
Costo de ventas
Reservas Legales
Cargas Excepcionales
Inversiones Financieras No corrientes
Acciones de Inversion
Ingresos Financieros
Existencias
Gastos de administracion
Inversiones Financieras Corrientes
Impuesto a la renta

P
HO
1 2
Balance
Partidas
Partidas Inicial al 31-12-200X
Activo
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 23,568.00
Inversiones Financieras 9,105
Facturas por cobrar 8,942
Otras cuentas por cobrar 5,439
Existencias 10,634
Gastos contratados Anticipado 2,030
Inversiones Financieras 600
Inmuebles, maquinaria y equipo 30,043
Depreciacion Acumulada
Activos intangibles 9,200
Sobregiros Bancarios
Facturas por pagar
Otras cuentas por pagar
Comp. Por tiempo de servicios
Ganancias Diferidas
Capital Social
Acciones de Inversion
Excedente de Revaluacion
Reservas Legales
Resultados Acumulados
70 Ventas
77 Ingresos Financieros
95 Gastos de publicidad 1,583
97 Gastos Financieros 971
69 Costo de ventas 40,647
66 Cargas Excepcionales 18,000
94 Gastos administrativos 10,153
88 Impuesto a la renta 3,000
S/. 173,915.00

PRINCIPIO S.A.
Balance General
Al 31 de diciembre del ao 200X
(expresado en nuevos soles)
200X
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 32,468.00
Inversiones financieras S/. 9,105.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 8,942.00
Otras cuentas por cobrar S/. 5,439.00
Existencias S/. 10,634.00
Total activos Corrientes S/. 66,588.00
Activos No Corrientes
Inversiones financieras 600
Inmuebles,maquinaria y equipo (neto) S/. 4,988
Activos intangibles 9,200

Total activos No Corrientes 14,788


Total Activos 81,376

Comentario
Los resultados acumulados del Balance General esta conformado por lo sgte:
Utilidades acumuladas S/. 1,207
Resultado del ejercicio S/. 30,868.00
Total S/. 32,075
aldos al 31-12-200X

O S.A.
.12.200X
9,200
13,828
1,904
100,785
1,207
2,030
8,942
23,568
30,043
1,583
5,612
824
25,055
7,733
971
5,439
10,561
40,647
27
18,000
600
412
5,967
10,634
10,153
9,105
3,000

PRINCIPIO S.A.
HOJA DE TRABAJO
2 3
Balance Eliminacion/Ajuste
Inicial al 31-12-200X Reclasificacion
Pasivo Debe Haber
S/. 8,400.00
S/. 500.00

S/. 2,030.00

S/. 25,055

S/. 8,400.00
S/. 5,612
S/. 7,733
S/. 10,561
S/. 1,904
S/. 824
S/. 412
S/. 13,828
S/. 27
S/. 1,207
S/. 100,785
S/. 5,967 S/. 500.00

2,030

S/. 173,915.00 S/. 10,930.00 S/. 10,930.00

PRINCIPIO S.A.
Balance General
e diciembre del ao 200X
esado en nuevos soles)
200X
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Sobregiros Bancarios 8,400
Cuentas por pagar comerciales 5,612
Otras cuentas por pagar 18,294
Total pasivos Corrientes 32,306
Pasivos No Corrientes
Ingresos Diferidos S/. 1,904
Total pasivos No Corrientes S/. 1,904
Total Pasivos S/. 34,210
Patrimonio Neto
Capital S/. 824
Acciones de inversion S/. 412
Resultados No Realizados S/. 13,828
Reservas legales S/. 27
Resultados Acumulados S/. 32,075
Total Patrimonio Neto S/. 47,166
Total pasivos y Patrimonio Neto S/. 81,376

a conformado por lo sgte:


Informacion Adicional
1.Efectivo y Equivalentes de efectivo esta formado por:
Cuenta Corriente Banco de credito
Cuenta Corriente Banco Continental
Certificados Bancarios
Efectivos

a) Los certificados que tienen vencimiento en marzo 20X1 han gene


por S/. 500

2. Los gastos pagados por anticipado son intereses que devengan e

SE PIDE:
1. Los asientos de ajustes o de reclasifiacion que resulten necesario
2. Elabore el Balance General y el Estado de ganancias y perdidas

SOLUCION
Asientos de Ajustes
ENFOQUE CONTABLE

-----------------------------------------------
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes
x/x Sobregiro Bancario del Banco continental
-----------------------------------------------
10 CAJA Y BANCOS
105 Certificados Bancarios
77 INGRESOS FINANCIEROS
774 Intereses sobre depositos
x/x Registro de los Intereses
-----------------------------------------------
67 CARGAS FINANCIERAS
671 Intereses y Gastos de Prestamos
38 CARGAS DIFERIDAS
381 Intereses por Devengar
x/x Por los intereses devengados

4 5
Balance Ganancias y perdidas
Ajustado Ajustado
Activo Pasivo Perdida Ganancia
S/. 32,468
9,105
8,942
5,439
10,634

600
30,043
25,055
9,200
8,400
5,612
7,733
10,561
1,904
824
412
13,828
27
1,207
S/. 100,785
S/. 6,467
1,583
3,001
40,647
18,000
10,153
3,000
S/. 106,431 S/. 75,563.00 S/. 76,384.00 S/. 107,252.00
S/. 30,868.00 S/. 30,868.00
S/. 106,431 S/. 106,431.00 S/. 107,252.00 S/. 107,252.00

PRINCIPIO S.A.
Estado de Ganancias y Perdidas
Por el ao terminado
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 200X
(Expresado en Nuevos soles)
200X
S/.
Ventas netas (ingresos operacionales) S/. 100,785.00
Otros ingresos S/. -
Total ingresos brutos ###
Costo de ventas (operacionales) S/. -40,647.00
Total costos operacionales S/. -40,647.00
Utilidad Bruta S/. 60,138
Gastos de ventas S/. -1,583
Gastos de administracion S/. -10,153
Otros gastos S/. -18,000
Utilidad operativa S/. 30,402
Ingresos financieros S/. 6,467
Gastos financieros S/. -3,001.00
Resultados antes de S/. -
Participaciones y del impuesto a la renta S/. 33,868.00
participaciones de los trabajadores S/. -
Impuesto a la renta S/. -3,000.00
Utilidad neta del ejercicio S/. 30,868.00

En nuestro caso, las cargas excepcionales cuyo importe es S/. 18,000 se presentan como otros gastos
esta formado por:
4,400 S/. 36,868 S/. 30,868
-8,400
4,700
22,668
23,368

miento en marzo 20X1 han generado intereses por concepto del trimestre Octubre-Diciembre
no registrados por la empresa

son intereses que devengan en Enero del 200X

ifiacion que resulten necesarios


tado de ganancias y perdidas

ENFOQUE CONTABLE
1 ----------------------------------
8,400

8,400

2 ----------------------------------
S/. 500

S/. 500

3 ----------------------------------
2,030

2,030

10,930 10930
e presentan como otros gastos
200X

4,800
CASO PRACTICO N4
La empresa industrial LIMA S.A.C, le presenta la siguiente informacion