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GERENCIE. COM ; -HONORARIOS. Son los ingresos percibidos en dinero o en especie en desarrollo d
de pago es caracterstica en la prestacin de servicios profesionales, tcnicos, etc., Tarifa de retenc
Art. 1 del decreto 260 de 2001, reglamentario del artculo 392 del estatuto tributario,
ACUERDO N 41 de 2006 / ART. 104 TARIFA DE ICA PARA CARTAGENA
BASE RTENCIONES
$ 6,000,000 FTE HONORARIOS
$ 6,000,000 ICA SERVICIOS
TOTALES
TOTAL APAGAR $6.000.000,OO-$648.000,00
Artculo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros. En el caso de profesores extranjeros sin r
educacin superior, aprobadas por el ICFES, nicamente se causar impuesto sobre la renta a la tar
cuenta
BASE %
$ 14,731,200 RTE FTE 7%
$ 14,731,200 RETE ICA 8/1000
TOTALES
14.731.200 - 1.149.034 TOTAL A PAGAR
$ 10,000,000
HONORARIOS 8% $ 8,620,690
IVA 16%
TOTAL FACTURA
La retencin en la fuente por IVA, ms conocida como reteiva, consiste en que el comprador, al momento de causar o
del 2012).
Otro concepto a tener en cuenta es el pago de servicios gravados con IVA (cuyo valor antes del IVA sea $119.000 en ad
100% del IVA terico. La tarifa ser del 100% del IVA.
por prudencia, son muchos los agentes retenedores que prefieren aplicar tarifa del 11%, algo que es comprensible, po
Artculo 1.Decretep 1141 de abril/2010 Retencin en la fuente en los contratos de consultara en ingeniera d
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 5 del Decreto 1354 de 1987, la tarifa de retencin en la
infraestructura y edificaciones que realicen las personas naturales o jurdicas de derecho pblico o
entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complem
TOTAL A PAGAR
Artculo 1.Decretep 1141 de abril/2010 Retencin en la fuente en los contratos de consultara en ingeniera d
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 5 del Decreto 1354 de 1987, la tarifa de retencin en la
infraestructura y edificaciones que realicen las personas naturales o jurdicas de derecho pblico o
entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complem
5. COMPAA WEB SITES COLOMBIA LTDA contrata CIA PENSAMOS COM SAS diseo
CONVENIO X C/ WEB EN MARCHA $5.000.000,00 + IVA
5 WEB HABILITADAS EN MAYO/2016
decreto 2499 del 6 de diciembre de 2012, expedido por Presidencia de la Repblica, que modifica e
TOTAL A PAGAR
VENTAS 300000000/1,16
IVA 16%
TOTAL A PAGAR
El artculo 45 de la Ley 633 de 2000 modifico el inciso tercero del artculo 392 del Estatuto Tributario, l cual seala qu
presentar declaracin de renta y complementarios, es el diez por ciento (10%) del valor del correspondiente pago o ab
obligados a declarar.
El Gobierno Nacional mediante la expedicin del artculo 1 del Decreto 260 de 2001, reglamento el tema en cuestin al
La tarifa de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta, sobre los pagos o abonos en cuenta por concep
jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes reten
ciento (11%) del respectivo pago o abono en cuenta.
7. LA CIA SALUD ES VIDA S.A. IPS, presta servicio desalud a la SOCIEDAD VIVAMOS
De acuerdo con el inciso 5 del artculo 392 del Estatuto Tributario, ser del dos por ciento (2%) la tarifa de reten
integrales de salud prestados por Instituciones Prestadoras de Salud, IPS, constituidas como perso
diagnsticas.
En la sentencia de mayo de 2006, el Honorable Consejo de Estado reitera la posicin anterior al est
al Sistema Nacional de Salud, se puede deducir que la intencin del legislador del ao 1983fue no
sustanciales ni formales relacionadas con el impuestode industria y comercio, cuando las entidade
En conclusin para el Honorable Consejo de Estado, ninguna entidad, sin importar su naturaleza, vi
impuesto de industria y comercio por sus ingresos derivados de su actividad en salud y por lo tanto
formal.
TOTAL A PAGAR
GERENCIE.COM el arrendamiento de oficinas, bodegas, almacenes, locales, etc., est sometido a retencin en la fuente con
La base de retencin ser el 100% del valor del arrendamiento y no existe tope mnimo para el caso de los bienes muebles,
Tratndose de bienes races o inmuebles, no se le da el tratamiento de servicios por arrendamiento sino el de otros ingreso
PARGRAFO. La base gravable descrita en el presente artculo aplicar para efectos de la retencin en la fuente del impuesto
TOTAL A PAGAR
10. SOCIEDAD CAMPING SAS REG. COMUN) vende materiales ARTE MOUNTAIN SA(
TOTAL A PAGAR
La retencin en la fuente por renta y por Iva se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27U
La retencin por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y comercio es un impuesto municipa
os en dinero o en especie en desarrollo de una labor en donde el factor intelectual es determinante, y que se
fesionales, tcnicos, etc., Tarifa de retencin 10%. teniendo en cuenta el criterioexpuesto en el
o 392 del estatuto tributario,
% DEDUCCION
10 600,000
8/1000 48,000
648,000
PAGO $ 5,352,000
S A LA MAESTRA DE LINGSTIC
20 HORAS SEMANALES
80 HORAS AL MES
4800 VALOR TOTAL DEL PAGO EN MAYO EXPRESADO EN
En el caso de profesores extranjeros sin residencia en el pas, contratados por perodos no superiores a cuatr
e causar impuesto sobre la renta a la tarifa del siete por ciento (7%). Este impuesto ser retenido en la fuen
DEDUCCION
$ 1,031,184
$ 117,850
$ 1,149,034
$ 13,582,166
te en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del IVA (artculo 437-2 del E
n IVA (cuyo valor antes del IVA sea $119.000 en adelante; 4 UVT), prestados en suelo colombiano, pero quien prest el servicio es
licar tarifa del 11%, algo que es comprensible, por lo que es sano que lo sigan haciendo as, la Dian no se molestar por eso.
PORCENTAJE% DEDUCCION
11% $ 75,862
15% $ 16,552
8*1000% $ 5,517
TOTALDEDUCIDO $ 97,931
$ 702,069
1354 de 1987, la tarifa de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta en los contratos de consu
naturales o jurdicas de derecho pblico o privado, las sociedades de hecho, y las dems entidades a favor de
n del impuesto sobre la renta y complementario, es del seis por ciento (6%) del valor total del pago o abono
DEDUCCIONES PAGOS
$ 1,293,103
$ 517,241
$ 172,414
$ 1,982,759
TOS AMBIENTALISTAS
$ 689,454
1,378,908,000
220,625,280
1,599,533,280
$1.599.533.280-$126.859.536 $ 1,472,673,744
1354 de 1987, la tarifa de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta en los contratos de consu
naturales o jurdicas de derecho pblico o privado, las sociedades de hecho, y las dems entidades a favor de
n del impuesto sobre la renta y complementario, es del seis por ciento (6%) del valor total del pago o abono
ta CIA PENSAMOS COM SAS diseo e implemntacion de paginaWEB
residencia de la Repblica, que modifica el Artculo 1 del decreto 206 de 2001, el cual beneficia a todas las ac
PORCENTAJE % DEDUCCION
3.50% $ 875,000
15% $ 600,000
8/1000 $ 200,000
$ 1,675,000
258,620,690
41,379,310
300,000,000
3,879,310
PORCENTAJE % DEDUCCION
11% $ 426,724
15% $ 93,103
8/1000 $ 31,034
$ 550,862
culo 392 del Estatuto Tributario, l cual seala que la tarifa de retencin en la fuente para los honorarios y comisiones, percibido
nto (10%) del valor del correspondiente pago o abono en cuenta, igualmente autorizo al Gobierno Nacional para fijar la tarifa de r
sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de honorarios y comisiones de que trata el inciso tercero del artculo 392 del E
naturales que tengan la calidad de agentes retenedores en favor de los contribuyentes del impuesto sobre la renta que sean per
ser del dos por ciento (2%) la tarifa de retencin en la fuente, a ttulo del impuesto a la renta, respecto de los pagos o ab
as de Salud, IPS, constituidas como personas jurdicas, especializadas en servicios integrales de laboratorio c
Estado reitera la posicin anterior al establecer que en lo referente a los hospitales adscritos o vinculado
tencin del legislador del ao 1983fue no someter al cumplimiento de ninguna de las obligaciones
ndustria y comercio, cuando las entidades de salud estuvieran organizadas como tales.
na entidad, sin importar su naturaleza, vinculada al Sistema de Seguridad Social en Salud, estar sujeta al
dos de su actividad en salud y por lo tanto no nace para ella obligaciones tributarias de tipo sustancial o
PORCENTAJE % DEDUCCION
2% $ 150,000
$7.500.000,00 - $ 150.000,00 $ 7,350,000
PORCENTAJE % DEDUCCION
3.50% $ 190,086
15% $ 130,345
8/1000% $ 43,448
$ 363,879
les, etc., est sometido a retencin en la fuente con una tarifa del 3.5%,
tope mnimo para el caso de los bienes muebles, lo que significa que cualquiera sea el valor o monto del arrendamiento, se debe practi
servicios por arrendamiento sino el de otros ingresos, por tanto, la retencin se aplicar siempre que el valor del arrendamiento supere 27
$3500000*10%*16% = $ 56,000
$3500000*10%= 350,000
PORCENTAJE % DEDUCCION
2% 7,000
15% 8,400
8/1000 2,800
18,200
art. 46 de la ley 1607).
mprevistos y Utilidad), que no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.
ara efectos de la retencin en la fuente del impuesto sobre la renta, al igual que para los impuestos territoriales
PORCENTAJE % DEDUCCION
3% $ 337,500
15% $ 324,000
7/1000 $ 109,620
$ 771,120
ompra antes de Iva sea igual o superior a 27UVT. La tarifa para compras es del 2.5%. La tarifa de Reteiva es del 15% del v
esto de industria y comercio es un impuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa.
telectual es determinante, y que se ejecute sin subordinacin. Esta forma
riterioexpuesto en el
15% del valor del IVA (artculo 437-2 del ET modificado por el artculo 42 de la Ley 1607
caciones.
caciones.
rata el inciso tercero del artculo 392 del Estatuto Tributario, que realicen las personas
del impuesto sobre la renta que sean personas jurdicas y asimiladas, es el once por