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Question 1
Puntos: 5
Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales
debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el
enunciado y, despus de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera
CORRECTA.
No obstante, el poseer una metodologa claramente definida que permita sistematizar todos
y cada uno de los pasos de la revisin, coadyuva a la formulacin de conclusiones
valederas, en el menor tiempo posible. El mtodo por s mismo no garantiza una eficiente
Auditora Financiera, pero apunta la veracidad del diagnstico. Por esto es importante
identificar las fases o etapas del proceso para un mejor entendimiento de la Auditora y sus
resultados.
El riesgo se halla de forma implcita asociado a toda actividad. El riesgo acompaa a todo
cambio e implica eleccin e incertidumbre. El trmino riesgo es un concepto cuyo
significado es del dominio comn significa contingencia o proximidad de un dao, Peligro.
Probabilidad de que algo ocurra adicionalmente como la posibilidad de que un evento o
accin pueda afectar en forma adversa a la organizacin. Los riesgos no se originan por la
falta de controles, estos existen por s mismos y se presentan cuando son causados. Los
controles se establecen para reducir o evitar las causas.
De acuerdo con la informacin anterior se puede concluir que estos son los elementos del
control Interno:
Seleccione una respuesta.
a. Procedimientos de operacin, sistema de autorizacin de operaciones y registro de
la informacin, divisin de labores y administracin y control del personal, y son los
que permiten tener una seguridad razonable de control de las actividades de la
organizacin.
b. El plan de Organizacin, direccin, adecuada supervisin que consiste en la
revisin, verificacin y evaluacin o anlisis crtico de la organizacin y la asignacin
de responsabilidades a los individuos en la empresa, esto ayudara a que todo el
personal este aplicando la norma de autocontrol.
c. Direccin, coordinacin, divisin de labores, y asignacin de responsabilidades
para todos en la organizacin junto con la Direccin de la empresa para poder
controlar todo los procesos y procedimientos en la empresa para mejorar el
rendimiento.
d. El plan de Organizacin, procedimientos de operacin, sistema de autorizacin de
operaciones y registro de la informacin, administracin y control del personal,
adecuada supervisin que consiste en la revisin, verificacin y evaluacin o anlisis
critico de la organizacin
Question 7
Puntos: 5
Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales
debe escoger la que considere FALSA. Se recomienda leer cuidadosamente el enunciado y,
despus de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera FALSA.
Para la obtencin y documentacin del conocimiento del control interno, el auditor utiliza
procedimientos para obtener un conocimiento, lo cual incluye la reunin de evidencia sobre
el diseo de controles internos y si se han puesto en operacin, y despus utiliza la
informacin como base para la auditoria integrada. Por lo general se utilizan algunos
mtodos que le facilitan al auditor el entendimiento del control interno para obtener y
documentar su conocimiento y diseo de control Interno.
El fraude implica un incentivo o presin para cometerlo, una oportunidad percibida para
hacerlo y alguna racionalizacin del acto. Una persona puede tener un incentivo para
malversar activos. Por ejemplo, porque la persona est viviendo ms all de sus medios. La
informacin financiera fraudulenta puede cometerse porque la administracin est bajo
presin de fuentes fuera o dentro de la entidad, para lograr una meta de utilidades esperada
y quiz no realista particularmente, ya que las consecuencias para la administracin por no
cumplir con los objetivos financieros pueden ser importantes.
Es importante que el Auditor tenga muy claros los conceptos que se desarrollan en la
realizacin de una auditoria, como objetivos generales, procedimientos adecuados de
auditoria, etc.
En la evolucin de la teora del control interno se defini en principio a los controles como
mecanismos o prcticas para prevenir o identificar actividades no autorizadas, ms tarde se
incluy el concepto de lograr que las cosas se hagan, la corriente actual define al control
como cualquier esfuerzo que se realice para aumentar las posibilidades de que se logren los
objetivos de la organizacin. Dentro de esta evolucin, surgen nuevos estndares de control
que van a ayudar, tanto a la administracin de una organizacin como a los entes de control
de las mismas.
Dentro de ese concepto han surgido modelos de control que se han convertido en estndares
a nivel de toda la estructura financiera mundial.
Son las polticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las
instrucciones de la direccin, ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para
controlar los riesgos relacionados con la consecucin de los objetivos de la entidad.
El Control Interno puede ayudar a que una entidad consiga sus objetivos de rentabilidad y a
prevenir la prdida de recursos, puede ayudar a la obtencin de informacin financiera
confiable, puede reforzar la confianza de que la empresa cumple con la normatividad
aplicable.
El desempeo del control puede ser afectado por distintas causas en diferentes momentos.
La supervisin inadecuada, el entrenamiento insuficiente del personal son factores que
debilitan y/o producen rompimiento parcial o total de los controles y del cumplimiento de
sus objetivos. De otra parte, la omisin de los controles por parte de la gerencia debido a las
amplias facultades y autoridad que tiene esta, en ocasiones puede pasar por alto los
controles, limitando con esto el cumplimiento de los objetivos del control. Esto fundamenta
que el control tiene limitaciones por lo tanto, no es una panacea o un remedio absoluto.
De acuerdo con la informacin anterior se puede concluir que el control solo puede
proporcionar:
Seleccione una respuesta.
a. Una gran desventaja al aplicar el control por fallas en la parte administrativa
b. Una garanta razonable de que los objetivos de la organizacin sern logrados
c. Un medio para garantizar que se estn cumpliendo todos los controles en el proceso
d. Nada, ya que solo lleva a la organizacin a tener ms inconvenientes por la
aplicacin de los controles
Question 18
Puntos: 5
Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales
debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el
enunciado y, despus de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera
CORRECTA.
As como las empresas deben ceirse a normas de contabilidad, los auditores deben ceirse
a normas de auditora coherentes a fin de asegurar una auditoria eficaz, los diferentes
conjuntos de normas de auditora producen diferentes mtodos de auditora. El
incumplimiento por la no aplicabilidad de la norma, puede generar sanciones a los
contadores que no la aplicaron en Colombia.
De acuerdo con lo anterior las normas que debe aplicar el Auditor en Colombia son:
Seleccione una respuesta.
a. Las normas de auditora emitidas por la Junta Central de Contadores, son las nicas
de obligatorio cumplimiento
b. Las normas de auditora emitidas por el Consejo Tcnico de la Contadura, son las
nicas de obligatorio cumplimiento
c. Las NIAS y las NAGA son de obligatorio cumplimiento para todos los trabajos de
auditoria, incluidos los de auditora externa, Auditora Interna y la Revisora Fiscal
d. Las normas internacionales de auditora, emitidas por IFAC, son las nicas de
obligatorio cumplimiento
Question 20
Puntos: 5
Esta pregunta consta de un enunciado y de cuatro posibilidades de respuesta entre las cuales
debe escoger la que considere CORRECTA. Se recomienda leer cuidadosamente el
enunciado y, despus de analizarlo, escoger entre las opciones la que se considera
CORRECTA