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Introduccin

El presente informe pretende mostrar la evaluacin y proyecciones


financieras correspondientes a la idea de negocio Lollipop Candy
con el objetivo de analizar su factibilidad.

Para ello se realiz un diagnstico previo, en el cual se definen la


idea de negocio a partir de su formulacin, aplicando macrofiltro
para la definicin de la misma, la determinacin de fortalezas,
oportunidades, limitantes y amenazas que favorecen y/o ponen el
riesgo la factibilidad del negocio.

Asimismo se establecen criterios de valoracin del entorno, a travs


del anlisis de factores econmicos, financieros, sociales y el
mercado que tendrn influencia sobre el negocio. De igual manera
se evalan los aspectos financieros, administrativos y del mercado
que determinaran la factibilidad del negocio.

Tambin se presenta un anlisis de la situacin inicial de la


empresa, donde se establecen los recursos con los que la empresa
comenzar a operar y el capital inicial conformado por el aporte de
cada socio a travs de su estado de situacin financiera inicial.
Adems, se muestra la estructura organizativa del negocio y las
funciones que desempear cada socio dentro del mismo.

Por ltimo, se muestra el resultado de la evaluacin y proyeccin


financiera para el perodo comprendido del 22 de Agosto de 2016 al
18 de Septiembre del mismo ao, donde se presentan
presupuestos, determinacin de costos y precio de venta y estados
financieros proyectados, a travs de los cuales se determinar la
rentabilidad del proyecto, as como los beneficios econmicos que
se obtendrn del negocio.

1
1. Diagnostico

1.1 Objetivo del Diagnostico

El objetivo de esta etapa es mostrar cuales fueron los factores


involucrados en la determinacin de la idea de negocio, analizar los
pros y contras que el negocio ofrece y detallar las distintas tcnicas
empleadas para concluir cual ser la idea de negocio que ms
convenga y que satisfaga las necesidades del mercado objetivo.

1.2 Eleccin de la Idea de Negocio

Tcnica empleada: Lluvia de Ideas.

Esta tcnica consiste en que cada miembro del equipo aporte ideas
acerca de negocios potenciales; contribuye al fomento del trabajo
en equipo y la escucha activa. Al emplear la tcnica de la lluvia de
ideas en necesario tomar en cuenta factores como las capacidades
con que cuenta cada integrante, las ventajas y limitantes del
entorno y la innovacin.

La tcnica de la lluvia de ideas dio como resultado las siguientes


ideas de negocio:

Elaboracin y Venta de Postres


Elaboracin y Venta de Productos de Bisutera
Venta de Caramelos

Para determinar la idea de negocio ms idnea se emple el


macrofiltro que se muestra a continuacin:

Escala de valoracin
5 Excelente
4 Muy Bueno
3 Bueno
2 Regular
1 Pobre

2
N Idea de Recurso Tecnologa Mercado Capacidade Suma/4=not Concep
negocio s s personales a
1 Postres 3 2 4 3 3 Bueno
2 Bisutera 2 1 2 1 1.5 Pobre
3 Caramelos 5 4 4 3 4 Muy
Bueno

Idea Seleccionada: Venta de Caramelos

Por qu seleccionamos esta idea?

Esta idea de negocio tiene la ventaja de que, en comparacin con


las otras dos ideas, se omite el proceso de comercializacin, y por
ende los costos disminuyen. Asimismo, el mercado objetivo es
amplio, ya que est dirigido tanto a hombres y mujeres de todas las
edades, en especial los estudiantes de centros escolares y colegios
en los alrededores del parque central de Antiguo Cuscatln.

1.3 Justificacin

Durante el diagnstico, se identificaron las siguientes necesidades


que justifican el desarrollo del proyecto:

Satisfacer la demanda del mercado objetivo con la


comercializacin de productos de calidad y a bajo costo.

La falta de oportunidades de empleo y superacin originan


la necesidad de buscar alternativas de autoempleo y
generacin de ingresos para asegurar la subsistencia de
los miembros del equipo y sus familias.

Poner en prctica las competencias adquiridas en el


desarrollo del mdulo 3.5 Clculos Financieros Aplicados a
los Negocios, realizando la evaluacin y proyeccin
financiera de ideas de negocin potenciales.

Cmo se descubrieron estas necesidades?

La necesidad de satisfacer la demanda del mercado objetivo, se


detect a travs de una encuesta realizada a 20 personas de la

3
poblacin en general, en un rango de edades entre los 10 y los 50
aos de edad, residentes del municipio de Antiguo Cuscatln.

A continuacin se presenta el formato de encuesta empleado por


los miembros de Lollipop Candy para detectar las necesidades
del mercado objetivo.

Nota: Los resultados de la encuesta se encuentran graficados en el


anlisis de factibilidad presente en este informe. (Ver pgina 13)

La necesidad de buscar alternativas de autoempleo y generacin de


ingresos para asegurar la subsistencia de los miembros del equipo
y sus familias se detect ya que los miembros del equipo:

Josseline Stephanie Velsquez Castro


Karina Beatriz Cortez Lpez
Nstor Uziel Escamilla Jurez
Rodrigo Alonso Guzmn Argueta
Ezequiel Jonathan Villatoro Escamilla

4
Estudiantes de 3 Administrativo Contable, han concluido que es
mucho ms rentable emprender un negocio propio en el cual se
fomente el autoempleo y se brinde oportunidades de empleo a
terceros, en comparacin a ofrecer servicios profesionales a
grandes empresas; esto se debe a que actualmente en nuestro pas
las oportunidades de empleo son escasas y ofrecen condiciones
laborables deplorables, adems de que los salarios ofrecidos por
estas entidades apenas alcanzan para sostener el hogar.

Por otra parte, emprender un negocio propio trae grandes


beneficios, como por ejemplo, establecer tus propios horarios de
trabajo y salario, las condiciones laborales dependern solamente
de ti, y por ltimo, tienes la oportunidad de expandir tu negocio y
mejorar tus condiciones de vida administrando correctamente tus
recursos y buscando las mejores opciones de financiamiento e
inversin.

Por ltimo, la necesidad de poner en prctica las competencias


adquiridas en el desarrollo del mdulo 3.5 Clculos Financieros
Aplicados a los Negocios, realizando la evaluacin y proyeccin
financiera de ideas de negocin potenciales, fue detectada ya que
los miembros del equipo, a travs de este proyecto, debern poner
en prctica los conocimientos adquiridos durante el desarrollo del
mdulo; esto con el objetivo de evaluar las condiciones en las que
se encuentra el equipo de trabajo en cuanto a su preparacin
acadmica.

Este factor es muy importante para el proyecto, ya que incrementa


las posibilidades de que el negocio sea exitoso y sobretodo
rentable.

1.4 Anlisis FOLA

Esta tcnica permite determinar los distintos factores internos y


externos de nuestro negocio que generan ventajas y desventajas,
estos se clasifican de la siguiente forma:

Ventajas:

Fortalezas

5
Oportunidades

Desventajas:

Limitantes
Amenazas

Las Fortalezas y Limitantes son factores internos, mientras que las


Oportunidades y Amenazas son factores externos al negocio.

A continuacin se muestra el anlisis FOLA del negocio Moonlight


Accesories.

Factores Internos
Fortalezas Limitantes
El producto es de bajo Algunos de los integrantes
costo y produce ganancias se les dificulta interactuar
que triplican dicho costo. con los clientes debido a
Los recursos con los que su inexperiencia.
cuenta el negocio son
suficientes para que el
mismo opere.
Factores Externos
Oportunidades Amenazas
El mercado objetivo es Inseguridad y
muy amplio. Delincuencia.
El negocio, segn las Competencia.
encuestas realizadas,
tiene muy buena
aceptacin en el mercado.

2. Definicin de los Criterios de


Valoracin

2.1 Objetivo de los Criterios de Valoracin

6
Los criterios de valoracin permiten la medicin de los beneficios
generados por el proyecto tanto a los clientes como a los
involucrados en el proyecto.

2.2 Criterios de Valoracin

Para el desarrollo de este proyecto emplearemos los siguientes


criterios de valoracin:

Criterios de Criterios Criterios Criterios


Mercado Econmicos Financieros Sociales y
Culturales
Imagen del Establecimiento Establecimient Valores
producto de precios o de capital sociales
inicial
Poltica de
precios Aporte de
capital por
Promocin medio de
accionistas.
Servicio al
cliente Formas de
financiamiento.

2.3 Explicacin de los Criterios de


Valoracin

2.3.1 Criterios de Mercado

Imagen del Producto:

Este criterio es muy importante para el negocio ya que por medio de


el podemos determinar la aceptacin del producto en el mercado y
evaluar si las caractersticas del mismo satisfacen las necesidades
del mercado objetivo.

Man Dulce

7
Man Salado

Paletas

Caractersticas de los Productos

8
Nuestros productos se adaptan a las necesidades y gustos de
nuestros clientes.
Tienen diferentes colores, sabores, formas y tamaos.
Vienen empacados hermticamente, garantizando su higiene
y calidad

Polticas de Precios:

Este criterio consiste en determinar un margen de precios que se


encuentren dentro del estndar de la competencia, para que este
criterio sea efectivo deben tomarse en cuenta los siguientes
factores:

Que el precio de nuestros productos no se encuentren ni por


encima ni por debajo del margen de precios que maneja la
competencia y que los clientes reconocen como accesible.
Que el margen determinado sea lo suficientemente rentable,
es decir que genere un beneficio para la empresa sin dejar de
ser accesible.

Lollipop Candy se caracteriza por ser un negocio con precios


competitivos, estamos en contra de la competencia desleal.

Promocin:

Este criterio consiste en determinar estrategias mediante las cuales


se espera difundir en el mercado la existencia de la empresa, hacer
del conocimiento pblico los productos y precios de los mismos.

Lollipop Candy promocionar sus productos a travs de redes


sociales de acceso masivo tales como Facebook, Twitter e
Instagram, en las cuales se har de conocimiento pblico los
productos a comercializar, sus precios y promociones especiales
para los seguidores de las fanpage de nuestro negocio.

Servicio al Cliente:

9
Este criterio establece la importancia del trato que se brinda al
cliente, la satisfaccin de sus necesidades y el compromiso con sus
clientes, esto se hace definiendo la misin y visn del negocio.

La misin es lo que somos, la idea que pretendemos que nuestros


clientes tengan sobre nuestro negocio; mientras que la visin es lo
que esperamos ser, que queremos lograr y donde queremos
posicionarnos en el mercado.

A continuacin se muestra la misin y visin de Lollipop Candy:

Misin

Ofrecer una gran variedad de accesorios a un bajo costo y con un


excelente servicio, para lograr la consolidacin en el mercado y la
preferencia de nuestros clientes.

Visin

Ser lder en la comercializacin de caramelos y productos


derivados, posicionndonos como favoritos entre la poblacin de
Antiguo Cuscatln y sus alrededores, ofreciendo productos con
calidad, higiene y sabores inigualables.

2.3.2 Criterios Econmicos

Establecimiento de precios:

El precio del producto se establece basndose en los costos


unitarios y totales de los productos (ver en seccin de definicin de
costos y beneficios en pg. 24).

2.3.3 Criterios Financieros

10
Establecimiento del Capital Inicial:

Este criterio consiste en determinar cunto se necesita para echar


andar el negocio y con qu recursos se cuenta para hacerlo. Para
ello es necesario saber en que es necesario invertir y cuanto
debemos invertir para determinar el capital de trabajo.

Formas de Financiamiento:

En este criterio se establecen las fuentes de financiamiento para el


proyecto, es decir, de donde provendrn los fondos que financien
su puesta en marcha. En este caso, cada socio aportara un
porcentaje igualitario equivalente al 20% del capital, dicho aporte se
obtendr de los ahorros personales de cada socio ya que es una
cantidad que se encuentra a disposicin de cada uno de los socios.
El aporte que cada socio realizar tanto en valor monetario como
en valor porcentual se muestra en el detalle de inversin de los
accionistas (ver en seccin de definicin de costos y beneficios en
pg. 24).

Aporte de capital por medio de accionistas:


Como en los criterios anteriores se defini cuanto se necesita para
invertir y como se financiara es momento de aplicar el criterio de
aportacin de los accionistas donde se establece cuanto va a
aportar cada uno que en esta parte los accionistas son:

Josseline Stephanie Velsquez Castro


Karina Beatriz Cortez Lpez
Nstor Uziel Escamilla Jurez
Rodrigo Alonso Guzmn Argueta
Ezequiel Jonathan Villatoro Escamilla

2.3.4 Criterio Social

11
Valores Sociales:

En este criterio se establecen los valores sociales que aplicar el


negocio y que son la plataforma sobre la cual estar afirmada la
misma. Este criterio es de suma importancia para el negocio ya que
la prctica de estos valores fortalece las relaciones con los clientes
y proveedores, contribuyendo as al xito del negocio.

Los valores sociales que se ponen en prctica en Lollipop Candy


son:

Compromiso: Somos un negocio comprometido con nuestros


clientes porque reconocemos que su satisfaccin es el premio
de nuestro trabajo y la clave de nuestro xito.

Servicio: Somos un negocio que ofrece un servicio de calidad,


con diligencia y prontitud a resolver las necesidades de
nuestros clientes.

Eficiencia: Somos un negocio que fija y cumple las metas


propuestas y brinda soluciones eficientes para cada uno de
sus clientes.

Honestidad: Somos un negocio que acta con honestidad y


transparencia en el trato a nuestros clientes y proveedores.

Trabajo en Equipo: Somos un negocio que valora y toma en


cuenta la opinin y el trabajo de los dems, conviviendo de
forma armnica en el desarrollo de las diferentes labores que
realizamos.

3. Anlisis de Factibilidad
3.1 Objetivo del Anlisis de Factibilidad

12
El anlisis de factibilidad tiene como objetivo determinar qu tan
oportuno es un negocio, analizando distintos factores que definen la
factibilidad, tales como la factibilidad tcnica y administrativa.

3.2 Tipo de Anlisis Realizado

Para determinar la factibilidad del negocio se realiz el anlisis de


factibilidad a los siguientes factores:

Factibilidad de Mercado
Factibilidad Administrativa
Factibilidad Financiera

3.2.1Factibilidad de Mercado

Definicin:

La factibilidad de mercado consiste en determinar la existencia de


un segmento mercado objetivo, al cual se espera nuestro producto
tenga alcance y sobre todo satisfaga sus necesidades.

Para realizar el anlisis de factibilidad de mercado se emple la


tcnica de la encuesta, en la que se realiz un cuestionario de 5
preguntas con distintas opciones de respuesta a 20 habitantes del
rea del parque central de Antiguo Cuscatln y sus alrededores,
entre hombres y mujeres. A continuacin se muestran los resultados
de la encuesta realizada.

Nota: El modelo de encuesta se muestra en la seccin Diagnostico,


especficamente en la Justificacin del proyecto. (Ver pgina 5).

Porcentaje de hombres y mujeres encuestados.

Cantidad Porcentaje

13
Hombres 5 25%
Mujeres 15 75%
Total 20 100%

Personas Encuestadas

80%
70%
Hombres
60%
Mujeres
50%
Porcentaje
40%
30%
20%
10%
0%

1. Pregunta 1: Comprara usted caramelos para consumo


personal o para obsequiarlos a otras personas?

Cantidad Porcentaje
Si 10 50%
No 5 25%
Tal vez 5 25%
Total 20 100%

La primera pregunta de la encuesta fue si comprara productos de


bisutera para uso personal o para obsequiarlos a otras personas, a
lo que un 50% respondi que s, un 25% respondi que no y otro
25% respondi que tal vez; por lo que concluimos que es un
producto tiene bastante aceptacin por el mercado.
Observe el resultado de esta pregunta en el siguiente grfico:

14
Comprara usted productos de bisutera para uso personal o para obsequiarlos a otras personas?

0.5
0.45
0.4
0.35
0.3
Porcentaje 0.25
0.2
0.15
0.1
0.05
0
S No Tal Vez

Pregunta 2: De los productos enlistados, Cul preferira


comprar?

Cantidad Porcentaje
Paletas 9 42%
Man Dulce 5 30%
Man Salado 4 21%
Bombones 2 7
Total 20 100%

En la segunda pregunta de la encuesta acerca de cules productos


preferira comprar, la mayora opto por paletas con un 42%, seguido
muy por debajo por man dulce, con el 30%, a continuacin man
salado con el 21% y por ltimo bombones con el 7%. Por lo que
podemos determinar que el producto que tiene ms aceptacin por
los encuestados, de entre todos los productos enlistados son las
paletas. Observe a continuacin el grfico con los resultados:

15
De los productos enlistados, Cul preferira comprar?
0.45
0.4
0.35
0.3
0.25
0.2
0.15
Porcentaje
0.1
0.05
0

Pregunta 3: Cmo calificara el precio de los caramelos en el


mercado?

Cantidad Porcentaje
Caro 2 12%
Barato 7 36%
Accesible 11 52%
Total 20 100%

En los resultados obtenidos ante la pregunta Cmo calificara el


precio de los caramelos en el mercado? La mayora con un 52%
opina que es accesible, el 36% dice que es barato y el 12%
considera que el precio es caro.
Por lo cual, podemos concluir que los precios de los productos que
vamos a comercializar deben adaptarse al criterio que tienen los
clientes sobre el producto.

16
Cmo calificara el precio de los caramelos en el mercado?

60%

50%

40%

Porcentaje 30%

20%

10%

0%
Caro Barato Accesible

Pregunta 4: Qu factor considera al momento de adquirir el


producto?

Cantidad Porcentaje
Descripcin 3 14%
Calidad 5 37%
Precio 5 37%
Ninguno 2 12%
Total

Con los resultados obtenidos ante la pregunta de qu factor


considera al momento de adquirir el producto, se concluy que para
la mayora es importante la calidad y el precio con un 37% cada
uno, antes que la descripcin del producto con un 4%, por otra
parte, el 12% afirma no toma en cuenta ningn factor al momento
de adquirir el producto.
Con lo anterior podemos concluir que ofreciendo productos de
buena calidad y precios accesibles, el consumidor estara dispuesto
a consumir el producto, ya que son los dos factores que ms
valoran de un producto a la hora de comprar. A continuacin se
muestra la grfica con los resultados de la pregunta:

17
Qu factor considera al momento de adquirir el producto?
40%

35%

30%

25%

Porcentaje 20%
15%

10%

5%

0%
Descricin Calidad Precio Ninguno

Pregunta 5: Con qu frecuencia consume este


producto?
Cantidad Porcentaje
Diariamente 12 62%
Semanalmente 5 28%
En Ocasiones 3 10%
Total 20 100%

Como respuesta a la interrogante Con qu frecuencia consume


este producto?, los encuestados respondieron diariamente con un
62%, Semanalmente con un 28% y En ocasiones con un 10%.

18
Con qu frecuencia consume este producto?

70%

60%

50%

40%

Porcentaje

30%

20%

10%

0%
Diariamente Semanalmente En Ocasiones

Conclusin:

Con los datos obtenidos en la encuesta se determin que el


producto resulta atrayente a los habitantes de la zona del parque
central de Antiguo Cuscatln y sus alrededores, donde se piensa
comercializar.
Habiendo determinado la factibilidad de mercado para nuestro
proyecto podemos echar andar nuestro negocio tomando en cuenta
la opinin del segmento de mercado objetivo analizado, para que el
producto reciba la aceptacin esperada, satisfaga las necesidades

19
del mercado objetivo y sobretodo que resulte rentable y genere
beneficios econmicos para los socios.

3.2.1 Factibilidad Administrativa

Organigrama:

Esta herramienta nos ayuda a ilustrar y determinar la estructura


organizativa de nuestro negocio para identificar cada uno de los
puestos ocupados por los elementos humanos con los que se
cuenta. A continuacin se muestra el organigrama de Lollipop
Candy:

20
Gerente General
Nestor
Escamilla

Gerente de
Gerente de Gerente de Gerente
Recursos
Compras Ventas Financiero
Humanos
Karina Rodrigo Jonathan
Josseline Guzmn
Velsquez Cortez Villatoro

Vendedores

Josseline
Velsquez
Karina Cortez
Nesstor
Escamilla
Rodrigo Guzmn
Jonathan
Villatoro

Descripcin de los Puestos de Trabajo:

Funciones

Gerente General: Nstor Escamilla

Monitorear el desempeo del personal.


Autorizar y Firmar documentos y solicitudes del resto de
departamentos.
Convocar a juntas generales y extraordinarias para la toma de
decisiones.
Buscar y analizar distintos canales de promocin y distribucin

21
Elaborar informes financieros
Revisar y aprobar los salarios de los empleados

Gerente de Recursos Humanos: Josseline Velsquez

Elaborar planillas de salarios


Definir las funciones y caractersticas de los puestos de
trabajo
Definir metas diarias y semanales de produccin y venta
Calcular gastos de venta y administracin
Evaluar el desempeo del personal
Definir horarios de trabajo
Construir la estructura organizativa de la empresa
Pagar salarios a los empleados

Gerente Financiero: Jonathan Villatoro

Registrar operaciones diarias


Elaborar estados financieros
Administrar los recursos de la empresa
Realizar clculos financieros
Autorizar desembolsos de efectivo y sus equivalentes
Realizar cierre contable
Elaborar flujos de efectivo semanales
Archivar la correspondencia y documentacin

Gerente de Compras: Karina Cortez

Elaborar y recibir facturas por compras


Contactar a los proveedores
Realizar cotizaciones
Registrar las entradas y salidas de materiales y productos
terminados
Realizar las compras de los productos.

Gerente de Ventas: Rodrigo Guzmn

22
Supervisar el desempeo de los vendedores
Elaborar estrategias de comercializacin
Elaborar facturas por ventas
Distribuir el producto entre los vendedores para la venta
Elaborar reportes semanales de ventas

Departamento de Ventas

Vender el producto
Cumplir con las metas semanales de venta
Promocionar el producto
Atender al cliente y sus necesidades

3.2.2Factibilidad Financiera

Para determinar la factibilidad en el sentido econmico y financiero


del negocio se procedi a realizar una serie de proyecciones y
aplicar mtodos de evaluacin de proyectos.
(Ver en seccin Definicin de Costos y Beneficios en pgina
25)

4. Definicin de Situacin Base


4.1 Objetivo

En esta fase se pretende mostrar cual ser la base para determinar


los costos y beneficios que corresponden al proyecto evaluado,
dicha base parte de los recursos con los que cuenta el negocio y de
los aportes de cada socio para la inversin.

4.2 Situacin Base para la Puesta en


Marcha del Negocio

23
La situacin y recursos con los que se cuenta para la puesta en
marcha del negocio nombrado Lollipop Candy se mencionan a
continuacin:

Capital Inicial:
El capital inicial con el que iniciar operaciones Lollipop Candy
ser de $20.00, el cual se obtendr de los aportes que cada socio
realice, dichos aportes se detallan a continuacin:

Inversin de los Accionistas

Cada socio de Lollipop Candy aport en efectivo el detalle


mostrado a continuacin:

Accionistas Aporte %
Josseline Stephanie Velsquez
Castro $4.00 20%
Nstor Uziel Escamilla Jurez $4.00 20%
Rodrigo Alonso Guzmn Argueta
$4.00 20%
Ezequiel Jonathan Villatoro
Escamilla $4.00 20%
Karina Beatriz Cortez Lpez $4.00 20%
Total $20.00 100%

Fuente de Financiamiento:
Para obtener el capital que financiar el proyecto Lollipop Candy
cada socio aportar la cantidad de $4.00 que provendr de los
ahorros personales de cada uno.

24
5. Identificacin de Costos y
Beneficios

5.1 Objetivo

En esta seccin se mostraran las proyecciones realizadas para el


periodo de produccin de las pulseras, y la aplicacin de los
mtodos de evaluacin como el VAN y el TIR, con el fin de
determinar si el negocio ser econmicamente rentable.

5.2 Presupuesto de Inversin y


Financiamiento

Socios:

El negocio tiene como fundadores a los alumnos de 3


Administrativo Contable del Instituto Nacional de Antiguo Cuscatln:

Josseline Stephanie Velsquez Castro


Karina Beatriz Cortez Lpez
Nstor Uziel Escamilla Jurez
Rodrigo Alonso Guzmn Argueta
Ezequiel Jonathan Villatoro Escamilla

Capital Inicial:
El capital inicial con el que iniciar operaciones Lollipop Candy
ser de $20.00, el cual se obtendr de los aportes que cada socio
realice, dichos aportes se detallan a continuacin:

Inversin de los Accionistas

Cada socio de Lollipop Candy aport en efectivo el detalle


mostrado a continuacin:

25
Accionistas Aporte %
Josseline Stephanie Velsquez
Castro $4.00 20%
Nstor Uziel Escamilla Jurez $4.00 20%
Rodrigo Alonso Guzmn Argueta
$4.00 20%
Ezequiel Jonathan Villatoro
Escamilla $4.00 20%
Karina Beatriz Cortez Lpez $4.00 20%
Total $20.00 100%

Fuente de Financiamiento:
Para obtener el capital que financiar el proyecto Lollipop Candy
cada socio aportar la cantidad de $4.00 que provendr de los
ahorros personales de cada uno.

Lollipop Candy
Presupuesto de Inversin
Del 22 de Agosto al 18 de Septiembre de 2016

Fondos Disponibles para Inversin $20.00


Inversin en Mercadera $20.00
___
Total Inversin $20.00

5.3 Balance General Inicial Proyectado

El balance general inicial del negocio Lollipop Candy fue


elaborado con la informacin presentada en el presupuesto de
inversin y financiamiento mostrado anteriormente:

26
Lollipop Candy
Balance General Inicial Proyectado
al 22 de Agosto de 2016
(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes $20.00 Total Pasivos $ 0.00

Efectivo y Equivalentes $20.00


PATRIMONIO
Capital $20.00
.
Total Activo $20.00
Capital Contable $20.00

Total Pasivo y .
Patrimonio $20.00

5.4 Presupuesto de Compra

A continuacin se presenta un listado de los que comercializar


Lollipop Candy:

Paletas
Man Dulce
Man Salado

Observe a continuacin la proyeccin de compras para el periodo 1


que va del 20 al 26 de agosto del 2016.

27
Moonlight Accesories
Presupuesto de Compras
Semana 1 (Del 22 de Agosto al 24 de Agosto de 2016)
Producto Cantidad Proveedor Cos
Unid. Unita
Man Dulce 3 Bolsa El Baratillo $1.0
Man Salado 3 Bolsa El Baratillo $1.1
Paletas 5 Bolsa El Baratillo $1.0
Bolsas 1 Paquete El Baratillo $0.3
Total $3.3

5.4.3 Presupuesto de Compras Consolidado


Lollipop Candy
Presupuesto de Compras Consolidado
Del 22 de Agosto al 18 de Septiembre de 2016
Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3 Proceso 4 Proceso 5 Proceso 6 Proceso 7 Proceso 8 Comp
Del 22 de Del 25 de Del 29 de Del 1 de Del 5 de Del 8 de Del 12 de Del 15 de Tota
Producto Agosto al Agosto al Agosto al Septiembre Septiembre septiembre septiembre Agosto al de
24 de 28 de 31 de al 4 de al 7 de al 11 de al 14 de 18 de Pero
Agosto Agosto Agosto Septiembre Septiembre Septiembre Septiembre Septiembre
Man
Dulce $3.00 $3.00 $3.00 $3.00 $3.00 $3.00 $3.00 $3.00 $24.

Man
Salado $3.30 $3.30 $3.30 $3.30 $3.30 $3.30 $3.30 $3.30 $26.

Paletas $5.00 $5.00 $5.00 $5.00 $5.00 $5.00 $5.00 $5.00 $40.

Bolsas $0.33 $0.33 $0.33 $0.33 $0.33 $0.33 $0.33 $0.33 $2.6

TOTAL $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $93.

Para el desarrollo de este proyecto se estima que Lollipop Candy


realizar semanalmente dos compras de mercadera, lo que se
traduce en 8 compras durante el perodo comprendido entre el 22
de agosto de 2016 y el 18 de septiembre del mismo ao.

Al finalizar cada proceso de compra y venta de mercadera, el costo


del mismo habr sido de $9.63, y al finalizar el proyecto, el costo de
los ocho procesos de compra y venta de mercadera ser de $93.04

28
5.6 Presupuesto de Ventas

5.6.1 Determinacin del Precio de Venta

El precio de venta es el resultado de sumar al costo unitario del


producto la utilidad o beneficio que se desea obtener del mismo.
Para calcular el precio de venta se debe dar seguimiento a estos
pasos:

1. Establecer la Mercadera Disponible Estimada: para ello se


toma como base las compras proyectadas que se encuentra
en el presupuesto de Compras.

Mercadera Disponible Estimadas

Unidades T
N de Disponibles por Me
Producto Procesos Proceso Medidas Disp
P
Man Dulce 8 36 Unidades
Man Salado 8 36 Unidades
Paletas 8 120 Unidades

2. Establecer los costos unitarios: para ello se emplea la frmula:

Costo Unitario=Costo Total / Nmero de Unidades

Al sustituir la formula en cada producto el costo unitario es:

$ 3.00
Co sto Unitario ( Man Dulce )= =$ 0.08
36

$ 3.30
Costo Unitario ( Man Salado ) = =$ 0.09
36

$ 5.00
Costo Unitario ( Paletas )= =$ 0.04
120

29
Costos Unitarios y Totales del Perodo por Unidad
Producida

Unidades Producidas C
Producto por Proceso Costos por Unidad
Man Dulce 36 $0.08
Man Salado 36 $0.09
Paletas 120 $0.04

3. Determinar el precio de venta unitario: Para ello se emplea


la frmula:
Preci o de Venta=Costos UnitariosUtilidad Deseada( )

Al sustituir la formula en cada producto el costo unitario es:

Precio de Venta ( Man Dulce )=$ 0.083.13(313 )=$ 0.25

Precio de Venta ( Man Salado )=$ 0.092.78(278 )=$ 0.25

Precio de Venta ( Paletas ) =$ 0.043.13(313 )=$ 0.125

Precio de Venta

P
Producto Costo Unitario Utilidad
Man Dulce $0.08 313%
Man Salado $0.09 278%
Paletas $0.04 313%

5.6.2 Presupuesto de Ventas Consolidado

30
Con los datos anteriores, se procede a elaborar el presupuesto de
ventas consolidado, donde se estimarn los ingresos por la venta
de las caramelos durante los ocho procesos.

Lollipop Candy
Presupuesto de Venta Consolidado
Del 22 de Agosto al 18 de Septiembre de 2016

Ingresos Proceso Proceso Proceso Proceso Proceso Proceso Proces Proceso


por 1 2 3 4 5 6 o7 8
Ventas
Man $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00
Dulce
Man $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00 $9.00
Salado
Paleta $15.00 $15.00 $15.00 $15.00 $15.00 $15.00 $15.00 $15.00
Ventas
Totales $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00
Ventas Totales del Perodo $264.00

5.6.3 Gastos de Venta

Se procede a proyectar los gastos por las ventas a realizar, en este


caso sern en concepto de sueldos, los socios de la Unin de
Personas Lollipop Candy sern los vendedores, el salario diario
ser pagado a $0.25, es decir, se estima que cada una de los
socios dedicara 2 horas diarias durante el periodo a la venta del
producto, lo cual se resume de la siguiente manera:

Sueldos por ventas


31
Nombre del Horas Salario Das Total a
Empleado Laboradas Diario Laborados Pagar
Semanal
Josseline
Stephanie $1.50
Velsquez 2 $0.25 6
Castro
Karina
Beatriz 2 $0.25 6 $1.50
Cortez
Lpez
Nstor Uziel
Escamilla 2 $0.25 6 $1.50
Jurez
Rodrigo
Alonso 2 $0.25 6 $1.50
Guzmn
Argueta
Ezequiel
Jonathan 2 $0.25 6 $1.50
Villatoro
Escamilla
TOTAL 2 $1.25 6 $7.50
5.6.4 Presupuesto Consolidado

Con los datos de todas las proyecciones anteriormente realizadas,


se elabora el presupuesto consolidado donde se resume la
proyeccin de las operaciones durante el periodo comprendido del
22 de agosto al 18 de septiembre de 2016.

32
Lollipop Candy
Presupuesto de Consolidado
Del 22 de Agosto al 18 de Septiembre de 2016

Proceso Proceso Proceso Proceso Proceso Proceso Proceso 7 Proceso


1 2 3 4 5 6 8 TOTALES

INGRESOS $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $264.00
POR VENTAS

$33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $33.00 $3.00 $33.00 $33.00 $264.00


Pulseras

COSTOS DEL
PERODO
Compra de
Materiales $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $93.04
Directos

COSTO $11.63 $11.63 $11.63 }$11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $11.63 $93.04
TOTAL

GASTOS DEL
PERODO
Gastos de
Venta $3.75 $3.75 $3.75 $3.75 $3.75 $3.75 $3.75 $3.75 $30.00
(Sueldo)
$1.25
Gastos de $1.25 $1.25 $1.25 $1.25 $1.25 $1.25 $1.25 $10.00
Administraci
n

GASTOS $4.37 $4.37 $4.37 $4.37 $4.37 $4.37 $4.37 $4.37 $40.00
TOTALES

UTILIDAD
DEL $17.00 $17.00 $17.00 $17.00 $17.00 $17.00 $17.00 $17.00 $130.96
EJERCICIO

33
5.7 Estados Financieros Proyectados

5.7.1 Estado de Resultados Proyectado

Lollipop Candy
Estado de Resultados al 18 de Septiembre de 2016
(Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica
$USD)

Ventas $264.00

(-) Costo de Ventas $ 93.04

(=) Utilidad Bruta $170.96

$ 34.96
(-) Gastos de Operacin

$24.96
Gastos de Venta
$10.00
Gastos de Administracin

$136.00
(=) Utilidad de Operacin

$ 0.00
(-) Otros Costos y Gastos

$ 136.00
(=) Utilidad del Ejercicio

34
F. _______________ F. __________________ F._________________
Representante Legal Contador Auditor

5.7.2 Flujo de Efectivo Proyectado

Lollipop Candy
Flujo de Efectivo al 18 de Septiembre de 2016
(Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica
$USD)

Flujo de Efectivo por Actividades de Operacin

Entradas de Efectivo
Efectivo al Inicio del Perodo
Ingresos de Efectivo por Ventas $20.00
$264.00
Salidas de Efectivo
Costo de Mercadera
Gastos del Perodo $93.04
$40.00
Flujo de Efectivo Total por Actividades de Operacin

Flujo de Efectivo por Actividades de Inversin

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

FLUJO DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERODO

35
F. _______________ F. __________________ F._________________
Representante Legal Contador Auditor

5.7.3 Balance General Proyectado

Lollipop Candy
Balance General del 22 de Agosto al 18 de Septiembre de 2016
(Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica $USD)

36
ACTIVO PASIVO $
0.00
Corriente $150.9 PATRIMONIO
6 $150.9
Efectivo y Capital Social $20.00 6
Equivalente $150.9
s 6 Capital
Contable $130.9
6
Total Activo $150.9 Utilidad del
6 Ejercicio

Total Pasivo
y Patrimonio

$150.9
6

F. _______________ F. __________________ F._________________


Representante Legal Contador Auditor

5.8 Evaluacin de Proyectos

5.8.1 Tasa Interna de Retorno (TIR)

Frmula
Inversin Inicial
TIR= 100
Per odo de operaci n en d as

37
Aplicacin de la Tasa Interna de Retorno a la idea de negocio
$ 20.00
TIR= 100
28 das

TIR=71.43

5.8.2 Valor Actual Neto (VAN)

Frmula
FN 1 FN 1
VAN =Inversi n Inicial+ +
(1+i) (1+i)

Tasa: 71.43%
$ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00
VAN =$ 20.00+ + + + + + +
( 1+0.7143 ) ( 1+0.7143 ) ( 1+0.7143 ) ( 1+0.7143 ) ( 1+0.7143 ) ( 1+0.7143 )6 ( 1
1 2 3 4 5

$ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00 $ 33.00


VAN =$ 20.00+ + + + + + + +
1.7143 2.9388 5.0380 8.6366 14.8058 25.3817 43.5118 74.5924

19.25+11.23+6.55+ 3.82+ 2.23+ 1.30+0.76+0.44


VAN =$ 20.00

VAN =$ 2045.58

VAN =$ 25.58

38
6. Conclusin

Al concluir la evaluacin financiera del proyecto utilizando los


mtodos del Valor Actual Neto (VAN) y Tasa Interna de Retorno
(TIR) se pudo deducir que el proyecto de venta de caramelos
denominado Lollipop Candy que es una alternativa financiera
viable y que representara una gran fuente de ingreso para los
futuros socios, adems de una oportunidad para adquirir
conocimientos extra propios de su especialidad.

39