FACULDAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

AUDITORIA AMBIENTAL

MDULO I

DOCENTE: DOC.E. JUANA GLADYS ALBINACORTA HUYHUA.

ALUMNA: Letty Landay Alvn Rodrguez

CDIGO: 2008220738

FILIAL: Tarapoto

CICLO: X

Tarapoto - Per
2017
PREGUNTAS:
 Presentacin adecuada del Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del
1 trabajo trabajo en este formato. ( 2ptos )

Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas

confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
Investigacin bibliogrfica:
2 ( 5ptos. )
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

https://books.google.com.pe/books?
id=3cwtiXUngVIC&printsec=frontcover&dq=auditoria+ambiental&hl=es-
419&sa=X&sqi=2&pjf=1&ved=0ahUKEwjE5tPJ9OLSAhXJZiYKHZUWCI8Q6AEIG
DAA#v=onepage&q&f=false
Despus de la lectura efectuada, sintetice los puntos importantes de la Auditoria
ambiental:
1. Los Sistemas de Gestin Ambiental.
Las normas internacionales que define un sistema de gestin medioambiental es
el ISO 14001 y el reglamento europeo EMAS.
El ciclo continuo de un SGMA consiste en planificar accin, revisin y mejora
de la actuacin medioambiental. Los beneficios de la implantacin econmica
de un SGMA es la reduccin de consumos de recursos, ahorro de costes de
gestin mejora de la imagen, etc.
Implantar el SGMA siguiendo o no una norma sin solicitar ningn tipo de
reconocimiento y solicitando un reconocimiento (certificacin, verificacin y
registro).
2. Implantacin de un SIGMA segn ISO 14001.
Identificacin de aspecto medioambientales.
Aspecto medioambiental: se define como un elemento perteneciente a las
actividades, productos o servicios de una organizacin que puede
interaccionar con el medioambiente.
Impactos medioambientales: ser cualquier transformacin del medio
ambiente, ya sea perjudicial o beneficiosa, que resulte completa o
parcialmente de las actividades, productos o servicios de una
organizacin, se refiere al cambio en el medio ambiente como
consecuencia del aspecto
En la identificacin de aspectos medioambientales se debe tener en
cuenta:
+ Emisin a la atmsfera.
+ Gestin de residuos.
+ Vertidos al agua.
 + Contaminacin de suelos.
+ Utilizacin de materias y recursos naturales.
+ Ruido, impacto visual, olores, polvo, vibraciones.
+ Efectos sobre los ecosistemas.
+ Factores medioambientales locales.
Se proceder a la evaluacin de los mismos con el fin de determinar si
son o no significativos
3. Describa el Reglamento de EMAS.
El reglamento EMAS es un programa promulgado por la Unin Europea para
que las organizaciones mejoren su comportamiento ambiental. Las
organizaciones que lo deseen pueden adherirse a dicho sistema de gestin y
auditora medioambiental, y obtener as un certificado europeo de su
comportamiento ambiental.

El EMAS establece la necesidad de que las organizaciones implanten un SGMA,

mediante la realizacin de una poltica medioambiental, la definicin de metas y
objetivos y la elaboracin de programas de actuacin.
Por lo tanto, la certificacin llevar asociados unos costes, que son variables de
unas organizaciones a otras, dependiendo en gran medida del tamao,
complejidad de la organizacin y situacin de partida.

4. Que aspectos conllevan la implantacin de EMAS.

Los aspectos directos; los que se generan como consecuencia de las actividades
de la organizacin y sobre los que se tiene el control directo de la gestin.
Ejemplo: + Emisiones atmosfricas.
+ Vertidos de agua.
+ Residuos.
+ Utilizacin y contaminacin del suelo.
+ Utilizacin de recursos naturales.
+ Cuestiones locales (ruidos, olores, apariencia visual, etc.)
+ Cuestiones relacionadas con el transporte (de bienes y servicios de
personas).
+ Riesgos de accidentes o impactos medioambientales que pueden
sucederse.
+ Efectos de la diversidad biolgica.

Situacin problemtica o caso Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

3 prctico: 8 ptos. situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

3.1. Con los siguientes datos:

https://books.google.com.pe/books?
id=4zEmIWlZa7kC&pg=PA27&dq=programa+de+auditoria+ambiental&hl=es-
419&sa=X&ved=0ahUKEwix7MOW-
OLSAhWMI5AKHSEzDL4Q6AEIJDAC#v=onepage&q=programa%20de
%20auditoria%20ambiental&f=false
se pide:
1. Elaborar el modelo de formato para la presentacin del Equipo de Auditoria.
2. Elaborar papeles de trabajo de los Aspectos que deben considerarse en una Pre
auditora Ambiental.
3. Elaborar el Cuestionario de Pre auditora ambiental.
4. Presente un caso de Auditoria ambiental con los formatos establecidos.

Otros contenidos Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

4 (5 ptos.) escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

Responda las siguientes preguntas:

1. Describa la auditora ambiental en el contexto de la gestin ambiental.

La auditora ambiental en el contexto de la gestin ambiental, ayuda al

procedimiento mediante los cuales una entidad pblica puede intervenir para
modificar, influir u orientar los usos del ambiente, as como los impactos de las
actividades humanas sobre el mismo. Encaminadas a lograr la mxima
racionalidad en el proceso de decisin relativo a la conservacin, defensa,
proteccin y mejora del medio ambiente.

Parte de la funcin de una organizacin es desarrollar, implantar, lograr, revisar

y mantener la poltica ambiental.

Busca asegurar y poner en prctica una toma de decisiones sostenida y

ambientalmente racional, permitiendo as que el desarrollo econmico y social
contine en beneficio de las generaciones presentes y futuras, por lo tanto, se
trata de fijar metas, planificar acciones y establecer mecanismos para regular
actividades humanas que influyen sobre el ambiente.
 La auditora medioambiental se convierte entonces en un instrumento de gestin
que garantiza el correcto funcionamiento de las polticas adoptadas sobre el
medio ambiente, proporcionando ventajas tanto a la propia empresa como al
entorno natural en que desenvuelve sus actividades.

2. Describa el Proceso de auditora ambiental.

1.- El Proceso de la auditora ambiental son planificaciones que debe de hacer el

cliente al entrar en contacto con el auditor. El auditor debe buscar entender
claramente las razones que llevan al cliente a encomendarle una auditora.
Enseguida, se debe establecer los objetivos de la auditora, desarrollar un plan de
auditora, segn los objetivos fijados, obtener informacin inicial sobre la
instalacin (organigramas, flujogramas de proceso, memorias descriptivas,
planos y lay-outs, folletos, condiciones especficas de las licencias ambientales)
y sus prcticas de gestin ambiental, obtener informacin sobre las
reglamentaciones aplicables (leyes, licencias y autorizaciones exigibles, normas
tcnicas).

2.- El auditor lder seleccionar los integrantes de su equipo, es necesario contar,

por lo menos, con una persona que conozca el tipo de actividad desarrollada y el
proceso.

El equipo debe promover, una reunin preparatoria para la distribucin de tareas

y para asegurarse que todos tengan el conocimiento necesario de los objetivos de
la auditora.

Los materiales informativos son distribuidos y si fuese necesario, discutidos.

Los auditores deben ir al terreno con un buen conocimiento de la organizacin y
de la instalacin que ser auditada, as como de la legislacin y dela
reglamentacin aplicable. En caso de que no estn familiarizados previamente
con la ley, deben hacerlo antes de iniciar la auditora propiamente dicha.

3.- Los protocolos son un conjunto de instrucciones con la funcin de guiar al

equipo de auditores. Son los objetivos de la auditora los que van a determinar el
tipo de protocolo a ser empleado.

4.- el gerente o responsable de la instalacin que ser objeto de auditora, debe

ser, previamente avisado sobre la fecha y objetivos de la auditora. Una auditora
no es una fiscalizacin gubernamental ni una inspeccin.

La auditora en s puede comenzar despus de concluida toda la planificacin.

Involucra las siguientes actividades bsicas.

5.- la primera actividad es una reunin de apertura con el responsable de la

instalacin que ser auditada. Los objetivos de la auditora sern revisados para
confirmar el reconocimiento comn. Se puede proceder a una visita general de
las instalaciones que sern auditadas, buscando familiarizar a los auditores con
el lugar y actividades all desarrolladas.

6.- Los auditores van al terreno buscando recolectar evidencias de aspectos a ser
auditados. Por ejemplo: si uno de los tems es entrenamiento de los
trabajadores, el auditor podr escoger al azar algunos trabajadores y conversar
con ellos, haciendo algunas preguntas que busquen poner en evidencia si estn
informados y entrenados para desempear las funciones ambientales propias de
su actividad. Para los dems tems a ser auditados deben utilizarse
procedimientos semejantes. De manera general, un auditor puede valerse de los
siguientes mtodos para recolectar evidencias: observacin visual, entrevistas o
preguntas dirigidas, anlisis documental.
 7.- El auditor debe tomar nota y registrar sistemticamente todas sus
observaciones; debe tambin guardar copia de documentos importantes para sus
conclusiones. El cuaderno de notas de un auditor es muy valioso y es importante
que estas notas sean tomadas de forma ordenada y legibles, en algunos casos al
finalizar la auditora y el informe final este cuaderno debe ser entregado.

8.- Las evidencias recogidas deben ser evaluadas a luz de criterios previamente
definidos, con el objetivo de identificar eventuales inconformidades; estos
criterios normalmente habrn sido establecidos desde el comienzo, en funcin de
los objetivos de la auditora.

9.- Un informe preliminar es presentado al responsable por la instalacin

auditada al final de la auditora, esto puede eliminar algn error del auditor y
busca confirmar su comprensin de las actividades realizadas en el lugar delos
procedimientos.

10.- Terminada la etapa de trabajo de campo, el equipo pasa a trabajar en la

elaboracin del informe. Usualmente, se prepara una minuta, que es distribuida
para comentarios; solo entonces se emite el informe final. Hay diferentes estilos
para la elaboracin de este informe. Puede centrase solo en las inconformidades,
clasificndose en dos o tres grados de importancia. El informe final puede
tambin hacer recomendaciones en cuanto a medidas que deben ser adoptadas
para corregir las inconformidades.

3. En qu consiste el plan de Riesgos de la auditoria?

Es el efecto de la incertidumbre en la consecucin de los objetivos.

La ISO 31.000:2009, emitida por la Organizacin Internacional de

Normalizacin (ISO), proporciona instrucciones sobre cmo
establecer y mantener un marco de gestin de riesgos que puede ser
adoptada por cualquier organizacin.
 IDENTIFICACIN DEL RIESGO

FACTORES EXTERNOS:

+ Econmicos.
+ Medioambientales.
+ Polticos.
+ Sociales.
+ Tecnolgicos

FACTORES INTERNOS

+ Infraestructuras.
+ Personal.
+ Procesos.
+ Tecnologa
QU SE DEBE TENER EN CUENTA AL REDACTAR UN RIESGO?

El riesgo debe estar escrito en un lenguaje comn y comprensible para toda la Entidad.
Responde fcilmente a la pregunta si ocurre el riesgo Qu prdida es generada? Es
decir,
permite identificar la prdida potencial: fraude, multa, demanda, reproceso, robo,
sancin,
etc.
Permite establecer la probabilidad e impacto, obteniendo as la calificacin del mismo.
Evitar las negaciones para expresar el Riesgo.
El riesgo se debe pensar inicialmente sin considerar la existencia de controles.
Ejemplo: No afiliar oportunamente
Inoportunidad en la afiliacin.
ANLISIS DEL RIESGO.
Evaluacin del riesgo inherente riesgo bruto:
Es la evaluacin preliminar del riesgo, con la cual la Organizacin quiere conocer el
nivel de exposicin
al mismo, sin tener en cuenta las medidas de mitigacin o los controles. En esta
evaluacin se
involucran dos conceptos la probabilidad de ocurrencia y la magnitud del impacto.

Probabilidad de ocurrencia:
Es la posibilidad que un evento se materialice. Para determinar la probabilidad se
puede utilizar el anlisis cualitativo o cuantitativo, as como la estadstica de la
situacin.
El anlisis cualitativo se utiliza para aquellos casos en los cuales no existen datos para
generar estadsticas; sta se asocia al criterio de frecuencia (medida de las veces que se
sucede un evento expresado como la cantidad de ocurrencias en un tiempo dado).
Magnitud del impacto:
Es el resultado de un evento expresado cualitativa o cuantitativamente, sea este una
prdida, perjuicio o desventaja.
Se definen rangos sobre los resultados posibles asociados a un evento.

TRATAMIENTO DEL RIESGO.

Identificar las opciones de mitigacin de riesgo

Identificar las opciones para mitigar/tratar los riesgos consiste en realizar la evaluacin
de
dichas opciones, preparar los planes de mitigacin de riesgos y su implementacin. Sin
embargo, la Organizacin puede decidir aceptar el riesgo sin tomar acciones
adicionales.
Usted trabaja en La Entidad Dinero a Toda Hora y debe analizar qu medida de
tratamiento o de mitigacin tomara en los siguientes riesgos y casos que se han
presentado en la organizacin.

1. Se le ha presentado a la entidad en el transcurso del 2014, ocho 8 eventos de riesgo

materializados por suplantacin de clientes que solicitan cartera de crdito y que han
representado una prdida de 30.000 dlares al ao, sobre una utilidad de 2.500.000
dlares. Al evaluar las alternativas a implementar la alternativa que existe para
garantizar que esto no pase por el Gerente de Crdito es:

a. Implementar un mecanismo de identificacin directa donde se le tome la huella al

cliente y directamente se coteja con la registradora publica y salgan los datos de manera
automtica del cliente, como nombres, apellidos, identificacin, etc. Este sistema vale
implementarlo 250.000 dlares y un pago a la registradura por el servicio mensual de
6.000 dlares mensuales.

Usted que accin tomara: Aceptar el Riesgo / Evitar el Riesgo / Compartir o transferir /
Reducir o Mitigar el Riesgo.
2. Existen indicios que hay personas que estn reportando horas extras trabajadas
despus de la salida (5:30 pm) sin trabajarlas y en muchos de los casos ya se han ido de
la organizacin, y reportan horas extras como si estuvieran laborando. Al Analizar los
rubros mensuales de la nmina el pago de horas extras asciende mensualmente a 1.500
dlares mensuales de una nmina de 730.000 Dlares mensuales, la entidad esta
evaluando para mitigar este riesgo dentro de sus alternativas instalar un identificador de
llegada y salida de los funcionarios a travs de huellas que permita identificar y cotejar
con el reporte de horas extras las entradas y salidas del personal, los equipos y la
instalacin en las zonas de trabajo cuestan 30.000 dlares, y un mantenimiento mensual
de 1.250 dlares. Usted que accin tomara: Aceptar el Riesgo / Evitar el Riesgo /
Compartir o transferir / Reducir o Mitigar el Riesgo.

3. En el ao 2014, la entidad tuvo 150 eventos de perdida materializados por

adulteracin o pago de cheques ficticios que ascendieron a 800.000 dlares, el 10% de
sus ingresos, al realizar las investigaciones correspondientes se lleg a la conclusin de
que los controles se realizaron, pero el papel y las firmas eran de muy buena calidad y a
simple vista del cajero o con los lquidos de seguridad era difcil identificar su
adulteracin, la empresa a la fecha tiene una propuesta de la empresa Chequeando, que
son expertos peritos en seguridad y deteccin de firmas y documentacin fraudulenta y
estn proponiendo a la entidad prestar el servicio de revisin de cheques por un valor
mensual de 4.000 dlares mensuales y en caso de que se presente algn ilcito por
adulteracin la Empresa chequeando reconoce el pago al Banco de los dineros que le
llegaran a defraudar. Usted que accin tomara: Aceptar el Riesgo / Evitar el Riesgo /
Compartir o transferir / Reducir o Mitigar el Riesgo.

4. Cul es el objeto de la Gestin ambiental como una extensin de

aseguramiento de calidad?

El objetivo de la Gestin Ambiental es el sustento de la poltica y de sus instrumentos lo

constituyen los siguientes lineamientos.

a.- el derecho de las personas a una vida saludable y productiva en armona con la
naturaleza y su entorno sociocultural.

b.- El desarrollo debe orientarse en forma tal que multiplique la capacidad de las
actuales generaciones para satisfacer sus necesidades, garantizando la posibilidad delas
generaciones futuras, de satisfacer las propias;
c.- A fin de lograr el desarrollo sostenible, la proteccin del ambiente, la conservacin a
aprovechamiento sostenible de la diversidad biolgica, debern constituir parte
integrante del proceso de desarrollo y no deber considerarse en forma aislada.

d.- La cooperacin entre las entidades pblicas, el sector privado y la sociedad civil en
la tarea esencial de erradicacin de la pobreza.

e.- La reduccin y/o eliminacin de las modalidades de produccin y consumo

insostenible.

f.- La aplicacin del criterio de precaucin, de modo que cuando haya peligro de dao
grave o irreversible, la falta de certeza absoluta no deber utilizarse como razn para
postergar la adopcin de medidas eficaces para impedir la degradacin del ambiente.

g.- La valoracin e internalizacin de los costos ambientales y el uso de instrumentos

econmicos, considerando que quien realice una actividad contaminante, deteriorante o
potencialmente contaminante debe asumir los costos de prevencin, mitigacin,
vigilancia y control de la contaminacin y con la compensacin a que hubiere lugar,
conforme a ley.

h.- La compatibilizacin e integracin de la Poltica Nacional Ambiental con las

polticas econmicas y social del pas.

i.- El de privilegiar mecanismos e instrumentos de prevencin y produccin limpia;

j.- El de promover la participacin del sector privado y de la sociedad civil en la toma

de decisiones ambientales;

k.- La generacin difusin y acceso a informacin ambiental confiable, veraz y

oportuna;

l.- La promocin de la investigacin y la educacin ambiental en todos sus niveles.

5. Describa los criterios de una auditora del Estudio Impacto Ambiental

(EIA).

a.- Al ejecutarse una auditora deben tenerse presentes los siguientes

aspectos:

Revisin general del EIA.

 Conformidad de la informacin en relacin con las
actividades involucradas.
Implementacin adecuada del EIA.
Conformidad con las polticas y objetivos ambientales
establecidos por la organizacin.
b.- Procedimiento de Auditora.:
Preparacin de Auditora: definicin del alcance de los
objetivos y recursos de auditora, revisin preliminar de
documentos, plan de auditora, asignacin de equipo de
auditora y documentos de trabajo.
Ejecucin de Auditora: reunin inicial, recoleccin de datos
y pruebas, hallazgos de la auditora y reunin de clausurarme.
Informe de Auditora: preparacin del informe, presentacin
de informe, distribucin del informe y retencin de
documentos.
Aplicacin de acciones, seguimiento.

6. Describa los beneficios de la implantacin de un SGA para la organizacin

sobre los Costes medioambientales.

Cada da son ms las organizaciones que optan por implantar sistemas de gestin que
les ayuden a mejorar la eficacia en sus procedimientos y los siten en una posicin
privilegiada en el mercado global. Este mercado tiene en cuenta factores como la
tecnologa, calidad o el medio ambiente, para intentar satisfacer la tendencia de exigir a
proveedores y ofrecer a clientes una garanta fiable de buena gestin ambiental que
asegure el desarrollo sostenible.

Cuando hablamos de desarrollo sostenible, tenemos que hablar de medio ambiente. Y es

que las organizaciones, independientemente de su actividad, tamao o ubicacin, deben
cumplir un nmero de exigencias ambientales impuestas por la administracin, los
clientes y la sociedad para asegurarlo.

Un Sistema Gestin Ambiental (SGA) propone una sistemtica que ayuda a las
organizaciones a gestionar y mejorar su labor ambiental, y a asegurar que se cumple con
las responsabilidades medioambientales. Este sistema se encarga de desarrollar,
implantar, revisar y mantener al da los compromisos en materia de proteccin
ambiental en toda la estructura de la organizacin.
Las ventajas de su implantacin son varias:
permite conocer la legislacin medioambiental y ayuda a su cumplimiento,
llevar un control eficiente de los recursos, consiguiendo un ahorro en el consumo de
agua, energa y dems materias primas, mejorando la eficacia de los procesos
productivos, y reduciendo la cantidad de residuos generados,
reduce el riesgo de accidentes medioambientales,
permite tomar medidas correctores en caso de fallos en el sistema,
mejora la calidad de los servicios prestados y eficacia en el desarrollo de sus
actividades gracias a la definicin y documentacin de procedimientos e instrucciones
de trabajo,
el compromiso con el medio ambiente mejora la imagen ante la sociedad y los
consumidores, adems de motivar a los trabajadores,
sita a la empresa en un puesto ventajoso frente a competidores en el mercado,
fomenta la relacin con la administracin local, accediendo a ayudas y subvenciones
pblicas.

Existe dos herramientas para implantar un SGA e integrar el medio ambiente en la

gestin global de la empresa: la norma internacional ISO 14001 y reglamento europeo
EMAS.

Norma UNE-EN ISO 14001 (International Organization for Standardization)

Esta norma parte de una serie de normas internacionales de gestin ambiental aplicables
a cualquier tipo de organizacin (ISO 14000), y es el eje central de la certificacin
ambiental.

ISO 14001 facilita a las empresas metodologas simples para la implantacin de un

SGA, especificando los requisitos ms importantes para identificar y controlar los
aspectos ambientales de la organizacin. Mediante este mtodo se sistematizan los
aspectos ambientales generados por las actividades de la organizacin, promoviendo la
proteccin ambiental y la prevencin de la contaminacin desde un punto de vista de
equilibrio con los aspectos socioeconmicos.
El implantar el SGA bajo esta norma, supone una certificacin de reconocimiento
internacional que diferencia a la organizacin y contribuye a mejorar su imagen
comunicando su compromiso con el medio ambiente.

Reglamento EMAS (Eco-Management and Audit Scheme)

El objetivo de este reglamento europeo es promover la mejora continua del

comportamiento medioambiental de las organizaciones mediante la implantacin de un
SGA, la evaluacin sistemtica, objetiva y peridica de su funcionamiento y la difusin
de la informacin sobre el comportamiento medioambiental de la organizacin.

Adems de incluir y exigir el cumplimiento de todos y cada uno de los requisitos de la

norma ISO 14001, EMAS es ms exigente ya que contiene requisitos adicionales:
anlisis medioambiental inicial,
dialogo abierto con el pblico y partes interesadas,
implicacin de los trabajadores en el proceso de mejora continua,
declaracin medioambiental anual o bienal, documento pblico que sirva como
instrumento de comunicacin de su informacin ambiental.

A parte de las ventajas que ya supone la implantacin de un SGA segn ISO 14001, las
empresas que se adhieran a este esquema europeo obtienen una serie de beneficios al
existir un registro pblico de las empresas adheridas a EMAS, incrementado las
posibilidades de negocio en el mbito comunitario.

7. Ilustre la Economa de Frontera.-Epocntrica.

8. Explique la Evaluacin de la gestin administrativa ambiental.

La evaluacin de la gestin administrativa lo conforma un equipo de auditores,

de acuerdo a la asignacin de tareas, se orientar a la obtencin de evidencia
fsica, testimonial, documental y analtica, as como a realiza las pruebas y
aplicar las tcnicas de auditora seleccionadas, con la finalidad de revelar el
grado de cumplimiento de los objetivos y metas ambientales de la entidad, su
capacidad e infraestructura y si cuenta con los instrumentos de la gestin
ambiental correspondientes, desarrollando hallazgos, observaciones,
conclusiones y recomendaciones, para lo cual se podr considerar los aspectos
siguientes, conforme al contenido del programa:

Direccin y Polticas

La finalidad es evaluar si las distancias de la entidad auditada tienen pleno

conocimiento de su responsabilidad ambiental y/o de manejo de recursos
naturales, as como si ste se ha traducido en polticas y compromisos
ambientales forales que sirven como gua para la formulacin de los objetivos y
metas, para lo cual debe determinarse si existen dichas polticas, si han sido
difundidas y si comprenden el compromiso por la mejora continua, prevencin
de la contaminacin y del cumplimiento de la normativa ambiental
principalmente.

Organizacin

En esta parte se evala si se cuenta con un rea responsable del componente

ambiental, si esta cuenta con la capacidad operativa e infraestructura necesarias,
con la normativa interna ambiental que facilite su actividad, y con los recursos
humanos necesarios y calificados, para lo cual se utiliza la informacin del
archivo permanente como reglamentaciones internas, manuales de organizacin
y funciones, procedimientos administrativos, nmina de personal y cargos
orgnicos, entre otros.

Planeacin

Se evala si la entidad cuenta con instrumentos de gestin ambiental y de

recursos naturales como diagnsticos, planes estratgicos, planes de trabajo
institucional y presupuestos asignados del periodo a auditar, si cuenta con
objetivos y metas ambientales, y si stos han sido formulados en funcin de las
polticas y/o prioridades establecidas en el diagnstico ambiental. Para ello se
revisa los mencionados documentos que forman parte del archivo permanente.
Funcionamiento

Se determina si los objetivos y metas ambientales se han cumplido o no y en qu

medida durante los periodos de evaluacin. Asimismo, si se han cumplido los
compromisos ambientales asumidos en los instrumentos institucionales de
gestin existentes con relacin al manejo ambiental, teniendo en cuenta plazos,
inversin, grado de cumplimiento y si se estn logrando los resultados
esperados.

Se revisa las evaluaciones presupuestales y los instrumentos de gestin

ambiental, as como los informes de supervisin correspondientes, preparando
los papeles de trabajo correspondientes.

Forma parte de esta fase el programa de inspecciones y pruebas, el mismo que

constituye una etapa especfica de particular importancia.

Control y Revisin

Se evala los controles gerenciales y de supervisin establecidos por la

autoridad ambiental pertinente con la finalidad de determinar la efectividad de
dichos controles, para lo cual se revisa los informes de las auditoras anteriores,
estudios e investigaciones, informes de supervisin y monitoreo, extractando los
aspectos relevantes referidos a los objetivos de auditora, realizando el
seguimiento de los mismos y determinando si se han tomado las acciones
correctivas correspondientes.

Evaluacin de Control Interno

Se considerar la evaluacin de control interno establecido por el rea ambiental

pertinente, para lo cual se podr utilizar cuestionarios de control interno y
flujogramas. La evaluacin de la gestin administrativa ambiental es revisada y
discutida por todo el equipo de la auditora, conjuntamente con el supervisor, en
sesiones de validacin.
 9. Ilustre la Proteccin Ambiental.
Hable de la Fiscalizacin Ambiental cumplimiento del PAMA

El Organismo de Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA) es un organismo

pblico tcnico especializado, adscrito al Ministerio del Ambiente, y ente rector del
Sistema Nacional de Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental. Esta entidad se encarga de
fiscalizar a los administrados que pertenecen a los sectores de minera (mediana y gran
minera), energa (hidrocarburos y electricidad), pesquera (procesamiento pesquero
industrial y acuicultura de mayor escala) e industria manufacturera (rubros de cerveza,
papel, cemento, curtiembre, fundicin de metales, biocombustible, elaboracin de
bebidas y otros). Adems, como ente rector, supervisa a las entidades de fiscalizacin
ambiental de los mbitos nacional, regional y local, que se encargan de fiscalizar las
dems actividades econmicas; ello con la finalidad de garantizar que estas entidades
desarrollen sus funciones de manera imparcial, gil y eficiente. Desde setiembre del
2012, el OEFA ha buscado consolidar un nuevo enfoque de fiscalizacin ambiental: una
fiscalizacin que equilibre las tensiones propias de la interaccin entre el desarrollo de
actividades econmicas y el derecho que tienen todos los ciudadanos de vivir en un
ambiente sano. Este nuevo enfoque tiene como eje integrador la bsqueda de un
adecuado equilibrio entre la promocin de la inversin y la proteccin ambiental con un
claro objetivo de sostenibilidad. No se quiere una fiscalizacin ambiental que signifique
un sobrecosto, que desincentive la inversin o que afecte la competitividad econmica.
Tampoco se quiere una fiscalizacin laxa, tmida, anodina, que aliente el
incumplimiento de las obligaciones ambientales. Lo que se busca es una fiscalizacin
eficiente, efectiva y razonable, autnticamente disuasiva, pero lejos de la arbitrariedad o
de la confiscatoriedad. Es as que, durante los aos 2012, 2013, 2014 y 2015 se
implementaron una serie de mecanismos destinados a lograr una mayor proteccin
ambiental, sin desincentivar la inversin privada. Se ha promovido la subsanacin
voluntaria de las infracciones, la correccin oportuna de los efectos generados por estas
y la remediacin de los daos ambientales que INTRODUCCIN Fiscalizacin
Ambiental para el desarrollo sostenible se hayan podido ocasionar. Se ha asegurado la
predictibilidad de las decisiones de la autoridad administrativa, reducido su
discrecionalidad y, adems, se ha garantizado un ejercicio razonable y gradual de la
potestad sancionadora. Tambin se ha procurado involucrar a la ciudadana en la
fiscalizacin ambiental. Para ello, se impuls la participacin ciudadana en la
formulacin de proyectos normativos, en el desarrollo de las acciones de monitoreo
ambiental a cargo del OEFA y la participacin universitaria en la difusin de la
fiscalizacin ambiental; adicionalmente, se ha reconocido la intervencin de terceros
con inters legtimo en los procedimientos administrativos sancionadores tramitados por
el OEFA. De esta manera, se viene colaborando en la formacin de un Estado ms
transparente y participativo, brindando a la ciudadana informacin oportuna y adecuada
con el fin de que pueda intervenir activamente en la gestin ambiental. Es as que en el
presente documento el OEFA presenta un recuento de la fiscalizacin ambiental en el
Per en el perodo 2011-2015 el cual incluye, entre otros aspectos, el anlisis del
fortalecimiento y consolidacin del OEFA, el incremento de sus mbitos de
competencia, el desempeo del macroproceso de la fiscalizacin ambiental, as como
los logros del OEFA en este perodo y los retos futuros de la fiscalizacin ambiental.