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Caldas-Antioquia
2013
2
Contenido
Resumen ejecutivo........................................................................................... 7
Concepto de negocio..................................................................................... 7
Nombre comercial:..................................................................................... 7
Localizacin de la empresa:.......................................................................8
Objetivo general:....................................................................................... 8
Objetivos especficos:................................................................................ 8
Equipo emprendedor:.................................................................................... 9
Inversiones requeridas:............................................................................... 12
Presupuesto de activos:...........................................................................12
Presupuesto de personal:.........................................................................15
Investigacin de mercado:.............................................................................16
Anlisis de la competencia..........................................................................19
Cliente objetivo:.......................................................................................... 20
Anlisis Tcnico-Operativo..............................................................................21
3
Menta Piperita.......................................................................................... 21
Romero..................................................................................................... 21
Tomillo...................................................................................................... 22
Adecuacin de camas..............................................................................24
Encalada.................................................................................................. 25
Fertilizacin:............................................................................................. 26
Primera siembra....................................................................................... 28
M.I.P.E....................................................................................................... 29
Post-cosecha............................................................................................ 33
Monitoreo y control.................................................................................. 34
Venta y distribucin................................................................................. 35
Necesidades y requerimientos:...................................................................36
Presupuestos:................................................................................................. 37
Presupuesto de produccin......................................................................37
Presupuesto de personal..........................................................................40
Presupuestos financieros.............................................................................44
Conclusiones y viabilidad:...........................................................................45
Estudio organizacional:...............................................................................46
Estudio legal................................................................................................ 47
Impacto.......................................................................................................... 49
Referencias..................................................................................................... 51
5
Lista de tabl
Tabla 5 Personal.................................................................................................. 15
Lista de imgenes
6
Imagen 3 Encalada............................................................................................... 26
Imagen 4 Fertilizacin.......................................................................................... 28
Imagen 6 M.I.P.E................................................................................................. 31
Imagen 7 Cosecha................................................................................................ 33
Imagen 8 Post-cosecha.......................................................................................... 34
Resumen ejecutivo
Concepto de negocio
7
Nombre comercial:
Aromticas Para Siempre. Se decidi escoger este nombre, ya que la finca en que
se ubicar el cultivo, lleva este mismo nombre, y se opt por mantenerlo. El nombre o
razn social para este proyecto, no es de gran influencia, ya que el producto no llegar
romero, tomillo y menta, con el fin de exportarlas por medio de las comercializadoras del
sector. La entrega del producto, como materia prima entrega varias ventajas a los posibles
clientes, en este caso sern las comercializadoras, ya que para ellos es ms conveniente
recibir el producto sin procesar, puesto que pueden procesarlas ellos mismos, y ofrecer al
mercado internacional, tanto producto fresco, como procesado, lo cual permite mantener
todas sus propiedades organolpticas (los olores caractersticos de estas plantas, su sabor,
textura, etc.) y principios activos (taninos, aceites esenciales, entre otros), lo que facilita
la comercializacin para todos sus usos (aceites esenciales, cocina, productos de belleza,
Localizacin de la empresa:
Jos, del municipio de Guarne, del departamento de Antioquia, Colombia. Se escogi esta
8
climatolgicas y geograficos son idneas para el cultivo (17 oC y 2.150 msnm). Adems
entre otras, igual que varias comercializadoras del producto terminado en Guarne y
Objetivo general:
Objetivos especficos:
Equipo emprendedor:
David Gmez G.
por parte de Gloria Villa, secretaria tcnica de la cadena productiva de plantas aromticas a
nivel nacional, quien adems tiene un cultivo cercano, lo que permite el acceso fcil a esta
institucin.
Colombia, pero todos los artculos, concuerdan en que Colombia no tiene an suficiente rea
Rural, al 2012 tan solo alcanza las 7.235 toneladas. Segn el Ministerio de
plantas aromticas a nivel nacional, ella misma est de acuerdo, en que el mercado de
10
aromticas apenas se est generando y fortaleciendo, y que el tamao del mismo, todava es
muy pequeo, y con muchas posibilidades de crecer, y al ser la oferta tan baja, la mayora de
los productores en este sector, estn vendiendo a las comercializadores, el 100% de sus
productos, por lo que el principal punto en el tamao de mercado para los productores de
aromticas, no se est basando en cuanta demanda hay, sino en cuanto son capaces de
producir, ya que estamos muy lejos en el momento de cubrir la demanda total, esto por varias
consumidas frente a los cambios de precio de los ltimos aos. Otra de las razones, es que
por el bajo precio que tenan las aromticas en tiempos pasados (varios de los productores
afirman que las comercializadoras hasta hace ao y medio solo les ofrecan entre 60 y 70
centavos de dlar la libra) hubo una migracin de los productores de aromtica hacia otro
tipo de productos agrcolas de clima fro, como lo son el aguacate, las hortalizas, entre otras,
provocando una baja en la oferta, la cual no se ha suplido hasta el momento, y segn varios
lejos de cumplirla, y ms lejos an, de tener la produccin suficiente para llegar a otros
mercados.
Para medir el potencial de mercado del cultivo que se pretende realizar, nos basamos
en su potencial de produccin estimado (ya que como hemos dicho, la falta de oferta ha sido
un problema del sector) el cual es la capacidad de produccin que tiene el cultivo, en el rea
que se va a cultivar (se tomaron los promedios mnimos de produccin). Tambin se tuvo un
comercializadoras, las especies que se pretenden sembrar, tienen precio de venta entre 0.85
cultivo de aromticas en cama (camas de 30 metros de largo con 120 cm de ancho) en el pas,
especialmente en el oriente antioqueo, donde los cultivos, tienen una productividad, de entre
140-200 libras por cama trimestralmente, siempre y cuando se tenga un buen manejo tcnico
del cultivo, este promedio est por encima del nacional, que es de 100-150 libras trimestrales
por cama, otra ventaja que se presenta en el oriente antioqueo son las asesoras tcnicas y
mismos, las cuales le ayudan al productor a ser cada vez ms productivos; adems de esto,
ayudan a los productores a obtener un mejor precio de venta con los comercializadores.
todava mejores precios de venta que lo obtenidos con las otras comercializadoras del sector;
otro valor agregado del cultivo el cual no es tan evidente, es la siembra de estas tres
variedades, ya que son las ms solicitadas al comercio exterior, y con el hecho de no tener un
por ejemplo, hay temporadas en que se requiere poco de una variedad y mucha de otra
variedad, por lo que se prefiri tener de las 3 variedades ms solicitadas por las
plantas han sido usadas principalmente para tres sectores, la industria farmacutica, la
12
cosmtica y la alimentaria, por sus compuestos qumicos, los cuales no solo aportan olores y
sabores, sino que sus propiedades qumicas pueden ser usadas para el tratamiento de diversos
sntomas, como diarreas, dolores de cabeza, y otros usos como cuidado del pelo, entre otros.
Inversiones requeridas:
Los gastos administrativos y de personal, son mensuales, adems, hasta los 3 meses no se
tiene la primera cosecha, por lo que se necesita capital de trabajo hasta este momento. la
adecuaciones y compra de activos fijos, los $ 22.433.924 corresponden a los gastos y costos en
los que se incurre durante los primeros tres meses, y los $ 4.110.392 restantes, corresponden al
Presupuesto de activos:
este caso Tierragro, y para los materiales del vivero, Cedro Rojo.
ACTIVOS DE
PRODUCCIN cantidad costo unitario costo total
$ $
plantas madre 45000 300 13.500.000
13
$ $
aspiradora/sopladora 1 570.000 570.000
$ $
motobomba elctrica de 1/2 1 350.000 350.000
$
vivero 6*4 1 $ 1.700.000 1.700.000
$
triler 1 $ 1.400.000 1.400.000
$
total 17.520.000
Escritorio 1 $ 500.000
total $ 1.150.000
9.500 38.000
$ $
GASTOS GENERALES
CONCEPTO VALOR MES
arriendo $ 400.000
papelera $ 15.000
combustible $ 600.000
depreciaciones $ 263.556
imprevistos $ 100.000
total $ 1.814.211
15
Presupuesto de personal:
campo, por lo que se tom un supuesto de dos trabajadores permanentes, para cumplir a
Tabla 5 Personal
Personas x total x
CARGO turno S.B.M prestaciones Aux Tte. trimestre
GERENTE $
ADMINISTRATIVO 1 $2.000.000 1.050.000, $ - $ 9.150.000
$
OPERARIO 2 $589.500 $ 309.488 70.500 $ 5.816.925
total $14.966.925
Los datos de fertilizacin, son un dato promedio, por cuadra, de los agroqumicos
cantidad
Materias primas costo unitario trimestre
total $ 429.600
Investigacin de mercado:
con la demanda (no se poseen datos especficos de la demanda de aromticas en Colombia, sin
embargo instituciones como la FAO publican artculos indicando que Colombia puede crecer en
su produccin:
segn fuentes del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, al 2012 tan slo
alcanza las 7.235 toneladas en las 1.893 reas sembradas de hierbas aromticas en
Estados Unidos, y Canad, el mercado antioqueo no cuenta todava con la oferta suficiente
El sector todava presenta varios problemas, como falta de capacitacin hacia los
productores, poca tierra cultivada, lo que genera una baja oferta, y bajo poder de negociacin
hacia otros mercados, apenas hace poco ms de un ao, empez a regir de nuevo la
Antioquia, la sede de esta misma. Otros entes como el ICA, aunque tampoco dan datos
actuales, proveen informacin de crecimiento acelerado, ya que esta misma entidad, muestra
toneladas
mercado objetivo de stas son Estados Unidos, Canad y Reino unido. A nivel de produccin,
los pases a los cuales exportamos aromticas tambin ha tendido a aumentar, a continuacin
se muestran dos tablas y sus respectivos grficos, en los que se ve reflejado este crecimiento,
vale aclarar que los datos de 2010 a 2012 mostrados a continuacin, no son los valores de las
importaciones de hierbas aromticas, son los valores de la posicin comercial #12 segn
18
vez contienen: semillas y frutos oleaginosos, semillas y frutos diversos, plantas industriales o
$ 200,000,000
$ 180,000,000
$ 160,000,000
$ 140,000,000
$ 120,000,000
$ 100,000,000
2004
$ 80,000,000
2005
$ 60,000,000 2006
$ 40,000,000
$ 20,000,000
$-
http://intranet.cibnor.mx/personal/bmurillo/docs/nichos-mercado-hierbas-
aromaticas-final.pdf
$ 30,000,000,000
$ 25,000,000,000
$ 20,000,000,000
$ 15,000,000,000
2010
$ 10,000,000,000 2011
2012
$ 5,000,000,000
$-
http://trade.nosis.com/es/Comex/Importacion-
Exportacion/Mundial/Semillas-y-frutos-oleaginosos-semillas-y-
frutos-diversos-plantas-industriales-o-medicinales-paja-y-f/WD/12
Anlisis de la competencia
Como mercado, nuestra principal competencia a nivel nacional es Bogot, el cual tiene un
80% de las exportaciones anuales, una produccin mayor y empresas ya consolidadas con
Cliente objetivo:
Para el caso de este plan del negocio, el cliente objetivo, como ya lo hemos dicho antes,
son las comercializadoras, especficamente, las del oriente antioqueo, la venta hacia stas,
depende de la negociacin directa con ellas, a mayor cantidad, ms ventajas a la hora de negociar
con las comercializadoras, las negociaciones con transporte directo a la comercializadora, oscilan
entre los 0,85-1 dlar por libra, con recogida en el predio, de 80 centavos de dlar, a un dlar la
libra, todo depende de la negociacin que se haga con alguna de las 11 comercializadoras del
sector, las cuales son: Aromticas de Oriente, Aromticas de Antioquia, Arocultivo, Freshfarm,
Ecoherb.
Las comercializadoras son las encargadas de buscar mercado para el producto, aunque el
productor no tenga mucho valor agregado en la cadena, ya que entrega el producto en fresco a un
(este dato fue tomado en conversaciones con varios productores, los cuales afirmaban en su
mayora que el rechazo era inferior al 5%, otros decan que era entre 3-4%, dependiendo de la
Anlisis Tcnico-Operativo
propiedades.
22
Menta Piperita
(Mentha piperita L.) Familia: Lamiaceae. Se le conoce comnmente como menta, esta
planta es proveniente de Asia, y es muy resistente a heladas (hasta 20 oC bajo cero) pero muy
sensible al calor, y a los vientos muy fuertes, por eso en zonas muy ventosas, se prefiere el uso
industria alimenticia, como son las golosinas, gomas de mascar, en bebidas, entre otros. Por su
piel), en productos de salud oral, entre otros. Dentro de la medicina tiene varios usos, la planta
se emplea como carminativo y anti flatulento, para aliviar dolores de estmago, nauseas, fiebre, y
dolor de cabeza. (Castro, 2013, p.26) tambin sirve para tratar la congestin nasal, las diarreas,
entre otras.
Romero
gracias a su rusticidad. Es arbustiva, por lo que llega a tener gran crecimiento puede llegar a los
2 metros de altura en clima clido; se adapta a alturas desde los 1.500 hasta los 2.500 m.s.n.m.
(Alarcn, 2011, p.18.). Para el romero se recomiendan temperaturas mayores a 12 oC, y que el
Usos: por su alto contenido de fenoles, posee un gran aroma y olor alcanforado, lo que
junto a su rusticidad, permite que mantenga estas propiedades incluso en recetas de larga
23
tambin ha sido usado para tratar dolores de cabeza, en forma de alcohol para pacientes con
Tomillo
(Thymus vulgaris L.). Familia: Lamiaceae. En el pas se le conoce tambin como tomillo
limonero. Es originario del sur de Europa y el norte de frica. Es una planta arbustiva perenne,
que tiene poder antisptico (Corporacin Colombia Internacional, 2006, p.463). Se siembra a
alturas de 0-1800 m.s.n.m. al aire libre, y hasta 2800 m.s.n.m. bajo cubierta, se adapta a un
Segn el mtodo de siembra, se tendran entre 60.000 y 80.000 plantas por hectrea. El tomillo
es adaptable a varios tipos de suelo, pero por ser poco resistente a encharcamientos, se desarrolla
aromatizar quesos y aceites. Tiene muchos usos medicinales, el tomillo tiene actividad
regulador hormonal. Tambin se usa tradicionalmente para calmar la diarrea y las migraas.
Adecuacin de camas
control la teora propuesta por la Universidad Catlica de Oriente, expresada en su libro Cultivo
25
y produccin de plantas aromticas y medicinales (segunda edicin, 2013), el cual propone que
las camas deben por control deben tener un rea de sembrado de 36 metros cuadrados, teniendo
en cuenta que en el ancho de la cama se deja una distancia de 10 centmetros a lado y lado, las
medidas recomendadas de las camas terminan siendo de 1 metro con 20 centmetros de ancho, y
30 metros de largo. Se recomienda tambin una altura aproximada de 40 centmetros, con el fin
de evitar plagas y arvenses. Tambin es recomendable Realizar una labor de arado y dos
Internacional, 2006, p.464). Tambin se puede adicionar una capa plstica a las camas para
Encalada
Este proceso de realiza antes de la primera fertilizacin, segn el anlisis de suelo, una
vez realizada la siembra se hace una encalada menor, despus de cada cosecha. La encalada se
realiza con dos fines, uno es controlar la acidez y el otro es aportar calcio.
27
Imagen 3 Encalada
Fertilizacin:
Se fertiliza tanto con elementos mayores, como menores, segn el anlisis de suelos y los
requerimientos de cada planta, la primera vez, ocho das despus de la primera encalada y ocho
das despus de cada encalada, o segn las deficiencias que vaya mostrando el cultivo. Cada
planta tiene requerimientos diferentes, cuando los cultivos no presentan gran diferencia en
absorcin de nutrientes, se hace un plan de fertilizacin general, en vez de uno especfico por
planta, teniendo en cuenta tambin que la absorcin de nutrientes puede variar segn las
condiciones climticas, aunque se cuenta con ciertos promedios, por cosecha por hectrea:
nitrgeno.
28
oscilando entre los 80 kg y los 40 Kg, esto debido a que hay zonas con mucha incidencia de
ciertas plagas trozadoras de hoja, las cuales son ms suculentas a altas concentraciones de
antes de nuevos brotes demanda mucho nitrgeno, mientras que al final de las etapas de
Imagen 4 Fertilizacin
Primera siembra
material gentico de primera calidad, puesto que la productividad y la resistencia de las plantas a
los ataques de plagas y de enfermedades depende, en gran parte, de la seleccin del material
gentico. Tambin hay que realizar un control a las plntulas o macollas antes de trasplantarlas
en las camas, observando que no estn en mal estado, resecas, daadas, que tengan buen
desarrollo radicular, que no contengan enfermedades, entre otras. Una vez se haya realizado el
trabajo de recepcin de las plntulas, se procede a sembrarlas en las camas, se debe sembrar,
justo antes de las primeras hojas reales, con el fin de que la planta quede ms fija. Cuando ya se
tienen sembradas las plantas en las camas es recomendable aplicarles abundante riego, debido al
estrs por traslado que han sufrido y su consecuente demanda de agua. Posterior a todo esto, se
30
debe ir haciendo una revisin peridica de las camas, principalmente en busca de arvenses
competencia para las plantas sembradas, ya que stas pueden robarle agua, nutrientes y ser
hospederas de plagas y enfermedades, lo que afecta las plantas que se van a cultivar.
M.I.P.E
de prcticas, las cuales estn enfocadas a dar un mejor manejo a las plagas y las enfermedades
que afecten el cultivo y utilizar varias herramientas para lograr este fin, como lo son las prcticas
culturales, el uso de enemigos biolgicos, en el caso de las aromticas, podra utilizarse la ruda,
que repele nematodos, llevar un control y un monitoreo alto del cultivo, con el fin de detectar
que tanta incidencia hay y cuando es el momento en que hay un dao econmico, que agentes se
han utilizado para controlar el patgeno que se presente, que principio activo tiene ese agente, y
tratar de cambiar los principios activos de los distintos agroqumicos, con el fin de no generar
31
dependencia, poner trampas para monitoreo, como lo son tubos de colores con pegas, lmparas
con ciertos tipos de luz, plantas trampa, estas ltimas deben ser plantas que sean muy apetecidas
por las plagas que se quiere evaluar, con el fin de que ataquen ms a stas, que a las plantas que
de labores, que empiezan desde la misma adecuacin de las camas, haciendo gran nfasis en el
monitoreo constante. A las aromticas las afectan gran variedad de plagas y enfermedades, varios
tipos de insectos, arvenses, virus, hongos, bacterias, y nematodos, aunque en oriente hay ciertas
plagas que predominan, sobre las que se debe tener mayor atencin (Castro, Restrepo,
Dagoberto; 2013), a continuacin se enuncian, las plagas y enfermedades con mayor incidencia
radical por Rhizoctonia, mosca de los sustratos, variedad de pulgones, trips, caros, babosas,
huidobrensis y L. trifolii), trips, pulgones, mosca blanca, mosca de los sustratos, royas, pudricin
(Rhizoctonia solani), mosca de los sustratos, pulgones, trips, caros, babosas, nematodos,
cochinillas harinosas.
trozadores del orden coleptero, como el marceo (Melolonthidae) o del orden orthoptera, del
cual tenemos gran cantidad de familias en oriente como los acrididaes y los gryllidaes, con estos
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hay que tener gran cuidado, ya que son muy voraces, y no son plagas constantes, pueden
aparecer en gran cantidad en cualquier momento, aunque prefieren los estados tempranos de
crecimiento de la planta.
Imagen 6 M.I.P.E
Cosecha: la cosecha se realiza en promedio cada 3 meses, aunque se puede dar entre una
semana antes o despus, segn el estado de crecimiento de las plantas, para el romero y el
tomillo se utiliza la tijera de poda, para la menta se utiliza el machete, o la guadaadora. Tambin
escalonamiento de las cosechas, para aumentar la frecuencia de la misma, logrando una oferta
ms constante, y generar un flujo de caja ms uniforme en el tiempo (esto se hace con fines de
las comercializadoras, las cuales tienen algunos ideales sobre el tamao que debe tener la planta
- Menta: la menta se cosecha cuando las hojas han alcanzado un largo de 6 centmetros o
ms, se cosecha con machete o guadaadora, la cosecha con guadaadora requiere de mucho
- Romero: el romero se cosecha cortando ramas de 12 centmetro, mximo 15, ya que esta
planta al ser arbustiva pude dar ramificaciones muy largas, con un tallo muy grueso, las cuales
no son atractivas para los compradores. Se debe tener cuidado especial cuando la rama empieza a
sin florecer.
cosechar antes, por lo general una semana antes de la cosecha, algunas plantas que hayan tenido
un desarrollo ms temprano , y una semana despus las que hayan tenido un desarrollo ms
tardo, si el desarrollo ha sido uniforme, entonces el escalonamiento se realiza al azar, el fin del
Imagen 7 Cosecha
Post-cosecha
Una vez cosechadas las aromticas, se llevan al cuarto de pos-cosecha, donde se pesa el
producto, se empaca en las canastas, se vuelve a aspirar con el fin de reducir la incidencia de
trips, en caso de ser necesario, se deja en fro. Las 3 especies se llevan frescas en canastas
plsticas a las comercializadoras, donde les hacen la revisin de calidad, una buena cosecha tiene
un rechazo del 0-2%, una mala cosecha tiene un rechazo promedio de 2-5%, siendo el romero el
que puede llegar al 5% del rechazo (debido a resequedad por mal manejo en la pos-cosecha).
35
Imagen 8 Post-cosecha
Monitoreo y control
necesidades del suelo, sto por medio de anlisis edficos principalmente, stos se realizan por lo
Venta y distribucin
Necesidades y requerimientos:
municipio de Guarne, departamento de Antioquia, el tamao del cultivo ser de 6100 metros
Datos de produccin: se tom un promedio de 150 libras por cama, aunque en campo,
en terrenos similares, hay camas con producciones de 200 libras o ms, se trat de hacer el
38
clculo con el promedio de produccin ms bajo por cama, basado en los promedios del cultivo
su etapa inicial y un aumento promedio de 20% para los siguientes 3 aos, los cuales son los ms
productivos, una disminucin a la productividad inicial para el quinto ao. Aunque en teora la
vida til de las plntulas es de ocho aos, los productores del sector tienden a renovarlas entre el
Presupuestos:
Presupuesto de produccin
Produccin en libras
Ago
Ene. Feb. Mar. Mar. May. Jun. Jul. . Sep. Oct. Nov. Dic. total
201 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 600
3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
201 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 720
4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
201 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 720
5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
201 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 720
6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
201 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 600
7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
inflacin anual del 3%, para la venta, se tom un precio del dlar del 2013, y 2014, segn
anlisis del diario La Repblica, y para los aos siguientes, se realiz un promedio mvil,
ao precio
2009 $ 2.156,29
2010 $ 1.897,89
2011 $ 1.848,17
2012 $ 1.798,23
2013 $ 1.725,00
2014 $ 1.922,00
2015 $ 1.891,26
2016 $ 1.847,09
2017 $ 1.838,63
Gastos otros insumos cantidad costo unitario costo total costo anual
Tubera riego *100 mts. 1 $ 41.034 $ 41.034 $ 10.259
aspersor 2 $ 8.300 $ 16.600 $ 8.300
Bomba de espalda20 lts. 4 $ 215.000 $ 860.000 $ 860.000
azadn 2 $ 13.000 $ 26.000 $ 26.000
machete 4 $ 9.500 $ 38.000 $ 38.000
tijeras de poda 4 $ 17.000 $ 68.000 $ 68.000
canastas 16 $ 8.200 $ 131.200 $ 32.800
canastilla semillero 250 $ 4.700 $ 1.175.000 $ 293.750
40
Presupuesto de personal
PERSON
Personal AS X prestacio Aux total x
administrativo TURNO S.B.M nes Tte. turno
GERENTE $ $1.049.5 $ $
ADMINISTRATIVO 1 2.000.000 26 - 3.049.526
$
total 36.594.31
anual 2
41
costo
Activos de produccin cantidad unitario costo total
$ $
plantas madre 45000 300 13.500.000
$ $
aspiradora/sopladora 1 570.000 570.000
$ $
motobomba elctrica de 1/2 1 350.000 350.000
$
vivero 6*4 1 $ 1.700.000 1.700.000
$
triler 1 $ 1.400.000 1.400.000
$
total 17.520.000
costo
Activos administrativos cantidad unitario
$
equipo de computo 1 650.000
$
escritorio 1 500.000
$
total 1.150.000
42
Punto de equilibrio
$
costos y gastos fijos 6.794.686
$
Costo de venta unitario 28,64
$
Precio de venta unitario 1.466
Para el estado de resultados se decidi tomar el valor ms bajo en precio de venta (0,85
centavos de dlar) y un precio del dlar de $1725 pesos para el primer ao (siendo este el valor
mnimo del rango pronosticado de dlar para este ao), de $1922 pesos para el segundo ao, y
los aos siguientes por promedio mvil, mencionado anteriormente, tambin se tuvo en cuenta el
+Ingresos $ $ $ $
operacionales $ 114.097.60 12.272.9 109.650.7 90.956.8
(ventas) 5.335.750 8 57 83 25
43
- Costos $ $ $
mercancia $ $ 25.402.5 26.164.57 26.949.5
vendidas 26.349.455 24.662.624 03 8 15
$ $
Materias primas $ $ 3.272.99 $ 3.472.31
e insumos 3.085.109 3.177.662 2 3.371.181 7
$ $ $
$23.264.34 $ 22.129.5 22.793.39 23.477.1
MOD 7 21.484.963 11 7 99
$ $ $
=Utilidad bruta $ $ 86.870.4 83.486.20 64.007.3
en ventas 58.986.295 89.434.984 54 5 09
$ $ $
- Gastos $ $ 57.482.5 59.207.05 60.983.2
operacionales 58.262.839 55.808.324 74 1 62
$ $
$ $ 2.800.77 $ 2.971.34
servicios pblicos 2.640.000 2.719.200 6 2.884.799 3
$ $
$ $ 5.092.32 $ 5.402.44
arriendo 4.800.000 4.944.000 0 5.245.090 2
$ $ $ $ $
papelera 180.000 185.400 190.962 196.691 202.592
$ $
$ $ 7.638.48 $ 8.103.66
combustible 7.200.000 7.416.000 0 7.867.634 3
$ $ $ $ $
dotacin personal 667.860 687.896 708.533 729.789 751.682
$ $
$ $ 3.247.06 $ 3.444.80
depreciaciones 3.060.667 3.152.487 1 3.344.473 7
$ $
$ $ 1.273.08 $ 1.350.61
imprevistos 1.200.000 1.236.000 0 1.311.272 1
$ $
$ $ 2.036.92 $ 2.160.97
asesor tcnico 1.920.000 1.977.600 8 2.098.036 7
$ $ $
personal $ $ 34.494.4 35.529.26 36.595.1
administrativo 36.594.312 33.489.741 34 7 45
$ $ $
= Utilidad $ $ 29.387.8 24.279.15 3.024.04
operacional 723.456 33.626.660 80 4 7
+ Otros
ingresos no
operacionales
- Otros gastos
no
operacionales
44
= Utilidad $ $ $
antes de $ $ 29.387.8 24.279.15 3.024.04
intereses 723.456 33.626.660 80 4 7
- Gastos
financieros
= Utilidad $ $ $
antes de $ $ 29.387.8 24.279.15 3.024.04
impuesto 723.456 33.626.660 80 4 7
$
- Impuesto de $ $ 7.346.97 $ $
renta 245.975 8.406.665 0 6.069.788 756.012
$
$ 2.644.90 $ $
- C.R.E.E. 3.026.399 9 1.942.332 241.924
$ $ $ $
= Utilidad del $ 25.219.99 22.040. 18.209.3 2.268.0
ejercicio 477.481 5 910 65 35
El impuesto de renta a partir del ao 2014 es del 25%, sin embargo con la reforma
tributaria se crea el impuesto C.R.E.E, el cual equivale a un 9% de la utilidad del negocio para
Presupuestos financieros
CAJA
FLUJO NETO CAJA ACUMULADA
45
$ (18.670.000) $ (18.670.000)
$ 3.116.731 $ 3.116.731
$ 28.748.787 $ 31.865.518
$ 25.513.269 $ 57.378.787
$ 21.600.627 $ 78.979.414
$ 5.081.133 $ 84.060.547
Conclusiones y viabilidad:
Al realizar el anlisis del proyecto, se sac la conclusin, que aun siendo tanto el
volumen de ventas, y no en una gran utilidad sobre estas, por esto podemos ver que la tasa
para este tipo de proyecto. Adems la inversin es ms atractiva que la otra alternativa de
inversin, un CDT, puesto que la tasa EA ms alta esta en 7%, otorgada por Internacional
Para los clculos financieros, se escogi un costo de capital de 21,8%, este valor se escogi,
46
teniendo en cuenta, que las compaas que realizan prestamos agropecuarios bajo la
modalidad Finagro, utilizan una tasa media del 17%E.A., adicional a esto, realizan un estudio
de pre factibilidad del proyecto, en el que esperan un rendimiento anual de esta tasa
proveedores.
Al tener una oferta que no satisface completamente la demanda, podemos tener una
mismo producto.
Estudio organizacional:
especficas son coordinar y realizar ventas, realizar compras de insumos, coordinar las
actividades de los operarios, asentar los datos de planillas de monitoreo y control, realizar los
anlisis financieros y contables del negocio, as como cualquier otra actividad financiera que
presente el negocio, llevar la responsabilidad legal del cultivo, y velar por su mejoramiento
a corto, mediano y largo plazo, as como de fijar las metas de los mismos y velar por su
cumplimiento.
- Operarios: son los encargados de realizar todas las labores culturales del predio, entre
- Ingeniero agrnomo: encargado de dar las asesoras sobre cmo se debe llevar el
M.I.P.E (manejo integrado de plagas y enfermedades), capacitar los operarios para la deteccin
Estudio legal
En Colombia hay varias leyes de gran importancia para el sector agropecuario, con varios
fines especficos, desde la creacin hay aspectos legales que debemos tener en cuenta, para su
creacin como S.A.S., segn la ley 1258 de 2008, en su artculo numero 5, dice que se necesita
y pagado de la sociedad que se va a crear, adicional a esto hay que tener en cuenta que como este
tipo de cultivos est asociado a la cadena de productores de aromticas, habr que tener en
cuenta la resolucin 186 de 2008, la cual nos habla de los procedimientos de la inscripcin, los
agropecuario, tambin nos dice que la cadena es la encargada de acreditar a los productores de la
cadena en trminos de representatividad esta mediante. A su vez hay varias normas o leyes que
ayudan a tener un mayor control sobre los predios destinados a la actividad agropecuaria, como
lo vendra siendo el decreto 4003 de 2004, este es el que establece que debe haber un
control, que involucra a el cultivo de aromticas, seria la restriccin en ventas del ICA a todos
los predios que no estn inscritos ante esta institucin y que pretendan exportar aromticas y/o
hortalizas, el ICA prohbe la exportacin de estos productos hacia el exterior de todo predio no
registrado, esta medida fue tomada con el fin de garantizar la calidad fitosanitaria de las
agropecuario, como la ley 14 de 1983, la cual en los artculos 33 y 39 habla de los ingresos que
no tienen impuesto de industria y comercio, entre los cuales se encuentran los ingresos generados
por las ventas primarias de los productos agrcolas, ganaderos, y avcolas, las ventas de estos
productos cuando no se han transformado, por lo que las ventas realizadas por el cultivo del que
se ha hablado solo presentara impuesto de renta, y las retenciones que genere, este impuesto de
renta, segn la reforma tributaria, en la ley 1607 de 2012, cambio de valor, el impuesto de renta
hasta el ao se presente representaba un valor del 33% sobre las utilidades del negocio, a partir
del 2014, el impuesto de renta desciende a un 25%, adicional a esto, se crea el C.R.E.E., el cual
equivale a un 9% de las utilidades del negocio para el ao 2014 y 2015, a partir de este ao
equivale a un 8%.
Otro mtodo de proteccin estatal, fue la ley 811 de 2003, por medio de esta se crean las
organizaciones de cadena en el sector agropecuario, entre otros, lo que beneficia a los asociados
solicitar los permisos de uso de tierra y agua, ante la autoridad responsable en la zona, para
Impacto
El cultivo genera impacto en varios sentidos, uno es el social, ya que genera dos trabajos
directos a campesinos, con toda la seguridad social, lo cual ayuda a que tengan una mejor calidad
de vida. Adems al estar registrado ante el estado, ayuda a generar una mayor formalizacin de
esto solo ayuda a reducir el uso indiscriminado de agroqumicos, mas sin embargo los
ambiente por la volatibilidad de los mismos, y desgaste del suelo, a su vez se toma recursos
hdricos de las fuentes de agua naturales, esto con el previo consentimiento de la autoridad
competente, el uso de esta agua genera un lavado en el suelo, y una erosin, lo que por
Referencias
http://www.cci.org.co/cci/cci_x/Sim/Perfil%20de%20Productos/perfil%20producto%2024.pdf
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: http://www.fao.org/agronoticias/agronoticias/detalle/en/?dyna_fef%5Buid%5D=135175 ;
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53
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http://www.profesionalactivo.com/publicaciones/economia/reforma-tributaria-en-colombia-fue-
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620d3d839ec6/2004D4003.aspx
http://www.marketing-xxi.com/comoacceder-a-los-mercados-internacionales-
162.htm