Kementerian Keuangan Republik Indonesia

Direktorat Jenderal Pajak

Tahun 2014
 INSPIRING

Presented by: Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP.

Lecturer n Prceptor Accountant
081 357 822 744
0819- 13200 364 Tax Instructor / Accounting Trainer
(Home) 022-8888 6851 Registered Tax Consultants / Tax Adviser
08888299629; 02231129253
iji_sam@yahoo.co.id Accounting Service & Management Advisory
kkpisam_cmh@yahoo.co.id
Writer Instructor Lecturer

2
Apa itu SPT Tahunan?
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak
Penghasilan (PPh) merupakan formulir
yang digunakan Wajib Pajak untuk
melaporkan penghitungan dan/atau
pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan
objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
 Setiap Wajib Pajak yang telah memenuhi
persyaratan SUBJEKTIF dan OBJEKTIF wajib:
untuk memiliki NPWP; dan
Wajib dengan benar, lengkap, dan jelas,
dan menandatangani; serta
ke kantor Direktorat Jenderal Pajak
tempat Wajib Pajak terdaftar atau dikukuhkan atau
tempat lain yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal
Pajak.
 DOWNLOAD/ AMBIL KPP / KP2KP
UNDUH SENDIRI

www.pajak.go.id

MOBIL PAJAK KELILING/

POJOK PAJAK
 KPP/KP2KP Pojok Pajak
Langsung
Tempat lain Drop Box
Media
Penyampaian Mobil Pajak
SPT Tahunan Kantor Pos
dengan bukti pengiriman
Perusahaan surat ke KPP tempat WP
ekspedisi/ kurir terdaftar

melalui website DJP

e-Filing (www.pajak.go.id) khusus
formulir 1770 S & 1770 SS
 Setiap
yang diterima atau diperoleh Wajib
Pajak, baik yang berasal dari Indonesia
maupun dari luar Indonesia, yang dapat
dipakai untuk atau untuk
Wajib Pajak yang
bersangkutan, dengan nama dan dalam
bentuk apa pun.
 JENIS PENGHASILAN KETERANGAN
Penghasilan dari pekerjaan seperti : Umumnya di potong PPh Ps 21 oleh
gaji, honor, tunjangan, bonus, pemberi kerja. Harus dilap. dan dihitung
insentif, gratifikasi, komisi, uang kembali besarnya PPh dalam SPT
pensiun
Hadiah (kecuali dari undian) atau Umumnya di potong PPh Ps 21 oleh
pekerjaan atau kegiatan dan pemberi kerja. Harus dilap. dan dihitung
penghargaan kembali besarnya PPh dalam SPT
Laba usaha Dapat diperoleh melalui hasil
pembukuan dan pencatatan. Harus dilap
dan di hitung besarnya PPh di SPT
Keuntungan karena penjualan harta, Dilap. dan dihitung PPh nya di SPT
misal penjualan perhiasan, kendaraan
Bunga di luar bunga bank Dilap. dan dihitung PPh nya di SPT
Royalti, keuntungan krn pembebasan Dilap. dan dihitung PPh nya di SPT
utang, keuntungan selisih kurs
Tambahan kekayaan neto yg berasal Dilap. dan dihitung PPh nya di SPT
dari penghasilan yg belum dikenakan
PPh
SPT = SPT Tahunan
 JENIS PENGHASILAN KETERANGAN
Bantuan/sumbangan bagi pihak yang menerima bukan
Harus dilaporkan
merupakan objek pajak sepanjang diterima tidak dalam dalam SPT Tahunan
rangka hubungan kerja, hubungan usaha, hubungan PPh
kepemilikan/hubungan penguasaan antara pihak-pihak
Namun tidak
yang bersangkutan diperhitungkan
Harta hibahan bagi pihak yang menerima bukan dalam penentuan
merupakan objek pajak apabila diterima keluarga pajak terutang/pajak
sedarah dalam garis keturunan lurus satu sederajat, yang dibayarkan
dan oleh badan keagamaan/badan pendidikan/badan
sosial termasuk yayasan/pengusaha kecil termasuk
koperasi yang ditetapkan Menkeu, sepanjang diterima
tidak dalam rangka hubungan kerja, hubungan usaha,
hubungan kepemilikan, atau hubungan penguasaan
antara pihak-pihak yang bersangkutan.
Warisan, klaim asuransi, Beasiswa
 DARI
DARI PEMBERI
PENGHASILAN
KERJA 2
LAIN
SUMBER
PENGHASILAN
DARI HARTA DARI KEGIAT.
YANG DIMILIKI USAHA
 PTKP SETAHUN
(MULAI 1
KETERANGAN
JANUARI
2013)
Untuk diri Wajib Pajak 24.300.000
Tambahan pegawai kawin 2.025.000
Tambahan anggota keluarga 2.025.000
sedarah & semenda dalam
garis keturunan lurus, anak
angkat, maksimum 3 orang
WP TIDAK KAWIN KODE PTKP 2013
0 TANGGUNGAN TK/0 24.300.000
1 TANGGUNGAN TK/1 26.325.000
2 TANGGUNGAN TK/2 28.350.000
3 TANGGUNGAN TK/3 30.375.000

WP Kawin Kode PTKP 2013

0 Tanggungan K/0 26.325.000
1 Tanggungan K/1 28.350.000
2 Tanggungan K/2 30.375.000
3 Tanggungan K/3 32.400.000
 WP Kawin +
Penghasilan Istri Kode PTKP 2013
Digabung
0 Tanggungan K/I/0 50.625.000
1 Tanggungan K/I/1 52.650.000
2 Tanggungan K/I/2 54.675.000
3 Tanggungan K/I/3 56.700.000
 LAPISAN PENGHASILAN KENA
NO TARIF
PAJAK

1. s.d. Rp50 juta 5%

2. Di atas Rp50 juta s.d. Rp250 juta 15%

3. Di atas Rp250 juta s.d. Rp500 juta 25%

4. Di atas Rp 500 juta 30%

 dari usaha/pekerjaan bebas yang
menyelenggarakan pembukuan atau norma
penghitungan pengjasilan neto
1770 Dari satu atau lebih pemberi kerja
Yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat
final
Dari penghasilan lain PER-34/PJ/2010
dari satu atau lebih pemberi kerja
Dalam negeri lainnya
1770 S Yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat
final PER-34/PJ/2010
bagi WP yang mempunyai penghasilan selain
dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan
1770 SS jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari
Rp60 juta (PER-26/PJ/2013)
 Formulir
Suami Istri SPT SPT Keterangan
Suami Istri

Suami dan Istri masing-

PNS/ PNS/
1770S 1770S masing mengisi SPT
Swasta Swasta
Tahunan;

PNS/ Besarnya PPh yg harus

Usaha 1770S 1770 dilunasi masing2 suami-
Swasta
istri dihitung
berdasarkan
penggabungan pengh.
PNS/ neto suami-istri dan
Usaha 1770 1770S
Swasta disesuaikan dengan
perbandingan pengh.
neto mereka
 Biaya Jabatan: 5% dari Pengh. Bruto dg
Biaya Jabatan/ batas maksimal Rp 6.000.000 per tahun
Biaya Pensiun: 5% dari Pengh. Bruto dg
Biaya Pensiun batas maksimal Rp 2.400.000 per tahun

4,75% dari Gaji Pokok + Tunjangan

Iuran Pensiun Keluarga (khusus PNS/TNI/POLRI)

Zakat atau sumbangan keagamaan lainnya

Zakat kepada lembaga/badan yang telah ditetapkan
pemerintah

Disesuaikan status WP dan jumlah

PTKP tanggungan
Badan/Lembaga sebagai penerima zakat atau Sumbangan Keagamaan yang sifatnya
wajib yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto
(PER-15/PJ/2012 yang berlaku sejak tanggal 11 Juni 2012)

1. Badan Amil Zakat Nasional,
2. LAZ Dompet Dhuafa Republika,
3. LAZ Yayasan Amanah Takaful,
4. LAZ Pos Keadilan Peduli Umat,
5. LAZ Yayasan Baitulmaal Muamalat,
6. LAZ Yayasan Dana Sosial Al Falah,
7. LAZ Baitul Maal Hidayatullah,
8. LAZ Persatuan Islam,
9. LAZ Yayasan Baitul Mal Umat Islam PT
Bank Negara Indonesia,
10. LAZ Yayasan Bangun Sejahtera Mitra
Umat,
11. LAZ Dewan Dawah Islamiyah
Indonesia,
12. LAZ Yayasan Baitul Maal Bank Rakyat
Indonesia,
13. LAZ Yayasan Baitul Maal wat Tamwil,
14. LAZ Baituzzakah Pertamina,
15. LAZ Dompet Peduli Umat Daarut
Tauhiid (DUDT),
16. LAZ Yayasan Rumah Zakat Indonesia,
17. LAZIS Muhammadiyah,
18. LAZIS Nahdlatul Ulama (LAZIS NU),
19. LAZIS Ikatan Persaudaraan Haji
Indonesia (LAZIS IPHI), dan
20. Lembaga Sumbangan Agama Kristen
Indonesia (LEMSAKTI).
21. Badan Dharma Dana Nasional Yayasan
Adikara Dharma Parisad (BDDN YADP)

Yang diisi terlebih dahulu adalah formulir lampiran,
bukan induknya

Di setiap lembar jangan lupa mengisi identitas seperti
nama, NPWP, dan tahun pajaknya

Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jika
tidak SPT yang anda laporkan dianggap tidak sah

Sebelum spt dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT
menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut harus
dibayar paling lambat sebelum SPT dilaporkan

Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank
Dicantumkan untuk
pengiriman SPT
Tahunan melalui
Kantor Pos atau jasa
pengiriman
 PP 46 Tahun 2013 tentang PPh atas
Penghasilan dari Usaha yang Diterima
atau Diperoleh WP yang Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu
 Penghasilan dari usaha yang diterima /
diperoleh WP dg peredaran bruto tidak
melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun.
 Tidak termasuk Penghasilan dari usaha :
penghasilan dari jasa sehubungan dengan
pekerjaan bebas.
 Peredaran bruto merupakan peredaran
bruto dari usaha, termasuk dari usaha
cabang.
 Jasa Sehub. dg Pekerjaan Bebas
a. pengacara, akuntan, arsitek, dokter, konsultan, notaris, penilai, dan
aktuaris;
b. pemain musik, pembawa acara, penyanyi, pelawak, bintang film,
bintang sinetron, bintang iklan, sutradara, kru film, foto model,
peragawan/peragawati, pemain drama, dan penari;
c. olahragawan;
d. penasihat, pengajar, pelatih, penceramah, penyuluh, dan moderator;
e. pengarang, peneliti, dan penerjemah;
f. agen iklan;
g. pengawas atau pengelola proyek;
h. perantara;
i. petugas penjaja barang dagangan;
j. agen asuransi; dan
k. distributor perusahaan pemasaran berjenjang (multilevel marketing)
atau penjualan langsung (direct selling) dan kegiatan sejenis lainnya.
 Pengecualian Subjek Pajak
 WP OP yang melakukan kegiatan usaha perdagangan dan/atau jasa
yang dalam usahanya menggunakan sarana atau prasarana yang
dapat dibongkar pasang, baik yang menetap maupun tidak menetap
dan menggunakan sebagian/seluruh tempat untuk kepentingan
umum yang tidak diperuntukkan bagi tempat usaha atau berjualan,
misalnya pedagang makanan keliling, pedagang asongan, warung
tenda di trotoar, dan sejenisnya.
 WP badan yang belum beroperasi secara komersial atau yang dalam
jangka waktu 1 (satu) tahun setelah beroperasi secara komersial
memperoleh peredaran bruto melebihi Rp4,8 miliar.
1. Nama NUR FADHILLAH
2. Alamat Jl. KEBON SARI 2, SBY
3. Jabatan SUPERVISOR DI PT. X
4. Status/Tanggungan Kawin/2 Anak
5. NPWP 07.222.999.2-608.000
6. Masa Kerja JAN DES 2013
 Ilustrasi

Dari Pemberi : Penghasilan sebagai supervisor di

Kerja PT. X
Dari Kegiatan : memiliki usaha toko elektronik
Usaha dengan omzet Rp3 milyar pada
tahun 2013 :
Januari Juni 2013 : 2 milyar
Juli Desember 2013 : 1 milyar
Penghasilan Menerima warisan dari orang tua
Lain2 berupa perhiasan senilai
Rp50.000.000 pada tahun 2013
 Ilustrasi

A. Angsuran PPh Pasal 25 Jan-Juni 2013

Rp6.000.000 (SSP PPh Ps 25, KODE AKUN
PAJAK 411125 DAN KODE JENIS SETORAN
100);
B. PPh Pasal 21 yang telah dipotong (BUPOT
1721-A1) pemberi kerja (PT. X) Rp7.543.750;
C. PPh Final Pasal 4 (2) sesuai PP 46 Rp10 juta
[SSP PPh Ps. 4 (2), KODE AKUN PAJAK
411128 DAN KODE JENIS SETORAN 420]
Data Wajib Pajak Tahun 2013

1. Rumah di Jalan Malang No. 1, Surabaya dibeli

tahun 1991 Rp150.000.000
2. Mobil Pick Up tahun 2006 dibeli tahun 2008
Rp100.000.000
3. Mobil Ertiga di beli tahun 2012 dibeli kredit
dengan harga Rp180.000.000 melalui lembaga
pembiayaan Oto Multi Finance (Surabaya)
dengan sisa pinjaman pada akhir tahun 2013
sebesar Rp30.000.000
 LABA RUGI
01 S.D 06 2013
PEREDARAN USAHA 2.000.000.000
HARGA POKOK PENJUALAN
- PEMBELIAN 1.000.000.000
- PERSEDIAAN AWAL 500.000.000
- PERSEDIAAN AKHIR 250.000.000
HPP 1.250.000.000
LABA BRUTO 750.000.000
BIAYA ADMINISTRASI UMUM
- GAJI 250.000.000
- PENYUSUTAN 12.500.000
- LISTRIK, AIR, TELP 50.000.000
- PBB 2.000.000
- PAJAK PENGHASILAN 20.000.000
JUMLAH 334.500.000
LABA NETO 415.500.000
 FORMULIR
LAMPIRAN - IV
1770 - IV 2 0 1 3

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
HARTA PADA AKHIR TAHUN 0 1 1 3 s. 1 2 1 3
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH BL TH

DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : N U R F AD H I L L AH
BAGIAN A : HARTA PADA AKHIR TAHUN

HARGA PEROLEHAN
NO. JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN KETERANGAN
(Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 Rumah, Jl. Malang 1-Surabaya 1991 150.000.000 NOP. ....

2 Mobil Pick Up 2008 100.000.000 L 3008 BA
3 Mobil Ertiga
2012 180.000.000 L 2345 BK
4 PERHIASAN 2013 50.000.000
5

9
10
dst
JUMLAH BAGIAN A JBA 480.000.000
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN

TAHUN JUMLAH
NO. NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
PEMINJAMAN (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1
OTO MULTI FINANCE JL. HR. MUHAMMAD 5, SURABAYA
2012 30.000.000
2

9
10
dst
JUMLAH BAGIAN B JBB 30.000.000
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

NO. NAMA ANGGOTA KELUARGA TANGGAL LAHIR HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1
ANA 12 Januari 1970 Isteri IRT
2
OTONG 01 Maret 1995 Anak Kandung Pelajar
3 GENDU 05 Juli 2000 Anak Kandung Pelajar
4
5
dst

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
 LAMPIRAN - III
2 0 1 3
FORMULIR

TAHUN PAJAK
1770 - III SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT
FINAL 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : NUR F ADH I L L AH
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA

2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN

15. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL 1.000.000.000 10.000.000
17. JUMLAH (1 s.d. 16)
10.000.000
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENGHASILAN BRUTO
NO SUMBER/JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH

2. WARISAN
50.000.000
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN,
3.
PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

4. KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA

5. BEASISWA

6. PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

JUMLAH BAGIAN B JBB

50.000.000
BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
(Rupiah)

PENGHASILAN NETO ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

 LAMPIRAN - II
2 0 1 3

FORMULIR

TAHUN PAJAK
1770 - II SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN BL TH BL TH
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : N U R F A D H I L LA H
BAGIAN A : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh
DITANGGUNG PEMERINTAH

NAMA NPWP BUKTI JUMLAH PPh YANG DIPOTONG /

JENIS PAJAK : PPh PASAL
NO PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONG/PEMUNGUT PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN DIPUNGUT
21/ 22/23/24/26/DTP *)
PAJAK PAJAK (Rupiah)
NOMOR TANGGAL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1
PT. X 01.900.800.9-618.000 01 31/12/2013 21 7.543.750

15
dst

JUMLAH BAGIAN A JBA

7.543.750
Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

*) - DTP = PPh Ditanggung Pemerintah

- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP)
- Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat buku petunjuk tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - dari halaman Lampiran-II
 LAMPIRAN - I

FORMULIR
HALAMAN 2
2 0 1 3

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 - I PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN :
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : N U R F AD H I L L AH
BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO )

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

PT. X
1
01.900.800.9-618.000 120.000.000 36.375.000 83.625.000
2

JUMLAH BAGIAN C JBC 83.625.000

Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - dari halaman Lampiran -II
 LAMPIRAN - I

FORMULIR
HALAMAN 1
2 0 1 3

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 - I PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK MENGGUNAKAN PEMBUKUAN NORMA X PEMBUKUAN

PERHATIAN:

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : N U R F AD H I L L AH
BAGIAN A: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN PEMBUKUAN)

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP AKUNTAN PUBLIK

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

:
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK
:
NAMA KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KONSULTAN PAJAK
:
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK
:
NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK

RUPIAH
1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN
LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL :
a. PEREDARAN USAHA 1a 2.000.000.000
b. HARGA POKOK PENJUALAN 1b 1.250.000.000
c. LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b) 1c 750.000.000
d. BIAYA USAHA 1d 334.500.000
e. PENGHASILAN NETO (1c - 1d) 1e 415.500.000
2. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU 2a
ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
PAJAK PENGHASILAN
f. 2f 20.000.000
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA 2g

l. JUMLAH (2a s.d. 2k) 2l

20.000.000
3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:
a. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK 3a
OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
b. SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI 3b
FISKAL
c. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA 3c

d. JUMLAH (3a s.d. 3c) 3d

4 JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d) 4 435.500.000

Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1
 FORMULIR
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 3

TAHUN PAJAK
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL NORMA X PEMBUKUAN
DARI PENGHASILAN LAIN
SPT PEMBETULAN KE - .

PERHATIAN
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : NUR F ADH I L L AH

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : TOKO ELEKTRONIK KLU : 4 7 4 1 4

NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 3 1 9 9 9 9 9 9 /

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA

*) Pengisian kolom-kolom y ang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
1
435.500.000
A. PENGHASILAN NETO

2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
2
114.000.000
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
3
-
4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
4 -
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
5 549.500.000
..
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
6
-
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG
SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
7
549.500.000
 8. KOMPENSASI KERUGIAN
B. PENGHASILAN
8
-
KENA PAJAK 9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
9
549.500.000
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK/ K/
2 K/I/ PH/ HB/ 10
30.375.000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
11 519.125.000
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
12 100.737.500
TERUTANG
C. PPh

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

13
-
14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14
100.737.500
15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR
NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
15 7.543.750
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
x (14-15) 16
93.193.750
D. KREDIT PAJAK

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN

17a
6.000.000
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
17b

c. FISKAL LUAR NEGERI

17c

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

18
6.000.000
E. PPh KURANG/ LEBIH

TGL
19. a. x PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) 2 0 0 3 1 4
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
(16-18) LUNAS
tgl bln thn
19
87.193.750
BAYAR

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
a. DIRESTITUSIKAN c. PATUH)
DIPERHITUNGKAN DENGAN DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP
b. UTANG PAJAK
d. TERTENTU
 SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN Y ANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
G. LAMPIRAN

b. x SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. FOTOKOPI TANDA BUKTI PEMBAYARAN FISKAL LUAR NEGERI (TBPFLN)

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK KAWIN PISAH HARTA
c. x LAIN DAN BIAYA i. DAN/ATAU MEMPUNYAI NPWP SENDIRI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
e. DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
k. x PERHITUNGAN PPh PASAL 25 SESUAI PP 46

f. x FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l. ......................................................................................................................................

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya TANDA TANGAN
menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 8 - 0 3 - 2 0 1 4

NAMA LENGKAP : NUR F ADH I L L AH
NPWP : 0 7 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
F.1.1.32.16
 CONTOH
PENGHITUNGAN LAMPIRAN TERSENDIRI
Penghasilan Neto Usaha 435.500.000
Penghasilan Neto Sehubungan dengan Pekerjaan 114.000.000
Jumlah Penghasilan Neto 549.500.000
Dikurangi Pengh. Neto Sesuai PP 46 435.500.000
Selisih 114.000.000
Penghasilan Tidak Kena Pajak 30.375.000
Penghasilan Kena Pajak 83.625.000
PPh Terutang :
- 5% x 50.000.000,- = 2.500.000,-
33.625.000
- 15% x 3.250.000,- = 5.043.750,-
Jumlah PPh Terutang 7.543.750
Dikurangi PPh yang dipotong/dipungut 7.543.750
Jumlah PPh Terutang Yg menjadi dasar PPh Ps. 25 -
FORMULIR HALAMAN 2 LAMPIRAN - I
2 0 1 3

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
1770 - I PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA X NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN :
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : NUR F ADH I L L AH
BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO )

PEREDARAN USAHA NORMA PENGHASILAN NETO

NO. JENIS USAHA
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG
2.000.000.000 30 600.000.000
2 INDUSTRI

5 USAHA LAINNYA

JUMLAH BAGIAN B JBB

600.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1
BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
PENGURANGAN PENGHASILAN
NAMA DAN NPWP PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO
NO. BRUTO/BIAYA
PEMBERI KERJA
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

PT. X
1
01.900.800.9-618.000 120.000.000 6.000.000 114.000.000
2

JUMLAH BAGIAN C JBC

114.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - dari halaman Lampiran -II
 FORMULIR
1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 2 0 1 3

TAHUN PAJAK
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO 0 1 1 3 s.d
1 2 1 3
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA BL TH BL TH
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL X NORMA PEMBUKUAN
DARI PENGHASILAN LAIN
SPT PEMBETULAN KE - .
PERHATIAN
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

IDENTITAS NPWP : 0 7 2 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : NUR F ADH I L L AH
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : TOKO ELEKTRONIK KLU : 4 7 4 1 4

NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 3 1 9 9 9 9 9 9 /

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA

*) Pengisian kolom-kolom y ang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
1. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
1
600.000.000
A. PENGHASILAN NETO

2. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
2
114.000.000
3. PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
3
-
4 4. PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
4 -
5. JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
5 714.000.000
..
6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
6
-
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG
SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
7
714.000.000
8. KOMPENSASI KERUGIAN
8 -
B. PENGHASILAN
KENA PAJAK

9. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

9
714.000.000
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK/ K/
2 K/I/ PH/ HB/ 10
30.375.000
11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
11 683.625.000
12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
12 150.087.500
TERUTANG
C. PPh

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN

13
-
14. JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)
14
150.087.500
 15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR
NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]
15
7.543.750
16. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
x (14-15) 16
142.543.750

D. KREDIT PAJAK
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN

17a
6.000.000
b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)
17b

c. FISKAL LUAR NEGERI

17c

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

18
6.000.000
E. PPh KURANG/ LEBIH

TGL
19. a. x PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) 2 0 0 3 1 4
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
(16-18) LUNAS
tgl bln thn
19
136.543.750
BAYAR

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP
a. DIRESTITUSIKAN c. PATUH)
DIPERHITUNGKAN DENGAN DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP
b. UTANG PAJAK
d. TERTENTU
PASAL 25 TAHUN PAJAK

21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR

-
F. ANGSURAN PPh

21
BERIKUTNYA

DIHITUNG BERDASARKAN :

a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. x PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK Y ANG DIISI MAUPUN Y ANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA
G. LAMPIRAN

b. x SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. FOTOKOPI TANDA BUKTI PEMBAYARAN FISKAL LUAR NEGERI (TBPFLN)

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK KAWIN PISAH HARTA
c. x LAIN DAN BIAYA i. DAN/ATAU MEMPUNYAI NPWP SENDIRI
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS
d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j. UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG
e. k. Penghitungan PPh Pasal 25 terkait PP 46
DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI

f. x FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l. ......................................................................................................................................

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya TANDA TANGAN
menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

X WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 8 - 0 3 - 2 0 1 4

NAMA LENGKAP : NU R F ADH I L L AH
NPWP : 0 7 2 2 9 9 9 2 6 0 8 0 0 0
F.1.1.32.16
 Bukti Potong
(Lampiran A1/A2) Hitung Bayar
Kurang Bayar (KB)

Lebih Bayar (LB)

Isi SPT
Nihil (N)

Lapor
Langsung ke KPP/KP2KP Jangan lupa
menyimpan
Dropbox Bukti
Kantor Pos/Kurir/Jasa Penyampaian
Pengiriman
SPT Tahunan
E-Filing
52
 DENDA & PIDANA KARENA PIDANA KARENA
BUNGA ALPA SENGAJA
Ps. 7 UU KUP Ps. 38 UU KUP Ps. 39 UU KUP

TIDAK MENYAMPAIKAN SPT atau

MENYAMPAIKAN SPT:
Rp 100.000
ISINYA TIDAK BENAR
dan 2% dari
Kurang Bayar TIDAK LENGKAP
MELAMPIRKAN KETERANGAN
YANG ISINYA TIDAK BENAR

penjara paling singkat 6 bulan

kurungan paling singkat 3 bln /
paling lama 1 tahun dan denda
paling sedikit 1 kali dari pajak yg
terhutang atau 2 x dari pajak
terhutang
dan paling lama 6 tahun dan
denda paling sedikit 2 x dari
jumlah pajak terutang dan paling
banyak 4 kali dari jumlah pajak
53
terutang
Isilah SPT Tahunan
Anda dengan

BENAR,

LENGKAP, dan

JELAS
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Direktorat Jenderal Pajak
2013
RESUME

Pelaporan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak

2013
Terkait dengan Penerapan PP Nomor 46
Tahun 2013
Jakarta, 21 Desember 2013
 PAJAK PENGHASILAN
DIKENAKAN

WAJIB PAJAK

SUBJEK PAJAK OBJEK PAJAK

ORANG PRIBADI
PENGHASILAN
WARISAN BELUM TERBAGI

BADAN DITERIMA/
DIPEROLEH
BENTUK USAHA TETAP

DALAM SUATU
TAHUN PAJAK
PPh Orang Pribadi

JUMLAH SELURUH PENGHASILAN NETO XXXX

ZAKAT/SUMBANGAN WAJIB KEAGAMAAN (XXXX)

PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) (XXXX)

PENGHASILAN KENA PAJAK XXXX

PPh TERUTANG XXXX

KREDIT PAJAK

DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA XXXX

TELAH DIBAYAR SENDIRI XXXX
(+)
JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX
(-)
KURANG/LEBIH BAYAR XXXX
PPh Badan

PENGHASILAN NETO FISKAL XXXX

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (XXXX)

PENGHASILAN KENA PAJAK XXXX

PPh TERUTANG XXXX

KREDIT PAJAK

DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA XXXX

TELAH DIBAYAR SENDIRI XXXX
(+)
JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX
(-)
KURANG/LEBIH BAYAR XXXX
 Pokok-Pokok Ketentuan

a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha

selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada
Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai
Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2);
b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan Penghasilan Kena
Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak
setahun;
c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak
Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013
dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun
Pajak yang bersangkutan.
 Pokok-Pokok Ketentuan

a. Apabila suatu jenis penghasilan dikenai pajak dengan tarif yang bersifat
final, maka penghasilan tersebut tidak boleh digabungkan dengan
penghasilan lain yang dikenai tarif umum. (Pasal 4 Ayat (1) UU PPh)
b. penghasilan kena Pajak sebagai dasar penerapan tarif bagi Wajib Pajak
dalam negeri dalam suatu tahun pajak dihitung dengan cara
mengurangkan dari penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4
Ayat (1) dengan pengurangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 Ayat
(1) dan Ayat (2), Pasal 7 Ayat (1), serta Pasal 9 Ayat (1) huruf c, huruf d,
huruf e, dan huruf g. (Pasal 16 Ayat (1) )
c. Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi dan badan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dihitung dengan menggunakan
norma penghitungan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dan untuk
Wajib Pajak orang pribadi dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 Ayat (1). (Pasal 16 Ayat (2) UU PPh)
 Pokok-Pokok Ketentuan

d. Apabila penghasilan bruto setelah pengurangan didapat kerugian,

kerugian tersebut dikompensasikan dengan penghasilan mulai tahun
pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun. (Pasal 6
Ayat (2) UU PPh)
e. Wajib Pajak yang dikenai PPh bersifat final berdasarkan PP ini dan
menyelenggarakan pembukuan dapat melakukan kompensasi kerugian
dengan penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final. (Pasal 8
PP 46/2013)
f. Pasal 15 PP 46/2013
Ayat (1): Kerugian pada bulan Januari 2013 s.d. Juni 2013 dapat
dilakukan kompensasi dengan penghasilan yang tidak dikenai PPh yang
bersifat final pada Tahun Pajak berikutnya.
Ayat (2): WP yang melakukan kompensasi kerugian sebagaimana
dimaksud pada ayat (1), wajib melampirkan laporan rugi laba bulan
Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dalam SPT Tahunan PPh Tahun
2013.
 Pokok-Pokok Ketentuan

g. SPT Tahunan PPh WP yang wajib menyelenggarakan pembukuan

harus dilampiri dengan laporan keuangan berupa neraca dan
laporan laba rugi serta keterangan lain yang diperlukan untuk
menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak. (Pasal 4 Ayat (4)
UU KUP)
h. SPT Tahunan dinyatakan tidak lengkap apabila tidak dilampiri
dengan Neraca dan Laporan Laba Rugi tahun pajak yang
bersangkutan (2013).(Pasal 3 PER-26/PJ/2013)
 Pelaporan Pajak Penghasilan yang bersifat final
(cfm.
cfm. PP 46 Tahun 2013)

a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha

selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada
Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai
Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2);
b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan Penghasilan Kena
Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak
setahun;
c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak
Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013
dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun
Pajak yang bersangkutan.
 Pelaporan Pajak Penghasilan yang bersifat final
(cfm.
cfm. PP 46 Tahun 2013)

lampiran III bagian A butir 14

Wajib Pajak orang (Penghasilan Lain yang
pribadi Dikenakan Pajak Final dan/atau
Bersifat Final, Formulir 1770-III)

lampiran IV bagian A butir 16

dengan mengisi "Penghasilan
Wajib Pajak Badan Usaha WP yang Memiliki
Peredaran Bruto Tertentu"
(Formulir 1771-1V)

5
FORMULIR
LAMPIRAN - III
2 0

TAHUN PAJAK
1770 - III SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT
FINAL
s.d

KEMENTERIAN KEUANGAN RI PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN :
SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

DASAR PENGENAAN PPh TERUTANG

NO JENIS PENGHASILAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(1) (2) (3) (4)

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA

1.
NEGARA

2. BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

3. PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

4. HADIAH UNDIAN

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN

5.
PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

6. HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

7. PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA

8.
SERAH

9. SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

Jumlah
10. USAHA JASA KONSTRUKSI

Peredaran
Jenis
11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

Jumlah PPh
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA Bruto
Penghasilan
12.
ANGGOTA KOPERASI

Terutang
13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN

15. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL

16.
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

17. JUMLAH (1 s.d. 16)

 TAHUN PAJAK
LAMPIRAN - IV
FORMULIR
1771 - IV SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPW P
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,

DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8. b.Diisi dengan
PERENCANA KONSTRUKSI

Penghasilan Usaha WP
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
Jumlah
9. yang Memiliki Peredaran
PERWAKILAN DAGANG ASING
Jumlah PPh Final
Bruto Tertentu Peredaran Bruto
10.

11.
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

PELAYARAN DALAM NEGERI

yang Terutang
12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG

DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14.

JUMLAH BAGIAN A JBA

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

25
 Terima kasih
atas perhatiannya

Iji Samaji, S.E, M.Si., Ak., CA., BKP..

Lecturer, Tax Adviser/ Registered Tax Consultants,

Tax Instructor & Accounting Trainer

69
69
70
 Ilmu Pajak terus berkembang mengikuti
perkembangan perekonomian global..............
terus belajar dan mengikuti perkembangannya
adalah kunci untuk memahaminya

71
 IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
CABANG BANDUNG
Ruko Taman Mekar Agung No. 11-12
Komplek Perumahan Mekar Agung
Bandung 40237
Telp. 022-5234018
72