FUNDAMENTOS Y

PRINCIPIOS DE LA
AUDITORIA
MDULO 1: FUNDAMENTOS Y PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA

OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

Conoce y comprende conceptos y definiciones bsicas de auditora.

Identifica y conoce los principios de los auditores.
Conoce los principios de la auditoria.
Conoce la norma de referencia para la auditoria de los sistemas de gestin de la
calidad y del medio ambiente - ISO 19011 de 2012.

CONTENIDO

I. DEFINICIONES ............................................................................................................................ 3
II. PRINCIPIOS DE AUDITORA.................................................................................................... 7
III. BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................... 10

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 INTRODUCCIN

El diplomado en Auditora de la Calidad es un espacio de formacin de auditores de

sistemas de gestin que se fundamenta en la norma ISO 19011 de 2012, como marco de
referencia para las auditoras. Dicha norma internacional no establece requisitos, sino que
proporciona orientacin sobre la gestin de un programa de auditora, sobre la planificacin
y realizacin de una auditoria del sistema de gestin, as como sobre la competencia y
evaluacin de un auditor y un equipo auditor.

La norma ISO 19011 comprende siete (7) captulos, de

los cuales se encuentran: Objeto de aplicacin,
referencias normativas, trminos y definiciones entre los
primeros tres (3) captulos y a partir del captulo nmero
cuatro (4) se proporciona orientacin adicional o
ejemplos para casos especficos en forma de aayuda
prctica en textos contenidos en recuadros.

El captulo cuatro (4) describe los principios en los que

se basa la auditora.

El captulo cinco (5) proporciona orientacin sobre el establecimiento y la gestin de un

programa de auditora, el establecimmiento de los objetivos del programa de auditora y la
coordinacin de las actividades de auditora.

El captulo seis (6) proporciona orientacin sobre la planificacin y realizacin de una

auditora de un sistema de gestin.

El captulo siete (7) proporciona orientacin relativa a la competencia y la evaluacin de los

auditores y los equipos auditores de sistemas de gestin.

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 I. DEFINICIONES

Trminos y definiciones establecidas en la norma ISO 19011 de 2012

AUDITORA: Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias

de la auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se
cumplen los criterios de auditora.

NOTA 1: Las auditoras internas, denominadas en algunos casos auditoras de primera

parte, se realizan por la propia organizacin, o en su nombre, para la revisin por la
direccin y para otros propsitos internos (por ejemplo, para confirmar la eficacia del
sistema de gestin o para obtener informacin para la mejora del sistema de gestin). Las
auditoras internas pueden formar la base para una autodeclaracin de conformidad de una
organizacin. En muchos casos, particularmente en organizaciones pequeas, la
independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la
actividad que se audita o al estar libre de sesgo y conflicto de intereses.

NOTA 2: Las auditoras externas incluyen auditoras de segunda y tercera parte. Las
auditoras de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un inters en la
organizacin, tal como los clientes, o por otras personas u organizaciones en su nombre.

Las auditoras de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras

independientes, tales como las autoridades reglamentarias o aquellas que proporcionan la
certificacin.

NOTA 3: Cuando dos o ms sistemas de gestin de disciplinas diferentes (por ejemplo, de

la calidad, ambiental, seguridad y salud en el trabajo) se auditan juntos, se denomina
auditora combinada.

NOTA 4: Cuando dos o ms organizaciones auditoras cooperan para auditar a un nico

auditado, se denomina auditora conjunta.
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CRITERIOS DE AUDITORIA: Grupo de polticas, procedimientos o requisitos usados
como referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoria. Ejemplo: La norma
ISO 9001 de 2015 se considera criterio de auditoria para un sistema de gestin de la
calidad, de igual forma, los requisitos de la norma ISO 14001 son criterios de auditoria para
un sistema de gestin ambiental.

Los criterios de auditoria en muchos casos se consideran como los referentes de variadas
normas ISO (certificables y no certificables), tambin algunas normatividades legales que
establecen los gobiernos de diferentes pases, como tambin aplican como criterios de
auditoria los mismos requisitos que las organizaciones definen.

EVIDENCIA DE LA AUDITORA: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra

informacin que es pertinente para los criterios de auditora y que es verificable. El auditor
siempre debe evidenciar los hallazgos de la auditoria.

HALLAZGOS DE LA AUDITORA: Resultados de la evaluacin de la evidencia de la

auditora recopilada frente a los criterios de auditora.

CONCLUSIONES DE LA AUDITORA: Resultado de una auditora, tras considerar los

objetivos de la auditora y todos los hallazgos de la auditora. Normalmente las
conclusiones de una auditoria se registran en informes de auditora.

CLIENTE DE LA AUDITORA: Organizacin o persona que solicita una auditora.

AUDITADO: Organizacin o persona que es auditada.

AUDITOR: Persona u organizacin que lleva a cabo una auditora.

EQUIPO AUDITOR: Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora, con el apoyo, si
es necesario, de expertos tcnicos.

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NOTA 1: A un auditor del equipo se le designa como lder del mismo.

NOTA 2: El equipo auditor puede incluir auditores en formacin.

EXPERTO TCNICO: Persona que aporta conocimientos o experiencia especficos al

equipo auditor.

OBSERVADOR: Persona que acompaa al equipo auditor pero que no audita. Un

observador no es parte del equipo auditor y no influye ni interfiere en la realizacin de la
auditora. Un observador puede designarse por el auditado, una autoridad reglamentaria u
otra parte interesada que testifica la auditora.

GUA: Persona designada por el auditado para asistir al equipo auditor.

PROGRAMA DE AUDITORA: Detalles acordados para un conjunto de una o ms

auditoras planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un
propsito especfico.

ALCANCE DE LA AUDITORA: Extensin y lmites de una auditora.

PLAN DE AUDITORA: Descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una

auditora.

COMPETENCIA: Capacidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los

resultados pretendidos.

CONFORMIDAD: Cumplimiento de un requisito.

NO CONFORMIDAD: Incumplimiento de un requisito.

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Es importante tener en cuenta que la mentalidad del auditor no puede orientarse
hacia la identificacin de no conformidades, por el contrario, debe conservar una
actitud de verificacin de la conformidad del sistema que audita.

ALCANCE DE LA NORMA INTERNACIONAL ISO 19011 DE 2012

Auditora interna Auditora externa

Auditora al proveedor Auditora de tercera parte
A veces llamada A veces llamada auditora de Para propsitos legales,
auditora de primera segunda parte. reglamentarios y similares.
parte.
Para certificacin

Tipos de auditoras:

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 II. PRINCIPIOS DE AUDITORA

La auditora se caracteriza por depender de varios principios.

Estos principios deberan ayudar a hacer de la auditora una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las polticas y
controles de gestin, proporcionando informacin sobre la cual
una organizacin puede actuar para mejorar su desempeo.

La adhesin a esos principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la

auditora que sean pertinentes y suficientes y para permitir a los auditores, trabajando
independientemente entre s, alcanzar conclusiones similares en circunstancias similares.

La orientacin proporcionada en los captulos 5 a 7 de la norma internacional ISO 19011

de 2012 se basa en los seis principios sealados a continuacin:

a. Integridad: El fundamento de la profesionalidad

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditora deberan:
Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad
Observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables
Demostrar su competencia al desempear su trabajo
Desempear su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecunime y sin
sesgo en todas sus acciones
Ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras
lleva a cabo una auditora.

b. Presentacin imparcial: La obligacin de informar con veracidad y exactitud.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de auditora. Se debera informar de los
obstculos significativos encontrados durante la auditora y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicacin
debera ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.

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c. Debido cuidado profesional: La aplicacin de diligencia y juicio al auditar.
Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempean y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditora y por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar
su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios
razonados en todas las situaciones de la auditora.

d. Confidencialidad: Seguridad de la informacin.

Los auditores deberan proceder con discrecin en el uso y la proteccin de la
informacin adquirida en el curso de sus tareas. La informacin de la auditora no
debera usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de
la auditora, de modo que perjudique el inters legtimo del auditado. Este concepto
incluye el tratamiento apropiado de la informacin sensible o confidencial.

e. Independencia: La base para la imparcialidad de la auditora y la objetividad de las

conclusiones de la auditora.
Los auditores deberan ser independientes de la actividad que se audita siempre
que sea posible, y en todos los casos deberan actuar de una manera libre de sesgo
y conflicto de intereses. Para las auditoras internas, los auditores deberan ser
independientes de los responsables operativos de la funcin que se audita. Los
auditores deberan mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditora para
asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditora estarn basados
slo en la evidencia de la auditora.
Para las organizaciones pequeas puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero
deberan hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la
objetividad.

f. Enfoque basado en la evidencia: El mtodo racional para alcanzar conclusiones de la

auditora fiables y reproducibles en un proceso de auditora sistemtico.
La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general se basar en
muestras de la informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo durante

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un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debera aplicarse un uso
apropiado del muestreo, ya que est estrechamente relacionado con la confianza
que puede depositarse en las conclusiones de la auditora.

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 III. BIBLIOGRAFIA:

ICONTEC. Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de la calidad y/o

ambiental, norma tcnica colombiana NTC-ISO 19011. 65p. I.C.S. 03.120.10

ASOCIACIN ESPAOLA PARA LA CALIDAD - AEC. Auditoras de calidad. Madrid.

Espaa. 2008. 5p.

CIBERGRAFA:

www.encalidad.blogspot.com
http://www.iso.org
www.normas9000.com

ACTUALIZADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Comit de Diseo Curricular Consejo Acadmico Rectora
FECHA: FECHA: FECHA:
Abril 03 de 2017 Abril 10 de 2017 Abril 17 de 2017

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