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CIA. AUDITORES & ASOCS.

URPA S.A.C.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2015

PROGRAMA DE AUDITORIA
ACTIVO FIJO Y DEPRECIACIONES AL 31.12.15

OBJETIVO GENERAL

- Verificar la razonabilidad de los saldos que muestra el estado de situacin


financiera al 31.12.15.

OBJETIVO ESPECIFICO

- Verificar la existencia fsica de los activos fijos, el adecuado registro de sus


operaciones; as como el clculo correcto de su depreciacin.
- Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de
Control Interno en las reas administrativas y operativas vinculadas a la
gestin del Activo Fijo.

REF. HECHO
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA P/T POR
FECHA OBS.

1, Aplique el cuestionario de control interno de activo


fijo con la finalidad de evaluar la solidez y la eficiencia
administrativa del a entidad

2, Verificar totales de activos fijos con sus


correspondientes mayores auxiliares y la cuenta de
control.

3, Tomar nota de los extractos de las sesiones de la


gerencia sobre las adquisiciones y las bajas ms
significativas de activos fijos.

4, Constatar que las adquisiciones de activo fijo estn


aprobadas por la gerencia.

5, Revise detalladamente la informacin sustentatoria


verificando fecha de adquisicin, precios unitarios y
condiciones de compra, factura del proveedor, guas de
emisin, contratos, etc.

6, En relacin a maquinarias solicite los tipos de


maquinarias, modelos, ao, nmero de serie.

7, En relacin al terreno verificar que est debidamente


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autorizado y aprobado, que los terrenos tengan sus
respectivos ttulos de propiedad y declaracin de
fbricas estn debidamente inscritos en los registros
pblicos y asentados en los registros de bienes.
8, Con relacin a las instalaciones realice una
inspeccin fsica de los mismos a efectos de verificar y
evaluar su existencia fsica de calidad de esta y
condiciones de uso actual.
9, Con relacin a activos fijos dados de baja o retiro
verifique que estn aprobados por el gerente y
asentados en el libro de actas respectivos, as como
deben contar con su respectiva resolucin de baja.

10, Revisar documentacin sustentatoria del acta de


baja as como copias de las actas de baja firmado por el
gerente.

11, Verificar si existen activos fijos sin uso y si se


encuentran en condicin de abandono, obsoletos,
corroborando las causas y antigedad de su estado.

12, Verificar las plizas de seguros que estn a nombre


de la entidad y que cubran razonablemente el costo de
reposicin de los activos respectivos.

13, Determinar si la aplicacin de las tasas y el mtodo


utilizado en la depreciacin de los activos son
consistentes con las del ao anterior y si se ajustan con
las disposiciones legales vigentes.
14, Verificar que el tratamiento contable de la
depreciacin de los activos se adjunte los asientos de
diario y contenga la documentacin sustentatoria
respectiva.

15, Realizar conteos fsicos de los inmuebles,


maquinaria y el equipo de manera peridica.

16, Observar si los movimientos en las cuentas de


activo fijo se encuentran registradas debidamente.

17, Obtener un anlisis del activo fijo y de la


depreciacin acumulada que muestre los saldos iniciales
y los movimientos del ejercicio, cotejando los totales con
los libros y anexos a los estados financieros.
18, Revisar adiciones ocurridas en el periodo:
- Cotejar facturas de compra que compruebe el costo de
adquisicin.
- Investigar polticas de la entidad para la clasificacin
de activos fijos, mejoras o gastos de instalacin,
mantenimiento y reparacin.
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19, Evaluar la consistencia del inventario fsico


realizado por la entidad al final de cada periodo.

20, Aplique otros procedimiento de auditoria de acuerdo


a las circunstancias.

Lima, 16 de enero del 2016

CPC. SAYAS RUIZ ALONDRA


CPC. AGURTO SEDANO SUSAN
AUDITORA ENCARGADA
SUPERVISORA

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