COOPERATIVA INTERNA 2015-user-PC

SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
PRCTICA ESPECIAL y Jos de Antepara

CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008
INFORME DE AUDITORIA INTERNA 2016

Auditor Interno CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHAN
Institucin Auditada COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS DE
VEHICULOS DE MEDIANA Y GRAN CAPACIDAD ECUADOR
LATINO
CODIGO 767
RUC 0990477507001
NIVEL NIVEL 2
NUMERO
RESOLUCION SEPS-ROEPS-2013-002517
ESTADO JURIDICO ACTIVA
PROVINCIA GUAYAS
CANTON GUAYAQUIL
PARROQUIA XIMENA
DIRECCION AV. RAUL CLEMENTE HUERTA SOLAR 13 MZ. 3 COOP. CARLOS
CASTRO
TELEFONO 042503882
CELULAR 0992320912
CORREO coopecuadorlatino@live.com
NOMBRE GERENTE SANCHEZ MAYORGA SEGUNDO AMABLE
NOMBRE PRESIDENTE
CONSEJO RAMOS CHAVEZ NELSON MARCELO
NOMBRE PRESIDENTE
CONSEJO VIGILANCIA VILLAFUERTE RIVERA WILSON PATRICIO
NOMBRE
SECRETARIO
CONSEJO
ADMINISTRACION VEGA ESTRADA ELOY MESIAS
NOMBRE
SECRETARIO
CONSEJO VIGILANCIA SANCHEZ NUEZ JORGE LUIS
PRCTICA ESPECIAL SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
y Jos de Antepara
Contenido
1. Informe de Auditoria Interna .................................................................................................................... 2

2 Empresa en Marcha. ................................................................................................................................... 3
3. Motivacin del Examen. ............................................................................................................................. 3
4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad ..................................................................... 3
5. Objetivo de la Auditora............................................................................................................................. 3
6. Alcance de la Auditora. ............................................................................................................................. 4
7. Descripcin de las actividades de la Auditora......................................................................................... 4
8. Descripcin de las actividades de la Auditora......................................................................................... 5
9. Conclusin. .................................................................................................................................................. 5
10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS. ...................................................................................................... 6
11. Resultados Detallados Subproceso ...................................................................................................... 6
12. Anexos...................................................................................................................................................... 11
1. Informe de Auditoria Interna
Guayaquil, febrero 17 de 2017

Seor
Segundo Amable Snchez Mayorga
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS
ECUADOR LATINO
Ciudad
Estimado Gerente:
Como Auditor Interno de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS

ECUADOR LATINO, y dando cumplimiento al Plan Anual de Auditora Interna para el ao 2016,
me permito presentar a su despacho el informe correspondiente a la auditora realizada al proceso de
Gestin Gobierno Cooperativo, Cumplimiento de la Norma a los Estados Financiero, cumplimiento
a las recomendaciones de la Auditoria Externa y cumplimiento de entregable a los Hallazgos
establecidos por la SEPS. .
Dicha auditora fue desarrollada dentro de los estndares generalmente aceptados de auditora y la
misma no se orienta a la identificacin de fraudes ni a la determinacin de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin.
De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de
operaciones y/o transacciones, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los casos
da cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como externos,
as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la auditora
operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control interno, as
como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el
correspondiente anlisis, adems nuestro trabajo incluye para el ao 2016, la verificacin del
cumplimientos de las normas por parte de los socios, evaluacin de las gestin de los rganos interno,
evaluacin de cumplimiento de adecuacin del CUC a los Estados Financieros, cumplimiento de las
recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015 y de los entregables de las
observaciones al plan de accin establecidos por la SEPS. .
Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles
responsables de la ejecucin del proceso, recibiendo de su parte los correspondientes planes de
accin para cada una de las debilidades identificadas.
Agradecemos la colaboracin recibida del personal de COOPERATIVA DE TRANSPORTE

URBANO ECUADOR LATINO, para el desarrollo del trabajo.
Atentamente,
Marco Vera Merchn

Auditor Interno
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2 Empresa en Marcha.
La Cooperativa de Transporte ECUADOR LATINO, es Constituida Jurdicamente mediante

Acuerdo Ministerial No. 680 e inscrita en el Registro General con el nmero de orden 3022 del 23
de abril de 1980, obtuvo su personera jurdica la cooperativa de Transportes REINA DEL
GUASMO adecuando su estatuto mediante resolucin No. SEPS-ROEPS-2013-002517, fechado el
10 de junio de 2013, teniendo su primera reforma mediante Resolucin SEPS - INEPS-DNREPS-
REROEPS-2014.00005 con fecha el 17 de octubre de 2014
3. Motivacin del Examen.
El Trabajo de Campo se ejecuta con relacin al contrato celebrado fechado el 1 de octubre de 2016,
en la cual se me contrata para realizar la auditora interna, cada proceso examinado contar con el
correspondiente anlisis, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los casos dar
cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como externos, as
como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la auditora
operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control interno, as
como teniendo un cubrimiento de orden nacional.
Dada la solicitud de los trminos de la invitacin, nuestro trabajo incluye para el ao 2016 la
verificacin de los siguientes procesos: las gestin de los rganos interno, Estados Financieros y
cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015, basado
en los dispuesto en el Art. 29 nmero 4 del Reglamento General a la Ley Orgnica de Economa
Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario; la segunda disposicin transitoria de
la Resolucin No SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011, de fecha 21 de febrero de 2013; Artculo 17 nmero
4 del estatuto vigente.
4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad

:
a) Constitucin de la Repblica de Ecuador.
b) Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector NO Financiero Popular y

Solidario.
c) Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector

Financiero Popular y Solidario.
d) Regulacin Determinada por el rgano Regulador y por La Superintendencia de Economa

Popular y Solidaria.
e) Estatuto adecuado y reformado, Reglamento Interno de la Cooperativa.
5. Objetivo de la Auditora
El objetivo es evaluar el cumplimiento de las normatividad externa que debe aplicarse en el proceso,
as como el diseo y la efectividad de las actividades de control, las polticas y procedimientos
implementados por la organizacin para reducir los riesgos del proceso.
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6. Alcance de la Auditora.
La presente Auditora Interna comprende el periodo econmico entre el 1 de enero al 31 de diciembre

de 2016, realizada en la sede de la Cooperativa. El trabajo de auditora se examin en los meses de
noviembre y diciembre del ao 2016, evaluando los siguientes subprocesos:

Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.

Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea
General.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Administracin.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Vigilancia.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.

Evaluacin del Cumplimiento del CUC, No. 0024 sobre los estados financieros del ao 2016.

Evaluacin de los Activo del estado financiero.

Evaluacin de los Pasivos, del estado financiero.

Evaluacin del Patrimonio.

Evaluacin de los ingresos.

Evaluacin de los Egresos.

Evaluacin del Presupuesto.

Evaluacin de los Cumplimientos de las Normas Tributarias.

Evaluacin Cumplimientos de las Recomendaciones dada por la SEPS Auditoria del ao
2015.

Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.

7. Descripcin de las actividades de la Auditora.
Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:

Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contador, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretaria y secretario de los Consejos de los Administracin y
Vigilancia. Respectivamente.
Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos
por la administracin.
Identificacin de los controles clave del proceso.
Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de informacin
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8. Descripcin de las actividades de la Auditora.

Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:
1. Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contadora, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretarios de los Consejos de los Administracin y Vigilancia.
2. Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos por
la administracin.
3. Identificacin de los controles clave del proceso.
4. Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los requerimientos
de informacin.
La tabla de calificacin aplicada a cada uno de los procesos de las auditoras realizadas, tiene la
siguiente interpretacin, la cual deber seguirse para analizar los resultados en cada proceso:
Rojo: Alto El Control Interno deber efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI
Amarillo: Medio El Control Interno deber efectuar C.V; GERENTE, y A.I.
Verde: Bajo El Control Interno deber efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA
9. Conclusin.
Como resultado de la auditora realizada se identificaron pocas debilidades en las actividades de

control, que podran permitir la materializacin de los riesgos definidos, y los cuales se encuentran
asociados con el cumplimiento normativo externo, la documentacin y cumplimiento de los
controles, a continuacin se presente un resumen sobre los procesos auditados y los trabajos
realizados en el ao 2016, considerando la calificacin del proceso de acuerdo a los resultados de
la evaluacin realizada.
Riesgo Riesgo Riesgo
Subproceso alto Medio Bajo
Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte
de los socios.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de
la Asamblea General.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Administracin.
Consejo de Vigilancia.
Gerente.
Evaluacin Cumplimiento del CUC, Resolucin No. 0024, sobre los
estados financieros del ao 2016.
Evaluacin de Activo.
Evaluacin del Pasivo.
Evaluacin del Patrimonio
Evaluacin de ingresos.
Evaluacin de Egresos.
Evaluacin de Presupuesto.
Evaluacin Cumplimiento de Norma Tributaria.
Evaluacin Cumplimiento de las Recomendaciones, Auditoria del 2015
Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.
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10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.
1.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.

La Planificacin del ao 2.016 mantiene los mismos pilares fundamentales con los cuales se ha
trabajado en los ltimos aos que son:
Financiero, que permita la sustentabilidad del negocio en el largo plazo.
Socios/Clientes, para satisfacer las expectativas de nuestros socios/clientes.
Procesos y Tecnologa, para alcanzar niveles de excelencia comercial y operativa para la entrega
oportuna de productos y servicios.
Aprendizaje y desarrollo, para lograr el fortalecimiento de la cultura organizacional basados en el
compromiso y maximizacin del recurso humano.
Todos estos puntos sustentados en una adecuada administracin integral de riesgos.
Como todos los aos se ha actualizado el FODA, aspecto base que nos permite conocer cules son
las debilidades que debemos mejorar, las fortalezas y oportunidades a aprovechar, as como conocer
las amenazas existentes, aspectos que nos permiten enfocarnos en las actividades que debemos
ejecutar con el propsito de lograr el cumplimiento de los objetivos estratgicos planteados.
11. Resultados Detallados Subproceso
Nivel
Debilidad y/o Observacin de Recomendac Plan de Accin
Riesgo in
Ttulo de la debilidad 1.- El Evidencia de su
Presidente de cumplimiento: convocatoria
EVALUACION GOBIERNO la cooperativa firmada por el presidente; acta
COOPERATIVO: debe de de la asamblea general firmada
convocar a por el presidente y secretario, y
Asamblea General de socios. una asamblea contrato de operacin vigente.
Dentro del Cumplimiento de los general de
Artculos 29 del Reglamento a la socios para Responsable, Cargo y rea:
LOEPS y 17 del Estatuto. tratar sobre la Los socios, El presidente de la
situacin cooperativa y el secretario.
1.-La Asamblea General, debi ser administrativ
puntual en la situacin administrativa a de la Fecha de Implementacin:
de la entidad, con respecto a la entidad con Fecha a partir de la cual el plan
obtencin del Contrato de Operacin. relacin al de accin se implementar, en
Contrato de el 2017.
Descripcin de Riesgo Operacin
El nivel de riesgo es medio, y su vigente, Actividad:
impacto tambin porque la asamblea objetivo 1.-Presidente del consejo de
general de socios, debe de principal del administracin, debe sealar en
pronunciarse sobre la vigencia del estatuto el orden del da Tratar y
Contrato de Operacin. social de resolver sobre la situacin
conformidad administrativa de la cooperativa
lo indica el con respecto a la vigencia del
art. 29 del contrato de operacin,
Reglamento a cindose a lo tipificado en los
la LOEPS y artculos de la resol. 004 y sus
17 del reformas Y dejar constancia de
Estatuto. su resolucin.
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Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad: El presidente
Consejo de Administracin. Administraci convocara a sesin del
Dentro del Cumplimiento de los n deber consejo de administracin,
Artculos 34 del Reglamento a la ceirse a los asignando puntos especficos a
LOEPS y 20 del Estatuto. sealado en ser tratados, dentro del orden
los artculos del da
1.-Del anlisis efectuado a las 34 del
convocatorias y actas (755 y 756) del Reglamento a Evidencia de su
consejo, vemos que son tratados la LOEP; y, 20 cumplimiento: Convocatoria
algunos temas dentro de un punto del estatuto firmada por el presidente; Acta
denominado Varios y Resoluciones lo del Consejo de Administracin
referente a (plan de educacin, presidente y secretario y las
capacitacin y bienestar social, y resoluciones.
junto al Manual de procedimientos
y polticas contables). Responsable, Cargo y rea:
Debiendo ser considerado un punto El presidente de la
especfico, limitando de antemano Cooperativa, Consejo de
conocer previamente los temas a ser Administracin y Gerente.
aprobados..
Fecha de Implementacin:
Descripcin de Riesgo Fecha a partir de la cual el plan
El nivel de riesgo es bajo, y su impacto de accin se implementar, en
tambin, pese a convocar, limita el el 2017.
conocimiento del punto especfico a
tratar.
Ttulo de la debilidad Actividad: La comisin de

Capacitacin a los socios;
2.- La capacitacin debe contactar
2.- El Consejo no hace un seguimiento Comisin de con los organismos
Educacin, correspondientes, para
a la comisin encargada de la capacitar a sus socios.
capacitacin de los socios de la debe dentro
cooperativa, en lo referente a del plan de
Economa Popular y Solidaria, as educacin, Evidencia de su
como lo determina Art. 34 numeral 18 capacitacin cumplimiento: Convocatoria
del Reglamento General de la LOEPS y bienestar firmada por el presidente; Acta
y los art 22; art 7 numeral 3 del social, del Consejo sobre el
estatuto, pese a que cuentan con un concretar cumplimento de la comisin
PLAN DE EDUCACION, alguno de los de educacin, y certificado
CAPACITACION Y BIENESTAR actualizado de la capacitacin
SOCIAL. cursos
programados
. Responsable, Cargo y rea:
Descripcin de Riesgo El presidente de la
El riesgo es medio, por lo que, los Cooperativa, comisin de
organismos de control interno, deben
darle un seguimiento al cumplimiento capacitacin Consejo de
de dicho plan, y sancionar a la Administracin y Gerente.
comisin a cargo por incumplimiento
del mismo. Fecha de Implementacin:
Fecha a partir de la cual el plan
de accin se implementar, en
el 2017.
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Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad:

Consejo de Vigilancia. vigilancia 1.- El presidente del Consejo
deber ceirse de Vigilancia, deber
Dentro del Cumplimiento de los a lo sealado disponer al secretario del
Artculos 38 del Reglamento a la en los Arts. 38 Consejo, que las
LOEPS y 25 del Estatuto. del convocatorias sean
Reglamento a elaboradas de acuerdo a los
1.- En sesin de fecha 25/03/2016 (acta la LOEP; y, 25 normativas vigentes, con la
N 682), del anlisis efectuado al acta del estatuto. finalidad que los vocales
del Consejo de Vigilancia se evidencia conozcan de antemano los
qu no estn cumpliendo con vigilar puntos a ser tratados en cada
que la contabilidad de la cooperativa se sesin, y que puedan solicitar
ajuste a las normas tcnicas y legales la documentacin
vigentes; respectiva.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su Evidencia de su
impacto tambin, porque el consejo de cumplimiento: Convocatoria
vigilancia, incumple con sus firmada por el presidente;
atribuciones y deberes que le han sido Acta del Consejo de
asignados, en el numeral 3 de los Arts. vigilancia y la
38 del Reglamento a la LOEP; y, 25 documentacin revisada.
del estatuto, evitando, ser sancionado
por la SEPS.
Responsable, Cargo y rea:
Ttulo de la debilidad El presidente del consejo de
2.-El Consejo de vigilancia, no vigilancia, Consejo de
presento a la asamblea general un vigilancia y Gerente.
informe conteniendo la razonabilidad
de los estados financieros, Fecha de Implementacin:
Fecha a partir de la cual el
Descripcin de Riesgo plan de accin se
El nivel de riesgo es medio y su implementar, en el 2017.
impacto tambin, porque el consejo de
vigilancia, incumple con el numeral 7
de los Arts. 38 del Reglamento a la
LOEP; y, 25 del estatuto, pudiendo ser
sancionado por la SEPS.
Ttulo de la debilidad
3.- El Consejo de vigilancia, en uno de
los puntos de orden del da de la
convocatoria, dice , Anlisis de la
terna y recomendacin de
contratacin de Auditoria Externa.
, debiendo referirse al numeral 8 que
dice proponer ante la asamblea
general la terna para la designacin de
auditor interno y externo.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo de
vigilancia, incumple con el numeral 8
de los Arts. 38 del Reglamento a la
LOEP; y, 25 del estatuto.
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Debilidad y/o Observacin Nivel

de Recomendacin Plan de Accin
Ries
go
Ttulo de la debilidad 1.- El Consejo de 1.-Actividad: Los
ACTIVOS Vigilancia y el Gerente organismos internos
1.- Cuentas por Cobrar a Socios.- esta busque la forma o medidas deben regularizar los
cartera de crdito otorgada a los socios al de cobro. pagos realizados a la
31 de diciembre del 2015, se encuentra cooperativa, mediante
muy elevada. 2.- Solicitar a la contadora polticas de cobranza
que efecte el clculo as que deben implementar
Descripcin de Riesgo: como los asientos de en la institucin.
El riesgo es elevado, los rganos de control registro contable
deben realizar monitoreo constantes, para correspondientes a Responsable, Cargo y
mitigar el riesgo y tener un seguridad provisin de cuentas rea.- Gerente y
razonable sobre la cobranza de las cuotas incobrables de acuerdo a Consejo de Vigilancia
administrativa. lo que determina el
Catalogo y Dinmica de
2.- Provisin para cuentas incobrables Cuentas Contables para
no efectuada.- El Balance General de la Asociaciones y
Cooperativa al 31 de Diciembre del 2015, Cooperativas de la
presenta en el grupo del exigible un saldo Economa Popular y
de $2742.029,34; valor sobre el cual no se Solidaria emitido por la
ha constituido provisin alguna; Superintendencia de
incumpliendo de esta manera con lo Economa Popular y
determinado en la definicin y dinmica Solidaria.
contable del Catlogo y Dinmica de
Cuentas contables para Asociaciones y 4.- Contratar los servicios
Cooperativas de Economa Popular y de un Profesional
Solidaria. calificado con el objeto de
presentar de manera veraz
3.- Activos Fijos.- las partidas que
Se solicit mediante Oficio No. conforman propiedad,
MAVM/AI/2016-003 de fecha 31 de planta y equipo.
Octubre del 2016, dirigido al Gerente de la
entidad detalle por escrito de Propiedad,
Planta y Equipo en la que se especifique:
el nombre del bien, codificacin, fecha de
adquisicin, costo, descripcin completa
del bien, tasa de depreciacin, y estado del
bien; que garanticen la existencia real de
dichos activos, no recibiendo ninguna
contestacin por la entidad hasta el
momento.
Ttulo de la debilidad PASIVOS Aplicar controles para la Actividad:
Proveedores.- existen obligaciones que adquisicin de los El Consejo de
cumplir a corto plazo con terceros servicios, minimizar los Administracin debe
costos. Implementar polticas de
Descripcin de Riesgo: pagos para cumplir las
Existe un riesgo bajo, porque no existe un obligaciones contradas
cronograma o preferencia de pagos. con los proveedores.
Evidencia de su
cumplimiento: Acta del
Consejo de
Administracin.
Responsable, Cargo y
rea.- Consejo de
Administracin y
gerente.
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Ttulo de la debilidad 1.- El Gerente de

Patrimonio: la Cooperativa
1.- Certificados de Aportacin.- El dispondr a la
Balance General de la Cooperativa al 31 de Contadora
Diciembre del 2015, presenta la cuenta: verificar que
Certificados de Aportacin con un coincida la
monto que asciende a $204.092,10. De la documentacin
revisin efectuada a los registros contables fsica
y a la documentacin presentada por la (Certificados de
cooperativa, se encontr que no coinciden Aportacin) con
los Certificados de Aportacin emitidos los valores
fsicamente con el Saldo de la Cuenta presentados en el
reflejada en el Balance General. Balance
General.
Ttulo de la debilidad Actividad:
Ingresos, Egresos y Presupuestos: El Presidente Convocar a una
sesin del Consejo de
1.- Dentro de lo cotejado entre los ingresos Administracin, para reajustar
y gastos vs presupuesto del 2015, existe el presupuesto del 2016
diferencia, faltando el control interno por conjuntamente con el gerente y
parte del Consejo de Vigilancia, Gerente dar a conocer a la asamblea
y contador. general de socios, entregar
copia al consejo de vigilancia y
2.- Dentro del Presupuestos no se auditor interno para su control
considera las ventas. (Servicios de interno y evaluacin mensual.
Transporte y Rendimientos Financieros)
Evidencia de su cumplimiento:
3.- Al 31 de Julio las Ventas por Tarifa 0% Convocatoria Acta del Consejo
segn reporte de facturacin reflejan $ de Administracin y Asamblea
676.636,57 dicho valor no se encuentra General, Presupuestos.
reflejado en el Estado de Resultado de la
Cooperativa, incumpliendo con el CUC Responsable, Cargo y rea.-
numeral 4.4. Consejo de Administracin,
presidente, gerente, consejo de
Descripcin de Riesgo: vigilancia y auditor interno.
Existe un riesgo inherente bajo, por lo que
no se refleja la realidad econmico de la Fecha de Implementacin:
institucin, acercndose al error Fecha a partir de la cual el plan
financiero. de accin se implementar, en el
2017.
Evaluacin de los Hallazgos emitido La Auditoria Actividad.- EL Consejo de

por la SEPS.- Interna para el Vigilancia deber hacer el
ao 2016, tiene seguimiento del cumplimiento de
El Riesgo es bajo se est cumpliendo con que hacer el los hallazgos emitidos por la
la presentacin y justificacin de los seguimiento del SEPS.
hallazgos emitidos por la SEPS. cumplimiento de
las
recomendaciones
y el control
interno
Atentamente,
Marco Vera Merchn

Auditor Interno
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12. Anexos
Sesiones de la Asamblea General

Art. 29 R a la LOEP Art. 17 del Estatuto
150%
1 1 1 1 1 100%
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sesin ordinaria 2 Sesin extraoridinaria 3
Asamblea General
2.5
22 22 22
2
67%
1.5
1 11 11 1 1 60%
1
0.5
00 0 00 00 00 00 00 0 0 00
0
Art. 29 Reglanrto a la Ley 10 Art. 17 Estatuto 9
Pgina 11 de 14
Consejo de Administracin
33
29
145%
9
66 66 174%
5
44
33
22
11 11 11
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Art. 34 Reglanrto a la LOEPS Art. 22 Estatuto
Consejo de Administracion
Art. 34 RGLOEPS y ART. 22 ESTATUTO
750%
650%
3
2 2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0 0 0
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Consejo de Vigilancia
1313
113%
140%
2
11 11 11 11 11 1
00 00 00 00 0 0 00 00 00
38 del Reglanrto a la LOEPS 18 Art. 25 del Estatuto 21
Consejo de Vigilancia
Art. 30 RG LOEPS y 19 Estatuto
1000%
10
200%
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0
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SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406

PRCTICA ESPECIAL y Jos de Antepara

INFORME DE AUDITORIA INTERNA 2016

1. Informe de Auditoria Interna .................................................................................................................... 2

1. Informe de Auditoria Interna

Guayaquil, febrero 17 de 2017

Como Auditor Interno de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS

Agradecemos la colaboracin recibida del personal de COOPERATIVA DE TRANSPORTE

Marco Vera Merchn

La Cooperativa de Transporte ECUADOR LATINO, es Constituida Jurdicamente mediante

3. Motivacin del Examen.

4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad

b) Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector NO Financiero Popular y

c) Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector

d) Regulacin Determinada por el rgano Regulador y por La Superintendencia de Economa

e) Estatuto adecuado y reformado, Reglamento Interno de la Cooperativa.

La presente Auditora Interna comprende el periodo econmico entre el 1 de enero al 31 de diciembre

Evaluacin de Software Contable.

Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:

8. Descripcin de las actividades de la Auditora.

Como resultado de la auditora realizada se identificaron pocas debilidades en las actividades de

10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.

1.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.

Ttulo de la debilidad Actividad: La comisin de

Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad:

Debilidad y/o Observacin Nivel

Ttulo de la debilidad 1.- El Gerente de

Evaluacin de los Hallazgos emitido La Auditoria Actividad.- EL Consejo de

Marco Vera Merchn

Sesiones de la Asamblea General

Sesin ordinaria 2 Sesin extraoridinaria 3

Art. 29 Reglanrto a la Ley 10 Art. 17 Estatuto 9

Art. 34 Reglanrto a la LOEPS Art. 22 Estatuto

Sesin ordinaria 15 Sesin extraoridinaria 13

38 del Reglanrto a la LOEPS 18 Art. 25 del Estatuto 21

Sesin ordinaria 20 Sesin extraoridinaria 4

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