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ALUMNO:
Meja Meja Aider Eraldi
TEMA:
Planeacin de auditoria
DOCENTE:
Nolasco degibes Luis Daniel
GRADO Y GRUPO:
Cuarto semestre. Grupo A
MATERIA:
Fundamentos de auditoria
FECHA DE ENTREGA:
04 de mayo del 2017
CARRERA:
LIC. En contadura
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NDICE
Introduccin.
Resumen ejecutivo.
Administrativo Organizacional.
Nombre y descripcin de la empresa.
Misin.
Visin.
Objetivos; a corto, mediano y a largo plazo.
Valores.
Polticas de la empresa.
Imagen corporativa
Plan de marketing.
F.O.D.A
Estructura Organizacional.
Organigrama empresarial.
Descripcin de funciones.
Sueldos y prestaciones.
Capacitacin y asistencia tcnica.
Evaluacin del desempeo Seguridad e Higiene.
Aspectos legales.
Acta constitutiva.
Estudio de Mercado.
cuestionario de auditoria
.Evaluacin de auditoria. Cronograma para realizar la auditoria. Carta de encargo. Carta
compromiso. Y conclusin
anexos
.
2
INTRODUCCION
Tambin se realiz un estudio de mercado con respecto a platos que utilizan las personas, y en
esas encuestas las personas contestaron que s compraran estos productos, primeramente
porque sus productos ayudan al medio ambiente ya que son productos biodegradables y porque el
producto est a un bajo precio, el precio del producto vara dependiendo el tamao, $5 pesos los
ms chicos y $10 pesos los ms grandes; no solo se preocupan por el medio ambiente sino
tambin por la economa de las familias.
RESUMEN EJECUTIVO
La empresa PLAST-BIO S.A DE C.V empez a producir sus productos con 2 socios los cuales ya
han realizado su estudio de mercado y estn seguros que los productos sern una competencia
fuerte en el mercado y por esa razn se asociaron a esa organizacin ,y claro no pasando
desapercibido las infinidades de competencias que existen en el pas, pero estn seguros que con
esfuerzo muy pronto llegaran a ser una empresa reconocida a nivel nacional, y estn seguros que
las personas los elegirn en comprar los productos gracias al bajo precio y claro por la calidad de
ellos.
Los socios hicieron una inversin de $150,000 pesos, el primer socio aporto lo que es la cantida d
90,000 y el segundo socio 60,000. Ya realizado sus estudios de mercado esperan recuperar la
inversin dentro de 5 aos, para ellos necesitaran vender diariamente 50 productos, para poder
pagar tambin los dems gastos que tendr la empresa.
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ADMINISTRATIVO ORGANIZACIONAL
la empresa crea lo que son platos biodegradables, estn sustituyendo al plstico, y lo ms mejor
hecho con ingredientes naturales.
Aunque a un no estn dando a conocer al pblico quieren empezar desde abajo dando a conocer
sus productos con las personas de la regin haciendo pequeas publicidades y encuestando a las
personas sobre qu piensan del producto.
Estn seguros que el producto tendr xito, ya que se han esforzado para darles lo mejor a las
personas. Y podemos decir con toda rectitud que los productos son confiables.
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MISION.
Ser una empresa comprometida con sus clientes, ofrecindoles siempre productos confiables y
100% naturales. Desarrollando y diseando productos innovadores que satisfagan las necesidades
de los clientes, reduciendo costos, aumentando la productividad, y agregando valor a toda la
cadena productiva de los socios comerciales y a la sociedad adoptando prcticas que contribuyan
al desarrollo sustentable.
VISION.
Ser una empresa rentable, lder en el mercado, ofreciendo productos amigables con el medio
ambiente, convirtindonos en el mejor productor y vendedor a nivel nacional de platos
biodegradables, aplicando tecnologa e innovacin a un bajo costo manteniendo el reconocimiento
de empresa lder en el rubro y colaborando continuamente con los grupos de inters relacionados
con la actividad de la empresa.
VALORES.
Honestidad:
En "PLAST-BIO SA DE CV" actuamos siempre con rectitud y veracidad, cumpliendo siempre con
el correcto proceder en el desempeo de las actividades que le son encomendadas.
Compromiso
"PLAST-BIO SA DE CV" reconoce el esfuerzo realizado por cada uno de los colaboradores que
pertenecen a la empresa as como de los grupos de inters que interactan con ella, con lo que se
aumenta la confianza y el entusiasmo en cada uno de ellos, lo cual se ve reflejado en el excelente
ambiente de trabajo que perdura dentro de la empresa.
Responsabilidad
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En PLAST-BIO es nuestro deber cumplir con los compromisos y obligaciones adquiridas con un
tercero, dando respuestas adecuadas a lo que se espera y asumiendo las consecuencias de los
actos, resultado de las decisiones tomadas.
Trabajo en Equipo
En PLAST-BIO adoptamos el trabajo en equipo como una prctica diaria sistematizada y bien
reglamentada con lo cual se obtienen resultados ptimos y en tiempos breves de ejecucin
logrando un ambiente laboral amigable y un impacto positivo en el estado anmico de los
trabajadores.
Polticas
1 - Estructura administrativa ambiental. Para llevar a cabo el negocio que proteja el medio
ambiente se organiza la estructura administrativa medioambiental a escala global.
2 - Mejora continua y prevencin contra la contaminacin. "PLAST-BIO SA DE CV" se esfuerza en
mejorar continuamente la calidad de sus productos en proteccin del medio ambiente y prevenir la
contaminacin.
3 - cumplir con las leyes, reglamentos y normas relativas al medio ambiente. Por otra parte, toma
medidas preventivas contra la contaminacin del medio ambiente.
4 El personal de la empresa debe tener tica y ser un trabajador esforzado dando lo mejor de s.
5 Todo empleado debe ser capacitado antes de empezar con su trabajo ordinario para saber
desarrollarse dentro de la empresa.
5 - "PLAST-BIO SA DE CV" dar a conocer esta poltica medioambiental a todos sus empleados a
travs de la comunicacin interna, y desarrollar canales para su propagacin a nuestros usuarios.
FORTALEZAS
De una materia prima natural surge un producto terminado natural para beneficio.
OPORTUNIDADES
DEBILIDADES
Poco prestigio
Falta de liquidez
AMENAZAS
La cada econmica ya que puede disminuir la demanda por los bienes en el mercado del
consumo.
Que surja una competencia (una empresa que quiera innovar lo que nosotros producimos)
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ORGANIGRAMA EMPRESARIAL
DESCRIPCION DE FUNCIONES
GERENTE GENERAL: Sus funciones son planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar, analizar,
calcular y deducir el trabajo de la empresa, adems de contratar al personal adecuado, efectuando
esto durante la jornada de trabajo.
JEFE TECNICO: Recibe, revisa y distribuye las solicitudes de trabajo de su unidad administrativa y
supervisa el resultado de los mismos. Examina el comportamiento de la red nacional de
comunicacin de datos, los enlaces de Internet y el diseo e instalacin de nuevos segmentos de
la red. Elabora especificaciones y criterios tcnicos para la adquisicin de equipos informticos.
Evala, capacita y controla la asistencia del personal, se rene mensualmente con sus subalternos
para evaluar el trabajo.
SUELDOS Y PRESTACIONES
Gmez
CLUSULAS:
1. Comprar,
2. Vender,
3. Importar,
4. Exportar y
f) Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y suscribir toda clase de ttulos de crdito,
sin que se ubiquen en los supuestos del Artculo cuarto de la Ley del Mercado de valores.
i) Adquirir cualquier otro ttulo poseer y explotar toda clase de bienes muebles, derechos
reales, as como los inmuebles que sean necesarios para su objeto.
j) Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales y delegar en una o
varias personas el cumplimiento de mandatos, comisiones, servicios y de ms actividades propias
de su objeto.
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k) La sociedad podr otorgar avales y obligarse solidariamente por cuenta propia, as como
constituir garanta a favor de terceros.
l) Realizar y emitir toda clase de actos, operaciones, convenios, contratos y ttulos, ya sean
civiles, mercantiles o de crdito relacionados con el objeto social.
TERCERA.- La duracin de esta sociedad ser de NOVENTA Y NUEVE AOS, que se contarn a
partir de la fecha y firma de la escritura correspondiente.
CUARTA.- El domicilio legal de la sociedad ser la de Guillermo Gonzales Camarena No. 316598,
col Central, San Agustn las palmas, y esta no exime la posibilidad de establecer agencias y/o
sucursales en cualquier parte de la Repblica o del Extranjero, y someterse a los domicilios
convencionales en los contratos que celebre localmente.
Todos los accionistas, estarn sometidos en cuanto a sus actividades y relaciones ante la
sociedad, a la jurisdiccin de los tribunales y Autoridades correspondientes del domicilio de la
sociedad, con una renuncia expresa del fuero en sus respectivos domicilios personales.
QUINTA.- Todos los socios de origen extranjero, actuales o futuros dentro de la sociedad que se
constituye se obligan formalmente ante la Secretaria de Relaciones Exteriores, a considerarse
como nacionales, respecto de las partes sociales de que se hagan acreedores o adquieran o de los
que sean titulares dentro de esta sociedad, as como tambin de los bienes, derechos,
concesiones, participaciones e intereses de quesea titular en la sociedad o bien de los derechos y
obligaciones que deriven sobre los contratos en que sea parte con autoridades mexicanas as
como no solicitar la proteccin, intervencin y proteccin de sus Gobiernos, bajo la pena de que
de hacerlo perdern sus beneficios en esta Nacin sobre sus participaciones sociales adquiridas.
CAPITAL SOCIAL
ACCIONES.
SEXTA.- Su capital es variable, el mnimo fijo es de 5.000.000.00 (cinco millones de pesos M/N),
representado por CIEN ACCIONES, con valor nominal de 50.000.00 (Cincuenta mil pesos M/N),
cada una.
1.- El capital social, se integrar por acciones de serie A y solo podrn ser suscritas por
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b) Inmigrados que no se encuentren vinculados con centros de decisin econmica del exterior, y
El porcentaje que deba ser suscrito por mexicanos se determinar de acuerdo con la clasificacin
mexicana de actividades y productos que seala el Reglamento de la Ley para promover la
Inversin Mexicana y Regular la Inversin Extranjera. El porcentaje restante estar integrado por
acciones de la serie B y ser de suscripcin libre. En todo caso y en cualquier circunstancia
deber respetarse el porcentaje de capital mnimo mexicano, en trminos netos, y en caso de que
la participacin de la inversin extranjera en el capital social pretenda exceder el porcentaje fijado
deber cumplir con lo que establece el artculo quinto del Reglamento antes citado o solicitar
autorizacin de la Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras.
OCTAVA.- El capital social fijo se podr aumentar o disminuir bajo estas formas: En caso de
aumento se requerir de Asamblea General extraordinaria de Accionistas y stos tendrn derecho
preferente para suscribirlo en proporcin al nmero de acciones de que sean titulares. Tal derecho
de preferencia deber ejercitarse dentro de los quince das siguientes a la fecha de publicacin en
el Diario Oficial de la Federacin o en uno de los peridicos de mayor circulacin del domicilio
social, del acuerdo de la Asamblea que haya decretado dicho aumento, pero si en la asamblea
estuviera representada la totalidad del capital social, podr hacerse el aumento en ese momento.
En caso de disminucin se requerir la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas y no podr
ser inferior al autorizado por la Ley General de Sociedades Mercantiles; la disminucin se
efectuar por sorteo de las acciones o por retiro de aportaciones. El socio que desee separarse
deber notificarlo a la sociedad y no surtir efectos tal peticin sino hasta el fin del ejercicio anual
en curso, si la notificacin se hace antes del ltimo trimestre o hasta el fin del siguiente ejercicio si
se hiciere despus. Al efecto se cumplir con lo que establece el artculo noveno de la Ley General
de Sociedades Mercantiles.
NOVENA.- El mximo de capital ser ilimitado, as tambin se aclara que la sociedad fijar los
limites tanto en capital fijo como capital variable, el capital variable se aclarar mediante asamblea
ordinaria de accionistas y estar relacionado a aportaciones en efectivo y en especie, con motivo
de capitalizacin de primas sobre acciones, con capitalizacin de utilidades retenidas o de reservas
de valuacin y reevaluacin as como otras aportaciones previas de los accionistas, sin que esto
implique la alteracin o modificacin de los reglamentos o Estatutos de la Sociedad; mediante los
mismos requerimientos se podr alterar el capital de la sociedad en el aspecto variable. Las
acciones en su caso emitidas y no suscritas a tiempo de aumentar el capital, sern guardadas en
la caja de la sociedad para entregarse a medida que vaya realizndose la suscripcin.
DCIMA.- Se llevar un registro de acciones nominativas tal y como est establecido en la ley
general de Sociedades Mercantiles en su artculo vigsimo octavo, y ser considerado como
accionista a quien aparezca de tal forma en el registro mencionado.
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DECIMA TERCERA.- La orden del da contemplar la convocatoria y ser firmada por quien la
haga as como que ser publicada una en el diario oficial de la federacin por una ocasin as
como podr usarse en forma supletoria un diario de elevada circulacin en la localidad, esto se
debe realizar con tiempo de antelacin, que no ser menor de 5 das.
DECIMA CUARTA.- Las decisiones de la asamblea tendrn total validez sin necesidad de que
exista publicacin cuando se encuentre la totalidad de accionistas.
DECIMA QUINTA.- Los accionistas podrn designar a un representante para que vote en su
nombre, (este se deber nombrar con carta poder ante notario), y las acciones debern ser
resguardadas en la caja fuerte de la sociedad o en una institucin bancaria con anterioridad a la
reunin.
DECIMA SEXTA.- Las asambleas sern presididas por el Administrador, y al no encontrarse este,
por el presidente del consejo de administracin y en el fortuito caso de que este no se presente, se
podr nombrar un presidente de debates quien designara al secretario suplente.
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DECIMA OCTAVA.- Las Asambleas sern Ordinarias y Extraordinarias y ambas debern reunirse
en el domicilio social.
DECIMA NOVENA.- La Asamblea General Ordinaria y Accionistas debern reunirse por lo menos
una vez cada ao, dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social.
VIGESIMA PRIMERA.- Los accionistas que tengan cargos o funciones debern abstenerse de
votar tal como lo establezca la ley.
ADMINISTRACIN DE LA SOCIEDAD.
VIGESIMA TERCERA.- Esta labor se llevar a cabo por el administrador o por un consejo de
administracin de dos o ms miembros, que podran no ser accionistas y no existir tiempo
definido para tal funcin.
Con un poder general, podr administra los bienes y negocios de la sociedad, siempre en
conformidad a lo que establezca el Cdigo civil para el Distrito Federal.
Representar a la sociedad mediante un poder general para pleitos y cobranzas, con todas las
facultades generales y las especiales que requiera conforme a la clusula especial y conforme a la
Ley, sin que tenga limitaciones como lo establecen los artculos dos mil quinientos cincuenta y
cuatro Primer prrafo y dos mil quinientos ochenta y siete del Cdigo Civil para el Distrito Federal
estando quedando facultado para promover el juicio de amparo, seguirlo en todos sus trmites as
como desistirse del mismo.
Representar a la sociedad en sus actos de dominio como lo establece el artculo dos mil
quinientos cincuenta y cuatro del Cdigo Civil para el Distrito Federal.
Representar a la sociedad con poder general para actos de administracin laboral, en los trminos
de los artculos once y seiscientos noventa y dos de la Ley Federal del Trabajo, ante las Juntas
Locales y Federales de Conciliacin y Arbitraje.
Celebrar convenios con el Gobierno Federal en los trminos de las fracciones primera y cuarta del
artculo veintisiete Constitucional, su Ley Orgnica y los Reglamentos de ste.
Abrir y cancelar cuentas bancarias a nombre de la sociedad, con facultades de designar y autorizar
personas que giren a cargo de las mismas.
Conferir poderes generales o especiales con facultades de sustitucin o sin ellas y revocarlos.
Delegar sus facultades en uno o varios consejeros en casos determinados, sealndose sus
atribuciones para que las ejerciten en los trminos correspondientes.
Los accionistas minoritarios que representen veinticinco por ciento del capital total como mnimo,
tendrn derecho a elegir uno de los Consejeros Propietarios, este nombramiento nicamente podr
anularse o revocarse con los votos de la mayora. Este porcentaje ser del diez por ciento cuando
las acciones de la sociedad inscriban en la Bolsa de Valores.
El Consejo se reunir en seccin ordinaria por lo menos una vez al ao y en extraordinaria cuando
lo citen el Presidente, la mayora de los Consejeros o el Comisario.
Los acuerdos se aprobarn por mayora de votos y en caso de empate el Presidente tendr voto
de calidad.
De cada sesin se levantar acta que firmarn los consejeros que asistan.
VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD.
VIGESIMA NOVENA.- Los Ejercicios sociales se inician el primero de enero y terminan el treinta y
uno de diciembre de cada ao, excepto el primer ejercicio que se iniciar con las actividades de la
sociedad y terminar el treinta y uno de diciembre del siguiente.
TRIGESIMA.- En los primeros cuatro meses siguientes a la clausura del ejercicio social, el
Administrador o el Consejo de Administracin, harn un balance con los documentos justificativos y
pasarn al Comisario para que emita dictamen en un lapso de diez das.
El cinco por ciento ser seleccionado para formar o reconformar un fondo de reserva que
alcanzar un quinto del capital social.
TRIGESIMA TERCERA.- Cuando haya prdida sern soportadas por las reservas y agotadas
stas por acciones por partes iguales hasta su valor nominal
DISOLUCIN Y LIQUIDACIN
TRIGESIMA SEXTA.- La sociedad se disolver en los casos previstos por el artculo doscientos
veintinueve de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
CLUSULAS TRANSITORIAS
TRIGESIMA NOVENA.-
a) Que ser suscrito por los accionistas en forma ntegra el capital social mnimo en trmino
fijo con la siguiente proporcin:
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ACCIONISTAS.- (NOMBRE)
ACCIONES.- (PORCENTAJE)
VALOR.- (CANTIDAD)
b) Los accionistas pagan el Capital Social en efectivo Moneda Nacional, y los depositan en la
caja de la Sociedad; y en consecuencia, EL ADMINISTRADOR UNICO, les otorga recibo.
e) Hacen constar que los funcionarios electos aceptan sus cargos, y protestan su fiel
desempeo.
GENERALES:
El seor Fredy Gabriel Prez Gonzlez, es Mexicano por nacimiento, originario de la ciudad de
Tapachula, Chiapas; donde naci el da 23 de marzo de 1994 (estado civil) Soltero, ocupacin
Empresario de productos de plstico natural, domicilio (Av. Zapopan # 3700 dep.3 Col. Centro,
Ciudad de Tapachula, Chis.).
La seorita Cielo Esmeralda Cruz Vzquez, es Mexicana por nacimiento, originario de la ciudad de
Tuzantn, Chiapas, donde naci el da 23 de Julio de 1997 (estado civil) Soltera, ocupacin
Empresaria de productos de plstico natural, domicilio (8 Av. Sur entre 18 y 20 poniente, ciudad
de Tapachula, Chis. ).
I.- Que los comparecientes me exhiben el permiso que la Secretara de Relaciones Exteriores el
da 17 de julio de 2016 para la Constitucin de esta sociedad, al cual correspondi el nmero 1135,
folio 001587 y expediente 005689/2012-66 el que agrego al apndice de esta escritura con la letra
A , y anexar el testimonio que expida.
II.- Que lo relacionado e inserto concuerda fielmente con sus originales que tengo a la vista.
b).- Que les hice conocer el contenido del Artculo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del Cdigo
Civil del Distrito Federal, y sus correlativos en las dems entidades Federativas., que dice:
En todos los poderes generales para PLEITOS y COBRANZAS, bastar que se diga que se
otorga con todas las facultades generales y las especiales que requieran clusula especial
conforme a la Ley, para que se entiendan conferidos sin limitacin alguna.
En los poderes generales, para ACTOS DE DOMINIO, bastar que se den ese carcter para que el
apoderado tenga todas las facultades de dueo, tanto en el relativo a los bienes como hacer toda
clase de gestiones a fin de defenderlos.
Cuando se quisieren limitar en los tres casos antes mencionados, las facultades de los
apoderados, se consignarn las limitaciones a los poderes sern especial.
Los notarios insertarn este Artculo en los testimonios de los poderes que otorguen.
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c).- que les advirti que de acuerdo con el Artculo VEINTISIETE del Cdigo Fiscal de la
Federacin, en el plazo de treinta das a partir de su firma, deben inscribir esta sociedad en el
Registro Federal del Contribuyente y justificarlo as al suscrito Notario de otra forma se har la
denuncia a que se refiere dicho precepto y
d).- Haberles ledo en alta voz y en forma clara, explicando su valor circunstancias y valores
correspondientes, as como el que manifestaran su conformidad, firma el presente el da 22 de
Marzo de 2013 procediendo a Autorizarlo en forma definitiva, en ciudad de Mxico Distrito Federal
en fecha arriba citada.
Accionista 1 Accionista 2
Firma Firma.
Sellos de autorizacin
Antigedad en la empresa:
2. Planeacin de la empresa
3. Organizacin
4. Integracin
5. Direccin
6. Control
7. Contabilidad
Planeacin de la empresa
__si__
__si_
____producto innovador, productos con pocos ingredientes, bajo costo y con ello bajo precio.
____La cada econmica ya que puede disminuir la demanda por los bienes en el mercado
del consumo.
Que surja una competencia (una empresa que quiera innovar lo que nosotros producimos)
____si cuenta con polticas y por supuesto que son las adecuadas
__si
____si los trabajadores que mejor se desempeen sern acreedores de un valor econmico y
moral.
___las funciones que la empresa tiene es producir cierta cantidad de productos esto depender del
mercado, toda la materia prima que se utiliza llevara un registro para saber cunto entro y cuanto
se gast en el proceso a ello le sacamos el costo que ser el de produccin para despus
mediante clculos obtener el precio del producto.
16. Los principales proyectos y S, hay para cada proyecto una planeacin de
procesos x contingencia por si se llega a exigir.
Cuentan con planes de contingencia?
17. Los principales proyectos y Si hay una cierta cantidad de dinero para los
procesos x desastres que puedan surgir
cuentan con planes de recuperacin
de
Desastres
?
18. Las Matrices de Administracin Con respecto l las nuevas contingencias que
de x puedan suceder an no.
Riesgos, planes de contingencia y
los los
planes de recuperacin de desastres
de
los principales proyectos y procesos
de la
unidad administrativa estn
Actualizados?
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. Los recursos institucionales x Todos los recursos estn resguardados
(financiero
s, materiales y tecnolgicos)
de la unidad administrativa estn
Debidamente
resguardados?
Cumpl
31. e con los Principios x Si se cumple
Institucionales de Seguridad de la
Informacin?
FASE DE
1 P 3 4 7 8 9 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23 24 25 28 1 2 3 4 7 8 9
PLANEACIN
Conocer y P
analizar la
Asignacin de
Trabajo AT,
1 objetivo
E
general y
objetivos
Especficos
(Activdad A1)
Conocer la P
Entidad a
2
Examinar E
(Actividad A2)
Conocimiento P
en detalle del
Ente objeto de
2.1
control fiscal o E
asunto a
auditar
31
Identificar P
personal clave
del ente objeto
2.2
de control E
fiscal o asunto
a auditar
Conocer la P
funcin de
2.3
auditora E
interna
P
Evaluar
2.4
controles E
Realizar P
3 pruebas de
E
recorrido
Identificar P
Factores de
4
Riesgo E
(Actividad A3)
Asociar P
materias
4.1
especficas a E
procesos
Asociar P
factores de
riesgo de
4.2
auditora a E
materias
especficas
Definir P
procesos
4.3 significativos
E
para la
auditora
Diligenciar P
Matriz para
evaluar el
5 diseo de
E
controles -
Fase de
Planeacin
P
Definir
6 estrategia de
E
auditora
Elaborar el P
Plan de
Trabajo y
7
Programas de E
Auditora
(Actividad A4)
8 Elaborar los P
32
Planes de
Trabajo por
parte de otros
E
Equipos de
Auditora -si
los hay-
Determinar la P
Coherencia
9 del Plan de
E
Trabajo
Conjunto.
Aprobar el P
Plan de
10
Trabajo E
Conjunto
puede ser ajustado conforme a la necesidad del auditor
Anexo I
CARTA DE ENCARGO
***
(Fecha)
Estimados seores:
Cuando se trate del perodo inicial de contratacin. (No podr ser inferior a tres aos ni
superior a nueve).
Nos han solicitado que auditemos las cuentas anuales de la sociedad ABC, que comprenden el
balance, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado
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Al completar la auditora, emitiremos nuestro informe que contendr nuestra opinin tcnica sobre
las cuentas anuales examinadas y sobre la concordancia de la informacin contable contemplada
en el informe de gestin con el contenido de las cuentas anuales correspondientes.
Nos han solicitado que auditemos las cuentas anuales de la sociedad ABC, que comprenden el
balance, la cuenta de prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado
de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio 2017 (para cada ejercicio posterior
al perodo inicial de contratacin).
Al completar la auditora, emitiremos nuestro informe que contendr nuestra opinin tcnica sobre
las cuentas anuales examinadas y sobre la concordancia de la informacin contable contemplada
en el informe de gestin con el contenido de las cuentas anuales correspondientes.
Realizaremos nuestro trabajo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, as como con las
normas de auditora en vigor publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditora de Cuentas,
resultado de la adaptacin de las NIA para su aplicacin en Espaa (NIA-ES), as como las normas
tcnicas complementarias publicadas por el ICAC y que se encuentren en vigor. . Dicha normativa
exige que cumplamos los requerimientos de tica as como que planifiquemos y ejecutemos la
auditora con el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales estn libres de
incorreccin material. Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los importes y la informacin revelada en las cuentas anuales. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoracin de los riesgos
de incorreccin material en las cuentas anuales, debida a fraude (tal como se define en la NIA 240,
Responsabilidades del auditor en la auditora de estados financieros con respecto al fraude,
apartado 11) o error. Una auditora tambin incluye la evaluacin de la adecuacin de las polticas
contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la direccin,
as como la evaluacin de la presentacin global de las cuentas anuales.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditora, junto con las limitaciones inherentes al control
interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales,
aun cuando la auditora se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA-ES.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la
preparacin de las cuentas anuales por parte de la entidad con el fin de disear los procedimientos
de auditora que sean adecuados en funcin de las circunstancias, y no con la finalidad de
expresar una opinin sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les
comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la
auditora de las cuentas anuales que identifiquemos durante la realizacin de la auditora.
Realizaremos la auditora partiendo de la premisa de que (la direccin y, cuando proceda, los
responsables del gobierno de la entidad) reconocen y comprenden que son responsables de:
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la formulacin de las cuentas anuales que expresen la imagen fiel, de conformidad con el
Marco Normativo de Informacin Financiera que resulte de aplicacin que, de acuerdo con la
informacin que ustedes nos han facilitado, es el establecido en:
el control interno que [la direccin] considere necesario para permitir la preparacin de
cuentas anuales libres de incorreccin material, debida a fraude o error; y
proporcionarnos:
acceso a toda la informacin de la que tenga conocimiento [la direccin] y que sea
relevante para la preparacin de las cuentas anuales, tal como libros, registros contables o
sistemas de contabilidad, documentacin y otro material;
informacin adicional que podamos solicitar a [la direccin] para los fines de la auditora; y
Como parte de nuestro proceso de auditora, solicitaremos a [la direccin, y, cuando proceda, a los
responsables del gobierno de la entidad] confirmacin escrita de las manifestaciones realizadas a
nuestra atencin en relacin con la auditora.
relaciones con nosotros para recibir informacin sobre aquellas cuestiones que puedan poner en
riesgo nuestra independencia y sobre cualesquiera otras relacionadas con el proceso de desarrollo
de la auditora de cuentas, as como aquellas otras comunicaciones previstas en la legislacin de
auditora de cuentas y en las normas de auditora. En consecuencia, las comunicaciones a las que
se refieren el prrafo anterior sern realizadas a travs del Comit de Auditora.
Esperamos contar con la plena colaboracin de sus empleados durante nuestra auditora.
Una vez emitido nuestro informe y hasta la fecha de publicacin de las cuentas anuales [adaptarlo
segn corresponda: entendindose como tal fecha la de publicacin en los registros pblicos
oficiales, en la pgina web de los organismos supervisores o de la propia entidad, o, en su defecto,
la de entrega del informe de auditora], se comprometen a informarnos sobre los hechos que
puedan afectar a las cuentas anuales y que lleguen a su conocimiento con posterioridad a la
formulacin de las mismas.
Si ustedes tuvieran la intencin de publicar las cuentas anuales junto con nuestro informe de
auditora en un documento que contenga otra informacin, se comprometen a: (a) proporcionarnos
un borrador del documento para su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para la inclusin
en l de nuestro informe de auditora, antes de que dicho documento se publique y distribuya.
Honorarios y Facturacin.
Nuestros honorarios por los servicios de auditora de cuentas anuales se fijan en funcin del
tiempo empleado en la realizacin del trabajo y de nuestras tarifas horarias de auditora en vigor
cada ao, por categoras profesionales, aplicadas con carcter general. Nuestros honorarios por el
examen de las cuentas correspondientes al ejercicio cerrado el 1 de enero de 2017, ascienden a
10,000 pesos. A este importe se adicionarn los gastos que incurramos por su cuenta y el I.V.A.
correspondiente.
La sociedad nos entregar sus cuentas anuales debidamente formuladas por los
Administradores dentro del plazo que a estos efectos establece la Ley.
Para cada uno de los ejercicios sucesivos nuestros honorarios, tomando como base el importe total
sealado para el ejercicio 20xx, se modificarn anualmente de acuerdo con nuestras tarifas
horarias de auditora en un porcentaje equivalente al IPC del sector servicios (sin alquileres).
Esta estimacin tendr validez siempre que no se modifiquen las circunstancias actuales en base a
las cuales se ha realizado el presente acuerdo. Si con posterioridad recibiramos evidencia
adicional o modificacin de las cuentas a que se refiere el artculo 270.2 del texto refundido de la
Ley de Sociedades de Capital modificaramos consecuentemente nuestro informe procediendo a la
correspondiente facturacin adicional de honorarios.
En relacin con lo indicado anteriormente ABC comunicar a XYZ Auditores con una antelacin
suficiente la fecha prevista para la convocatoria de la Junta General en la que se proceder a la
aprobacin de las citadas cuentas anuales. Asimismo XYZ Auditores comunicar a ABC cualquier
incidencia significativa en el transcurso del trabajo que pudiera suponer un retraso en la emisin
del informe correspondiente.
[Aplicable para auditoras obligatorias de sociedades cotizadas y sujetas a LSC] Entendemos que
la finalidad principal perseguida por ABC, S,A, con la contratacin de nuestros servicios como
auditores es dar cumplimiento al contenido del artculo 8 de R.D. 1362/2007, de 19 de octubre, por
el que se desarrolla la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores, en relacin con los
requisitos de transparencia relativos a la informacin sobre los emisores cuyos valores estn
admitidos a negociacin en un mercado secundario oficial o en otro mercado regulado de la Unin
Europea, as como al contenido del Captulo IV de la Ley de Sociedades de Capital en cuanto a las
obligaciones de verificacin de las cuentas por parte de auditor de cuentas. En consecuencia, y de
acuerdo con el contenido de los citados textos legales nuestro informe de auditora les ser
entregado antes de la primera de las dos fechas siguientes:
37
Plazo fijado en el artculo 8 del R.D. 1362/2007 para la remisin a la CNMV del informe
financiero anual de la Sociedad, o
En relacin con lo indicado anteriormente ABC comunicar a XYZ Auditores, S.L. con una
antelacin suficiente la fecha prevista para la emisin del informe de auditora. Asimismo XYZ
Auditores, S.L. comunicar a ABC, S.A. cualquier incidencia significativa en el transcurso del
trabajo que pudiera suponer un retraso en la emisin del informe correspondiente.
[Aplicable para auditoras voluntarias] La entidad, de acuerdo con la informacin que nos han
facilitado no se encuentra dentro de los supuestos contemplados en la legislacin vigente en
cuanto a la obligacin de someter sus cuentas anuales a auditora obligatoria. En consecuencia, y
de acuerdo con dicha informacin, entendemos que la finalidad principal perseguida por ABC, S.A.,
con la contratacin de nuestros servicios como auditores es poder contar con un informe de
auditora de sus cuentas para uso interno de la direccin y para poder acreditar frente a terceros
una mayor grado de fiabilidad en relacin con el contenido de sus cuentas anuales. Como
consecuencia de lo anterior, nos han solicitado que la entrega de nuestro informe de auditora se
produzca no ms tarde del 31 de diciembre de 2017. Dicho compromiso se encuentra sujeto a que
hayamos obtenido evidencia de la formulacin de dichas cuentas por parte de los miembros del
Consejo de Administracin dentro del plazo fijado en el art. 270.1 de la LSC, y hayamos podido
terminar nuestro trabajo con anterioridad a dicha fecha.
En relacin con lo indicado anteriormente ABC se compromete a comunicar a XYZ Auditores, S.L.
con una antelacin suficiente (no inferior a un mes) cualquier modificacin en la fecha fijada para
la entrega del informe. XYZ Auditores comunicar por escrito a ABC cualquier incidencia
significativa en el transcurso del trabajo que pueda suponer un retraso en la emisin del informe
correspondiente dentro del plazo mencionado o incluso la imposibilidad manifiesta de su emisin.
(Si fuera necesario, se debern incluir aqu los prrafos adicionales que cubran temas tales como
fechas de realizacin, sistema de facturacin, detalle de colaboracin que esperamos, etc.)
La prestacin de los servicios de auditora objeto del presente acuerdo se regir en todo caso por
las disposiciones legales vigentes en cada momento.
Para la resolucin de los conflictos que puedan surgir en la aplicacin o interpretacin del presente
contrato, ambas partes acuerdan su sometimiento al sistema de mediacin acudiendo al Servicio
de Mediacin de Auditores del Instituto de Censores Jurados de Cuentas de Espaa (SMAS).
Si no fuere posible solucionar el conflicto a travs del sistema de mediacin, las partes se
sometern a la jurisdiccin de los Juzgados y Tribunales de xxxxxx, renunciando, en su caso, al
fuero que pudiera corresponderles.
38
En caso de conformidad con los trminos aqu expuestos, les agradeceramos que nos devolvieran
debidamente firmada la copia que les adjuntamos.
Fecha
1
CARTA COMPROMISO
A. Que Las Partes han desarrollado un proyecto consistente en Que es intencin de Las Partes
desarrollar todas las actividades para el mejoramiento de la empresa, sin perjuicio de la suerte
de El Proyecto en La Competencia y para ello constituirn entre ellos una sociedad de acuerdo
a alguno de los tipos previstos en la Ley de Sociedades Comerciales 19.550. (Si es posible
especificar el tipo de sociedad ahora).
B. Que es intencin de Las Partes establecer por medio de la presente los derechos y
obligaciones de casa una de ellas derivadas de El Proyecto, as como las obligaciones para su
desarrollo.
En virtud de las consideraciones expuestas precedentemente Las Partes han resuelto suscribir el
presente convenio el que estar sujeto a los trminos y condiciones que a continuacin exponen.
PRIMERO: Objeto.
Por medio de presente convenio cada una de Las Partes se compromete a cumplir las obligaciones
que sean necesarias y conducentes para el desarrollo y ejecucin del proyecto de mejoras de la
empresa
SEGUNDO: Participacin.
.
39
Las Partes declaran que la participacin inicial de cada una de ellas en la elaboracin y desarrollo
de El Proyecto ha sido la siguiente:
[_30_] __%
[_30_] __%
[_40_] __%
Sin perjuicio de lo determinado precedentemente, Las Partes convienen en que la participacin
inicial podr verse modificada en funcin del cumplimiento de las obligaciones que cada una
asume para el desarrollo futuro de El Proyecto 2.
Cada una de Las Partes se compromete a realizar dentro de los prximos [2__] meses las
siguientes actividades tendientes al desarrollo las mejoras de la empresa, de acuerdo con sus
capacidades y conocimientos:
Las Partes declaran y aceptan que el incumplimiento total o parcial de las actividades
comprometidas precedentemente, declarado por mayora de Las Partes
[__]__%
40
El personal de auditoria que inicio labores del mes de abril y termino el 9 de mayo de 2017 a la empresa ya
antes mencionada con domicilio fiscal en la ciudad de Tapachula centro, con respecto a las evaluaciones
estudios minuciosos de todo lo que conforma al rea organizacional, direccin, control y planeacin de esta
entidad econmica, y conforme a los resultados obtenidos, se concluye que la organizacin tiene deficiencias
en rea organizacional ya que se encuentran debilidades en las operaciones con los trabajadores en el
aspecto del comportamiento. As tambin la informacin que el trabajador debe saber no se le ha otorgado ya
que la desconfianza que existe dentro de la empresa en observable en los trabajadores, la tecnologa que se
utiliza como las computadoras no es manejable por todos los trabajadores es ah donde no se puede otorgar
la informacin a todos ellos , se necesita personal que tenga las habilidades necesaria para que pueda
ensearle durante un lapso de tiempo para que esas debilidades se haga fortalezas de la empresa y al
momento de que al cliente le pueda surgir alguna necesidad de informacin pueda satisfacer esa necesidad
cualquier trabajador. En rea de la direccin hay personal capaz de este trabajo pero an falta un poco de
atencin a sus trabajadores, el estar a la vanguardia en las tecnologas tambin conlleva a estar capacitando
al personal y genera mas gastos es por ello que como es una empresa de nueva creacin tengan cuidado en
esos aspectos.
En al rea de planeacin hay una muy buena estructura ya que las herramientas utilizadas para realizar este
producto cumple con las expectativas de consumidor ayudarse, ayudando al medio en que habitamos. Pero
como es una empresa que sus ingresos no son los que se esperan porque son de nueva introduccin al
mercado no pueden hacer una planeacin de gran tamao porque se requiere del personal exterior
capacitado y esto requiere mayor capital.
Todo esto que hemos mencionado es para que la empresa pueda seguir en el rubro del crecimiento y ser una
persona lder en el mercado.
En el rea de control de la empresa lo nico que se necesita es corregir lo dicho para que el control se
eficiente y eficaz para la entidad.