La Gestion Budgtaire par Objectif

2. La gestion par programme: Concepts

fondamentaux et mthodologie

JEAN-MARC LEPAIN
SPCIALISTE EN STRATGIE DE GESTION
DES FINANCES PUBLIQUES
JLEPAIN@YAHOO.FR
 Plan de la Prsentation

1. Les concepts fondamentaux

2. La mise en uvre
 Premire Partie

LES CONCEPTS FONDAMENTAUX

 Quest ce que la Gestion Budgtaire par
Programme?

Dfinition:
La gestion budgtaire par programme consiste
passer dun budget en lignes bas sur une logique de
moyens (inputs), un budget bas sur une logique
de rsultats (output) en substituant lorganisation
administrative une organisation par programme
regroupant des activits fondes sur des objectifs
communs.
 Quest ce quun Programme?

Un programme est un ensemble dactivits

ayant un mme but et contribuant atteindre les
objectifs globaux dfinis par le Gouvernement
dans le cadre de sa planification stratgique.
 La Notion de Ressources

Les ressources alloues aux programmes ne sont

pas seulement des ressources financires, mais
aussi:
Des ressources humaines
Des moyens de gestion
De la connaissance (expertise) et des donnes
Les ressources doivent tre proportionnes les
unes aux autres. Des moyens objectifs doivent
permettre de dterminer le niveau de ressources
requis.
 Les Ressources Budgtaires

Les lignes budgtaires sont gnralement ramenes

trois lignes essentielles:
Salaires
Biens et services
Investissement

La masse salariale pour les fonctionnaires est fixe, mais

le gestionnaire du programme doit disposer dune
autonomie de gestion pour raffecter les fonds entre
biens et services et investissement
 Autonomie de Gestion

Les programmes ont leurs moyens propres

Ils peuvent avoir une comptabilit spare ou (au
minimum) pouvoir tre isols dans la comptabilit
analytique
Le responsable de programme reoit un mandat de
gestion qui dfinit ses moyens et objectifs et qui est
rvis annuellement
 Cots Administratifs

Ladministration qui apporte un soutien

administratif aux programmes est isole dans un
programme indpendant
Le cot de ce programme est allou aux autres
programmes en fonction dune cl de rpartition
pour reflter les cots rels
 Responsabilit des Gestionnaires

Des rgles prcises doivent dfinir comment le

gestionnaire de programme peut engager des crdits
Les responsables de programme doivent recevoir un
ordre de mission dtaillant leurs objectifs, leurs
moyens et prcisant leurs responsabilits
Un cadre lgislatif et rglementaire appropri doit
tre mis en place pour dtailler la responsabilit des
gestionnaires
Des procdures de contrle interne et externe
doivent tre mises en place
 Input-Activits-Output-Rsultats
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Ce que le programme fait

avec ses ressources

Les ressources
sont alloues au
programme
Biens et services
Outputs
produits
Impact et
bnfices pour
les usagers

Indicateurs de
rsultats
 Input-Activits-Output-Rsultats
(Exemple)
12

Exemple: Programme de Micro-finance

Cration dorganismes de
micro-finance identification
des populations cibles,
dlivrance des crdits

Capital, moyens
Processus/Activits
informatiques, etc.
Nombre de
Outputs bnficiaires
Augmentation de
lemploi

Taux de chmage
 Comment Identifier un Programme?

La structure programmatique doit dcouler de la mission du

ministre
Les programmes doivent tre associs des priorits
stratgiques identifies dans la phase de planification
Un programme doit tre indpendant dautres programmes et
avoir une stratgie propre
Il doit regrouper des activits formant un tout organique et
cohrent
Une chane de responsabilit indpendante doit tre associe
chaque programme
Laffectation du personnel doit tre exempt dambigit et ne
pas contredire la chane de responsabilit
La structure programmatique doit tre exhaustive par rapport
la mission du ministre
 Caractristiques des Programmes

La dfinition des programmes dun ministre doit

rpondre un certain nombre de critres:
tre distincte de lancienne structure administrative
tre cohrente lintrieur de la mission dun
ministre
liminer les activits priphriques pour recentrer le
ministre sur sa mission principale
 La Dclaration de Mission

La dclaration de mission prsente les objectifs

principaux dun Ministre ou dune Agence. Celle-ci
doit avoir une juridique, cest--dire tre prvue par
la loi, et tre approuve par les autorits
(gnralement le cabinet ou le Premier Ministre)
 Les Programmes de Support

Les programmes de support regroupent les

fonctions dun ministre qui ne peuvent pas tre
attribues un programme en particulier
Fonctions dEtat major
Fonction de gestion de moyens
Deuxime Partie

LA MISE EN UVRE
 Les Outils de la Mise en uvre

1. La classification budgtaire et les outils

informatiques
2. La documentation des programmes
3. Le cadre rglementaire dfinissant la
responsabilit des gestionnaires
4. Le contrle des objectifs
 La Classification Budgtaire Traditionnelle

1. La Classification Administrative
Classification par ministres, agences, entits
territoriales (dimension gographique)
2. La Classification conomique
Classification par catgories conomiques (salaire,
dpenses de fonctionnement, investissement)
3. La Classification Fonctionnelle (COFOG):
Dfinit de larges zones de lactivit gouvernementale.
Ex: services sociaux, services conomiques, etc.
4. La Classification par lorigine des fonds
 Nouvelle Classification

La GBO introduit un nouvel lment de

classification: La classification par programmes et
par objectifs politiques
La nouvelle classification budgtaire require
certaines adaptations du plan comptable pour
assurer le lien entre les deux types de classification
 Structure de la classification

La nouvelle classification doit pouvoir tre

dsagrge en plusieurs niveaux indpendamment
des niveaux de lorganisation territoriale:
Programmes
Sous-programmes
Activits et projets
Actions, taches, etc.
Il faut trouver le niveau de dsagrgation optimal
 Activits et Projets

Activits: permanentes
Projets: temporaires

Les projets sont souvent des investissements

(construction dinfrastructures par exemple)
La distinction entre activits et projets est souvent
lie la distinction entre un budget oprationnel et
un budget dinvestissement qui peuvent eux-mmes
avoir des fonds dorigines diffrentes
Articulation Programme Sous-programme Activits
Projets
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Stratgie
Nationale

Ministre

Programme 1 Programme 2 Programme 3

Sous-programme 1 Sous-programme 2

Activits Projets:
Salaires Projet 1
Biens & Services Projet 2
Immobilisations Projet 3
 Structure des Codes Informatiques

Au plan informatique, cela consiste introduire un

nouveau segment dans le code pour identifier
programmes, sous-programmes, activits, et plus si
ncessaire.
CODE: XXXXXX XXXXXXXX XXXX XXXXXX - XX

Classification Classification Classification Classification Sources

conomique administrative fonctionnelle programmatique des fonds
 Tables de Passage

Les tables de passage assurent la transcription de

la nomenclature de programme dans lancienne
nomenclature
Dans une phase de transition, il peut tre utile de
maintenir deux prsentations du budget
Les lments pluriannuels des dpenses dj
engages doivent pouvoir se traduire dans les deux
nomenclatures
Il ne faut pas perdre lhistorique des donnes
 Gestion du Personnel

Il est indispensable de savoir nominalement quel

personnel est affect quel programme- sous-
programme, activit, etc.., et de pouvoir connatre les
cots salariaux. Cela suppose souvent une
modification des systmes de gestion du personnel et
de paiement des salaires. Cette tape ne doit pas tre
nglige.
 La Documentation des Programmes

La documentation des programmes doit comporter:

Une prsentation des objectifs et de leurs liens avec la
stratgie sectorielle et avec la Dclaration de Mission de
lAgence
La structure de gestion du programme et la structure des
sous-programmes et activits
Une description des activits passes
Une description des activits futures, continuit des
activits anciennes, nouvelles activits
Un budget pluriannuel
Des indicateurs de performance
 Responsabilit du Ministre des Finances

Vrifier la conformit des programmes avec la

politique du Gouvernement
Faire si besoin est des arbitrages budgtaires entre
secteurs et entre programmes en fonction de leur
impact et de leur rle pour atteindre les objectifs
globaux du gouvernement
Vrifier que lutilisation des crdits est conforme au
budget
Surveiller lenvironnement macro-conomique et
avertir de tout changement pouvant impacter les
programmes
 Responsabilit de la Cour des Comptes

Vrifier la conformit des programmes avec la

politique du Gouvernement
Vrifier que lutilisation des fonds est conforme aux
objectifs du programme
Vrifier que les gestionnaires agissent dans le cadre
de leur mandat
Dtecter les anomalies de gestion
Vrifier lefficacit respective de chaque programme