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MONOGRAFIA N 01

EMPRESA DE HOTEL Y RESTAURANT

ENUNCIADO:

El hotel Figueroa SAA. con RUC 2070244394, ubicado en el jirn Arequipa N 342 de la
ciudad de Puno, reinicia sus operaciones en el periodo 2015 con el siguiente inventario
inicial.

Efectivo y equivalente de efectivo 15,250.00


Cuentas corrientes BCP 15,250.00
Materiales auxiliares y suministros 2,004.40
Utillaje y cobertores 1,753.50
tiles de limpieza 92.20
Suministros de limpieza 113.70
Administracin 23.50
Restaurante 21.50
Inmuebles maquinaria y equipo 430,710.00
Terrenos 123,000.00
Edificaciones 210,000.00
Equipos diversos 32,530.00
Muebles y enseres 35,150.00
Equipos de transporte 30,030.00
Depreciacin y amortizacin
20,557.00
Edificaciones 6,300.00
Equipos diversos 2,930.00
Muebles y enseres 3,725.00
Unidades de transporte 7,602.00
cuentas por pagar comerciales terceros
15,336.88
capital social
320,700.00
resultado acumulado
91,370.52
OPERACIONES QUE REALIZA:

1. El da 01 de Febrero del 2015, realiza una compra de suministros de utillaje y cobertores


para las habitaciones, de Figueroa S.A.A. con RUC 2070244392, segn F/005-05801, la
cual es pagada con Ch7001-500.

CANTIDAD DESCRIPCION P. UNITARIO TOTAL


7 SABANAS S/. 33.50 S/. 234.50
8 FUNDAS S/. 9.00 S/. 72.00
5 EDREDONES S/. 43.00 S/. 215.00
3 FRAZADAS S/. 30.00 S/. 90.00
3 TOALLAS S/. 15.00 S/. 45.00
VALOR DE COMPRA S/. 656.50
I.G.V.18% S/. 118.17
PRECIO DE
COMPRA S/. 774.67

2. El da 01 de Febrero de 2015, se compra suministros para restaurante de DASUR S.A.


con RUC 2010102036, segn F/002-430 y se paga con Ch/001-401.

CANTIDAD DESCRIPCION P. UNITARIO TOTAL


50 Kg. Arroz S/. 2.40 S/. 120.00
50 Kg. Azcar S/. 1.90 S/. 95.00
12 Lt. Aceite S/. 3.50 S/. 42.00
24 unidad de leche S/. 1.50 S/. 36.00
50 unidad de caf S/. 0.25 S/. 12.50
100 unidad de te S/. 0.04 S/. 4.00
12 Kg. De sal S/. 0.50 S/. 6.00
2 Kg de mantequilla S/. 4.30 S/. 8.60
3 Kg. Mermelada S/. 11.50 S/. 34.50
4 Kg. Huevo S/. 4.00 S/. 16.00
VALOR DE COMPRA S/. 374.60
I.G.V. 18% S/. 67.43
PRECIO DE
COMPRA S/. 442.03
3. El da 05 de Febrero del 2015, se compra suministros de limpieza para habitaciones a
comercial LAVACLIN S.A. con RUC 2070768659, con F/001-124 y se paga con Ch/001-
502.

CANTIDAD DESCRIPCION P. UNITARIO TOTAL


9 Jaboncillo S/. 2.00 S/. 18.00
12 papel higinico S/. 0.50 S/. 6.00
15 Cera S/. 2.50 S/. 37.50
2 Escobillones S/. 1.80 S/. 3.60
16 Ambientadores S/. 4.00 S/. 64.00
2 Recogedores S/. 4.50 S/. 9.00
VALOR DE COMPRA S/. 138.10
I.G.V. 18% S/. 24.86
PRECIO DE
COMPRA S/. 162.96

4. El da 08 de Febrero del 2015, se realiza mantenimiento y reparacin de las


habitaciones por Pablo Ramos con RUC 10567348341, durante 2 das, 22 , el cual
emite recibos por honorario N002-224 por S/. 720, y se paga con Ch/ 001-500.

5. El da 10 de Febrero de 2015, se presta servicio de alojamiento de habitaciones por 06


das con F/002-0013 a 002-0018, como sigue:

VALOR DE PRESIO DE
FACTURA HABITACION DESAYUNO VALOR TOTAL IGV SERVICIO PAIS
001-001 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-002 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-003 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-004 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-005 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-006 80.00 25.00 105.00 4.5 109.50 E
001-007 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-008 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-009 60.00 10.00 70.00 12.6 82.60 P
001-010 80.00 25.00 105.00 4.5 109.50 E
001-011 80.00 25.00 105.00 4.5 109.50 E
001-012 80.00 25.00 105.00 4.50 109.5 E
HABITACION
SIMPLE 800.00 180.00 980.00 118.80 1098.80
6.- Ventas de servicios de alojamiento en habitaciones de huspedes peruanos y
Extranjeros, por el cual se emiten Facturas 001-013 a 001-018

FACTURA VALOR DE DESAYUNO VALOR IGV PRECIO PAIS


HABITACION TOTAL DE
SERVICIO
001-013 100 10 110 19.8 129.80 PERUANO
001-014 120 25 145 4.5 149.50 EXTRANJERO
001-015 100 10 110 19.8 129.80 PERUANO
001-016 120 25 145 4.5 149.50 EXTRANJERO
001-017 100 10 110 19.8 129.80 PERUANO
001-018 120 25 145 4.5 149.50 EXTRANJERO
HABITACION 660 105 765 72.9 837.90
DOBLE

7.- Venta de servicios de alojamiento de habitaciones Matrimoniales a huspedes Peruanos


y Extranjeros por lo cual se emite las facturas de 001-019-022.

FACTURA VALOR DE DESAYUNO VALOR IGV PRECIO PAIS


HABITACION TOTAL DE
SERVICIO
001-019 150.00 10.00 160.00 28. 188.80 PERUANO
80
001-020 170.00 25.00 195.00 4.5 199.50 EXTRANJERO
0
001-021 150.00 10.00 160.00 28. 188.80 PERUANO
80
001-022 170.00 25.00 195.00 4.5 199.50 EXTRANJERO
0
MATRIMONIAL 640.00 70.00 710.00 66. 776.60
60

8.- El da 15 de febrero de 2015, se compra Combustible (Petrleo) para la unidad de


transporte del gerente para realizacin de actividades del Servicentro Flores S.A. con RUC
N 20124578963 con Factura N 001-125.

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL


20 Galones de Petrleo 12.60 252.00
VALOR DE 252.00
COMPRA
IGV 18 % 45.36
PRECIO DE 297.36
VENTA
9.- El da 16 de Febrero se compra suministros para la oficina de Administracin a Librera
Coquito S.A. con RUC 002-524 y se lo paga con Cheque N 001-202.

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL


3 MILLARES DE PAPEL 20.00 60.00
BOND
24 LAPICEROS 0.50 12.00
ROJO = 12
AZUL = 12
VALOR DE 72.00
COMPRA
IGV 18 % 12.96
PRECIO DE 84.96
VENTA

10.- El 21 de Febrero de 2015 se presta servicios de alojamiento a huspedes Peruanos y


Extranjeros en habitaciones Simples y Dobles, emitiendo las Facturas N 001-023 a 001-
029.

REGISTR DE HUESPEDES TERCERA SEMANA

FACTURA VALOR DE DESAYUN VALO IGV PRECIO PAIS


HABITACIO O R DE
N TOTAL SERVICI
O
001-023 60.00 10.00 70.00 12.60 72.60 PERUANO
001-024 120.00 25.00 145.00 4.50 149.50 EXTRANJER
O
001-025 60.00 10.00 70.00 12.60 72.60 PERUANO
001-026 120.00 25.00 145.00 4.50 149.50 EXTRANJER
O
001-027 60.00 10.00 70.00 12.60 72.60 PERUANO
001-028 120.00 25.00 145.00 4.50 149.50 EXTRANJER
O
001-029 120.00 25.00 145.00 4.50 149.50 EXTRANJER
O
001-030 60.00 10.00 70.00 12.60 72.60 PERUANO
001-031 100.00 10.00 110.00 19.80 129.80 PERUANO
HABITACIO 240.00 40.00 280.00 100.8 290.40
N SIMPLE 0
HABITACION 580.00 110.00 690.00 18.00 886.40
DOBLE
11.- Se registra y cancela los siguientes servicios, correspondientes al mes de febrero 2015.

FACTURA 002-245 025-025 200-124 026-851 CH/024


Subcuenta 6363
SERVICIO AGUA LUZ TELEFONO CABLE TOTAL
VALOR DE 92.00 186.00 50.00 45.00 373.00
COMPRA
IGV 16.56 33.48 9.00 8.10 67.14
PRECIO DE 108.56 219.48 59.00 53.10 440.14
COMPRA

12.- El 12 de Febrero de 2015 se compra suministros de lavandera para habitaciones de


COMERCIAL BLANCO S.A. con RUC N 20456987539 CON FACTURA N 002-123 y se
paga con cheque.

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL


55 Detergente 1.50 82.50
25 Leja 0.90 22.50
4 Escobillas 2.00 8.00
8 Guantes 2.50 20.00
8 Lavadores 12.00 96.00
7 Depsitos de ropa 24.00 168.00
VALOR DE 397.00
COMPRA
IGV 18 % 71.46
PRECIO DE VENTA 468.46

13.- El 27 de Febrero de 2015 se calcula y paga planilla de remuneraciones


correspondientes al mes de Febrero de 2015, con Ch/212

14.- El 28 de Febrero de 2015 se efecta las estimaciones de CTS, VACACIONES Y


GRATIFICACIONES correspondientes al mes de Febrero.

15.- El 28 de Febrero de 2015 se registra el consumo de suministros segn kardex como


sigue: El 01 de Enero se consum suministros de utillaje y cobertores para habitaciones,
segn kardex como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL


4 Sabanas 33.50 134.00
5 Fundas 9.00 45.00
4 Edredones 43.00 172.00
8 Frazadas 30.00 240.00
6 Toallas 15.00 90.00
TOTAL 681.00
El 01 de Febrero de 2015 se consume suministros de restaurante segn Kardex.

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL


20 Kg. Arroz 2.40 48.00
25 Kg. Azcar 1.90 47.50
10 Lt. Aceite 3.50 35.00
12 Unidad Leche 1.50 18.00
27 Unidad Caf 0.25 6.75
60 Unidad Te 0.04 2.40
9 Kg. Sal 0.50 4.50
2 Kg. Mantequilla 4.30 8.60
2 Kg. Mermelada 11.30 22.60
4 Kg. Huevo 4.00 16.00
TOTAL 209.35

16. Se consume suministros de limpieza para habitaciones segn kardex como sigue:

CANTIDAD DESCRIPCIN P/Unitario TOTAL


20 Papel Higinico s/. 0.50 s/.
10.00
15 Jaboncillos 2.00 30.00
10 Ambientadores 4.00 40.00
4 Cera 2.50 10.00
3 Escobillones 1.80 5.40
1 Recogedores 4.50 4.50
TOTAL 99.90

Se consume suministros de lavandera como parte del costo de habitaciones

CANTIDAD DESCRIPCIN P/Unitario TOTAL


10 Leja s/. 0.90 s/.
9.00
7 Detergente Patito 1.50 10.50
7 Lavadores 12.00 84.00
5 Depsitos de Ropa 24.00 120.00
4 Guantes 2.50 10.00
2 Escobillas 2.00 4.00
TOTAL 237.50

17. El 26 de febrero del 2015 se consume tiles de escritorio para administracin segn
kardex:
CANTIDAD DESCRIPCIN P/Unitario TOTAL
7 Lapiceros 0.50 3.50
5 Lapiceros Azul
2 Lapiceros Rojo
1 Millar Papel Bond 20.00 20.00
TOTAL 23.50
18. A la fecha 28 de Febrero del 2015, se efecta la estimacin de la depreciacin
correspondiente a este mes.

ACTIVOS FIJOS VALOR VIDA DEPRECIACIN DEPRECIACIN


TIL ANUAL MES
Edificios 210,000.00 20 aos 10,500.00 875.00
Equipos de 30,030.00 10 aos 3,003.00 250.25
Transporte
Muebles y Enseres 35,150.00 10 aos 3,515.00 292.92
Equipos Diversos 32,530.00 5 aos 8,132.50 677.71
TOTAL 25,150.50 2,095.88

En un Anexo se detallar los montos para los centros de costos

19. Ventas por servicio segn registro de huspedes:


REGISTRO DE HUSPEDES CUARTA SEMANA

FACTURA VALOR DESAYUNO VALOR IGV SERVICI PA


HABITACI TOTAL O S
N TOTAL
001-032 120.00 25.00 145.00 4.50 149.50 E
001-033 120.00 25.00 145.00 4.50 149.50 E
001-034 150.00 10.00 160.00 28.80 188.80 P
001-035 100.00 10.00 110.00 19.80 129.80 P
001-036 100.00 10.00 110.00 19.80 129.80 P
001-037 100.00 10.00 110.00 19.80 129.80 P
001-038 170.00 25.00 195.00 4.50 199.50 E
001-039 170.00 25.00 195.00 4.50 199.50 E
DOBLE 540.00 80.00 620.00 68.40 688.40
MATRIMONIAL 490.00 60.00 550.00 37.80 587.80
TOTAL 1030.00 140.00 1170.00 106.20 1276.20

20. El 28 de Febrero del 2015, deber calcular el costo de cada habitacin simple, doble
y matrimonial, as determinar la utilidad que genere cada uno.
Para tal efecto determinamos este nmero de habitaciones:
Habitaciones Simples: 12
Habitaciones Dobles: 6
Habitaciones Matrimoniales: 4

21. Determinar si contamos con Saldo a Favor del Exportador, para poder solicitar la
respectiva devolucin a la SUNAT
22. Calcular la participacin de utilidades (basada en la primera hoja de trabajo) y
considerar como parte del costo y gasto en proporcin a los saldos de la primera
hoja de trabajo, luego efectuar los asientos de costos y gastos, mayorizar y elaborar
la segunda hoja de trabajo y preparar los estados financieros finales.
II. KARDEX INICIAL HOTEL
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS SALDO INICIAL AL
01/02/2015

COST COST MOVIMIENTO


MOVIMIENTO FSICO
O O VALORIZADO
FECHA
INGRES SALID SALDO COM UNIT INGRE SALID SALDO
OS AS S PRA ARIO SOS AS S
25241 Centro de Hospedaje
25243 UTILLAJE Y
COBERTORES
SABANAS
Al 01/02 SALDO INICIAL 15 33.50 502.50
FUNDAS
Al 01/02 SALDO INICIAL 10 9.00 90.00
EDREDONES
Al 01/02 SALDO INICIAL 12 43.00 516.00
FRAZADAS
Al 01/02 SALDO INICIAL 19 30.00 570.00
TOALLAS
Al 01/02 SALDO INICIAL 5 15.00 75.00
25244 TILES DE
LIMPIEZA
JABONCILLOS
Al 01/02 SALDO INICIAL 12 2.00 24.00
PAPEL HIGINICO
Al 01/02 SALDO INICIAL 15 0.50 7.50
CERA
Al 01/02 SALDO INICIAL 5 2.50 12.50
ESCOBILLN
Al 01/02 SALDO INICIAL 4 1.80 7.20
AMBIENTADORES
Al 01/02 SALDO INICIAL 8 4.00 32.00
RECOGEDORES
Al 01/02 SALDO INICIAL 2 4.50 9.00
25245 SUMINISTRO DE
LAVANDERA
DETERGENTE PATITO
Al 01/02 SALDO INICIAL 4 1.50 6.00
LEJA
Al 01/02 SALDO INICIAL 3 0.90 2.70
ESCOBILLAS
Al 01/02 SALDO INICIAL 2 2.00 4.00
GUANTES
Al 01/02 SALDO INICIAL 2 2.50 5.00
LAVADORES
Al 01/02 SALDO INICIAL 2 12.00 24.00
DEPSITOS
Al 01/02 SALDO INICIAL 3 24.00 72.00

TOTALES 1959.4
0

25247 ADMINISTRACIN
PAPEL BOND
Al 01/02 SALDO INICIAL 1 millar 20.00 20.00
LAPICEROS
Al 01/02 SALDO INICIAL 7 0.50 3.50

TOTALES 1982.9
0

III. KARDEX INICIAL RESTAURANT


25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS SALDO INICIAL
AL 01/02/2015

25241 KARDEZ DE SUMINISTRO RESTAURANTE


METDO : PROMEDIO
UNIDAD DE MEDIDA : KILOGRAMOS

COST COST MOVIMIENTO


MOVIMIENTO FSICO
O O VALORIZADO
FECHA
INGRES SALID SALDO COM UNIT INGRE SALID SALDO
OS AS S PRA ARIO SOS AS S
ARROZ
01/02/2015 S. inicial 5 2.40 12.00
AZCAR
01/02/2015 S. inicial 5 1.90 9.50