Finanzas y Derecho Financiero Cátedra II.

FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO
CATEDRA II
PROGRAMA DE ESTUDIO
Centro de Estudiantes de Derecho
BOLILLA 1.-
FINANZAS PBLICAS. INTRODUCCION AL FENOMENO FINANCIERO.
1.- Ciencias de las Finanzas. Concepto de Finanzas Pblicas y actividad financiera del Estado.
Finanzas Pblicas y Privadas.
2.-. El Estado y sus fines. Las necesidades pblicas. Bienes y servicios pblicos y privados.
Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas.
3.- El Fenmeno Financiero. Aspectos polticos, sociales, econmicos y jurdicos.
4.- Derecho Financiero. Contenido y caractersticas. El Derecho Tributario. Contenido y
Caractersticas. Autonoma.
Bibliografa general:
* GIULIANI FONROUGE, Carlos M. (obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubn O.

Asorey): "Derecho Financiero", 9 edicin, La Ley, Buenos Aires, 2004.
* JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", Editorial Cangallo,
Buenos Aires, 1978.
* JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires,
1985.
* MORDEGLIA, Roberto M. y otros: "Manual de Finanzas Pblicas", 2 edicin, AZ Editora S.A.,
Buenos Aires, 1986.
BOLILLA 2.-
TEORA GENERAL DE LOS GASTOS Y RECURSOS PBLICOS.
1.- El gasto pblico. Concepto y evolucin. Clasificaciones. Su crecimiento. Formas y causas.

2.- Utilizacin del gasto pblico para el desarrollo econmico, la accin anticclica y la
redistribucin de la riqueza. Los efectos del multiplicador y el acelerador.
3.- Los recursos pblicos. Concepto y evolucin. Clasificaciones. Monopolios fiscales. Fines
fiscales y extrafiscales. Recursos Nacionales, Provinciales y Municipales. Pactos Federales. La
Ley de Responsabilidad Fiscal.
4.- Dominio Financiero. El Banco Central de la Repblica Argentina. Recursos monetarios.
Poltica monetaria.
* ALBERDI, Juan Bautista: Sistema Econmico y Rentstico de la Confederacin Argentina segn
su Constitucin de 1853, Editorial Raigal, Buenos Aires, 1954 (reedicin de su versin original de
1854).
* BOLIVAR, Miguel Angel: Manual de Finanzas Pblicas. Ediciones de la U.C.A. Coleccin
Acadmica. Buenos Aires. 2001.
* JARACH, Dino: "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", Editorial Cangallo,
Buenos Aires, 1978.
1985.
Buenos Aires, 1986.
* VILLEGAS, Hctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", Astrea, Buenos
Aires, 2002.
Legislacin:
* Constitucin Nacional.
* Pacto Fiscal I (Ley 24.130)
* Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el Crecimiento del 12 de agosto de 1993
(Decreto P.E.N. n 14/94).
* Ley 25.917 de Responsabilidad Fiscal.
* Ley 24.144 y modificatorias Orgnica del B.C.R.A.
* Ley 10.559 (y modificatorias) de Coparticipacin provincial.
* Ley Orgnica de las Municipalidades 6769/58 y modificatorias (Captulo VI).
BOLILLA 3.-
PRESUPUESTO.
1.- Concepto. Origen y evolucin. Caractersticas. Naturaleza Jurdica. Normas constitucionales.

Marco jurdico del presupuesto nacional y provincial.
2.- Principios de Derecho Presupuestario. Equilibrio. Anualidad. Unidad. Universalidad. No
afectacin de recursos. Especificacin o especializacin de gastos. Alcances de estos principios.
Clasificaciones. Presupuestos de caja y de competencia. Presupuestos plurianuales y cclicos.
Presupuestos mltiples. Presupuestos de capital y de operacin. Presupuestos por programas y
base cero. Presupuesto funcional.
3.- Preparacin, sancin y ejecucin presupuestarias. Las etapas de ejecucin y sus efectos
jurdicos. Modificaciones presupuestarias durante su ejecucin. Los principios de claridad,
publicidad y transparencia. Delegaciones legislativas al Poder Ejecutivo.
4.- El control presupuestario. Sistemas. Clases. El control Parlamentario. Rgimen nacional.
Auditora General de la Nacin. Sindicatura General de la Nacin. Rgimen provincial. El
Tribunal de Cuentas.

1854).
* BOLIVAR, Miguel Angel, Manual de Finanzas Pblicas. Ediciones de la U.C.A. Coleccin
* JARACH, Dino, "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", Editorial Cangallo,
Buenos Aires, 1978.
* JARACH, Dino, "Finanzas Pblicas y Derecho Tributario", Editorial Cangallo, Buenos Aires,
1985.
Buenos Aires, 1986.
Bibliografa especfica:
* ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en la Hacienda

Pblica, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.
* CORTI, Horacio G., Derecho Constitucional Presupuestario, LexisNexis, Buenos Aires, 2007.
Legislacin:
* Leyes de Administracin Financiera del Estado 24.156 y modificatorias (nacional) y 13.767
(provincial)
BOLILLA 4.-
EL CREDITO PUBLICO.
1.- Concepto de crdito pblico. Desarrollo histrico. Concepciones clsicas y actuales sobre el uso
del crdito pblico. Formas de financiacin: normales y anormales.
2.- Concepto de emprstito. Naturaleza jurdica: distintas teoras. Emprstitos voluntarios, forzosos
y patriticos. Emisin; garantas; beneficios; amortizacin; conversin e incumplimiento; prrroga
de jurisdiccin a tribunales extranjeros o arbitrales y renuncia a la inmunidad de ejecucin.
3.- Deuda pblica. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; directa e indirecta; administrativa
y financiera; flotante y consolidada. Sus efectos econmicos. La deuda pblica argentina.
4.- La financiacin del Tesoro a travs del sistema monetario y crediticio. Las letras de tesorera.
La emisin monetaria.

* BOLIVAR, Miguel Angel: Manual de Finanzas Pblicas. Ediciones de la U.C.A. Coleccin
1985.
Buenos Aires, 1986.
* ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en la Hacienda

Pblica, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1996.
* BASUALDO, Eduardo M.: Acerca de la naturaleza de la deuda externa y la definicin de
una estrategia poltica. Universidad Nacional de Quilmes Ediciones/FLACSO/Pgina12. 1998.
* CALCAGNO, Alfredo y CALCAGNO, Eric: La Deuda Externa explicada a todos (los que
tienen que pagarla). Catlogos Editora. Buenos Aires, 2002.
* CORTI, Horacio G., Derecho Constitucional Presupuestario, LexisNexis, Buenos Aires, 2007.
* MATINATA, Jorge Severio, Argentotrampa, Editorial Distal, Buenos Aires 2004.
Legislacin:
* Leyes de Administracin Financiera del Estado 24.156 y modificatorias (nacional) y 13.767
(provincial)
* Ley 25.917 de Responsabilidad Fiscal.
BOLILLA 5.-
RECURSOS TRIBUTARIOS.
1.- Concepto de tributo. Teoras: privatistas y publicistas. El poder y la competencia tributaria.

Clasificacin de los tributos: vinculados y no vinculados; impuestos, tasas y contribuciones
especiales.
2.- Concepto de impuesto. Diferencia con los otros tributos. Fines fiscales o extrafiscales. Impuestos
con destino especfico. Clasificacin de los impuestos: ordinarios y extraordinarios; personales o
subjetivos y reales u objetivos; fijos, proporcionales, regresivos y progresivos; directos e indirectos
(distintos criterios). Instantneos y peridicos o de ejercicio.
3.- Concepto de tasa. Naturaleza jurdica. Las tasas judiciales y administrativas. Elementos
caracterizadores. Diferencias con otros tributos, con las tarifas y con los precios pblicos y privados.
Carcter obligatorio del servicio o actividad pblica justificante. Su efectiva prestacin. Graduacin
del monto de la tasa; criterios. La tasa como medio del financiamiento municipal. Particularidades.
4.- Concepto de contribucin. Contribuciones especiales. Contribucin de mejoras. Relacin entre

el monto de la contribucin y el beneficio resultante de la obra pblica. Destino del producto.
Contribuciones parafiscales. Caractersticas. Aportes a la seguridad social y sindicales. Cajas y
Colegios profesionales. Caracterizacin del peaje. Naturaleza jurdica. Su constitucionalidad.
Caracterizacin de los Emprstitos forzosos. Naturaleza jurdica.
* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

volmenes I y II: Derecho Tributario, Astrea, Buenos Aires, 2003.
* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,
1999/2002/2005.
* JARACH, Dino: Curso Superior de Derecho Tributario, 2 edicin, Liceo Profesional Cima,
Buenos Aires, 1968.
1985.
* SOLER, Osvaldo H.: Derecho Tributario, 2 edicin, La Ley, Buenos Aires, 2005.
*VILLEGAS, Hctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", 8 edicin,
Astrea, Buenos Aires, 2002.
BOLILLA 6.-
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO.
1.- El poder tributario. Concepto. Caracteres. Lmites constitucionales y legales a su ejercicio y

garantas de los contribuyentes. Legalidad. Seguridad jurdica. Razonabilidad, certeza e
irretroactividad de la norma tributaria. Tutela jurisdiccional. Capacidad contributiva. Igualdad,
proporcionalidad y no confiscatoriedad. Uniformidad.
2.- El poder de eximir: Beneficios fiscales. Clases. Exencin, no sujecin e inmunidad:
diferencias. Deducciones. Diferimientos. Promocin industrial.
3.- Distribucin constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de Gobierno:
Federalismo fiscal. El Estado nacional, las provincias y el rgimen municipal. El sistema de
Coparticipacin Federal. Antecedentes y normativa legal vigente. Pactos Federales. Detracciones
y asignacin especfica de recursos coparticipables. Transferencias de servicios.
4.- Las clusulas constitucionales y su incidencia en materia tributaria. Cdigos de fondo,
comercial y del progreso. El poder de imposicin local sobre los establecimientos de utilidad
nacional.

1999/2002/2005.
Buenos Aires, 1968.
1985.
* VILLEGAS, Hctor B.: "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", 8 edicin,
* CASS, Jos Osvaldo: Derechos y garantas constitucionales del contribuyente Editorial

AD HOC, Buenos Aires. 2002.
* CASS, Jos Osvaldo, Presin Fiscal e inconstitucionalidad, Editorial Depalma, Buenos
Aires, 1992.
* GARCA BELSUNCE, Horacio A.: Estudios de derecho constitucional tributario, Editorial
Depalma. Buenos Aires. 1994.
* GARCA ETCHEGOYEN, Marcos F., El principio de capacidad contributiva, Editorial
Abaco, Buenos Aires 2004.
* MORDEGLIA, ROBERTO M. (director) y otros, Manual de Derecho Constitucional,
Econmico, Financiero y Tributario, La Ley, Buenos Aires, 2005.
* LOUSTEAU, Martn, Hacia un federalismo solidario. La coparticipacin y el sistema
previsional: una propuesta desde la economa y la poltica, Editorial Temas. Buenos Aires.
2003.
* PREZ HUALDE, Alejandro, Coparticipacin Federal de Impuestos en la Constitucin
Nacional, Depalma, Buenos Aires, 1999.
* SPISSO, Rodolfo, Derecho Constitucional Tributario, LexisNexis, Buenos Aires. 2007.
Legislacin.
* Constitucin Nacional
* Ley 23.548 de Coparticipacin Federal
* Pacto Fiscal I (Ley 24.130)
* Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el Crecimiento del 12 de agosto de 1993.
(Decreto P.E.N. n 14/94)
* Ley 10.559 (y modificatorias) de Coparticipacin provincial.
BOLILLA 7.-
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO.
1.- La relacin jurdica tributaria: Naturaleza jurdica. La obligacin tributaria: Elementos y

causa. Sujetos activos y pasivos: La capacidad en el derecho tributario. La solidaridad y la
sustitucin. Diferencias con el derecho privado. Los agentes de recaudacin. Rgimen legal
aplicable.
2.- Hecho imponible. Concepto. Clases. Tipicidad. Aspecto material, temporal, espacial y
econmico. Cuantificacin de la obligacin tributaria.
3.- Modos de extincin de la obligacin tributaria: El pago. Su efecto liberatorio. Los anticipos
impositivos, naturaleza. Otros pagos a cuenta. Compensacin, novacin, remisin, confusin,
transaccin y prescripcin.
4.- Interpretacin de las normas fiscales. La analoga. Aplicacin de normas y principios del
derecho privado. El principio de la realidad econmica. Otros mtodos de interpretacin.
Economa de opcin y elusin tributaria.

1999/2002/2005.
Buenos Aires, 1968.
1985.
* JARACH, Dino, El hecho imponible, Abeledo- Perrot, Buenos Aires, 1971.
Legislacin.
* Ley 11.683 de Procedimiento Tributario nacional.

* Cdigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.
BOLILLA 8.-
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO.
1.- Organismos de contralor de las obligaciones tributarias a nivel nacional y provincial. Carcter
y estructuras. Facultades reglamentarias y de interpretacin. Funciones de Juez administrativo.
2.- El domicilio fiscal. Efectos y caractersticas.
3.- La verificacin y fiscalizacin del cumplimiento de las obligaciones sustantivas. Facultades
fiscalizadoras e investigativas del fisco. Medidas cautelares y preventivas. Los deberes formales
de los contribuyentes, responsables y terceros. La declaracin jurada. Naturaleza y efectos. Su
contralor. La liquidacin administrativa. Caractersticas y efectos. Su impugnacin.
4.- La determinacin tributaria. Naturaleza jurdica. Carcter constitutivo o declarativo. Acto
administrativo o jurisdiccional. Determinacin de oficio. Procedencia. Base cierta y base
presunta: Presunciones e indicios. El procedimiento determinativo de oficio. Vistas al
contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La resolucin determinativa. Contenido.
Requisitos. Efectos. Casos especiales. Pago provisorio de impuestos vencidos. Formas y
presunciones.

1999/2002/2005.
Buenos Aires, 1968.
1985.
* JARACH, Dino, El hecho imponible, Abeledo- Perrot, Buenos Aires, 1971.
Bibliografa especfica.
* ASOREY, RUBEN O. Y NAVARRINE, SUSANA CAMILA, "Presunciones y Ficciones en el
Derecho Tributario", LexisNexis, Buenos Aires, 2006.
* GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: Procedimiento Tributario,
Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005.
* GOMEZ Teresa y FOLCO, Carlos Mara, Procedimiento Tributario. Ley 11.683. Decreto
618/97, la Ley, Buenos Aires, 2004 y sucesivas.
Legislacin.

* Decreto P.E.N. n 618/97.
* Ley 13.766 (A.R.B.A.)
BOLILLA 9.-
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (NACION Y PROVINCIA DE BUENOS AIRES).
1.- El procedimiento contencioso tributario. Caracteres generales de los procedimientos y

procesos contencioso - tributarios.
2.- Los Tribunales Fiscales. T.F.N. y T.F.A.B.A. Carcter y organizacin. Jurisdiccin y
competencia. Instancias administrativas de defensa. Recurso de reconsideracin (A.F.I.P.
A.R.B.A.) y recurso de apelacin ante los Tribunales Fiscales. Casos en que proceden. Efectos.
Requisitos de admisibilidad. Procedimiento. Otros recursos administrativos (retardo, amparo,
apelacin ante DGI, sistema recursivo de la Ley de Procedimientos Administrativos de la
Provincia de Buenos Aires n 7647). Procedencia. Efectos.
3.- Instancias judiciales de defensa. El solve et repete. Fundamentos y excepciones al
principio. La demanda contencioso administrativa. Recursos. Otros remedios procesales
aplicables en materia tributaria: accin meramente declarativa, accin de amparo, medidas
cautelares autnomas. La repeticin tributaria. Nocin y caracteres. Supuestos de procedencia.
Requisitos. Pago espontneo y a requerimiento. Doctrina del empobrecimiento. Prescripcin de
la accin.
4.- Ejecucin fiscal y juicio de apremio. Procedencia. Caracteres. Procedimiento. Medidas
cautelares. Excepciones y otras defensas. Recursos. Cuestionamientos a su constitucionalidad.

1999/2002/2005.

618/97, la Ley, Buenos Aires, 2004 y sucesivas.
* FERNANDEZ, Eduardo A., El apremio. Su normativa procesal, Scotti Editora, La Plata, 2000.
* FOLCO, Carlos Mara, Ejecuciones Fiscales, La Ley, Buenos Aires, 2006.
* SPISSO, Rodolfo, Acciones y recursos en materia tributaria, Editorial Lexis Nexis, Buenos
Aires, 2005.
Legislacin.
* Ley 11.683 de Procedimiento Tributario nacional y su Decreto Reglamentario.

* Ley de Procedimientos Administrativos de la Provincia de Buenos Aires n 7647.
* Cdigo Contencioso Administrativo de la Provincia de Buenos Aires (Ley 12.008 y
modificatorias).
* Ley provincial 13.406 (Apremio).
BOLILLA 10.-
DERECHO TRIBUTARIO PENAL.
1.- Los ilcitos tributarios. Naturaleza. Delito o contravencin. Los principios generales del
Derecho Penal y su aplicacin al Derecho Tributario Penal. La subjetividad de la infraccin
fiscal. Personalidad de la pena. Menores e incapaces. Personas jurdicas. Responsabilidad
solidaria.
2.- Infracciones formales y sustanciales en el derecho positivo nacional y provincial. Distintos tipos
de infracciones formales. Bien jurdico tutelado. Infraccin genrica a los deberes formales.
Omisin de presentar la declaracin jurada. Incumplimiento a los deberes de informacin propia o
de terceros. Distintos tipos de infracciones sustanciales. Bien jurdico tutelado. Omisin de
impuestos. Defraudacin fiscal genrica. Casos de defraudacin fiscal especfica: agentes de
retencin y percepcin. Presunciones de fraude y teora de la responsabilidad objetiva. El elemento
subjetivo.
3.- La sancin de multa. Procedimiento. Agravantes, atenuantes y eximentes de responsabilidad.
Extincin de la accin. Prescripcin. Recursos administrativos y judiciales. La sancin de
clausura. Causales. Tipos. Procedimientos. Instancias recursivas administrativas y judiciales. La
sancin de decomiso de bienes. Causales. Procedimientos. Instancias recursivas administrativas
y judiciales. Infracciones y sanciones en el Cdigo Aduanero. Infracciones y sanciones
especiales. Impuestos Internos. Impuesto de Sellos.
4.- Delitos tributarios. El rgimen de la ley penal tributaria. Tipos penales previstos. Bien
jurdico tutelado. Denuncia. Participacin y concurrencia. La asociacin ilcita tributaria. La
pena de prisin y su aplicacin conjunta con la sancin administrativa. Extincin de la accin. El
contrabando. Bien jurdico tutelado. Agravantes. Penas accesorias. Tentativa.

1999/2002/2005.

618/97, La Ley, Buenos Aires, 2004 y sucesivas.
* HADDAD, Jorge E., Ley Penal Tributaria Comentada, LexisNexis, Buenos Aires, 2005.
Legislacin.

* Ley Penal Tributaria (24.769 y modificatorias)
* Cdigo Aduanero (parte pertinente).
BOLILLA 11.-
SISTEMA TRIBUTARIO.
1.- Concepto de sistema tributario. Caracteres del sistema tributario: progresividad, regresividad,
suficiencia, economa, certeza y simplicidad. Distribucin de la carga tributaria. Fines fiscales,
extrafiscales y econmicos. Concepto de presin tributaria. Lmites de la imposicin.
2.- Efectos econmicos de los impuestos: noticia, percusin o impacto, traslacin, incidencia,
difusin, remocin, amortizacin y capitalizacin. Sus proyecciones jurdicas. Distintos tipos de
traslacin: hacia adelante, hacia atrs, lateral u oblicua hacia adelante y hacia atrs. La traslacin en
mercados de competencia perfecta e imperfecta.
3.- Sistema tributario en la Repblica Argentina. Breve descripcin de los principales impuestos
que integran el sistema tributario nacional, provincial y municipal.
4.- El problema de la doble o mltiple imposicin. Causas y soluciones adoptadas. Distintos
mecanismos. El problema a nivel interno. Sistemas de reparto de fuentes, de coparticipacin y de
asignacin. Acuerdos y Pactos interjurisdiccionales. Su status jurdico. El Convenio Multilateral.
El problema a nivel internacional. Globalizacin y fiscalidad internacional. Los modos de
atribucin de la potestad tributaria (fuente, nacionalidad, domicilio, residencia, establecimiento
permanente). Convenios internacionales. Clusulas unilaterales: crdito por impuesto pagado,
crdito por impuesto exonerado, descuento por inversiones, exencin.

1854).
* CASS, Jos Osvaldo, Presin Fiscal e inconstitucionalidad, Editorial Depalma, Buenos
Aires, 1992.
* DIAZ, Vicente O. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo II, volumen I: Poltica y
economa tributaria, Astrea, Buenos Aires, 2004.
1999/2002/2005.
* JARACH, Dino, "Finanzas Pblicas (Esbozo de una Teora General)", Editorial Cangallo,
Buenos Aires, 1978.
1985.
Buenos Aires, 1986.
BOLILLA 12.-
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
1.- Definicin y caractersticas del impuesto. Traslacin.

2.- Hecho Imponible. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Exenciones y tratamientos
diferenciales.
3.- Base imponible. Crdito y dbito Fiscal. Alcuotas. Liquidacin y pago.
4.- Rgimen de inscripcin. Facturacin y registracin.

1999/2002/2005.
1985.
* DIAZ, Vicente O. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo II, volumen I: Poltica y
economa tributaria, Astrea, Buenos Aires, 2004.
* DIEZ, Humberto, El Impuesto al Valor Agregado, Errepar, Buenos Aires, 1997.
* MARCHEVSKY, Rubn A., Impuesto al Valor Agregado Anlisis Integral, Editorial
Errepar, Buenos Aires 2006.
* OKLANDER, Juan, Ley del Impuesto al Valor Agregado comentada, La Ley, Buenos Aires,
2005.
Legislacin.
* Ley 23.349 y sus modificatorias.

* Resolucin General A.F.I.P. n 1.415 y modificatorias.
BOLILLA 13.-
IMPUESTOS INTERNOS.
1.- Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. Concepto de expendio.

2.- Sujetos. Base imponible. Principio general y excepciones. Alcuotas nominales y efectivas.

1999/2002/2005.
1985.
* GURFINKEL de WENDY, Lilian N., Impuestos internos, La Ley, Buenos Aires, 2001.
Legislacin.

BOLILLA 14.-
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.
1.- Caractersticas del impuesto. Cuestiones constitucionales: transporte interjurisdiccional,

establecimientos de utilidad nacional. Hecho Imponible. El requisito de la habitualidad.
Exclusiones.
2.- Base Imponible: Principios generales de cuantificacin y atribucin al perodo fiscal.
Excepciones. Deducciones. Alcuotas. Liquidacin del impuesto. Distintas modalidades.
3.- Exenciones. Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el Crecimiento. (Decreto P.E.N.
n 14/94)
4.- El Convenio Multilateral. Caractersticas. Rgimen General. Regmenes especiales.
Autoridad de Aplicacin.

1999/2002/2005.
1985.
* ALTHABE, Mario E.: El Impuesto sobre los Ingresos Brutos, La Ley, Buenos Aires, 2003.
* ALTHABE Mario Enrique y SANELLI Alejandra P., El Convenio Multilateral. Anlisis
terico y aplicacin prctica, La Ley, Buenos Aires 2007.
* BULIT GOI, Enrique G.: El Impuesto sobre los Ingresos Brutos, Depalma, Buenos Aires,
1992.
* BULIT GOI, Enrique G.: El Convenio Multilateral, Depalma, Buenos Aires, 1992.
Legislacin.

* Ley Impositiva de la Provincia de Buenos Aires (Anual)
* Pacto Federal para el Empleo, la Produccin y el Crecimiento del 12 de agosto de 1993.
(Decreto P.E.N. n 14/94).
* Ley provincial 8.960 (Convenio Multilateral)
BOLILLA 15.-
IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
1.- Caractersticas del impuesto. El concepto de renta segn las distintas teoras. Objeto del
impuesto: fuente, periodicidad y habilitacin. Excepciones. Fuente argentina y extranjera. Base
mundial.
2.- Sujetos pasivos del impuesto: Personas Fsicas. Sucesiones Indivisas. Sociedad Conyugal.
Sociedades y Sujetos Empresa. Sucursales de empresas extranjeras. Sujetos domiciliados en el
exterior.
3.- Determinacin de la ganancia: categoras. Deducciones. Concepto y anlisis. Determinacin
de la ganancia imponible. Exenciones
4.- Tratamiento fiscal: liquidacin. Alcuotas aplicables. Ingreso del gravamen por sujetos del
pas y del exterior. Declaracin Jurada. Anticipos. Rgimen de retencin a trabajadores en
relacin de dependencia.

1999/2002/2005.
* ATCHABAHIAN, Adolfo y RAIMONDI, Carlos, El Impuesto a las Ganancias, La Ley,

Buenos Aires, 2007.
* FERNNDEZ, Luis O.: Impuesto a las Ganancias, La Ley, Buenos Aires, 2005.
* GIULIANI Fonrouge, Carlos M., IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Anlisis de Doctrina y
Jurisprudencia. (Actualizada y ampliada por Susana Camila Navarrine y Rubn O. Asorey),
LexisNexis, Buenos Aires, 2007.
* LAMAGRANDE, Alfredo J., Ley de Impuesto a las Ganancias Comentada, La Ley,
Buenos Aires, 2006.
* REIG, Enrique: El Impuesto a las Ganancias, Ed. Macchi. Buenos Aires, 2001.
Legislacin.
BOLILLA 16.-
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. IMPUESTO A LA GANANCIA

MNIMA PRESUNTA.
1.- Bienes Personales. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible y Sujetos.

2.- Base Imponible. Monto Mnimo y Alcuotas. Exenciones. Contribuyentes domiciliados o
radicados en el exterior. La figura del responsable sustituto. Presunciones sobre la propiedad de
los bienes alcanzados. Tratamiento fiscal.
3.- Ganancia Mnima Presunta. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible y Sujetos.
4.- Base Imponible. Alcuotas. Exenciones. Su relacin con el Impuesto a las Ganancias.

1999/2002/2005.
* FERNNDEZ, Luis O. Impuesto sobre los Bienes Personales, La Ley, Buenos Aires, 2004.
* FERNNDEZ, Luis O, Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta, La Ley, Buenos Aires
2007.
* LITVAK, Jos D. y GEBHARDT, Jorge: Impuesto sobre los bienes personales. Errepar,
Buenos Aires, 2003.
* LITVAK, Jos D. y GEBHARDT, Jorge: El Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta.
Errepar, Buenos Aires, 1999.
* RODRIGUEZ, Marcelo D., Ganancias, Mnima Presunta y Bienes Personales, Editorial
Osmar D. Buyatti, Buenos Aires, 2007.
Legislacin.
* Ley 23.966 (arts. 16 y siguientes) y sus modificatorias (Ley 26.317)

BOLILLA 17.-
IMPUESTO INMOBILIARIO. IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES y

EMBARCACIONES DEPORTIVAS.
1.- Impuesto Inmobiliario. Caractersticas del impuesto. Sujetos y Hecho Imponible. El Catastro
y la valuacin fiscal: mtodos de valuacin, sujetos intervinientes, procedimiento de
impugnacin.
2.- Categoras de inmuebles. Unidad de la Tierra. Base Imponible. Alcuotas. Exenciones.
Agentes de recaudacin. Certificado de libre deuda. Efectos.
3.- Impuesto a los Automotores. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. Sujetos.
Denuncia de venta impositiva. Requisitos.
4.- Base Imponible. Alcuotas. Exenciones. Altas y bajas: radicacin, robo/hurto, destruccin.
Impuesto a las Embarcaciones Deportivas. Hecho Imponible. Base imponible. Solidaridad

1999/2002/2005.
Legislacin.

* Ley de Catastro provincial 10.707 y sus modificatorias.
BOLILLA 18.-
IMPUESTO DE SELLOS.
1.- Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. La nocin de Instrumento. Principio de

territorialidad. Excepciones. Contratos entre ausentes.
2.- Base Imponible. Alcuotas. Exenciones.

1999/2002/2005.
* SOLER, Osvaldo H.: El Impuesto de Sellos. La Ley, Buenos Aires, 2001.
Legislacin.

BOLILLA 19.-
LOS IMPUESTOS DE ADUANA.
1.- Derechos de importacin y exportacin. Hecho imponible. Aspecto temporal.

2.- Fines extrafiscales, distintas medidas de proteccin a la economa nacional (Derechos
compensatorios, Impuesto de equiparacin de precios, Derechos antidumping).
3.- Estmulos a las exportaciones: draw back, reintegros y reembolsos.
4.- Zonas francas y sistemas de libre comercio.

1999/2002/2005.
* GOTTIFREDI, Marcelo: Cdigo Aduanero Comentado. Ed. Macchi. Buenos Aires, 1996.
* COTTER, Juan Patricio, Estudios de Derecho Aduanero, LexisNexis, Buenos Aires, 2007.
Legislacin.
* Cdigo Aduanero (parte pertinente)
BOLILLA 20.-
IMPUESTO A LOS DBITOS Y CRDITOS EN LAS TRANSACCIONES

FINANCIERAS.
1.- Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible.

2.- Sujetos. Alcuotas. Exenciones.
Legislacin.
BOLILLA 21.-
RGIMEN SUSTITUTIVO DE OTROS TRIBUTOS (MONOTRIBUTO):
1.- Definicin y caractersticas. Naturaleza jurdica. Sujetos.

2.- Categoras. Sanciones. Exclusiones. Regmenes especiales.

1999/2002/2005.
Legislacin.

FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO
CATEDRA II
PROGRAMA DE EXAMEN
BOLILLA I
1.- Ciencias de las Finanzas. Concepto de Finanzas Pblicas y actividad financiera del Estado.
Finanzas Pblicas y Privadas.
2.- El poder tributario. Concepto. Caracteres. Lmites constitucionales y legales a su ejercicio y
garantas de los contribuyentes. Legalidad. Seguridad jurdica. Razonabilidad, certeza e
irretroactividad de la norma tributaria. Tutela jurisdiccional. Capacidad contributiva. Igualdad,
proporcionalidad y no confiscatoriedad. Uniformidad.
3.- Concepto de sistema tributario. Caracteres del sistema tributario: progresividad, regresividad,
suficiencia, economa, certeza y simplicidad. Distribucin de la carga tributaria. Fines fiscales,
extrafiscales y econmicos. Concepto de presin tributaria. Lmites de la imposicin.
4.- Impuestos Internos. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. Concepto de expendio.
BOLILLA II
1.-. El Estado y sus fines. Las necesidades pblicas. Bienes y servicios pblicos y privados.
Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas.
2.- El poder de eximir: Beneficios fiscales. Clases. Exencin, no sujecin e inmunidad:
diferencias. Deducciones. Diferimientos. Promocin industrial.
3.- Efectos econmicos de los impuestos: noticia, percusin o impacto, traslacin, incidencia,
difusin, remocin, amortizacin y capitalizacin. Sus proyecciones jurdicas. Distintos tipos de
traslacin: hacia adelante, hacia atrs, lateral u oblicua hacia adelante y hacia atrs. La traslacin en
mercados de competencia perfecta e imperfecta.
4.- Impuestos Internos. Sujetos. Base imponible. Principio general y excepciones. Alcuotas
nominales y efectivas.
BOLILLA III
1.- El Fenmeno Financiero. Aspectos polticos, sociales, econmicos y jurdicos.

2.- Distribucin constitucional de competencias tributarias en los distintos niveles de Gobierno:
Federalismo fiscal. El Estado nacional, las provincias y el rgimen municipal. El sistema de
Coparticipacin Federal. Antecedentes y normativa legal vigente. Pactos Federales. Detracciones
y asignacin especfica de recursos coparticipables. Transferencias de servicios.
3.- Sistema tributario en la Repblica Argentina. Breve descripcin de los principales impuestos
que integran el sistema tributario nacional, provincial y municipal.
4.- Bienes Personales. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible y Sujetos.
BOLILLA IV
1.- Derecho Financiero. Contenido y caractersticas. El Derecho Tributario. Contenido y

Caractersticas. Autonoma.
2.- Las clusulas constitucionales y su incidencia en materia tributaria. Cdigos de fondo,
comercial y del progreso. El poder de imposicin local sobre los establecimientos de utilidad
nacional.
3.- El problema de la doble o mltiple imposicin. Causas y soluciones adoptadas. Distintos
mecanismos. El problema a nivel interno. Sistemas de reparto de fuentes, de coparticipacin y de
asignacin. Acuerdos y Pactos interjurisdiccionales. Su status jurdico. El Convenio Multilateral.
El problema a nivel internacional. Globalizacin y fiscalidad internacional. Los modos de
atribucin de la potestad tributaria (fuente, nacionalidad, domicilio, residencia, establecimiento
permanente). Convenios internacionales. Clusulas unilaterales: crdito por impuesto pagado,
crdito por impuesto exonerado, descuento por inversiones, exencin.
4.- Bienes Personales. Base Imponible. Monto Mnimo y Alcuotas. Exenciones. Contribuyentes
domiciliados o radicados en el exterior. La figura del responsable sustituto. Presunciones sobre la
propiedad de los bienes alcanzados. Tratamiento fiscal.
BOLILLA V
1.- El gasto pblico. Concepto y evolucin. Clasificaciones. Su crecimiento. Formas y causas.

2.- La relacin jurdica tributaria: Naturaleza jurdica. La obligacin tributaria: Elementos y
causa. Sujetos activos y pasivos: La capacidad en el derecho tributario. La solidaridad y la
sustitucin. Diferencias con el derecho privado. Los agentes de recaudacin. Rgimen legal
aplicable.
3.- Impuesto al Valor Agregado. Caractersticas del impuesto. Traslacin.
4.- Ganancia Mnima Presunta. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible y Sujetos.
BOLILLA VI
1.- Utilizacin del gasto pblico para el desarrollo econmico, la accin anticclica y la
redistribucin de la riqueza. Los efectos del multiplicador y el acelerador.
2.- Hecho imponible. Concepto. Clases. Tipicidad. Aspecto material, temporal, espacial y
econmico. Cuantificacin de la obligacin tributaria.
3.- Impuesto al Valor Agregado. Hecho Imponible. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible.
Exenciones y tratamientos diferenciales.
4.- Ganancia Mnima Presunta. Base Imponible. Alcuotas. Exenciones. Su relacin con el
Impuesto a las Ganancias.
BOLILLA VII
1.- Los recursos pblicos. Concepto y evolucin. Clasificaciones. Monopolios fiscales. Fines
fiscales y extrafiscales. Recursos Nacionales, Provinciales y Municipales. Pactos Federales. La
Ley de Responsabilidad Fiscal.
2.- Modos de extincin de la obligacin tributaria: El pago. Su efecto liberatorio. Los anticipos
impositivos, naturaleza. Otros pagos a cuenta. Compensacin, novacin, remisin, confusin,
transaccin y prescripcin.
3.- Impuesto al Valor Agregado. Base imponible. Crdito y dbito Fiscal. Alcuotas. Liquidacin
y pago.
4.- Impuesto Inmobiliario. Caractersticas del impuesto. Sujetos y Hecho Imponible. El Catastro
y la valuacin fiscal: mtodos de valuacin, sujetos intervinientes, procedimiento de
impugnacin.
BOLILLA VIII
1.- Dominio Financiero. El Banco Central de la Repblica Argentina. Recursos monetarios.

Poltica monetaria.
2.- Interpretacin de las normas fiscales. La analoga. Aplicacin de normas y principios del
derecho privado. El principio de la realidad econmica. Otros mtodos de interpretacin.
Economa de opcin y elusin tributaria.
3.- Impuesto al Valor Agregado. Rgimen de inscripcin. Facturacin y registracin.
4.- Impuesto Inmobiliario. Categoras de inmuebles. Unidad de la Tierra. Base Imponible.
Alcuotas. Exenciones. Agentes de recaudacin. Certificado de libre deuda. Efectos.
BOLILLA IX
1.- El Presupuesto. Concepto. Origen y evolucin. Caractersticas. Naturaleza Jurdica. Normas

constitucionales. Marco jurdico del presupuesto nacional y provincial.
2.- Organismos de contralor de las obligaciones tributarias a nivel nacional y provincial. Carcter
y estructuras. Facultades reglamentarias y de interpretacin. Funciones de Juez administrativo.
3.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Caractersticas del impuesto. Cuestiones
constitucionales: transporte interjurisdiccional, establecimientos de utilidad nacional. Hecho
Imponible. El requisito de la habitualidad. Exclusiones.
4.- Impuesto a los Automotores. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. Sujetos.
Denuncia de venta impositiva. Requisitos.
BOLILLA X
1.- Principios de Derecho Presupuestario. Equilibrio. Anualidad. Unidad. Universalidad. No

afectacin de recursos. Especificacin o especializacin de gastos. Alcances de estos principios.
Clasificaciones. Presupuestos de caja y de competencia. Presupuestos plurianuales y cclicos.
Presupuestos mltiples. Presupuestos de capital y de operacin. Presupuestos por programas y
base cero. Presupuesto funcional.
2.- El domicilio fiscal. Efectos y caractersticas.
3.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Base Imponible: Principios generales de cuantificacin y
atribucin al perodo fiscal. Excepciones. Deducciones. Alcuotas. Liquidacin del impuesto.
Distintas modalidades.
4.- Impuesto a los Automotores. Base Imponible. Alcuotas. Exenciones. Altas y bajas:
radicacin, robo/hurto, destruccin. Impuesto a las Embarcaciones Deportivas. Hecho
Imponible. Base imponible. Solidaridad
BOLILLA XI
1.- Preparacin, sancin y ejecucin presupuestarias. Las etapas de ejecucin y sus efectos
jurdicos. Modificaciones presupuestarias durante su ejecucin. Los principios de claridad,
publicidad y transparencia. Delegaciones legislativas al Poder Ejecutivo.
2.- La verificacin y fiscalizacin del cumplimiento de las obligaciones sustantivas. Facultades
fiscalizadoras e investigativas del fisco. Medidas cautelares y preventivas. Los deberes formales
de los contribuyentes, responsables y terceros. La declaracin jurada. Naturaleza y efectos. Su
contralor. La liquidacin administrativa. Caractersticas y efectos. Su impugnacin.
3.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Exenciones. Pacto Federal para el Empleo, la Produccin
y el Crecimiento.
4.- Impuesto de Sellos. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. La nocin de
Instrumento. Principio de territorialidad. Excepciones. Contratos entre ausentes.
BOLILLA XII
1.- El control presupuestario. Sistemas. Clases. El control Parlamentario. Rgimen nacional.

Auditora General de la Nacin. Sindicatura General de la Nacin. Rgimen provincial. El
Tribunal de Cuentas.
2.- La determinacin tributaria. Naturaleza jurdica. Carcter constitutivo o declarativo. Acto
administrativo o jurisdiccional. Determinacin de oficio. Procedencia. Base cierta y base
presunta: Presunciones e indicios. El procedimiento determinativo de oficio. Vistas al
contribuyente y responsables. Defensas. Prueba. La resolucin determinativa. Contenido.
Requisitos. Efectos.
3.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. El Convenio Multilateral. Caractersticas. Rgimen
General. Regmenes especiales. Autoridad de Aplicacin.
4.- Impuesto de Sellos. Base Imponible. Alcuotas. Exenciones.
BOLILLA XIII
1.- Concepto de crdito pblico. Desarrollo histrico. Concepciones clsicas y actuales sobre el uso
del crdito pblico. Formas de financiacin: normales y anormales.
2.- El procedimiento contencioso tributario. Caracteres generales de los procedimientos y
procesos contencioso - tributarios.
3.- Impuesto a las Ganancias. Caractersticas del impuesto. El concepto de renta segn las
distintas teoras. Objeto del impuesto: fuente, periodicidad y habilitacin. Excepciones. Fuente
argentina y extranjera. Base mundial.
4.- Impuesto a los Dbitos y Crditos en las Transacciones Financieras. Caractersticas del
impuesto. Hecho Imponible.
BOLILLA XIV
1.- Concepto de emprstito. Naturaleza jurdica: distintas teoras. Emprstitos voluntarios, forzosos
y patriticos. Emisin; garantas; beneficios; amortizacin; conversin e incumplimiento; prrroga
de jurisdiccin a tribunales extranjeros o arbitrales y renuncia a la inmunidad de ejecucin.
2.- Los Tribunales Fiscales. T.F.N. y T.F.A.B.A. Carcter y organizacin. Jurisdiccin y
competencia. Instancias administrativas de defensa. Recurso de reconsideracin (A.F.I.P.
A.R.B.A.) y recurso de apelacin ante los Tribunales Fiscales. Casos en que proceden. Efectos.
Requisitos de admisibilidad. Procedimiento. Otros recursos administrativos (retardo, amparo,
apelacin ante DGI, sistema recursivo de la Ley 7647). Procedencia. Efectos.
3.- Impuesto a las Ganancias. Sujetos pasivos del impuesto: Personas Fsicas. Sucesiones
Indivisas. Sociedad Conyugal. Sociedades y Sujetos Empresa. Sucursales de empresas
extranjeras. Sujetos domiciliados en el exterior.
4.- Impuesto a los Dbitos y Crditos en las Transacciones Financieras. Sujetos. Alcuotas.
Exenciones.
BOLILLA XV
1.- Deuda pblica. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; directa e indirecta; administrativa
y financiera; flotante y consolidada. Sus efectos econmicos. La deuda pblica argentina.
2.- Instancias judiciales de defensa. El solve et repete. Fundamentos y excepciones al
principio. La demanda contencioso administrativa. Recursos.
3.- Impuesto a las Ganancias. Determinacin de la ganancia: categoras. Deducciones. Concepto
y anlisis. Determinacin de la ganancia imponible. Exenciones
4.- Monotributo. Definicin y caractersticas. Naturaleza jurdica. Sujetos.
BOLILLA XVI
1.- La financiacin del Tesoro a travs del sistema monetario y crediticio. Las letras de tesorera.
La emisin monetaria.
2.- Ejecucin fiscal y juicio de apremio. Procedencia. Caracteres. Procedimiento. Medidas
cautelares. Excepciones y otras defensas. Recursos. Cuestionamientos a su constitucionalidad.
3.- Impuesto a las Ganancias. Tratamiento fiscal: liquidacin. Alcuotas aplicables. Ingreso del
gravamen por sujetos del pas y del exterior. Declaracin Jurada. Anticipos. Rgimen de
retencin a trabajadores en relacin de dependencia.
4.- Monotributo. Categoras. Sanciones. Exclusiones. Regmenes especiales.
BOLILLA XVII
1.- Concepto de tributo. Teoras: privatistas y publicistas. El poder y la competencia tributaria.

Clasificacin de los tributos: vinculados y no vinculados; impuestos, tasas y contribuciones
especiales.
2.- Los ilcitos tributarios. Naturaleza. Delito o contravencin. Los principios generales del
Derecho Penal y su aplicacin al Derecho Tributario Penal. La subjetividad de la infraccin
fiscal. Personalidad de la pena. Menores e incapaces. Personas jurdicas. Responsabilidad
solidaria.
3.- La repeticin tributaria. Nocin y caracteres. Supuestos de procedencia. Requisitos. Pago
espontneo y a requerimiento. Doctrina del empobrecimiento. Prescripcin de la accin.
4.- Impuestos de Aduana. Derechos de importacin y exportacin. Hecho imponible. Aspecto
temporal.
BOLILLA XVIII
1.- Concepto de impuesto. Diferencia con los otros tributos. Fines fiscales o extrafiscales. Impuestos
con destino especfico. Clasificacin de los impuestos: ordinarios y extraordinarios; personales o
subjetivos y reales u objetivos; fijos, proporcionales, regresivos y progresivos; directos e indirectos
(distintos criterios). Instantneos y peridicos o de ejercicio.
2.- Infracciones formales y sustanciales en el derecho positivo nacional y provincial. Distintos tipos
de infracciones formales. Bien jurdico tutelado. Infraccin genrica a los deberes formales.
Omisin de presentar la declaracin jurada. Incumplimiento a los deberes de informacin propia o
de terceros. Distintos tipos de infracciones sustanciales. Bien jurdico tutelado. Omisin de
impuestos. Defraudacin fiscal genrica. Casos de defraudacin fiscal especfica: agentes de
retencin y percepcin. Presunciones de fraude y teora de la responsabilidad objetiva. El elemento
subjetivo.
3.- Instancias judiciales de defensa. Otros remedios procesales aplicables en materia tributaria:
accin meramente declarativa, accin de amparo, medidas cautelares autnomas.
4.- Impuestos de Aduana. Fines extrafiscales, distintas medidas de proteccin a la economa
nacional (Derechos compensatorios, Impuesto de equiparacin de precios, Derechos
antidumping).
BOLILLA XIX
1.- Concepto de tasa. Naturaleza jurdica. Las tasas judiciales y administrativas. Elementos
caracterizadores. Diferencias con otros tributos, con las tarifas y con los precios pblicos y privados.
Carcter obligatorio del servicio o actividad pblica justificante. Su efectiva prestacin. Graduacin
del monto de la tasa; criterios. La tasa como medio del financiamiento municipal. Particularidades.
2.- La sancin de multa. Procedimiento. Agravantes, atenuantes y eximentes de responsabilidad.
Extincin de la accin. Prescripcin. Recursos administrativos y judiciales. La sancin de
clausura. Causales. Tipos. Procedimientos. Instancias recursivas administrativas y judiciales. La
sancin de decomiso de bienes. Causales. Procedimientos. Instancias recursivas administrativas
y judiciales. Infracciones y sanciones en el Cdigo Aduanero. Infracciones y sanciones
especiales. Impuestos Internos. Impuesto de Sellos.
3.- Instancias administrativas de defensa. Otros recursos administrativos (retardo, amparo,
apelacin ante DGI, sistema recursivo de la Ley 7647). Procedencia. Efectos.
4.- Impuestos de Aduana. Estmulos a las exportaciones: draw back, reintegros y reembolsos.
BOLILLA XX
1.- Concepto de contribucin. Contribuciones especiales. Contribucin de mejoras. Relacin entre

el monto de la contribucin y el beneficio resultante de la obra pblica. Destino del producto.
Contribuciones parafiscales. Caractersticas. Aportes a la seguridad social y sindicales. Cajas y
Colegios profesionales. Caracterizacin del peaje. Naturaleza jurdica. Su constitucionalidad.
Caracterizacin de los Emprstitos forzosos. Naturaleza jurdica.
2.- Delitos tributarios. El rgimen de la ley penal tributaria. Tipos penales previstos. Bien
jurdico tutelado. Denuncia. Participacin y concurrencia. La asociacin ilcita tributaria. La
pena de prisin y su aplicacin conjunta con la sancin administrativa. Extincin de la accin. El
contrabando. Bien jurdico tutelado. Agravantes. Penas accesorias. Tentativa.
3.- La determinacin tributaria. Casos especiales. Pago provisorio de impuestos vencidos.
Formas y presunciones.
4.- Impuestos de Aduana. Zonas francas y sistemas de libre comercio.

Finanzas y Derecho Financiero Cátedra II.

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FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO

FINANZAS PBLICAS. INTRODUCCION AL FENOMENO FINANCIERO.

* GIULIANI FONROUGE, Carlos M. (obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubn O.

TEORA GENERAL DE LOS GASTOS Y RECURSOS PBLICOS.

1.- El gasto pblico. Concepto y evolucin. Clasificaciones. Su crecimiento. Formas y causas.

1.- Concepto. Origen y evolucin. Caractersticas. Naturaleza Jurdica. Normas constitucionales.

* ALBERDI, Juan Bautista: Sistema Econmico y Rentstico de la Confederacin Argentina segn

* ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en la Hacienda

* GIULIANI FONROUGE, Carlos M. (obra actualizada por Susana C. Navarrine y Rubn O.

* ATCHABAHIAN, Adolfo: Rgimen Jurdico de la Gestin y del Control en la Hacienda

1.- Concepto de tributo. Teoras: privatistas y publicistas. El poder y la competencia tributaria.

4.- Concepto de contribucin. Contribuciones especiales. Contribucin de mejoras. Relacin entre

* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO.

1.- El poder tributario. Concepto. Caracteres. Lmites constitucionales y legales a su ejercicio y

* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

* CASS, Jos Osvaldo: Derechos y garantas constitucionales del contribuyente Editorial

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO.

1.- La relacin jurdica tributaria: Naturaleza jurdica. La obligacin tributaria: Elementos y

* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

* Ley 11.683 de Procedimiento Tributario nacional.

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL O ADMINISTRATIVO.

* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

* Ley 11.683 de Procedimiento Tributario nacional.

DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (NACION Y PROVINCIA DE BUENOS AIRES).

1.- El procedimiento contencioso tributario. Caracteres generales de los procedimientos y

* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

* GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: Procedimiento Tributario,

* Ley 11.683 de Procedimiento Tributario nacional y su Decreto Reglamentario.

DERECHO TRIBUTARIO PENAL.

* GARCA BELSUNCE, Horacio A. (director) y otros: Tratado de Tributacin, tomo I,

* GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C.: Procedimiento Tributario,

* Ley 11.683 de Procedimiento Tributario nacional.

* ALBERDI, Juan Bautista: Sistema Econmico y Rentstico de la Confederacin Argentina segn

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

1.- Definicin y caractersticas del impuesto. Traslacin.

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* Ley 23.349 y sus modificatorias.

1.- Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. Concepto de expendio.

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* Ley 24.674 y sus modificatorias.

IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.

1.- Caractersticas del impuesto. Cuestiones constitucionales: transporte interjurisdiccional,

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* Cdigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.

IMPUESTO A LAS GANANCIAS.

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* ATCHABAHIAN, Adolfo y RAIMONDI, Carlos, El Impuesto a las Ganancias, La Ley,

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. IMPUESTO A LA GANANCIA

1.- Bienes Personales. Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible y Sujetos.

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* Ley 23.966 (arts. 16 y siguientes) y sus modificatorias (Ley 26.317)

IMPUESTO INMOBILIARIO. IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES y

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* Cdigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.

1.- Caractersticas del impuesto. Hecho Imponible. La nocin de Instrumento. Principio de

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* SOLER, Osvaldo H.: El Impuesto de Sellos. La Ley, Buenos Aires, 2001.

* Cdigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires.

LOS IMPUESTOS DE ADUANA.

1.- Derechos de importacin y exportacin. Hecho imponible. Aspecto temporal.

* GARCA VIZCANO, Catalina: Derecho Tributario, Ediciones Depalma, Buenos Aires,

* Cdigo Aduanero (parte pertinente)