OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO

Tegucigalpa M.D.C., Junio 2012

Objetivos

Importancia del Compromiso con el Control Interno

en pro del cumplimiento de la Poltica de Estado, la
Integridad y lucha contra la corrupcin.

Proporcionar un modelo del Plan de Implementacin

del Control Interno Institucional.
 OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Control
La importancia de este componente radica en el establecimiento de una cultura de
control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas. Con un
slido ambiente de control, el adecuado establecimiento de los dems componentes
resulta eficaz.
 Poltica Institucional

Acuerdo Compromiso cdigo de tica

 Ambiente de Control

Evaluacin y Gestin de Riesgos

Para implementar el presente componente se disear y aplicar una metodologa para la
administracin de riesgos, identificando, analizando, valorando y dando respuesta a los riesgos
que est expuesta la institucin, optimizando los recursos disponibles a travs de la mitigacin
de las prdidas que pudieran presentarse.
 ANALISIS Y GESTION DE RIESGOS

RIESGO: Todo evento que, en caso de ocurrir, afectara de manera Negativa, el

normal desarrollo de una actividad,, y la consecucin de un Objetivo.
j
ELEMENTOS:
- Objetivos
- Como se logran los Objetivos
- Entorno
- Recursos

IDENTIFICACION Y VALORACION DE EVENTOS

Debe identificarse los Riesgos que, en caso de materializarse, afectaran de manera

negativa, la normal operacin de la Institucin y el logro de sus objetivos.

Estos Riesgos sern Valorados en funcin de dos aspectos fundamentales:

- Impacto.
Impacto
- Probabilidad de ocurrencia.

Adopcin de un Marco de referencia para la medicin y

valoracin de eventos

La institucin debe adoptar una escala de medicin de aplicacin General en todas las
reas o departamentos, valorando el impacto de estos eventos y la probabilidad de
ocurrencia de los mismos.

Ejemplo:

- Impacto/Probabilidad 1 - 3
- Impacto/Probabilidad 1 - 5
 Medicin del Riesgo
A
l
t
o
NIVEL DE RIESGOS

Impacto
M
1 2 3 e
Prob.
1 Muy Bajo Bajo Medio d
i
2 Bajo Medio Alto
o
3 Medio Alto Muy Alto
B
a
j
o

Actividades de Control

La implementacin del componente Actividades de Control estar relacionada con la

evaluacin y gestin de riesgos y deber ser aplicada de manera conjunta y en forma
continua. Asimismo, estas actividades de control podrn ser implementados tanto a
nivel de entidad como a nivel de procesos.
 Matriz de Evaluacin de Riesgos y
Actividades de Control

Informacin y Comunicacin

El presente componente busca implementar los mecanismos y soportes de la

i f
informacin
i y comunicacin
i i d dentro d
de una entidad,
id d para llo cuall se h
ha establecido
bl id
algunos lineamientos y polticas que puedan permitir su implementacin, tal como se
desarrolla a continuacin:
 Informacin y Comunicacin

Monitoreo del Control Interno

El presente componente permitir cerrar el proceso de control interno dentro de una

entidad buscando garantizar la adecuada implantacin de los controles y su
funcionamiento. A continuacin se desarrollan lineamientos que podran considerarse
en su implementacin.
 Monitoreo del Control Interno

FORMULARIO DE EVALUACION DE LAS

ACTIVIDADES DEL COMIT DE CONTROL INTERNO
OFICINA NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL DEL CONTROL INTERNO