ANLISIS Y CONTROL FINANCIERO

Andrea Rojas Estay

FINANZAS A CORTO PLAZO

Instituto IACC

03 de julio, 2016.
 Desarrollo

Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo mencionando

claramente y con sus propias palabras la diferencia entre conceptos

Antes que nada es importante conocer

ms sobre estos dos conceptos, para empezamos
recordando que forman parte de una serie de
conceptos contables utilizados en el rea de
finanzas, particularmente forman parte de los
llamados estados financieros, los cuales a travs
del balance y el estado de resultados son informes
que representan las condiciones financieras y
econmicas por las que atraviesa la empresa en un
tiempo determinado.

El balance y el estado de resultado, son informes en los que se incluyen los conceptos utilidad
contable y flujo efectivo, para compararlos debemos definirlos.

Cuando hablamos de utilidad Contable, nos referimos a las ganancias, la rentabilidad

que obtiene la empresa por sus actividades comerciales, la suma de los ingresos menos los
gastos incurridos en la generacin de dichos ingresos, podran arrojan beneficios, los cuales
deben ser reflejo de periodos determinados (mensual, semestral y/o trimestral) e ir indicados
en un estado de resultado.

El flujo de efectivo, es una descripcin o informe en un periodo determinado de los

movimientos y variaciones que tienen los dineros, y sus diversas formas de uso, y se realiza con
el fin de conocer claramente que se hizo y cuanto se utiliz en financiamiento, inversin y
operaciones, a la vez conocer la cantidad de efectivo que requiere la empresa para operar
durante un periodo determinado (semana, semestres, trimestres, anuales)

Ambos informes son muy diferentes tanto en su estructura como en la informacin

contable que nos proporcionan, pero muy importantes para conllevar una empresa y su
situacin financiera.

Y la principal diferencia es que la utilidad contables = a rentabilidad. Y el Flujo de

efectivos= Liquidez.

Mientras la empresa est orientada en indicar y proyectar las ganancias o resultados

que alcanzar con las actividades comerciales, el flujo efectivo se orienta en ordenar, informar y
describir efectivos que consigue la empresa en un tiempo determinado.

Hay empresas que tienen una alta utilidad, negocios con grandes ganancias en crditos
que aunque an no se haya recibido el efectivo pero poco flujo de efectivos, esto pasa
normalmente en empresas que trabajan con mucho crdito y con amplio rango de plazo,
permitindole a las empresas pagar por servicios o productos adquiridos a 30, 60 o ms das. Y
entonces a pesar de tener ganancias altas, los flujos de efectivo disminuyen en la medida que
aumentan los gastos operacionales, sin entradas de efectivos, esto genera problemas o
dificultades para ejecutar operaciones, pues es necesario en ocasiones pagar insumos,
materiales al contado y al no tener un buen flujo pueden verse estancados en la elaboracin y/o
prestacin de servicios. As como tambin es importante tener en cuenta que el estado de
resultado muestra partidas sin salida de efectivo, como por ejemplo la depreciacin.

Como se mencionaba anteriormente, el flujo de efectivo poda indicarnos cunto

efectivo se requera para gastos operacionales en un determinado tiempo, con esto se podra
anticipar cundo habr un faltante de efectivo y con ello tomar mejores decisiones en los
mecanismos de inversin a corto plazo, cundo y en cunto se puede disponer para pago de
prestaciones adicionales a los trabajadores, entre otros. Adems el anlisis que se realiza la
utilidad contable de todos los ingresos generados, los gastos incurridos, y los costos involucrados
en los procesos operacionales relacionados con la actividad comercial permite identificar si los
resultados alcanzados nos enfrentaran a utilidades o prdidas.
 Referencias

IACC, 2016- Finanzas corto plazo

Contenidos semana 1

Recursos de internet
SII: http://www.sii.cl/diccionario_tributario/dicc_a.htm
SBIF:http://www.sbif.cl/sbifweb/servlet/InfoFinanciera?
indice=4.1&idCategoria=550&tipocont=0
https://www.youtube.com/watch?v=CR8miLg0SIg
https://www.youtube.com/watch?v=ezrpRvFITN0