CONTROL INTERNO

Marco Tcnico Normativo

Mayo 2012

Ing. Rolando Escala C.

 Contenido

1 Aspectos Generales

2 Sistema de Control Interno

3 Implementacin del SCI en IRTP

CONTROL
INTERNO
Ing. Rolando Escala C.
1. ASPECTOS GENERALES

Ing. Rolando Escala C.

 Aspectos Generales:
Marco Normativo

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control

y de la Contralora General de la repblica

Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del

Estado

D.U N 067-2009 Decreto de Urgencia que modifica el Art.

10 de la Ley N 28716

Ley N 29743 Ley que modifica el Art. 10 de la Ley N 28716

R.C. N 320-2006-CG Aprobacin de Normas de Control

Interno

R.C. N 458-2008-CG Gua para la Implementacin del

Sistema de Control Interno

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 Aspectos Generales: Ley N 27785
RC N 320-2006-CG
Qu es Control Interno?

Es un proceso integral efectuado por el titular,

funcionarios y servidores de una entidad,
diseado para enfrentar los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecucin
de la misin de la entidad, se alcanzarn los
objetivos gerenciales. Comprende las acciones
que realiza la Empresa con la finalidad de que la
gestin de sus recursos, bienes y operaciones
se efecte correcta y eficientemente.

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 Aspectos Generales
Tipos de Control Interno Ley N 27785, Art. 7.

Previo Simultneo Posterior

Funcionarios
Funcionarios Funcionarios Entidad
Entidad Entidad
+ OCI

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 Aspectos Generales RC N 320-2006-CG

Eficiencia, eficacia, transparencia,

economa y calidad de los
servicios y operaciones.
1

Prctica de valores Cautela y salvaguarda de

institucionales y de los recursos y bienes
rendicin de cuentas. 5 2 contra cualquier prdida o
uso indebido.
Objetivos
Gerenciales

Cumplimiento de normas
Confiabilidad y oportunidad
de la informacin financiera
4 3 y regulaciones aplicables
a la Empresa y a sus
y de gestin.
operaciones.
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 Aspectos Generales RC N 320-2006-CG

Principios
AUTOGESTION

AUTOREGULACION Competencia de
las entidades para
AUTOCONTROL Capacidad para conducir, planificar,
Todo funcionario desarrollar ejecutar, coordinar
debe controlar su disposiciones, y evaluar las
trabajo, detectar mtodos y funciones con
deficiencias o procedimientos. sujecin a la
desviaciones y normativa.
efectuar
correctivos para
mejorar sus
labores y lograr los
resultados
esperados. CONTROL
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 Aspectos Generales
Procesos

Previa difusin y comunicacin

Inicia con los CRITICOS
Implementar

Calificacin e identificacin
de procesos CRITICOS
Priorizar

Diagramas de Flujo
Texto Explicativo
Documentar
Lo que son
vs
Lo que deben ser Revisar y Analizar
Reconocer
y Listar
Identificar
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 Aspectos Generales
Procesos
MACRO PROCESOS SUB PROCESOS ETAPAS
PROCESOS 1er. Nivel 2do. Nivel n Nivel

Objetivos Involucrados
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 Aspectos Generales
Riesgos

Definicin
La posibilidad de que ocurra un evento
adverso que afecte el logro de los objetivos

Consideraciones importantes

El efecto de los riesgos se minimiza a

travs de la adopcin de acciones
preventivas.
El riesgo residual es aquel que no
desaparece a pesar de las acciones
preventivas adoptadas.
Del anlisis de las situaciones de riesgo
pueden surgir oportunidades.
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 Aspectos Generales
Funciones y Procedimientos

Funciones
Procedimientos

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2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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 Sistema de Control Interno
Definicin Ley N 28716, Art. 3

Conjunto de acciones, actividades, planes,

polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud
de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad del estado, para la
consecucin de los objetivos.

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 Sistema de Control Interno

Normas
S.C.I. Enfoque COSO de Control
Interno

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 Sistema de Control Interno Ley N 28716, Art. 3

Subsistema de
control interno
Actividades
estratgico de Control Subsistema de
Gerencial
control interno
Evaluacin operativo
de
Riesgos

Componentes Sistemas
Informacin
Ambiente Comunicacin
de
Control

Subsistema de Seguimiento
control interno de
de evaluacin Resultados
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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

1. AMBIENTE DE CONTROL

1.1. Filosofa de la Direccin

1.2. Integridad y valores ticos
1.3. Administracin estratgica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administracin de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignacin de autoridad y responsabilidad
1.8. rgano de Control Institucional

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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

2. EVALUACION DE RIESGOS

2.1. Planeamiento de la administracin de riesgos

2.2. Identificacin de los riesgos

2.3. La valoracin de los riesgos

2.4. Respuesta al riesgos

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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

3.1. Procedimientos de autorizacin y aprobacin

3.2. Segregacin de funciones
3.3. Evaluacin costo-beneficio
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
3.5. Verificaciones y conciliaciones
3.6. Evaluacin del desempeo
3.7. Rendicin de cuentas
3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas
3.9. Revisin de procesos, actividades y tareas
3.10. Controles para las Tecnologas de la Informacin y
Comunicaciones
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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

4. INFORMACION Y COMUNICACION

4.1. Funciones y caractersticas de la informacin

4.2. Informacin y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la informacin
4.4. Los sistemas de informacin
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicacin interna
4.8. Comunicacin externa
4.9. Canales de comunicacin
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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

5. SUPERVISION

5.1. NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES

DE PREVENCIN Y MONITOREO

5.1.1. Prevencin y monitoreo

5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno

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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

5. SUPERVISION

5.2. NORMAS BSICAS PARA EL SEGUIMIENTO

DE RESULTADOS

5.2.1. Reporte de deficiencias

5.2.2. Seguimiento e implantacin de medidas
correctivas

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 Componentes del SCI RC N 320-2006-CG

5. SUPERVISION

5.3. NORMAS BSICAS PARA LOS

COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO

5.3.1. Autoevaluacin
5.3.2. Evaluaciones independientes.n

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 Sistema de Control Interno RC N 458-2008-CG

Fases de la Implementacin

Planificacin Ejecucin Evaluacin

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 Sistema de Control Interno RC N 458-2008-CG

- Acta Compromiso
Compromiso A.D. - Constitucin del Comit Control Interno

- Programa de Trabajo
- Recopilacin de Informacin
Diagnstico - Anlisis de Informacin (identificar debilidades)
- Anlisis Normativo (con relacin NCI)
- Identificacin Debilidades (causas) - Fortalezas
- Informe de Diagnstico

- Descripcin de Actividades
* Personas Responsables
* Tiempos y Plazos
Plan de Trabajo * Cronograma de Ejecucin
- Desarrollo del Plan de Trabajo
* Estructura Organizativa
* Cronograma General: Resumen P.T.
* Elaboracin Detallada del P.T.

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 Sistema de Control Interno RC N 458-2008-CG

2. EJECUCION
Identificacin y documentacin de procesos
Implementacin a Implementacin de polticas y directivas
(Marco NCI)
Nivel Procesos Puntos CRITICOS, 3E de Obj. Institucionales
Riesgos, adopcin acciones preventivas
Mecanismos de Autocontrol y autoevaluacin

DEBEN ESTABLECERSE
Polticas y Normativas de Control en el marco NCI
Logro de Objetivos Institucionales
Implementacin a Base:
Plan Estratgico: Misin / Visin / Objetivos Estrat.
Nivel Entidad Integridad y comportamiento tico
Identificacin y documentacin de procesos de la
Institucin

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 Sistema de Control Interno RC N 458-2008-CG

Deteccin de desviaciones
Planificacin
Incumplimientos sustanciales

Ejecucin

INFORME
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3. Implementacin del Sistema de
Control Interno en el IRTP

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 Implementacin SCI en el IRTP

OPERATIVO

GERENCIA Acciones a
implementar en
DIRECTORIO Elaboracin de relacin a :
diagnstico SCI
Acta Compromiso Cada componente
Sensibilizacin al del Control Interno.
Constitucin del personal
Comit Control Procesos crticos
Interno. de la empresa.

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 Gua de Implementacin SCI
Comit de Control Interno
Los miembros del CCI de la entidad son designados por la Alta Direccin
En el IRTP Directorio.
Dependencia
Directa del Titular de la Entidad

Conformacin
Debe contar con Miembros Titulares y Suplentes

Competencias
Propone la capacitacin del personal sobre Control Interno facilita la
implementacin del SCI.
Desarrolla el Cuadro Necesidades y estima el $ necesario
Realiza el diagnstico, con el apoyo de funcionarios encargados y responsables
de las unidades orgnicas Designa a representantes / rea.
Coordina las acciones para el proceso de implementacin.
Informa sobre el seguimiento de los avances.

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 Gua de Implementacin SCI
Diagnstico
Los resultados son la BASE para las acciones de implementacin del SCI.

QU SE PUEDE EVALUAR?

i. Nivel de desarrollo y organizacin del SCI

ii. Elementos de control que conforman el sistema existente.
iii. Deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el
sistema
iv. Ajustes o modificaciones que deben desarrollarse
v. Los componentes y normas de control que deben ser
implementados
vi. Las prioridades de implementacin
vii. Estimacin de los recursos econmicos, materiales, y personal
requeridos.

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 Gua de Implementacin SCI
Plan de Trabajo
El Plan de Trabajo debe contener lo siguiente:.

Reglamento de Funciones=> Funciones de integrantes,

metodologa, Documentacin a emplear.

Provisin de Recursos: demanda de $ por cada actividad a

ejecutar.

Necesidades de Capacitacin

Sensibilizacin y socializacin del control interno => para

persuadir e involucrar al personal.

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 IMPLEMENTACION DEL SCI RC N 468-2006-CG

EN LOS PROCESOS

SUB
PROCESO ETAPA
PROCESO

Valoracin
Objetivo Identificacin Identificacin Respuesta
de los
de la de los de las a los
Riesgos
Etapa Riesgos Causas /Efectos Riesgos
(Impacto/Prob.)

Determinacin Valoracin
Identificacin
Controles Riesgo
de Controles
Claves Residual

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4 MISCELANEA

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 (Malos) Ejemplos
Fallos en SCI

- Obras en el Interceptor Norte => Fase de Aprobacin del Proyecto

- Lagunas de Oxidacin San Bartolo => Supervisin estudio de suelos y Obras

- Compra de Patrulleros MININTER => Determinacin VR y Elaboracin TR

- Pago Pensionistas PetroPer => Controles de Validacin de datos

- Carretera Cabana => Ausencia de Controles

- Obras INDECI (Fenmeno del Nio 98) => Ausencia de Controles

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 A TENER EN CUENTA

EL CONTROL INTERNO, NO DEBE

SIGNIFICAR SOLO CUMPLIR CON
UNA DISPOSICION NORMATIVA, ES
NECESARIO QUE SE INTERIORICE
Y PRACTIQUE EN EL
DESARROLLO DE LAS LABORES

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 A TENER EN CUENTA

NO OLVIDAR QUE POR SLIDO QUE SEA

EL CONTROL INTERNO IMPLANTADO EN
LA EMPRESA, STE NO GARANTIZA SU
EFECTIVIDAD, HAY UN ELEMENTO QUE
ES IMPRESCINDIBLE. PARA QUE EL
CONTROL INTERNO SEA EFECTIVO
.
LAS PERSONAS

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Ing. Rolando Escala C.
 Informe COSO

COSO: Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

En Set. 1992, se emiti el Informe Titulado

Internal Control - Integrated Framework

El Informe COSO incorpor en una sola estructura conceptual los distintos

enfoques existentes y actualiz los procesos de diseo, implantacin y
evaluacin de control interno.

En este documento se defini al control interno como un proceso que se

constituye en un medio para lograr un fin.

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 Ejemplos - Procesos

Proceso para
Declaratoria de
Estado de
Emergencia
por Desastres

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 Ejemplos - Procesos

Proceso de
atencin de
Reclamos
SUNASS

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 Ejemplos - Procesos

Proceso para
Almacenamiento
y Distribucin de
Ciruelas

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 Ejemplos - Procesos

Cadena de procesos bsicos

Importar Motor de Emisin
Transaccin
itinerarios bsqueda de Ticket
Proceso para la
Manejo de informacin
Agrupar venta de
pasajes por
Organizar
medios
Seleccionar virtuales
Sintetizar

Distribuir

Cadena de valor
virtual
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