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DE
ACTIVOS
ALUMNA:
Pardave Cuenca Shairley Karen
DONCENTE:
Lizeth Achic Alarcn
MATERIA:
Mtodos y Tcnicas del Estudio
FACULTAD:
Derecho y Ciencias Polticas
DEDICATORIA
primeramente a dios por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme
dado salud, ser el manantial de vida y darme lo necesario para seguir adelante
da a da para lograr mis objetivos, adems de su infinita bondad y amor.
A mi madre por haberme apoyado en todo momento, por sus consejos, sus
valores, por la motivacin constante que me ha permitido ser una persona de
bien, pero ms que nada, por su amor, aunque quizs haya desaparecido de
mi vida pero nunca de mi corazn. A mi padre por los ejemplos de
perseverancia y constancia que lo caracterizan y que me ha infundado siempre,
por el valor mostrado para salir adelante y por su amor
NDICE
1.- Introduccin.2
1.1.- Conceptos 2
3.- Conclusiones.24
5.- Bibliografa.26
INTRODUCCION
El lavado de activos es una actividad que representa todo acto, o
tentativa, tendiente a ocultar o encubrir la naturaleza de haberes
obtenidos, ilcitamente, a fin de que parezcan, esos haberes
procedentes de fuentes lcitas.
El lavado de dinero en el mundo movi, en el 2005, una cifra de US$
600 billones, de los cuales US$ 500 billones fueron generados por el
narcotrfico. Las estimaciones son del FMI, y del Banco Mundial, y
constan en documentos del Departam ento de Estado de los Estados
Unidos.
El objetivo de ese blanqueo es ocultar las ganancias ilcitas, sin
comprometer a los delincuentes, que desean gozar del producto de
sus actividades.
Podemos resumir esta actividad en un proceso de tres etapas. En
primer lugar, se debe romper todo vnculo directo entre los fondos y el
delito del que provienen. En segundo lugar, alterar el rastro para
despistar a los perseguidores; y, en tercer lugar, poner una vez ms el
dinero a disposicin del delincuente cuando ya n o se pueda descubrir
cmo ha sido adquirido, ni cul es su origen geogrfico.
Lamentablemente, los delincuentes aprovechan la mundializacin de
la economa para transferir rpidamente fondos de un pas a otro.
Gracias a los progresos de la informacin, la tecnologa y las
comunicaciones aplicados a las operaciones financieras es posible
transferir fondos a cualquier parte del mundo con facilidad y rapidez.
Por esta razn el Congreso peruano aprob la Ley N 27693, con el
que se cre la Unidad de Inteligencia Financiera UIF-Per, como ente
especializado para perseguir el delito de Lavado de Dinero o Activos.
Con esta normatividad, se penalizan los actos de conversin y
transferencia, los actos de ocultamiento y tenencia, as como las
formas agravadas, omisin de comunicacin de operaciones o
transacciones sospechosas.
La voluntad internacional se ha plasmado en el Grupo de Accin
Financiera (GAFI) sobre el lavado de capitales, mxima instancia
internacional de lucha contra los circuitos de lavado de dinero y
financiamiento de grupos terroristas. Ha lanzado 40 recomendaciones.
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CUERPO DEL TRABAJO
En los ltimos aos venimos siendo testigos del incremento de las actividades
ilcitas en el Per. El avance del narcotrfico y el asentamiento de organizaciones
criminales en nuestro pas han generado no solo una violencia inusitada, sino
que han venido a complicar el crecimiento de la economa en el pas al incorporar
dinero sucio al mercado.
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de personas. Por lo dems, el desarrollo cuantitativo de los indicadores de
frecuencia de una criminalidad organizada fracasada o de los pobres y
desplazados, se integra con imgenes predominantes y constantes, que hacen
poco visible el verdadero y gravitante poder material que van asumiendo las
organizaciones criminales exitosas que construyen o expanden sus mercados y
productos ilcitos en un contexto favorable y gris de economa emergente. La
situacin, pues, de la criminalidad organizada en el Per del tercer milenio es
sensible y estresante en un espectro de mensajes e imgenes que sobre ella
insertan e internalizan en la ciudadana, de modo continuo y estereotipado, los
medios de comunicacin social.
La sancin penal por la comisin del delito de Lavado de Activos puede ser
como mnimo de ocho (08) a veinticinco (25) aos de pena privativa de la libertad.
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Conforme al marco legal vigente, la Unidad de Inteligencia Financiera no
puede recibir denuncias directas sobre lavado de activos ni acta de oficio. Su
labor de anlisis es efectuada nicamente a partir de un Reporte de Operacin
Sospechosa remitida por los Oficiales de Cumplimiento designados por los
Sujetos Obligados establecidos en la Ley 27693, Ley de creacin de la Unidad
de Inteligencia Financiera del Per, modificada por Leyes 28009 y 28306.
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MARCO TEORICO
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UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER
EL LAVADO DE ACTIVOS
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FASES O ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
1. Colocacin:
2. Transformacin o intercalacin:
3. Integracin
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ALGUNAS IMPLICANCIAS NEGATIVAS DEL LAVADO DE ACTIVOS PARA
EL PAS Y LAS EMPRESAS
Competencia Desleal
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TIPOLOGIA DE LAVADO DE ACTIVOS
2. AMNISTAS TRIBUTARIAS
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Para el ganador del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor
del premio y los impuestos que le descontaran al momento del pago del
premio.
Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran
actividades de comercio exterior, ya que facilitan la legalizacin del dinero
posedo en el exterior. As mismo, el lavador, establece compaas off shore o
empresas que slo existen en papeles, pero no fsicamente, para as originar
presuntos ingresos que realmente se originan en una actividad ilcita. Se
pueden llegar a constituir innumrables sociedades, a fin de no permitir
evidenciar el vnculo entre las diferentes empresas formadas.
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en muchos casos los lavadores son ayudados por funcionarios de la misma
institucin financiera, quienes pueden incluso indicarles qu cuentas de
terceros pueden utilizar para este tipo de operaciones.
6. CRDITOS FICTICIOS
Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien
solicita, para s o para un tercero (testaferro), un crdito a una institucin del
sistema financiero, otorgando como colateral, normalmente, una garanta de
rpida realizacin.
7. FONDOS COLECTIVOS
8. METAS E INCENTIVOS
Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las
entidades financieras, con el propsito de lograr objetivos institucionales, se
han convertido en un elemento de presin, que muchas veces generan malas
decisiones.
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Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que est
arriesgando no solo sus incentivos econmicos, sino tambin el mismo puesto
y sustento familiar. En esta etapa es cuando aparece el lavador, contacta al
ejecutivo y procura convertirse en cliente estrella. Siempre aparecer en los
momentos que ms se necesita y dar la mano al ejecutivo para que ste
cumpla con sus metas. La presin por el cumplimiento de metas hace que se
debiliten los controles y que se presuma que los recursos del lavador son de
procedencia lcita. En este caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus
fines.
9. SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES
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siempre inferiores a los lmites de control diario y consolidado.
Puede ser tambin una compaa que acta como testaferro, formada
expresamente para la operacin del lavado de dinero. Puede estar ubicada
fsicamente en una oficina o tener nicamente un frente comercial; sin
embargo, toda la renta producida por el negocio realmente proviene de una
actividad criminal. En algunos casos, el negocio est establecido en otra ciudad
o pas para hacer ms difcil rastrear las conexiones del lavado de dinero.
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14. TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS
Los lavadores prefieren esta tcnica porque les permite enviar fondos a su
destino rpidamente, y el monto de la transferencia normalmente no est
restringido. Despus de transferir los fondos varias veces, especialmente
cuando esto ocurre en una serie de transferencias sucesivas, se vuelve difcil la
deteccin de la procedencia original de los fondos. Un refinamiento adicional en
el uso de trasferencias telegrficas es transferir fondos desde varios sitios
dentro de un pas o regin a una cuenta canalizadora en cierta localidad.
Cuando el saldo de la cuenta alcanza cierto nivel o "umbral", los fondos son
trasferidos, automticamente, fuera del pas.
Esta tcnica presume que una organizacin de lavado de dinero puede tener
dos o ms filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de
filiacin comercial entre dicha organizacin y su contraparte ubicada en el
extranjero. Los fondos a ser lavados entran en la filial en un pas y despus se
los hace disponibles en un segundo pas en la misma moneda o en otra
diferente. Como hay una relacin de corresponsala entre las dos filiales, no se
necesita transportar los fondos fsicamente. Tampoco hay necesidad de
transferir los fondos electrnicamente. La coordinacin entre ambas terminales
de la operacin se lleva a cabo por telfono, fax, o por algn otro medio.
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16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILCITOS POR MEDIO DE
COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS
Bajo esta tcnica, el lavador de dinero cambia los productos ilcitos de una
forma a otra, a menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo,
adquirir cheques de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques
de viajero.
El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al
vendedor, en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador
puede revender la propiedad a su valor real para justificar las ganancias
obtenidas ilegalmente a travs de una renta de capital ficticia.
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FUNCIONES DEL PERITO EN LAVADO DE ACTIVOS
Definicin de Contabilidad:
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En contabilidad, un activo es un bien tangible o intangible que posee una
empresa o persona natural. El activo forma parte de las cuentas reales o de
balance. Distribuirlo entre los propietarios del ente. Un bien tiene valor de
cambio cuando existe la posibilidad de: Canjearlo por efectivo o por otro activo.
Utilizarlo para cancelar una obligacin. Distribuirlo entre los propietarios del
ente.
Cada da, mes, ao que ellos mantengan el negocio van a tener una
justificacin en el crecimiento y maximizacin del patrimonio y de las utilidades.
Anlisis como personas naturales Cambios de perfil econmico y financiero
Vinculaciones laborales (Legales) Aparecen como Independientes Propiedades
(Ncleo familiar) Aparecen propiedades a su nombre Domicilios y lugares de
residencia Cambios de residencia Estratificacin social Cambio estratificacin
social Estudios Aparecen con productos financieros y servicios bancarios.
Productos financieros y servicios Aparecen registros de salidas del pas. Viajes
o salidas del pas
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FISCALIZACION DE CUENTAS
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DEFINICION TECNICA DE PERITAJE FORENSE
Qu es la pericia contable?
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios tcnicos validos que
faciliten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos
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en los cuales el crimen organizado utiliza medios ms sofisticados para lavar
dinero, financiar operaciones ilcitas y ocultar diversos delitos.
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FUNCIONES DEL PERITO FORENSE
Informantes
Registros bancarios : Esta informacin es obtenida del sistema financiero
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(Bancos) y se puede complementar con el anlisis de la Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF)
Informacin Gubernamental
Registros comerciales
rdenes Judiciales
Artculos publicados
Anlisis de la informacin contable
Se debe evaluar :
Usurpacin de identidades
Utilizacin de testaferros
Exportaciones ficticias para el lavado de activos
Maquillaje Tributario (aumento de ganancias inexistentes)
Entierro de dinero, oro, joyas u otros bienes de valor.
Personas o entidades ficticias
Las ganancias ficticias legalizadas,
El encubrimiento bancario;
Fondos negros (utilizacin cuentas legitimas de terceros)
Ocultamiento de perdidas: incendios, destruccin
Sub valoracin o sobrevaloracin de bienes
Mercado clandestino de ttulos valores.
Doble contabilidad
Omisin de documentos
Omisin de Registros
Simulacin contable
Cancelacin repentina de cuentas corrientes
Encubrimiento de Ingresos
Endeudamiento ficticio
Manipulacin de contratos
Utilizacin de cuentas cifradas
Manipulacin de la edad de los bienes
Su escrituracin
Manipulacin de cuentas a nombre de terceros
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CONCLUSIONES
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OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN
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FUENTES Y/O BIBLIOGRAFA
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