Contabilidad de Costos PDF

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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE

PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO-MARZO 2011.
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORA, CONTADOR PBLICO AUDITOR.
AUTORA:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
DIRECTORA
Mg. Luca Alexandra Armijos Tandazo
LOJA ECUADOR
2011
i
ii
Magister
Luca Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA, MODALIDAD DE
ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que el presente informe de investigacin titulado APLICACIN DE

CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN EN
METALMECANICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO
ENERO MARZO 2011, autora de la Sra. Elena del Pilar Arias Armijos; previo
a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, Contador Pblico
Auditor, ha sido desarrollado bajo la direccin en forma meticulosa tanto en su
forma como en su contenido de conformidad con los requerimientos
institucionales y una vez concluido autorizo su presentacin ante el tribunal
respectivo.
Loja, Noviembre de 2011
----------------------------------------
Magister Luca Armijos Tandazo
DIRECTORA DE TESIS
ii
iii
AUTORIA
El desarrollo, opiniones, anlisis,

conclusiones y recomendaciones
expuestas y plasmadas en este
trabajo son de responsabilidad
exclusiva de la autora.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
iii
iv
DEDICATORIA
A Dios por permitirme compartir

una de las etapas de superacin
acadmica importante en mi vida;
a mi esposo Luis Javier, mis hijos:
Diego Xavier, Juan Antonio y
Helena Nicole, por compartir junto
a m en todo momento.
Elena del Pilar.
iv
v
AGRADECIMIENTO
Mi imperecedero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja; Carrera de

Contabilidad y Auditora, Modalidad de Estudios a Distancia; en especial a los
docentes por la formacin acadmica, profesional y apoyo brindado a lo largo del
pensum de estudios durante estos cinco aos.
A Metalmecnica Tecnomatriz, personal administrativo y de Planta por facilitar la

suficiente informacin para el desarrollo del presente trabajo.
De manera especial mi gratitud a la Magister Luca Alexandra Armijos Tandazo,

Directora de Tesis; por su entereza, quien dirigi el desarrollo del presente
trabajo de manera magnnima y en base a sus conocimientos profesionales.
A mi esposo e hijos mi retribucin por su apoyo moral e incondicional durante mi

carrera universitaria; inmensas gracias por vuestra comprensin, tolerancia y por
sobre todo por vuestras presencias en mi vida.
ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS
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2
a) TTULO
APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES

DE PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA
CIUDAD DE ZARUMA, PERIODO ENERO MARZO 2011.
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3
4
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLS
Metalmecnica Tecnomatriz de acuerdo a su actividad econmica se caracteriza

por la intervencin de tres elementos bsicos que coadyuvan en la obtencin de
un bien o producto. La mano de obra, materia prima y los costos generales de
fabricacin permiten la denominacin de la Contabilidad de Costos por rdenes
de Produccin muy utilizada en las fbricas e industrias de produccin y servicios.
Por tanto se confirma la importancia de la aplicacin de la contabilidad de costos

para lo cual se realiz el proceso contable durante el periodo Enero- Marzo 2011;
que permiti conocer el costo unitario y total de los productos fabricados es esta
empresa.
Partiendo de la recopilacin y organizacin de los Documentos Fuente,

elaboracin de Plan y Manual de Cuentas, Aplicando los Documentos Bsicos
utilizados en el control de costos por rdenes de produccin tales como: Orden de
Produccin, Orden de Compra, de Recepcin de Materiales, Requisicin de
Materiales, Tarjeta reloj, de Tiempo, Planilla de Trabajadores y Hoja de Costos; se
pudo determinar el costo real de produccin, adems del Patrimonio actual de la
empresa mediante los Estados Financieros que son de vital importancia para una
toma de decisiones correcta por parte de su propietario.
La ejecucin del proceso contable se realiz en base a una metodologa

pertinente cumpliendo con las caractersticas que se utilizan en la contabilidad de
costos con la certeza de contribuir en el registro y manejo correcto de su
situacin econmico-financiera, misma que es importante pues se dio
cumplimiento a los objetivos planteados en el proyecto de investigacin.
4
5
SUMARY
Metalmecnica Tecnomatriz, according to its economic activity is characterized

by the intervention of three basic elements that contribute to obtain a good or
products. The Manpower, commodity and general costs of manufacture allow the
denomination of the Cost Accounting for Production Orders widely used in
factories and production and service industries.
Therefore, the importance of the implementation of cost accounting is confirmed.

For this purpose the accounting process was conducted during the period
January-March 2011. It let us know the unit and total cost of products
manufactured this company.
Based on the collection and organization of source documents, the preparation of

Plan and Account Manual, the Application of Basic Documents used for the control
of production costs for orders such as: Production Order, Purchase Order, Material
Reception, Material Requisition, Clock Card, Time, Card Workers and Cost Sheet,
it was possible to determine the real cost of production, in addition to the actual
heritage of the company through Financial Statements, which are highly important
for a correct decision making by its owner.
The implementation of the accounting process was based on an appropriate

methodology to comply with the characteristics that are used in cost accounting
assuming to contribute to the registration and correct handling of its economic-
financial situation, this is important because it complied with the goals outlined in
the research project.
5
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6
7
c. INTRODUCCIN
La aplicacin de Contabilidad de Costos est basada en las necesidades de la

pequea industria que mantiene un escaso crecimiento econmico, debido a la
falta de estructura orgnica y contable que impide su desarrollo. Por ello la
necesidad de apoyar a este sector para fortalecer su aspecto financiero y contable
que viabilice su organizacin y progreso, con la finalidad de mejorar su economa
fortaleciendo sus objetivos y metas.
La presente aplicacin contable est estructurada de acuerdo a los parmetros

relacionados a Contabilidad de Costos por rdenes de Produccin; en lo que
concierne al Taller de Metalmecnica Tecnomatriz carece totalmente de un
registro adecuado en donde conjugue los tres elementos esenciales de acuerdo a
la actividad comercial.
Por ello la importancia y pertinencia de la Aplicacin Contable por Ordenes de

Produccin en Metalmecnica Tecnomatriz, periodo Enero- Marzo de 2011; que
permite conocer el costo real en la elaboracin de los productos para lo cual se
consider el presupuesto correspondiente al trimestre. Adems tiene como
aporte para esta empresa dar a conocer el costo del producto vendido, la utilidad
o prdida en cada orden de produccin, el Patrimonio y los Estados Financieros
mismos que sirven para una toma de decisiones apropiada por parte de su
propietario.
El presente trabajo de investigacin se ajusta a las disposiciones legales del

Reglamento de Rgimen Acadmico de la Universidad Nacional de Loja; su
estructura inicia mencionando el ttulo; resumen en idioma castellano e ingls que
sintetiza una visin global del tema; introduccin en la que se detalla la
importancia del tema, el aporte institucional y la estructura del trabajo; revisin de
literatura donde se presenta el sustento terico de contabilidad de costos por
rdenes de produccin de acuerdo a lo desarrollado en el proceso contable;
materiales y mtodos que se describen en forma detallada los que se utilizaron
para cumplir con los objetivos del proceso investigativo; adems de las tcnicas
7
8
que facilitaron alcanzar los resultados de la investigacin; donde se describe la

aplicacin prctica del Sistema de Costos por rdenes de Produccin; haciendo
uso de los Principios de Contabilidad de General Aceptacin, as como la
normativa tributaria y rgimen laboral que se realiz aplicando las normativas
legales en cuanto a tributacin y rgimen laboral tomando en consideracin de
que se trata de un Artesano Calificado por la Junta Nacional de Artesanos y
Operarios. Para el desarrollo del proceso contable primero se organiza la
documentacin fuente, se elabora el Plan y Manual de Cuentas, se aplica los
documentos bsicos utilizados en el control de costos y se determina el costo;
estas acciones propuestas son para mejorar el sistema contable; en el desarrollo
de la discusin se fundamenta la importancia de la aplicacin de contabilidad de
costos por rdenes de produccin y se da a conocer los datos obtenidos del
proceso contable; seguidamente en las conclusiones y recomendaciones se
encuentra detallado las relevancias encontradas que deben ser conocidas,
analizadas por su propietario mismas que permitirn mejorar la actividad
econmica-financiera de su negocio.
8
9
9
10
d. REVISIN DE LITERATURA
INDUSTRIA
Es el conjunto de actividades econmicas encaminadas a la transformacin de

materias primas en productos terminados o semiterminados para su
comercializacin. Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderrgica, metalrgica, Conservera, de productos lcteos, etc.1.
En el Cantn Zaruma existen empresas fabriles o manufactureras como: fbricas

textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas metalrgicas como: (Bira S.A., PL
Minera, Oroporto, Palest Golden, etc.) taller artesanal Hercusa (fabricacin de
lmparas de carburo) y de metalmecnica Tecnomatriz que se dedica a la
fabricacin de repuestos para la minera entre otros; siendo el nico del cantn
que mantiene maquinaria variada para metalmecnica y conocimientos tcnicos
para realizar las diferentes actividades. Los talleres artesanales que existen en
Zaruma pertenecen a la pequea industria debido a su tamao y forma de operar.
En su mayora forman parte de la Asociacin de Artesanos, que les beneficia y
ampara en el mbito laboral y tributario.
Toda empresa debe tener su propia organizacin para su funcionamiento

interno. Mediante el control ya sea por la Superintendencia de Compaas,
Asociaciones Gremiales, Ley del Rgimen Tributario Interno, Ministerio de
Relaciones Laborales, etc., es posible la supervisin de las innumerables
empresas que funcionan generando trabajo de manera directa e indirecta en
nuestro pas.
1
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005, Espaa, Pg.127
10
11
CONTABILIDAD
La contabilidad es la tcnica que registra, analiza e interpreta cronolgicamente

los movimientos o transacciones comerciales de una empresa2
Mediante la aplicacin correcta de la contabilidad es posible conocer la liquidez,

estabilidad, solvencia, el costo, la utilidad, etc. de la empresa. Desde el punto de
vista financiero facilita la toma de decisiones de sus representantes en base a los
datos proporcionados en los estados financieros.
Importancia
Permite conocer con exactitud cunto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cunto cuesta producir algo, etc.; en s permite conocer la real situacin
econmico financiera de una empresa.
Clasificacin de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: segn el sector puede ser: contabilidad

pblica o privada; y segn la naturaleza se clasifica en: general, de servicios,
bancaria, agrcola, gubernamental y de costos.
2
SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin, 2006, Quito, Ecuador, Pg. 5.
11
12
SEGN EL SECTOR DONDE SE APLICA
Contabilidad Se utiliza en empresas pblicas o financiadas por el

Pblica Estado por Ejemplo. Empresa Elctrica.
Contabilidad Se utiliza en Empresas de carcter privada por

Privada ejemplo Cemento Rocafuerte.
CONTABILIDAD
SEGN LA NATURALEZA DE LA EMPRESA
Su actividad es la compra y venta de mercaderas

Contabilidad generando una ganancia. Se registra y controla las
General actividades que giran alrededor la venta de
productos. Ej. Coral Centro de la ciudad de Cuenca.
LA
DE
Contabilidad Comprende a las empresas dedicadas a la prestacin

de Servicios de servicios. Ejem: transporte terrestre, areo, hoteles.
APLICACIN
Aplicada en servicios bancarios o cooperativas de

ahorro y crdito. Rige en funcin del plan de cuentas
Contabilidad que proporciona la Superintendencia de Bancos, en
Bancaria caso de necesitar incluir otras cuentas en especial,
ser la Superintendencia de Bancos quien determine.
Contabilidad Se encarga de controlar la produccin de productos
Agropecuaria agrcolas y crianza y comercializacin de animales.
Se utilizan en empresas industriales; registran las

Contabilidad operaciones econmicas a determinar en el costo del
De Costos producto semi elaborado o elaborados. Ej.
Metalmecnica Tecnomatriz.
ELABORADO POR: Elena Arias Armijos
12
13
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,

permite el anlisis, clasificacin, registro, control e interpretacin de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricacin que intervienen para la
elaboracin de un producto o la prestacin de un servicio 3.
La contabilidad de costos da la posibilidad de poder segregar o identificar

cuantitativamente el producto en elaboracin en el taller o fbrica, en cualquier
momento. Este sistema permite reunir y prorratear cada uno de los elementos
del costo (materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricacin), para cada trabajo u orden de trabajo en proceso.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados con el fin de
poder calcular la utilidad o prdida en el periodo respectivo y poder preparar el
Estado de Resultados, controlar y evaluar los inventarios tanto unitarios como
globales con miras a la presentacin del Balance General; elaborar los
presupuestos y proveer a gerencia los elementos necesarios para el planeamiento
y la toma de decisiones estratgicas adecuadas. Adems la informacin de
costos sirve de fuente para decisiones especiales relacionadas principalmente
con inversiones de capital a largo plazo, como por ejemplo compra de maquinaria,
expansin de planta, fabricacin de nuevos productos, fijacin de precios de
venta.
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de produccin.
Bsicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
3
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador, Pg.1
13
14
- Sistema de Costos por rdenes de Produccin

- Sistema de Costos por Procesos de Produccin
Costos por rdenes de Produccin
Son aquellos utilizados por las empresas de produccin interrumpida y diversa,

que elaboran sus productos mediante rdenes de produccin o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por rdenes especficas o de lotes, por
clases de productos y por montaje (utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artculos)4
Una caracterstica en la aplicacin de este sistema de produccin es que es

diversa ya que se puede producir varios productos similares lo que facilita su
produccin en secuencia. Adems este sistema acumula costos por separado
para cada producto o servicio y el tiempo para la elaboracin de los mismos vara
de acuerdo a su complejidad, puede ser de unas horas, uno o varios das, etc.
En el taller de Metalmecnica Tecnomatriz, normalmente se trabaja con contratos

cortos (se refiere a aquellos que se realizan en el mismo da o de un da para
otro) y mediante contratos largos (en la confeccin de matrices artesanales
mismas que en su mayora son similares en su elaboracin).
Identificacin con el Producto
Costos Directos.- Se cuantifican o ponderan en forma directa con el producto

terminado; tales como materia prima directa, mano de obra directa.
Costos Indirectos.- No se pueden establecer o cuantificar fcilmente con el

producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de obra indirecta,
depreciacin de herramientas, etc.
4
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador, Pg.
15.
14
15
Por el Mtodo de Clculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- Se determinan antes de iniciar el periodo de

costos o durante el transcurso del mismo y pueden ser: Costos Estndar o
Estimados.
- Costos Estimados: Se predeterminan de manera informal, para cotizar

precios de venta5. Las estimaciones dependen de cada una de las
producciones, puesto que no son iguales unas utilizarn ms mano de obra o
materia prima o viceversa.
Por el volumen de Produccin: Pueden ser Costos Fijos, Variables, Semifijos,

Semivariables o Mixtos.
Los costos fijos se mantienen de manera permanente en una empresa o taller

como por ejemplo pago de servicios bsicos, tales como: sueldos, etc.
Los costos variables dependen al volumen de la produccin; es decir, entre mas

produccin ms gasto como por ejemplo de materias primas y de mano de obra,
ejemplo: materia prima, costo de ventas, materiales indirectos: energa elctrica.
Los costos Semifijos, semivariables o mixtos son aquellos integrados por una
parte fija y una variable. Generalmente estos se relacionan con los servicios
bsicos la parte fija de un costo representa un cargo mnimo al hacer
determinado producto.
Por su inclusin en el inventario: Pueden ser por Costeo Total, de Absorcin;

Costeo Directo o Variable. El costeo total o de absorcin incluye tanto a los costos
fijos como a los variables, mismos que son utilizados en su totalidad en la
produccin e incluidos en los inventarios
El coste Directo o Variable es aquel en el que interviene el costo variable de la

produccin y no son incluidos en los inventarios de los costos fijos.
5
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador, Pg.
15.
15
16
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIN
COSTO DE
PRODUCCIN
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

DIRECTA DIRECTA DE PRODUCCIN
MATERIALES Y MANO DE OTROS

SUMINISTROS OBRA COSTOS
INDIRECTOS INDIRECTA INDIRECTOS
FUENTE: BRAVO, Mercedes, TAPIA, Carmita, Contabilidad

de Costos, Quito, Ecuador, 2009, Pg.20.
MATERIA PRIMA
Es el principal elemento del costo de produccin que al recibir los beneficios de la

mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.6
CLASIFICACIN
a. Materia Prima Directa
Es considerada como el elemento bsico del costo; es decir el incorporado en el

producto, siendo ste en muchos casos el ms importante para la transformacin
en artculo terminado. Su principal caracterstica, es la de fcil identificacin en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su valoracin7
6
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edicin. Quito, Ecuador, 2004
Pg. 56
7
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Primera Edicin, 2005, Quito, Ecuador, Pg.13.
16
17
En la metalmecnica se identifica plenamente los aceros redondos o en planchas,

los poliuretanos, bronces, etc., como materia prima directa, mismos que sufren
transformacin hasta convertirse en productos acabados.
b. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la

produccin, por lo tanto no se pueden medir en funcin de cada unidad
productiva, por lo tanto requieren ser calculados de acuerdo a una base de
distribucin especfica como lubricantes, aceites, tiles de aseo y limpieza,
herramientas de acero rpido entre ellas las cuchillas soldadas, fresas y widias
que sirven para dar el desbaste y acabado a las piezas.
CONTROL DE LOS MATERIALES
Los materiales, suministros o materia prima son los elementos bsicos que
mediante el proceso de fabricacin, se convierten en artculos elaborados; los
materiales reciben valores agregados de la mano de obra, los gastos de
fabricacin y otros elementos de la produccin como la utilizacin de la
maquinaria8
Para el control de la materia prima es fundamental tomar en consideracin lo

siguiente:
- Planeamiento de la produccin - Compra de los materiales
- Recepcin e inspeccin - Almacenamiento y devoluciones
- Contabilizacin - Control de Inventarios.
Orden de Produccin
Es un formulario mediante el cual el jefe de Produccin ordena la fabricacin de

un determinado artculo a lote de artculos similares9.
8
VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2003, Quito, Ecuador, Pg.,101
9
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito, Ecuador,
Pg.125
17
18
Cuando se emiten rdenes de produccin para pedidos especiales de clientes, se

deber especificar caractersticas como diseo, dimensiones, calidad de
materiales, fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y fecha de entrega del
mismo, forma de pago de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
METALMECANICA TECNOMATRIZ
ORDEN DE PRODUCCIN N
DEPARTAMENTO: CLIENTE:
ARTICULO: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: FECHA DE TERMINACION:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR: FIRMA:
APROBADO POR: FIRMA:
Orden de Compra
La Orden de Compra se realiza en base a proformas con la finalidad de conseguir

los precios ms convenientes para la empresa; sin embargo al tratarse de
rdenes de Produccin en Metalmecnica Tecnomatriz, en ocasiones hay
trabajos de emergencia como por ejemplo; confeccionar una tuerca de dos
entradas para el Municipio de Zaruma, misma que es utilizada en las cisternas de
agua potable que abastecen a la poblacin. La prioridad implica que la materia
prima sea costosa al tratarse de un material especial.
18
19
ORDEN DE COMPRA N.
Proveedor: Fecha de Pedido:
Telfono: Fecha de Entrega:
Nombre Vendedor: Trminos de Entrega:
Direccin de Entrega: Cond. Pago:
COD. CANT. DESCRIPCION VALOR VALOR

UNIT. TOTAL
VALOR TOTAL
Solicitante: Jefe de Produccin F.
Tramitado por: Almacenista F.
Informe de Recepcin de Materiales
Es un documento de registro en donde se verifica las compras; en caso de

inconformidad de la misma, mediante este documento se procede a devolver la
compra o parte de ella.
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES N
Proveedor:
Orden de Compra N
Fecha de Recepcin:
COD. DESCRIPCION CANT. VALOR VALOR

RECIBIDA UNITARIO TOTAL
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DTO.
IVA 12%
TOTAL
Recibido por: Almacenista F.
Entregado a: Bodega F.
19
20
Orden de Requisicin
Es un comprobante que permite llevar un control de las existencias en bodega

mediante el cual el bodeguero justifica las entradas y salidas de materias primas
al rea de produccin.
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES N.
Orden de produccin No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO CANTIDAD DETALLE VALOR UNIT. TOTAL
VALOR TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por: Dto. De Produccin
Aprobado por: Jefe de Produccin
Entregado por: Bodega
Tarjetas Kardex
El manejo de estas tarjetas, permite un control permanente y actualizado de las

mercaderas al precio de costo"10. Tambin permite controlar la materia prima,
misma que ingresa a bodega y mediante Orden de Requisicin son entregadas al
departamento de produccin. En Metalmecnica Tecnomatriz se utilizar las
Tarjetas Kardex por el mtodo Promedio Ponderado.
TARJETA KARDEX PARA CONTROL DE MATERIA PRIMA
METODO PROMEDIO PONDERADO
ARTICULO: Acero Inoxidable
PRESENTACION: Barra redonda EXISTENCIA MINIMA:
cm.
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENCIA MAXIMA:
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
FECHA DETALLE VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR VALOR
CANT. CANT. CANT.
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

10
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Dcima Edicin, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pg.146.
20
21
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo fsico y mental que se emplea en la fabricacin de

un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, tcnicos y todo
el personal involucrado en la elaboracin de los artculos.
CLASIFICACIN:
La mano de obra se clasifica en:
Mano de Obra Directa
Se conoce como mano de obra directa aquella que se identifica con la

produccin de una orden especfica y, por lo tanto, es conveniente y fcil cargar a
la hoja de costos de esa orden11 Ejemplo el operario que realiza trabajos de
desbaste en el acero empleando un torno. La mano de obra directa se mide en
funcin unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
Es el esfuerzo fsico o mental que realizan los trabajadores que no intervienen

directamente en la fabricacin del producto, pero sirven de apoyo indispensable
en el proceso productivo.12 Por ejemplo: la mano de obra indirecta empleada
para limpieza, reparacin de maquinaria, etc., el tiempo ocioso y los recargos por
horas suplementarias y extraordinarias.
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automtica y al final de cada semana se elabora el cuadro
resumen de la asistencia diaria del personal.
11
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edicin 2010, Barcelona, Espaa, Pg.372
12
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004,
Pag.91
21
22
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________ Cdigo:________

Jornada:_____________________________________
Periodo:
MAANA TARDE Hora Hora Hora Total
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Jornada Suple Extras Horas
Lunes
Martes
Mircoles
Jueves
Viernes
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________

Armijos
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) as como tambin el tiempo no productivo (permiso
por asistencia mdica, etc.)13
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________ Cdigo:_____
Jornada:_________________ Ocupacin:________
Periodo:________________
Fecha Orden Detalle Hora Hora Horas Valor Valor
Prod. Inicio Term. Emplea x Hora Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
13
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edicin, Quito, Ecuador, 2002, Pg. 95.
22
23
Planilla de Trabajadores Directos
Se contabiliza las horas laboradas; mismas que son clasificadas en Mano de Obra
Directa, Trabajo Indirecto y Tiempo Ocioso; una vez contabilizadas se las ubica
en la Hoja de costos.
PLANILLA DE TRABAJADORES DIRECTOS
Semana del 03 de Enero al 07 de Enero
Orden de Produccin N001
TRABAJADORES M.O. M.O. TIEMPO TOTAL
DIRECTA INDIRECTA OCIOSO
Luis Vega Xxxxx xxxx
Damin Lavanda Xxx Xxx xxx
Enrique Ortega
xxxx
Teresa Romero xxxx
RESUMEN:
Mano de Obra Directa: xxxxx
Trabajo Indirecto: xxx
Trabajo Ocioso: ___ xxx____
Valor Planilla xxxxxx
Hoja de Costos
Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
produccin (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricacin aplicados para cada orden de produccin), de esta manera se
determina el costo total de la orden de produccin el mismo que se divide para el
nmero de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artculo.14
HOJA DE COSTOS N001
PARA: ORDEN DE PRODUCCIN N001
PRODUCTO: FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: FECHA DE TERMINO: PRECIO UNIT:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA COSTOS IND. DE FAB.
DIRECTA
FECHA O.R. ART. CANT. P/U. P/T. FECHA N VALOR FECHA PROD. VALOR
HORAS TERMINADO
SUMAN SUMAN SUMAN

RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO: xxxxx
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: xxxxx
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN: xxxxx
COSTO TOTAL: xxxxx

14
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador, 2009,
Pag.126
23
24
LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Constituye el tercer elemento del costo de produccin, se caracteriza por cuanto

el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fcilmente medibles ni cuantificables, por lo que requiere ser calculados de
acuerdo con una base de distribucin especfica15.
Los Costos Indirectos de Fabricacin son todos los rubros que no son
considerados en los Costos Directos e incluyen: Materia Prima Indirecta, Mano de
Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos, mismos que se pueden obtener
mediante cualquiera de las siguientes frmulas Durante el desarrollo del proceso
contable se utilizar en funcin del Costo de Horas Mquina del Periodo.
CUOTA DE DISTRIBUCIN= COSTOS GENERALES DE FABRICACIN DEL PERIODO

COSTO DE HORAS MQUINA DEL PERIDO
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACION
Existen dos alternativas para distribuir los costos generales de fabricacin; la una
mediante la aplicacin de costos reales y la otra mediante el establecimiento de la
tasa predeterminada.
Aplicacin de la tasa predeterminada.- Se debe recurrir a presupuestos de

produccin y de Costos Generales de Fabricacin (N de unidades estimadas en
el periodo), o para cualquier otra forma adoptada como cuota de distribucin. Esta
tasa se aplica a las distintas rdenes de produccin a medida que culmina el
proceso. Al final del periodo se analiza la diferencia entre costos reales y los
aplicados y se realiza los ajustes necesarios.
15
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2009,
Pag.91.
24
25
El establecimiento de una tasa predeterminada evita que para la aplicacin de los

costos reales se deba esperar el trmino de la produccin y obtener los totales de
los Costos Indirectos de Fabricacin realmente ocurridos.
Las cuotas de reparto de los costos generales de fabricacin se determinan

tomando en cuenta la base de distribucin que ms convenga a las necesidades
a la empresa.
Cuota segn materiales directos
Este mtodo es adecuado cuando se puede determinar una relacin directa entre
los gastos indirectos de fabricacin y el costo de materiales directos; es decir
cuando los materiales directos forman parte del artculo elaborado en un
porcentaje elevado.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Costo M.P.D. del Lote
Costo de la M.P.D. del Periodo
Cuota segn Mano de Obra Directa
Este mtodo es adecuado cuando se puede determinar una relacin directa entre
los gastos indirectos de fabricacin y el costo de mano de obra directa, es decir,
cuando la mano de obra directa forma parte del artculo elaborado en un
porcentaje elevado16.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Costo M.O.D. del Lote
Costo de la M.O.D. del Periodo
16
VSCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2003, Quito, Ecuador, Pg.,219, 220
25
26
Cuota segn Hora Mano de Obra Directa
Este mtodo es apropiado cuando existe relacin directa entre el costo de mano
de obra directa y los gastos indirectos de fabricacin, para el clculo se
establecen el nmero de horas que han trabajado los obreros que forman parte de
la mano de obra directa.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Horas M.O.D. del Lote
Costo de N Horas de M.O.D del Periodo
Cuota segn Horas Mquina
Este mtodo es apropiado cuando existe una relacin directa entre los gastos
indirectos de fabricacin y el trabajo que realizan las mquinas, por lo general
esto sucede en aquellas fbricas que estn automatizadas de tal manera que el
mayor valor de los gastos indirectos de fabricacin son las depreciaciones de las
mquinas17.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Horas Mquinas del Lote
Costo de Horas Mquinas del Periodo
Cuota segn las Unidades Producidas
Cuando los productos que se fabrican son homogneos en cuanto a las

caractersticas de produccin y tiempo de fabricacin; la cuota de distribucin
puede aplicarse en base al nmero de unidades producidas.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x N.U.P. del Lote
Nmero de Unidades Producidas
17
VSCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2003, Quito, Ecuador, Pg.,221
26
27
Cuotas segn el Costo Primo
En algunas empresas este mtodo es el que da con mayor exactitud la relacin

proporcional con el volumen de los distintos lotes que se fabrican; por tanto la
distribucin de los costos generales de fabricacin se hace en base al costo primo
absorbido por cada lote.
C.G.F. del periodo

C.G.F. del Lote= x Costo Primo del Lote
Costo Primo del Periodo
LA RELACION COSTO VOLUMEN UTILIDAD Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO
El xito de una empresa se mide en base a las utilidades que obtenga, mismas
que dependen de la combinacin del precio de venta, el costo de produccin y el
volumen de ventas.
La relacin de Costo Volumen- Utilidad de manera general ha sido utilizada

para la determinacin del Punto de Equilibrio de una empresa, el cual deber
estar respaldado por el volumen de produccin, el precio de venta y el anlisis de
costos que constituyen factores importantes para prever y encarar los problemas
de la empresa.
El Punto de Equilibrio
Desde el punto de vista contable, y financiero se concepta como el nivel o

importe de ventas con el cual la empresa no gana ni pierde18. Adems permite
obtener informacin para presupuestar la produccin y evaluar la rentabilidad de
la empresa.
Para calcular el Punto de Equilibrio se puede aplicar cualquiera de los siguientes

mtodos:
18
PAZ, Horacio, La Relacin Costo Volumen Utilidad y el Punto de Equilibrio, Segunda Edicin, 2005,
Guayaquil, Ecuador, Pg. 7.
27
28
- Mtodo de Ecuacin
- Mtodo del Margen de Contribucin
- Mtodo Grfico
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIN
El presupuesto en s, es un plan esencialmente numrico que se anticipa a las

operaciones que se pretende llevar a cabo, del cual los resultados debern ser
razonablemente correctos; ya que de ello depender el costo del producto.
Son valores estimados que de manera especfica intervienen en todo el proceso

de elaboracin del producto; es decir que del total del presupuesto de materiales
se debe calcular la cantidad necesaria por tipo de lnea producida, la misma que
debe concordar con el calculo de fabricacin; igualmente sucede con la mano de
obra y horas mquina; estas debern ser estimadas acorde a la cantidad de
produccin, ya que de ello depender el costo del producto mismo que debe ser
similar al presupuestado.
Los presupuestos de operacin de una empresa son estimados que de forma

directa intervienen desde la produccin hasta los gastos que conlleve ofertar el
producto o servicio.
Clasificacin del Presupuesto
Presupuesto de Produccin
Se halla estrechamente relacionado al presupuesto de ventas y los niveles de

inventario deseados. Tiene por finalidad determinar si la empresa puede producir
las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta con la finalidad de evitar
un costo exagerado en la mano de obra; por ello es necesario elaborar un
programa de produccin.
28
29
Presupuesto de Mano de Obra
La mano de obra es el factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de la

produccin planteada. En consecuencia el presupuesto detallado de la misma
deber estar enmarcado dentro del tiempo y la cantidad de produccin planeada.
Presupuesto de Materia Prima
Se refiere al clculo de compra de los materiales que se utilizan normalmente,

mientras no se produzca alza de precios se puede continuar trabajando en base a
la cantidad presupuestada, de lo contrario se debe tomar en consideracin dichos
valores para el presupuesto. Es importante estar al tanto de las variaciones de
los mercados internacionales ya que de ello depende el costo de la materia prima.
Presupuesto de Gasto de Fabricacin
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso de produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto
como: Horas, horas requeridas, operatividad de mquinas y equipos.
Presupuesto de Gasto de Ventas
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y

su influencia en el gasto financiero de la empresa; se lo considera como
estimados o proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en el
mercado de consumo. En el caso de Metalmecnica Tecnomatriz este
presupuesto gira en base a los repuestos para mquinas perforadoras de mina y
las matrices para produccin de accesorios flex.
PROCESO CONTABLE
Constituye una serie de pasos y secuencia que sigue la informacin contable

desde el origen de la transaccin hasta la presentacin de los Estados
Financieros. Adems suministra informacin relaciona a calidad y cantidad tanto
de informacin interna, planeacin y control.
29
30
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACION INVENTARIO
PLAN Y MANUAL
FUENTE DE CUENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE
TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA
ESTADO DE
PRODUCCIN
ESTADOS Y VENTAS
FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
30
31
PLAN DE CUENTAS
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la numeracin de cuentas

ordenadas sistemticamente, proporciona los nombres y el cdigo de cada una.
El Plan de Cuentas, facilita la aplicacin de los registros contables y depende de
las caractersticas de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.19
MANUAL DE CUENTAS
Es la descripcin de las cuentas, misma que es de fcil utilizacin para el

contador o personas encargadas de la contabilidad. La ventaja es que no cambia
su concepto y es utilizado de manera continua en la empresa.
DOCUMENTACIN FUENTE
Son todos los documentos legales que dan origen a los registros contables, respaldan
todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa, tales como
cheques, letras de cambio, facturas, notas de crdito, etc.
INVENTARIO INICIAL
El inventario inicial es la recopilacin detallada y valorada de los bienes, derechos

y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa.
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
FOLIO:01
N COD. DETALLE CANT. V/UNIT. V/TOTAL OBSERVACIONES
Son:
Zaruma, 01 de Enero de 2011
Tlgo. Lus Vega Elena Arias Armijos

GERENTE CONTADORA
19
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo Da, Quito, Ecuador,
2005, pg. 39
31
32
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Es un informe que se elabora con la recopilacin de datos del inventario inicial,

considerando el activo, pasivo y capital con la finalidad de conocer la situacin
econmica y financiera de la empresa.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
CORRIENTE XXXX
Bancos xxx
NO CORRIENTE XXXX
Edificio xxx
OTROS ACTIVOS XXXX
TOTAL ACTIVO XXXXX
PASIVOS
CORRIENTE XXXX
NO CORRIENTE XXXX
TOTAL PASIVOS XXXX
PATRIMONIO
CAPITAL XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronolgica todas las operaciones de la

empresa. El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina
tambin Diario General.
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD
FOLIO: 1 DE 30
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y PASAN
32
33
LIBRO MAYOR
Es un resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, el que

generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado todas y cada
una de las cuentas, o en un archivo del computador cuando el sistema es
computarizado.20
MAYOR GENERAL
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: Bancos CODIGO: 11.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
SUMAN
Libros Auxiliares.- Para el control de las cuentas es conveniente que el Libro Mayor
General tenga subcuentas principalmente aquellas de activos y pasivos como son
Bancos, Clientes, Proveedores, Documentos, Cuentas por Pagar y Cobrar; de tal manera
que al momento de Mayorizar estas subcuentas reflejan el valor total de cada Cuenta.
MAYOR AUXILIAR
CUENTA: Bancos CODIGO: 11.02

SUBCUENTA: Banco de Fomento CODIGO: 11.02.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
SUMAN
BALANCE DE COMPROBACIN
La contabilidad es un proceso que va del detalle a la sntesis. Terminado el

registro de totales en el cuadro, se suman separadamente las columnas del Debe
20
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Dcima Edicin, 2006, Editorial VOLUNTAD, Quito,
Ecuador, Pg.77
33
34
y Haber. Los resultados deben ser iguales a las sumas del Libro Diario21. El
balance de comprobacin como su nombre lo indica permite comprobar el registro
de los asientos contables del Mayor.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE MARZO DE 2011
EXPRESADO EN USD.
SUMAS SALDOS
N COD. DETALLE
DEBE HABER DEBITO CREDITO
Zaruma, 31 de Marzo de 2011

GERENTE CONTADORA
ESTADOS FINANCIEROS
Son informes que se elaboran al finalizar un periodo contable, con el propsito de

conocer la real situacin econmica financiera de la empresa22
ESTADO DE PRODUCCIN.- Presenta en forma analtica los costos que se han

invertido en el proceso de la produccin.
21
LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edicin 2010, Barcelona, Espaa, Pg.129 y 131.
22
SARMIENTO R, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin, 2006, Quito, Ecuador, Pg.245
34
35
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
EXPRESADO EN USD.
Inventario Inicial de Materia Prima Directa xxxxx

(+) Compras de Materia Prima Directa xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materia Prima Directa xxxxx
(-) Devolucin en Compras de Materia Prima Directa (xxxxx)
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCION xxxxx
(-) Inventario Final de Materia Prima Directa xxxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA Xxxxx
MANO DE OBRA DIRECTA Xxxxx
Costos Indirectos de Fabricacin
Inventario Inicial de Materiales y Suministros xxxxx
(+) Compra de Materiales y Suministros xxxxx
(+) Fletes en Compras de Materiales y Suministros xxxxx
(-) Devolucin en compras de Materiales y Suministros (xxxxx)
Materiales y Suministros Disponibles para la Produccin xxxxx
(-) Inventario Final de Materiales y Suministros (xxxxx)
Materiales y Suministros Utilizados xxxxx
Mano de Obra Indirecta + Otros Costos Indirectos xxxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS Xxxxx
Produccin en Proceso del Periodo Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso Xxxxx
Produccin en Proceso Total Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos en Proceso (xxxxx)
COSTO DE PRODUCCION Xxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados Xxxxx
Productos Terminados Disponibles para la Venta Xxxxx
(-) Inventario Final de Productos Terminados (xxxxx)
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS Xxxxx
GERENTE CONTADORA
Lus Javier Vega Elena Arias Armijos
35
36
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la

utilidad o prdida del perodo.
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN USD.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxxx
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (xxxx)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Xxxxx
GASTOS OPERACIONALES Xxxxx

GASTO DE ADMINISTRACION xxxx
GASTO DE VENTAS xxxx
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION xxxx
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES xxxx
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO Xxxxx
GERENTE CONTADORA
Tlgo. Lus Vega Elena Arias
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.- Los datos de este Balance,

constituyen los que deben constar en el Balance de Situacin Inicial para el
prximo periodo econmico23. Refleja los activos, pasivos y patrimonio,
permitiendo determinar la posicin financiera de la empresa al cierre de un
ejercicio econmico.
23
36
37
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADO EN USD.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES xxxx
BANCOS xxxx
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA xxxx
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO xxxx
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx
EQUIPO DE COMPUTACION xxxx
DEP. ACU. EQUIPO DE COMPUTACION (xxxx)
MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx
DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO (xxxx)
OTROS
ARRIENDOS PREPAGADOS xxxx
TOTAL DE ACTIVOS xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES xxxx
CUENTAS POR PAGAR xxxx
IESS POR PAGAR xxxx
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR xxxx
PASIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
CAPITAL xxxx
UTILIDAD O PERDIDA xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
GERENTE CONTADORA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.- El propsito de este cuarto estado

financiero es el de proporcionar la informacin relacionada con las entradas de
efectivo y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable24.
24
VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2004, Quito, Ecuador, Pg. 379.
37
38
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
EXPRESADO EN USD.
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN XXXX

Efectivo recibido de clientes XXXX
Efectivo pagado a proveedores (XXX)
Efectivo pagado por interese (XXX)
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES XXXX
Intereses recibidos XXXX
Dividendos recibidos (XXX)
Intereses pagados XXXX
Impuesto a la Renta (XXX)
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS XXXX
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO XXXX

Emisin de acciones (xxx)
Prstamos a largo plazo (XXX)
Pago de obligaciones a largo plazo (xxx)
Dividendos pagados XXXX
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO XXXX
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIV. DE INVERSION XXXX
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS ACTIVIDADES XXXX
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO XXXX
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUVALENTES AL FINAL DEL PERIODO XXXX
GERENTE CONTADORA
CIERRE DE LIBROS
Las cuentas que integran el Estado de resultados, tienen que cerrarse y no pasar
al siguiente ejercicio econmico; en consecuencia hay que realizar en el Diario los
respectivos asientos contables para que dichas cuentas queden saldadas;
mantenindose nicamente con saldos las cuentas que pertenecen al Balance
General, debitando las cuentas del Pasivo y acreditando las del Activo; pero
observando que para el prximo periodo contable; el primer asiento de apertura,
38
39
ser precisamente los saldos de este balance, es decir haciendo en forma

invertida25
LEY DEL REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligacin Tributaria
La obligacin tributaria, que es de derecho pblico es el vnculo entre el

acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente26.
La obligacin tributaria es el vnculo jurdico siendo el Estado el sujeto activo

quien exige al deudor denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una
prestacin pecuniaria en especie. Es decir de la realizacin del presupuesto legal
conocido como hecho imponible, surge una relacin jurdica que tiene la
naturaleza de una obligacin, en cuyos extremos se encuentran los elementos
personales; un acreedor, un deudor y el tributo. El Estado es el ente acreedor
quien a su vez delega esta funcin al Servicio de Rentas Internas; el deudor es
toda persona que realiza acto comercial y el tributo son los impuestos generados
de las actividades comerciales, mismos que al momento de regresar al Estado
son revertidos en obras para la ciudadana en general.
Art. 188 Rgimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestacin de los
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirn sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado)27.
25
26
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
27
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen Tributario Interno Captulo VI, Art.
188; Decreto N374, Junio 2010.
39
40
BENEFICIOS PARA ARTESANOS CALIFICADOS
La Ley de Defensa del Artesano concede a los Artesanos Calificados los

siguientes beneficios:
Laborales
- Exoneracin de pago de dcimotercero, dcimocuarto sueldo y utilidades a los

operarios y aprendices.
- Exoneracin del pago bonificacin complementaria a los operarios y
aprendices.
- Proteccin del trabajo del artesano frente a los contratistas.
Sociales
- Afiliacin al seguro obligatorio para maestros de taller, operarios y aprendices.

- Acceso a las prestaciones del seguro social.
- Extensin del seguro social al grupo familiar.
- No pago de fondos de reserva.
Tributarios
- Facturacin con tarifa 0% (IVA)

- Declaracin semestral del IVA
- Exoneracin de impuesto a la exportacin de artesanas.
- Exoneracin del pago del Impuesto a la renta
- Exoneracin del pago de los impuestos de patente municipal y activos
totales.28
El propietario del taller, a ms de tener una titulacin artesanal, posee el ttulo

acadmico de Tecnlogo Industrial, lo que le exime con relacin a la elaboracin
de ciertos artculos en donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra. Por tal
motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las ventas se
realizan con tarifa 12%.
28
http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35&submenu2=15&idiom=1
40
41
Obligaciones Tributarias
- Declaracin mensual del IVA

- Declaracin del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo mximo para la
declaracin es el 16 de cada mes.
Impuesto al Valor Agregado IVA
El Impuesto al Valor Agregado IVA; es un tributo indirecto que grava a las ventas
y dems transferencias de bienes movibles (mercaderas, productos) y a la
prestacin de algunos servicios. Este impuesto asume el nombre de Valor
Agregado porque grava a todas las etapas de comercializacin, dando lugar al
hecho generador en cada una de ellas. La legislacin actual grava a las
mercaderas y productos en general, exceptuando bsicamente a bienes de
primera necesidad como alimentos, medicinas y algunos insumos y materiales
que se utiliza en las actividades agropecuarias; mientras que en los servicios, son
pocos los grabados y los dems estn exentos.
Los bienes y servicios que no se someten al IVA tienen tarifa o%, no tiene sentido
fijar una tarifa sobre cero que es ausencia de cantidad, adems a dado lugar a
confusin; simplemente los productos y servicios con tarifa cero deberan ser
identificados como exentos o no gravados como por ejemplo los talleres que se
encuentran amparados por la Ley del Rgimen de Artesanos Calificados por la
Junta Nacional.
El Impuesto a la Renta
Se aplica a todas las personas o empresas que generen una ganancia o utilidad
al final de cada ao. Para calcular el impuesto a la renta que deben pagar las
personas o empresas, conocidos como contribuyentes: sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
41
42
deducciones imputables a tales ingresos, a este resultado lo llamamos base

imponible29.
Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sucesiones
Indivisas
AO 2011 (EN DLARES)
FRACCION EXCESO IMP. FRACCION % IMP. FRACCION

BASICA HASTA BASICA EXCEDENTE
- 9.210,00 - 0%
9.210,00 11.730,00 0 5%
11.730,00 14.670,00 126,00 10%
14.670,00 17.610,00 420,00 12%
17.610,00 35.210,00 773,00 15%
35.210,00 52.810,00 3.413,00 20%
52.810,00 70.420,00 6.933,00 25%
70.420,00 93.890,00 11.335,00 30%
93.890,00 EN ADELANTE 18.376,00 35%
B.L.: Resolucin: NAC-DGERCG10-00733
Retenciones a las que est sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por

tanto las retenciones que le realizan son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente

- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa ms el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
29
http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-la-renta-y-quienes-deben-pagar
42
43
LEY DE FOMENTO ARTESANAL
La Ley de Fomento Artesanal en el Ttulo I dice:
Artculo 1. Esta Ley ampara a los artesanos que se dedican, en forma individual,
de asociaciones, cooperativas, gremios o uniones artesanales, a la produccin de
bienes y servicios o artstica y que transforman materia prima con predominio de
la labor fundamentalmente manual, con auxilio o no de mquinas, equipos y
herramientas, siempre que no sobrepasen en sus activos fijos, excluyndose los
terrenos y edificios, el monto de trescientos sesenta salarios mnimos vitales
generales.
Artculo 2. Para gozar de los beneficios que otorga la presente Ley, se considera:
1. Artesano maestro de taller, a la persona natural que domina la tcnica de un

arte u oficio, con conocimientos tericos y prcticos, que ha obtenido el ttulo
y calificacin correspondientes, conforme a las disposiciones legales y
reglamentarias pertinentes y dirige personalmente un taller puesto al servicio
del pblico.
2. Artculo 4. Los artesanos individualmente considerados, las asociaciones,

cooperativas, gremios y uniones de artesanos que tuvieren talleres
independientes del establecimiento o almacn en el que se expenden sus
productos, sern considerados como una sola unidad para gozar de los
beneficios que se otorgan en esta Ley.30
ASPECTOS LABORALES
El Ministerio de Relaciones Laborales, mediante Acuerdo 0249, publicado en

Registro Oficial N 358 de fecha 08 de Enero de 2011 establece lo siguiente:
Art. 1.- Del Salario Bsico Unificado para el 2011.- Fijar a partir del 1 de Enero
del 2011 el salario bsico unificado para el trabajador en general (incluido los
30
http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
43
44
trabajadores de la pequea industria, trabajadores agrcolas y de maquila),

trabajador/a del servicio domstico, operarios de artesana y colaboradores de la
microempresa, en USD.264,0031.
Cabe indicar que el organismo en fijar los sueldos y salarios para cada ao es el
CONADES Consejo Nacional de Salarios, tomando en consideracin el salario
bsico, existe la tabla sectorial de acuerdo a la actividad que realiza la empresa.
Adems la Ley no exime a la empresa pagar una cantidad menor a los
trabajadores as esta haya obtenido prdida en su actividad comercial.
Remuneraciones por Tiempo en Exceso
JORNADA HORAS HORAS

ORDINARIA SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS
8 Horas diarias, de Despus de la jornada Cuando el empleado
Lunes a Viernes; 40 ordinaria; mximo 4 Hoo al trabaja sbados,
CONCEPTO
Horas semanales. da y 12 Hoo a la semana. domingos o das feriados.
50% hasta las 24 HOO.
RECARGO 100% desde 01 HOO hasta 100%
las 6 HOO.
FORMA DE Valor Hoo. = Valor Hora Suplementaria Valor Hora Extraordinaria
CALCULO Remuneracin/240 =Valor Hora + 50% =Valor Hora + 100%
Horas
BASE LEGAL Cdigo del Trabajo Cdigo del Trabajo Art. 55 Cdigo del Trabajo Art.
Art. 47 55
31
http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296:salarios-minimos-
sectoriales&catid=56
44
45
45
46
e. MATERIALES Y MTODOS
MATERIALES
Para la presentacin del informe final fue necesaria la aplicacin de los siguientes
materiales:
* Libros, folletos, peridicos( Material Bibliogrfico)

* Internet, calculadora.
* Esferos, borrador, lpiz, cuadernos.
* Papel Bond, copias
* Computadora
* Cmara fotogrfica, videos, diapositivas.
MTODOS
En el desarrollo de la investigacin se utiliz varios mtodos y tcnicas, mismos

que sirvieron para afianzar el desarrollo y ejecucin de la investigacin.
Cientfico.- Se lo utiliz en la aplicacin del conjunto de principios y reglas

durante el desarrollo terico - prctico con la finalidad de obtener conocimientos
reales, lgicos y certeros que fueron indicados oportunamente relativos a la
contabilidad de costos por rdenes de produccin.
Deductivo.- Permiti recopilar los aspectos tericos para la elaboracin de la

fundamentacin terica, adems en base a las actividades econmicas
desarrolladas en todo el proceso contable; se determin las mltiples falencias
que perjudican a la empresa, desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto se pudo conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Inductivo.- Fue determinado en base a los mltiples problemas comprobados

mediante los registros de los hechos econmicos en lo concerniente a los libros
contables.
46
47
Analtico.- Se lo utiliz para analizar si los precios de venta de los productos son
los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboracin y el valor invertido
en cada uno de ellos, adems permiti conocer los problemas que se dan a causa
de la falta de aplicacin de la contabilidad de costos.
TCNICAS
Observacin.- Fue aplicada desde el inicio hasta el final de la investigacin y

permiti obtener un enfoque global sobre la forma de operar del taller, desde el
departamento administrativo, operativo hasta el de produccin.
Entrevista.- Estuvo dirigido particularmente a su propietario y auxiliar de

contabilidad del taller; mismo que permiti obtener informacin necesaria que
ayud a la aplicacin de la contabilidad de costos por rdenes de produccin.
Bibliogrfica.- Mediante la recopilacin de informacin a travs de libros de

contabilidad de costos, pginas de internet; ya sea de manera directa o indirecta
coadyuvaron para el desarrollo de la investigacin.
47
48
48
49
49
50
f. RESULTADOS
METALMECNICA TECNOMATRIZ
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
11.01 CAJA
11.02 CAJA CHICA
11.03 BANCOS
11.03.01 BANCO PICHINCHA
11.03.02 BANCO DE FOMENTO
11.04 CLIENTES
11.05 (-) PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES
11.06 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
11.07 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
11.08 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
11.09 UTILES DE OFICINA
11.10 CREDITO TRIBUTARIO I.R. AOS ANTERIORES
11.11 ANTICIPO RETENCIN EN LA FUENTE IR
12 ACTIVO NO CORRIENTE
12.01 TERRENO
12.02 EDIFICIO
12.03 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIO
12.04 MAQUINARIA
12.05 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIA
12.06 HERRAMIENTAS
12.07 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA HERRAMIENTA
12.08 EQUIPO DE OFICINA
12.09 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
12.10 EQUIPO DE COMPUTACIN
12.11 (-) DEPRECIACIN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIN
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
12.13 (-) DEPRECIACIN ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
12.15 (-) DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
50
51
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
2 PASIVOS
21 PASIVO CORRIENTE
21.01 PROVEEDORES
21.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
21.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
21.04 IESS POR PAGAR
21.05 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
21.06 APORTE PATRONAL
21.07 SUELDOS POR PAGAR
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR
21.09 ANTICIPO DE CLIENTES
21.10 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
21.11 SEGUROS POR PAGAR
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
22 PASIVO NO CORRIENTE
22.01 PRSTAMO BANCARIO POR PAGAR
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL
31.01 CAPITAL SOCIAL
32 RESULTADOS
32.01 UTILIDAD O PRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

32.02 UTILIDAD LQUIDA DEL EJERCICIO
4 CUENTAS DE RESULTADO
41 INGRESOS
41.01 VENTAS
41.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
51
52
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
5 COSTOS Y GASTOS
51 COSTOS
51.01 MATERIA PRIMA
51.01.01 DESCUENTO EN COMPRA DE MATERIA PRIMA
51.02 MANO DE OBRA
51.03 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
51.03.01 MATERIALES INDIRECTOS
51.03.02 MANO DE OBRA INDIRECTA
51.03.03 SERVICIOS BSICOS
51.03.04 DEPRECIACIN EDIFICIO
51.03.05 DEPRECIACIN MAQUINARIA
51.03.06 DEPRECIACION HERRAMIENTA
51.03.07 DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
51.04 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN APLICADOS
51.05 VARIACIN DEL COSTO
51.06 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
6 GASTOS
61 GASTOS DE ADMINISTRACIN
61.01 SUELDOS Y SALARIOS
61.02 APORTE PATRONAL
61.03 PROVISIONES SOCIALES
61.04 FONDOS DE RESERVA
61.05 GASTO DE IVA
61.06 CONSUMO TILES DE OFICINA
61.07 CUENTAS INCOBRABLES
61.08 GASTO SERVICIOS BSICOS
61.09 TRANSPORTE
61.10 DEPRECIACIN DE EDIFICIO
61.11 DEPRECIACIN DE EQUIPO DE OFICINA
61.12 DEPRECIACIN DE EQUIPO DE COMPUTACIN
61.13 DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
62 GASTOS FINANCIEROS
62.01 INTERESES PAGADOS
62.02 SERVICIOS BANCARIOS
63 CUENTAS DE CIERRE
63.01 PRDIDAS Y GANANCIAS
52
53
53
54
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 11.01
Cuenta: CAJA
Descripcin: Representa las monedas, billetes y cheques a favor de la

empresa.
Debita.- Por la recepcin de especies antes indicada.
Acredita.- Por los desembolsos en efectivo para compras.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 11.02
Cuenta: CAJA CHICA
Descripcin: Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y

para gastos pequeos.
Debita.- Por el valor asignado para caja chica, por

incrementos del fondo y por reposicin caja chica.
Acredita.- Por la eliminacin, por disminucin de fondos y por

gastos efectuados de caja chica.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 11.03
Cuenta: BANCOS
Descripcin: Comprende los movimientos monetarios que se registran en

las cuentas de la empresa.
54
55
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por apertura de cuenta; por depsitos realizados.
Acredita.- Por la emisin de cheques a fin de satisfacer pagos

y los dbitos automticos autorizados para pagos.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 11.04
Cuenta: CLIENTES
Descripcin: En esta cuenta se controla el movimiento de los crditos

personales otorgado a los clientes.
Debita.- Por el valor de los crditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los crditos.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 11.05
Cuenta: (-) PROVISIN DE CUENTAS INCOBRABLES
Descripcin: En esta cuenta se registra el porcentaje que corresponde al

mes por concepto del margen de prdida a causa de los
crditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.- Al momento que se registra el porcentaje

correspondiente al periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor
55
56
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 11.06
Cuenta: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Descripcin: Comprende los materiales directos destinados para la

produccin. La materia prima debe ser ingresada a precio de
factura.
Debita.- Por el valor del Inventario Inicial de Materia Prima

Directa., por las compras o adquisiciones de materia prima.
Por las devoluciones de la materia prima directa requerida y no
utilizada en el proceso de produccin.
Acredita.- Por la devolucin de materia prima al proveedor y

por el envo de la misma al taller de produccin.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 11.07
Cuenta: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Descripcin: Controla el valor del Inventario Inicial de productos en proceso

y la acumulacin de los tres elementos del costo que
intervienen en la fabricacin del producto.
Debita.- Por el valor del inventario inicial de productos en

proceso, de Materia Prima, Mano de Obra Directa y Costos
Indirectos de Fabricacin.
Acredita.- Por la transferencia a productos terminados, por la

devolucin de materia prima directa y materiales indirectos no
utilizados.
Saldo.- Deudor
56
57
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 11.08
Cuenta: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Descripcin: Registra el movimiento de los productos terminados al Costo
Debita.- Por el valor del inventario inicial; por transferencia de

la cuenta Inventario de Productos en Proceso a Inventario de
productos terminados y por devolucin de productos
terminados y vendidos por parte de los clientes.
Acredita.- Por venta de productos terminados al costo.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 11.09
Cuenta: UTILES DE OFICINA

Descripcin: Se registran los materiales de escritorio: papel, tintas, etc.
Debita.- Cuando se realiza la compra de los suministros.
Acredita.- Por el consumo de los suministros.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 11.10
Cuenta: CRDITO TRIBUTARIO I.R. AOS ANTERIORES
Descripcin: Se registra el valor a favor del contribuyente que se genera al

momento de liquidacin para el pago del Impuesto a la Renta y
utilizado para el siguiente ao.
Debita.- Por el saldo a favor del contribuyente

Acredita.- Al momento de realizar el pago del Impuesto.
Saldo.- Deudor.
57
58
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 11.11
Cuenta: ANTICIPO RETENCIN EN LA FUENTE IR
Descripcin: Se registran los valores retenidos por parte del agente de

retencin. Al final del ejercicio econmico sirve como parte de
pago del impuesto a la renta que debe cancelar la empresa.
Debita.- Por los valores retenidos por concepto de retencin

en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Acredita.- Al momento de cancelar el impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 12.01
Cuenta: TERRENO
Descripcin: Registra los terrenos de propiedad de la empresa, que estn

destinados a prestar servicios a la misma.
Debita.- Por la adquisicin, por el valor de mejoras que

presenten un mayor valor del terreno.
Acredita.- Por la venta o donaciones entregadas.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 12.02
Cuenta: EDIFICIO
Descripcin: Registra los edificios adquiridos o construidos que se

encuentran al servicio de la empresa.
Debita.- Por los costos de adquisicin, construccin o

mejoras.
58
59
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por la venta, por la prdida del valor del edificio.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 12.03
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
Descripcin: Registra el valor de disminucin del edificio por efecto del uso
u obsolescencia.
Debita.- Por el valor de la depreciacin acumulada al momento

de venta o baja; por ajustes.
Acredita.- Por el valor de la depreciacin acumulada,

calculada por cualquiera de los mtodos conocidos.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 12.04
Cuenta: MAQUINARIA
Descripcin: Registra la maquinaria de propiedad de la empresa que se

utiliza para el desarrollo de sus operaciones.

representen un mayor valor de la maquinaria.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja por prdida,

robo, caso fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor.
59
60
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 12.05
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADAD DE MAQUINARIA
Descripcin: Registra el valor de disminucin de la maquinaria por efecto de

uso u obsolescencia.
Debita.- Por el valor de la depreciacin acumulada al

momento de la venta, o prdida, por ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 12.06
Cuenta:
HERRAMIENTAS
Descripcin:
Registra todas las herramientas de propiedad de la empresa y
sirven para realizar los trabajos de produccin.
Debita.- Por la adquisicin.
Acredita.- Por el desgaste o trmino de la vida til de la

herramienta.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 12.07
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTA
Descripcin: Registra el valor de disminucin de la herramienta por efecto

de uso u obsolescencia.
60
61
MANUAL DE CUENTAS

momento de la baja o prdida, por ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 12.08
Cuenta:
EQUIPO DE OFICINA
Descripcin:
Registra los equipos electrnicos y mecnicos (calculadoras,
mquina registradora, etc.) de propiedad de la empresa y
utilizados de manera diaria.
representen un mayor valor de los equipos de oficina.

robo, caso fortuito o fuera mayor.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 12.09
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Descripcin: Registra el valor de disminucin del equipo de oficina por

efecto del uso u obsolescencia.

momento de la venta, baja o prdida, por ajustes realizados.
Acredita.- Por el valor de la depreciacin acumulada.
Saldo.- Acreedor.
61
62
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 12.10
Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACION
Descripcin: Registra los equipos informticos de propiedad de la empresa

y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

representen un mayor valor de los equipos de computacin.

Saldo.- Deudor
Cdigo: 12.11
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACION.
Descripcin:
Registra el valor de disminucin de los equipos de
computacin por efecto del uso u obsolescencia.
Debita.- Por adquisicin, por el valor de mejoras que

representen un mayor de los equipos de computo.
Acredita.- Cuando se dan de baja, por prdida o robo, caso

fortuito o fuerza mayor.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 12.12
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Descripcin: Registra los diferentes muebles de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
62
63
MANUAL DE CUENTAS

representen un mayor valor de los muebles de oficina.
Acredita.- Por venta, cuando se dan de baja, por prdida,

Saldo.- Deudor.
Cdigo: 12.13
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DE OFICINA
Descripcin: Registra el valor de disminucin de los muebles de oficina por

efectos del uso u obsolescencia.

momento de la venta, baja o prdida o ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 12.14
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA
Descripcin: Registra todos los muebles tales como bancos perchas,

auxiliares que constan en el rea de produccin y son
utilizados dentro del departamento de produccin.
Debita.- Por la adquisicin.
Acredita.- Por el desgaste u obsolencia.
Saldo.- Deudor
63
64
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 12.15
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
DE PLANTA
Descripcin: Registra el valor de disminucin de los muebles y enseres por

efectos del uso u obsolescencia.

momento de la baja o prdida o ajustes realizados.

Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.01
Cuenta: PROVEEDORES
Descripcin: Registra las obligaciones contradas por la empresa por

adquisicin de mercaderas con los proveedores.
Debita.- Por devoluciones de las mercaderas adquiridas a

crdito, por pagos parciales o totales
Acredita.- Por las obligaciones contradas por con los

proveedores en la adquisicin de mercaderas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.02
Cuenta: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Descripcin: Comprende el valor del impuesto a la renta que la empresa

debe cancelar en el ao fiscal por este concepto.
64
65
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por la cancelacin del impuesto.
Acredita.- Por el valor del impuesto causado y pendiente de

pago.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.03
Cuenta: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
Descripcin: La obligacin del empleado es cancelar a sus trabajadores

beneficios adicionales, como dcimos tercero y cuarto sueldo,
fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, por tanto es
necesario provisionar mensualmente.
Debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los

trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo.
Acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con

cargo a los resultados del ejercicio econmico.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.04
Cuenta: IESS POR PAGAR
Descripcin: Registra las obligaciones de la empresa a favor del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), por concepto del
aporte de cada trabajador.
Debita.- Por el depsito mensual de aportes al IESS.
Acredita.- Por el valor causado por concepto de aporte de

cada trabajador de la empresa al IESS.
Saldo.- Acreedor.
65
66
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 21.05
Cuenta: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
Descripcin: Registra el pago mensual de este beneficio de acuerdo a la

Ley en beneficio del trabajador.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.06
Cuenta: APORTE PATRONAL
Descripcin: Comprende el valor parcial que el empleado debe cancelar al

IESS por cada uno de los empleados.
Debita.- Por el pago de este beneficio de Ley.
Acredita.- Por el valor causado y no pagado al IESS.

Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.07
Cuenta: SUELDOS POR PAGAR
Descripcin: Son las obligaciones pendientes de pago al personal de la

empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Debita.- Por el pago de las obligaciones.
Acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran

pendientes de pago.
Saldo.- Acreedor.
66
67
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 21.08
Cuenta: DOCUMENTOS POR PAGAR
Descripcin: Son las obligaciones que contrae la empresa por situaciones

diferentes a la compra de mercaderas a crdito y cuenta con
el documento de respaldo, letra de cambio, pagar, etc.
Debita.- Por cancelacin parcial o total de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contradas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 21.09
Cuenta: ANTICIPO DE CLIENTES
Descripcin: Registran los anticipos de dinero emitidos por parte de los

clientes por concepto de rdenes de trabajo.
Debita.- Al momento que ingresa el dinero.
Acredita.- Cuando se realizan compras y cuando se entrega

el producto terminado al cliente.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 21.10
Cuenta: INTERESES BANCARIOS POR PAGAR
Descripcin: Registra el valor de los intereses pagados a instituciones

financieras o a terceros.
Debita.- Por el valor devengado en forma peridica.
Acredita.- Por el valor de los interese pagados.
Saldo.- Acreedor.
67
68
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 21.11
Cuenta: SEGUROS POR PAGAR
Descripcin: Registra los valores adeudados a instituciones bancarias o a

terceros por un servicio a favor de la empresa.
Debita.- Por el valor del seguro pendiente de pago.
Acredita.- Por el pago mensual del seguro.
Saldo.- Acreedor
Cdigo: 21.12
Cuenta: SERVICIOS BASICOS POR PAGAR
Descripcin: Registra las cuentas pendientes de pago por consumo de

servicios bsicos como agua, telfono, etc.
Debita.- Por el consumo de servicios bsicos pendientes de

pago.
Acredita.- Por el pago de los servicios bsicos.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 22.01
Cuenta: PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR
Descripcin: Son las obligaciones contradas por la empresa con las

Instituciones Financieras, cuyo plazo excede el ao.
Debita.- Por la cancelacin parcial de las obligaciones.
Acredita.- Por las obligaciones contradas con las instituciones

financieras.
Saldo.- Acreedor.
68
69
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 31.01
Cuenta: CAPITAL SOCIAL
Descripcin: Est conformado por los incrementos de capital por la utilidad

de ejercicios econmicos de aos anteriores.
Debita.- Por disminucin del capital, por la amortizacin de

las prdidas del ejercicio econmico.
Acredita.- Por la capitalizacin de la ganancia del ejercicio

econmico.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 32.01
Cuenta: UTILIDAD O PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
Descripcin: Refleja el Resultado positivo o negativo que ha tenido la

empresa en el actual ejercicio econmico.
Debita.- Por el valor de la prdida del ejercicio.

Acredita.- Por la amortizacin de las prdidas obtenidas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 32.02
Cuenta: UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO
Descripcin: Refleja la utilidad neta que ha tenido la empresa en el presente

ejercicio econmico.
Debita.- Por la distribucin de utilidades y obligaciones

fiscales, determinacin de reservas.
Acredita.- Por el valor de las utilidades obtenidas en el

ejercicio econmico.
Saldo.- Acreedor.
69
70
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 41.01
Cuenta: VENTAS
Descripcin: Registra los valores que recibe la empresa por venta de las
mercaderas y de los productos que se fabrican.
Debita.- Por el valor de las devoluciones y descuentos en

ventas y por el valor de las ventas netas.
Acredita.- Por los expendios o ventas de mercaderas o

servicios sean estos al contado o crdito.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 41.03
Cuenta: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Descripcin: Se registra el valor establecido mediante diferencia entre las

ventas netas y el costo de ventas.
Debita.- Por Cierre de libros con crdito a la cuenta Prdidas

o Ganancias.
Acredita.- La diferencia de las ventas netas y costo de ventas.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 51.01
Cuenta: MATERIA PRIMA
Descripcin: Es el material directo utilizado y transformado en la fabricacin

de un producto.
Debita.- Por la compra o devolucin de la materia prima.
Acredita.- Cuando el material es requerido en el

departamento de produccin.
70
71
MANUAL DE CUENTAS
Saldo.- Acreedor
Cdigo: 51.02
Cuenta: MANO DE OBRA
Descripcin: Se refiere al personal de produccin que labora directamente

en la transformacin y produccin de artculos para la venta
Debita.- Por el pago de la mano de obra.
Acredita.- Al momento de prorratear en la hoja de costos.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 51.03
Cuenta: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Descripcin:
Son todos los costos que se determinan al finalizar el periodo
de produccin; se caracterizan por ser costos que se pueden
comprobar, estos son: materiales indirectos, mano de obra
indirecta, servicios bsicos, depreciaciones de mquinas y
muebles utilizados dentro de la planta, etc.
Debita.- Al momento que se produce este costo.
Acredita.- Por asientos de ajuste.
Saldo.- Acreedor
Cdigo: 51.04
Cuenta: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
Descripcin: Constituye el valor calculado a travs de la tasa

predeterminada
71
72
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por los ajustes
Acredita.- Al momento de realizar el clculo de la tasa

predeterminada.
Saldo.- Acreedor.
Cdigo: 51.05
VARIACIN DEL COSTO

Cuenta:
Descripcin: Constituye el valor que existe de la diferencia entre los costos

generales de fabricacin aplicados y los costos generales de
fabricacin reales.
Debita.- Por los ajustes realizados.
Acredita.- Por la variacin del costo.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Cdigo: 51.06
Cuenta: COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
Descripcin: Constituye el valor neto de la produccin.
Debita.- Al momento de la venta.
Acredita.- Por ajuste.
Saldo.- Deudor o Acreedor.
Cdigo: 61.01
Cuenta: SUELDOS Y SALARIOS
Descripcin: Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del

personal de la empresa.
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73
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor pagado por concepto de sueldos.
Acredita.- Por ajustes realizados y al final del ejercicio

econmico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.02
Cuenta: APORTE PATRONAL
Descripcin: Registra el valor de los gastos pagados por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS.
Debita.- Por el valor pagado.

Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.03
Cuenta: PROVISIONES SOCIALES

Descripcin: Comprende los gastos ocasionados por concepto de los
dcimos sueldos del personal de conformidad con las
disposiciones legales.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.- Por ajustes y cierre de cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
Cdigo: 61.04
Cuenta: FONDOS DE RESERVA
Descripcin: Registra los gastos ocasionados por el personal que labora en

la empresa, mismos que deben ser cancelados de forma
mensual de acuerdo a las disposiciones de Ley.
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74
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes y cierre al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.05
Cuenta: GASTO DE IVA
Descripcin: Comprende el valor pagado por compra de materia prima.
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio contable,

por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.06
Cuenta: CONSUMO UTILES DE OFICINA
Descripcin: Comprende el valor pagado o causado por concepto del

consumo de los tiles de oficina.
Debita.- Por el valor pagado o causado.
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio

econmico, por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.07
Cuenta: CUENTAS INCOBRABLES
Descripcin: Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las

deudas pendientes de cobro.
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75
MANUAL DE CUENTAS
Debita.- Por el valor calculado como incobrable.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.08
Cuenta: GASTO SERVICIOS BASICOS
Descripcin: Registra el valor de los gastos por concepto de estos servicios.
Debita.- Por el valor causado o pagado.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de gasto.

Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.09
Cuenta: TRANSPORTE
Descripcin: Son los valores que la empresa paga por concepto de

transporte de materia prima, transporte de personal y otros.
Debita.- Cuando se realiza el pago.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.10
Cuenta: DEPRECIACION DE EDIFICIO
Descripcin: Comprende los valores de la depreciacin de edificio

calculados por la empresa de acuerdo al mtodo seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciacin efectuada durante el

ejercicio econmico.
75
76
MANUAL DE CUENTAS
Acredita.- Por ajustes realizados al final del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.11
Cuenta: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
Descripcin: Registra los valores de depreciacin calculados por la empresa

de acuerdo al mtodo seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciacin.
Acredita.- Por ajustes al final del ejercicio econmico.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.12
Cuenta: DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION

Descripcin: Comprende los valores de la depreciacin calculados de
acuerdo al mtodo de depreciacin seleccionada.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 61.13
Cuenta: DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Registra los valores de la depreciacin calculados de acuerdo

Descripcin:
al mtodo de depreciacin seleccionado.

Saldo.- Deudor.
76
77
MANUAL DE CUENTAS
Cdigo: 62.01
Cuenta: INTERESES PAGADOS
Descripcin: Registra los valores pagados o causados por concepto de

intereses por crditos solicitados para la empresa.
Debita.- Por el valor pagado o causado por intereses.
Saldo.- Deudor.
Cdigo: 62.02
Cuenta: SERVICIOS BANCARIOS
Descripcin: Comprende los valores que las instituciones financieras cobran

a sus clientes por los servicios prestados, como entrega de
estados de cuentas corrientes, chequera, etc.
Debita.- Por las notas de dbito, chequeras, etc.

Saldo.- Deudor.
Cdigo: 63.01
Cuenta: PERDIDAS Y GANANCIAS
Descripcin: Esta cuenta se utiliza como contraparte para realizar los

asientos de cierre del ejercicio econmico.
Debita.- Por la utilidad del ejercicio econmico y cierre de

cuentas de gasto.
Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso y por la

prdida del ejercicio econmico.
Saldo.- Nulo.
77
78
78
79
MEMORANDUM DE OPERACIONES
EXPRESADO EN USD.
Metalmecnica Tecnomatriz registra el siguiente inventario al 01 de Enero del

2011.
- Bancos: $2,705.27
- Clientes: $12.495.74
- Inventario de Materia Prima: $1.600,88
- Inventario de Productos Terminados: $243.58
- tiles de Oficina: $31.10
- Se registra un Crdito Tributario de Impuesto a la Fuente por $240.96 y un
Crdito Tributario de aos anteriores de $571.05.
- Terreno $9,063.20
- Edificio: donde funciona la oficina y galpn del taller $15.000,00.
- Maquinaria: $48,370.00
- Herramientas: $6,209.80
- Equipo de Oficina: $188.70
- Equipo de Computacin: $960.00
- Muebles y Enseres de Oficina: $670.00
- Muebles y Enseres de Planta: $659.00
- Proveedores: $2,913.36
- IESS por Pagar: $510.90
- Fondos de Reserva por Pagar: $19.99
- Documentos por Pagar: $7,090.00
- Intereses Bancarios por Pagar: $2,815.46 por crdito otorgado el 30 de
Diciembre del 2010 a 36 meses plazo, Capital $15.000,00.
- Seguros Bancarios por Pagar: $65.59.
- Servicios Bsicos por Pagar: $64.36
- Prstamos Bancarios por Pagar: $15.000.00.
- Capital: $70.529,62
79
80
Enero 03:
- Se crea fondo para Caja Chica $150.00, mismo que ser administrado por la
Sra. Jenny Vega; segn cheque de Banco Pichincha N000380; Cta. Cte
3394210004
- La empresa Bira Bienes Races solicita la reconstruccin de 10 retenedores

de barrena, la confeccin de: 10 bronces pequeos para mquina
perforadora BBC16, 04 vlvulas de agua y de 20 pasadores Ref. 04 de
Mquina YT27, segn Orden de Produccin N001, 002, 003, 004
respectivamente.
- Se adquiere a crdito personal en Ferrindustria; Factura N 001-001-

000005913 segn Orden de Compra N 001, para Orden de Produccin
N002; por $130.80 ms IVA.
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N 001 y N002 para Orden

de Produccin N 001 y N 002.
- Se adquiere a Aceros Mafra; Facturas N001-001-000025205 y N 001-001-

0025159 segn Orden de Compra N 002 y N 003 para Orden de
Produccin N003 y N005, por el valor de $15.63 se cancela con fondos de
Caja Chica y por $ 61.16 mas IVA se paga mediante Cheque N000400,
adems se cancela la deuda pendiente de Diciembre.
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N003 y N 004; para

Orden de Produccin N003 y N004.
Enero 03:
- El Sr. Stalin Gonzlez segn Orden de Produccin N005 solicita la

confeccin de un molde TEE de 2 de 8 cavidades para accesorios Flex,
mismo que ser entregado el 24 del presente mes; cancela la deuda
pendiente y el valor total de este producto $3500.00, mediante cheque N
001158 del Banco Pichincha Cta. Cte. 0080002744 por $7.500,00, mismo que
es depositado.
80
81
- Se cancela con Cheques del Banco de Pichincha N000384 y N 000382 a

Len Hrnos Ca. Ltda. $51.00 y a Ferretera Americana $90.00; al seor
Vicente Feijo se cancela $5,000.00 con cheque N000386; a Taller y
Comercial Romero $385.00 con cheque N000388 de Banco de Pichincha.
Enero 04:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N005 para Orden de

Produccin N 005.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Ordenes

de Produccin N001,002, 003 y 004; se liquida las Hojas de Costos y se
ingresan los productos terminados a Bodega.
- Segn Ordenes de Produccin N001, 002, 003 y 004, se entrega a Bira

Bienes Races (C.E.), Factura N 001-001-000001989 por el valor de $738.00
dlares a crdito personal comprobante de Retencin N 001-001-002306.
- Se cancela a Aceros Bolher $260.00 la Factura N002-001-0086080

mediante Transferencia Bancaria N929355815 de Banco Pichincha.
Enero 06:
- Cancela el Sr. Juan Carlos Villa $45.00, este valor es depositado en la cuenta
de Bco. Pichincha.
Enero 07:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N006: para Orden de

Produccin N005.
Enero 10:
- Cancelan la Facturas N001-001-0001807, N001-001-0001825, N001-001-

000001823 de $413.23; $400.00 y $549.49 respectivamente; los valores son
depositados de manera independiente en la cuenta del Banco Pichincha.
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82
Enero 14:
- Mediante dbito bancario se cancela al IESS del mes de Diciembre de 2011, y

Fondos de Reserva, descuentan $0.45 por comisin de cada transaccin.
Enero 20:
- El seor Osvaldo Jaramillo solicita la confeccin de 10 bujes para compresor

Atlas, segn Orden de Produccin N006, misma que ser entregado el 28 de
enero. El precio de venta es de $170.00 c/u.
Enero 21:
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a la Orden de

Produccin N005; se liquida las Hojas de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
- Se adquiere a Susconde S.A., Factura N 001-001-0038594 segn Orden de

Compra N 004 para Orden de Produccin N006 por $220.00; ms $10.00
por transporte.
Enero 24:
- Se entrega al Seor Stalin Gonzlez la Orden de Produccin N005 segn

Factura N001-001-000001990.
- Por energa elctrica Factura N054-002-000462606 de $44.77 se cancela

con caja chica, correspondiente al mes de Diciembre de 2010.
Enero 25:
- El seor Flavio Romero solicita la fabricacin de 60 hexgonos para mquina

YT27 segn Orden de Produccin N007; el plazo de entrega es el 11 de
febrero, el costo de cada uno es de $28.50.
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Enero 27:
- Se adquiere a Aceros Mafra a crdito personal; Factura N001-001-

000025878 la Orden de Compra N005 para Orden de Produccin N007, por
$96.42 ms IVA.

Produccin N 006.
Enero 28:

terminado a Bodega.
Enero 31:
- Se entrega la Orden de Produccin N 005 al seor Osvaldo Jaramillo segn

Factura N001-001-000001832, cancela al contado.
- Se cancela cuota de crdito bancario; $6.55 Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta.
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N008, para Orden de

Produccin N007.
- Se cancela con caja chica el valor de $19.59 por concepto de Telfono

correspondiente al mes de diciembre del 2010.
- Se cancela el salario de los trabajadores y personal administrativo

correspondiente a enero y se realiza la reposicin del fondo de Caja chica.
PERSONAL DE PLANTA PERSONAL ADMINISTRATIVO

Vega Solrzano Luis $792.00 Vega Flores Jenny $264.00
Lavanda Alvarado Damin $528.28 Espinoza Arias Danny $264.00
Ortega Chamba Enrique $264.00
Romero Pacheco Teresa $264.00
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84
Febrero 01:
- Mediante Transferencia Bancaria de Banco Pichincha se cancela a Orocentro

la deuda pendiente de $20.60.
Febrero 02:
- Con Cheque N 000379 del Banco de Pichincha se cancela la factura N001-

001-000005913 mas la deuda pendiente, por $156.00; adems es debitado
por entrega de Estado de Cuenta $1.66
Febrero 03:
- La Sociedad Minera Pacchabamba realiza un depsito de $1,000.00 en la

cuenta del Bco. Pichincha.
Febrero 04:
- Se cancela el total de la deuda a Aceros Mafra mediante cheque N 000400

del Banco Pichincha por $341.00; se registra una nota de dbito por entrega
de chequera de $18.00.
Febrero 07:
- El seor Jos Snchez solicita segn Orden de Produccin N 008 la

confeccin de 9 moldes para accesorios flex, por $6,256.00.
- El seor Bolvar Minga deposita en la cuenta del Banco Pichincha el saldo

pendiente de pago por $90.00.
Febrero 09:
- Se solicita una referencia bancaria a Banco de Pichincha para presentar a un

nuevo Proveedor, debitan $2.65; adems Bira Bienes Races cancela las
facturas pendientes de pago por $927.38 se deposita en la cuenta.
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85
Febrero 11:

terminado a Bodega.
- Se entrega la Orden de Produccin N007 al Seor Flavio Romero segn

Factura N001-001-000001992, se concede crdito personal a 30 das.
Febrero 14:
- Se adquiere a Talleres Romero Factura N001-001-000049539; la Orden de

Compra N006 para Orden de Produccin N 008 a crdito personal.

Produccin N 008.
- Minera Pacchabamba realiza un abono mediante depsito en la cuenta del

Banco Pichincha por $200.00.
- Mediante dbito bancario se cancela al IESS del mes de Enero de 2011, y

- Se adquiere a Talleres Romero; Facturas N001-001-000049688; N001-001-

000049690; N001-001-000049664 y N001-001-000049692 las Ordenes de
Compra N007, N008, N009 y N010 para Orden de Produccin N 009 a
crdito personal.
Febrero 15:
- Se cancela a Luis Gonzlez la Letra de Cambio; cheque N000401.
Febrero 16:
- Los Clientes Jaime Serrano deposita en la cuenta Banco Pichincha $1,300.00

por pago de Factura de Diciembre y el seor Jimmy Gonzlez cancela en
efectivo $2,900.00.
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86
Febrero 17:
- Se cancela a Livio Neira $1,200.00 y se cancela el saldo a Aceros Bolher de

$65.00 con cheque de Banco Pichincha N 000403.
Febrero 18:
- Se adquiere a Ferretera Americana Factura N001-001-000012656 segn

Orden de Compra N011; para Orden de Produccin N 009, se cancela con
caja chica, $14.47.
Febrero 21:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N010 y N011, para Orden

de Produccin N 008.
Febrero 22:
- De energa elctrica se cancela las Facturas N 054-002-000659153 y N054-

002-669756 de Enero y Febrero con fondos de Caja Chica. $91.88; (10%
Dto. Administrativo y 90%Planta).
Febrero 25:
- Se cancela la Factura N 001-001-0005366 a Lubripernos $55.00, Cheque

000409 del Bco. Pichincha.
Febrero 28:
- Se cancela la cuota del crdito bancario; $6.55 por Seguro bancario, por
intereses $267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la cuenta corriente.

correspondiente al mes y se realiza la reposicin de caja chica.
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Marzo 09:
- Por Servicios Bsicos de Telfono se cancela con caja chica $37.17 de

Enero y Febrero del 2011, se prorratea 50% Dto. Administrativo y 50%
Planta.
Marzo 14:
- Mediante dbito bancario se cancela al IESS el mes de Febrero de 2011, y

Marzo 15:
- El seor Juan Carlos Villa solicita la confeccin de un mayal segn Orden de

Trabajo N009, por el valor de $2.350,00
- Mediante Transferencia N 126640885 del Banco de Pichincha se cancela la

factura N001-001-000025205 de $230.69.
Marzo 18:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N012 para Orden

de Produccin N009.
Marzo 21:
- Cancelan: Sociedad Minera Pacchabamba $400.00 y PL C.A.

$200.00
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Marzo 24:
- Se solicita a Bodega segn Orden de Requisicin N013 para Orden

de Produccin N009.
Marzo 25:
- Se recepta y prorratea la planilla de energa elctrica Factura N054-002-

001058350; 10% Dto. Administrativo y 90% Planta.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden

de Produccin N009; se liquida la Hoja de Costos y se ingresa el producto
terminado a Bodega.
- Se entrega la Orden de Produccin N009. Segn Factura N001-00-

000001993 crdito personal y se cancela de Telfono $17.09.
Marzo 31:
- Se cancela la cuota del crdito; $6.55 por Seguro bancario, por intereses
$267.35 y de capital $222.80, valor debitado de la Cuenta Corriente.
- El seor Juan Carlos Villa realiza un abono de $800.00 de la Factura N001-

001-000001993.
- Se costea la mano de obra y se aplica la tasa predeterminada a las Orden de

Produccin N008; se liquida la Hoja de Costos y se ingresan los productos
terminados a Bodega.
- Se entrega la Orden de Produccin N008 al seor Jos Snchez segn

Factura N 001-001-000001829 por el valor de $5256.00; cancela $2000.00
en efectivo y el saldo a crdito personal.

correspondiente al mes de Marzo.
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Marzo 31: Se realiza el cierre de las cuentas hasta llegar a obtener los Estados
Financieros.
Datos Adicionales:
- La jornada de trabajo es de 8 horas laborables.
- El mtodo de valoracin para el control de materias primas es el

Promedio Ponderado
- Se realizarn 9 rdenes de produccin en el trimestre y en total se

prev se elaborar 125 unidades correspondiente a las 9 rdenes de
fabricacin.
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90
90
91
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 1 DE 7
COD. DETALLE CANT. V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL OBSERVACIONES
1 ACTIVO 98.768,32
11 ACTIVO CORRIENTE 17.888,58
11,03 BANCOS 2.705,27
11.03.01 BANCO DEL PICHINCHA 1 2704,74 2.704,74 Cta. Cte.3394210004
11.03.02 BANCO DE FOMENTO 1 0,53 0,53 Cta. Cte.0330020058
11.04 CLIENTES 12.495,74

11.04.01 Bira Bienes Raices S.A. 2 927,38 927,38
11.04.02 PL Minera C.A 1 258,72 258,72
11.04.03 Palestina Golden 1 139,63 139,63
11.04.04 Sociedad Botoneros 1 21,78 21,78
11.04.05 Minera Pacchabamba 3 1600,00 1.600,00
11.04.06 Jaime Serrano 1 1700,00 1.700,00
11.04.07 Bolivar Minga 1 90,00 90,00
11.04.08 Jos Snchez 3 413,23 413,23
11.04.09 Juan Carlos Villa 1 45,00 45,00
11.04.10 Soc. de Hecho Minera P. 1 400,00 400,00
11.04.11 Jimmy Gonzlez 1 2900,00 2.900,00
11.04.12 Stalin Gonzlez 2 4000,00 4.000,00
11.06 INV. DE MATERIA PRIMA 1.600,88
11.06.01 48X 20 Plancha Negra 31/2" 2 238,66 477,32 En centmetro s
11.06.02 21 X 10 Plancha Negra 11/2" 4 9,82 39,28 En centmetro s
11.06.07 CM. Acero Inoxidable 2" 80 0,95 76,00 Largo en cm.
11.06.08 CM. Eje Transmisin 51/2" 16 2,84 45,44 Largo en cm.
11.06.11 CM. Eje Transmisin 1 1/4" 600 0,11 66,00 Largo en cm.
11.06.15 CM. Eje E410 38mm. Dim. 88 0,25 22,00 Largo en cm.
11.06.16 ELECTRODOS DE 1/16" 4 0,40 1,60 A cero Ino xidable
11.06.17 ELECTRODOS A.I. 1/8" 30 0,80 24,00 A cero Ino xidable
11.06.18 ELECTRODOS DE HF 5 4,50 22,50 Hierro Fundido 1/8"
11.06.19 ELECTRODOS B84 35 0,45 15,75 de 1/8"
11.06.20 VARILLA DE BRONCE 2 1,60 3,20 de 1/8"

11.06.21 VARILLA DE BRONCE 1 0,90 0,90 de 1/16"
11.06.22 ACEITE SOLUBLE 25 4,80 120,00 Litro s
11.06.23 ACEITE HIDRULICO 19 3,60 68,40 Litro s
91
92
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 2 DE 7
11.06.24 GRASA 1 3,60 3,60 Libras
11.06.25 GUAIPE 21 0,75 15,75 Libras
11.06.26 SIERRAS SANFLEX 27 1,50 40,50 18 TP 1(para arco )
11.06.27 SIERRAS SANFLEX 1 15,00 15,00 14"
11.06.27 Lijas 44 0,50 22,00

11.08 INV. PROD. TERMINADOS 243,58
11.08.02 TUERCA G. N1 YT27 P/A. 2 68,215 136,43
11.08.05 PIEZA N 18 BBC16 P/A 5 21,43 107,15
11.09 UTILES DE OFICINA 31,10
11.09.01 Papel Boond 200 0,01 1,80 Ho jas tamao o ficio
11.09.02 Papel Peridico 100 0,01 0,90 Ho jas tamao o ficio
11.09.03 Papel Peridico 40 0,10 4,00 P liego s
11.09.04 Tinta negra para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.05 Tinta amarilla para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.06 Tinta roja para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.07 Tinta azl para impresora 1 4,50 4,50 Frasco de 4 o nzas
11.09.08 Esferogrficos 6 0,30 1,80 A zl
11.09.09 Grapas 1 3,80 3,80 Caja
11.09.10 Resaltador amarillo 1 0,80 0,80

11.10 CRED. TRIB. I.F. AOS ANT. 571,05 571,05 571,05
11.11 CRED. TRIB. I.F. ESTE AO 240,96 240,96 240,96
12 FIJO TANGIBLE 81.120,70
12,01 TERRENO 9.063,20
12.01.01 Terreno 1 9063,20 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00
12.02.01 Galpn del taller 1 15000,0 15000,00
12.04 MAQUINARIA 48.370,00
12.04.01 Torno Digital 1 12000,0 12000,00 Factura
12.04.02 Torno Lider P-160 1 3000,00 3.000,00 No ta de entrega
12.04.03 Torno Leinen LZ4525843 1 3500,00 3.500,00 No ta de entrega
12.04.04 Rectificadora Plana PROTHBOD 1 7500,00 7.500,00 Factura
12.04.05 Rectificadora Cilndrica Fortuna 1 7500,00 7.500,00 Factura
12.04.06 Fresadora Harical 1 8100,00 8.100,00 Ttulo de P ro piedad
12.04.07 Cepilladora CHZ Modelo 1971 1 4000,00 4.000,00 Co nt. Co mpra venta
12.04.08 Cortadora Pow er Hach San 1 1120,00 1.120,00 Factura
12.04.09 Mortajadora 1 500,00 500,00 No ta de entrega
12.04.10 Soldadora Centuria 1 180,00 180,00 Factura
12.04.11 Soldadora Autgena 1 250,00 250,00

12.04.12 Prensa USA 1 500,00 500,00
12.04.13 Taladro de Pedestal 1 40,00 40,00
92
93
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 3 DE 7
12.04.14 Moladora USA 1 180,00 180,00

12.06 HERRAMIENTAS ####### 6.209,80
12.06.01 Divisor Universal HOMGE 1 865,00 865,00
12.06.02 Divisor Grande 1 610,11 610,11
12.06.03 Mandril de 200 mm 1 160,00 160,00
12.06.04 Mandril 160 mm 1 154,56 154,56
12.06.05 Mandril de 124 mm 1 145,00 145,00
12.06.06 Mandril de 80 mm 1 76,70 76,70
12.06.07 Mandril Prat Burnerd 1 120,00 120,00
12.06.08 Mandril 1 102,56 102,56
12.06.09 Mandril de 160 mm 1 150,00 150,00
12.06.10 Dientes de mandril 18 5,00 90,00
12.06.11 Entenalla 1 86,00 86,00
12.06.12 Entenalla 1 89,00 89,00
12.06.13 Juego de Pinzas 1 176,00 176,00 De fresado ra
12.06.14 Esmeril de banco 1 81,00 81,00 De fresado ra
12.06.15 Esmeril de mano Wizard 1 46,00 46,00 De fresado ra
12.06.16 Caja de dados 1 120,00 120,00 4176,72

12.06.17 PORTA BROCAS 141,00
12.06.18 Porta broca CAP DE 3/4 1 25,00 25,00
12.06.19 Porta broca de fresadora 1 28,00 28,00
12.06.20 Porta broca de 5,20 mm 1 24,00 24,00
12.06.21 Porta Broca cnico 1 19,00 19,00
12.06.22 Porta brocas 3 15,00 45,00
12.06.23 BROCAS 294,98
12.06.24 Broca de 1" 1 48,00 48,00
12.06.25 Broca de 22 mm 2 36,00 72,00
12.06.26 Broca de 16 mm 2 24,00 48,00
12.06.27 Broca de 10,5 mm 2 8,00 16,00
12.06.28 Brocas para fierro 7 1,00 7,00
12.06.29 Brocas para cemento 10 1,00 10,00
12.06.30 broca de centrar 3mm 4 4,00 16,00
12.06.31 broca de centrar 4mm 4 5,80 23,20
12.06.32 broca de centrar de 5 mm 4 7,00 28,00
12.06.33 Broca corta 7.8mm. Helicoidal 2 5,31 10,62
12.06.34 Broca corta 10,7mm. Helicoidal 2 8,08 16,16
12.06.35 FRESAS 221,68
12.06.36 Fresa de 2 mm. 2 10,98 21,96
12.06.37 Fresa de 2,5 mm. 2 11,36 22,72
12.06.38 Fresa de3 mm. 2 12,50 25,00
93
94
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 4 DE 7
12.06.39 Fresa de 6 mm. 2 16,00 32,00

12.06.40 Fresa de 8 mm. 2 18,00 36,00
12.06.41 Fresa de 10 mm. 2 20,00 40,00
12.06.42 Fresa de 12 mm. 2 22,00 44,00
12.06.43 CUCHILLAS DE DESVASTE 377,81
12.06.44 Porta cuchillas 6 4,00 24,00
12.06.45 cuchillas varias 16 4,00 64,00
12.06.46 Cuchillas soldadas derecha 3/8" 12 2,68 32,16
12.06.47 Cuchillas soldadas rectas 3/8" 8 2,68 21,44
12.06.48 Cuchillas soldadas 5/8" 8 3,50 28,00
12.06.49 Escariador 12 mm. 3 34,73 104,19
12.06.50 Widias triangular de 3 mm. Medianas10 2,85 28,50
12.06.51 Widias triangular de 5 mm grandes 10 3,98 39,80
12.06.52 Buriles 2 17,86 35,72
12.06.53 CONTRA PUNTOS 121,11
12.06.54 Contra puntos medianos 2 22,00 44,00
12.06.55 Contra punto grande OIL 1 45,11 45,11
12.06.56 Contra punto pequeo 1 32,00 32,00
12.06.57 ACCESORIOS VARIOS 1.201,90
12.06.58 Puntos mvil de 32 a 18 mm 2 15,00 30,00
12.06.59 Sujetadores de entenalla de fresadora
19 2,00 38,00
12.06.60 Escaleras (fresadora) 12 3,00 36,00
12.06.61 Llave para mandril 5 2,00 10,00
12.06.62 Perros de arrastre 5 3,00 15,00
12.06.63 Soportes de fresadora 2 8,00 16,00
12.06.64 Mesa porttil para fresadora 1 150,00 150,00
12.06.65 Cuenta Hilos 3 5,00 15,00
12.06.66 Llaves Hexagonales 26 1,00 26,00
12.06.67 Kit llaves hexagonales Marca Stanley
1 10,00 10,00
12.06.68 Terrajas 18 3,50 63,00
12.06.69 Moleteador 1 30,00 30,00
12.06.70 Llave perika Grande 1 12,00 12,00
12.06.71 Llave perika medianaa 1 8,40 8,40
12.06.72 Cajas de nmeros y letras 3 150,00 450,00
12.06.73 Porta terrajas 2 12,00 24,00
12.06.74 Porta machuelos 2 14,00 28,00
12.06.75 Cajas de machuelos 15 3,00 45,00
12.06.76 Bandeador 2 5,00 10,00
12.06.77 Alexmetros 2 2,00 4,00
12.06.78 Aceiteras 2 4,00 8,00
94
95
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 5 DE 7
12.06.79 Regla metlica 1 17,00 17,00

12.06.80 Escuadra metlica 1 15,00 15,00
12.06.81 Llaves 22 2,50 55,00
12.06.82 Alicate 1 4,00 4,00
12.06.83 Pinzas 2 3,00 6,00
12.06.84 Playos 2 4,00 8,00
12.06.85 Martillos 2 7,50 15,00
12.06.86 Playo de presin 1 4,00 4,00
12.06.87 Cepillos de acero 1 2,00 2,00
12.06.88 Porta imn 1 5,00 5,00
12.06.89 Juego de limas de mano 1 2,50 2,50
12.06.90 Limas medianas 4 4,00 16,00
12.06.91 Destornilladores 8 3,00 24,00
12.06.92 HERRAMIENTA DE PRECICIN 900,50
12.06.93 Juego de alexmetros 1 95,50 95,50
12.06.94 Calibrador digital 1 122,00 122,00 M ituto yo
12.06.95 Calibrador de reloj 1 79,00 79,00

12.06.96 Base magnticas 2 40,00 80,00
12.06.97 Calibrador de 300 mm 1 150,00 150,00 M ituto yo
12.06.98 Calibrador Mitutoyo 200mm 1 90,00 90,00

12.06.99 Calibradores chinos 3 8,00 24,00
12.06.100 Calibrador Mitutoyo de 160 mm 1 120,00 120,00
12.06.101 Reloj comparador grandes 2 45,00 90,00
12.06.102 Reloj comparador pequeo 1 50,00 50,00
12.08 EQUIPO DE OFICINA 188,70
12.08.01 Mquina calculadora Cassio 1 12,00 12,00
12.08.02 Telefax Panasonic 1 160,00 160,00
12.08.03 Perforadora 1 4,20 4,20
12.08.04 Grapadora 1 4,00 4,00
12.08.05 Portapapeles 1 8,50 8,50
12.10 EQUIPO DE COMPUTACION 960,00
12.10.01 Computadora Samsung 1 900,00 900,00
12.10.02 Impresora Lexmark 1 60,00 60,00
12.12 MUEBLES Y ENS. DE OF. 670,00
12.12.01 Escritorio azl 1 80,00 80,00 P ara secretaria
12.12.02 Escritorio verde 1 150,00 150,00 P ara gerente
12.12.03 Sillas plsticas verdes 5 6,00 30,00

12.12.04 Archivadores de pared color verde 2 75,00 150,00 De gerencia
12.12.05 Vitrina de aluminio 1 200,00 200,00

12.12.06 Archivador de aluminio 1 60,00 60,00 De secretaria
95
96
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 6 DE 7

12.14 MUEBLES Y ENS. DE PLANTA 659,00 Co nf. en taller
12.14.01 Mesas de madera 2 100,00 200,00 70cm x 1,40 cm
12.14.02 Mueble de 6 repisas 1 200,00 200,00 De ngulo
12.14.03 Mesas de madera 5 50,00 250,00

12.14.04 Bancos plsticos 3 3,00 9,00
2 PASIVOS 28.479,66
21 PASIVOS CORRIENTES 13.479,66

21.01 PROVEEDORES 2.913,36 2.913,36
Fact.001-001-0025159
21.01.01 Aceros MAFRA 3 272,50 272,50 001-001-0025140
001-001-0025065
Fact.N001-001-15311
21.01.02 Repuestos Jimnez 4 738,30 738,30 001-001-0015311
001-001-0015312
001-001-0015715
Fact.N001-001-00161
21.01.03 Automotriz Hidalgo 3 417,25 417,25
001-001-000167
001-001-000171
21.01.04 Len Hrnos Ca Ltda. 1 51,00 51,00 F. N001-001-000891
21.01.05 Taller y Comercial Romero 1 385,00 385,00 F. N001-001-00009173
21.01.06 Aceros Bolher 1 325,00 325,00 F. N001-001-0086080
21.01.07 Ferreteria Americana 1 90,00 90,00 F. N001-001-0008837

21.01.08 Ferricentro 1 520,00 520,00 F. N001-001-0004935
21.01.09 Lubripernos 1 55,00 55,00 F. N001-001-0005366
21.01.10 Orocentro 1 20,60 20,60 F. N001-001-0003894

21.01.10 Ferrindustria 1 8,50 8,50 F. N001-001-0023895
21.04 IESS POR PAGAR 510,90 510,90 510,90

FONDOS DE RESERVA POR
21.05 19,99 19,99 19,99
PAGAR
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00
21.08.01 Vicente Feijo 5000,00 5.000,00
21.08.02 Livio Neira 1200,00 1.200,00
21.08.03 Luis Gonzlez 890,00 890,00
INTERESES BANCARIOS POR
21.10 PAGAR 2.815,46
21.10.01 Banco de Pichincha 2815,46 2.815,46

21.11 SEGUROS POR PAGAR 65,59
21.11.01 Banco de Pichincha 65,59 65,59
21.12 Servicios Bsicos por Pagar 64,36
21.12.01 Energa elctrica 44,77 44,77
96
97
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN USD.
FOLIO 7 DE 7
21.12.02 Telfono 19,59 19,59

PRESTAMO BANCARIO POR
22.01 15.000,00
PAGAR 15.000,00 B co . P ichincha
22.01.02 Banco de Pichincha 15000,0 15000,00 a 36meses
31.01 CAPITAL 70.288,66
GERENTE CONTADORA
97
98
98
99
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL
EXPRESADO EN USD $.
1 ACTIVOS
11 CORRIENTE 17.647,62
11.03 BANCOS 2.705,27
11.04 CLIENTES 12.495,74
11.06 INVENT. DE MATERIA PRIMA 1.600,88
11.08 INVENT. DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
11.12 CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AOS ANT. 571,05
11.13 CREDITARIO. I.F. ESTE AO 240,96
12 NO CORRIENTE 81.120,70
12.01 TERRENO 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00
12.04 MAQUINARIA 48.370,00
12.06 HERRAMIENTAS 6.209,80
12.10 EQUIPO DE COMPUTACIN 960,00
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00
TOTAL ACTIVO 98.768,32
2 PASIVOS
21 CORRIENTE 13.479,66
21.01 PROVEEDORES 2.913,36
21.04 IESS POR PAGAR 510,90
21.05 FONDOS /RESERVA POR PAGAR 19,99
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00
21.10 INTERESES BANC. POR PAGAR 2.815,46
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 64,36
22 NO CORRIENTE 15.000,00
22.01 PRESTAMO BANC. POR PAGAR 15.000,00
TOTAL PASIVOS 28.479,66
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL 70.288,66
31.01 CAPITAL SOCIAL 70.288,66
TOTAL PATRIMONIO 70.288,66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 98.768,32

GERENTE CONTADORA
99
100
100
101
LIBRO DIARIO
Folio 001
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2011 BANCOS 2.705,27
CLIENTES 12.495,74
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1.600,88
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
UTILES DE OFICINA 31,10
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. AOS ANT. 571,05
CREDITO TRIBUTARIO. I.F. ESTE AO 240,96
TERRENO 9.063,20
EDIFICIO 15.000,00
MAQUINARIA 48.370,00
HERRAMIENTAS 6.209,80
EQUIPO DE OFICINA 188,70
EQUIPO DE COMPUTACIN 960,00
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00
PROVEEDORES 2.913,36
IESS POR PAGAR 510,90
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 19,99
DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00
INTERESES BANC. POR PAGAR 2.815,46
SEGUROS POR PAGAR 65,59
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 64,36
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 15.000,00
CAPITAL 70.288,66
P/r, Segn Estado de Situacin Inicial
2
03/01/2011 CAJA CHICA 150,00
BANCOS 150,00
Bco. Pichincha.
P/r. Creacin de caja chica, cheque 00380
3
03/01/2011 INVENTARIO DE MATERA PRIMA 130,80
GASTO DE IVA 15,70
PROVEEDORES 146,50
P/r. Compra a Ferrindustria segn
Factura N001-001-000005913
para Orden de Produccin N002
SUMAN Y PASAN 99.305,78 99.064,82
101
102
LIBRO DIARIO
Folio 002
VIENEN 99.305,78 99.305,78
4
03/01/2011 INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO 6,75
Materiales Directos 6,75
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 6,75
P/r. Orden de Requisicin N001 para
5
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 7,80
Materiales Indirectos 7,80
6
GASTO DE IVA 1,88
CAJA CHICA 17,51
P/r. Compra N002 Aceros Mafra
Factura N001-001-000025205
7
8
SUMAN Y PASAN 99.490,07 99.490,07
102
103
LIBRO DIARIO
Folio 003
VIENEN 99.490,07 99.490,07
9
03/01/2011 CAJA 7.500,00
CLIENTES 4.000,00
ANTICIPO DE CLIENTES 3.500,00
Stalin Gonzlez 7500,00
P/r. Cancelacin de deuda y pago
anticipado de Orden de Prod. N005
10
03/01/2011 BANCOS 7.500,00
Bco. Pichincha 7500,00
CAJA 7.500,00
P/r. Depsito.
11
03/01/2011 PROVEEDORES 51,00
Len Hrnos Ca Ltda. 51,00
BANCOS 51,00
Bco. Pichincha
P/r. Pago con Cheque N000384
la Factura N001-001-000891
12
03/01/2011 PROVEEDORES 90,00
Ferreteria Americana 90,00
BANCOS 90,00
Bco. Pichincha
la Factura N001-001-0008837
13
03/01/2011 DOCUMENTOS POR PAGAR 5.000,00
Vicente Feijo 5000,00
BANCOS 5.000,00
Banco Pichincha 5000,00
14
03/01/2011 PROVEEDORES 385,00
Taller y Comercial Romero 385,00
BANCOS 385,00
Banco Pichincha
la Factura N001-001-00009173
SUMAN Y PASAN 120.016,07 120.016,07
103
104
LIBRO DIARIO
Folio 004
VIENEN 120.016,07 120.016,07
15
GASTO DE IVA 7,34
PROVEEDORES 68,50
P/r. Compra a Aceros Mafra segn
Factura N001-001-000025159
16
Mano de Obra Directa O.P 001 88,03
Mano de Obra Directa 0.P.002 37,71
MANO DE OBRA 125,74
P/r. Distribucin de Mano de Obra.de
Orden de Prod.. 001 y 002
17
COSTOS IND. DE FAB. APLICADOS 48,03
P/r. Distribucin GFF. Aplicados en la
18
04/01/2011 INV. PRODUCTOS TERMINADOS 142,81
10 Reconst. de retenedor barrena
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO 142,81
Materia Prima Directa 6,75
Mano de Obra Directa 88,03
Costos Indirectos de Fabricacin 48,03
P/r. Ingreso de Prod. Terminado a
bodega O.P N001
19
04/01/2011 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 142,81
10 Reconst. Retenedor de barrena
P/r. Salida del producto a venta.
20
Orden de Produccin N005.
SUMAN Y PASAN 121.111,59 121.111,59
104
105
LIBRO DIARIO
Folio 005
VIENEN 121.111,59 121.111,59
21
22
10 Conf. Pieza N67 de BBC16
bodega, O.P. N002
23
10 Conf. Pieza N67 de BBC16
24
MANO DE OBRA 12,57
P/r. Distribucin de MO.de OP. 003
25
26
04 Pieza N 69 de YT27
bodega O.P.N003.
27
SUMAN Y PASAN 121.599,87 121.599,87
105
106
LIBRO DIARIO
Folio 006
VIENEN 121.599,87 121.599,87
28
MANO DE OBRA 25,14
29
30
bodega, O.P. N004
31
32
04/01/2011 CLIENTES 727,62
ANT. RET. I.R. 1% 6,00
ANT. RET. I.R. 2% 4,38
VENTAS 738,00
10 Reconst. Retenedores $30.00 c/u. 300,00
10 Pieza N67 BBC16 $30.00 c/u. 300,00
04 Pieza N69 YT27 $19.50 c/u. 78,00
20 Pieza N 69 de YT27 $3.00 c/u. 60,00
P/r. Venta a Bira Bienes Raices
segn factura N 00-00-000001989
33
04/01/2011 PROVEEDORES 260,00
Aceros Bolher 260,00
BANCOS 260,00
P/r. Pago con transf. Bancaria N929355815
de la Factura N002-001-0086080
SUMAN Y PASAN 122.717,05 122.717,05
106
107
LIBRO DIARIO
Folio 007
VIENEN 122.717,05 122.717,05
34
06/01/2011 BANCOS 45,00
Bco. Pichincha
CLIENTES 45,00
Juan Carlos Villa 45,00
P/r. Cancelacin de deuda.
35
36
10/01/2011 BANCOS 413,23
CLIENTES 413,23
Jos Snchez 413,23
P/r. Pago Factura N001-001-0001807
37
10/01/2011 BANCOS 400,00
CLIENTES 400,00
Soc. de Hecho Minera Portovelo 400,00
38
10/01/2011 BANCOS 549,49
CLIENTES 549,49
Bira Bienes Raices S.A. 549,49
39
14/01/2011 IESS POR PAGAR 510,90
SERVICIOS BANCARIOS 0,45
BANCOS 511,35
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
SUMAN Y PASAN 124.644,12 124.644,12
107
108
LIBRO DIARIO
Folio 008
VIENEN 124.644,12 124.644,12
40
14/01/2011 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 19,99
BANCOS 20,44
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Diciembre 2010.
41
42
21/01/2011 INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO 1.079,76
MANO DE OBRA 1.079,76
43
21/01/2011 INV. PRODUCTOS TERMINADOS 2.215,33
01 Conf. Molde Unin 11/2" y Adapt. 11/2"
para Flex de 8 cavidades.
INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.215,33
Mano de Obra Directa 1.079,76
bodega, O.P. N005
44
21/01/2011 COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 2.215,33
INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 2.215,33
01 Conf. Molde Unin y Adap.11/2"
45
GASTO DE IVA 23,57
GASTO DE TRANSPORTE 10,00
PROVEEDORES 230,69
P/r. Compra a Susconde S.A. segn
Factura N001-001-0038594
SUMAN Y PASAN 130.994,76 130.994,76
108
109
LIBRO DIARIO
Folio 009
VIENEN 130.994,76 130.994,76
46
24/01/2011 ANTICIPO DE CLIENTES 3.500,00
Stalin Golzlez
VENTAS 3.500,00
01 Conf. Molde Unin y Adap.11/2"
P/r. Venta a Stalin Gonzlez Factura N
001-001-000001990
47
24/01/2011 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 44,77
Energa elctrica 44,77
CAJA CHICA 44,77
P/r. Se cancela de Diciembre 2010
SF.N054-002-000462606
48
GASTO DE IVA 11,57
PROVEEDORES 107,99
Aceros Mafra 107,99
P/r. Compra segn Factura
N001-001-000025878
49
COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. 9,30
P/r. Orden de Requisicin N007
50
MANO DE OBRA 408,64
51
SUMAN Y PASAN 135.485,52 135.485,52
109
110
LIBRO DIARIO
Folio 010
VIENEN 135.485,52 135.485,52
52
Confeccin de bujes mquina YT27
bodega, O.P N006
53
Confeccin de bujes mquina YT27
P/r. Salida del producto a venta OP 006
54
31/01/2011 CAJA 1.700,00
VENTAS 1.700,00
10 Bujes mq. YT27 $170 c/u. 1700,00
P/r. Venta a Osvaldo Jaramillo segn
Factura N001-001-000001991 Orden de
Produccin N 005
55
31/01/2011 SEGUROS POR PAGAR 6,55
INTERESES BANCARIOS POR PAGAR 267,35
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 222,80
BANCOS 496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de primera cuota.
56
57
MANO DE OBRA 88,00
SUMAN Y PASAN 139.542,15 139.542,14
110
111
LIBRO DIARIO
Folio 011
VIENEN 139.542,15 139.542,14
31/01/2011 58
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICAC. 108,42
Tiempo Indirecto 108,42
MANO DE OBRA 108,42
P/r. Tiempo Indirecto mes Enero
59
31/01/2011 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 19,59
Telfono 19,59
CAJA CHICA 19,59
P/r. Pago del mes de Diciembre.
60
31/01/2011 MANO DE OBRA 1.848,28
APORTE PATRONAL 224,57
CAJA 1.675,47
P/r. Pago al personal de fbrica.
61
31/01/2011 GASTOS SUELDOS Y SALARIOS 528,00
FONDOS DE RESERVA 44,00
PROVISIONES SOCIALES 110,00
BANCOS 522,63
PROV. SOCIALES POR PAGAR 110,00
P/r. Pago personal administrativo enero.
62
31/01/2011 CAJA CHICA 81,87
BANCOS 81,87
P/r, Reposicin de caja chica.
63
01/02/2011 PROVEEDORES 20,60
Orocentro 20,60
BANCOS 20,60
P/r. Pago de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN 142.591,63 142.591,62
111
112
LIBRO DIARIO
Folio 012
VIENEN 142.591,63 142.591,62
64
02/02/2011 PROVEEDORES 156,00
Ferrindustria 156,00
BANCOS 156,00
Banco Pichincha
P/r. Pago Factura 001-001-000023895
mas el saldo de Diciembre.
65
02/02/2011 SERVICIOS BANCARIOS 1,66
BANCOS 1,66
P/r. N.D. entrega estado de Cta. Enero.
66
03/02/2011 BANCOS 1.000,00
CLIENTES 1.000,00
Soc. Pacchabamba 1000,00
P/r. Abono de cuenta.
67
04/02/2011 PROVEEDORES 341,00
Aceros Mafra 341,00
BANCOS 341,00
Banco Pichincha
P/r. Pago deuda de Diciembre y de la
Fact. N001-001-000025159 de Enero
68
BANCOS 18,00
P/r. Nota / dbito entrega de chequera.
69
07/02/2011 BANCOS 90,00
CLIENTES 90,00
Bolvar Minga 90,00
P/r. Pago deuda de Diciembre.
70
BANCOS 2,65
P/r. Nota de dbito por certificacin..
SUMAN Y PASAN 144.200,94 144.200,93
112
113
LIBRO DIARIO
Folio 013
VIENEN 144.200,94 144.200,93
71
09/02/2011 BANCOS 927,38
CLIENTES 927,38
Bira Bienes Raices S.A. 927,38
P/r. Pago deuda de Diciembre.
72

MANO DE OBRA 766,04
73
74
Conf. Hexgonos YT27 60 unid.
bodega, O.P.N007
75
Conf. 60 hexgonos YT27
76
11/02/2011 CLIENTES 1.710,00
VENTAS 1.710,00
60 Hexgonos de Mquina YT27 28,50
P/r. Venta a Flavio Romero segn
Factura N001-001-000001992.segun
Orden de Produccin N 007
SUMAN Y PASAN 150.903,14 150.903,14
113
114
LIBRO DIARIO
Folio 014
VIENEN 150.903,14 150.903,14
77
GASTO DE IVA 10,61
PROVEEDORES 99,01
Taller y Comercial Romero 88,40
P/r. Compra para O.P. N008 Factura
N001-001-000049539
78
79
14/02/2011 BANCOS 800,00
CLIENTES 800,00
Minera Pacchabamba 800,00
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
80
14/02/2011 IESS POR PAGAR 510,90
BANCOS 511,80
Banco Pichincha
P/r. Pago del mes de Enero 2011.
81
GASTO DE IVA 57,52
Factura N001-001-000049688 387,13
Factura N001-001-000049690 22,46
Factura N001-001-000049692 22,46
Factura N001-001-000049664 47,32
PROVEEDORES 536,89
Taller y Comercial Romero
P/r. Compra para Orden de Produccin
N 009
82
15/02/2011 DOCUMENTOS POR PAGAR 890,00
Luis Gonzlez Solrzano 890,00
BANCOS 890,00
P/r. Pago de con Cheque N 000401
SUMAN Y PASAN 153.956,20 153.956,20
114
115
LIBRO DIARIO
Folio 015
VIENEN 153.956,20 153.956,20
83
16/02/2011 CAJA 2.900,00
BANCOS 1.300,00
CLIENTES 4.200,00
Jimmy Gonzlez 2900,00
Jaime Serrano 1300,00
P/r. Abono de deuda de Diciembre.
84
17/02/2011 DOCUMENTOS POR PAGAR 1.200,00
Livio Neira Loor 1200,00
CAJA 1.200,00
P/r. Cancelacin de deuda.
85
17/02/2011 PROVEEDORES 65,00
Aceros Bolher 65,00
BANCOS 65,00
P/r. Se cancela con Cheque N 000403
86
GASTO DE IVA 1,55
CAJA CHICA 14,47
Ferretera Americana
P/r. Compra para Orden de Produccin
N 009 Factura N001-001-000012656
87
Materiales Indirectos
P/r. Orden de Requisicin N010 y 011
88
22/02/2011 GASTO SERVICIOS BASICOS 9,19
Servicios Bsicos (luz elctrica) 91,88
CAJA CHICA 91,88
P/r. Pago a CNL de Enero y Febrero
S.F.N054-002-000659153 y N054-002-
669756
SUMAN Y PASAN 159.901,85 159.901,85
115
116
LIBRO DIARIO
Folio 016
VIENEN 159.901,85 159.901,85
89
25/02/2011 PROVEEDORES 55,00
Lubripernos 55,00
BANCOS 55,00
P/r. Se cancela con Cheque N00409
90
91
BANCOS 496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de segunda cuota.
92
28/02/2011 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. 55,77
MANO DE OBRA 55,77
P/r Tiempo indirecto mes de febrero
93
28/02/2011 MANO DE OBRA 1.848,28
CAJA 1.675,47
94
BANCOS 522,63
P/r. Pago personal administrativo Feb.
SUMAN Y PASAN 164.354,79 164.354,79
116
117
LIBRO DIARIO
Folio 017
VIENEN 164.354,79 164.354,79
95
28/02/2011 CAJA CHICA 91,88
BANCOS 91,88
P/r, Reposicin de caja chica.
96
Servicios Bsicos (Telfono) 37,17
CAJA CHICA 37,17
P/r. Pago a CNT S.F.N0010010208140
del mes de Enero y Febrero.
97
14/03/2011 IESS POR PAGAR 510,90
BANCOS 511,80
P/r. Pago del mes de Febrero 2011.
98
15/03/2011 PROVEEDORES 230,69
Susconde 230,69
BANCOS 230,69
P/r. Pago factura N001-001-000025205
18/03/2011 99
INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO 479,38
100
21/03/2011 BANCOS 600,00
CLIENTES 600,00
Soc. Minera Pacchabamba 600,00
P/r. Abono de Factura de Diciembre.
SUMAN Y PASAN 166.319,06 166.319,06
117
118
LIBRO DIARIO
Folio 018
VIENEN 166.319,06 166.319,06
101
P/r.Orden de Requisic. N013 para OP009
102

Servicios Bsicos (luz elctrica) 50,27
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 50,27
P/r. Pago a CEL del mes de Marzo
S.F. N054-002-001058350
103
MANO DE OBRA 229,56
104
105
Confeccin de 1 Mayal
bodega, O.P.009
106
01 Conf. De Mayal
107
25/03/2011 CLIENTES 2.350,00
VENTAS 2.350,00
01 Mayal 2350,00
P/r. Venta a Juan Villa segn Factura
N 001-001-000001993
SUMAN Y PASAN 170.755,42 170.755,42
118
119
LIBRO DIARIO
Folio 019
VIENEN 170.755,42 170.755,42
108
Servicios Bsicos (Telfono) 17,09
CAJA CHICA 17,09
P/r. Pago a CNT S.F.N0010013021870
del mes de Marzo.
109
BANCOS 496,70
Banco Pichincha
P/r. Pago de tercera cuota.
110
31/03/2011 BANCOS 800,00
CLIENTES 800,00
P/r. Abono de Factura N 001-001-
000001993
111
MANO DE OBRA 132,01
P/r Tiempo indirecto mes de marzo
112
113
COSTOS IND. DE FAB. APLICADOS 1.371,12
SUMAN Y PASAN 175.059,05 175.059,05
119
120
LIBRO DIARIO
Folio 020
VIENEN 175.059,05 175.059,05
114
Confeccin de 9 moldes
Costos Indirectos de Fabricacin 1.371,12
bodega.
115
Conf. De 9 moldes
116
31/03/2011 CAJA 2.000,00
CLIENTES 4.256,00
VENTAS 6.256,00
09 moldes $695.11 c/u. 6256,00
P/r. Venta a Jos Snchez segn Factura
N 001-001-000001994
Orden de Produccin N 008
117
31/03/2011 MANO DE OBRA 1.848,28
CAJA 1.675,47
118
BANCOS 522,63
P/r. Pago personal administrativo del mes
de Marzo.
SUMAN IGUALES 192.921,37 192.921,37
120
121
LIBRO DIARIO
Folio 021
VIENEN 192.921,37 192.921,37
ASIENTOS DE AJUSTE
119
31/03/2011 CUENTAS INCOBRABLES 50,36
PROV. DE CUENTAS INCOBRABLES 50,36
P/r. Provisin del 1% cuentas incobrables,
trimestral
120
31/03/2011 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. 2.488,02
DEP. MUEBLES Y ENSERES 16,74
DEP. EQUIPO DE COMPUTACION 79,20
DEP. EQUIPO DE OFICINA 4,71
DEP. ACUM. DE EDIFICIO 750,00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA 1.209,24
DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS 512,31
DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,71
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. 79,20
DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS. DE OF.

16,74
DEP.ACUM. MUEBLES Y ENS. DE
16,47
PLANTA
P/r. Las depreciaciones de activos fijos del
mes de Enero, Feb. y Marzo.
121
31/03/2011 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC. 2.863,52
VARIACION DEL COSTO 251,17
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 3.114,69
P/r. Variacin del costo.
122
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 251,17
VARIACIN DEL COSTO 251,17
P/r. Asiento de cierre.
123
31/03/2011 VENTAS 16.254,00
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 10.346,57
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.907,43
P/r. La utilidad bruta en ventas.
SUMA TOTAL 215.180,26 215.180,26
121
122
LIBRO DIARIO
Folio 022
VIENEN 215.180,26 215.180,26
ASIENTOS DE CIERRE
124
31/03/2011 PERDIDAS Y GANANCIAS 3.269,28
SERVICIOS BASICOS 41,36
SUELDOS Y SALARIOS 1584,00
GASTO IVA 129,74
GASTO TRANSPORTE 10,00
CUENTAS INCOBRABLES 50,36
DEP. MUEBLES Y ENSERES 16,74
DEP. EQUIPO DE COMPUTACION 79,20
DEP. EQUIPO DE OFICINA 4,71
P/r. Cierre de las cuentas de costos y
gastos de enero a marzo.
125
31/03/2011 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.907,43
PERDIDAS Y GANANCIAS 5.907,43
P/r. Cierre de las cuentas de ingreso.
126
31/03/2011 PERDIDAS Y GANANCIAS 2.638,15
UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO 2.638,15
P/r. La utilidad neta del ejercicio.
SUMAN TOTALES 226.995,12 226.995,12
122
123
123
124
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CAJA CODIGO: 11.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

03/01/2011 Cliente 09 7.500,00 7.500,00
03/01/2011 Depsito 10 7.500,00 -
31/01/2011 Venta SF001-000001832 54 1.700,00 1.700,00
31/01/2011 Pago a personal de Fab. 60 1.675,47 24,53
16/02/2011 Cancela Jimmy Gonzlez 83 2.900,00 2.924,53
17/02/2011 Pago a Livio Neira 84 1.200,00 1.724,53
31/03/2011 Venta SF001-000001832 116 2.000,00 2.049,06
SUMAN 14.100,00 13.726,41 373,59
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CAJA CHICA CODIGO: 11.02

03/01/2011 Apertura de fondo 02 150,00 150,00
03/01/2011 Compra Orden N001 06 17,51 132,49
24/01/2011 Pago energa electrica 47 44,77 87,72
00/01/1900 Pago telfono Dic. 59 19,59 68,13
31/01/2011 Reposicin de caja chica 62 81,87 150,00
18/02/2011 Compra O.P. N009 86 14,47 98,36
22/02/2011 Pago CNEL Enero y Feb. 86 91,88 58,12
28/02/2011 Reposicin de caja chica 95 91,88 150,00
09/03/2011 Pago CNT Enero y Feb. 96 37,17 112,83
29/03/2011 Pago CNT 108 17,09 81,27
SUMAN 323,75 242,48 81,27
124
125
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: BANCOS CODIGO: 11.03

01/01/2011 Saldo Inicial 01 2.705,27 2.705,27
03/01/2011 Apertura de caja chica 02 150,00 2.555,27
03/01/2011 Depsito 10 7.500,00 10.055,27
03/01/2011 Cheque N000384 11 51,00 10.004,27
03/01/2011 Cheque N000382 12 90,00 9.914,27
03/01/2011 Cheque N000386 13 5.000,00 4.914,27
03/01/2011 Cheque N000388 14 385,00 4.529,27
04/01/2011 Transf. N929355815 33 260,00 4.269,27
06/01/2011 Cancelacin deuda 34 45,00 4.314,27
10/01/2011 Pago S.F.001-001-0001777 36 413,23 4.727,50
10/01/2011 Pago S.F.001-001-0001825 37 400,00 5.127,50
10/01/2011 Pago S.F.001-001-0001823 38 549,49 5.676,99
14/01/2011 Pago IESS Diciembre 39 511,35 5.165,64
14/01/2011 Pago Fondos de Reserva 40 20,44 5.145,20
31/01/2011 Pago cuota 1 B.P. 55 496,70 4.648,50
31/01/2011 Pago sueldos 61 522,63 4.125,87
31/01/2011 Reposicin de caja chica 62 81,87 4.044,00
01/02/2011 Pago a Orocentro 63 20,60 4.023,40
02/02/2011 Pago a Ferrindustria 64 156,00 3.867,40
02/02/2011 Nota de dbito 65 1,66 3.865,74
03/02/2011 Abono Soc. Pacchabamba 66 1.000,00 4.865,74
04/02/2011 Pago a Aceros Mafra 67 341,00 4.524,74
04/02/2011 Nota de dbito 68 18,00 4.506,74
07/02/2011 Cancela Bolvar Minga 69 90,00 4.596,74
09/02/2011 Nota de dbito 70 2,65 4.594,09
09/02/2011 Cancela Bira de Diciemre 71 927,38 5.521,47
14/02/2011 Abono Soc. Pacchabamba 79 800,00 6.321,47
14/02/2011 Pago IESS y Fondos Reserva 80 511,80 5.809,67
15/02/2011 Pago con CHE 00401 82 890,00 4.919,67
16/02/2011 Abono de Clientes de Dic. 83 1.300,00 6.219,67
17/02/2011 Se cancela con Ch. 000403 85 65,00 6.154,67
25/02/2011 Se cancela con Ch 000409 89 55,00 6.099,67
28/02/2011 Pago cuota 2 Bco..Pichinch 89 496,70 5.602,97
28/02/2011 Pago personal adm. Feb. 94 522,63 5.080,34

28/02/2011 Reposicin de caja chica 95 91,88 4.988,46
14/03/2011 Pago IESS y Fondos Reserva 97 511,80 4.476,66
15/03/2011 Pago a Susconde 98 230,69 4.245,97
21/03/2011 Abona Juan Carlos Villa 100 600,00 4.845,97
31/03/2011 Pago cuota 3 Bco..Pichinch 109 496,70 4.349,27
31/03/2011 Abona Juan Carlos Villa 110 800,00 5.149,27
31/03/2011 Pago personal adm. Marzo 119 522,63 4.626,64
SUMAN 17.130,37 12.503,73 4.626,64
125
126
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CLIENTES CODIGO: 11.04

01/01/2011 Saldo Inicial 01 12.495,74 12.495,74
03/01/2011 Pago deuda y pago OP005 09 4.000,00 8.495,74
04/01/2011 Venta a Bira PO#001,2,3y4 32 727,62 9.223,36
06/01/2011 Cancelacin de deuda 34 45,00 9.178,36
10/01/2011 Pago F N001-001-0001777 36 413,23 8.765,13
10/01/2011 Pago F N001-001-0001825 37 400,00 8.365,13
10/01/2011 Pago F N001-001-0001823 38 549,49 7.815,64
03/02/2011 Abono de cuenta 66 1.000,00 6.815,64
07/02/2011 Cancela Bolivar Minga 69 90,00 6.725,64
09/02/2011 Cancela Bira S.A. 71 927,38 5.798,26
11/02/2011 Venta O.P.007 76 1.710,00 7.508,26
14/02/2011 Cancela Soc. Pacchabamba 79 800,00 6.708,26
16/02/2011 Abono de clientes 83 4.200,00 2.508,26
21/03/2011 Abono de clientes 100 600,00 1.908,26
25/03/2011 Venta O.P. 009 107 2.350,00 4.258,26
31/03/2011 Abono de Factura 110 800,00 3.458,26
31/03/2011 Venta O.P. 008 116 4.256,00 7.714,26
SUMAN 21.539,36 13.825,10 7.714,26
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROV. CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 11.05

31/03/2011 Prov,, ctas. Incobrables trimestral 119 50,36 50,36
SUMAN - 50,36
126
127
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CODIGO: 11.06
01/01/2011 Saldo Inicial 01 1.600,88 1.600,88
03/01/2011 Compra a Ferrindustria 03 130,80 1.731,68
03/01/2011 Orden De Req. N001 04 6,75 1.724,93
03/01/2011 Orden De Req. N002 05 138,60 1.586,33
03/01/2011 Compra a Aceros Mafra 06 15,63 1.601,96
03/01/2011 Orden De Req. N003 07 18,63 1.583,33
03/01/2011 Orden De Req. N004 08 2,80 1.580,53
04/01/2011 Orden De Req. N005 16 567,63 1.074,06
07/01/2011 Orden De Req. N006 35 8,00 1.066,06
21/01/2011 Compra a Susconde 45 197,12 1.263,18
24/01/2011 Orden De Req. N007 49 206,42 1.153,18
31/01/2011 Orden De Req. N008 56 114,52 1.038,66
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero 77 88,40 1.127,06
14/02/2011 Orden De Req. N009 78 215,36 911,70
14/02/2011 Compra a Taller y Com. Romero 81 479,37 1.016,77
18/02/2011 Compra Ferret. Americana 86 12,92 536,96
21/02/2011 Orden De Req. N010 y 11 87 374,30 537,40
18/03/2011 Orden De Req. N012 99 492,73 524,04
24/03/2011 Orden De Req. N013 101 12,92 524,04
SUMAN 2.682,70 2.158,66 524,04
127
128
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INVENTARIO DE PROD. EN PROCESO CODIGO: 11.07

03/01/2011 Orden Req. 001 04 6,75 6,75
03/01/2011 Orden Req. 002 05 130,80 137,55
03/01/2011 Orden Req. 003 07 15,63 153,18
03/01/2011 Orden Req. 004 08 1,30 154,48
04/01/2011 Dist. M.O. prod. 001 y 002 16 125,74 280,22
04/01/2011 Distrib.costos O.P.001 17 48,03 328,25
04/01/2011 O.P 001 ingresa a bodega 18 142,81 185,44
04/01/2011 Orden Req. 005 20 538,48 723,92
04/01/2011 Distrib. M.O. prod. 003 24 12,57 567,98
04/01/2011 Distrib. M.O. prod. 004 28 25,14 564,92
07/01/2011 Orden Req. 006 35 8,00 546,49
21/01/2011 Distrib. Costos. prod. 005 41 589,09 1.135,58
21/01/2011 Distrib.M.O. O.P.005 42 1.079,76 2.215,34
21/01/2011 O.P 005 ingresa a bodega 43 2.215,33 0,01
24/01/2011 Orden Req. 007 49 197,12 197,13
28/01/2011 Distrib. M.O. prod. 006 50 408,64 605,77
31/01/2011 Orden Req. 008 OP 007 56 96,42 96,43
31/01/2011 Distrib. M.O. prod. 007 57 88,00 184,43
11/02/2011 Distrib. M.O. prod. 007 72 766,04 950,47
11/02/2011 Distrib.costos O.P.007 73 465,95 1.416,42
11/02/2011 O.P 007 ingresa a bodega 74 1.416,42 -
14/02/2011 Orden Req. 009 para O.P.008 78 215,36 215,36
21/02/2011 Orden Req. 010 y 011 O.P 008 87 294,00 509,36
28/02/2011 Distrib. M.O. prod. 008 88 1.026,47 1.535,83
18/03/2011 Orden Req. 012, O.P.009 99 479,38 2.015,21
25/03/2011 Distrib. M.O. prod. 009 103 229,56 2.244,77
25/03/2011 Distrib.costos O.P.009 104 125,24 2.370,01
25/03/2011 O.P 009 ingresa a bodega 105 834,18 1.535,83
31/03/2011 Distrib. M.O. prod. 008 112 1.486,71 3.022,54
31/03/2011 Distrib.costos O.P.008 113 1.371,12 4.393,66
31/03/2011 O.P 008 ingresa a bodega 114 4.393,66 (0,00)
SUMAN 10.095,40 10.095,40
128
129
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS CODIGO: 11.08

01/01/2011 Saldo Inicial 01 243,58 243,58
04/01/2011 Ingreso a bodega O.P 001 18 142,81 386,39
04/01/2011 Salida para la venta 19 142,81 243,58
21/01/2011 Ingreso a bodega O.P 005 43 2.215,33 2.458,91
21/01/2011 Salida para la venta 44 2.215,33 243,58
28/01/2011 Ingreso a bodega O.P 006 52 828,70 1.072,28
25/03/2011 Ingreso a bodega O.P 009 105 834,18 1.077,76
SUMAN 10.338,98 10.095,40 243,58
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: UTILES DE OFICINA CODIGO: 11.09

01/01/2011 Saldo Inicial 01 31,10 31,10
SUMAN 31,10
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO I.R. AOS ANT. CODIGO: 11.10

01/01/2011 Saldo Inicial 01 571,05 571,05
SUMAN 571,05 571,05
129
130
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR CODIGO: 11.11

01/01/2011 Saldo Inicial 01 240,96 240,96
04/01/2011 Venta a Bira Bienes Raices 32 6,00 246,96
04/01/2011 Venta a Bira Bienes Raices 32 4,38 251,34
SUMAN 251,34 251,34
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: TERRENO CODIGO: 12.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 9.063,20 9.063,20
SUMAN 9.063,20 9.063,20
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: EDIFICIO CODIGO: 12.02

01/01/2011 Saldo Inicial 01 15.000,00 15.000,00
SUMAN 15.000,00 15.000,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. EDIFICIO CODIGO: 12.03

31/03/2011 Dep. trimestral 120 600,00 600,00
SUMAN 600,00
130
131
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MAQUINARIA CODIGO: 12.04

01/01/2011 Saldo Inicial 01 48.370,00 48.370,00
SUMAN 48.370,00 48.370,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. MAQUINARIA CODIGO: 12.05

31/03/2011 Dep. trimestral 120 1.209,24 1.209,24
SUMAN - 1.209,24 1.209,24
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: HERRAMIENTAS CODIGO: 12.06

01/01/2011 Saldo Inicial 01 6.209,80 6.209,80
SUMAN 6.209,80 6.209,80
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACION ACUM. HERRAMIENTA CODIGO: 12.07

31/03/2011 Dep. trimestral 120 512,31 512,31
SUMAN - 512,31 512,31
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 12.08

01/01/2011 Saldo Inicial 01 188,70 188,70
SUMAN 188,70 188,70
131
132
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 12.09

31/03/2011 Dep. trimestral 120 4,71 4,71
SUMAN - 4,71
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIN CODIGO: 12.10

01/01/2011 Saldo Inicial 01 960,00 960,00
SUMAN 960,00 960,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM.EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 12.11

31/03/2011 Dep. trimestral 120 79,20 79,20
SUMAN - 79,20
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA CODIGO: 12.12

01/01/2011 Saldo Inicial 01 670,00 670,00
SUMAN 670,00 670,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. OFICINA CODIGO: 12.13

31/03/2011 Dep. trimestral 120 16,74 16,74
SUMAN 16,74
132
133
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA CODIGO: 12.14

01/01/2011 Saldo Inicial 01 659,00 659,00
SUMAN 659,00 659,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES Y ENS. PLANTA CODIGO: 12.15

31/03/2011 Dep. trimestral 120 16,47 16,47
SUMAN - 16,47
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROVEEDORES CODIGO: 21.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 2.913,36 2.913,36
03/01/2011 Compra a Ferrindustria 03 146,50 3.059,86
03/01/2011 Pago a Len Hrnos. 11 51,00 3.008,86
03/01/2011 Pago a Ferret. Americana 12 90,00 2.918,86
03/01/2011 Pago a Taller y Com Romero 14 385,00 2.533,86
04/01/2011 Pago a Aceros Bolher 33 260,00 2.342,36
21/01/2011 Compra a Susconde 45 230,69 2.573,05
01/02/2011 Pago a Orocentro 63 20,60 2.660,44
02/02/2011 Pago a Ferrindustria 64 156,00 2.504,44
04/02/2011 Pago a Aceros Mafra 67 341,00 2.163,44
14/02/2011 Compra a Taller y Com Romero 77 99,01 2.262,45
14/02/2011 Compra a Taller y Com Romero 81 536,89 2.679,34
17/02/2011 Pago a Aceros Bolher 85 65,00 2.197,45
25/02/2011 Pago a Lubripernos 89 55,00 2.142,45
15/03/2011 Pago a Susconde 98 230,69 2.448,65
SUMAN 1.654,29 4.102,94 (2.448,65)
133
134
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 21.03

31/01/2011 Del mes de Enero 61 110,00 110,00
28/02/2011 Del mes de Febrero 94 110,00 220,00
31/03/2011 De Marzo 118 110,00 330,00
SUMAN 330,00 330,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: IESS POR PAGAR CODIGO: 21.04

01/01/2011 Saldo Inicial 01 510,90 510,90
14/01/2011 Pago de Diciembre 39 510,90 -
31/01/2011 Nmina de fbrica 60 397,38 397,38
31/01/2011 Personal Administrativo 61 113,52 510,90
14/02/2011 Pago de Enero 80 510,90 -
28/02/2011 Nmina de fbrica 93 397,38 397,38
14/03/2011 Pago de febrero 97 510,90 -
31/03/2011 Nmina de fbrica 117 397,38 397,38
SUMAN 1.532,70 2.043,60 (510,90)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 21.05

01/01/2011 Saldo Inicial 01 19,99 19,99
14/01/2011 Pago de Diciembre 40 19,99 -
31/01/2011 Mes de Enero 61 44,00 44,00
28/02/2011 Mes de Febrero 94 44,00 88,00
31/03/2011 Mes de Marzo 118 44,00 132,00
31/03/2011 Por cierre 123 132,00 -
SUMAN 151,99 151,99
134
135
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 21.06

31/01/2011 Personal de Planta Enero 60 224,57 224,57
31/01/2011 Personal adm. Enero 61 64,15 288,72
28/02/2011 Personal de Planta Feb. 91 224,57 513,29
28/02/2011 Personal adm. Feb. 94 64,15 577,44
31/03/2011 Personal de Planta Marzo 117 224,57 802,01
31/03/2011 Personal adm. Marzo 118 64,15 866,16
31/03/2011 Cierre 123 866,16
SUMAN 866,16 866,16 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 21.08

01/01/2011 Saldo Inicial 01 7.090,00 7.090,00
03/01/2011 Pago a Vicente Feijo 13 5.000,00 2.090,00
15/02/2011 Pago a Luis Gonzlaez 81 890,00 1.200,00
17/02/2011 Pago a Livio Neira 84 1.200,00 -
SUMAN 7.090,00 7.090,00 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: ANTICIPO DE CLIENTES CODIGO: 21.09

03/01/2011 Orden de Prod. N005 09 3.500,00 3.500,00
24/01/2011 Orden de Prod. N005 46 3.500,00 -
SUMAN 3.500,00 3.500,00 -
135
136
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: INTERESES BANCARIOS POR PAGAR CODIGO: 21.10

01/01/2011 Saldo Inicial 01 2.815,46 2.815,46
31/01/2011 Pago cuota N01 55 267,35 2.548,11
28/02/2011 Pago cuota N02 91 267,35 2.280,76
31/03/2011 Pago cuota N03 109 267,35 2.013,41
SUMAN 802,05 2.815,46 (2.013,41)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: SEGUROS POR PAGAR CODIGO: 21.11

01/01/2011 Saldo Inicial 01 65,59 65,59
31/01/2011 Pago cuota N01 55 6,55 59,04
28/02/2011 Pago cuota N02 91 6,55 52,49
31/03/2011 Pago cuota N03 109 6,55 45,94
SUMAN 19,65 65,59 (45,94)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: SERVICIOS BASICOS POR PAGAR CODIGO: 21.12

01/01/2011 Saldo Inicial 01 64,36 64,36
31/01/2011 Pago Telfono 59 19,59 -
SUMAN 64,36 114,63 (50,27)
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR CODIGO: 22.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 15.000,00 15.000,00
31/01/2011 Pago cuota N01 55 222,80 14.777,20
28/02/2011 Pago cuota N02 91 222,80 14.554,40
31/03/2011 Pago cuota N03 109 222,80 14.331,60
SUMAN 668,40 15.000,00 (14.331,60)
136
137
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: CAPITAL SOCIAL CODIGO: 31.01

01/01/2011 Saldo Inicial 01 70.288,66 70.288,66
SUMAN 70.288,66 70.288,66
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: UTILIDAD LIQUIDA DEL EJERCICIO CODIGO: 32.02

31/03/2011 Utilidad neta 126 2.638,15 2.638,15
SUMAN - 2.638,15 2.638,15
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: VENTAS CODIGO: 41.01

04/01/2011 O.P. 001,002,003 y 004 32 738,00 738,00
24/01/2011 O.P. 005 46 3.500,00 4.238,00
31/01/2011 O.P. 006 54 1.700,00 5.938,00
11/02/2011 O.P. 007 76 1.710,00 7.648,00
25/03/2011 O.P. 009 107 2.350,00 9.998,00
31/03/2011 O.P. 008 116 6.256,00 16.254,00
31/03/2011 Ajuste 123 16.254,00 -
SUMAN 16.254,00 16.254,00 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIGO: 41.02

31/03/2011 Cierre ctas. de ingresos 123 5.907,43
31/03/2011 Cierre ctas. de ingresos 125 5.907,43
5.907,43 5.907,43
137
138
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: MANO DE OBRA CODIGO: 51.02

04/01/2011 O.P. N001 y 002 16 125,74 125,74
04/01/2011 O.P. N003 24 12,57 138,31
04/01/2011 O.P. N004 28 25,14 163,45
21/01/2011 O.P. N005 42 1.079,76 1.243,21
28/01/2011 O.P. N006 50 408,64 1.651,85
31/01/2011 O.P. N007 57 88,01 1.739,86
31/01/2011 TIEMPO INDIRECTO 58 108,42 1.848,28
31/01/2011 Pago personal fbrica 60 1.848,28 -
11/02/2011 O.P. N007 72 766,04 766,04
28/02/2011 O.P. N 008 90 1.026,47 1.792,51
28/02/2011 Pago personal fbrica 93 1.848,28 -
31/03/2011 O.P.N 009 103 229,56 229,56
31/03/2011 O.P. N008 112 1.486,71 1.716,27
31/03/2011 Pago personal fbrica 117 1.848,28
SUMAN 5.544,84 5.544,84 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN CODIGO: 51.03

03/01/2011 Orden Req. 002 05 7,80 7,80
03/01/2011 Orden Req. 003 07 3,00 10,80
03/01/2011 Orden Req. 004 08 1,50 12,30
04/01/2011 Orden Req. 005 16 29,15 41,45
24/01/2011 Orden Req. 007 49 9,30 50,75
31/01/2011 Orden Req. 008 56 18,10 68,85
31/01/2011 Tiempo Indirecto 58 108,42 177,27
21/02/2011 Orden Req. 010 y 011 87 80,30 257,57
22/02/2011 Servicios Bsicos 88 82,69 340,26
28/02/2011 Tiempo indirecto 92 55,77 396,03
18/03/2011 Orden Req. 012 99 13,35 427,96
24/03/2011 Orden Req. 013 101 12,92 440,88
31/03/2011 Tiempo indirecto 111 132,01 626,67
31/03/2011 Ajuste 120 2.488,02 3.114,69
31/03/2011 Ajuste 121 3.114,69 -
SUMAN 3.114,69 3.114,69
138
139
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. MAQUINARIA CODIGO: 51.03.05

31/03/2011 Dep. de activo de planta. 120 1.209,24 1.209,24
1.209,24 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACIN HERRAMIENTA CODIGO: 51.03.06

31/03/2011 Dep. de activo de planta. 120 512,31 512,31
512,31 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA CODIGO: 51.03.07

31/03/2011 Dep. de activo de planta. 120 16,47 16,47
16,47 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLICADOS CODIGO: 51.04

04/01/2011 Orden de Prod. 001 17 48,03 48,03
04/01/2011 Orden de Prod. 002 21 20,57 68,60
04/01/2011 Orden de Prod. 003 25 6,86 75,46
04/01/2011 Orden de Prod. 004 29 13,72 89,18
21/01/2011 Orden de Prod. 005 41 589,09 678,27
28/01/2011 Orden de Prod. 006 51 222,94 901,21
11/02/2011 Orden de Prod. 007 74 465,95 1.367,16
25/03/2011 Orden de Prod. 009 104 125,24 1.492,40
31/03/2011 Orden de Prod. 008 113 1.371,12 2.863,52
31/03/2011 Ajuste 121 2.863,52
SUMAN 2.863,52 2.863,52
139
140
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: VARIACIN DEL COSTO CODIGO: 51.05

31/03/2011 Por sub aplicacin 121 251,17 251,17
31/03/2011 Ajuste 122 251,17 -
SUMAN 251,17 251,17
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: COSTO DE PRODUCTO VENDIDO CODIGO: 51.06

04/01/2011 Orden de Prod. 001 19 142,81 142,81
04/01/2011 Orden de Prod. 002 23 189,08 331,89
04/01/2011 Orden de Prod. 003 27 35,06 366,95
04/01/2011 Orden de Prod. 004 31 40,16 407,11
21/01/2011 Orden de Prod. 005 44 2.215,33 2.622,44
28/01/2011 Orden de Prod. 006 53 828,70 3.451,14
11/02/2011 Orden de Prod. 007 75 1.416,42 4.867,56
25/03/2011 Orden de Prod. 009 106 834,18 5.701,74
31/03/2011 Orden de Prod. 008 115 4.393,66 10.095,40
31/03/2011 Por variacin 121 251,17 10.346,57
31/03/2011 Cierre 123 10.346,57
SUMAN 10.346,57 10.346,57 -
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: GASTO SUELDOS Y SALARIOS CODIGO: 61.01

31/01/2011 Enero 61 528,00 528,00
28/02/2011 Febrero 94 528,00 1.056,00
31/03/2011 Marzo 118 528,00 1.584,00
31/03/2011 Cierre 124 1.584,00 -
SUMAN 1.584,00 1.584,00
140
141
MET ALMECANICA TECNOMATRIZ

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: APORTE PATRONAL CODIGO: 61.02

31/01/2011 Pago nm ina de fbrica 60 224,57 224,57
31/01/2011 Pago pers onal adm is trativo 61 64,15 288,72

31/03/2011 Cierre 124 1.584,00
SUMAN 866,16 866,16

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES CODIGO: 61.03

31/01/2011 Del m es de Enero 61 110,00 110,00
28/02/2011 Del m es de Febrero 94 110,00 220,00
31/03/2011 De Marzo 118 110,00 330,00

31/03/2011 Cierre 124 330,00 330,00
SUMAN 330,00 330,00

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: FONDOS DE RESERVA CODIGO: 61.04

31/01/2011 Segn Inventario Inicial 01 19,99 19,99
14/01/2011 Pago del m es de diciem bre 40 19,99 -
31/01/2011 Pago pers onal adm inis t. 61 44,00 44,00
31/03/2011 Cierre 124 132,00
SUMAN 151,99 151,99

MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: GASTO DE IVA CODIGO: 61.05

03/01/2011 Com pra a Ferrindus tria 03 15,70 15,70
03/01/2011 Com pra a Aceros Mafra 06 1,88 17,58
21/01/2011 Com pra a Sus conde 45 23,57 48,49
14/02/2011 Com pra a Talleres Rom ero 77 10,61 70,67
14/02/2011 Com pra a Talleres Rom ero 81 57,52 128,19
18/02/2011 Com pra a Ferret. Am ericana 86 1,55 129,74
31/03/2011 Cierre 124 129,74
SUMAN 129,74 129,74 -
141
142
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: GASTO DE TRANSPORTE CODIGO: 61.09

21/01/2011 A Susconde 45 10,00 10,00
31/03/2011 Cierre 124 10,00 -
SUMAN 10,00 10,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIO CODIGO: 61.10

31/03/2011 Dep. trimestral 120 750,00 750,00
31/03/2011 Cierre 124 750,00 -
SUMAN 750,00 750,00
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 61.11

31/03/2011 Dep. trimestral 120 4,71 4,71
31/03/2011 Cierre 124 4,71 -
SUMAN 4,71 4,71
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 61.12

31/03/2011 Dep. trimestral 120 79,20 79,20
31/03/2011 Cierre 124 79,20 -
SUMAN 79,20 79,20
142
143
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: DEP. MUEBLES Y ENS. OFICINA CODIGO: 61.13

31/03/2011 Dep. trimestral 120 16,74
31/03/2011 Cierre 124 16,74
SUMAN 16,74 16,74
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS CODIGO: 62.02

14/01/2011 Por IESS 39 0,45 0,45
14/01/2011 Por Fondos de Reserva 40 0,45 0,90
02/02/2011 Por entrega de Estado de Cta. 65 1,66 2,56
04/02/2011 Por entrega de chequera 68 18,00 20,56
09/02/2011 Por entrega de certificacin 70 2,65 23,21
14/02/2011 Pago IESS y F. Res. Enero 80 0,90 24,11
14/03/2011 Pago IESS y F. Res. Feb. 97 0,90 25,01
31/03/2011 Cierre 124 25,01
SUMAN 25,01 25,01 25,01
MAYORIZACIN
EXPRESADO EN USD.
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS CODIGO: 63.01

31/03/2011 Cierre ctas costos y gastos 124 3.269,28
31/03/2011 Cierre cuentas de ingreso 125 5.907,43
31/03/2011 Utilidad Neta 126 2.638,15
SUMAN 5.907,43 5.907,43
143
144
144
145
EXPRESADOS EN DOLARES USD.
SUMAS SALDOS
REF. DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
11.01 CAJA 14.100,00 13.726,41 373,59
11.02 CAJA CHICA 323,75 242,48 81,27
11.03 BANCOS 17.130,37 12.503,73 4.626,64
11.04 CLIENTES 21.539,36 13.825,10 7.714,26
11.06 INV. DE MATERIA PRIMA 2.682,70 2.158,66 524,04
11.07 INV. DE PROD. EN PROCESO 10.095,40 10.095,40
11.08 INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS 10.338,98 10.095,40 243,58
11.09 UTILES DE OFICINA 31,10 31,10
11.10 CREDITO TRIBUTARIO I.F AOS ANT 571,05 571,05
11.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR 251,34 251,34
12.01 TERRENO 9.063,20 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00 15.000,00
12.04 MAQUINARIA Y EQUIPO 48.370,00 48.370,00
12.06 HERRAMIENTAS 6.209,80 6.209,80
12.08 EQUIPO DE OFICINA 188,70 188,70
12.10 EQUIPO DE COMPUTACION 960,00 960,00
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00 670,00
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00 659,00
21.01 PROVEEDORES 1.654,29 4.102,94 2.448,65
21.03 PROVISIONES SOC. POR PAGAR 330,00 330,00
21.04 IESS POR PAGAR 1.532,70 2.043,60 510,90
21.05 FONDOS DE RESERVA 151,99 19,99 132,00
21.08 DOCUMENTOS POR PAGAR 7.090,00 7.090,00
21.09 ANTICIPO DE CLIENTES 3.500,00 3.500,00
21.10 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR 802,05 2.815,46 2.013,41
21.11 SEGUROS POR PAGAR 19,65 65,59 45,94
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 64,36 114,63 50,27
22.01 PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 668,40 15.000,00 14.331,60
31.01 CAPITAL 70.529,62 70.529,62
41.01 VENTAS 16.254,00 16.254,00
51.02 MANO DE OBRA 5.544,84 5.544,84
51.03 COSTOS INDIRECTOS DE FAB REALES 626,67 626,67
51.04 COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC 2.863,52 2.863,52
51.06 COSTO PRODUCTO VENDIDO 10.095,40 10.095,40
61.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.584,00 1.584,00
61.02 APORTE PATRONAL 866,16 866,16
61.03 PROVISIONES SOCIALES 330,00 330,00
61.05 GASTO IVA 129,74 129,74
61.08 GASTO DE SERVICIOS BASICOS 41,36 41,36
61.09 GASTO TRANSPORTE 10,00 10,00
62.02 SERVICIOS BANCARIOS 25,01 25,01
TOTAL 192.921,37 192.921,37 109.377,91 109.377,91
GERENTE CONTADORA
145
146
146
147
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN USD.
B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E.SITUACION

CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
CAJA 373,59 373,59 373,59
CAJA CHICA 81,27 81,27 81,27
BANCOS 4.626,64 4.626,64 4.626,64
CLIENTES 7.714,26 7.714,26 7.714,26
(-) PROV. CUENTAS INCOBRABLES 50,36 50,36 50,36
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 524,04 524,04 524,04
INVENTARO DE PROD. TERMINADOS 243,58 243,58 243,58
UTILES DE OFICINA 31,10 31,10 31,10
CREDITO TRIBUTARIO I.F AOS ANT 571,05 571,05 571,05
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR 251,34 251,34 251,34
TERRENO 9.063,20 9.063,20 9.063,20
EDIFICIO 15.000,00 15.000,00 15.000,00
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO 750,00 750,00 750,00
MAQUINARIA 48.370,00 48.370,00 48.370,00
(-) DEP. ACUM. DE MAQUINARIA 1.209,24 1.209,24 1.209,24
HERRAMIENTAS 6.209,80 6.209,80 6.209,80
(-) DEP. ACUM. DE HERRAMIENTAS 512,31 512,31 512,31
EQUIPO DE OFICINA 188,70 188,70 188,70
(-) DEP.ACUM. EQUIPO DE OFICINA 4,71 4,71 4,71
EQUIPO DE COMPUTACION 960,00 960,00 960,00
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMP. 79,20 79,20 79,20
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00 670,00 670,00
(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENS. 16,74 16,74 16,74
MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00 659,00 659,00
(-) DEP. ACUM. MUEB. Y ENS. PLANTA 16,47 16,47 16,47
PROVEEDORES 2.448,65 2.448,65 2.448,65
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 330,00 330,00 330,00
147
148
HOJA DE TRABAJO
EXPRESADO EN USD.
B. GENERAL AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E.SITUACION

CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
IESS POR PAGAR 510,90 510,90 510,90
FONDOS DE RESERVA 132,00 132,00 132,00
INTERESES BANCARIOS 2.013,41 2.013,41 2.013,41
SEGUROS POR PAGAR 45,94 45,94 45,94
SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 50,27 50,27 50,27
PRESTAMO BANCARIO 14.331,60 14.331,60 14.331,60
CAPITAL 70.288,66 70.288,66 70.288,66
VENTAS 16.254,00 16.254,00 16.254,00
COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 10.095,40 251,17 10.346,57 10.346,57
COSTOS GEN. FAB REALES 626,67 626,67 1.253,34
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. APLIC. 2.863,52 2.863,52
SUELDOS Y SALARIOS 1.584,00 1.584,00 1.584,00
APORTE PATRONAL 866,16 866,16 866,16
PROVISIONES SOCIALES 330,00 330,00 330,00
GASTO IVA 129,74 129,74 129,74
SERVICIOS BASICOS 41,36 41,36 41,36
GASTO TRANSPORTE 10,00 10,00 10,00
SERVICIOS BANCARIOS 25,01 25,01 25,01
SUMAN 109.377,91 109.136,95
CUENTAS INCOBRABLES 50,36 50,36 50,36
VARIACION DEL COSTO 251,17 251,17
GASTO DEPRECIACIONES 100,65 100,65 100,65
SUBTOTAL 4.143,54 4.143,54 109.153,42 108.912,46 13.615,85 16.254,00 95.537,57 92.658,46
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.638,15 2.638,15
TOTALES 4.143,54 4.143,54 109.153,42 108.912,46 16.254,00 16.254,00 95.537,57 95.296,61

GERENTE CONTADORA
148
149
149
150
ESTADO DEL COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD.
MATERIA PRIMA DIRECTA 1.983,24
MANO DE OBRA DIRECTA 5.248,64
COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS 2.863,52
(=) COSTO DE PRODUCCION 10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 10.095,40
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -
(=) COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO 10.095,40
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
(=) COSTO PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA 10.338,98
(-) INVENATRIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (243,58)
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 10.095,40
(+) VARIACION DEL COSTO 251,17
(=) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO 10.346,57
GERENTE CONTADORA
150
151
151
152
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS 5.907,43
VENTAS 16.254,00
(-) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO (10.346,57)
GASTOS 3269,28
SUELDOS Y SALARIOS 1.584,00
GASTO IVA 129,74
CUENTAS INCOBRABLES 50,36
SERVICIOS BASICOS 41,36
GASTO TRANSPORTE 10,00
GASTO DEPRECIACIONES 100,65
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.638,15
GERENTE CONTADORA
152
153
153
154
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2011
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE 14.366,51
11.01 CAJA 373,59
11.02 CAJA CHICA 81,27
11.03 BANCOS 4.626,64
11.04 CLIENTES 7.714,26
11.05 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (50,36)
11.07 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 524,04
11.10 INVENTARO DE PRODUCTOS TERMINADOS 243,58
11.12 CREDITO TRIBUTARIO I.F AOS ANT 571,05
11.13 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE IR 251,34
12 ACTIVO NO CORRIENTE 78.532,03
12.01 TERRENO 9.063,20
12.02 EDIFICIO 15.000,00
12.03 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO (750,00)
12.04 MAQUINARIA 48.370,00
12.05 (-) DEP. ACUMULADA DE MAQUINARIA (1.209,24)
12.06 HERRAMIENTAS 6.209,80
12.07 (-) DEP. ACUMULADA DE HERRAMIENTAS (512,31)
12.09 (-) DEP.ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (4,71)
12.10 EQUIPO DE COMPUTACION 960,00
12.11 (-) DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE COMP. (79,20)
12.12 MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 670,00
12.13 (-) DEPREC. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENS.(16,74)
12.14 MUEBLES Y ENSERES DE PLANTA 659,00
12.05 (-) DEPR. ACUMU. MUEBLES Y ENS. DE PLANTA
(16,47)
TOTAL ACTIVO 92.898,54
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE 5.399,17
21.01 PROVEEDORES 2.448,65
21.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 330,00
21.04 IESS POR PAGAR 510,90
21.10 INTERESES BANCARIOS POR PAGAR 2.013,41
21.12 SERVICIOS BASICOS POR PAGAR 50,27
21 PASIVO NO CORRIENTE 14.331,60
22.01 PRESTAMO BANCARIO 14.331,60
TOTAL PASIVO 19.730,77
3 PATRIMONIO
31.01 CAPITAL 70.529,62
TOTAL PATRIMONIO 70.529,62
32 RESULTADOS
32.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 2.638,15
TOTAL DE RESULTADOS 2.638,15
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS 92.898,54
GERENTE CONTADORA
154
155
155
156
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Efectivo recibido de clientes 16.254,00
Efectivo pagado a proveedores y empleados -12.407,32
Efectivo pagado por intereses 0,00
EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES 3.846,68

Intereses recibidos 0,00
Dividendos recibidos 0,00
Intereses pagados -802,05
Impuesto a la renta
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACT. OPERATIVAS 3.044,63
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE FINANCIAMIENTO

Emisin de acciones 0,00
Prstamos a largo plazo 0,00
Pago de obligaciones a largo plazo -668,40
Dividendos pagados
EFECTIVO NETO USADO EN ACT. DE FINANCIAMIENTO -668,40
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVID. DE INVERSION 0,00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 2.376,23
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL

PERIODO 2.705,27
EFECTIVO DE CAJA Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL 5.081,50

PERIODO.
GERENTE CONTADORA
156
157
157
158
ORDEN DE PRODUCCION N 001
Departamento: Produccin Cliente: Bira Bienes Raices

Artculo: Retenedor de Barrena BBC 16 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Cantidad: 010 Fecha de Terminacin: 04/01/2011
Especificaciones: Reconstruccin de 10 Retenedor de Barrena de Mquina BBC16
Fecha:
Elaborado: Departamento de Produccin Firma:
Aprobado: Gerente Firma:

Artculo: Conf. Pieza N 67 de BBC16 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Cantidad: 010 Fecha de Terminacin:21/01/2011
04/01/2011
Especificaciones: Confeccin de 10 Pieza N67 de Mquina BBC16
Fecha:

Artculo: Conf. Pieza N 69 de YT27 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Especificaciones: Confeccin de 04 Pieza N69 de Mquina YT27
Fecha:
158
159

Artculo: Conf. Pines N 4 YT27 Fecha de Inicio: 03/01/2011
Especificaciones: Confeccin de 20 Pines N04 de Mquina BBC16
Fecha:
Departamento: Produccin Cliente: Stalin Gonzlez
Artculo: Molde Fecha de Inicio: 04/01/2011
Especificaciones: Conf. molde Unin 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Fecha:
Departamento: Produccin Cliente: Osvaldo Jaramillo

Artculo: Buje de Mquina YT27 Fecha de Inicio: 24/01/2011
Especificaciones: Confeccin de bujes para mquina YT27
Fecha:
159
160
Departamento: Produccin Cliente: Flavio Romero

Artculo: Confeccin Hexgonos Yt27 Fecha de Inicio: 31/01/2011
Especificaciones: Confeccin de hexgonos de mquina YT27
Fecha:
Departamento: Produccin Cliente: Jos Snchez

Artculo: Confeccin de Moldes Fecha de Inicio: 14/02/2011
Especificaciones: Conf. de 09 Moldes Flex; 05 de TEE Reduccin y 04 codos
por 4 cavidades
Fecha:
Elaborado: Departamento Porduccin Firma:
Departamento: Produccin Cliente: Juan Carlos Villa

Artculo: Mayal Fecha de Inicio: 21/03/2011
Especificaciones: Confeccin de Mquina Mayal.
Fecha:

160
161
161
162
ORDEN DE COMPRA N 001
Proveedor: Ferrindustria Fecha de Pedido: 03/01/2011

Telfono: 2976207 Fecha de Entrega: 03/01/2011
Nombre Vendedor: Karina Trminos de Entrega: Mediata
Direccin de entrega: Local Cond. Pago: Crdito
VALOR VALOR
COD. CANT. DESCRIPCION
UNIT. TOTAL
40 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 3,27 130,80
VALOR TOTAL 130,80

Proveedor: Aceros Mafra Fecha de Pedido: 03/01/2011

Telfono: 2 939715 Fecha de Entrega: 03/01/2011
Nombre Vendedor: Frankz Erraez Trminos de Entrega: Mediata
Direccin de entrega: Coop. Pias Zaruma Cond. Pago: Crdito
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
20 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 0,7815 15,63
VALOR TOTAL 15,63

162
163

VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
100 cm Acero 705 de 32 mm diam. 0,2545 25,45
200 cm. Acero Trans. De 1 1/2" diam. 0,17855 35,71
VALOR TOTAL 61,16

Proveedor: Susconde S.A. Fecha de Pedido: 21/01/2011

Nombre Vendedor: Fanny Trminos de Entrega: Mediata
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
190 Ac. E410 de 70 mm dim, x 190 1,03747 197,12
VALOR TOTAL 197,12

163
164

VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
540 Transm. de 40 mm. Dim. x 540 cm. 0,17856 96,4224
VALOR TOTAL 96,42

Proveedor: Taller y Comecial Romero Fecha de Pedido: 09/02/2011

Nombre Vendedor: Vernica Trminos de Entrega: Dos das
Direccin de entrega: Local de Tecnomatriz Cond. Pago: Crdito
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
2 10 x 16 Plancha negar 2" 10,715 21,43
4 10 x 14 Plancha negra 2" 4,6875 18,75
2 19 x 16 Plancha negar 1" 8,93 17,86
4 18 x 14 Plancha negar 1" 7,59 30,36
VALOR TOTAL 88,40

164
165
Proveedor: Taller y Com. Romero Fecha de Pedido: 13/02/2011

Nombre Vendedor: Srta. Frecia Trminos de Entrega: Mediata
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
2 Plancha negra 40 x 20 x 11/4" 31,25 62,50
2 Plancha negra 17 x 17 x 1" 9,82 19,64
1 Plancha negra 40 x 20 x 1" 25,00 25,00
1 Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 8,04 8,04
2 Plancha negra 40 x 15 x 5/8" 12,50 25,00
1 Plancha negra 50 x 15 x 5/8" 15,18 15,18
1 Plancha negra 30 x 15 x 5/8" 9,38 9,38
1 Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts. 24,0089 24,01
1 Angulo 2" x 1/4" x 6 mts. 26,2589 26,26
2 Chumacera pared 11/2" de pared. 22,4554 44,91
3 Acero Transmisin 11/2" x 3 mts. 18,2589 54,78
1 Platina de 2"x1/2" x 6 mts. 41,8929 41,89
1,2 Tubo clula 40 x 4" x 1.20 mts. 25,4538 30,54
VALOR TOTAL 387,13


VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
1 Chumacera de piso 11/2" 22,46 22,46
VALOR TOTAL 22,46

165
166

VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
2 Plancha negra 17 x 22 x 11/2" 19,6450 39,29
1 Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 8,04 8,04
VALOR TOTAL 47,33


VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
1 Chumacera de piso 11/2" 22,46 22,46
VALOR TOTAL 22,46

166
167
Proveedor: Ferretera Americana Fecha de Pedido: 18/02/2011

Nombre Vendedor: Kleber Trminos de Entrega: Mediata
Direccin de entrega: Local de venta Cond. Pago: Contado
VALOR VALOR
UNIT. TOTAL
1 Silicon negro 2,00 2,00
4 Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras 2,73 10,92
VALOR TOTAL 12,92

167
168
168
169
INFORME DE RECEPCION DE MATERIALES N 001
Proveedor: Ferrindustria
Orden de Compra N 001
Fecha de Recepcin: 03/01/2011
CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
RECIBIDA UNIT. TOTAL
Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 40 3,27 130,80
SUBTOTAL 12% 130,80

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 15,70
TOTAL 146,50
Recibido por: Jenny Vega F. ..
Entregado a: Lus Vega F. ..
Proveedor: Aceros Mafra

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 20 0,7815 15,63
SUBTOTAL 12% 15,63

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 1,88
TOTAL 17,51
169
170

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Acero 705 de 32 mm diam. 100 0,2545 25,45
Acero Trans. De 1 1/2" diam. 200 0,17855 35,71
SUBTOTAL 12% 61,16

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 7,34
TOTAL 68,50
Proveedor: Susconde S.A.

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Acero E410 de 70 mm. dimetro 190 1,03747 197,12
x 190 cm
SUBTOTAL 12% 197,12

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 23,57
TOTAL 220,69
170
171

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Transm. de 40 mm. Dim. x 270 cm. 540 0,17856 96,4224
SUBTOTAL 12% 96,42

SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 11,57
TOTAL 107,99

Proveedor: Taller y Comercial Romero

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
10 x 16 (Plancha negar 2") 2 10,715 21,43
10 x 14 (Plancha negar 2") 4 4,6875 18,75
19 x 16 (Plancha negar 1") 2 8,93 17,86
18 x 14 (Plancha negar 1") 4 7,59 30,36
SUBTOTAL 12% 88,40

SUBTOTAL 0%
DTO. 0,00
IVA 12% 10,61
TOTAL 99,01
171
172

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Plancha negra 40 x 20 x 11/4" 2 31,25 62,50
Plancha negra 17 x 17 x 1" 2 9,82 19,64
Plancha negra 40 x 20 x 1" 1 25,00 25,00
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
Plancha negra 40 x 15 x 5/8" 2 12,50 25,00
Plancha negra 50 x 15 x 5/8" 1 15,18 15,18
Plancha negra 30 x 15 x 5/8" 1 9,38 9,38
Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts. 1 24,0089 24,01
Angulo 2" x 1/4" x 6 mts. 1 26,2589 26,26
Chumacera pared 11/2" de pared. 2 22,4554 44,91
Acero Transmisin 11/2" x 3 mts. 3 18,2589 54,78
Platina de 2"x1/2" x 6 mts. 1 41,8929 41,89
Tubo clula 40 x 4" x 1.20 mts. 1,2 25,4538 30,54
SUBTOTAL 12% 387,13
SUBTOTAL 0% 0,00
DTO. 0,00
IVA 12% 46,46
TOTAL 433,59

CANT. VALOR VALOR
COD. DESCRIPCION
Chumacera de piso 11/2" 1 22,46 22,46
SUBTOTAL 12% 22,46

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 2,70
TOTAL 25,16
172
173

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Plancha negra 17 x 22 x 11/2" 2 19,6450 39,29
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
SUBTOTAL 12% 47,33

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 5,68
TOTAL 53,01

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
SUBTOTAL 12% 22,46

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 2,70
TOTAL 25,16
173
174

CANT. VALOR VALOR

COD. DESCRIPCION
Silicon negro 1 2,00 2,00
Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras 4 2,73 10,92
SUBTOTAL 12% 12,92

SUBTOTAL 0% -
DTO. 0,00
IVA 12% 1,55
TOTAL 14,47
174
175
175
176
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES No 001
ORDEN DE PRODUCCION: 001

DEPARTAMENTO: Produccin
FECHA: 03/01/2011
COD. CANT. DETALLE V/UNIT. TOTAL

15 Electrodos B84 0,45 6,75
VALOR TOTAL 6,75

Observaciones: Para reconstruccin de retenedor de barrena BBC 16
Requerido por: Produccin
Aprobado por: Lus Vega
Entregado:

FECHA: 03/01/2011

40 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 3,27 130,80
2 Sierra Sanflex 1,50 3,00
1 Aceite soluble 1ltro 4,80 4,80
VALOR TOTAL 138,60

Observaciones: Para confeccin pieza N67 Bronce peq. de BBC 16
Entregado: Bodega
176
177

FECHA: 03/01/2011

20 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 0,78 15,63
2 Sierras Sanflex 1,50 3,00
VALOR TOTAL 18,63

Observaciones: Para confeccin de Pieza N69 de mquina YT27
Entregado: Bodega

FECHA: 03/01/2011

65 Acero Transmisin de 3/8" x 65 cm. 0,02 1,30
VALOR TOTAL 2,80

Observaciones: Para confeccin de pines N4 de YT27
Entregado: Bodega
177
178

FECHA: 04/01/2011

2 48X 20 (Plancha Negra 31/2") 238,66 477,32
100 Acero 705 de 32 mm diam.x 100 cm. 0,25 25,45
200 Acero Trans. 1 1/2" diam. x100 cm. 0,17855 35,71
10 Electrodos Ac. Inox. 1/8" x 10 unidades 0,80 8,00
1 Guaipe 1 libra 0,75 0,75
2 Sierra Sanflex 2 unidades 1,50 3,00
3 Aceite soluble 3 ltros 4,80 14,40
6 Lijas 0,50 3,00
VALOR TOTAL 567,63

Observaciones: Conf. molde Unin 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Entregado: Bodega

FECHA: 07/01/2011

200 Acero transm 3/4" x 200 cm. 0,04 8,00
VALOR TOTAL 8,00

Observaciones: Conf. molde Unin 11/2" y Adaptador 11/2" 8 cavidades
Entregado: Bodega
178
179

FECHA: 24/01/2011

190 Acero E410 de 70 mm dim, x 190 cm. 1,03747 197,12
3 Lijas 0,50 1,50
VALOR TOTAL 206,42

Observaciones: Para confeccin de bujes de mquina YT27
Entregado: Bodega

FECHA: 31/01/2011

540 Trans. de 40 mm. Dim. x 270 cm. 0,17856 96,42
2 Lijas 0,50 1,00
VALOR TOTAL 114,52

Observaciones: Para confeccin de pistones de compresor.
Entregado: Bodega
179
180

FECHA: 14/02/2011

2 21 X 10 (Plancha negra 11/2") 9,82 19,64
4 14 X 20 (Plancha negra 11/2") 12,50 50,00
200 Cm. Eje de transmicin 23/4" 0,570 114,00
8 Cm. Eje de transmicin 5 1/2" 2,840 22,72
VALOR TOTAL 215,36

Observaciones: Para confeccin de 09 moldes para Flex.
Entregado: Bodega

FECHA: 21/02/2011

2 2 Pedazo 10 x 16 (Plancha negar 2") 10,72 21,43
VALOR TOTAL 294,00

Observaciones: Para confeccin de 9 moldes Flex
Entregado: Bodega
180
181

FECHA: 21/02/2011

6 Guaipe libras 0,75 4,50
30 Lijas 0,50 15,00
VALOR TOTAL 80,30

Observaciones: Para confeccin de 9 moldes Flex
Entregado: Bodega
181
182
182
183
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
Semana: Del 03 al 07 de Enero de 2011
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Damin Lavanda
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Enrique Ortega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Teresa Romero Pacheco
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
183
184
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
Nombre: Teresa Romero
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
184
185
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
185
186
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
186
187
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
Semana: Del 31 al 04 de Febrero de 2011
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
187
188
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
188
189
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
189
190
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
190
191
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
Semana: Del 28 de Febrero al 06 de Marzo de 2011
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
191
192
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
Semana: Del 07 al 12 de Marzo de 2011
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Martes 0:00 0:00 0:00 0:00 0
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Sbado 8:00 12:00 14:00 18:00 8
192
193
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
193
194
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Viernes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
194
195
TARJETA RELOJ
Nombre: Lus Vega
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ
MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ

MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
TARJETA RELOJ

MAANA TARDE
FECHA TOTAL HORAS
Lunes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Martes 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Mircoles 8:00 12:00 14:00 18:00 8
Jueves 8:00 12:00 14:00 18:00 8
195
196
196
197
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 03 al 07 de Enero de 2011
Nombre: Lus Vega
Tarifa por Hora: $ 4,7143
O.P. HOO HOO. TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
T.I./T.O EMP. TERM. EMPLEADO
Lunes 001 Reconst. Retenedores 8:00 18:00 8 37,7143
Martes 002 Confec. Pieza N67 BBC16 8:00 18:00 8 37,7143
Mircoles 005 Dideo y Conf. Molde Unin y Ad. 8:00 18:00 8 37,7143
Jueves 005 Conf.molde Unin y Adap. flex 8:00 18:00 8 37,7143
Viernes 005 Conf.molde Unin y Adap. flex 8:00 18:00 8 37,7143
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Damian Lavanda
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 001 Reconst. Retenedores 8:00 18:00 8 25,1562
Martes 001 Reconst. Retenedores 8:00 18:00 8 25,1562
Mircoles 005 Conf.molde Unin y Adap. flex 8:00 18:00 8 25,1562
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 003 Confec. Pieza N67 BBC16 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 005 Conf.molde Unin y Adap. flex 8:00 18:00 8 12,5712
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 004 Confec. Pieza N4 de YT27 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 004 Confec. Pieza N4 de YT27 8:00 18:00 8 12,5712
Mircoles 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Jueves 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Viernes 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
197
198
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 005 Conf.molde Unin y Adap. flex 8:00 18:00 8 37,7143
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 005 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
198
199
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
199
200
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 006 Confeccin bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Martes 006 Confeccin bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Mircoles 006 Confeccin bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Jueves 006 Confeccin bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
Viernes 006 Confeccin bujes YT27 8:00 18:00 8 37,7143
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 006 Confeccin bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Martes 006 Confeccin bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Mircoles 006 Confeccin bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Jueves 006 Confeccin bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
Viernes 006 Confeccin bujes y limpieza 8:00 18:00 8 12,5712
200
201
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 31 al 04 de Febrero de 2011
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 007 Confeccin de hexgonos 8:00 18:00 8 37,7140
Martes 007 Confeccin de hexgonos 8:00 18:00 8 39,6000
Mircoles 007 Confeccin de hexgonos 8:00 18:00 8 39,6000
Jueves 007 Confeccin de hexgonos 8:00 18:00 8 39,6000
Viernes 007 Confeccin de hexgonos 8:00 18:00 8 39,6000
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Enrique Tinoco
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 12,5710
Martes 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Mircoles 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Jueves 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Viernes 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
201
202
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

Nombre: Enrique Tinoco
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
Lunes 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Martes 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Mircoles 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Jueves 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
Viernes 007 Conf. de hexgonos y limpieza 8:00 18:00 8 13,2000
202
203
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Confeccin de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Martes 008 Confeccin de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Mircoles 008 Confeccin de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Jueves 008 Confeccin de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
Viernes 008 Confeccin de moldes 8:00 18:00 8 39,6000
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
203
204
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
204
205
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 28 de Febrero al 05 de Marzo de 2011
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Sbado 008 Confeccin de moldes 8:00 18:00 8 34,4344
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
205
206
TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Del 07 al 12 de Marzo de 2011
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 0,000
Martes 008 Feriado 0:00 0:00 0 0,000
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
Martes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Feriado 0:00 0:00 0 -
Sbado 008 Conf. Molde y limpieza 8:00 18:00 8 11,4784
206
207
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
207
208
TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Martes 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Mircoles 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Jueves 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
Viernes 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 34,4344
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
Lunes 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Martes 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Mircoles 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Jueves 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
Viernes 008 Confeccin de mayal 8:00 18:00 8 11,4784
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
208
209
TARJETA DE TIEMPO

Nombre: Lus Vega
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO

FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
TARJETA DE TIEMPO
FECHA DETALLE COSTO
209
210
210
211
SEMANA DEL 03 AL 07 DE ENERO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION N001
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Lus Vega Solrzano 37,71 37,71
Damin Lavanda 50,31 50,31
Enrique Ortega 0,00 0,00
Teresa Romero 0,00 0,00 0,00
Total 88,03 88,03
RESUMEN
Mano de Obra Directa: 88,03
Trabajo Indirecto: -
Trabajo Ocioso: -
Valor Planilla: 88,03
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Total 37,71 37,71
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Total 12,57 12,57
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
211
212
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Total 25,14 25,14
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Lus Vega Solrzano 99,00 14,1429 113,14
Teresa Romero 18,86 18,86 37,72
Total 243,62 33,00 276,62
RESUMEN
Trabajo Indirecto: 33,00
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Lus Vega Solrzano 188,57 - 188,57
Damin Lavanda 125,78 - 125,78
Enrique Ortega 62,86 - 62,86
Teresa Romero 50,29 12,57 - 62,86
Total 427,50 12,57 - 440,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
212
213
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 31,43 31,43 - 62,86
Total 408,64 31,43 - 440,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 31,43 31,43 62,86
Total 408,64 31,43 440,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
SEMANA DEL 31 AL 04 DE FEBRERO DE 2011
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 32,69 32,68 65,37
Total 424,98 32,68 457,66
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
213
214
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 33,00 33,00 66,00
Total 429,07 33,00 462,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 49,50 16,50 - 66,00
Total 445,57 16,50 - 462,07
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Teresa Romero 92,41 33,00 - 125,41
Total 580,90 33,00 - 613,90
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
214
215
SEMANA DEL 28 DE FEBRERO AL 05 DE MARZO DE 2011
M.O. M.O. TIEMPO TOTAL

TRABAJADORES
Teresa Romero 11,47 45,92 - 57,39
Total 355,87 45,92 - 401,79
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
SEMANA DEL 07 AL 12 DE MARZO DE 2011
M.O. M.O. TIEMPO TOTAL

TRABAJADORES
Teresa Romero 22,96 22,96 - 45,92
Total 298,49 22,96 - 321,45
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Enrique Ortega 45,92 11,48 - 57,40
Teresa Romero 45,92 11,48 - 57,40
Total 378,85 22,96 - 401,81
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
215
216
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Damin Lavanda - 0,00
Teresa Romero - 0,00
Total 229,56 0,00 - 229,56
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Lus Vega Solrzano 0,00
Enrique Tinoco
Teresa Romero 28,70 28,69 57,39
Total 143,54 28,69 172,23
RESUMEN
Trabajo Ocioso: -
M.O. M.O. TIEMPO

TRABAJADORES TOTAL
Enrique Ortega 45,91 0,00 - 45,91
Teresa Romero 34,43 11,48 - 45,91
Total 309,96 11,48 - 321,44
RESUMEN
Trabajo Ocioso: 0
2.694,69 2.513,18 214,51
216
217
217
218
NOMINA DE FABRICA
TARIFA DE COSTO POR HORA DE CADA TRABAJADOR
EXPRESADO EN USD.
ENERO
Ds Valor de
NOMINA S.B.U.
Laborables Hora
Luis Vega Solorzano 792,00 / 21 das = 37,71429 / 8 Horas = 4,7143

Damin Lavanda Alvarado 528,28 / 21 das = 25,15619 / 8 Horas = 3,1445
Enrique Ortega Chamba 264,00 / 21 das = 12,57143 / 8 Horas = 1,5714
Teresa Romero Pacheco 264,00 / 21 das = 12,57143 / 8 Horas = 1,5714
FEBRERO
Ds Valor de
NOMINA S.B.U.
Laborables Hora

MARZO
Ds Valor de
NOMINA S.B.U.
Laborables Hora

218
219
219
220
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
EXPRESADO EN USD.
CANT. DETALLE V/ UNIT. V/TOTAL
MATERIA PRIMA INDIRECTA

28 Sierras 1,50 42,00
14 Litro aceite soluble 4,80 67,20
8 Libra de guipe 0,75 6,00
41 Lijas 0,50 20,50
1 Silicn negro 2,00 2,00
4 Suelda 6011 azul 1/8" x 4 libras 2,73 10,92
SUMAN 178,42
MANO DE OBRA INDIRECTA

1 Personal de limpieza 160,00
SUMAN 160,00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
DEP. TRIMESTRAL
Depreciacin de Edificio 75% 562,50
Depreciacin de Maquinaria 1.209,24
Dpreciacin de Herramienta 512,31
Deprec. de Muebles y enseres de planta 16,47
Energa elctrica 194,58
Mantenimiento y reparacin 30,00
SUMAN 2.525,10
SUMA TOTAL 2.863,52
COSTOS GENERALES DE FABRICACIN DEL PERIODO

CUOTA DE DISTRIBUCIN=
COSTO DE HORAS MQUINA DEL PERIODO
HORAS MAQUINA DEL PERIODO = 1794 Horas
COSTO TOTAL DE HORAS LABORADAS = 5.248,64
TASA PREDETERMINADA = 2.863,52 / 5.248,64 = 0,54557 %
C.G.F del Lote = C.G.F. del Periodo x Horas Mquinas del Lote
Costo de Horas Mquinas del Periodo
220
221
221
222
HOJA DE COSTOS N 001
PARA: Bira Bienes Raices ORDEN DE PRODUCCIN N 001

PRODUCTO: Reconstruccin Retenedores FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011
CANTIDAD: 10 FECHA DE TERMINO: 04 de Enero de 2011 PRECIO UNIT. 14,28
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA COSTOS IND. FAB.
FECHA O.R. ARTICULO CANT. P/UNIT. P/TOTAL FECHA N HORAS VALOR FECHA PROD. TERMINADO VALOR
Enero-03 001 Electrodos B84 15 0,45 6,75 Enero-03 8 37,71 Enero-04 Reconstruccin de 48,03
Enero-04 16 50,31 10 retenedores de
barrena de BBC 16
SUMAN 6,75 24 88,03 48,03
RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO: 6,75
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 88,03
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN: 48,03
COSTO TOTAL : 142,81 14,28 c/u.
CGF= 2863,52 x 88,03

5.248,64
CGF= 48,03
222
223

PRODUCTO: Conf. Pieza N 67 BBC16 FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011
Enero-03 002 Bronce Sae 64 x 40 cm. Largo 40 3,27 130,80 Enero-03 8 37,71 Enero-04 Confeccin de 10 20,57
Piezas N 67 de
mquina BBC16
MAT. IND. 7,8
SUMAN 130,80 8 37,71 20,57
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 37,71 PVP 30.00 c/u
COSTO TOTAL : 189,08 18,91 c/u. 12,77 DEP.
CGF= 2863,52 x 37,71

5.248,64
CGF= 20,57
223
224

PRODUCTO: Vlvula de agua Pieza N69 YT27 FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011

Enero-03 003 Barra perforada 65 x 37 x 20 cm, 20 0,7815 15,63 Enero-04 8 12,57 Enero-04 Reconstruccin de 6,86
10 retenedores de
barrena de BBC 16
MAT. IND. 3
SUMAN 15,63 8 12,57 6,86
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 12,57 PVP 19.50 c/u
COSTO TOTAL : 35,06 8,76 c/u.
2863,52
CGF= x 12,57
5.248,64
CGF= 6,86
224
225

PRODUCTO: Pin N 4 de Mquina YT27 FECHA DE INICIO: 03 de Enero de 2011
Enero-03 004 Acero Transmisin 3/8" 65 0,02 1,30 Enero-04 16 25,14 Enero-04 Confeccin de 20 13,72
pines de mquina
YT27. Ref. N4
MAT. IND. 1,5
SUMAN 1,30 16 25,14 13,72
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 25,14 PVP 3 c/u.
COSTO TOTAL : 40,16 2,01 c/u.
CGF= 2863,52 x 25,14

5.248,64
CGF= 13,72
225
226
PARA: Stalin Gonzlez ORDEN DE PRODUCCIN N 005

PRODUCTO: Molde Unin 11/2" y Adapt. 11/2" 8 FECHA
cav. DE INICIO: 04 de Enero de 2011
CANTIDAD: 001 FECHA DE TERMINO: 21 de Enero de 2011 PRECIO UNIT. 2.215,33
Enero-03 005 48X 20 (Plancha negra31/2") 2 238,66 477,32 Enero-04/07 22 243,62 Enero-03 Molde T 21/2" de 589,09
Acero 705 de 32 mm diam. 100 0,25 25,45 Enero 10/14 150 427,50 8 cavidades
Acero Transm. de 1 1/2" diam. 200 0,1786 35,71 Enero 17/21 150 408,64
Enero-07 006 Acero transm 3/4" diam. 200 0,04 8,00
MAT. IND. 29,15
MOI 81,64
SUMAN 546,48 322 1.079,76 589,09
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 1.079,76 PVP 3.500,00
COSTO TOTAL : 2.215,33
2863,52
CGF= x 1.079,76
5.248,64
CGF= 589,09
226
227
PARA: Osvaldo Jaramillo ORDEN DE PRODUCCIN N 006

PRODUCTO: Confeccin de bujes de Mq. YT27 FECHA DE INICIO: 24 de Enero de 2011
Enero - 24007 Acero E410 dim. 70 mm. 190 1,03747 197,12 ene-24 40 188,57 Enero-03 Conf. de bujes 222,94
a 40 125,78
ene-28 40 62,86
20 31,43
MAT. IND. 9,3
MOI 31,43
SUMAN 197,12 140 408,64 222,94
RESUMEN
COSTO TOTAL : 828,70 82,87
2863,52
CGF= x 408,64
5.248,64
CGF= 222,94
227
228
PARA: Flavio Romero ORDEN DE PRODUCCIN N 007

PRODUCTO: Confeccin de hxgonos YT27 FECHA DE INICIO: 31 de Enero de 2011
CANTIDAD: 60 FECHA DE TERMINO: 11 de Febrero de 2011 PRECIO UNIT. 23,61

Feb-04 008 Trans. de 40 mm. Dim. 540 0,17856 96,42 31 - 04 Feb. 140 424,98 Feb-05 Hexgonos 465,95
Feb 07 -11 140 429,07
20 32,68
20 33
MAT. IND. 18,10 65,68

SUMAN 96,42 280 854,05 465,95
RESUMEN
COSTO TOTAL : 1.416,42 23,61
2863,52
CGF= x 854,05 PVP 28,5 1710
5.248,64
CGF= 465,95
228
229
PARA: Jos Snchez ORDEN DE PRODUCCIN N 008
PRODUCTO: Moldes para accesorios Flex FECHA DE INICIO: 14 de Febrero de 2011
CANTIDAD: 09 FECHA DE TERMINO: 31 de Marzo de 2011 PRECIO UNIT. 488,18
Enero-24 009 21 X 10 (Plancha negra 11/2") 2 9,82 19,64 Feb 14/18 150 445,57 Marz 31 Moldes para 1.371,12
14 X 20 (Plancha negra 11/2") 4 12,50 50,00 Feb 21/26 150 580,90 accesorios Flex
Cm. Eje de transmisin 23/4" 200 0,570 114,00 Feb 28/04 150 355,87
8 Cm. Eje de transmisin 5/2" 8 2,840 22,72 Mar 07/12 140 298,49
300 Cm. Eje de transm. 5/8" 300 0,030 9,00 Mar 14/18 128 378,85
Feb.-21 010 10 x 16 (Plancha negra 2") 2 10,72 21,43 Mar 21/25 70 143,54
10 x 14 (Plancha negra 2") 4 4,69 18,75 Mar 28/31 128 309,96
19 x 16 (Plancha negra 1") 2 8,93 17,86 15,00
18 x 14 (Plancha negra 1") 4 7,59 30,36 15,00
Cm. Eje de transmisin 11/4" 500 0,11 55,00 15,00
Cm. Eje de transmisin 5/8" 300 0,03 9,00 MOI. 73,60
SUMAN 509,36 916 2.513,18 1.371,12
RESUMEN
COSTO MATERIAL DIRECTO: 509,36 MAT. IND. 80,3
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 2.513,18 MOI 73,60
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN: 1.371,12
COSTO TOTAL : 4.393,66 488,18
CGF= 2863,52 x 2.513,18

5.248,64
CGF= 1371,12
229
230
PARA: Juan Carlos Villa ORDEN DE PRODUCCIN N 009
PRODUCTO: Confeccin de Mayal FECHA DE INICIO: 21 de Marzo de 2011
CANTIDAD: 01 FECHA DE TERMINO: 25 de Marzo de 2011 PRECIO UNIT. 834,18
Feb-04 014 Plancha negra 40 x 20 x 11/4" 2 31,25 62,50 Mar-21/25 80 229,56 Mar-25 Mayal 125,24
Plancha negra 17 x 17 x 1" 2 9,82 19,64
Plancha negra 40 x 20 x 1" 1 25,00 25,00
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
Plancha negra 40 x 15 x 5/8" 2 12,50 25,00
Plancha negra 50 x 15 x 5/8" 1 15,18 15,18
Plancha negra 30 x 15 x 5/8" 1 9,38 9,38
Angulo 11/2" x 1/4 x 6 mts. 1 24,0089 24,01
Angulo 2" x 1/4" x 6 mts. 1 26,2589 26,26
Chumacera pared 11/2". 2 22,4554 44,91
Acero Transmisin 11/2" x 3 mts.3 18,2589 54,78
Platina de 2"x1/2" x 6 mts. 1 41,8929 41,89
Tubo clula 40 x 4" x 1.20 mts. 1,2 25,4538 30,54
Plancha negra 17 x 22 x 11/2" 2 19,6450 39,29
Plancha negra 25 x 15 x 5/8" 1 8,04 8,04
SUMAN 479,38 80 229,56 125,24
RESUMEN
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA: 229,56 MAT. IND. 13,35
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN: 125,24 PVP 2350
COSTO TOTAL : 834,18 834,18
CGF= 2863,52 x 229,56

5.248,64
CGF= 125,24
230
231
231
232
DEPRECIACIONES POR EL MTODO LEGAL
Deprerciacin = (costos del bien x % Dep. / 12 meses)
Edificio
Depreciacin = (15.000,00 x 20%)
Depreciacin = 3000,00 anual
Depreciacin = 250,00 mensual
Depreciacin 75% planta 187,50
Depreciacin 25% oficina 62,50
Maquinaria
Depreciacin = (48.370,00 x 10%)
Herramientas
Depreciacin = (6,209,80 x 33 %)
Equipo de Oficina
Depreciacin = (188,70 x 10%)
Equipo de Computacin
Depreciacin = (960 x 33%)
Muebles y Enseres de Oficina

Muebles y Enseres de Planta

232
233
233
234
ROL DE PAGOS TRABAJADORES
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
LIQUIDO A
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL RECIBIR
1 Luis Vega Solorzano Tornero 792,00 792,00 74,05 96,23 717,95
2 Damin Lavanda Alvarado Tornero 528,28 528,28 49,39 64,19 478,89
3 Enrique Ortega Chamba Fresador 264,00 264,00 24,68 32,08 239,32
4 Teresa Romero Pacheco Cepilladora 264,00 264,00 24,68 32,08 239,32
TOTALES 1.848,28 1.848,28 172,81 224,57 1.675,47
_________________ ________________
GERENTE CONTADORA
Lus Vega Solrzano Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011
LIQUIDO A
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL
RECIBIR
TOTALES 1.848,28 1.848,28 172,81 224,57 1.675,47
_________________ ________________
GERENTE CONTADORA
234
235
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011
LIQUIDO A
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL
RECIBIR
TOTALES 1.848,28 1.848,28 172,81 224,57 1.675,47
_________________ ________________
GERENTE CONTADORA
235
236
236
237
ROL DE PAGOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
CORRESPONDIENTE A ENERO DE 2011
Nro. NOMBRES CARGOS SBU T. INGRESOS A. PERSONAL A. PATRONAL F. RESERVA TOTAL

1 Jenny Vega Flores Secretaria 264,00 264,00 24,68 32,08 22,00 606,76
2 Lcdo. Danny Espinoza Contador 264,00 264,00 24,68 32,08 22,00 606,76
TOTALES 528,00 528,00 49,37 64,15 44,00 1.213,52
__________________ __________________
GERENTE CONTADORA
CORRESPONDIENTE A FEBRERO DE 2011

TOTALES 528,00 528,00 49,37 64,15 44,00 1.213,52
__________________ __________________
GERENTE CONTADORA
237
238
CORRESPONDIENTE A MARZO DE 2011

TOTALES 528,00 528,00 49,37 64,15 44,00 1.213,52
__________________ __________________
GERENTE CONTADORA
238
239
PROVISIONES SOCIALES
CORRESPONDIENTE A ENERO 2011
Nro. NOMBRES XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES TOTAL

1 Jenny Vega Flores 22,00 22,00 11,00 55,00
2 Lcdo. Danny Espinoza 22,00 22,00 11,00 55,00
TOTAL 44,00 44,00 22,00 110,00
________________ ________________
GERENTE CONTADOR
Lua Javier Vega Elena Arias Armijos
CORRESPONDIENTE A FEBRERO 2011

TOTAL 44,00 44,00 22,00 110,00
________________ ________________
GERENTE CONTADOR
239
240
CORRESPONDIENTE A MARZO 2011

TOTAL 44,00 44,00 22,00 110,00
__________________ ________________
GERENTE CONTADOR
240
241
241
242
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 31/2" 48X20
PRESENTACION: Plancha negra EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Centmetros EXISTENCIA MAXIMA: 4
FECHA DETALLE VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR
CA NT. CA NT. CA NT.
UNIT. TOTA L UNIT. TOTA L UNIT. TOTA L
01/01/2011 Inventario inicial 2 238,66 477,32 2 238,66 477,32

04/01/2011 Ord. Req. N 05 2 238,66 477,32 0 238,66 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 11/2" 21 x 10

14/02/2011 Ord. Req. N 08 2 9,82 19,64 2 9,82 19,64
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 11/2" 14x20


14/02/2011 Ord. Req. N 09 4 12,50 50,00 0 0,00 0,00


242
243
ARTICULO: ACERO INOXIDABLE 2"
PRESENTACION: Barra redonda EXISTENCIA MINIMA: 10

ARTICULO: EJE TRANSMISION 51/2"

14/02/2011 Ord. Req. N 09 8 2,84 22,72 8 2,84 22,72


14/02/2011 Ord. Req. N 09 200 0,57 114,00 0 0,00 0,00
243
244

21/02/2011 Ord. Req. N 10 600 0,21 126,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: EJE TRASMISION 1 1/4"

21/02/2011 Ord. Req. N 10 500 0,11 55,00 100 0,11 11,00

07/01/2011 Ord. Req. N 06 200 0,04 8,00 2800 0,04 112,00
21/02/2011 Ord. Req. N 10 400 0,04 16,00 2400 0,04 96,00
14/02/2011 Ord. Req. N 08 300 0,03 9,00 300 0,03 9,00
21/02/2011 Ord. Req. N 09 300 0,03 9,00 0 0,00 0,00
244
245


03/01/2011 Ord. Req. N 04 65 0,02 1,30 35 0,02 0,70
ARTICULO: EJE E410 38MM

ARTICULO: ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/16"
PRESENTACION: Varilla EXISTENCIA MINIMA: 2

UNIDAD DE MEDIDA: Unidad EXISTENCIA MAXIMA: 10
ARTICULO: ELECTRODOS ACERO INOXIDABLE 1/8"


04/01/2011 Ord. Req. N 05 10 0,80 8,00 20 0,80 16,00
21/02/2011 Ord. Req. N 11 16 0,80 12,80 4 0,80 3,20
245
246
ARTICULO: ELECTRODOS HIERRO FUNDIDO
ARTICULO: ELECTRODOS B84

03/01/2011 Ord. Req. N 01 15 0,45 6,75 20 0,45 9,00
21/02/2011 Ord. Req. N 11 20 0,45 9,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: VARILLA DE BRONCE 1/8"

ARTICULO: VARILLA DE BRONCE 1/16"

246
247
ARTICULO: ACEITE SOLUBLE
PRESENTACION: Lquido EXISTENCIA MINIMA: 30
UNIDAD DE MEDIDA: Litro EXISTENCIA MAXIMA: 5


03/01/2011 Ord. Req. N 02 1 4,80 4,80 24 4,80 115,20
04/01/2011 Ord. Req. N 05 3 4,80 14,40 21 4,80 100,80
24/01/2011 Ord. Req. N 06 1 4,80 4,80 20 4,80 96,00
31/01/2011 Ord. Req. N 07 2 4,80 9,60 18 4,80 86,40
21/02/2011 Ord. Req. N 11 5 4,80 24,00 13 4,80 62,40
21/02/2011 Ord. Req. N 12 2 4,80 9,60 11 4,80 52,80
ARTICULO: ACEITE HIDRAULICO
PRESENTACION: Lquido EXISTENCIA MINIMA: 1

UNIDAD DE MEDIDA: Litro EXISTENCIA MAXIMA: 20
ARTICULO: GUAIPE
PRESENTACION: nica EXISTENCIA MINIMA: 10
UNIDAD DE MEDIDA: Libra EXISTENCIA MAXIMA: 50


04/01/2011 Ord. Req. N 05 1 0,75 0,75 20 0,75 15,00
21/02/2011 Ord. Req. N 11 6 0,75 4,50 14 0,75 10,50
21/02/2011 Ord. Req. N 12 1 0,75 4,50 13 0,75 9,75
247
248
ARTICULO: SIERRA SANFLEX
PRESENTACION: 8" EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: UTP EXISTENCIA MAXIMA: 30


03/01/2011 Ord. Req. N 02 2 1,50 3,00 25 1,50 37,50
03/01/2011 Ord. Req. N 03 2 1,50 3,00 23 1,50 34,50
03/01/2011 Ord. Req. N 04 1 1,50 1,50 22 1,50 33,00
04/01/2011 Ord. Req. N 05 2 1,50 3,00 20 1,50 30,00
24/01/2011 Ord. Req. N 06 2 1,50 3,00 18 1,50 27,00
31/01/2011 Ord. Req. N 07 5 1,50 7,50 13 1,50 19,50
21/02/2011 Ord. Req. N 11 10 1,50 15,00 3 1,50 4,50
21/02/2011 Ord. Req. N 12 2 1,50 3,00 1 1,50 1,50
ARTICULO: LIJAS
PRESENTACION: Pliego EXISTENCIA MINIMA: 2
UNIDAD DE MEDIDA: 1/4 de pliego EXISTENCIA MAXIMA: 50

04/01/2011 Ord. Req. N 05 6 0,50 3,00 38 0,50 19,00
24/01/2011 Ord. Req. N 06 3 0,50 1,50 35 0,50 17,50
31/01/2011 Ord. Req. N 07 2 0,50 1,00 33 0,50 16,50
21/02/2011 Ord. Req. N 11 30 0,50 15,00 3 0,50 1,50
ARTICULO: BRONCE SAE 64x 40cm

01/01/2011 Compra 40 3,27 130,80 40 3,27 130,80
03/01/2011 O. Req. N002 40 3,27 130,80 0 0,00 0,00
248
249
ARTICULO: BARRA PERFORADA 65 x 37CM
03/01/2011 Compra 20 0,78 15,63 20 0,78 15,63

03/01/2011 Orden req N 3 20 0,78 15,63 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO 705 DE 32MM
03/01/2011 O. Comp. N03 100 0,25 25,45 100 0,25 25,45

04/01/2011 Orden req N05 100 0,25 25,45 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO TRANSM. DE 1 1/2"
03/01/2011 O. Comp. N03 200 0,18 35,71 200 0,18 35,71

04/01/2011 200 0,18 35,71 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO E410 DE 70MM

21/01/2011 O. Comp. N04 190 1,04 197,12 190 1,04 197,12
24/01/2011 Orden Req N07 190 1,04 197,60 0 0,00 0,00
249
250
ARTICULO: ACERO TRANS. DE 40MM

FECHA DETALLE
VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR VA LOR
21/01/2011 O. Comp. N05 540 0,18 96,42 540 0,18 96,42
24/01/2011 Orden Req N07 540 0,18 96,42 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA DE 2" 10 x 16

11/02/2011 O. Comp. N05 2 10,72 21,43 2 10,72 21,43

21/02/2011 Orden Req N08 2 10,72 21,43 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. N06 4 4,69 18,75 4 4,69 18,75

21/02/2011 Orden Req N08 4 4,69 18,76 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. N06 2 8,93 17,86 2 8,93 17,86
21/02/2011 Orden Req N08 2 8,93 17,86 0 0,00 0,00
250
251

11/02/2011 O. Comp. N06 4 7,59 30,36 4 7,59 30,36

21/02/2011 Orden Req N08 4 7,59 30,36 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 40x20x11/4"

11/02/2011 O. Comp. N07 2 31,25 62,50 2 31,25 62,50

21/02/2011 Orden Req N12 2 31,25 62,50 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 17x17x1"

11/02/2011 O. Comp. N07 2 9,82 19,64 2 9,82 19,64

21/02/2011 Orden Req N12 2 9,82 19,64 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 40X20X1"

11/02/2011 O. Comp. N07 1 25,00 25,00 1 25,00 25,00

21/02/2011 Orden Req N12 1 25,00 25,00 0 0,00 0,00
251
252
ARTICULO: PLANCHA NEGRA 25X15X5/8"
11/02/2011 O. Comp. N07 1 8,04 8,04 1 8,04 8,04

21/02/2011 Orden Req N12 1 8,04 8,04 0 0,00 0,00
11/02/2011 O. Comp. N07 1 8,04 8,04 1 8,04 8,04
21/02/2011 Orden Req N12 1 8,04 8,04 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. N07 2 12,50 25,00 2 12,50 25,00
21/02/2011 Orden Req N12 2 12,50 25,00 0 0,00 0,00

11/02/2011 O. Comp. N07 1 15,18 15,18 1 15,18 15,18

21/02/2011 Orden Req N12 1 15,18 15,18 0 0,00 0,00
252
253
11/02/2011 O. Comp. N07 1 9,38 9,38 1 9,38 9,38

21/02/2011 Orden Req N12 1 9,38 9,38 0 0,00 0,00
ARTICULO: ANGULO 1 1/2" X1/4 X6 MTS
UNIDAD DE MEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA: 1
11/02/2011 O. Comp. N07 1 24,01 24,01 1 24,01 24,01
21/02/2011 Orden Req N12 1 24,01 24,01 0 0,00 0,00
ARTICULO: ANGULO 2" X1/4 X6 MTS

11/02/2011 O. Comp. N07 1 26,26 26,26 1 26,26 26,26

21/02/2011 Orden Req N12 1 26,26 26,26 0 0,00 0,00
ARTICULO: CHUMACERA PARED 11/2"
PRESENTACION: Unitario EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Dimetro EXISTENCIA MAXIMA: 3
11/02/2011 O. Comp. N07 2 22,46 44,91 2 22,46 44,91

21/02/2011 Orden Req N12 2 22,46 44,92 0 0,00 0,00
253
254
ARTICULO: CHUMACERA PISO 11/2"
PRESENTACION: Unitario EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: Dimetro EXISTENCIA MAXIMA: 3

11/02/2011 O. Comp. N07 2 22,46 44,91 2 22,46 44,91
21/02/2011 Orden Req N12 2 22,46 44,92 0 0,00 0,00
ARTICULO: ACERO TRANSMISION 1 1/2" X 3MTS
PRESENTACION: Barra Redonda EXISTENCIA MINIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Centmetros EXISTENCIA MAXIMA:
11/02/2011 O. Comp. N07 300 0,18 54,78 300 0,18 54,78

21/02/2011 Orden Req N12 300 0,18 54,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLATINA DE 2" X 1/2" X 6MTS
PRESENTACION: Barra EXISTENCIA MINIMA: 1
11/02/2011 O. Comp. N07 1 41,89 41,89 1 41,89 41,89

21/02/2011 Orden Req N12 1 41,89 41,89 0 0,00 0,00
ARTICULO: TUBO CELULA 40 X 4" X 120MTS
PRESENTACION: Tubo negro EXISTENCIA MINIMA: 1
11/02/2011 O. Comp. N07 1,2 25,45 30,54 1 25,45 30,54
21/02/2011 Orden Req N12 1 25,45 30,54 0 0,00 0,00
254
255
ARTICULO: PLANCHAS 17X22X11/2"
14/02/2011 O. Comp. N08 2 19,65 39,29 2 19,65 39,29

21/02/2011 Orden Req N12 2 19,65 39,30 0 0,00 0,00
ARTICULO: PLANCHA 25X15X5/8"
14/02/2011 O. Comp. N09 1 8,04 8,04 1 8,04 8,04

21/02/2011 Orden Req N12 1 8,04 8,04 0 0,00 0,00
ARTICULO: SILICON NEGRO
PRESENTACION: EXISTENCIA MINIMA: 1
UNIDAD DE MEDIDA: EXISTENCIA MAXIMA: 1
18/02/2011 O. Comp. N10 1 2,00 2,00 1 2,00 2,00

21/02/2011 Orden Req N15 1 2,00 2,00 0 0,00 0,00
ARTICULO: SUELDA AZUL 1/8"
PRESENTACION: Electrodos EXISTENCIA MINIMA:
UNIDAD DE MEDIDA: Libras EXISTENCIA MAXIMA:
18/02/2011 O. Comp. N10 4 2,73 10,92 4 2,73 10,92
21/02/2011 Orden Req N15 4 2,73 10,92 0 0,00 0,00
255
256
256
257
g. DISCUSIN
Metalmecnica Tecnomatriz es un taller industrial que se dedica a la elaboracin

de productos metlicos, sin embargo no se ha realizado un correcto control
contable de acuerdo a la actividad econmica con la que trabaja; adems no se
lleva un registro interno adecuado en cuanto a rdenes de fabricacin; por
consiguiente no se conoce el costo de produccin real de cada artculo elaborado,
por este motivo en algunos productos no se obtiene una utilidad que amerite
realizar el trabajo, siendo estos sucesos desapercibidos por su propietario ya que
en la elaboracin de los presupuestos no son tomados en cuenta los elementos
del costo.
Para la correcta aplicacin del sistema de contabilidad de costos por rdenes de

produccin se inici con la elaboracin del Plan y manual de cuentas que
permitieron utilizar las cuentas que intervinieron en el proceso contable, luego se
procedi a organizar la documentacin fuente que permiti estructurar el
inventario inicial de la empresa iniciando con este el desarrollo del proceso
contable. Adems se elaboraron los documentos internos que intervienen en la
contabilidad de costos tales como orden de compra, de produccin, orden de
recepcin de materiales, orden de requisicin, tarjeta de tiempo, tarjeta reloj,
planilla de trabajadores, presupuesto de costos indirectos de fabricacin, hoja de
costos, depreciaciones, tarjeta Kardex para el control de materia prima,
concluyendo con los estados financieros.
Con la aplicacin de la contabilidad de costos se pretende conocer el costo real

de la produccin y la utilidad neta al trmino del periodo contable con la finalidad
de que la economa de la empresa mejore en base a registros contables reales;
tomando en consideracin los datos obtenidos en la Aplicacin de Contabilidad de
Costos por rdenes de Produccin en Metalmecnica Tecnomatriz, Periodo
Enero Marzo 2011, se obtuvo los siguientes resultados.
El valor de los bienes, derechos y obligaciones obtenidos del Balance General

son: activos de 92.898,54 USD., mientras que el total de pasivos es de 19.730,77
USD., obteniendo un Patrimonio de 73.167,77 USD.
257
258
En el Estado de Resultados al finalizar el periodo se obtuvo un total de ingresos

de 16.254.00 USD., de lo cual se deduce los Costos del Producto vendido de
10.346,57 USD.; obteniendo una ganancia bruta en ventas de 5.907,43 USD.; de
lo cual se registra por gastos administrativos y financieros por 3.269.28 USD. Por
tanto la utilidad trimestral a favor de la empresa es de 2.638,15 USD.
En el Estado de Productos Vendidos; el costo de productos vendidos expresan un

valor de 10.095,40 USD., y la variacin de costo es de 251,17 USD. Por
consiguiente el Costo del Producto vendido real es de 10.346,57 USD.
Por tanto al termino del ejercicio contable en Metalmecnica Tecnomatriz la

aplicacin de la contabilidad de costos ha resultado productiva para su Gerente
Propietario; permiti conocer el costo unitario y total de la produccin;
proporcionando informacin que le permitir tomar decisiones oportunas para que
sus diferentes actividades de produccin e intereses econmicos mejoren.
258
259
259
260
h. CONCLUSIONES
a) Metalmecnica Tecnomatriz carece de una adecuada tenedura de Libros

contables y documentos pertinentes lo que dificulta conocer con exactitud
especficamente la cantidad de activos que posee; de las cuentas de los
pasivos existe toda la documentacin de respaldo; sin embargo no se puede
cuantificar con precisin su patrimonio a causa de la falta total de los activos.
b) La falta de un Plan y Manual de Cuentas que presenta las instrucciones

necesarias para la utilizacin de las mismas que forman parte del sistema
contable no permite identificarlas y agruparlas para poder utilizarlas de
acuerdo al desarrollo contable acorde a las necesidades de la empresa lo que
impide que el proceso contable sea realizado en su totalidad. Adems al no
existir el Plan y Manual de cuentas es difcil obtener informacin de la
empresa.
c) Metalmecnica Tecnomatriz al ser fabricante de productos sobre pedidos le

es posible separar los costos del material directo, mano de obra directa y
costos indirectos de fabricacin; sin embargo no utiliza los documentos
auxiliares que se emplean en costos por rdenes de produccin, por tanto no
se puede establecer el costo unitario y costo total de produccin.
d) No existe un registro de contabilidad de costos por rdenes de produccin lo

que impide conocer de manera cuantitativa el costo unitario, total y real de los
artculos que se elaboran. Adems se ignora el costo del producto vendido y
se desconoce la real situacin financiera de la empresa.
260
261
261
262
i RECOMENDACIONES
- Se sugiere al propietario de Metalmecnica Tecnomatriz mantener y

continuar registrando de manera organizada los documentos fuentes y
de igual manera conservar los Libros contables, ya que le permitirn
encontrar con facilidad cualquier informacin que requiera.
- Con la finalidad de mantener la organizacin contable y financiera de

la empresa se sugiere continuar trabajando con el Plan y Manual de
Cuentas; mismos que permiten conservar la secuencia en los registros
de las transacciones diarias ya que de esta manera se podr
cuantificar los resultados del proceso contable. Adems el Plan de
Cuentas cumple con los requisitos tales como: sistematicidad ya que
sigue un cierto orden y de flexibilidad ya que permite el agregar
nuevas cuentas en caso de ser necesario.
- Se recomienda continuar utilizando los documentos auxiliares que se

utilizan en la contabilidad de costos por rdenes de produccin, ya que
es el procedimiento clsico para explicar la tcnica de la
determinacin del costo, porque cada factor del mismo se acumula a
la orden correspondiente, permitiendo apreciar su obtencin con
perfecta claridad.
- Continuar con la aplicacin del sistema de costos, que permita

conocer el costo unitario, total y real de produccin. Adems se
obtiene los estados financieros que son indispensables para el
propietario, mediante estos informes puede tomar decisiones
acertadas en beneficio de su actividad econmica.
262
263
263
264
j. BIBLIOGRAFA
a) BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial

NUEVODIA. Quito, Ecuador, 2004
b) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edicin, Editorial Nuevo

Da, Quito, Ecuador, 2.005
c) BRAVO , Mercedes, Contabilidad General, Sexta Edicin, Editorial Nuevo

Da, Quito, Ecuador, 2.009
d) CULTURAL S.A.; Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005,

Madrid, Espaa
e) LEXUS, Editores, Manual de Contabilidad y Costos, Edicin 2.010,

Barcelona,Espaa
f) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Tercera Edicin, Quito,

Ecuador, 2.002
g) MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones,

Tercera Edicin, 2.004, Quito, Ecuador
h) PAZ, Horacio, La Relacin Costo-Volumen- Utilidad y Punto de Equilibrio,

Segunda Edicin, 2.005, Guayaquil, Ecuador
i) SARMIENTO, Rubn, Contabilidad de Costos, Primera Edicin, 2.005,

Quito, Ecuador
j) SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin, 2.006, Quito,

Ecuador
k) VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad de Costos, Edicin 2.003, Quito,

Ecuador
264
265
l) VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2.003,
Quito, Ecuador
m) VASCONEZ, Jos Vicente, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2004,
Quito, Ecuador
DIRECCIONES ELECTRONICAS
n) http://www.artesanosecuador.com/contenidos.php?menu=2&submenu1=35
&submenu2=15&idiom=1
o) http://www.auditoresycontadores.com/impuestos/que-es-el-impuesto-a-la-
renta-y-quienes-deben-pagar
p) http://www.mrl.gob.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=296
:salarios-minimos-sectoriales&catid=56
q) http://www.sicsur.org/archivos/leyes/ECU_Decreto%20Ley_26_1986.txt
r) http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
s) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen

Tributario Interno Captulo VI, Art. 188; Decreto N374, Junio 2010.
265
266
1
2
3
4
5
6
TECNOMATRIZ
MATRICERIA Y PRODUCCIN
SERVICIO DE MECNICA INDUSTRIAL Y MINERA
REPUESTOS EN GENERAL PARA PERFORADORAS DE MINA
RUC: 0102764743001
A peticin verbal del interesado:
CERTIFICO:
Que para las actividades realizadas de produccin en Metalmecnica

Tecnomatriz; la elaboracin de los presupuestos se basan en la experiencia
obtenida; los artculos que generalmente se fabrican durante el ao son moldes y
productos de minera; por tanto el costo por el manejo de la maquinaria y las
secuencia en las actividades de los operarios por lo general son las mismas ya
que se trabaja de manera sistematizada; como resultado del costo total de horas
laboradas es de 5248,64USD.
Los costos de materia prima directa e indirecta dependen de los precios de

mercado, y los sueldos y salarios de acuerdo a lo que determine la Ley.
Es cuanto puedo manifestar en honor a la verdad, pudiendo la interesada usar el

presente documento como apoyo para su tesis.
Atentamente;
Tlgo. Lus Javier Vega

GERENTE
CALLE: MARCELO ZAMBRANO Y LAS ACACIAS TELEFAX: 07 2973585 CEL: 097955406
ZARUMA EL ORO- ECUADOR
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23
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Tema:
PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD
DE ZARUMA, PERIODO ENERO MARZO 2011.
Proyecto de Tesis previo a optar el

Grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora; CPA.
Aspirante:
ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR
Loja Ecuador
Ao: 2011
24
- TEMA

PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ DE LA CIUDAD DE
ZARUMA, PERIODO ENERO MARZO 2011.
- PROBLEMTICA
En todas las pocas, desde que en tiempos primitivos comenz la diferenciacin

social del trabajo, han existido organizaciones cuya finalidad es la produccin de
bienes y servicios tiles para el hombre. La forma, tamao, estructura,
atribuciones de las empresas, sus modos de operar e interactuar en la realidad de
la vida varan de acuerdo a su actividad econmica.
La revolucin industrial que tuvo su origen en Inglaterra en las fbricas, mediante

las maquinarias, hizo posible elaborar productos en grandes cantidades y con
mayor rapidez para solventar la demanda y los diferentes comercios existentes
hasta la actualidad. Hasta entonces solo exista una actividad artesanal, misma
que se realizaba en talleres en donde la tecnologa en ese entonces empleada
era la mxima. Posteriormente el monopolio y expansin progresiva del comercio
y el capitalismo dieron paso a las empresas industriales, formada por personas
que se dedican a la actividad industrial, aportando dinero y trabajo para su
organizacin y transformacin de unos bienes a otros para satisfacer las infinitas
necesidades humanas, entre ellas se siguen encontrando talleres artesanales en
todo el mundo.
Nuestro pas posee gran cantidad de recursos, los mismos que dan lugar al
crecimiento econmico mediante las innumerables empresas industriales y
artesanales que compiten con los mercados nacionales e internacionales.
25
La provincia de El Oro no es la excepcin; la alta demanda en trabajos

industriales en Metalmecnica y Produccin para las empresas productoras de
banano, camarn, de extraccin de minerales, fbricas lcteas, textiles, ferreteras,
automotrices, etc.; fomenta la industria en todos los mbitos.
La ciudad de Zaruma se encuentra ubicada en la parte alta de la provincia de El

Oro, donde la principal actividad econmica es la extraccin de minerales; por
tanto el servicio en metalmecnica es uno de los negocios que diariamente exige
ms atencin por la alta demanda. Este escenario implica la necesidad de la
aplicacin correcta de la contabilidad misma que involucra desde el nivel
administrativo hasta el operativo o de produccin. Adems es imprescindible el
proceso de control contable, estructura orgnica y funcional para su buen trabajo.
Durante la visita realizada al Taller de METALMECNICA TECNOMATRIZ y de

acuerdo a los datos observados y proporcionados por su propietario; inicia sus
actividades de servicios en el ao 1.996, mediante crdito bancario de $
14000.000,00 de sucres otorgado por el Banco Nacional de Fomento para la
compra de un torno; posteriormente en el ao de 1.999 inicia legalmente su
actividad con la obtencin del RUC 0102764743001 y Calificacin Artesanal
otorgada por la Junta Nacional de Defensa del Artesano N 73474 con un capital
aproximadamente de $. 68.200,00. Sin embargo el capital invertido es incierto
debido a que las inversiones que se han venido dando han sido de acuerdo a las
necesidades y posibilidades econmicas del taller ms no a una organizacin y
planificacin directa. Posteriormente en el desarrollo de inventarios ser dado a
conocer el Patrimonio real. La actividad del Taller de Metalmecnica se centra en
la confeccin de piezas especiales de alta precisin para la industria en general,
especialmente para la minera y matricera. Los productos que se fabrican son:
matrices, piones rectos y helicoidales, bocines, chavetas, chaveteros, etc.;
adems de la confeccin de piezas y partes que en ocasiones en el mercado
nacional no existen y deben de ser importadas como por ejemplo accesorios para
26
los compresores y repuestos de minera. Adems brinda el servicio de reparacin

de piezas y partes especialmente para el sector minero y automotriz. Se utilizan
diferentes materiales tales como bronces comunes y especiales, aceros,
poliuretanos, aluminio, etc.
Tecnomatriz; para su produccin cuenta con tres tornos, dos rectificadoras, una
fresadora, un cepillo limador, herramientas varias como: cortadora elctrica, un
taladro de pedestal, una prensa hidrulica, una soldadora autgena y una
elctrica; herramienta de precisin como: dos divisores universales, mesa
giratoria, caja de pinzas para fresadora, calibradores digitales, etc. Tambin
cuenta con una infraestructura y terreno propio; el taller est dividido en tres
reas; oficina administrativa, taller de servicios y bodega. Las actividades de
servicios se las realiza mediante la compra y venta de artculos mineros, por tal
razn las declaraciones del SRI son mensuales.
Administrativamente esta empresa est representada por su gerente-propietario,

operativamente esta estructurada por un contador eventual, un auxiliar contable,
una secretaria y cuatro trabajadores. Actualmente los cuatro trabajadores se
encuentran ingresados al IESS y el personal de planta el trmite para su ingreso
se encuentra en trmite.
El sistema de contabilidad es la contabilidad general y atienden aproximadamente

20 transacciones diarias, sus ingresos mensuales son de aproximadamente de $
7.000,00 y sus egresos de $ 4.000,00.
Tecnomatriz es un taller con perspectivas de crecimiento en su produccin y

servicios, sin embargo existen innumerables falencias que debilitan su
organizacin tales como:
27
- La falta de control en el registro de compras y ventas y de todas aquellas que

intervienen en el proceso productivo no permite una informacin veraz y
oportuna para la toma correcta de decisiones.
a) La falta de de control en los inventarios al no llevar un registro de Tarjetas

Kardex, sean estos materiales o productos terminados ocasiona que la materia
prima no sea valorada y las existencias mximas o mnimas no proporcione la
informacin oportuna para su adquisicin o impedir la acumulacin excesiva de
materiales innecesarios impidindose cuantificar la inversin que se realiza en
cada orden de produccin.
b) No se realiza un control de la Mano de Obra en funcin a las actividades que

realizan y su relacin o no con la produccin, realidad que afecta
econmicamente puesto que no se consideran los conceptos que integran la
mano de obra productiva y su incidencia al no poder determinar el tiempo
ocioso cuando existe paralizaciones de la maquinaria u otros motivos causando
prdidas econmicas en la empresa.
c) La falta de informacin operacional referida a los tres elementos del costo

impide establecer un presupuesto para establecer una tasa predeterminada .
d) Los costos indirectos de fabricacin son tratados como si fueran gastos y no

son calculados de acuerdo a las bases de distribucin conocidas, el descontrol
de este elemento no permite una correcta distribucin de los costos en la
produccin en el producto terminado entonces es importante la aplicacin de el
Sistema de Costos por rdenes de Produccin puesto que nos proporcionar
los mecanismos tcnicos necesarios para una correcta distribucin en los lotes
que se fabrican mediante la Hoja de Costos
e) Al no realizar los respectivos clculos de depreciacin de los activos fijos

genera que no haya referentes para el costeo y la reposicin de los bienes y
conservar o aumentar la capacidad de produccin.
28
f) No existen documentos como: Orden de produccin, ingreso de trabajos por

servicios, orden de compra, orden de requisicin de materiales, tarjeta reloj,
tarjeta de tiempo, que faciliten el trabajo contable por rdenes de produccin.
Esta serie de debilidades y falencias permiten determinar el problema objeto de

investigacin que se sustenta en LA FALTA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
POR RDENES DE PRODUCCIN EN METALMECNICA TECNOMATRIZ,
IMPIDE CONOCER EL COSTO REAL DEL PRODUCTO, LA SITUACIN REAL
ECONMICA Y FINANCIERA LO QUE LIMITA LA TOMA DE DESICIONES.
- JUSTIFICACIN
La Universidad Nacional de Loja mediante el Sistema Acadmico Modular por

Objetos de Transformacin, fusionando la teora con la prctica, logra insertar al
alumno a la investigacin y que las destrezas, capacidad y conocimientos se
reflejen en la realidad y pueda dar soluciones confiables a los diferentes
problemas que se suscitan en el campo laboral.
Con la aplicacin del Sistema de Costos por rdenes de Produccin se

garantizar el buen funcionamiento contable y financiero de esta empresa de
produccin, esto es fundamental en su mejoramiento econmico pues con ello
contribuir a la promocin de fuentes de trabajo de este importante sector de la
Regin Sur del Pas.
Desde el punto de vista econmico es de vital importancia conocer los costos y

presupuestos que se incurre al producir algo y poder establecer el costo unitario
y total del producto; as como establecer la informacin financiera confiable y
oportuna que garantice el engrandecimiento de la empresa con correctas toma de
decisiones por parte del propietario de la empresa.
29
- OBJETIVOS
d.1 OBJETIVO GENERAL
Aplicar un sistema de contabilidad de costos por rdenes de produccin al taller

de Metalmecnica Tecnomatriz de la ciudad de Zaruma, provincia de El Oro;
periodo Enero- Marzo 2011; que permita conocer el costo unitario y total de los
productos que se fabrican.
d.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
- Organizar la documentacin fuente.
- Elaborar un Plan y Manual de Cuentas.
- Aplicar los documentos bsicos utilizados en el control de costos por rdenes

de produccin.
- Determinar el Costo de produccin mediante la aplicacin del proceso

contable por el Sistema de Costos por rdenes de Produccin.
- MARCO TERICO
EMPRESA
Empresa es la entidad u organizacin que se establece en un lugar determinado

con el propsito de desarrollar actividades relacionadas con la produccin y
30
comercializacin de bienes y/o servicios en general, para satisfacer las diversas

necesidades humanas32.
El objetivo fundamental de la empresa es el de obtener utilidad, rentabilidad o

ganancia, minimizando sus costos y gastos; es decir aprovechando al mximo
todos y cada uno de los recursos disponibles33
Clasificacin de la Empresa:
Las empresas se clasifican en los siguientes grupos:
- Por su naturaleza: Comerciales, de Servicios e Industriales.

- Por el sector al que pertenecen: Pblicas, Privadas y Mixtas.
- Por la integracin del capital: Unipersonales, Sociedades o Compaas.
INDUSTRIA
Es el conjunto de actividades econmicas encaminadas a la transformacin de

materias primas en productos terminados o semiterminados para su
comercializacin. Existen multitud de Industrias entre ellas tenemos la
Siderrgica, metalrgica, Conservera, de productos lcteos, etc.34.
En la provincia de El Oro, en el Cantn Zaruma existen empresas fabriles o

manufactureras como: fbricas textiles (Joe Creaciones, JJSport); empresas
metalrgicas como: (Bira S.A., PL Minera, Oroporto, etc.) taller artesanal Hercusa
(fabricacin de lmparas de carburo) y de metalmecnica Tecnomatriz que se
dedica a la fabricacin de repuestos para la minera entre otros; siendo el nico
del cantn que mantiene maquinaria variada para metalmecnica y conocimientos
tcnicos para realizar las diferentes actividades. Los talleres artesanales que
32
ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edicin 2005, Quito, Ecuador Pg. 1.
33
SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin , 2006, Quito, Ecuador
34
CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005, Espaa, Pg.127
31
existen en Zaruma pertenecen a la pequea industria debido a su tamao y forma

de operar. En su mayora forman parte de la Asociacin Interprofesional de
Artesanos y Operarios del Cantn, que les beneficia y amparan el mbito laboral y
tributario.
CONTABILIDAD
La contabilidad es la tcnica que registra, analiza e interpreta cronolgicamente

los movimientos o transacciones comerciales de una empresa35
Importancia
Permite conocer con exactitud cunto se tiene, cuanto nos deben o debemos,
cunto cuesta producir algo, etc.; en s permite conocer la real situacin
econmico financiera de una empresa.
Clasificacin de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica en dos grupos: segn el sector donde se aplica puede

ser: contabilidad pblica o privada; y segn la naturaleza donde se aplica; se
clasifica en: general, de servicios, bancaria, agrcola, gubernamental y de costos.
EL SISTEMA CONTABLE
El sistema contable suministra informacin cualitativa y cuantitativa con tres

grandes propsitos. Informacin interna para la gerencia que la utilizar en la
planeacin y control de las operaciones que se llevan a cabo36
35
SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Sexta Edicin 2001, Quito, Ecuador
32
LA CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama especializada de la Contabilidad General,

permite el anlisis, clasificacin, registro, control e interpretacin de los costos
utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el costo de la materia prima,
mano de obra y costos indirectos de fabricacin que intervienen para la
elaboracin de un producto o la prestacin de un servicio 37.
Objetivos
Los objetivos son: determinar el costo de los productos elaborados, controlar y

evaluar los inventarios, elaborar los presupuestos y proveer a gerencia los
elementos necesarios para el planeamiento y la toma de decisiones estratgicas
adecuadas.
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS
Por la naturaleza de las operaciones de produccin.
Bsicamente se consideran dos sistemas de costos que son:
- Sistema de Costos por rdenes de Produccin

- Sistema de Costos por Procesos de Produccin
36
BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edicin, Quito, Ecuador , Pg. 31
37
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito,
Ecuador.
33
Costos por rdenes de Produccin
Son aquellos utilizados por las empresas de produccin interrumpidas y diversa,

que elaboran sus productos mediante rdenes de produccin o a pedido de los
clientes. Estos costos se subdividen: por rdenes especficas o de lotes, por
clases de productos y por montaje(utilizado en empresas que ensamblan piezas
terminadas para armar diferentes artculos)38
Por la Identificacin con el Producto
Costos Directos.- Son aquellos que se identifican o cuantifican en forma directa

con el producto terminado; tales como materia prima directa, mano de obra
directa.
Costos Indirectos.- Son aquellos que no se pueden identificar o cuantificar

fcilmente con el producto terminado; tales como: materiales indirectos, mano de
obra indirecta, energa, depreciaciones, etc.
Por el Mtodo de Clculo o por el Origen del Dato
Predeterminados o Calculados.- Son aquellos que se determinan antes de

iniciar el periodo de costos o durante el transcurso del mismo.
- Costos Estimados: Son aquellos que se predeterminan de manera informal,

para cotizar precios de venta.
38
BRAVO, Mercedes; UBIDIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Segunda Edicin, 2009, Quito,
Ecuador
34
- Costos Estndar: Son aquellos que se predeterminan en forma cientfica,

utilizando mtodos modernos de ingeniera industrial.
Por el volumen de Produccin: Pueden ser Costos Fijos, Costos Variables,

Semifijos o Semivariables o Mixtos.
Por su inclusin en el inventario: Pueden ser por Costeo Total o de Absorcin o

Costeo Directo o Variable.
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIN
COSTO DE
PRODUCCIN
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

DIRECTA DIRECTA DE PRODUCCIN
MATERIALES Y MANO DE OTROS

SUMINISTROS OBRA COSTOS
INDIRECTOS INDIRECTA INDIRECTOS
SS
MATERIA PRIMA
Es el principal elemento del costo de produccin que al recibir los beneficios de la

mano de obra y de otros costos se transforman en productos terminados.39
39
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Centro de Publicaciones, Tercera Edicin. Quito-
Ecuador, 2004 Pg. 56
35
CLASIFICACIN
c. Materia Prima Directa
Es considerada como el elemento bsico del costo; es decir el incorporado en el

producto, siendo ste en muchos casos el ms importante para la transformacin
en el artculo terminado. Su principal caracterstica, es la de fcil identificacin en:
cantidad, peso, volumen, etc., y por ende en su elaboracin40
d. Materia Prima Indirecta
Son aquellas que se emplean con la finalidad de beneficiar al conjunto de la

produccin, por lo tanto no se pueden medir en funcin de cada unidad
productiva, ejemplo lubricantes, aceites, tiles de aseo y limpieza.
CONTROL DE LOS MATERIALES
Para el control de la materia prima se debe observar el siguiente procedimiento:
- Establecer las necesidades de materia prima y suministros

- Compra o adquisicin de materia prima
- Inspeccin y recepcin; Almacenamiento
- Salida de bodega y valoracin.
40
SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, Primera Edicin, Editorial VOLUNTAD, Quito-
Ecuador, Pg.13.
36
El control de la materia prima permite reducir los riesgos por prdidas,

obsolescencia y desgaste natura, adems protege de prdidas econmicas por
exceso o insuficiencia de inventarios.41
Orden de Compra
Una vez que se ha tratado el plan de produccin puede identificarse el volumen

de cada uno de los materiales necesarios. Es indispensable planificar la
produccin de modo que los envos al almacn satisfagan los pedidos de ventas y
las necesidades de inventarios y de artculos terminados.
Orden de Produccin
Cuando se emiten rdenes de produccin para pedidos especiales de clientes, se

deber especificar caractersticas como diseo, dimensiones., calidad de
materiales, piezas a utilizarse, Fecha de Ingreso del trabajo o del pedido y Fecha
de entrega del mismo, de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
Orden de Requisicin
Es un documento de respaldo que sirve para retirar materiales del almacn con
destino a la produccin; el cual es presentado al almacenista.
Hoja de Costos
Es un formulario que se acumulan los valores de los tres elementos del costo de
produccin (materia prima directa, mano de obra directa y costos indirectos de
fabricacin aplicados para cada orden de produccin), de esta manera se
determina el costo total de la orden de produccin el mismo que se divide para el
nmero de unidades producidas y se obtiene el costo unitario de cada artculo.42
41
MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos, Centro de Publicaciones, Quito-Ecuador, 2000, Pg.
41.
42
BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-
Ecuador, 2004, Pag.126
37
Tarjetas Kardex
Son registros que se utilizan para el control de bodegas de la fbrica incluye as

mismo un control estricto de las salidas de mercadera. Para que alguien pueda
retirar materiales de las bodegas con destino a la produccin es necesario
presentar al bodeguero una Orden de Requisicin de Materiales, en el que se
indicar el trabajo especfico para el cual est destinado cada artculo que se
solicite.43
PRINCIPALES DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE LOS MATERIALES
ORDEN DE PRODUCCIN
ORDEN DE PRODUCCIN N
DEPARTAMENTO: CLIENTE:
PRODUCTO: FECHA DE INICIO:
ESPECIFICACIONES:
ELABORADO POR: FIRMA:

APROBADO POR: FIRMA:
FUENTE: UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la

Empresa Industrial, Mdulo V, Edicin 2008-2009, Loja Ecuador.
43
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la Empresa Industrial. Mdulo
V, Loja-Ecuador, 2009, Pg. 25.
38
ORDEN DE REQUISICIN
ORDEN DE REQUISICION DE MATERIALES N.
Orden de produccin No.
Departamento:
Fecha:
CODIGO CANTIDAD DETALLE PRECIO VALOR
VALOR
TOTAL
OBSERAVIONES_______________________
Requerido por:
Aprobado por:
Entregado por:

39
HOJA DE COSTOS N
PARA: ORDEN DE PRODUCCIN N
PRODUCTO: FECHA DE INICIACIN:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
Fecha Req. N Art. Cant. Prec/Unit V/Total Fecha N.Horas Valor Fecha Concepto Valor
Total:
RESUMEN
Materia Prima Directa:
Mano de Obra Directa:
Costos Generales de Fabricacin:
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

40
MANO DE OBRA
La mano de obra es el esfuerzo fsico y mental que se emplea en la fabricacin

de un producto es decir constituye el trabajo que realizan los obreros, tcnicos y
todo el personal involucrado en la elaboracin de los artculos.
CLASIFICACIN:
La mano de obra se clasifica en:
Mano de Obra Directa
Se denomina as al trabajo humano ya sea manual accionando maquinas en

labores que estn estrechamente vinculadas con el proceso productivo, es decir
intervienen en la transformacin de la materia prima en un producto terminado.
Ejemplo el obrero que corta las partes del pupitre de hierro, el obrero que opera la
maquina dobladora, etc. La mano de obra directa se mide en funcin unitaria.
Mano de Obra Indirecta.
Se encuentra conformada por aquellos trabajadores que realizan labores de

servicios o auxiliares de la produccin y que su costo no se puede identificar,
asociar o cuantificar a un producto, actividad o departamento.
La remuneracin total (salario bsico ms prestaciones sociales) pagada a todos

los trabajadores de produccin por conceptos distintos a los que constituyen
41
Mano de Obra Directa, son costos indirectos de mano de obra que eventualmente
tendrn que prorratearse a las distintas rdenes de produccin.44
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj.
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automtica y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
Tarjeta de Control de Tiempo.
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) as como tambin el tiempo no productivo (permiso
para asistencia mdica, sesiones de sindicato, etc.)45
44
HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, Segunda Edicin, Editorial Norma.
Bogot Colombia, Edicin 2001, Pg.37 y 38.
45
MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edicin. Quito-Ecuador. 2002, Pg. 95.
42
DOCUMENTOS DE REGISTRO DE CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj
TARJETA DE RELOJ
Nombre del Trabajador:_________________________ Cdigo:________
Jornada:_____________________________________
Periodo:_____________________________________
MAANA TARDE Hora Hora Hora Total
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Jornada suple Extras Horas
Resumen:
Total Jornada:___________
Total Horas Suplementarias:____________
Total Horas Extraordinarias:_____________
Total Horas:___________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la

Tarjeta de Tiempo.
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________ Cdigo:_____
Jornada:_________________ Ocupacin:________
Periodo:________________
Fecha Orden Detalle Hora Hora Horas Valor Valor
Prod. Inicio Term. Emplea x Hora Total
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
FUENTE: Universidad Nacional de Loja, Costos y Presupuestos en la

43
LOS COSTOS GENERALES DE FABRICACIN
Constituye el tercer elemento del costo de produccin, se caracteriza por cuanto

el conjunto de costos no se identifica plenamente con el producto, no son
fcilmente medibles ni cuantificables, por lo que requieren ser calculados de
acuerdo con una base de distribucin especfica. Los Costos Indirectos de
Fabricacin incluyen: Materia Prima Indirecta o Materiales y Suministros Indirecto;
Mano de Obra Indirecta y Otros Costos Indirectos46
EL PROCESO CONTABLE
Denominado tambin ciclo contable, constituye una serie de pasos o secuencia

con la que se maneja la informacin contable desde el origen de la transaccin
desde los documentos fuente hasta la presentacin de los Estados Financieros.
46
BRAVO, Mercedes, TAPIA, Carmita, Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA. Quito-
Ecuador, 2004, Pag.91.
44
Esquema del Proceso Contable
DOCUMENTACIN ESTADO DE SITUACIN PLAN Y MANUAL

FUENTE INICIAL DE CUENTAS
INVENTARIO
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE PRODUCCIN
Y VENTAS
ESTADOS ESTADO DE FLUJO DE

FINANCIEROS EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO DE
PATRIMONIO

45
PLAN DE CUENTAS
Denominado tambin Catlogo de Cuentas, es la numeracin de cuentas

ordenadas sistemticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona
los nombres y el cdigo de cada una de las cuentas. El Plan de Cuentas, facilita
la aplicacin de los registro contables y depende de las caractersticas de la
empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.47
MANUAL DE CUENTAS
Es en el que consta el concepto de cada una de las cuentas y la explicacin para

la utilizacin en el sistema contable. Su importancia radica en que nos permite
utilizar adecuadamente cada cuenta de acuerdo a la funcin que desempea
dentro de la empresa.
INVENTARIOS
Es necesario contar con un inventario para cada cuenta correspondiente

necesaria para el control y registro contable. En l se obtendr la informacin
correspondiente a determinar los artculos al valor de costo de produccin, as
como tambin la materia prima al precio de compra y productos en proceso que
se determina durante la produccin.
Estos documentos nos proporcionarn informacin importante para la elaboracin

del Estado de Situacin Inicial.
47
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo Da,
Quito Ecuador, 2005, pg. 39
46
CLASES DE INVENTARIOS
Inventario Inicial.- Son los bienes y valores con que inicia la empresa.
Inventario de Productos en Proceso.- Constituyen los valores invertidos en el

proceso de transformacin en producto terminado.
Inventario de Producto Terminado.- Son los productos que se han concluido en

su proceso de fabricacin y que estn disponibles para la venta.
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el Activo, Pasivo y Patrimonio de la misma.48
LIBRO DIARIO
En este libro se registran en forma cronolgica todas las operaciones de la

empresa. El registro se realiza mediante asientos, a los que se denomina tambin
Jornalizacin.
LIBRO MAYOR
Los valores registrados en el debe del libro diario pasan al debe de una cuenta del
mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber de una
cuenta de mayor, este paso se denomina mayorizacin.
48
BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin, Editora
NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pg. 47
47
Es un listado o resumen de todas las cuentas que han intervenido en un ejercicio

econmico, con la sumatoria de sus respectivos movimientos econmicos.49
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros se elaboran al final del ejercicio econmico o

periodo contable con el objeto de: Centralizar o agrupar las cuentas que
ocasionan egreso o generan ingreso, y determinar el resultado final que puede ser
ganancia o prdida.
ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad de costos presenta el resultado del proceso contable mediante

cinco estados financieros fundamentales los mismos que son:
ESTADO DE PRODUCCIN.- Presenta en forma analtica los costos que se han

invertido en el proceso de la produccin.
ESTADO DE RESULTADOS.- Detalla los ingresos y los gastos a fin de obtener la

utilidad o prdida del perodo.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.- Refleja los activos, pasivos y

patrimonio, permitiendo determinar la posicin financiera de la empresa.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.- Al finalizar un perodo contable a

continuacin del balance general, el contador elabora el estado de cambios en el
patrimonio. Consiste en presentar las cuentas relacionadas con el patrimonio; por
ejemplo aporte de capital, utilidades obtenidas en el perodo, reservas de capital,
49
SARMIENTO R, Rubn, 2001. Contabilidad General, Sexta Edicin, Industria Grfica Publigraf,
Pg.104
48
con el objeto de obtener el monto del capital contable y poder determinar as, el
valor actual de las acciones o participaciones de capital, segn el tipo de
compaa que se halla conformada la empresa.
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO.- Adicionalmente al balance general,

estado de resultados y estados de cambios en el patrimonio un juego completo de
estados financieros, incluye el estado de flujo del efectivo. El propsito de este
cuarto estado financiero es el de proporcionar la informacin relacionada con las
entradas y pagos de efectivo de una empresa durante el perodo contable.
Las empresas miden el flujo del efectivo para:
- Mantener solvente el negocio.

- Mantener un buen control interno.
- Medir o evaluar el funcionamiento de un departamento
- Planificar las actividades empresariales del negocio.
- Satisfacer los requisitos de los informes financieros50.
PRESUPUESTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES.
PRESUPUESTO
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y

trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad
de la organizacin.51
50
UNL, Contabilidad y Auditora, Contabilidad de Costos, Edicin 2.009, Loja - Ecuador
51
www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administracin y Gerencia, 04-2002
49
CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS
El objetivo que se percibe en la preparacin del presupuesto es la estimacin

detallada de cada uno de los siguientes presupuestos:
Presupuesto de ventas; de produccin; presupuesto de compras; de mano de

obra; presupuesto de gastos generales de fabricacin; presupuesto de gastos de
administracin; presupuesto de gasto de distribucin.
Presupuesto de Materiales
En lo que respecta al volumen de las existencias de materias primas, del

volumen econmico de los lotes en las compras, de la situacin financiera de la
compaa, del estado de mercado y otros factores semejantes el encargado de
compras es el ms capacitado para combinar estas diferentes consideraciones y
hacer un programa de compras basadas en las necesidades de los materiales.
()
Presupuesto de Mano De Obra
A diferencia de las materias primas, la mano de obra no puede almacenarse hasta

que se use. Se debe tomar en cuenta los diferentes planes para instruir a los
operarios nuevos, para repartir el trabajo y para trabajar horas extraordinarias,
cuando esto sea necesario. Los datos sobre las necesidades de mano de obra
indirecta se toman de los presupuestos del departamento de gastos.52
52
V, Loja-Ecuador, 2009, Pg. 53-54-55.
50
Presupuesto de Ventas
El pronstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases
del plan de utilidades. El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica
mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como
las polticas de precio, el grado de competencia nter e intraindustrial, el ingreso
disponible, la actitud de los compradores, la aparicin de nuevos productos, las
condiciones econmicas, etc.
Para realizar este presupuesto se toma en consideracin:
El anlisis de las ventas anteriores, ya sea en serie o por lneas de produccin.
Las ventas en unidades para fines de planear la produccin y controlar las

existencias.
Ventas por territorio a fin de poder controlar los esfuerzos en ventas y asegurarse
en debida forma las condiciones mercantiles para cada territorio.
Ventas por meses; ventas por tipo de cliente. ()
Presupuesto de Produccin
Consideremos al presupuesto de produccin como el paso inicial en la

presupuestacin de manufactura puesto que en l estn incluidos:
El presupuesto de materiales que se integra de las necesidades planificadas de

materiales directos y otros componentes que entrarn en el proceso productivo.
51
El presupuesto de mano de obra, que representa la cantidad y el costo

planificados de la mano de obra directa.
El presupuesto de costos generales de fabricacin que incluye los materiales

indirectos, mano de obra indirecta y aquellos de difcil aplicacin en los dos
primeros.
Una vez elaborado el plan integral de ventas del cual se deriva el presupuesto de
produccin, el Gerente de Produccin o el Gerente General en empresas
pequeas deber someterlo a la aprobacin del Directorio de la empresa, como
base para desarrollar los presupuestos desglosados de:
- Materiales Directos
- Mano de obra; y,
- Costos Generales de Fabricacin53
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Obligacin Tributaria
Es el compromiso asumido por el contribuyente para con el Estado mediante el

RUC; con el cual una persona est en el libre derecho de realizar actividades
comerciales o de servicios de acuerdo a lo que estipula la Ley.
Art. 188 Rgimen Especial para Artesanos.- Los artesanos calificados por la
Junta de Defensa del Artesano en la venta de los bienes y en la prestacin de los
53
V, Loja-Ecuador, 2009, Pg. 53.
52
servicios, producidos y dados tanto por ellos como por sus talleres y operarios
emitirn sus comprobantes de venta, considerando la tarifa 0% del impuesto al
valor agregado)54.
Sin embargo el propietario del taller, a ms de tener una titulacin artesanal,

posee el ttulo acadmico de Tecnlogo Industrial, lo que le exime con relacin a
la elaboracin de ciertos artculos en donde prevalece el intelecto sobre la mano
de obra. Por tal motivo las declaraciones del IVA se realizan mensualmente y las
ventas se realizan con tarifa 12%.
Obligaciones Tributarias
- Declaracin mensual del IVA

- Declaracin del Impuesto a la Renta
Las declaraciones son realizadas por medio de internet; su plazo mximo para la
declaracin es el 14 de cada mes
Retenciones a las que est sujeta la empresa
Por lo general Tecnomatriz realiza trabajos a diferentes empresas industriales, por

tanto las retenciones realizadas son:
- En servicios 2% Impuesto a la Fuente

- En ventas 1% Impuesto a la Fuente y 30% del IVA.
- En ventas donde prevalece el intelecto sobre la mano de obra se tarifa ms el
12% del IVA; de lo cual le retienen el 70% del mismo.
54
www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen Tributario Interno Captulo
VI, Art. 188; Decreto N374, Junio 2010.
53
- METODOLOGA
f.1. METODOS
Para el desarrollo de la investigacin se utilizar varios mtodos y tcnicas,

mismos que servirn para afianzar el desarrollo y ejecucin del proyecto.
Mtodo Cientfico.- Se lo utilizar en la aplicacin del conjunto de principios y

reglas durante el desarrollo terico - prctico con la finalidad de obtener
conocimientos reales, lgicos y certeros que sern indicados oportunamente.
Mtodo Deductivo.- Permitir recopilar los aspectos tericos para la elaboracin

de la fundamentacin terica, adems en base a las actividades econmicas
desarrolladas en todo el proceso desde el ingreso de la materia prima hasta la
entrega del producto podremos conocer los costos y las utilidades, por ende
finalizar emitiendo las respectivas conclusiones y recomendaciones.
Mtodo Inductivo.- Ser aplicado para el registro de los hechos econmicos en

lo concerniente a los libro contables, adems ste mtodo lo utilizar en la
aplicacin de conceptos, principios y normas relacionadas a contabilidad de
costos por rdenes de produccin.
Mtodo Analtico.- Ser utilizado para analizar si los precios de venta de los
productos son los adecuados tomando en cuenta el tiempo de su elaboracin y el
valor invertido en cada uno de ellos, adems permitir conocer los problemas que
se dan a causa de la falta de aplicacin de una contabilidad de costos.
54
f.2. TCNICAS
Tcnica de Observacin.- Permitir obtener un enfoque global sobre la forma

de operar del taller, desde el departamento administrativo, operativo hasta el de
produccin.
Tcnica de entrevista.- Estar dirigida particularmente a su propietario y auxiliar

de contabilidad del taller; misma que permitir obtener informacin necesaria que
ayude a la aplicacin de la contabilidad de costos por rdenes de produccin.
Tcnica Bibliogrfica.- Mediante la recopilacin de informacin a travs de

libros de contabilidad de costos, pginas de internet; ya sea de manera directa o
indirecta sern la base para el desarrollo de la investigacin.
55
- CRONOGRAMA
TIEMPO
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3
- PRESENTACIN DEL PROYECTO
X X
- REVISIN Y APROBACIN DEL PROYECTO
X
- DESARROLLO DEL MARCO TEORICO
X X X X X X X
- APLICACIN DEL SISTEMA CONTABLE
X X X X X
- ANALISIS DE RESULTADOS
X X X X
- ELABORACIN DEL BORRADOR DE TESIS
X X X X X
- CORRECCIN DE OBSERVACIONES
REALIZADAS POR EL TRIBUNAL
X X X X X X
- PRESENTACIN DE TESIS DE GRADO X X X X
- SUSTENTACIN ORAL X
56
- RECURSOS Y PRESUPUESTO
f.1 TALENTO HUMANO
- Aspirante al Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, CPA

- Director de Tesis
- Gerente Propietario de la Empresa
- Personal de la Empresa
f.2 RECURSOS MATERIALES
* Libros, folletos, peridicos( Material Bibliogrfico)

* Internet
* Esferos, borrador, lpiz, cuadernos.
* Calculadora
* Papel Boond
* Copias
* Computadora
* Cmara fotogrfica
* Videos
* Diapositivas
57
f.3 RECURSOS FINANCIEROS
Los recursos econmicos para la elaboracin del presente proyecto de

investigacin sern financiados por la alumna investigadora el mismo que
constar como presupuesto.
PRESUPUESTO
INGRESOS
- Arias Armijos Elena del Pilar $ 1.260,00
TOTAL INGRESOS $ 1.260,00
GASTOS
a) Bibliografa $ 300,00
b) Internet $ 100,00
c) Telfono $ 80,00
d) Suministros de Oficina $ 150,00
e) Movilizacin (Zaruma-Loja) $ 200,00
f) Copias $ 150,00
g) Reproduccin del texto $ 250,00
h) Aranceles universitarios $ 30,00
TOTAL DE GASTOS $ 1.260,00

58
- BIBLIOGRAFA
i) BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima

Edicin, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
j) BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2005, Contabilidad General; Sexta

Edicin; Editorial Nuevo Da, Quito Ecuador.
k) BRAVO, Mercedes, TAPIA Carmita, Contabilidad de Costos, 2004,

Editorial NUEVODIA. Quito-Ecuador.
l) BRAVO, Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, 2004, Quinta Edicin,

Quito, Ecuador
m) CULTURAL S.A., Diccionario de Contabilidad y Finanzas, Edicin 2.005,

Madrid Espaa
n) HARGADON, Bernard Jr., Principios de la Contabilidad, 2001, Segunda

Edicin, Editorial Norma. Bogot Colombia.
o) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2004, Centro de Publicaciones,

Tercera Edicin. Quito-Ecuador,
p) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2000, Centro de Publicaciones,

Quito-Ecuador.
q) MOLINA, Antonio. Contabilidad de Costos. 2002, Tercera Edicin. Quito-

Ecuador.
r) SARMIENTO R, Rubn, Contabilidad General, 2001, Sexta Edicin,

Industria Grfica Publigraf.
s) SARMIENTO R, Rubn. Contabilidad de Costos, 2005, Primera Edicin,

Editorial VOLUNTAD, Quito-Ecuador.
t) SARMIENTO, Rubn, Contabilidad General, Dcima Edicin 2006, Quito,

Ecuador
59
u) UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Costos y Presupuestos en la

Empresa Industrial. Mdulo V, Loja-Ecuador, 2009.
v) UNL, Contabilidad y Auditora, Contabilidad de Costos, Edicin 2.009, Loja-

Ecuador
w) ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Edicin 2005, Quito, Ecuador
Direcciones Electrnicas:
x) www.sri.gob.ec; Reglamento para la aplicacin de la Ley del Rgimen

Tributario Interno, Captulo VI, Art. 188; Decreto N374, Junio 2010.
y) www.gestioplis.com LOZANO, Arvey. Presupuestos, Administracin y

Gerencia, 04-2002
267
k. INDICE
CONTENIDO PGINA
CERTIFICACIN II
AUTORA III
DEDICATORIA IV
AGRADECIMIENTO V
TTULO
RESUMEN 4
INTRODUCCIN 7
REVISIN DE LITERATURA 10
Industria 10
Contabilidad 11
Aplicacin de la Contabilidad 12
Contabilidad de Costos 13
Clasificacin de los Costos 13
Elementos del Costo de Produccin 16
Materia Prima 16
Clasificacin 16
Control de los Materiales 17
Mano de Obra 21
Clasificacin 21
Control de la Mano de Obra 21
Los Costos Indirectos de Fabricacin 24
Distribucin de los Costos Generales de Fabricacin 24
Relacin Costo Volumen Utilidad y Punto de Equilibrio 27
Presupuesto de Costo de Produccin 28
Proceso Contable 29
Plan de Cuentas 31
Manual de Cuentas 31
Documentacin Fuente 31
Inventario Inicial 31
Estado de Situacin Inicial 32
Libro Diario 32
267
268
Libro Mayor 33
Balance de Comprobacin 33
Estados Financieros 34
Estado de Produccin 34
Estado de Resultados 36
Estado de Situacin Financiera 36
Estado de Flujo de Efectivo 37
Cierre de Libros 38
Ley del Rgimen Tributario Interno
Aspectos Tributarios 39
Beneficios para Artesanos Calificados 40
Ley de Fomento Artesanal 43
Aspectos Laborales 43
MATERIALES Y MTODOS 46
RESULTADOS 48
Plan de Cuentas 50
Manual de Cuentas 54
Memorando de Operaciones 79
Inventario Inicial 91
Estado de Situacin Financiera Inicial 99
Libro Diario 101
Mayorizacin 124
Balance General 145
Hoja de Trabajo 147
Estado de Costo de Producto Vendido 150
Estado de Resultados 152
Estado de Situacin Financiera 154
Estado de Flujo de Efectivo 156
Orden de Produccin 158
Orden de Compra 162
Informe de Recepcin de Materiales 169
Orden de Requisicin de Materiales 176
Tarjeta Reloj 183
268
269
Tarjeta de Tiempo 197

Planilla de Trabajadores Directivos 213
Tarifa de Costo por Hora de Cada Trabajador 218
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin 120
Hoja de Costos 222
Depreciaciones por el Mtodo Legal 232
Rol de Pagos Trabajadores 234
Rol de Pagos Personal Administrativo 237
Tarjeta Kardex para Control de Materia Prima 242
DISCUSIN 257
CONCLUSIONES 260
RECOMENDACIONES 262
BIBLIOGRAFA 264
NDICE 267
269

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Contabilidad de Costos PDF

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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES DE

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

ARIAS ARMIJOS ELENA DEL PILAR

Mg. Luca Alexandra Armijos Tandazo

Luca Alexandra Armijos Tandazo, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL

Que el presente informe de investigacin titulado APLICACIN DE

Loja, Noviembre de 2011

Magister Luca Armijos Tandazo

El desarrollo, opiniones, anlisis,

ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS

A Dios por permitirme compartir

Elena del Pilar.

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ELENA DEL PILAR ARIAS ARMIJOS

APLICACIN DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR RDENES

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