Ejemplo de caso

La empresa Angelitos se dedica a la elaboracin de un solo tipo de pantaln JEANS. A

continuacin elaboramos un presupuesto anual del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015.

PRESUPUESTO DE VENTAS

I TRIMESTRE
PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
U.V. V.V.U. V.V.T U.V. V.V.U. V.V.T U.V. V.V.U. V.V.T
JEAN 500 90 45,000 700 90 63,000 900 90 81,000 189,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PRIMER TRIMESTRE

I TRIMESTRE
DETALLE TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas presupuestadas 500 700 900 2,100
Inv. Final de productos terminados deseado 100 140 180
UNIDADES REQUERIDAS 600 840 1,080 2,520
Inv. Inicial de productos terminados(ao ant) 250 100 140
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 350 740 1,220 2,310

PRESUPUESTO DE MATERIALES

PRODUCCION REQUERIMIENTO PRESUPUESTO PRECIO TOTAL

I TRIMESTRE MATERIA PRIMA PRESUPUESTA POR UNIDAD DE DE MATERIA UNITARIO
DA UNIDADES MATERIA PRIMA PRIMA
Tela jean 350 1.10 m 385 2,40 924
Botn metlico 350 1 350 0.20 245
Cierres 350 1 350 0.40 210
ENERO Etiqueta en cuero 350 1 350 0.30 105
Tela bolsillo 350 750 cm2 26.25 26.25
Hilo 350 10 metros 350 3,500
5,010.52
Tela jean 740 1.10 m 829.4 2,40 1,990.96
Botn metlico 740 1 740 0.20 148
Cierres 740 1 740 0.40 296
FEBRERO Etiqueta en cuero 740 1 740 0.30 222
Tela bolsillo 740 750 cm2 55.5 55.5
Hilo 740 10 metros 7,400
10,112.46
Tela jean 1,220 1.10 m 1,342 2,40 3,220.80
Botn metlico 1,220 1 1,220 0.20 244
Cierres 1,220 1 1,220 0.40 488
MARZO Etiqueta en cuero 1,220 1 1,220 0.30 366
Tela bolsillo 1,220 750 cm2 91.50 91.50
Hilo 1,220 10 metros 12,200
16,610.32
 TOTAL PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 31,733.3

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

I TRIMESTRE
ARTICULO TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO
Produccin presupuestada 350 740 1,220
Horas de mano de obra por producto 0.20 0.20 0.20
Total horas de mano de obra presupuest 70 148 244
Costo por hora de mano de obra directa 2.50 2.50 2.50
Presupuesto de mano de obra directa 175 370 610 1,155

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION

I TRIMESTRE
DESCRIPCION TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO
Sueldos MOI 700 700 700
Servicios bsicos 70 80 90
Depreciacin 300 380 400
herramientas 50 80 125
TOTAL 1,120 1,240 1,315 3,675

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

Materia prima consumida = S/. 31,733.30

( + ) Presupuesto de Mano de Obra = S/. 1,155.00

( + ) Gastos Indirectos de Fabricacin = S/. 3,675.00

Costo total de Productos Presupuestados = S/. 36,563.30

Costo de produccin = S/. 36,563.30

( + ) Inventario Inicial de Productos Terminados = S/. 3,000.00

( - ) Inventario Final de Productos Terminados =

COSTO DE VENTAS =

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

INGRESOS = S/. 189,000

Costo de Ventas

Utilidad Bruta
Gastos de V y Adminis

Gastos Financieros

Utilidad de Operacin 256200

Impuesto a la Renta 76850

Utilidad Neta 1793