ACTIVO EXIGIBLE COMERCIAL

12.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL

1.- Se vende mercaderas al cliente Jess Ramos por un valor de S/ 10,000.00 m

1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1212 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
70 VENTAS
7011 Mercaderas manufacturadas
por la venta de mercaderas segn factu. 001-3221146
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1212 Facturas por cobrar
por el cobro en efectivo de la fatura 001-3221146
3
van al folio N 2

2.- una empresa vende maquinaria industrial de ltima tecnologa por S/ 250,000.00. Se ke cobra al cliente S/ 20
personal por los mese de Mayo y Junio. Se expide la f

vienen del folio N1

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
122 Anticipo de clientes
70 VENTAS
7011 Mercaderas manufacturadas
Por la provisin de la factrua y servicios a prestar
4
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1212 Facturas por cobrar
Por el cobro de la factura N 005-596
5
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1221 Anticipo de clientes emitidas en cartera
70 VENTAS
704 Prestacio n de servicios
Por el ingreso devengado correspondiente del mes de Mayo
6
van al folio N 3

3.- Un cliente paga con tarjeta de crdito sus deudas de S/5,0000.00. E

vienen del folio N2

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
63 GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6322 Comisiones
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
1212 Facturas por cobrar emitidas en cartera
Por el cobro con tarjeta de crdito
7
94 GASTOS DE VENTAS
9525 Comisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAD DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de nuestros gastos
8
van al folio N 4
 OBRAR COMERCIALES TERCEROS

n valor de S/ 10,000.00 ms IGV segn factura 001-3221456 al contado

Folio N1

11,800.00
11,800.00
1,800.00

1,800.00
10,000.00
10,000.00

11,800.00
11,800.00
11,800.00
11,800.00

Se ke cobra al cliente S/ 20,000.00 anticipadamente por los servicios de adistramiento y capacitacin al

Mayo y Junio. Se expide la factura N 001-956

Folio N2

318,600.00
318,600.00
48,600.00

48,600.00
20,000.00
20,000.00
250,000.00
250,000.00
 318,600.00
318,600.00
318,600.00
318,600.00

10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00

s deudas de S/5,0000.00. El banco nos cobra comisin del 5%.

Folio N3

4,750.00
4,750.00
250.00
250.00
5,000.00
5,000.00

4,750.00
4,750.00
4,750.00
4,750.00
 ACTIVO EXIGIBLE COMERCIAL

13.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1.- La empresa Lima Norte le vende por S/80,000.00 segn letra a Lima Sur vinculadas p

Vienen del folio N 3

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS
133 Letras por cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS
131 Facturas por cobrar
por el cambio de la factura por letra
9
van al folio N 5

2.- La empresa Rosas SA posee una letra por S/ 20,000.00 firmada por la empresa Flores S.A ambas vincu

vienen del folio N 4

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1931 Facturas por cobrar relacionadas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS
133 Cobranza dudosa
Por el castigo de la letra
10
van al folio N 6

3.- La empresa Matriz A tiene como sucursal a la emprasa B. Esta ultima le adeuda S/ 20,000.00 y como esta dec
10,000.00 mas IGV y la diferencia en efe

vienen del folio N 5

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS
131 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
70 VENTAS
7011 Mercaderas manufacturadas
por la venta de bienes a la empresa Matriz A
 11
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS
131 Facturas por cobrar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
Por la compensacion de la factura por cobrar con deuda de la casa matriz
12
van al folio N 7
BRAR COMERCIALES RELACIONADOS

etra a Lima Sur vinculadas patrimonialmente. se Cambia la letra por la factura.

Folio N 4

80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00

resa Flores S.A ambas vinculadas econmicamente. Dicha letra tiene la condicin de incobrable

Folio N 5

20,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00

20,000.00 y como esta decide cancelar en liquidacin decide cancelar su deuda con mercaderia por S/
as IGV y la diferencia en efectivo

Folio N6

11,800.00
11,800.00
1,800.00
1,800.00
10,000.00
10,000.00
 20,000.00
20,000.00
11,800.00
11,800.00
8,200.00
8,200.00
 ACTIVO EXIGIBLE NO COMERCIAL

14.- CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONIS

1.- La empresa el Sol SA otorga un prstamo a un trabajador de la empresa por S/ 1

vienen del folio N 6

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
49 PASIVO DIFERIDO
493 Interese diferidos
Por el prstamo otrogado mas interes
13
van al folio N 8

2.- Se forma la sociedad Royal SA con un capital de S/ 500,000.00 que representan a 500 acciones

vienen del folio N 7

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas (socios)
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizacio n en tra mite
por la suscripcin de 500 acciones a S/ 1,000
14
van al folio N 9

3.- La empresa Maravilla son tus ojos SA le presta al Gerente de la empresa $ 2,000.000 a un tipo de cambio de S/ 3
de S/ 3.20.

vienen del folio N 8

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
144 Gerentes
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
Por el prstamo otorgado
15
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
67 GASTOS FINCIEROS
676 diferencia de cambio
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
144 Gerentes
por la cancelacion del prestamo concedido
16
van al folio N 10
NAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

dor de la empresa por S/ 1,000.00 cobrandoles un inters de 6% mensual.

Folio N7

S Y GERENTES 1,060.00
1,060.00
1,000.00
1,000.00
60.00
60.00

epresentan a 500 acciones comunes, las cuales deben ser canceladas despus de 30 dis.

Folio N 8

S Y GERENTES 500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00

a un tipo de cambio de S/ 3.25 posteriormente el gerente cancela su deuda con cheque a un tipo de cambio
de S/ 3.20.

Folio N9

S Y GERENTES 6,500.00
6,500.00
6,500.00
6,500.00
 6,400.00
6,400.00
100.00
100.00
S Y GERENTES 6,500.00
6,500.00
 ACTIVO EXIGIBLE NO COMERCIAL

16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1.- Se presta S/ 10,000.00 a la empresa Las Perlas SA cobrandose

vienen del folio N 9

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
161 Pre stanos
163 Intereses regalas y dividendos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
49 PASIVO DIFERIDO
493 Interese diferidos
Por el prstamo otrogado mas interes
17
van al folio N 11

2.- Se alquila u terreno de la empresa por S/ 15,000.00 importe q

vienen del folio N10

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
169 Otras cuentas por cobrar diversas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIO N
7541 Alquiler de terreno
Por el alquiler del terreno
18
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 cuenta corriente
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
169 Otras cuentas por cobrar diversas
Por el cobro del alquiler
19
van al folio N 12

3.- Se vende un edificio por S/ 40,000 a la empresa de Las CASAS SAC co

vienen del folio N 11

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
165 Venta de un activo inmovilizado
72 PRODUCCIO N DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Inmueble, maquinaria y equipo
Por la venta del edificio
20
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
165 Venta de un activo inmovilizado
Por la cancelacion de la deuda
18
van al folio N 13
R COBRAR DIVERSAS TERCEROS

a Las Perlas SA cobrandosele un inters del 10% anual.

Folio N10

11,000.00

11,000.00
10,000.00
10,000.00
1,000.00
1,000.00

por S/ 15,000.00 importe que nos cancelan con cheque.

Folio N 11

15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00

15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00

mpresa de Las CASAS SAC considerado como activo inmovilizado

Folio N12
 40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00

40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00
 ACTIVO EXIGIBLE NO COMERCIAL

17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RE

1.- La empresa los Gennios de San Francisco vende a su filial los Jazmines un activo inmoviliz

vienen del folio N 12

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
172 intereses
1724 venta de activo inmovilizado
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y SALUD POR PAGAR
4011 IGV
49 PASIVO DIFERIDO
493 Interese diferidos
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS
762 Activo inmovilizado
Por la venta del activo inmovilizado
19
van al folio N 14

vienen del folio N 13

3.- Se vende un edificio por S/ 40,000 a la empresa de Las CASAS SAC co

 vienen del folio N 14

X
 OBRAR DIVERSAS RELACIONADAS

azmines un activo inmovilizado por S/ 30,000 cobrandola un inters de 8% ms IGV.

Folio N13

37,800.00
37,800.00

5,400.00

5,400.00
2,400.00
2,400.00
30,000.00
30,000.00

Folio N14

mpresa de Las CASAS SAC considerado como activo inmovilizado

Folio N15