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2014

PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL

PROFESOR: MBA CPC EDUARDO


EDUARDO LAMA MARTINEZ
INTEGRANTES:
o BETETA LASTEROS CAROLINA BRILLIGT 1111120302
o HUAPAYA QUISPE TANIA SULY 1111120258
o MEZA RIVERA RONEY ABRAHAM 1111120614
o SILVA NEYRA RANDY GIULIANO 1111120588
o TAPARA BUENO MAYRA ALEJANDRA 1111121266

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1. Qu es un peritaje? Precise
Precise la clasificacin del Peritaje
Actividad de expertos para el examen de hechos que exigen conocimientos
especiales, a manera de inspeccin delegada, y como juicio tcnico sobre los
mismos, El peritaje se asemeja bsicamente a un trabajo de valorizacin de
pruebas aportadas sobres hechos en un proceso y a un trabajo de investigacin
para aportar nuevas pruebas, facilitando de este modo la apreciacin de los
hechos por el juzgador.
El Peritaje Jurdico puede clasificarse de varias formas, dependiendo del criterio
para ello, por tanto considero adecuado proponer la clasificacin siguiente:
POR LAS PARTES INTERVINIENTES EN UN PROCESO
Peritaje de Oficio:
Cuando este es ordenado por el rgano Jurisdiccional respectivo (Juzgado
Fiscalia Sala).
Peritaje de Parte:
Cuando es presentado por una de las partes sea la demandada o demandante.
Peritaje Dirimente:
Cuando es elegido para terciar y definir en tercera opinin respecto a dos
peritajes discrepantes realizados con anterioridad.
POR EL TIPO DE PRUEBA A EVALUAR
- Peritaje Econmico
- Peritaje Contable
- Peritaje Constructivo
- Peritaje Grafotcnico
- Peritaje Administrativo33
- Peritaje Balstico
- Peritaje Criminalistico
- Otros.

2. Qu normas facultan el desempeo del Contador


Contador Pblico como Perito
Contable?
Constitucin Poltica del Per 1993
Ley del Contador Pblico 13253
Cdigo Civil D. Leg 295

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Cdigo Pernal D. Leg 635


Cdigo Procesal Civil D. Leg. 768
Cdigo Procesal Penal D. Leg. 638
Ley Orgnica Poder Judicial D. Leg. 767

3. Qu relacin tiene el REPEJ con la comisin ejecutiva del Poder Judicial?


En el ao 1998 la Comisin Ejecutiva del Poder Judicial, crea en los Distritos
Judiciales de la Repblica el Registro de Peritos Judiciales (REPEJ), a cargo del
administrador de cada Corte Superior de Justicia, en donde se inscribirn a los
profesionales o especialistas que podrn ser nombrados Peritos en los procesos
judiciales.
Por lo tanto podemos decir que la Comisin Ejecutiva del Poder Judicial es la
madre del REPEJ.

4. Cules son los requisitos para ser acreditado en el Registro de Peritos


Judiciales?
Los requisitos para ser acreditado en el REPEJ son los siguientes:
a) Estar acreditado por el colegio profesional o institucin representativa de
su actividad u oficio
b) Haber aprobado el proceso de evaluacin, seleccin y entrevista
personal.

5. Defina el concepto de Prueba en los diferentes fueros donde se ventilas


procesos contenciosos.
La palabra prueba tiene tres acepciones en el campo del Derecho:
a) Alude a la demostracin de la verdad de un hecho, de su existencia o
inexistencia. Es el establecimiento, por los medios legales, de la exactitud de un
hecho que sirve de fundamento a un derecho que se reclama.
b) Se refiere a los medios de prueba, o sea, los medios de conviccin,
considerados en si mismos.
c) Se habla de la prueba para referirse al hecho mismo de su produccin, a la
circunstancia de hacerla valer ante los tribunales. En este sentido, por ejemplo,
se dice que la prueba incumbe al actor o al demandado.
La Prueba En El Proceso Penal
Para que un tribunal de Justicia penal declare, la existencia de un delito o
imponga la sancin que proviene de la Ley, es necesario haber seguido un
Proceso Penal que concluya con Sentencia Condenatoria, siendo preciso que el

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juzgador adquiera certeza, de que el procesado es el autor del delito, lo que


justifica la imposicin de la pena y el pago de la reparacin Civil.
Para adquirir esta certeza debe realizarse una serie de actos de procedimientos
por el rgano jurisdiccional, que recibe el nombre de actos de prueba.
Las pruebas son los medios por los cuales el Juez obtiene experiencia que le
sirva para juzgar. Las pruebas son indispensables en todo Proceso y sin ellas no
pueden darse condena alguna.
Mientras se desarrolla el proceso, el inculpado tiene la condicin de inocente y
goza de derechos que merecen respeto con limitaciones que no afectan a su
integridad fsica y psquica. La persona humana sigue intacta, solo con recortes
en la libertad ambulatoria. Declarado culpable, sufrir la pena impuesta, pero
siempre ser considerado como persona humana, pues uno de los fines de la
pena es procurar su readaptacin.
Prueba En El Proceso Laboral
Desde el punto de vista gramtica, la prueba expresa la accin y el efecto de
probar. Debe tenerse en cuenta que solo se puede probar los hechos, ya que el
Derecho no est sujeta a prueba. Las partes deben probar los hechos que alegan
excepto aquellas que se presumen conforme a Ley. La prueba debe referirse a
hechos aducidos en el Proceso. Los medios de prueba a indicar estn regulados
por la doctrina y son:
- Los documentos Pblicos y Privados.
- La Inspeccin Ocular
- La confesin
- La Declaracin Testimonial
- El Peritaje.
Prueba En El Proceso Civil.
Contestada la demanda y la reconvencin si la hay, se recibe la causa a prueba,
si versa sobre hechos. Solamente los hechos son materia de prueba, tambin
tratndose de hechos la prueba resulta innecesaria, cuando las partes se hallan
de acuerdo en ellos, pero, para que surta efecto es necesario que la parte a quien
perjudica los hechos en los que se halla de acuerdo convenga expresamente.

6. Si el Juzgado me llama directamente, Cmo participa el Colegio en este


proceso?
En primer lugar, el colegio es quien facilita la lista a los juzgados una vez al ao
(art. 341.1). Aparte de eso, cuando un perito acepta o rechaza un peritaje judicial
debe informar inmediatamente de ello al colegio, como responsable de gestionar

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esta lista, Adems, en peritajes privados la entidad correspondiente puede


solicitar el perito al colegio, y en ese caso sera este quien designara al perito.
El perito puede realizar el peritaje totalmente por su cuenta o con apoyo del
Colegio (asesora tcnica, jurdica, visado). Aun realizndolo por su cuenta,
puede solicitar que el colegio vise el peritaje.
En cualquier caso, el colegio velar por la imagen de la profesin frente a las
entidades que soliciten de ese servicio.

7. Se pueden realizar peritajes estando titulado pero sin estar colegiado?


Si, si el perito es llamado directamente por las partes y se presenta su informe
como prueba o si el peritaje es privado (sin intenciones judiciales) en cuyo caso
la entidad puede llamar directamente a cualquier persona.
En los peritajes judiciales donde el perito se designe por los Juzgados a partir de
la lista aportada por el Colegio, y tambin en los peritajes gestionados
directamente por el Colegio, es requisito ser colegiado.

8. Qu problemas puedo tener por realizar un peritaje?


Un perito puede incurrir en responsabilidades por realizar un peritaje judicial,
aunque para ello tendra que demostrarse que su dictamen va de forma flagrante
contra el sentido comn de la profesin y que ha obrado con mala fe.
En el resto de los casos no es posible imputar responsabilidad al perito, ya que
simplemente ha dado la opinin que su saber profesional y su criterio le dictan.
Hay que tener en cuenta que es el propio juez quien puede tomar en cuenta o
rechazar el peritaje.
Por lo que se refiere a peritajes privados, es ms difcil decidir la responsabilidad,
ya que en este caso lo normal es que medie un contrato con la parte para realizar
el peritaje y ser este contrato aceptado por el perito el que determine sus
responsabilidades. En este punto es importante la ayuda jurdica que puede
aportar el Colegio, sobre todo para el estudio de las clusulas del contrato antes
de proceder a su firma.
Se est estudiando la contratacin de seguros de responsabilidad civil para dar
cobertura a los Colegiados.

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9. Precise la relacin entre el Peritaje Contable


Contable y el Perito Contable Judicial.
Podemos decir que el peritaje contable es la funcin nica y exclusiva del Perito
contable Judicial.

10. Cules son los procedimientos legales del Perito Contable Judicial?
Es necesario considerar las disposiciones legales relacionadas con la prueba
Pericial en los campos especficos donde es imprescindible el servicio del
Contador Pblico Colegiado, en la especialidad de PERITO CONTABLE
JUDICIAL y estas son:
CODIGO PROCESAR CIVIL D.Leg. 768
Seccin Tercera. Actividad Procesal
Titulo VIII Medios Probatorios

11.)
11.) Precise las diferencias de los procedimientos legales del Perito segn el
cdigo procesal civil y el Cdigo Procesal Penal, y la ley procesal del trabajo.
trabajo.

o Proceso Civil: Resolver un conflicto entre dos partes o una incertidumbre


jurdica.

o Proceso Penal: establecer una verdad jurdica y aplicar la pena


correspondiente a un delito.

o Procesal del Trabajo: La pericia en materia laboral es esencialmente


contable y es practicada por peritos e inspectores judiciales dependientes
de los Juzgados de Trabajo. Su finalidad es presentar al rgano
jurisdiccional la informacin obtenida de los libros y documentacin
contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio.
Si se requiere de otros conocimientos de naturaleza cientfica,
tecnolgica, artstica o anloga, puede actuarse la prueba pericial
correspondiente, solicitando la intervencin de entidades oficiales o
designando a peritos en la forma prevista por la ley. El Juez debe sealar
en forma precisa los puntos que sern objeto de pericia.
En ningn caso los peritos emiten opinin legal sobre la materia que se
les somete a informe.

12.) Revise un Expediente Penal de un delito econmico y ubique los


procedimientos periciales actuados.

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Los procedimientos Periciales son los mtodos, los actos, que aplica el Perito
para desarrollar su programa y obtener la informacin y comprobacin
necesarias para lograr su objetivo. Estos, son una de las columnas que sostienen
la profesin contable y por ende el peritaje; si en el desarrollo de un peritaje, el
Perito ha utilizado adecuadamente estos mtodos tendr la seguridad que su
informe pericial no ser observado. Si bien es cierto que actualmente no hay
norma legal que exija la forma de presentacin del Informe, el Cdigo Procesal
Penal en el inc. 5 del Art. 224 (an no vigente) si lo exige, literalmente dice: El
informe de los peritos oficiales contendr: ... la indicacin de los criterios
cientficos o tcnicos, mtodos y reglas de los que se sirvieron para hacer el
examen.

13.) Por qu es importante el peritaje contable en un proceso contencioso?


Es importante por las siguientes razones:
o El juez slo puede prescindir del perito cuando se trate de conocimiento
de determinadas ciencias o artes que entren en el patrimonio cultural
comn. Ya que es claro que si el juez puede con su cultura normal
encontrar las reglas, el principio o el criterio aptos para resolver la
cuestin, no est obligado a recurrir a la peritacin. Fuera de este caso,
siempre que se compruebe la necesidad de la indagacin, el
nombramiento del perito constituye un deber del juez.

o Debe recurrirse a la pericia siempre que en el proceso


civil o penal, aparezca un problema tcnico, y que es conveniente que el
juez disponga de esta colaboracin de manera estable, por lo cual puede
hablarse de perito necesario cuyo previo concurso es indispensable para
la decisin.

o El juez debe recurrir al peritaje no solamente


cuando la ley ordene su prctica en un caso determinado y cuando la
cuestin por investigar se halle fuera de sus conocimientos tcnicos,
artsticos o cientficos, sino aun cuando se considere capacitado para
verificarla e interpretarla, si aqulla no es perceptible de forma completa
por el comn de las personas, en virtud del principio del carcter social
del convencimiento, o de la certeza judicial, porque la sociedad debe estar
en condiciones de controlar, mediante su opinin ,la decisin judicial sobre
la existencia y sobre la naturaleza de los hechos.

14.) Cules son los campos en que participa el Perito Contable?

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Actualmente, son variados los conceptos o hechos, que generan la


participacin del Perito Contable en el Per, dada la naturaleza de los litigios
su participacin se da en el campo Civil, Penal, Laboral, Agrario, Tributario,
Militar y Administrativo.

15.) Cundo se requiere de un Perito de Parte segn el Cdigo Civil?

El Nombramiento de los Peritos en el fuero civil, siempre lo efecta el Seor


Juez. Este nombramiento puede ser de oficio o a solicitud de alguna de las
partes. Es de Oficio, cuando sin haber sido ofrecida la prueba por perito, por
ninguno de los litigantes, el Juez ordena el Peritaje porque considera que se
requiere de conocimientos especiales que le ayude a resolver la Litis.
Es de parte, cuando alguno de los litigantes o ambas partes, lo han ofrecido
como prueba.

16.) Cules son las diferencias de procedimiento en los peritos contables en


el Campo Civil y Penal?
* EN LOS JUICIOS CIVILES

o PERITAJES SOBRE BENEFICIO DE INVENTARIOS.-Consiste


INVENTARIOS en no hacer a los
herederos que aceptan responsables de las obligaciones hereditarias y
testamentarias, sino hasta concurrencia del valor total de los bienes que
han heredado, segn ley.

SOCIEDADES.-Es el juicio por el cual uno


o PERITAJES SOBRE LIQUIDACIONES DE SOCIEDADES.
o ms socios, o los accionistas de una empresa impugnan los resultados
de un proceso liquidatario, que ha producido una descapitalizacin, que
afecta al capital de los socios, y que convierte a cero el valor de las
acciones de capital.

o PERITAJES SOBRE RENDICIN DE CUENTAS.-Cuando


CUENTAS se presenta una
demanda para establecer posible irregularidades que no llegan a
considerarse por el demandante como fraudes cometidos por el rindente.

TESTAMENTARIAS.-Es materia de divisin de


o PERITAJES SOBRE PARTICIONES TESTAMENTARIAS.
herencia, pues los herederos consideran que se han lesionado sus
derechos.
* EN LOS JUICIOS DE INSTRUCCIN

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PERITAJES SOBRE DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

o PBLICO Y PRIVADO.-La
PRIVADO que se da por efecto de defraudacin,
malversacin de fondos, estafas, desfalcos, apropiaciones ilcitas,
abusos de confianza, violacin de depsitos, peculado y contra la fe
pblica, etc.

o PERITAJES SOBRE CALIFICACIN DE QUIEBRA Y CULPA FRAUDULENTA.-En


FRAUDULENTA la que
los peritos exponen las caractersticas que presentan los hechos
comprobados y que el Juez los apreciar para resolver sobre la
calificacin que corresponde.

o PERITAJES SOBRE SINIESTROS DE INCENDIO CON VISOS DE INTENCIONALIDAD.-


INTENCIONALIDAD
Estas pericias surgen cuando se produce un siniestro de incendio y a
mrito del atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado de
Instruccin de turno por las compaas aseguradoras que consideran que
van a ser lesionados sus intereses al tener que pagar los daos
ocasionados por dicho siniestro.

* Definicin de trminos:
o Estafa Es el engao que induce a error a la victima de modo que
menoscaba su patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos
constitutivos son pues el engao, la astucia, el ardid y otra forma
fraudulenta. Por ejemplo, se me vende un terreno, una propiedad,
un objeto cuya propiedad no pertenece al que vende. He sido
victima de una estafa.
o Defraudacin Es el engao, la mala fe en las relaciones con otro y
en propio beneficio,y nos parece que es ms bien el trmino
general.
o Apropiacin ilcita Es la que en forma indebida hace el infractor de
un bien mueble, una suma de dinero o cualquier objeto que se haya
entregado para su custodia y depsito, a ttulo de administrador o
cualquier otro ttulo no traslaticio del dominio y con la obligacin de
devolver en su oportunidad el bien entregado.
o Receptacin Es sinnimo de ocultar, encubrir. Consiste este delito
en adquirir, recibir en donacin, prenda o guarda un bien de cuya
procedencia defectuosa se tiene conocimiento o debe presumirse
que provenga de un hecho sancionable. Tambin es esconder,
vender o ayudar a negociar un bien bajo las circunstancias que se
acaban de sealar.
o Extorsin Consiste en obligar a la vctima mediante violencia,
amenaza o mantenindola en rehn, a otorgar al agente o a un
tercero una ventaja econmica indebida. Tambin se configura este
delito al que amenaza a la victima con publicar, denunciar o revelar
un hecho o una conducta que lo pueda perjudicar no slo a ella sino
a quien tenga vinculacin estrecha con la misma (familiares, etc.)
para obligar que compre su silencio.

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o Usurpacin Es un hecho delictuoso de comisin instantnea y


consiste en arrebatar por medio violento, del engao, la amenaza
y el abuso de confianza, al legtimo titular del derecho de la
posesin o la tenencia de un inmueble o del ejercicio de un derecho
real.

17.) Precise el enfoque legal y el enfoque tcnico del Peritaje Contable

EL ENFOQUE LEGAL FRENTE AL ENFOQUE TECNICO


La prctica y la convivencia constante del Perito en materia judicial y su
funcin auxiliar de la justicia, han logrado que los peritos en ejercicio
constituyan parte del sistema de administracin de justicia y por lo tanto
pongan especial nfasis en que sus informes y opiniones se ajusten a ley,
dejando en un segundo plano la normatividad tcnica que por analoga existe
en otras disciplinas contables como son la Auditoria, las Finanzas, Etc.
Lo cierto es que ambos enfoque son igualmente necesarios y concurrentes
ante el fin ulterior de la pericia, cual es la opinin que auxilie al juzgador.

18. Cules son las bases de desarrollo de un Peritaje Contable?


El desarrollo de un trabajo pericial, se realiza en cuatro fases claramente
definidas y son:
a. FASE I - PLANEAMIENTO
Esta fase pertenece al aspecto estratgico, mediante el cual se prev la
realizacin de evaluacin del caso.
b. FASE II PROGRAMACIN
Corresponde al nivel tctico, se determinan los programas de revisin tcnica
utilizada y la orientacin especfica del Proceso. Luego de determinar el
objeto de la pericia y plantear la labor sobre el estudio de toda la informacin
recopilada proporcionada a travs del expediente o de las partes, el Perito
debe orientarse a programar el desarrollo de su trabajo para poder cumplir
con el objetivo para el cual ha sido nombrado, se debe tener un programa de
trabajo bien definido, pues nunca se debe comenzar la labor y/o extractar
informacin del expediente y de la contabilidad de los litigantes, sin antes
tener la programacin definida que es muy importante, mas aun cuando el
caso es de gran envergadura.
Determinado el OBJETO del peritaje y el programa de trabajo se dar inicio
al desarrollo del trabajo.
c. FASE III FASE OPERATIVA

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Esta es la fase en si del trabajo de campo, en el que se llevar a cabo los


controles de veracidad sobre el expediente y la naturaleza de la controversia.
El alcance de una Pericia Judicial debe abarcar el examen y evaluacin de
los hechos, la documentacin y dems evidencias. Es en esta fase que se
aplican las Normas, procedimientos y tcnicas del Peritaje aplicadas segn
las situaciones y circunstancias del caso.
d. FASE IV INFORME
El alcance de una Pericia, identifica el mbito de la labor del Perito, si se
entiende que su principal objetivo es la de verificar la veracidad de los hechos,
concluyendo en la elaboracin del informe para ilustrar al Magistrado que lo
requiri.

19.) Precise las diligencias que realiza el Perito


Luego de su nombramiento, el Perito Contable Judicial, realiza una serie de
diligencias, que son las siguientes:
JURAMENTACIN
En el Fuero Civil, antes de recibir el expediente y los documentos, libros si
los hubiere, el Perito debe cumplir con la diligencia de la juramentacin, que
est normada por el Cdigo Procesas Civil, cuando seala El Perito que
acepta el cargo debe jurar que lo desempear con Fidelidad. En caso no
se presente a este acto, el Perito ser considerado como REHUSADO,
procedindose a nombrar otro Perito segn el Cdigo Procesal Civil Art. 289.
En el Fuero Penal. El Cdigo de Procedimientos Penales no tiene norma
expresa que obligue a ste juramento previo, sin embargo, el Art. 259
referente a las Audiencias, indica que, el da de apertura de la Audiencia
luego de las declaraciones de los testigos se examinar a los Peritos
tomndoles juramento o promesa de honor de decir la verdad respecto al
contenido de su informe.
EXCUSA
En el Fuero Civil, es la accin por la cual, un Perito se abstiene de intervenir
por estar comprendido en una de las causales de recusacin, por tanto no
est en condicin de aceptar el nombramiento y deber EXCUSARSE
explicando las causas que lo motivan si esperar que lo recusen.
En el Fuero Penal, Segn el Art. 164 del Cdigo de Procedimientos Penales,
los Peritos pueden excusarse por las mismas causas que permite a los
testigos a negarse a prestar declaracin (Art. 141 del C. de P.P).Recusacin
y/o tacha
RECUSACIN.

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Es la accin por la cual, en la va civil las partes impiden la actuacin de un


Perito por estar impedido legalmente segn el Art. 315 del Cdigo de
Procedimientos Civiles.
TACHA.
Es la recusacin en la Va Penal, segn el Art. 165 del C. de P.P El inculpado
puede tachas a los Peritos por las mismas causas que a los testigos. La
tacha no impide la presentacin del Dictamen.
SUBROGACIN
En el fuero Civil, Es el cambio que realiza el Juez de un Perito por otro, en
virtud de una recusacin o tambin si se encuentra comprendido dentro de
los alcances del Art. 270 del C. de P. C. que dice: Los Peritos que sin
justificacin, retarden la presentacin de su Dictamen o no concurren a la
audiencia de pruebas sern SUBROGADOS y sancionados con multa no
menor a tres ni mayor de diez unidades de Referencia Procesa, sin perjuicio
de la responsabilidad civil y penal a que hubiere lugar. En este caso el
Dictamen Pericial ser materia de una audiencia especial.
En el Fuero Penal, Sucede cuando el Perito ha sido tachando, el Juez luego
de probar los hechos subroga al o los Peritos, nombrando otro Perito en su
reemplazo.
INSPECCIN JUDICIAL.
Denominada tambin Inspeccin Ocular, es la diligencia por la que, en los
casos necesarios, el Perito complementa el examen de los libros, registros y
documentos con la verificacin fsica de bienes materiales de un proceso.
En determinados casos la Inspeccin Judicial se hace por mandato y con
intervencin del Juez y con la presencia de los Peritos, quines debern tomar
nota de los aspectos que interesen para su labor.
RATIFICACIN
Diligencia POR la que, el Perito, es examinado por el Juez de la causa en un
proceso penal, exponiendo ante ste los alcances y conclusiones contenidas
en su informe pericial, bajo juramento de haberlo efectuado con imparcialidad
y veracidad.
El examen de los Peritos es obligatorio para el Magistrado, esto quiere decir
que la presentacin del Informe Pericial no basta para dar por concluida la
labor de los Peritos, sino que necesariamente ellos tendrn que participar en
la ratificacin.
ACTUACIN DE PRUEBAS
Se da en el Fuero civil, a este acto concurren todas las personas involucradas
en el proceso, est dirigida personalmente por el Juez quien tomar
juramento de decir la verdad antes de iniciarla, la fecha fijada para la

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audiencia es inaplazable. Una vez iniciada la audiencia, el Juez dispondr la


actuacin de pruebas en primer lugar los Peritos, que resumirn sus
conclusiones y respondern a las observaciones hechas por las partes a sus
informes escritos presentados cuando menos con ocho das de anticipacin.
CONFRONTACIN
Se da en el Fuero Civil, est formada por el Art. 209 del Cdigo Procesal civil
el que indica que el Juez puede disponer la confrontacin entre Peritos para
establecer la verdad de los hechos.
Esta confrontacin se puede dar entre los Peritos de Oficio cuando estos
discrepen en sus conclusiones o entre los Peritos de Oficio y los Peritos de
parte cuando sus informes sean contradictorios.

DEBATE PERICIAL
Ocurre en el Fuero Penal cuando, por razones propias de la causa, los peritos
Oficiales tienen divergencias o contradicciones, el Fiscal Promover un
debate con citacin de los abogados de los sujetos procesales. Si existe
Pericia de Parte con conclusin discrepante se comunica este hecho a los
Peritos de Oficio para que se pronuncien al respecto. Es facultad del Fiscal
abrir el debate entre los Peritos Oficiales y los Peritos de Parte.
INFORME
INFORME ORAL AL TRIBUNAL.
Diligencia reservada para el fuero penal en segunda instancia y se refiere
a la sustentacin personal que hacen los Peritos de Oficio de su informe
ante el Tribunal Correccional dentro del desarrollo del Juicio Oral, debiendo
responder a las interrogantes que le planteen los miembros del Tribunal
Fiscal, y los Abogados de las partes involucradas en el proceso.

20.)
20.) Analice un Expediente Civil describa la participacin del Perito
Contable Judicial

* CASO DE RENDICIN DE CUENTAS

1. MATERIA
MATERIA

En el juicio seguido por EDUARDO VALDIVIESO GARAY, contra el


albacea Testamentario Seor Jos Lpez Arana, sobre RENDICIN DE
CUENTAS, el Juez del 10 Juzgado Civil de Lima, ha decretado con fecha 21
de Mayo de 2008, el nombramiento de PERITOS CONTADORES de Oficio a los

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seores ABC S.A., a fin de que practiquen una PERICIA CONTABLE, dentro del
trmino que estipula la Ley, fojas (fs) 02 del EXPEDIENTE, el seor Eduardo
Valdivieso Garay, coheredero de la TESTAMENTARIA VALDIVIESO, interpone
demanda sobre RENDICIN DE CUENTA contra el albacea
TESTAMENTARIO Sr. Jos Lpez Arana, con domicilio en el Jr. Lima N 386-
Miraflores, a fin de que cumpla con rendir cuenta de su GESTIN sobre el edificio
ubicado en la Av. El Ejrcito N 482 Miraflores, que consta de pisos y que es de
propiedad de la TESTAMENTARIA VALDIVIESO segn Escritura Pblica N
6418, de la NOTARIA DE TORIBIO PACHECO.

El demandante Sr. Valdivieso Garay, fundamenta su peticin en el hecho


y derecho, editado fehacientemente por el testamento que esta a folios 10 a 12
del EXPEDIDNTE, donde el causante, Luis Valdivieso Aguilar, en su testamento
nombr como ALBACEA al demandado Sr. Jos Lpez Arana, el cual dentro de
sus funciones administrativas Administrador-, deber hacer efectivo LOS
INGRESOS derivados de la merced conductiva del edificio de propiedad de la
testamentara.

INGRESOS que produca el Inmueble donde hay 9 inquilinos, la cual es


el siguiente: En el primer piso hay dos inquilinos que pagan mensualmente S/.
500.00; en el segundo piso hay 3 inquilinos que pagan S/. 400.00 mensuales; en
el tercer piso un inquilino (EL MILAGRO) que paga mensualmente S/. 600.00; y
en el cuarto piso hay cinco inquilinos que pagan cada uno S/. 300.00 mensuales.
Siendo el rea total del inmueble de 2,000 metros cuadrados.

Folio 82 del expediente (de autos) la demanda ha acompaado los


documentos siguientes: Recibo N 345 de A.B.P. por S/. 150.00 correspondiente
al tercer trimestre de 2008; Recibo de luz N 427 por la suma de S/. 130.00
mensuales (2008-2009); adems se forma en el escrito de la demanda a folios
84 de autos que se ha pagado: el fondo del Administrador por la suma de S/.
300.00 mensuales (2008-2009) con retenciones de leyes sociales, el sueldo del
Contador por la suma de S/. 500.00 (2008-2009) mensuales con retenciones de
leyes sociales, se cancelaron el total de leyes sociales del empleador y el 50%
de cuota del empleado se deposit en el Banco de la Nacin, se pag al guardin
la suma de S/. 200.00 (2008-2009) con retenciones de leyes sociales, se
deposit el total de las retenciones de las Leyes Sociales en el Banco de la
Nacin y se pag el 50% de las Leyes Sociales del empleador.

Muebles, segn autoevalo, tiene un valor de S/. 800,000.00, la


demandada no ha llevado ningn Registro Contable para registrar los
INGRESOS y EGRESOS.

El demandante, manifiesta al seor Juez que a pesar de haber transcurrido dos


aos 2008-2009 hasta la fecha de interposicin de la demanda, el demandado
no ha cumplido con rendir las cuentas del INMUEBLE en administracin bajo
responsabilidad del albacea, ocasionando un grave perjuicio al demandante.

2. PERITAJE CONTABLE EN LA JURISDICCIN CIVIL

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Al efectuar el PERITAJE los Peritos han verificado que segn planilla de


sueldos del Folio N 002 al 012 se ha pagado al administrador la suma de S/.
300.00 y al Contador la suma de S/. 500.00. Que segn planilla de jornales se
ha pagado salarios de S/. 500.00 (folios 02 al 25). No aparecen documentos que
acrediten el pago de alumbrado y baja polica por el 2do., 3ro. y 4to. trimestre del
ao 2008 y todo el ao 2009. Y, no existen comprobantes sobre el pago de Leyes
Sociales (Empleados y Servidores).

Lima Agosto, 2014

21.-
21.- Cmo se considera las normas tcnicas dentro del desarrollo del
Peritaje Contable
Contable en un Proceso Judicial?

Debido al carcter jurdico que tiene la pericia y a que la prctica se desarrolla


ajustndose a las normas procesales y a las practicas legales y judiciales que
condicionan su existencia como parte del concepto jurdico de prueba; dentro del
proceso judicial no se consideran las normas tcnicas, solamente se sujeta de la
funcin de la pericia a las exigencias que la Ley detalla dejando de lado el
carcter tcnico profesional que lo condiciona.

22.-
22.- Analice un Expediente Laboral
Laboral describa la participacin del Perito
Contable Judicial.

1.- Notificacin de designacin:


Una vez iniciada la causa, el Juez comunica a los Peritos la necesidad de
su participacin, esta comunicacin se efecta mediante una notificacin
en la que el secretario y el Juez indican a los Peritos la causa, el motivo,
las partes litigantes y otros

2.- Evaluacin del expediente judicial:


Una vez notificado el Perito, debe acercarse al Poder Judicial y solicitarle
al Secretario de Juzgado la lectura y revisin del expediente judicial,
aspecto en el que se toma contacto con el caso y se identifican las
necesidades periciales a informa al Juez. Para este procedimiento se
recurrir a tcnicas como:

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Lectura
Observacin
Sntesis
Anlisis
Otros.

3.- Desarrollo de programas:


Los programas de trabajo desarrollados por el Perito Judicial deben ser
cumplidos a cabalidad para de esta forma satisfacer las exigencias
informativas del Juez y las partes. Para el efecto se deber programar las
actividades periciales y cumplir los plazos y metas establecidos. Este
aspecto es muchas veces descuidado por el Perito limitando su opinin a
un juzgamiento superficial del caso.

4.- Casos en los cuales participa:


En este aspecto, debe tenerse presente que las actividades en las que
participa el Contador Pblico colegiado en la especialidad de Perito
Judicial, varan de acuerdo al conflicto a dilucidar, sea este de carcter
Civil o Penal, estas son saber.
En el campo civil
En el fuero civil
En lo penal: sigue una serie de actividades como:
 Entrevista con el demandante.
 Entrevista con el demandado, inculpado, empleador.
 Revisin de documentos.
 Libros contables aspecto legal y tcnico.
 Anlisis de cuentas, asientos, libros contables, balances.
 Cargos y descargos.
 Apreciaciones.

5.- Confiabilidad e integridad de la informacin:


Los Peritos deben evaluar la confiabilidad e integridad de la informacin
financiera y operacional y las medidas utilizadas para identificar, medir,
clasificar y comunicar dicha informacin.
Los asistentes de informacin suministran datos para la toma de
decisiones, control y cumplimiento de requisitos externos. Asimismo los
Peritos deben examinar los sistemas de informacin en lo que sea
apropiado, averiguar si los registros o informes financieros y de
operaciones contienen informacin veraz, confiable, oportuna, completa y
til. Debe verificarse tambin si los controles fueron adecuados y
efectivos.

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6.- Diligencias que realiza el perito:


El perito realiza una serie de diligencias que se detallan a continuacin:
Juramentacin:
 En el fuero civil
 En el fuero penal
Excusa:
 En el fuero civil
 En el fuero penal.
Recusacin y/o tacha
Subrogacin
Inspeccin judicial
Ratificacin
Actuacin de pruebas
Confrontacin
Debate pericial
Informe oral al tribunal.

23.-
23.- En qu momento el Contador Pblico colegiado se desempea como
Perito Contable dentro de un Proceso Judicial?

El contador pblico colegiado se desempea como perito contable judicial:


1.- En el campo civil:
Luego del Juramento en campo Civil, el Perito proceder a examinar el
expediente en el Juzgado o en su propia oficina.
El Perito debe conocer que el expediente puede contar de uno o mas files;
en el lenguaje forense se denomina cuaderno que constan de 200 folios
cada uno y todos ellos debern figurar en el cargo que firme.
Con el expediente en su poder el Perito podr formar un legajo donde
constar toda la documentacin en informacin que considere suficiente
e importante para llevar a cabo el Peritaje.

2.- En el fuero civil:


El Perito debe leer cuidadosamente tanto la demanda como su ampliacin
si la hubiese, a efectos de conocer el motivo del juicio, sus pretensiones.
Con igual propsito deber informarse de la contestacin de la demanda
y de lo que afirma o niega la parte demandada.

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Luego deber examinar con mucho cuidado, el escrito con el que se


ofrece la prueba de peritos y el propsito por el cual se solicita. Aqu radica
lo fundamental, de lo que vamos a peritar, es el objeto del Peritaje y que
el Juez, debera precisar en su Resolucin.

3.- En lo penal:
Sucede algo parecido, por lo que el Perito abra de estudiar y quedarse
con copias de la denuncia y dictamen fiscal; de la instructiva, de la
preventiva o de cualquier otro documento que nos ilustre sobre el objeto
de Peritaje y los alcances para su desarrollo.

24.-
24.- Qu actividades desarrolla el Perito Contable para llevar a cabo su
trabajo Pericial?
Para llevar a cabo el trabajo pericial, el perito debe realizar una serie de
actividades:

1.- Entrevista con el demandante:


El Perito Contador Pblico Colegiado; por sus propios medios puede
entrevistarse con el demandante, agraviado, reclamante, trabajador, si as
lo cree conveniente, a fin de que sean aclarado ciertos puntos oscuros, en
la cual tengan los Peritos que absolver el cuestionario o preguntas que se
formulen por escrito.
2.- Entrevista con el demandado, inculpado, empleador:
El Perito Contador Pblico Colegiado, puede entrevistarse, con el
demandado, inculpado, empleador, para que aclaren puntos relacionados
con la pericia; o la forma como se produjo el hecho materia de litigacin,
ya que tiene que ver directamente con el aspecto contable, a fin de tener
mayores elementos de juicio.

3.- Revisin de documentos:


La Documentacin Mercantil es una parte de la Contabilidad y constituye
un instrumento para comprobar las transacciones lcitas que ha llevado a
cabo una empresa. Los comprobantes de pago (facturas, boletas de
venta, recibo por honorarios, tickets, liquidaciones de compra, notas de
crdito, notas de dbito y guas de remisin) respecto a su impresin

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estructura y distribucin est controlada por la SUNAT; existen


documentos internos y externos.
4.- Libros contables aspecto legal y tcnico:
De acuerdo a las disposiciones, para que los libros Contables tengan
valor, tienen que estar legalizados por ante el Notario Pblico de la
localidad y los que corresponda, en la Direccin de Trabajo. No deben
existir enmendaduras en ellos.
En cuanto al aspecto, tcnico, los asientos deben estar registrados de
acuerdo a los principios y normas contables.
El Perito Contador Pblico debe tener en cuenta los siguientes libros
contables que le permitan enfocar la pericia.
Libros de informacin o referencia.
Libros auxiliares.
Libros laborales.
Libros de contabilidad.

5.- Anlisis de cuentas, asientos, libros contables, balances:


La investigacin, se basa en el estudio operacional y financiero as como
los asientos de apertura, asientos de centralizacin, asientos de ajuste,
asientos de resultados, asientos de cierre, cuentas de orden, cuentas de
activos tangibles, cuentas de activo intangible y otras cuentas, estudio
econmico y de los sistemas de organizacin de controles internos de la
Empresa, acorde con los puntos controvertidos.
Es aqu donde el Perito Contador Pblico, tendr la oportunidad de
sostener las doctrinas y teoras que pueden servir para obtener bastante
claridad, cuando se trata de deliberar sobre puntos que son materia de
aclaracin.
6.- Cargos y descargos:
Cargos: Este tiene por objeto evaluar la culpa o falta de que se
acusa a alguno en el desempeo de su empleo.
Descargos: Este tiene por objeto evaluar las condiciones por las
cuales se ocasionaron los hechos.

7.- Apreciaciones:
Constituye la accin y efecto de apreciar, reconocer y estimar el mrito de
las cosas que ha sido materia de investigacin contable, tcnica y
econmica, a fin de que fluyan las conclusiones.

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Las secciones que constituyen tcnicas, dan lugar a las bases del Peritaje,
y el Perito tiene a su alcance diferentes procedimientos utilizando una en
lugar de otra, segn como desee cumplir su objetivo y pueda fundamentar
su informe.

25.-
25.- Cules son las metas y objeto del examen Pericial?

Las metas deben ser factibles de ser logradas dentro de los planes de trabajo
las cuales son las siguientes:
Que actividades estarn sujetas a la revisin.
Los riesgos financieros.
Prdidas potenciales y riesgos.
Solicitudes de las partes y del juez.
El establecimiento de objetivos y alcances de la pericia.
La obtencin de informacin bsica sobre las actividades que van a ser
revisadas.
La determinacin de los recursos necesarios, para efectuar la pericia.
La comunicacin a todos lo que requieren conocimientos respecto a la
pericia.
La ejecucin apropiada de un estudio preliminar in situ para
familiarizarse con las actividades, documentos, hechos a ser evaluados,
para identificar las reas en las que debe poner mayor nfasis durante la
revisin.
La redaccin del programa de la pericia.
La determinacin de cmo, cundo y a quien se comunicaran los
resultados.
La obtencin de la aprobacin de la labor realizada.

26.-
26.- Cules son las Tcnicas y procedimientos del Peritaje Contable?

1.- Procedimientos:

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Lectura del expediente judicial:

La lectura y estudio de este documento es de suma importancia y requiere


pericia, precisin y capacidad de entendimiento de la causa, aqu, se ir
identificando y tomando nota de los asuntos que interesan al juzgador y
son tiles para el trabajo pericial.

El relevamiento de hechos importantes:

La Lectura del expediente judicial nos permite o permite al Perito relevar


los hechos importantes del litigio, es decir, se obtendrn las siguientes
piezas del expediente:
Copia del Auto Judicial de nombramiento de los Peritos, teniendo presente
el plazo de presentacin, el objeto del peritaje y los puntos de la pericia
sobre lo que se deber informar.

Seleccin de criterios de evaluacin de pruebas:

En esta fase, la preocupacin del Perito debe estar orientada hacia la


evaluacin de las pruebas que configuran el hecho, por tanto su opinin
debe sustentarse en stas a fin de tener validez y rigor jurdico probatorio.

Contratacin de hiptesis:

Los supuestos de la comisin de una falta o un dao son los que generan
un litigio, por ello estos supuestos (hiptesis) deben ser evaluados y
validados por el Perito, de forma tal que la opinin final resulte una
contratacin de las mismas, basados obviamente en las pruebas
existentes (pruebas actuadas o aportadas) tanto en el legajo judicial como
en los hechos y elementos subsecuentes revisados (examen de los
asientos y partidas contables y documentacin sustentatoria).

Confrontacin con el marco legal:

A diferencia de la Auditoria, el Peritaje debe sujetarse a las previsiones


legales respecto a la comisin de un delito o un dao materia de
controversia. Es decir son las leyes y no el criterio profesional los que
configuran las faltas y a estas se deben remitir la configuracin de tales
hechos. Finalmente las conclusiones del trabajo pericial debern estar
sujetas al marco legal existente para configurar los hechos y obtener un
fallo judicial.
2.- Tcnicas de peritaje:

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En Auditoria se reconoce la existencia de cinco grupos de tcnicas y catorce


tcnicas propiamente dichas, las cuales son tambin aplicables al Peritaje
Contable Judicial, las mismas que se indican:
Grupo de tcnicas:
Ocular
a.- Comparacin o compulsa:
Observar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos importantes,
etc, entre los registros y documentos y viceversa o entre varios registros
o varios documentos.
b.- Observacin:
Examen visual para cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias
c.- Inspeccin:
Examen fsico de bienes o documentos con el objeto de demostrar su
existencia y autenticidad.
d.- Rastreo:
Seguimiento de una transaccin o de un hecho de un punto a otro desde
el inicio hasta que termina

Verbal
a.- Indagacin:
Obtencin de informacin mediante preguntas o a travs de
averiguaciones y conversaciones.

Escrita
a.- Anlisis de estudio:
Separacin en partes o elementos de lo que realmente interesa
g. Conciliacin:
Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas separadas e
independientes.
h. Confirmacin:
Obtencin de comprobacin de saldos y otros datos con documentacin
externa.

Accin de revisin
a.-Comprobacin :
Examen de las pruebas o evidencia que apoyan una transaccin o
constatan un documento demostrando autorizacin y legalidad.
b.- Totalizacin:
Verificar la exactitud de sub-totales y totales verticales y horizontales
c.- Verificacin:
Probar la exactitud o veracidad de un hecho
d.- Revisin Selectiva:
Revisar el Universo de saldo o transacciones a base de muestreos
respectivos.

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Accin combinada
a.- Examen:
Revisar, investigar, inspeccionar, comprobar la veracidad de los hechos,
saldos, transacciones o la exactitud de los mismos.

27.- Conocer como se examina un expediente de controversia


judicial al conocer su estructura?

Los Peritos deben obtener, analizar, interpretar y documentar la informacin para


apoyar los resultados de la revisin.
Se ha determinado el proceso de examen y evaluacin de la informacin en los
trminos siguientes:

1.- Debe obtenerse informacin sobre todo asunto relacionado con los objetivos
del peritaje y su alcance.

2.- La informacin debe ser suficiente, competente, pertinente y sutil para


proveer una base slida a los hallazgos y recomendaciones del peritaje.

Informacin Suficiente:
Significa que est basada en hechos, es adecuada y convincente, de
modo que permite a una persona comn e informada llegar a las mismas
conclusiones.

Informacin Competente:
Se refiere a la mayor confiabilidad y calidad posible de obtener a travs
del empleo de las tcnicas apropiadas.

Informacin Pertinente:
Es la que apoya los hallazgos y recomendaciones de la pericia y es
consistente con sus objetivos.

Informacin til:
Es aquella que facilita a la organizacin el logro de sus metas.

28.-
28.- Describir cuales son las partes del Informe Pericial.
En Definitiva, el informe debe destacarse por ser claro, Conciso y breve en su
extensin, siendo la medida razonable de ste la suficiente para que el juzgador
tenga el concepto de que el Perito ha tomado el conocimiento necesario sobre

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

lo que se espera de l con su intervencin. Si bien no debe hacerse


disgregaciones intiles no debe economizarse la extensin del informe dando la
impresin de no haber estudiado suficientemente el caso.
El informe pericial y sus partes:
a.- Introduccin:
Considerando que el Informe va dirigido al Poder Judicial, se debe elaborar como
un escrito judicial, no cindonos a las formalidades de una simple
correspondencia como una carta u oficio.
b.- Antecedentes:
Aqu se indica el resumen del informe propiamente dicho, en esta parte del
informe se expondr una resea de los hechos, tales como la demanda, su
ampliacin, contestacin de la demanda, resoluciones, sentencias y otras
pruebas actuadas como confesin de las partes y otros documentos que hayan
presentado las partes o terceros relacionados con el caso, basndose en la
informacin obtenida del expediente judicial, con la finalidad de hacer constar
que se ha tomado debido conocimiento de las aspiraciones de los litigantes en
los civil o de la comisin del delito atribuido al inculpado en lo penal.
c.- Objeto del peritaje:
El objeto es el motivo por el cual se ha desarrollado el trabajo, pudiendo ser el
motivo del ofrecimiento de la prueba, el objetivo o los objetivos del Peritaje estn
sealados por el litigante que lo ofrece y luego el Juez que lo precisa.
Si se trata de un Peritaje de Oficio, el objetivo del mismo es sealado por el
Magistrado.
d.- Examen pericial o desarrollo:
Es el desarrollo que efecta el Perito sobre los diferentes puntos, temas y
aspectos tcnico contable que se le indica en el objeto del peritaje apreciando
los hechos en litigio o presuntos del delito debidamente comprobados o
evidenciados, consignando la participacin de las personas involucradas en los
hechos y la responsabilidad de cada una de ellas.
e.- Conclusiones:
Viene a ser la parte final del Informe constituyndose en el producto o
consecuencia de la revisin, estudio, anlisis, compulsa de documentos y el
examen pericial desarrollado; su elaboracin debe ser con un lenguaje sencillo,
toda vez que va dirigido al juzgador, vocal, fiscal y no a contadores, por lo que
se debe explicar en forma clara concisa y cierta, incluyendo el anlisis de los
hechos verificados y las fuentes de informacin que pueden ser comprobadas
por el juzgador. La conclusin va expresada con opinin y opiniones, siendo
estos, juicios personales a los que ha llegado el Perito.
f.- Anexos:

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Opcionalmente se podrn adjuntar los anexos, no siempre son necesarios de


presentar, se hace en los casos en que estos puedan ayudar a visualizar o
interpretar las conclusiones o que permitan un mayor detalle de las
comprobaciones, debiendo ser de fcil interpretacin, de lo contrario sera mejor
no presentarlos.
g.- Fin del informe:
El Informe Pericial se debe terminar diciendo: Por lo expuesto, srvase Ud. Sr.
Juez, tener por cumplido su mandato
Fecha y firma del o los Peritos. El sello puede ser obviado, la fecha y firma no,
puesto que sin ella el Perito no se sentira ni obligado, ni comprometido.

29.-
29.- Analice un informe pericial de un expediente en materia Penal, describa
el objeto de la Pericia.

El objeto de la pericia es el estudio, examen y aplicacin de un hecho, de un


objeto, de un comportamiento, de una circunstancia o de un fenmeno. Es objeto
de la prueba pericial establecer la causa de los hechos y los efectos del mismo,
la forma y circunstancia como se cometi el hecho delictuoso.

30.-
30.- Examine la formalizacin de la denuncia fiscal en
en un expediente penal, de
un delito en materia econmica, fjese en la actuacin de pruebas y su relacin
con la acusacin fiscal y su importancia en la decisin del Juez (la sentencia).
1.- Actuacin de pruebas:

Se da en el Fuero civil, a este acto concurren todas las personas involucradas


en el proceso, est dirigida personalmente por el Juez quien tomar juramento
de decir la verdad antes de iniciarla, la fecha fijada para la audiencia es
inaplazable. Una vez iniciada la audiencia, el Juez dispondr la actuacin de
pruebas en primer lugar los Peritos, que resumirn sus conclusiones y
respondern a las observaciones hechas por las partes a sus informes escritos
presentados cuando menos con ocho das de anticipacin.

2.- Confrontacin:

Se da en el Fuero Civil, est normada por el Art. 209 del Cdigo Procesal civil el
que indica que el Juez puede disponer la confrontacin entre Peritos para
establecer la verdad de los hechos.

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Esta confrontacin se puede dar entre los Peritos de Oficio cuando estos
discrepen en sus conclusiones o entre los Peritos de Oficio y los Peritos de Parte
cuando sus informes sean contradictorios.
3.- Informe oral al tribunal:

Diligencia reservada para el fuero penal en segunda instancia y se refiere a la


sustentacin personal que hacen los Peritos de Oficio de su informe ante el
Tribunal Correccional dentro del desarrollo del Juicio Oral, debiendo responder
a las interrogantes que le planteen los miembros del Tribunal Fiscal, y los
Abogados de las partes involucradas en el proceso.

31. De qu depende la planificacin del Peritaje contable?


De la recoleccin de informacin, ejecucin del examen judicial, labores finales
de la preparacin del informe, y las aplicaciones prcticas.

32. Qu entiende Ud. por procedimientos del Peritaje Contable Judicial?


Precise cuales son.
Es la accin de proceder para cuya aplicacin se utilizan las tcnicas y practicas
periciales.

EJM:

Rastreo o seguimiento
Anlisis de los informes o documentos contables.
La comparacin se encarga de observar o diferencias entre documentos.
Comprobacin de las pruebas o evidencias.
Inspeccin de los exmenes fsicos

33. Desde qu momento el Contador Pblico colegiado se desempea como


Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial?
El colegio de contadores pblicos de Lima contempla los parmetros siguientes
en su reglamento del ejercicio del peritaje contable judicial aprobado por el
consejo directivo en sesin del 04/09/85.

Tener una experiencia profesional no menos de cinco aos como


contador, auditor interno o independiente.
Concurrencia de 2 aos como miembro inscrito en el comit de peritos
judiciales, con una asistencia de 25% de las reuniones efectivas
realizadas por dicho comit

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Asistir al curso de especializacin PERITAJE CONTABLE JUDICIAL,


que dicta CIDEPRO en coordinacin con el comit de peritos judiciales
con asistencia no menos de 80% de las clases dictadas

34. Cmo describira las tcnicas del Peritaje Contable Judicial?


Son los mtodos que el perito aplica segn sean sus objetivos, para obtener y
evaluar las pruebas necesarias para fundamentar su informe.

35. Obtenga el Organigrama del Poder Judicial de Lima y examine su


distribucin de responsabilidades.

36. Cul es el propsito de la investigacin contable dentro de un proceso


judicial?
Ilustrar al juez sobre la veracidad de las afirmaciones de los intervinientes en el
proceso, aclarar los hechos, las circunstancias y las caractersticas de la causa.

37. Quines intervienen en una controversia Judicial sea civil o Penal o de


otra ndole?

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Las partes y los abogados


El Juez y los auxiliares de justicia
Los rganos de auxilio judicial: el perito, el depositario, el interventor, el
martillero pblico, el curador procesal, la polica y los otros rganos que
determine la ley por ejemplo, el traductor, etc.

38. Qu efecto tiene el Peritaje Contable en la decisin final del Juez como
es la sentencia?
Tiene la finalidad de asesorar y llevar al juez a la conviccin de la veracidad de
los hechos ocurridos que tiene que juzgar.

39. Cul es la labor del Juez,


Juez, del Fiscal, del Secretario, del Perito Contable?
a) JUEZ

Es el juez quien dicta la sentencia en ejercicio de la funcin jurisdiccional. Su


misin no puede ser ni ms augusta ni ms delicada: a l est confiada la
proteccin del honor, la vida y los bienes de los ciudadanos. Es el depositario
de la confianza del pueblo.

Para tal efecto, debe gozar de absoluta libertad para sentenciar en la forma que
su criterio y su conciencia le dicten, porque los jueces no tienen ms superior
que la ley; no se les puede indicar que fallen en su sentido u otro.

La funcin del juez es la de aplicar el derecho, no crearlo, por no ser su tarea


legislativa sino jurisdiccional, y slo puede hacer lo que la ley le permite o
concede.

b) FISCAL

El fiscal (agente fiscal, agente del ministerio pblico, procurador fiscal o promotor
fiscal) es el funcionario pblico (magistrado en algunos pases), integrante
del Ministerio Pblico, que lleva materialmente la direccin de la investigacin
criminal y el ejercicio de accin penal pblica; es decir, es a quien corresponde

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

desempear directa y concretamente las funciones y atribuciones de este, en los


casos que conoce.

El fiscal es la parte que acusa dentro de un proceso penal. Es la persona


encargada de llevar procesos criminalistas y penales.

c) SECRETARIO

El secretario judicial, o simplemente secretario, es un funcionario


pblico integrante de ciertos sistemas judiciales que, entre otras funciones,
actan como ministros de fe pblica en los tribunales.

d) PERITO CONTABLE

Es un Contador Pblico Colegiado, que contando con la experiencia del caso y


la especializacin en el rea pericial, puede ser llamado para actuar como perito
de oficio o de parte en un proceso arbitral, administrativo, judicial, militar, con el
objeto de esclarecer hechos que tiene relacin con su profesin.

40. Analice como es la organizacin


organizacin y actuacin del Perito Contable dentro de
un proceso Judicial.
PROCESO DEL NOMBRAMIENTO DEL PERITO (FUERO CIVIL)

Ofrecimiento de la prueba pericial

 Primera instancia
Demanda
Despus de la demanda
Al contestar la demanda

 Segunda instancia
Despus de la postulacin del proceso
Despus de documentos expedidos con fecha posterior al proceso

Aceptacin

No hay oposicin de partes


La prueba es ofrecida con requisitos

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

No Aceptacin
Hay oposicin de partes
Se acepta oposicin en audiencia conciliatoria
Resuelta en la sentencia

Designacin o Nombramiento de Peritos


A cargo del juez
Rotativamente
De nmina de peritos enviada por colegio profesional

Estos dan las siguientes respuestas:


Aceptacin-Juramentacin
Dentro de 3 das/nombramiento mediante escrito.

Rehus (No aceptan)


No hay apercibimiento
Ni multa

Abstencin
Peritos y familiares: parentesco con litigantes.
Peritos amigo o enemigo de litigantes.
Peritos: relacin comercial con litigantes.
Peritos: herederos o donatarios de partes

Recusacin
A cargo de litigantes
Por causales-abstencin

PROCESO DEL NOMBRAMIENTO DEL PERITO (FUERO PENAL)

Auto Apertorio
Investigacin
Antes de juzgamiento
Apelacin

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

DESIGNACIN (PERITOS OFICIALES)

A cargo del juez instructor:


De oficio
A solicitud de los sujetos procesales, rotativamente del registro de peritos de
oficina del REPEJ

DESIGNACIN (PERITOS DE PARTE)

A cargo: sujetos procesales


Denunciado
Denunciante
Tercer civilmente responsable del registro de peritos de oficina del REPEJ

Estos dan las siguientes respuestas:


Apersonamiento
No bajo juramento
No se exige el juramento para iniciar peritaje

Rehsa (No acepta)


Es subrogado

Excusa
Peritos son conyugue o parientes del imputado.
Peritos tienen relacin profesional con los sujetos procesales

Tacha
A cargo de sujetos procesales.
Peritos no se excusan

Subrogacin
Perito acepta, luego de apercibimiento no presenta informe.

41. Describa los procedimientos de evaluacin y nombramiento de Perito


Contable.
Ofrecimiento de la prueba pericial primera instancia. demanda, despus de la
demanda, al contestar la, demanda segunda instancia, despus de la
postulacin del proceso, despus de documentos expedidos con fecha
posterior al proceso si no hay oposicin de partes, la prueba es ofrecida con
requisitos. Designacin o nombramiento de peritos, a cargo del juez,
rotativamente, de nmina de peritos enviada por colegio profesional.

42. Analizar los diferentes delitos econmicos en los que interviene como
Perito Contable

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

*Contra la Propiedad: Estafa, Administracin fraudulenta, Usura, Quiebra


fraudulenta
*Contra el orden pblico: Asociacin ilcita
*Contra la Administracin Pblica: Abuso de autoridad e incumplimiento de los
deberes de funcionario pblico, Malversacin de caudales pblicos,
Enriquecimiento ilcito de funcionarios y empleados
*Contra la fe pblica

43. Visite el colegio de Contadores Pblicos


Pblicos de Lima y Callao, indague sobre el
comit de Peritos contables y su funcionamiento.

Es un rgano especializado y permanente de investigacin, estudio y


asesoramiento en asuntos relacionados con el ejercicio del Peritaje del Colegio
de Contadores Pblicos de Lima.

Entre sus fines tenemos:

- Incentivar y ejecutar programas de investigacin orientados a elevar el nivel


tcnico y profesional de los miembros de la Orden.- Incentivar la realizacin de
estudios tcnicos en beneficio de la Comunidad Nacional.
- Promover el desarrollo profesional realizando reuniones de carcter tcnico
entre sus miembros.
- Organizar y propiciar la realizacin de convenciones para la discusin de temas
de la especialidad y/o aprobar trabajos de investigacin.
- Fomentar la difusin de publicaciones de carcter tcnico profesional sobre
Peritaje.
- Propiciar conferencias y/o charlas de divulgacin exclusivamente sobre asuntos
relacionados con las lneas de investigacin definidas en el Plan Estratgico y
que se relacionen con los nuevos enfoques en la Pericia Contable.
- Asesorar al Consejo Directivo en los asuntos sobre la especialidad.
- Coordinar con el Consejo Directivo su proyeccin a la sociedad a travs de
programas de divulgacin.

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

44. Precise en el Poder Judicial e indague sobre los procedimientos de


nombramiento, designacin de Los Peritos contables.
Designacin o nombramiento de peritos, a cargo del juez, rotativamente, de
nmina de peritos enviada por colegio profesional

45. Cules son los delitos econmicos en los que


que puede intervenir un perito
Contable Judicial?
*Contra la Propiedad

*Contra el orden pblico

*Contra la Administracin Pblica

*Contra la fe pblica

46. Cul es la repercusin de un Peritaje Contable en la decisin final del


Juez? Por qu.
La pericia Contable Judicial, debe ser concebida mas all de otros aspectos,
como el aporte de nuestra profesin para garantizar la acertada decisin de parte
del Juez y/o Fiscal. La participacin del Contador Pblico como Perito Judicial,
ha sumado cada vez mayor importancia en las controversias de tipo Civil o Penal,
a lo que se incluye el aspecto tributario.

47. Cul es la base legal para la actuacin del Contador Pblico como Perito
Contable Judicial?
El Cdigo de 1863, divida a la prueba en: materiales, testimoniales,
instrumentales, orales y conjeturales (Art. 98). Este dispositivo legal estableca a
priori, cules eran las nicas pruebas de las que el Juez poda hacer uso dentro
del proceso, de esta manera exista una manifiesta limitacin al poder del Juez,
para que ste pudiera emplear todos los medios que est a su alcance.
El reconocimiento del Perito y el cotejo que se verificaba de la letra o firma, era
prueba semi-plena, cuando haba conformidad en los dictmenes. Si no los
haba, la opinin del dirimente solo serva para convertir la prueba en indicio. En
el Per, el Cdigo Procesal Civil y el Cdigo de Procedimientos Penales,
determinan con precisin la intervencin de los especialistas profesionales de
otras ciencias, cuando los Juicios requieran de sta contribucin, mediante
Peritaje.

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

El Art. 4 de la Ley N13253, de Profesionalizacin del Contador Pblico,


promulgada el 11 de septiembre de 1959, y art. 5 del D.S. N028 del 26 de Agosto
de 1960 que la reglamenta, determina como funcin privativa del Contador
Pblico, la verificacin de Auditorias, Peritajes Judicial y Administrativos,
obviamente en los aspectos de su competencia, este prrafo se refiere
especficamente al Peritaje Contable.13Con posteridad a las disposiciones
legales acotadas, se fund en el colegio de Contadores Pblicos de Lima, el
Comit de Peritos Judiciales, en el Mes de Mayo de 1965, para cubrir esta
especialidad en el campo profesional anteriormente encargada a personas sin
ningn ttulo acadmico.
De acuerdo a los Arts. 273 y 274 de la Ley Orgnica del Poder Judicial, son los
Colegios Profesionales e Instituciones representativas, las que deben enviar
cada ao, la relacin de Peritos especializados, a las cortes de Lima y Callao y
Cortes de la Repblica.
Finalmente, el 13 de Abril de 1998 se cre el Registro de Peritos Judiciales
(REPEJ) mediante Resolucin Administrativa N609.CME-PJ, a fin de constituir
un efectivo rgano de auxilio judicial a los magistrados y un instrumento de apoyo
a los usuarios del servicio de administracin de justicia.
En estos ltimos aos los Contadores Pblicos han sentado Jurisprudencia de
Peritaje Contable, como resultado de los Peritajes realizados en los casos
seguidos contra muchos personajes particulares y/o representantes de
instituciones y empresas de renombre involucradas en delitos cometidos en
agravio del Estado principalmente.

48. Cmo Interviene el colegio de Contadores Pblicos de Lima y Callao en la


especializacin del Perito contable?
El colegio de Contadores Pblicos de Lima y Callao interviene con el propsito
de ofrecer capacitacin a sus miembros, ofrece el inicio de un DIPLOMADO DE
ESPECIALIZACIN EN PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

49. Qu requisitos tiene que cumplir el contador Pblico que quiere


desempearse como Perito Contable
Contable en el Poder Judicial?

Evaluacin Curricular.
Experiencia Profesional en el ejercicio de la profesin mnimo de 5 aos
desde su incorporacin al colegio de Contadores Pblicos de Tumbes.
Certificacin de Especializacin en Peritaje Contable como mnimo 60
horas cronolgicas, organizado por el Colegio de Contadores Pblicos de
Tumbes u otros Colegios de Contadores Pblicos del Per.
Constancia de Habilidad.
El Pago de derecho de inscripciones es equivalente al 10% de la UIT
vigente, para tener derecho a ser evaluado.

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PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Evaluacin de conocimientos.
Entrevista Personal.

La evaluacin de peritos aspirantes al Poder Judicial ser conducido de


conformidad a las normas pertinentes, solo tendrn esa condicin quienes
sean miembros ordinarios del Comit.

50. En qu delitos es necesario la Diligencia de Peritaje Contable?


El peritaje es una actividad procesal, que debe producirse en el curso del proceso
o en diligencias procesales o posteriores complementarias. Debe tenerse en
cuenta que no constituyen peritajes jurdicos los conceptos anlogos que se
requieren y emiten extrajudicialmente.

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