Control Interno Dalimnort Autoguardado

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

DALIMNORT S.A.C.
DOCENTE: Dra. DE LOS SANTOS RONCEROS, Corali

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA
CICLO: VII
SECCION: B
ALUMNOS: RODRIGUEZ ALOR, Meylin
SERNA CASTILLEJOS, Jair
OCROSPOMA PADILLA, Franko
MAGNI MONTES, Jhonny
HUACHO - PER
2016
DEDICATORIA
A DIOS por darnos vida, a nuestros

padres por el apoyo incondicional que nos
brindan para poder lograr nuestras metas
trazadas.
A nuestra profesora Corali De Los

Santos Ronceros, por la enseanza que nos
brinda preparndonos para afrontar las
adversidades del mercado laboral.
AGRADECIMIENTO
Al Gerente General FARJE VALDIZAN, Javier por brindarnos y permitirnos el

acceso a la empresa Dalimnort S.A.C., al jefe de almacn quien nos permiti el
acceso al almacn y as poder tomar fotos al almacn y poder ver su productos
y su actividades que realizan sus obreros.
INTRODUCCION
El presente trabajo de investigacin en el cual tratamos el Control Interno

perteneciente al curso de Auditoria Financiera, se ha desarrollado en base a un
anlisis realizado a la informacin proporcionada por la empresa Dalimnort
S.A.C.
Hemos visto el manejo operativo de esta rea, encontrando deficiencia en cuanto

a la planificacin de las capacitaciones para el personal, generando un manejo
lento en el proceso productivo.
Todas estas observaciones nos han servido como medio para concientizar a los
directivos de la necesidad de implementar un adecuado Control Interno, para
lograr un buen desempeo organizacional dentro de la entidad. Influyendo esto
para cumplir con la misin de la empresa de que en un futuro brinde un producto
de mejor calidad.
CONTROL INTERNO
CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO

Control interno administrativo.
Control interno financiero.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO A REALIZAR

Ambiente de control.
Evolucin del riesgo
Actividad de control.
Informe y comunicacin
Supervisin y seguimiento.
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

Plan de organizacin
Niveles de autorizacin
Practica sanas
Personal idneo
Auditora interna
PRINCIPIOS BSICOS DEL CONTROL INTERNO

Rotacin de trabajadores
Fianzas de servidores que manejan recursos financieros
Instrucciones por escrito
Uso de cuentas de control
Uso de equipos mecnicos y/o electrnico con dispositivos de seguridad.
Partida doble
Uso de formularios pre numerados
Uso limitado de dinero en efectivo
Uso mnimo de cuentas bancarias
Depsitos intactos e inmediatos
FASES DEL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO.

Comprensin del control interno.
Evaluacin preliminar del sistema.
Procedimientos de cumplimiento.
Revaluacin de los controles.
CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 1

ANTECEDENTES PREVIOS
FICHA RUC
CONSULTA RUC: 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.
Nmero de RUC: 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.

Tipo Contribuyente: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Nombre Comercial: -
Fecha de Inscripcin: 23/02/2010 Fecha Inicio de Actividades: 15/04/2010
Estado del
Contribuyente: ACTIVO
Condicin del
Contribuyente: HABIDO
Direccin del
Domicilio Fiscal: CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA - HUAURA - SANTA MARIA
Sistema de Emisin
de Comprobante: COMPUTARIZADO Actividad de Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD
Sistema de
Contabilidad: COMPUTARIZADO
Principal - 4781 - VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA Y
Actividad(es)
Econmica(s): MERCADOS
Secundaria 1 - 4630 - VENTA AL POR MAYOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO
FACTURA
Comprobantes de BOLETA DE VENTA
Pago c/aut. de NOTA DE CREDITO
impresin (F. 806 u NOTA DE DEBITO
816): GUIA DE REMISION - REMITENTE
COMPROBANTE DE RETENCION
COMPROBANTE DE PERCEPCION VENTA INTERNA
Sistema de Emisin
Electrnica: DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE. AUTORIZ DESDE 21/09/2016
Afiliado al PLE desde: 01/01/2013
Excluido del Rgimen de Agentes de Retencin de IGV a partir del 01/09/2016
Padrones :
Incorporado al Rgimen de Agentes de Percepcin de IGV - Venta Interna (D.S.091-2013) a partir del 01/07/2013
La informacin exhibida en esta consulta corresponde a lo declarado por el contribuyente ante la Administracin Tributaria.
Tipo de
Cdigo Direccin Actividad Econmica
Establecimiento
AV. ARGENTINA NRO. 2951 PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV. CONST. DEL
0001 DE. DEPOSITO -
CALLAO - CALLAO
AV. ESTACION NRO. S/N URB. VICTORIA ALTA (CABECERA DEL ESTANQUE
0002 SU. SUCURSAL SUB LOTE A-1) LIMA - HUARAL - HUARAL -
AV. PANAM. NORTE NRO. 1660 LIMA - HUAURA - SANTA MARIA

0003 DE. DEPOSITO -

INFORMACION HISTORICA DE 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.
La informacin histrica que se muestra se encuentra actualizada al 26/12/2016.
Fecha de Baja
Nombre o Razn Social
-
No hay Informacin
Condicin del Contribuyente Fecha Desde Fecha Hasta
PENDIENTE - 10/03/2010
HABIDO 11/03/2010 01/04/2010
PENDIENTE 02/04/2010 12/04/2010
HABIDO 13/04/2010 15/04/2016
PENDIENTE 16/04/2016 21/04/2016
Direccin del Domicilio Fiscal Fecha de Baja
CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 889 LIMA-HUAURA-HUACHO 15/04/2016
CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 889 LIMA-HUAURA-SANTA MARIA 01/04/2010
CANTIDAD DE TRABAJADORES Y/O PRESTADORES DE SERVICIO DE 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.
La informacin mostrada a continuacin corresponde a lo declarado por el contribuyente en la

Planilla Electrnica o PLAME ante la SUNAT. La informacin presentada corresponde a los 12
ltimos perodos vencidos al mes anterior al da de la consulta.
Informacin de Trabajadores y/o Prestadores de Servicio
Perodo N de Trabajadores N de Pensionistas N de Prestadores de Servicio

2015-11 48 0 5
2015-12 48 0 8
2016-01 48 0 7
2016-02 47 0 5
2016-03 46 0 6
2016-04 46 0 10
2016-05 48 0 8
2016-06 45 0 4
2016-07 44 0 5
2016-08 44 0 8
2016-09 46 0 7
2016-10 45 0 4

VISIN
Ser para el 2015, la empresa distribuidora de productos de consumo masivo lder en la

zona del Norte Chico, con un mayor nmero de clientes satisfechos con nuestros altos
estndares de servicio.
MISIN
Somos una empresa distribuidora de productos de consumo masivo, que trabajando con
honestidad, coherencia, esfuerzo y eficiencia, respetando las normas ticas orientadas
a satisfacer a nuestros clientes, tanto en la entrega de productos de ptima calidad como
en la asesora en sus negocios.
OBJETIVOS
Como toda empresa, ser la ms grande, desarrollar todos los principios y valores que
se tiene, dar el mejor dar el mejores niveles de servicio, llegar a consolidarse como
empresa, adems, crecer junto a su aliado estratgico (ALICORP)

VALORES EMPRESARIALES
RESPONSABILIDAD
RESPETO
HONESTIDAD
SOLIDARIDAD
CONSTANCIA
COHERENCIA
ORGANIGRAMA DE TRABAJO
SERNA CASTILLEJOS
Jair Alexanders
Auditor Principal
OCROSPOMA
MAGNI MONTES RODRIGUEZ ALOR
PADILLLA Franko
Jhonny Jess Meylin Thalia
Basilio
Auditor Auditor
Auditor
PROGRAMA DE AUDITORIA

CRONOGRAMA DE TRABAJO
OCTUBRE NOVIEMBRE
ACTIVIDADES
3 17 26 31 5 12 20 26
Constitucin del Equipo de

x
Auditora
Presentacin del equipo de

trabajo ante el gerente de la x
empresa
Formulacin del programa de

x
Auditora
Primera Visita a la Empresa

x
Recopilacin de Datos
Segunda Visita a la Empresa

Recopilacin de Datos y x
suministrar evidencia
Anlisis de la informacin x
Formulacin del informe de

x
Auditora
Presentacin del informe de

x
Auditora
Sustentacin del informe de

x
Auditora

ORGANIGRAMA
REA DE ALMACN
La gestin de almacenes se define como el proceso de la funcin logstica que trata la

recepcin, almacenamiento y movimiento dentro de un mismo almacn hasta el punto
de consumo de cualquier material materias primas,
semielaborados, terminados, as como el tratamiento e
informacin de los datos generados. La gestin de almacenes
tiene como objetivo optimizar un rea logstica funcional que acta
en dos etapas de flujo como lo son el abastecimiento y la
distribucin fsica, constituyendo por ende la gestin de una de las
actividades ms importantes para el funcionamiento de una
organizacin.
El objetivo general de una gestin de almacenes consiste en

garantizar el suministro continuo y oportuno de los materiales y medios de produccin
requeridos para asegurar los servicios de forma ininterrumpida y rtmica.

Funciones del Almacn
Aunque el derrotero de funciones de un almacn depende de la incidencia de mltiples

factores tanto fsicos como organizacionales, algunas funciones resultan comunes en
cualquier entorno, dichas funciones comunes son:
Recepcin de Materiales.
Registro de entradas y salidas del Almacn.
Almacenamiento de materiales.
Mantenimiento de materiales y de almacn.
Despacho de materiales.
Coordinacin del almacn con los departamentos de control de inventarios y
contabilidad.
Principios de Almacn
La custodia fiel y eficiente de los materiales o productos debe encontrarse

siempre bajo la responsabilidad de una solo persona en cada almacn.
El personal de cada almacn debe ser asignado a funciones especializadas de
recepcin, almacenamiento, registro, revisin, despacho y ayuda en el control
de inventarios.
Debe existir un sola puerta, o en todo caso una de entrada y otra de salida
(ambas con su debido control).
Hay que llevar un registro al da de todas las entradas y salidas.
Es necesario informar a control de inventarios y contabilidad todos los
movimientos del almacn (entradas y salidas), la programacin y control de
produccin sobre las existencias.
Se debe asignar una identificacin a cada producto.
Toda operacin de entrada o salida del almacn requiriere documentacin
autorizada segn sistemas existentes.
La entrada al almacn debe estar prohibida a toda persona que no est asignada
a l, y estar restringida al personal autorizado por la gerencia o departamento
de control de inventarios.
Los materiales almacenados deber ser fciles de ubicar.
La disposicin del almacn deber facilitar el control de los materiales.
El rea ocupada por los pasillos respecto de la del total del almacenamiento
propiamente dicho, debe ser tan pequea como lo permitan las condiciones de
operacin.
Recepcin
La recepcin es el proceso de las entradas de unidades, descarga y verificacin tal y

como se solicitaron mediante la actualizacin de los registros de inventario.
Responsable de gestionar con los proveedores el abastecimiento de insumos, envases

y repuestos a las plantas de produccin. De administrar los almacenes mediante el
control de ingresos y salidas de materiales, la toma de inventarios y la liquidacin de
materiales obsoletos.

Almacn
Es donde se guardan y conservan los productos con los mnimos riesgos para el
producto, las personas y la compaa. Se divide en las siguientes zonas:
Zonas del Almacn Descripcin

Recepcin y almacenamiento Proceso de recepcin de los productos,
verificacin y almacenamiento.
Preparacin de pedidos o picking Zona donde son ubicados las mercancas

tras pasar por la zona de
almacenamiento, para ser preparadas
para su entrega.
Salida y verificacin Se produce la inspeccin final antes de la

salida de los productos.
Paso, maniobra Zona destinada al paso de las personas y

mquinas.
Diseado para permitir la total maniobra
de las maquinas.
VENTAS
Responsable de optimizar la gestin de ventas en cada regin

ejecutando eficientemente las estrategias planteadas. Sus
funciones principales son establecer las directivas de la gestin de
ventas que permitan lograr los objetivos de volumen, cobranza,
distribucin y merchandising para cada una de las marcas de
Alicorp.
Para la distribucin se contaba con diversos medios de transporte

como motos y camionetas. La entrega de los productos se realizaba al da siguiente de
hecho el pedido, puesto que se tena que pasar por todo este proceso, era imposible
hacer la entrega el mismo da del pedido, si el cliente lo requera, ya que el proceso que
segua no permita esto.
El proceso se inicia cuando se recibe la orden de pedido, la cual se realiza por va

telefnica o directamente, donde la vendedora inserta al registro de pedido directamente
en el sistema, donde slo con insertar el cdigo del cliente, se pueden obtener sus datos
automticamente y lo nico que es necesario ingresar es necesario insertar el pedido
solicitado donde automticamente figura el precio referencial de venta y si se cuenta
con los producto solicitados en stock. En el caso de que el cliente solicite un crdito, se
procede a la aprobacin por parte del rea de cobranzas. Nuestros clientes tienen 7 das
para cancelar sus pedidos.

POLTICAS EMPRESARIALES
POLTICA DE RECURSOS HUMANOS
El almacn deber contar con un encargado quien ser la persona responsable de la

administracin de los recursos materiales del mismo. El responsable deber ser
seleccionado entre aquellos que por su experiencia y
conocimiento cubra el perfil adecuado para realizar esta
funcin. Los dems puestos administrativos y de oficina del
almacn se establecern de acuerdo con las necesidades y
funciones de ste. Se definirn para el personal de cada
almacn, hasta donde sea posible, sus funciones de
recepcin, almacenamiento, despacho y ayuda en el control
de los inventarios.
La Direccin se compromete a: preservar la salud y las

capacidades laborales de sus trabajadores y la seguridad de sus usuarios, mediante la
prevencin de los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales, para lo cual
velaran por el mejoramiento continuo de las condiciones laborales, la identificacin,

evaluacin y control de todos los riesgos, especialmente los relacionados con la higiene
y seguridad, manipulacin de equipos y sistemas de incendio.
POLTICA DE CALIDAD
Estamos comprometidos a desarrollar, producir y comercializar alimentos y productos

de consumo masivo, insumos industriales y raciones para animales, con el fin de
satisfacer a consumidores y clientes, para lo cual innovamos, aplicamos exigentes
estndares de calidad, mejoramos continuamente nuestros procesos y desarrollamos a
nuestro personal.
POLTICA DE SEGURIDAD ALIMENTARIA
Estamos comprometidos a tomar las acciones de prevencin que se requieran para

evitar la posible contaminacin fsica, qumica o biolgica de los alimentos que
elaboramos y cumplimos con todos los requisitos sanitarios legales aplicables, con la
finalidad de ofrecer productos saludables y seguros para el consumo humano.
POLTICA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Estamos comprometidos a evitar que las personas sufran lesiones o daos a su salud
en nuestras instalaciones y a eliminar los daos materiales en general, para lo cual
promovemos el comportamiento seguro, capacitamos y entrenamos a nuestro personal,
reducimos los riesgos, cumplimos con la legislacin aplicable y estamos preparados
para controlar un eventual incendio o emergencia, en un marco de mejora continua de
la seguridad.
POLTICA DE MANTENIMIENTO
Estamos comprometidos a eliminar las fallas imprevistas de los equipos de produccin

y a conservar en buen estado las instalaciones, para lo cual empleamos las mejores
tcnicas de mantenimiento preventivo, planificamos detalladamente los trabajos,
optimizamos los costos, capacitamos a nuestro personal e impulsamos la mejora
continua.
POLTICA DE PROTECCIN FRENTE AL NARCOTRFICO Y TERRORISMO
Estamos comprometidos a tomar acciones de prevencin para impedir que nuestras

actividades resulten afectadas por el narcotrfico o terrorismo, para lo cual capacitamos
y evaluamos peridicamente a nuestro personal, controlamos los productos, materiales
y la informacin que pueda ser mal utilizada.
REGLAMENTO INTERNO
1. Todo trabajador respetara el horario de ingreso de 8:30 a 2:00 pm y despus del

almuerzo de 3:00 a 8:00 p.m.
2. Solamente por razones justificadas se aceptaran los 10 minutos de tolerancia, si
reinciden no podrn ingresar al centro de trabajo.
3. Por ningn motivo el trabajador podr firmar por otro o modificar la hora., dejar
su centro de trabajo sin autorizacin, salvo con autorizacin de los jefes o
responsables de la empresa.

4. Los permisos, inasistencias u otro asunto tendrn que ser presentados con una
solicitud y una declaracin jurada dependiendo el asunto.
5. Todo trabajador dentro de la empresa que demuestren actitudes negativas a sus
compaeros o jefes inmediatos, o a la empresa misma sern sancionados y
retirados de la empresa.
6. Cada trabajador cuidara y mantendr en buenas condiciones las instalaciones,
inmuebles, equipos y herramientas, asignadas para el cumplimiento de Las
funciones dentro de la empresa.
7. Todo trabajador respetara el orden jerrquico, comunicando primero a su jefe
inmediato de cualquier anormalidad relacionado con el trabajo.
8. Se le Evaluara permanentemente su trabajo para ver su capacidad, a fin de
contar con personal eficiente y eficaz.
9. El personal que trasgrediera o cometiera faltas se le llamara la atencin,
posteriormente, reincidiera sern amonestados con su respectivos
memorndum dado por su jefe superior.
10. Todo el personal debe de utilizar en el centro de trabajo su uniforme diariamente
completo. A menos que no haya sido entregado.
11. Est prohibido faltar el respeto a sus compaeros, superiores; presentar signos
de embriagues y dormir durante el horario de trabajo.
12. Ningn trabajador podr hacer comentarios negativos en agravio de sus
compaeros o jefes dentro de la empresa que a mediten sancin o despido
13. Est prohibido desobedecer las rdenes de su jefe, as como la indisciplina,
violencia escrita en agravio de sus compaeros o empresa.
14. Desobedecer a sus jefes sin causa justificada en lo relacionado con su trabajo
as como una disminucin productiva y eficiencia que perjudique a la empresa.
15. Todo trabajador mantendr limpio su zona de trabajo durante su labor en la
empresa y obedecer la orden de su jefe superior y as salva guardar la salud y
la seguridad de los mismos.
16. Toda consulta, informes respecto al personal, seguridad y laboral se les har a
sus jefes inmediatos, de no haber resultados recin podrn informar a oficina.
ESTRATEGIAS UTILIZADAS
Documentacin
Obtencin, recopilacin y verificacin de los documentos escritos de la empresa.
De esta manera podemos corroborar la veracidad de los hechos presentados.
Consulta al Cliente
Obtencin de informacin verbal y escrita sobre dudas e incgnitas que podamos tener
en relacin a la documentacin obtenida.
Observacin en el Almacn
En el almacn se hizo la observacin de como es el control de calidad que se da a la

llegada de los productos y como lo conservan hasta que se distribuye a los minoristas.
Observacin en Administracin

Verificamos el correcto llevado de los comprobantes de pago, como de los
comprobantes de la venta o de los pedidos que se realicen.
Confirmacin
Dudas despejadas de los auditores al realizar la correcta verificacin de todos los datos.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
PLAN DE ORGANIZACIN
Se constat que la Sociedad cuenta con un reglamento interno de trabajo el cual

contiene:
1. Disposiciones generales.
2. Admisin, ingreso y renuncia de trabajadores.
3. Normas de control y asistencia al trabajo y puntualidad.
4. Normas sobre licencias, permisos y vacaciones.
5. Descansos semanales obligatorios y en das feriados.
6. Derechos y obligaciones de la empresa.
7. Derechos y obligaciones del trabajador.
8. Normas tendientes al fomento y mantenimiento de la armona al interior del
centro de trabajo entre el consorcio y sus trabajadores.
9. Polticas de recursos humanos.
NIVELES DE AUTORIZACION:
El consorcio cuenta con su organigrama en el cual se detalla las distintas reas del
consorcio y las lneas de autoridad.
PRACTICAS SANAS:
En la empresa se aplican las siguientes prcticas sanas:

El gerente hace entrega de un presente a los trabajadores por su onomstico.
Participan de actividades folklricas todo pagado por la empresa.
Cuentan con una lista de proveedores confiables y con un grado de
experiencia, para el buen funcionamiento laboral.
PERSONAL IDONEO:
La empresa cuenta con una lnea de carrera a base de confianza, pero esta no
siempre est bien supervisada en el rea de almacenamiento. El ascenso se
da por medio del tiempo de servicio que posee en la empresa y por el grado de
productividad el cual antes de ascender a un personal lo capacita para ocupar
el nuevo cargo asignado.

FLUJOGRAMA
Control de Bultos Comprobacin existencia Llegada de Mercanca

de la orden de compra
Sellado Parte de incidencias

Si conforme Si no conforme
Registro de Mercanca
Impresin de Etiquetas
Etiquetado de mercanca
Almacenamiento temporal
o definitivo
1. INVITACION A LA EMPRESA DALIMNORT S.A.C.

DALIMNORT S.A.C Carr. Panamericana Norte Nro. 1677 Lima-Huaura- santa Mara
SANTAMARA- PER Telfono: 4421210
Seor:
Serna Castillejos, Jair Alexanders
Av. 28 Julio N
Huacho
Ref.: Presupuesto para examen de Estados financieros Ejercicio 2015
Estimado seor:
Agradecemos ofertar sus servicios de auditora para el examen de los estados financieros del
ejercicio 2015 De ser posible nos interesara conocer su oferta antes del 15 de octubre del
presente ao.
Los alcances del trabajo por realizar y presupuestar, son los siguientes:
- Examen interino de estados financieros al 31.10.15, labores a realizarse durante el mes

de diciembre de 2015
- Toma de inventarios de mercaderas el 30 de noviembre de 2015
- Entrega del informe de Auditora, con cuadros y Notas de acuerdo a las normas vigentes
dispuestas por la CONASEV. Presentacin en 13 juegos debidamente empastados y/o
anillados, el 15 de marzo del 2016.
- Las fechas enunciadas podran ajustarse en funcin de los imprevistos que puedan
presentarse en la prctica.
Para cualquier consulta pueden comunicarse con el suscrito al telfono 4421210.
Atentamente,

Javier Farje
Gerente General

2. EVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
LIMA 17 de octubre del 2016

RAZON SOCIAL: DALIMNORT RUC: 20408065632
DIRECCION: Carr. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa Mara
TELEFONO FAX 4421210
FUNCIONARIO ENTREVISTADO (indicar cargo) Javier FARJE - Gerente General
1. ASPECTOS GENERALES
1.1. Qu servicios requiere la compaa?
Auditora financiera
1.2. Cul es el motivo de los servicios?
a. necesidades internas x c. prstamo del exterior
b. exigencias legales d. otros (detallar)
1.3. Se ha solicitado propuesta de otras firmas de auditora? A qu firmas?

No
1.4. A quin debemos dirigir nuestra propuesta?
Al gerente general Javier FARJE
1.5. Personas naturales o jurdicas que recomendaron a nuestra sociedad?
La empresa ALICORP SAC
1.6. Hasta qu fecha podemos presentar nuestra propuesta?
17 DE octubre del 2016
2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL

2.1. Accionistas principales, incluyendo porcentaje de control
Guillermo CASAS GAARCIA 35%, Renato VERA SANTILLAN 35%, Sofia SAENZ CORDOVA
40%
2.2. Directorio identificando al presidente, Socia SAENZ CORDOVA socia mayoritaria
2.3. Gerente general, Javier FARJE
2.4. Auditor interno, contador; Ernesto RIVERA ALZAMORA
2.5. Contador general, Andrs REYES HUERTA
a. tiempo que desempea el cargo, 2 aos 8 meses
2.6. Abogados de la compaa, Enrique PEREZ BLANCO
2.7. Personas que trabajan en la empresa: total 45
a. funcionarios: 9
b. empleados: 20
c. obreros: 16
2.8. Funcionarios con quien trataremos directamente lo relacionado con la propuesta
(indicar cargo) Javier FARJE Gerente General

3. ASPECTOS SOCIETARIOS
3.1. fecha de constitucin: 2 de febrero del 2010
3.2. tipo de sociedad y conformacin del capital social
Sociedad Annima Cerrada
3.3. actividad econmica: Comercializacin
3.5. Ubicacin de las oficinas, fabricas, sucursales, agencias, etc.
CALLAO - Av. Argentina N2951
HUARAL - Av. Estacin S/N Urb. Victoria Alta
4. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES
4.1. Solicitar a la fecha ms prxima:
a. balance
b. estado de ganancias y prdidas
4.2. Obtener la siguiente informacin:
a. memoria
b. estatus de compaa
c. informe de auditora del ao anterior (anotar el tipo de opinin y comentar de ser
el caso las salvedades
4.3. Con que prioridad se elaboran los estados financieros? Riesgos de control interno
a. se incluyen anlisis de cuenta, SI
b. A qu fecha se preparan? 12 DE noviembre del 2016
4.4. cuentas con manuales de organizacin y funciones? Solicitar organigrama: SI
4.5. ltimo ejercicio revisado por la administracin tributaria: PLAME
4.6. Existen problemas por resolver en las reas
a. impuestos
b. laboral
c. judicial
4.8. caja y bancos
a. numero de cuentas bancarias:
en el pas v en el exterior
v
b. promedio de cheques girados por cada cuenta: 4 al mes
c. Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias? SI
4.9 cuentas por cobrar
a. numero aproximados de clientes: Una cartera 147 clientes
b. numero de facturas y letras promedio emitidas por mes: 1300 fact y 200 letras
c. describir las polticas de otorgamiento de crdito: 7 dias de pago

4.10. Existencias
a. nmero aproximado de tems:
materias primas productos terminados
productos en proceso otros
b. Se llevan registros auxiliares? SI

c. Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios? SI
4.11. Activos fijos
a. Cuntas unidades conforman el inventarios? 11
b. Existen riesgos de control para cada bien? SI
c. fecha en que se tom el ltimo inventario de activo fijo: 31 de DIC 2015
4.12. Pasivos
a. nmero de proveedores: 1
b. facturas por pagar que se reciban al mes: 3 facturas
c. Se mantienes registros auxiliares? SI
4.13. Cuentas de resultados
a. total de facturas de ventas (contado y crdito) del periodo: 1500
b. se analizan peridicamente las cuentas de costos y gastos: SI
c. se preparan presupuestos? SI
5. AUDITORES DE AOS ANTERIORES
5.1. Los estados financieros fueron examinados por auditores independientes? NO
5.2 Quines fueron los auditores independientes?
6. VISITAS DE AUDITORIA
6.1. requieren un sistema de visitas a sucursales o almacenes en totalidad? SI
6.2. se requiere un informe por cada visita? SI
6.3. se requiere un examen especial de las reas
impuestos laboral
organizacin computo
6.4. establecer una posible base para la factorizacin de honorarios: SI

6.5. como se desea que se presupuesten los gastos de viajes y estada, informes , etc.
incluido dentro de honorarios
por separado
los asume directamente la empresa
7. PLAZOS PARA LA EJECUCCION DEL TRABAJO Y PARA LA ENTREGA DE LOS INFORMES

7.1. Cunto debemos iniciar el trabajo y nmero de visitas?
17 de octubre, dos veces al mes
7.2. Ejecutivos con los que coordinaremos nuestro trabajo en caso de ser designados:
Gerente General

7.3. fecha en que se requiera el informe de auditora: 20 de NOV del 2016
7.4. fecha en la requieran la carta de control interno: 26 de OCT del 2016
7.5. ejemplares requeridos por la empresa:
a. informe de auditora
b. carta de control interno
c. carta de impuestos
7.6. Se debe enviar a otros organismos el informe del auditor? NO
8. ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA Y OTROS

8.1. Es aconsejable otro tipo de servicios adicionales? SI
8.2. establecer tiempo aproximado de los labores en horas hombre: SI
8.3. calcular honorarios profesionales: SI
PREPARADO POR: REVISADO POR:

_________________________ _________________________
FECHA ____________________ FECHA ____________________

3. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Huacho,
Seor
Farje Valdizan Javier Antonio
Gerente General
DALIMNORT S.A.C.
Car. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa Mara
Huaura- santa Mara
Muy Seor Nuestro:
1. Como consecuencia de haber sido designados auditores de la empresa y confirmando

nuestra reciente entrevista con usted, exponemos a continuacin lo que consideramos
son nuestras obligaciones como auditores y resumimos el enfoque de auditora que nos
proponemos adoptar. Nos referimos tambin brevemente al resto de los servicios que
de acuerdo con ustedes hemos convenido proporcionarles.
AUDITORA
2. Nuestra funcin como auditores es examinar los estados financieros que nos presente
el Directorio (o la Gerencia General) e informar sobre ellos a los accionistas. Partimos
del hecho que se lleven los registros contables prescritos para la empresa y que se
preparen estados financieros que constituyan una presentacin fiel y razonable de la
situacin de la misma a la fecha del balance al cierre del ejercicio. En el caso de que la
direccin nos pida que presentemos otros servicios de auditora no se considerarn
modificadas las obligaciones legales de los auditores ni las de la empresa.
3. Informaremos a los accionistas sobre si, en nuestra opinin, los estados financieros que
hayamos auditado constituyen una presentacin fiel y razonable de la situacin de la
empresa en la fecha del balance y de los resultados al cierre del ejercicio, as como los
resultados financieros cumplen lo dispuesto en la normativa vigente. Informaremos
tambin sobre:
a) Si en algn aspecto importante los estados financieros no cumplen lo establecido
legalmente;
b) La informacin complementaria requerida por la Comisin Nacional Supervisora de
Empresas y valores.
4. Para emitir nuestra opinin de auditora nos basaremos en la informacin y juicios que
nos faciliten los altos directivos de la empresa. Solicitaremos a los directivos apropiados
que nos confirmen por escrito dichas valoraciones, en las cuales centraremos nuestra
atencin, asegurndonos de que no se ha omitido ninguna informacin.
5. A la hora de emitir nuestra opinin consideramos las siguientes cuestiones (aunque

solamente para informar de cualquier aspecto del que no estemos satisfechos):
a) Si la empresa ha llevado registros contables apropiados y si de las sucursales no

visitadas por nosotros se ha recibido informacin apropiada y suficiente;

b) Si el balance y la cuenta de resultados de la empresa concuerdan con los registros
contables;
c) Si hemos obtenidos toda la informacin y explicaciones que consideramos
necesarias para los fines de la auditora.
6. La auditora la realizaremos de acuerdo con las normas de auditora aplicables y se

planificar fundamentalmente de forma que nos permita expresar nuestra opinin
profesional sobre los estados financieros anuales presentados a los accionistas. Como
bien sabe usted, el establecimiento y mantenimiento de un sistema de control intenso
adecuado en competencia de la gerencia general de la empresa, por lo que no se puede
confiar exclusivamente en nuestra auditora para revelar desfalcos concretos y otras
irregularidades cuya existencia podr, sin embargo, descubrirse por medio de las
pruebas que realicemos.
7. La labor que desarrollaremos para poder formarnos la opinin mencionada en el prrafo
3, supone:
a) Que no familiaricemos con las actividades de su empresa, incluidos los esquemas

organizativos y procedimientos de control oportunos;
b) Que comprendamos y registremos su sistema contable, incluidos los
procedimientos y controles incorporados al mismo. La comprobacin de ciertas
operaciones seleccionadas nos servir para confirmar si hemos entendido dicho
sistema;
c) Que emitamos nuestra opinin sobre si nos parece que cuentan ustedes con
controles internos efectivos, los cuales evaluaremos, manifestando si encontramos
fisuras o deficiencias en los mismos;
d) Que realicemos pruebas de auditora para determinar si los controles sobre los que
pretendemos basarnos funcionaron durante el perodo contable motivo de revisin;
e) Que efectuemos las reclasificaciones de las cifras que aparecen en los estados
financieros y notas correspondientes en la medida que consideremos necesaria,
teniendo en cuenta su importancia relativa y los resultados del trabajo realizado en
c) y d) anteriores.
8. Por regla general, informaremos por escrito a la direccin de los errores y deficiencias
importantes del control interno y de otras cuestiones relacionadas con los estados
financieros que nos hayan llamado la atencin.
Los temas a que en dicho escrito hagamos referencia no sern abordados
exhaustivamente en el mismo debido a lo expuesto en los prrafos 6 y 7 precedentes,
por lo cual no tenemos que tratar necesariamente en l todas las deficiencias
encontradas.
Impuestos
9. Nos han autorizado ustedes que hagamos el clculo del impuesto a la renta que
corresponde pagar a la empresa, y para que los asesoremos en la presentacin de la
declaracin jurada correspondiente, en marzo de 1997.
Su personal se ocupar de todas las dems liquidaciones de impuestos y
contribuciones (por ejemplo, FONAVI, SENATI, IPSS, AFP, etc.), aunque con mucho
gusto les asesoraremos al respecto, en los casos que as lo requieran.
Honorarios

10. Nuestros honorarios se basan en el grado de responsabilidad y profesionalidad que
conllevan los trabajos y en el tiempo empleado. A menos que se convenga otra cosa,
se cargarn por separado para cada clase de trabajos antes mencionado.
11. Le rogamos acuse recibo de sta carta. Si no est de acuerdo con su contenido le
agradeceremos que nos haga saber sus observaciones. Con mucho gusto les
facilitaremos la informacin complementaria que necesite.
Atentamente,
CPC. Serna castillejos Jair (Auditor principal)
Matrcula 22977
Tabularis Auditore

4. MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
Huacho,
Seor
Farje Valdizan Javier Antonio
Gerente General
DALIMNORT S.A.C.
Car. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa Mara
Huaura- santa Mara
A. INTRODUCCION
A.1 Antecedentes
DALIMNORT S.A.C. es una sociedad annima cerrada constituida 2 de febrero del
2010, ubicada en CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA -
HUAURA - SANTA MARIA. Su principal actividad es el almacenamiento de productos
terminados, principalmente abarrotes.
A.2 Puntos de atencin
-La empresa inicio sus operaciones el 19 de mayo del 2010.

-Mantiene una afiliacin con la empresa Alicorp S.A.C quien le da los abarrotes para que
estos sean vendidos.
-Su local de almacenamiento se encuentra ubicado en propiedad de la empresa
INCOMAB con la cual mantienen un contrato de arrendamiento hasta la actualidad.
-El almacn cuenta con 450 metros cuadrado para el perfecto acopio de los abarrotes a
almacenar.
B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL
El personal de la empresa esta integrada por 45 trabajadores: Almacn 12, ventas: 16,
5 superiores, 7 en el rea administrativos y 5 en el rea
de-contabilidad.
C. CONTABILIDAD
C.1 Estructura orgnica

La gerencia de contabilidad
C.2 Procesamiento de datos

El procesamiento contable es manual.
Anualmente se prepara la declaracin jurada del impuesto a la renta para la Sunat y se
presenta a la CONASEV estados financieros examinados por auditores independientes.
C.3 Prcticas contables

Las existencia de materiales y suministros son valorizados a su costo promedio, sin

exceder
a sus valores netos.
Los activos fijos estn valorizados a su costo de adquisicin.
Las inversiones de intangibles lo realiza la empresa aliada.
D. AUDITORIA DE AOS ANTERIORES

No se tiene registro hasta el momento.
E. OTROS ASSPECTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE

E.1 Plana gerencial
Gerente General Farje Valdizan Javier Antonio
E.2. Localizacion
CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA - HUAURA -
SANTA MARIA
F. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1. Objetivos de la auditoria
el objetivo de la auditoria es realizar una evaluacin al control interno a la empresa
DALIMNORT S.A.C., enviando as una carta de recomendacin acerca de su control
interno, realizando previamente una opinin de al respecto de sus estados financieros.
F.2. Evaluacin del ambiente de control

En base a los estados financieros y datos del cliente calificar el ambiente del control
interno

PRESUPUESTO DE TIEMPO
VISITA VISITA VISITA TOTAL

INTERINA FISICO FINAL
Socio 04 04 04 12
Gerente 08 08 08 24
Encargado 80 04 80 164
Asistente 80 16 80 176
172 32 172 376
VISITAS
FECHAS
VISITA INTERINA 03 de octubre de 2016

INVENTARIO FISICO 31 de octubre de 2016
VISITA FINA 26 de noviembre de 2016
INFORMES
CARTA DE CONTROL INTERNO 05 de noviembre de 2016

INFORME DE AUDITORIA 12 de noviembre de 2016
DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS DE RIESGO
AREAS RIESGOS
Caja y bancos ninguno

Cuentas por cobrar ninguno
Existencias alto riesgo debido a :
1. Almacenes inadecuados
Gastos pagados por anticipados ninguno
Activo fijo ninguno
Intangibles ninguno
Pasivo corriente ninguno
Provisin beneficios sociales ninguno
Patrimonio ninguno
Ganancias y prdidas ninguno
TRABAJO A REALIZAR

AREAS INTERNO FINAL
1. CAJA Y BANCOS Pruebas de No hay saldo de fin
transacciones de ao y no hacer
No efectuar arque, ningn trabajo
no se deja saldo a fin
de mes y ao.
todos los fondos son
manejados por la
empresa afiliada
2. CUENTAS POR Transacciones con la Cruzar saldos con las
COBRAR empresa afiliada cuentas de la
empresa afiliada
3. EXISTENCIAS Examen selectivo de Examen de costos y
compras pruebas de
Inventario fsico de valuacin
materiales y Pruebas de
suministros obsolescencia
4. GASTOS N/A
ANTICIPADOS
5. ACTIVO FIJO Examen de las Calculo depreciacin
adiciones y retiros
Examen de la
revaluacin tcnica
Inventario selectivo
de las compras del
ao
6. INTANGIBLES N/A Examen de las
adiciones y
deducciones
Calculo de la
amortizacin
7. PASIVO CORRIENTE Circulacin de saldos Pasivos no
a afiliada y contabilizados
proveedores al 31 de Pagos posteriores
diciembre del 2016 Conciliacin con
Examen de compras libros de las
respuestas recibidas
8. PROVICION N/A Examen del
BENEFICIOS movimiento del ao
SOCIALES Examen de cargo ya
bonos con
liquidaciones
Evaluacin y clculo
de provisin a fin de
ao
9. 4PATRIMONIO N/A Movimientos de las

cuentas en el ao
Examen del talonario
de acciones

Revisin de actas
10. GANANCIAS Y Examen de planillas Pruebas globales de
PERDIDAS gastos
Examen selectivo de
algunas
transacciones
Referencias cruzadas
con las cuentas del
balance general que
sean identificados
con sus cargos y
abonos
PREPARADO POR
(Encargado) ------------------------------- ------------------------------
fecha firma
REVISADO POR
(Gerente) ------------------------------- ------------------------------
fecha firma
APROBADO POR
(Socio) ------------------------------- ------------------------------
fecha firma

TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REA: INGRESOS
CLIENTE: DALIMNORT S.A.C.
CUESTIONARIO SI NO N/A
1.- Se controlan adecuadamente las rdenes de

ventas? X
2.- Aprueba el departamento de ventas los pedidos de
los clientes? X
3.- Aprueba el departamento de crdito los pedidos de
los clientes? X
4.- Es independiente el departamento de crdito del
departamento de ventas? X
5.- Estn numeradas anticipadamente en forma impresa
y consecutiva las rdenes de venta? X
6.- Se rinde cuenta de todas las rdenes de venta? X
7.- Se controlan adecuadamente los pedidos atrasados? X
8.- Se autorizan debidamente los despachos?
a) Se numeran con anticipacin las guas de
remisin? X

b) Recibe el departamento de facturacin una copia
de la gua de remisin directamente del
departamento de despacho?
9.- Se preparan simultneamente los documentos
siguientes?
a) Gua de remisin X
b) Requisicin de inventario
10.- Se conservan las facturas de ventas anuladas? X
11.- Se rinde cuenta de todas las facturas de venta? X
12.- Se verifica en todas las facturas de venta la
exactitud de lo siguiente?
a) Condiciones de crditos otorgados X
b) Cantidades facturadas y cantidades remitidas
c) Precios
d) Multiplicaciones, sumas y restas
13.- Se revisan las ventas independientemente del X
departamento de contabilidad?
14.- Manejan debidamente los departamentos
mencionados a continuacin la mercadera vendida y
devuelta?
a) El departamento de recepcin X
b) En los libros de inventarios krdex
c) En los libros de cuentas por cobrar
15.- Se preparan informes de recepcin para las
devoluciones de las ventas? X
16.- Si se preparan informes de recepcin, se
correlacionan con las notas de crdito? X
17.- Hay un control adecuado de los gastos de
transportes, recurriendo a las comparaciones siguientes?
a) Consultando las condiciones de venta X
b) Comparando las listas de tarifas de flete y guas
de transporte
18.- Se contabilizan adecuadamente los intereses y
dividendos devengados? X
19.- Se controlan adecuadamente los ingresos indicados
a continuacin?
a) Ventas de activos fijos X
b) Venta de Valores
TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 01: Compromisos de compras
Las compras deben iniciarse nicamente a partir de las debidas autorizaciones y se
deben mantener los registros de los compromisos adquiridos.
1.1 Se emiten rdenes de compra para todos los X
compromisos de compra importantes?
1.2 Existe autorizacin para todas las rdenes de X
compra?
1.3 Indican las rdenes de compra: cantidades,
precios unitarios, plazos de entrega, fletes, X
descuentos y otras condiciones?
1.4 Las rdenes de compra son prenumeradas por
imprenta? X
1.5 Se identifican las rdenes de compra no
correspondidas con informes de recepcin de X
almacn?
1.6 Se controla la secuencia numrica de las rdenes
de compra? X
1.7 Se revisan peridicamente las rdenes de compra
no correspondidas con informes de recepcin de X
almacn para determinar su causa?

TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 02: Recepcin de bienes y servicios
Debe establecerse control sobre los bienes y servicios recibidos, como base para
determinar y registrar el pasivo por concepto de bienes y servicios pro no registrados
como cuentas por pagar.
2.1 Se preparan informes, al momento de recepcin
de los bienes, y en su caso de los servicios X
recibidos?
2.2 Se verifican los bienes, y en su caso, los servicios X
recibidos?
2.3 La verificacin es efectuada por personas distintas:
a) A las que tienen la custodia de los X
inventarios
b) A las que preparan o autorizan las rdenes X
de compra
2.4 Estn los informes de recepcin prenumeradas X
por imprenta?
2.5 Se identifican los informes de recepcin no X
correspondidos con las facturas de proveedores?
2.6 Se controla la secuencia numrica de los informes X
de recepcin?
2.7 Se revisan peridicamente los informes de X
recepcin no correspondidos con las facturas de los
proveedores para determinar su causa?

TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 03: Devoluciones y reclamos a proveedores
Debe establecerse control sobre devoluciones y reclamos a proveedores, como base
para obtener crdito por tales prdidas.
3.1 Se preparan informes, al momento de las
devoluciones o cuando los reclamos son X
presentados de los bienes devueltos?
3.2 Son efectuados un recuento fsico de los bienes X
devueltos, al momento de su devolucin?
3.3 Los informes de devolucin son prenumerados por X
imprenta?
3.4 Se identifican los informes de devolucin no X
correspondidos con notas de crdito o dbito?
3.5 Se controla la secuencia numrica de los informes X
de devolucin?
3.6 Se revisan peridicamente los informes de X
devoluciones no correspondidos con notas de
crdito o dbito, para determinar su causa?

TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 04: Facturas de proveedores
Deben ser verificadas y aprobadas de acuerdo a su validez antes de ser registradas
4.1 Se confrontan las facturas contra los informes de
recepcin, en cuanto a cantidades y condiciones de X
los bienes recibidos?
4.2 La verificacin es efectuada por personas
diferentes de quienes preparan las rdenes de X
compra o los informes de recepcin?
4.3 Se controlan las facturas de las rdenes de
compra, en cuanto a naturaleza y cantidad de los X
bienes pedidos?
4.4 Se controla las facturas de servicios recibidos
contra los documentos sustentatorios (informes de
recepcin, contratos, informes de termino de X
trabajo)?
4.5 En caso de que la documentacin sustentatoria no
est disponible se aprueba las facturas por un X
funcionario responsable?
4.6 Se confrontan los precios de las notas de crdito
(o dbito) contra la factura original? X
4.7 Se realizan los clculos matemticos de las notas
de crdito (o dbito)? X
4.8 Son los ajustes a las cuentas de los proveedores
debidamente documentados, revisados y
aprobados por un funcionario responsable antes de X
hacer el asiento en los registros de cuentas por
pagar?

TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 05: Cuentas por pagar
Todas las transacciones vlidas que impliquen cuentas por pagar
5.1 Se resumen y totalizan las facturas y las notas de
crdito (o dbito) con el fin de registrarlas en la X
cuenta de control de las cuentas por pagar?
5.2 El sistema utilizado permite determinar si se han
incluido todos los documentos? X
5.3 Se controla la inclusin de todos los documentos X
en el resumen?
5.4 Se reconcilia peridicamente los registros X
auxiliares de cuentas por pagar contra la cuenta
control con el mayor general?

TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 06: Pago de sueldos y Jornales
Los pagos referentes a sueldos y jornales:
a) Efectuados nicamente a trabajadores de la empresa, por los montos

autorizados
b) Segn los registros del trabajo realizado (donde se requiera)
c) Calculados con exactitud
6.1 Existe autorizacin escrita para:
a) Nuevos trabajadores X
b) Trabajadores retirados X
c) Deducciones por planilla diferente de las
obligatorias X
6.2 Las autorizaciones anteriores son proporcionadas
por personas distintas de quienes preparan las X
planillas?
6.3 Si el pago se hace sobre la base del tiempo
elaborado
a) Existe aprobacin de los registros de
tiempo X
b) Existe la debida autorizacin de horas
extras en los registros de tiempo X
6.4 Si se pagan comisiones, estn basadas en
registros de ventas? X
6.5 Se realiza una razonable verificacin de los
clculos de la planilla? X
6.6 Estn las planillas sujetas a aprobacin final
escrita por parte de un funcionario responsable X
antes de su pago?

6.7 Si se paga en efectivo :
a) Se retira nicamente el monto neto de la
planilla X
b) Las remuneraciones no pagadas se
registran con prontitud y estn X
controladas por personas distintas de
quienes preparan la planilla
TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 07: Deducciones de planillas
7.1 Se registran las deducciones de planillas en
cuentas de control separadas en el mayor general? X
7.2 Son los pagos de las deducciones de planillas
conciliadas con las correspondientes planillas? X
7.3 La conciliacin es efectuada por personas
distintas de quienes preparan las planillas? X
TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 08: Reembolso de fondos fijos
Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse nicamente para transacciones vlidas
8.1 Los desembolsos de fondos fijos estn
debidamente respaldados? X
8.2 Se hacen resmenes de los documentos
sustentatorios de los desembolsos? X
8.3 Existe aprobacin para todos los desembolsos de
fondos fijos? X

8.4 La aprobacin proviene de funcionarios distintos
de quienes tienen la custodia de fondos fijos? X
8.5 En relacin con los fondos fijos, hay lmites
establecidos sobre:
a) El monto de los pagos individuales X
b) El cambio de cheques personales de los X
empleados
c) El uso para prstamos y anticipos X
8.6 Se mantiene un saldo de los fondos fijos que sea
razonable para con el nivel de gastos reales? X
TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 09: Egresos de cuentas bancarias
Los egresos de cuentas bancarias deben hacerse nicamente para transacciones

vlidas
9.1 Se preparan cheques y transferencias bancarias
en forma tal que dificulten posteriores alteraciones x
no autorizadas?
9.2 Se preparan los cheques y transferencias
bancarias nicamente con la evidencia de que la x
validez de las transacciones ha sido confirmada,
segn los procedimientos de la empresa respecto a
cuentas por pagar, planillas y reembolsos de fondos
fijos?
9.3 Los cheques son firmados por funcionarios
diferentes de quienes aprueban transacciones para x
pagos?
9.4 Al momento de firmar los cheques y las
transferencias bancarias, cada signatario examina
la documentacin sustentatoria que haya sido x
verificada y aprobada de acuerdo con los
procedimientos establecidos de la empresa?
9.5 Estn los cheques prenumerados? x
9.6 Se controla la secuencia numrica de los
cheques? x
9.7 Estn debidamente resguardadas las chequeras
en banco? x
9.8 Los cheques anulados estn sujetos a control?

9.9 Se toman medidas para prevenir que los cheques
sean acreditados a cuentas diferentes de los x
beneficiarios?
TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 10: Adiciones y retiros de activos fijos
Deben ser debidamente autorizados.
10.1 Se requiere solicitud formal escrita para lo
siguiente:
a) Adiciones de activos fijos X
b) Retiros de activos fijos X
c) Mantenimiento y reparaciones mayores
de activos fijos X
d) Egresos para activos fijos en montos
mayores de aquellos inicialmente X
autorizados
10.2 Las solicitudes anteriores incluyen:
a) Los motivos para efectuar el egreso o el X
retiro
b) El monto aproximado del egreso X
10.3 Son las solicitudes autorizadas por el directorio,
si las cifras estn dentro de los lmites especficos, X
por los funcionarios designados para tal fin?

CICLO DE COMPRAS

Objetivo de control 11: Registros auxiliares de activos fijos
Deben manejarse registros auxiliares de costos y depreciacin acumulada de los activos

fijos.
11.1 Se manejan registros auxiliares para cada una X
de las clasificaciones de activos fijos?
11.2 Contienen los auxiliares los siguientes detalles
para casa activo
a) Identificacin apropiada X
b) Costo X
c) Depreciacin acumulada X
11.3 Se cuadran por lo menos una vez al ao los
auxiliares en el mayor general , con respecto a X
costo y depreciacin acumulada?
TABULARIS AUDITORES

CICLO DE COMPRAS
Objetivo de control 12: Contabilizacin
Deberan efectuarse la determinacin exacta de los asientos en el mayor general

relativos a transacciones de cuenats por pagar, fondos fijos, sueldos y jornales.
12.1 Los asientos en el mayor general provienen
directamente de lo siguiente
a) Resmenes de facturas por pagar X
b) Resmenes de reembolsos de fondos X
fijos
c) Resmenes de cuentas bancarias X
d) Resmenes de planillas X
e) Resmenes de recepcin y devoluciones
a proveedores X
f) Resmenes de salidas hacia y de
almacn X
12.2 Existen controles adecuados para verificar la
correccin numrica de los resmenes? X
12.3 Los resmenes son aprobados por un
funcionario responsable antes de efectuar los X
asientos en el mayor general?

MTODO DE EVALUACIN
DALIMNORT S.A.C.
APLICADO A: JEFE DE ALMACEN
FECHA DE APLICACIN: 12/11/2016
N ELEMENTOS SI NO N/A COMENTARIO
AMBIENTE DE CONTROL
El jefe del rea de produccin muestra inters Si, orienta a sus
1 de apoyar al mantenimiento del control interno x trabajadores para
de polticas, documentos, charlas y otros que trabajen a la
medios. par.
Se les hace
presente solo en
2 La entidad cuenta con un cdigo de tica y esto x el momento de
es difundido mediante talleres o reuniones. ingresar a la
empresa.
Se reduce sus
3 Se sancionan a los responsables de actos x sueldos, se
ilegales de acuerdo con las polticas. degrada de
puesto, etc.
El jefe se asegura de que los trabajadores Bsicamente las
4 conozcan los documentos informativos que x normas de
regulan las actividades de la entidad. trabajo.
No se cuenta con
5 Todo el personal conoce sus responsabilidades x una supervisin
y cumplen con los niveles de autoridad. previa.
EVALUACIN DE RIESGOS

Mayor mente
1 El rea de almacenamiento ha puesto en x desconocen este
prctica el plan de administracin de riesgo. plan.
En el desarrollo de sus actividades se ha
2 cuantificado el efecto que puede ocasionar los x No se mantiene
una supervisin.
riesgos que se han identificado.
3 Se han establecido las acciones necesarias para x No se le tomo
afrontar los riesgos necesarias. importancia.
ACTIVIDAD DE CONTROL
Se efecta rotacin peridica del personal No se realiz

1 asignado en puestos susceptibles a riesgo de x ninguna accin al
fraude. respecto.
Solo el personal
encargado de la
Se han establecidos polticas y procedimientos parte
2 documentados que se siguen para la utilizacin x administrativa y
y proteccin de los recursos o archivos. contable puede
realizar acciones
en esos aspectos.
Para llevar un
3 Se comparan los recursos asignados con los x mejor control de
registros de la entidad (inventarios u otros) ingreso y salida
de recursos.
Los documentos internos que generan y
4 reciben las unidades estn debidamente x No se mantiene
un buen orden.
numerados y protegidos.
Parte
5 Los programas informticos cuentan con x administrativa se
licencia y autorizaciones de uso encarga de ello.
Cuenta con
Los sistemas de informacin cuentan con
6 controles y sistemas que evitan el acceso no x contraseas lo
documentos
autorizado a la informacin. importantes.
INFORMACIN Y COMUNICACIN
La informacin interna y externa que maneja la Alicorp nuestro

1 entidad es til, oportuna y confiable en el x aliado
desarrollo de sus actividades. estratgico.
El rea de almacn se encarga de administrar la Lo realiza el jefe
2 documentacin e informacin generada por la x de almacn, guas
entidad. de remisin.
La oficina ha elaborado y difundido No se precisa
3 documentos que orienten la comunicacin X ningn
interna. documento.
SUPERVISIN
En el desarrollo de sus labores, se realizan Muestra

1 acciones de supervisin para conocer x deficiencias y
oportunamente si estas se efectan de acuerdo datos pocos
con lo establecido, quedando evidencia de ello. fiables.

El rea de almacenamiento realiza acciones para
El jefe de
2 conocer oportunamente si los procesos en los x almacn se
que interviene se desarrollan de acuerdo con los encarga de ello.
procedimientos establecidos (monitoreo).
Las deficiencias detectadas en el monitoreo se
Pero sigue
3 comunican a los responsables con el fin de que x mostrando
tomen las acciones necesarias para su irregularidades.
correccin.
Cuando se descubre oportunidades de mejora, Se mantiene
se disponen medidas para desarrollarlas. haciendo lo
4 x mismo, no se
hace nada al
respecto.
La entidad efecta peridicamente
5 autoevaluaciones que le permite proponer x Se plantea pero n
planes de mejora que son ejecutados ose lleva a cabo.
posteriormente.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los seores accionistas y directores
DALIMNORT S.A.C.
Hemos efectuado una auditoria al balance general de DALIMNORT S.A.C. al 31 diciembre de

2015 y a los correspondientes estados de ganancia y perdida, de cambios en el patrimonio
neto y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, los cuales fueron ajustados
para reflejar el efecto de la variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana, la
preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la gerencia de DALIMNORT
S.A.C.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre estos estados financieros en
base a la auditoria que efectuamos.
Excepto por lo mencionado en el prrafo siguiente, nuestro examen fue realizado de
acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas. Tales normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que
los estados financieros analizados por nosotros, no contienen errores importantes. Una
auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que
respaldan los importes y las divulgaciones revelados en los estados financieros. una
auditoria tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y
de las estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia, as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinin
Huacho, Per 30 de octubre del 2016

HALLAZGOS
01. HALLAZGOS DE AUDITORA Empresa DALIMNORT S.A.C.
CONTROL INADECUADO EN LOS ACTIVOS FIJOS

CONDICIN: Como resultado de haber realizado una evaluacin a los
inventarios de activos fijos, hemos evidenciado que no se lleva un inventario
permanente de los activos fijos en la empresa, adems de no asignar
responsabilidades para que lleven un adecuado control sobre los activos fijos.
CRITERIO: Reglamento para el Control de Activos Fijos. Debido a la falta de
experiencia del tcnico contable, no ha sabido llevar un control sobre la
depreciacin de los activos fijos. No se han establecido ni ejecutado actividades
que le permita a la Institucin identificar todos los Activos Fijos que le pertenecen.
EFECTOS: Prdida de recursos econmicos en la adquisicin de activos no
custodiados adecuadamente o que ya se posee. Facilita el uso inadecuado de
los activos. Gasto de recursos econmicos invertidos en activo fijo no justificado.
RECOMENDACIN: Implementar actividades de seguimiento que ayuden al
adecuado cumplimiento de lo indicado en el Reglamento y a que se definan de
manera razonable los planes de correccin y los responsables.
ALTO NDICE DE ENDEUDAMIENTO

CONDICIN: En el anlisis efectuado a los Estados Financieros al 31 de
Diciembre del 2016, se ha verificado que existen saldos de operaciones
pendientes por pagar.
CRITERIO: Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un
plazo mximo de 60 das.

CAUSA: Debido a una mala gestin en la toma de decisiones por parte del rea
de administracin, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la
empresa debi afrontar.
EFECTOS: Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el largo
plazo, tiene un efecto financieramente perturbador sobre el endeudamiento que
se encuentra afectando a la empresa. La empresa si es que no consigue pagar
sus deudas puede perder liquidez.
RECOMENDACIN: Los administradores deben tomar conciencia de las deudas
que la empresa posee para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.
MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS

CONDICIN: Como resultado de la verificacin y evaluacin al rea de venta no
cuenta con todos los comprobantes para sustentar los ingresos de la empresa.
CRITERIO: Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las
ventas con su respectivo comprobante.
CAUSA: Debido a la falta de orden y comprobacin de las ventas hecha por el
personal encargado.
EFECTOS: Determinando la variacin de ingresos e impuestos.
RECOMENDACIN: A la administracin, disponer bajo responsabilidad al
contador para comprobar y tener en orden todas las ventas con su respectivo
comprobante con el fin de evitar problemas antes mencionados.
LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE SEGURIDAD

CONDICIN: La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios
para actuar en casos de emergencia (incendios, etc.), pues el rea de
mantenimiento no le dedica mucho tiempo a las revisiones peridicas.
CRITERIO: Norma tcnica de control infringida; 300.08 proteccin de bienes de
activo fijo.
CAUSA: Subestimacin de los niveles reales y potenciales de riesgo e
inseguridad y por consiguiente no se cuenta con todos los equipos y elementos
indispensables de seguridad.
EFECTO: Posibilidad de mayores daos y perjuicios humanos y materiales en
caso de presentarse daos siniestros o desastres, exponiendo los diferentes
recursos de la empresa.
RECOMENDACIONES: Al personal de seguridad y mantenimiento, mejorar y
hacer revisiones peridicas para detectar posibles daos o emergencias.

CARTA DE CONTROL INTERNO
Huacho, 30 de octubre de 2016
Seor:
Javier Farje
Gerente General de Empresa Dalimnort S.A.C.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio 2016
Estimado seores:
Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Empresa
Dalimnort S.A.C. con cifras al 30 de octubre del 2016, hemos evaluado la
estructura del control interno de la Empresa, nicamente hasta el grado que
consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que
sern aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin
profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela
todas las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que est basado
en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin que le es
relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco
observaciones de carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que
contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como
preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos
de la Empresa Dalimnort S.A.C.
Es importante sealas que los comentarios referentes a las observaciones se
presentan como sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa
Dalimnort S.A.C., como parte del proceso continuo de modificacin y
mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prcticas
y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los
Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administracin de la Empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o
se sustituya.
Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la
ayuda y colaboracin que hemos recibido en todo momento del personal de la
empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le
saludamos.
Atentamente,
SERNA CASTILLEJOS, Jair
Auditor Responsable
Matrcula N 1614

SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES
CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2016
ANTECEDENTES:
La auditora se ha efectuado a solicitud de la Empresa Dalimnort S.A.C. y de
acuerdo a lo pactado contractualmente con fecha con fecha 30 de octubre de
2016 La auditora comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio
2015 as como la informacin complementaria, con el propsito de emitir nuestra
opinin profesional sobre su razonabilidad, enmarcndonos dentro de las
Normas Internacionales de Auditora.
II. OBSERVACIONES:
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los
ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ejercicio 2013,
hemos determinado que el registros de los Libros Principales como Auxiliares y
el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado
en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA: La contabilizacin
de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado
en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de las
cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica,
durante los periodos examinados.
2. NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADOS EN LOS LIBROS

CONTABLES LAS DIVERSAS OPERACIONES BANCARIAS: Hemos
observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas
las operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que
ha causado un deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los
fondos efectivos de la Entidad. Esta deficiencia ha trado como
consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las cuentas
Bancarias. Se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control
de las operaciones sin sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank y
Banco Continental.
3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE:

Hemos observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra
detallado los componentes del rubro de inmuebles, maquinaria y equipos,
situacin que no permite conocer su composicin por tems. Conforme a
dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los
bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la fecha de
adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los
bienes, etc.
4. DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO: Los comprobantes

sustentatorios de ingresos y gastos no estn debidamente codificados y
archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos. Por
ejemplo se encontr facturas de meses que no correspondan en sus
respectivos archivadores (por ejem: facturas que corresponden al mes de
julio en un archivador del mes de agosto.) Las facturas de ingresos, estn
sustentados solamente con copias fotostticas y existen gran cantidad de
facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad,
por no habernos proporcionado las facturas originales respectivas.
III. RECOMENDACIONES
1. Los ejecutivos de la Dalimnort S.A.C. deben prestar mayor inters a la
accin de control contable, disponiendo:
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos
anlisis de saldos, le sean reportados, por el contador de la
Entidad, mensualmente, para as poder tener conocimiento
permanente de la situacin econmica y financiera de la
Dalimnort S.A.C.
Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas
mediante los comprobantes documentarios sustento en original.
2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos

legales vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de
activo fijo, en registros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin,
el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
3. La forma correcta de establecer, la real situacin econmica y financiera

de la Empresa Dalimnort sera capacitando de una manera ms adecuada
al personal impartindoles diversas pautas, desde como archivar mejor
una factura hasta como presentar un buen Estado Financiero.

ANEXOS


Control Interno Dalimnort Autoguardado

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UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

DOCENTE: Dra. DE LOS SANTOS RONCEROS, Corali

A DIOS por darnos vida, a nuestros

A nuestra profesora Corali De Los

Al Gerente General FARJE VALDIZAN, Javier por brindarnos y permitirnos el

El presente trabajo de investigacin en el cual tratamos el Control Interno

Hemos visto el manejo operativo de esta rea, encontrando deficiencia en cuanto

CLASIFICACION DEL CONTROL INTERNO

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO A REALIZAR

ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS BSICOS DEL CONTROL INTERNO

FASES DEL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO.

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 1

CONSULTA RUC: 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.

Nmero de RUC: 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.

AV. PANAM. NORTE NRO. 1660 LIMA - HUAURA - SANTA MARIA

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 2

La informacin histrica que se muestra se encuentra actualizada al 26/12/2016.

Condicin del Contribuyente Fecha Desde Fecha Hasta

HABIDO 11/03/2010 01/04/2010

PENDIENTE 02/04/2010 12/04/2010

HABIDO 13/04/2010 15/04/2016

PENDIENTE 16/04/2016 21/04/2016

Direccin del Domicilio Fiscal Fecha de Baja

CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 889 LIMA-HUAURA-HUACHO 15/04/2016

CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 889 LIMA-HUAURA-SANTA MARIA 01/04/2010

CANTIDAD DE TRABAJADORES Y/O PRESTADORES DE SERVICIO DE 20408065632 - DALIMNORT S.A.C.

La informacin mostrada a continuacin corresponde a lo declarado por el contribuyente en la

Informacin de Trabajadores y/o Prestadores de Servicio

Perodo N de Trabajadores N de Pensionistas N de Prestadores de Servicio

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 3

Ser para el 2015, la empresa distribuidora de productos de consumo masivo lder en la

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 4

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 5

Constitucin del Equipo de

Presentacin del equipo de

Formulacin del programa de

Primera Visita a la Empresa

Segunda Visita a la Empresa

Formulacin del informe de

Presentacin del informe de

Sustentacin del informe de

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 6

La gestin de almacenes se define como el proceso de la funcin logstica que trata la

El objetivo general de una gestin de almacenes consiste en

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 7

Aunque el derrotero de funciones de un almacn depende de la incidencia de mltiples

La custodia fiel y eficiente de los materiales o productos debe encontrarse

La recepcin es el proceso de las entradas de unidades, descarga y verificacin tal y

Responsable de gestionar con los proveedores el abastecimiento de insumos, envases

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 8

Zonas del Almacn Descripcin

Preparacin de pedidos o picking Zona donde son ubicados las mercancas

Salida y verificacin Se produce la inspeccin final antes de la

Paso, maniobra Zona destinada al paso de las personas y

Responsable de optimizar la gestin de ventas en cada regin

Para la distribucin se contaba con diversos medios de transporte

El proceso se inicia cuando se recibe la orden de pedido, la cual se realiza por va

CONTROL INTERNO | DALIMNORT S.A.C. 10

POLTICA DE RECURSOS HUMANOS

El almacn deber contar con un encargado quien ser la persona responsable de la

La Direccin se compromete a: preservar la salud y las

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