UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PLAN ANUAL DE CONTROL 2016 DE LA MUNICIPALIDAD DE CHORRILLOS

CURSO : Auditora del Sector Pblico

PROFESOR : CPC Francisco Segura Crdova

ALUMNOS : Lzaro Cuevas, Luis ngel

Marcelo Lpez, Gabriel
Ojeda Ojeda, Elas

2016 II
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PLAN ANUAL DE CONTROL 2016 MUNICIPALIDAD DE CHORRILLOS

CURSO: AUDITORIA DEL SECTOR PBLICO

TEMA: EL PLAN ANUAL DE CONTROL (SIMULADO) DE UNA OCI

(Municipalidad de Chorrillos)

FECHA: 04 de Diciembre 2016

I INTRODUCCIN

A.- MISION DEL GRUPO

La misin del grupo es investigar el planeamiento de las actividades y operaciones que se

realicen en la Municipalidad de Chorrillos sobre los elementos necesarios para hacer un
plan de auditoria interna y de este modo poder conocer los procedimientos de una OCI. El
grupo debe planificar y organizar el trabajo estructurado un Plan operacional en el cual se
integren las actividades para lograr los objetivos y metas con los recursos disponibles que
contemos.

El Plan Anual de Control es un instrumento de gestin que sirve para planificar las Acciones
de control debe realizar la oficina de Control Interno en una entidad pblica durante un ao.

El grupo debe planificar y organizar el trabajo estructurando un Plan operacional en el cual

se integren las actividades para lograr los objetivos y metas con los recursos disponibles
que contemos.

Nuestro Plan debe contener objetivos, metas, actividades, tiempo, responsabilidades de

cada miembro del grupo y la estructuracin del cronograma para lograr un buen control
interno.

B.- ALCANCES DE LA INVESTIGACION

El alcance de la investigacin ser de una oficina de control institucional (OCI) en el

departamento de Lima (Local). De la Municipalidad de Chorrillos.
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El rgano de Control Institucional de la Municipalidad distrital de Chorrillos, es el encargado

de realizar las acciones de control en el mbito de esta entidad, de conformidad con la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica
(CGR) Ley N 27785 y su reglamento; as como concordante con la Ley N 27972- Ley
Orgnica de Municipalidades.

C.- MARCO DE REFERENCIA, DIAGNOSTICO O ANTECEDENTES

La informacin del presente trabajo se sustenta en la misin y los objetivos que se han
planteado para conocer sobre las actividades de una oficina de Control Institucional que se
van a demostrar en el Plan. Tambin se plasmara un cronograma de trabajo para cumplir
con dichos enunciados, as como el anlisis FODA del equipo para orientar el qu hacer,
cmo, dnde y cundo.

D. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgnica de

Municipalidades, y tiene como fin planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones
con el objeto de brindar una adecuada prestacin de los servicios pblicos, as como
propender al desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin, y le son aplicables, las leyes
y disposiciones que de manera general regulan las actividades del Sector Pblico.

La Municipalidad de Chorrillos es un rgano de gobierno promotor del desarrollo local con

personera jurdica de derecho pblico, con autonoma poltica, econmica y administrativa
en los asuntos municipales de su competencia dentro de su jurisdiccin, aplicando las leyes
y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del
Per rigen para los gobiernos locales de nivel provincial; cuya misin es la de contribuir a
mejorar la calidad de vida de las personas de nuestra comunidad, fomentando y
promoviendo el desarrollo integral y sostenido de la localidad.

E. BASE LEGAL

Ley N27972 Ley Orgnica de Municipalidades, que establece las competencias de los
rganos de gobierno local. Las mismas que en trminos operativos determinan la
gestin de la Municipalidad Provincial del Callao y su organizacin interna.
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LEY N 28458 Ley que establece plazo para la adecuacin de las Municipalidades de
Centros Poblados a la Ley N 27972.
LEY N 28961 Ley que modifica los artculos 22 y 25 de la Ley N 27972
Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado con Decreto
Supremo N156-2004-EF y sus modificatorias

F. OBJETIVOS

F.1 OBJETIVO N1

En la investigacin realizada por el grupo a la Municipalidad de Chorrillos se pretende

determinar actividades de control que deben realizar de acuerdo al Sistema Nacional de
Control, por otro lado el Auditor debe tener la capacidad y preparacin pertinente para de
esa manera garantizar su participacin en el proceso de la auditoria gubernamental .

F.2 OBJETIVO N2

Revisar las actividades que se han venido desarrollando en la Municipalidad de Chorrillos

para determinar si se est logrando reunir los ingresos necesarios para un desarrollo eficaz
y eficiente del Distrito, teniendo en cuenta que se cumpla con las pautas de la gestin.

F.3 OBJETIVO N3

Recopilar toda informacin complementaria que nos ayude y permita simular el

Planeamiento y formular Plan Operativo donde el objetivo sea como generar mayores
ingresos para el desarrollo del distrito, por otro lado tener en cuenta las opiniones o
comentarios de miembros del organismo gubernamental.

As mismo llevar a cabo el Plan grupal ya con toda la informacin obtenida, habiendo
realizado un debido anlisis por lo cual se proceder a emitir el informe final.
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F.4 OBJETIVO N 4

Elaborar un Plan Anual de Control simulado de la OCI, en este caso de la Municipalidad

Distrital de Chorrillos; para determinar las acciones y actividades de control que se realiza
de acuerdo al Sistema Nacional de Control.

F.5 OBJETIVO N 5

Realizar un marco normativo del Plan Anual de Control Simulado en la Municipalidad

Provincial del Callao para ejecutar y evaluar las acciones de control en los campos
financieros y administrativos realizadas por dicho ente estatal.

F.6 OBJETIVO N 6

Determinar los procedimientos a seguir en la ejecucin de un Plan Anual de Control

Simulado y cumplimento y entrega del Plan Anual de Control Simulado de la Municipalidad
Provincial del Callao, el cual ser realizado de acuerdo a los lineamientos y directivas del
Sistema Nacional de Control.

ACTIVIDADES

Identificar y recolectar informacin del tema especfico.

Recoleccin de datos por pginas web.

Investigar artculos publicados sobre el tema en Diarios conocidos u opiniones de

personas conocidas pblicamente.

Realizar entrevistas a diferentes profesionales entendidos en la materia.

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FORMAS DE ACCIN

N ACCION RESPONSABLE

1 Realizar entrevistas a personas entendidas en la materia Juvitza Prieto

2 Buscar informacin en diarios, publicaciones sobre el tema Thalia Cahuana

3 Recopilar informacin de la OCI especfica Thalia Cahuana

4 Verificar las funciones de la OCI Juvitza Prieto

8 Recopilar la informacin del trabajo Grupal

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MUNICIPALIDAD DE CHORRILLOS

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN ANUAL DE CONTROL 2016

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1. PROBLEMTICA DE LA ENTIDAD

- reas crticas o de riesgo de la entidad.

2. PROBLEMTICA DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - OCI

3. PLANIFICACIN

3.1 Estructura de la OCI

3.2 Instalacin del OCI Municipalidad de Chorrillos
3.3 Personal de Auditora del OCI
3.4 Personal auditor y Distribucin del total de Horas/Hombre:

CRITERIOS EMPLEADOS EN LA PLANIFICACIN DE LAS LABORES DE CONTROL

Actividades de Control Planificados

Acciones de Control Planificados

4. ANEXOS

1. PROBLEMTICA DE LA ENTIDAD

1.1 REAS CRTICAS O DE RIESGO DE LA ENTIDAD

Gerencia de Administracin Tributaria: Presunta deficiencias en la administracin,

proyeccin de captacin de ingreso sin sustento tcnico, asimismo por la presuncin de
fallas de sistemas de registros contables segn informes.
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rea de Administracin y Finanzas: Escaso documentos normativos internos y de

gestin; insuficiente coordinacin y supervisin a los Departamentos de Contabilidad,
tesorera, Recursos humanos y logstica, consecuentemente deficiencia en la preparacin
de los Estados Financieros e inconsistencia de los mismos.

rea de Logstica: Escaso cumplimiento de lo establecido en el Manual de Organizaciones

y Funciones, asimismo lo dispuesto en la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento.

Oficina de Planificacin y Presupuesto: Escaso cumplimiento de los documentos

normativos de gestin para una eficiente planificacin. Escaso asesoramiento en el
cumplimiento de las medidas de Austeridad establecidas en el la Ley de Presupuesto Anual.

Gerencia de infraestructura: Escaso cumplimiento de los procedimientos y

administrativos en la ejecucin de obras por Administracin Directa. Presenta deficiencia
en la ejecucin, supervisin de proyectos encargados a los Ncleos Ejecutores,
formulndose denuncia por parte de la comisin fiscalizadora de dichos proyectos.

1. PROBLEMTICA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI

El rgano de Control Institucional de la Municipalidad de Chorrillos, es el encargado de

realizar acciones de control en el mbito de esta entidad, de conformidad con la Ley
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.

El rgano de Control Institucional de la Municipalidad de Chorrillos, confronta algunas

limitaciones en el fortalecimiento de la Oficina del OCI, que impiden ampliar las acciones
de control y obtener mejores resultados.
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i. Destino de los fondos del municipio, provenientes de recaudaciones tributarias y dems

servicios brindados, no llevan un control adecuado y especfico en los rubros
correspondientes.

ii. El contenido operativo que establece la OCI es escasa debido a que no cuenta con
personal capacitado

iii. No existe una constante capacitacin al personal del OCI, el mismo que resulta
insuficiente en la actualidad por restricciones en cuanto a la poltica de gestin de la
municipalidad.

iv. Las fuentes documentales no estn siendo entregadas para la realizacin de las
actividades de control

v. No se da un control adecuado en la contratacin de personal idneo, as como de las

remuneraciones que ellos perciben, provocando irregularidades en el clculo de la
planilla.

vi. El rea administrativa y la de distribucin de recursos debido a que pueden llegar a ser
las reas ms dbiles de una entidad se tendr que supervisar para ver qu nivel de
riesgo contienen. Se viene solicitando, a la oficina respectiva, la asignacin de mayor
presupuesto para cumplir con total cabalidad la Actividades y Acciones de Control.

vii. La Asignacin remunerativa al personal no es concordante con el nivel jerrquico

establecido en el Organigrama y las funciones establecidas en el reglamento, siendo
menor a las que reciben las Gerencias de las diferentes reas de la entidad.
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1. PLANIFICACIN

1.1 Estructura de la OCI

La estructura del Sistema de Control Interno de la Municipalidad de Chorrillos se encuentra

constituida por los siguientes componentes:

1. Examen de riesgos.
2. Actividades de Control Gerencial.
3. Ambiente de Control.
4. Supervisin.
5. Comunicacin e informacin
1.2 Instalacin del OCI Municipalidad de Chorrillos

Dentro del marco legal vigente, con el fin de lograr los objetivos planteados. Se instala en
presencia del Alcalde de Chorrillos, Augusto Miyashiro Yamashiro, junto con los
funcionarios que integran la OCI, los cuales firman una Acta de Compromiso para la
implementacin de dicha oficina de Control Interno, en la cual se manifiesta de manera
expresa el compromiso de implementar, mantener y perfeccionar el Sistema de Control
Interno de la Municipalidad de Chorrillos.

1.3 Personal de Auditora del OCI

El personal de la OCI cuenta con un personal que realiza las diferentes actividades en la
realizacin de la evaluacin a la Municipalidad de Chorrillos.

AUDITOR
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Funciones Especficas:

o Planificar, dirigir, y controlar programas de auditora interna o externa.

o Supervisar y/o elaborar los informes de las acciones y/o actividades de control
o Planificar, conducir, dirigir y coordinar funciones variadas respecto de auditora
gubernamental.
o Planificar, conducir, dirigir y coordinar exmenes, auditoras y arqueos
o Elaborar los informes de evaluacin del cumplimiento de las normas de disciplina,
racionalidad y austeridad.
o Proponer polticas de auditoras para la implementacin de programas de trabajo.
o Dirigir cursos de capacitacin para personal de auditora.
o Efectuar estudios y trabajos especficos relacionados con el control gubernamental.
o Aprobar, controlar y evaluar los informes finales de auditora segn los dispositivos
legales.
o Proporcionar asesoramiento especializado al Jefe OCI, sobre aspectos de su
competencia.
o Las dems que le asigne el Jefe del rgano de Control Institucional.

Responsabilidad y Lnea de Dependencia

o Depende directamente del Jefe del rgano de Control Institucional.

Requisitos Mnimos:

o Ttulo de Contador Pblico, Economista, Ingeniero Economista,

o Licenciado en Administracin.
o Amplia experiencia en la conduccin de programas especializados de auditora
gubernamental.
o Habilitacin del Colegio Profesional correspondiente.
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o Capacitacin especializada en el rea.

o Estudios en la Escuela Nacional de la Contralora General de la Repblica.

ABOGADO

Funciones Especficas:

o Proporcionar asesoramiento especializado, sobre aspectos de su competencia.

o Planeamiento, direccin, asesoramiento y ejecucin de actividades de carcter
jurdico orientadas al rea.
o Elaborar informes especiales de acuerdo a lo sealado en la NAGU 4.50
o Supervisa la labor de personal profesional.
o Dirigir, y coordinar actividades de recopilacin sistemtica de la legislacin vigente.
o Formular y recomendar alternativas de poltica de carcter jurdico.
o Integrar grupos tcnicos para atender asuntos de trabajo especializado.
o Las dems que le asigne el Jefe del rgano de Control Institucional

Lnea de Dependencia y Responsabilidad

o Depende directamente del Jefe del rgano de Control Institucional.

Requisitos Mnimos:
o Ttulo de Abogado.
o Habilitacin del Colegio Profesional correspondiente.
o Capacitacin especializada en el rea.
o Amplia experiencia en actividades tcnico-legales.
o Experiencia en conduccin de personal.
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DIRECTOR DE SISTEMA ADMINISTRATIVO

Funciones Especficas:
o Dirige, supervisa y evala al personal directivo, profesional y tcnico del rgano
de Control Institucional.
o Planeamiento, asesoramiento, direccin, supervisin, evaluacin y control sobre
Auditora Gubernamental en la Municipalidad Provincial de Ica.
o Ejercer el cargo de Jefe del rgano de Control Institucional, como entidad sujeta al
Sistema Nacional de Control.
o Planear, dirigir, supervisar y evaluar las actividades del rgano de Control
Institucional.

Lnea de Dependencia y Responsabilidad

o Depende funcionalmente de la Contralora General de la Repblica
o Tiene mando directo sobre el personal del OCI.

Requisitos Mnimos:
o Los establecidos por la Contralora General de la Repblica.

INGENIERO

Funciones Especficas:

o Planificar, dirigir, coordinar y ejecutar estudios relacionados en el rea de Ingeniera.

o Asistir tcnicamente al Jefe del OCI, para la verificacin de programas de acciones
tcnicas realizadas.
o Verificar los estudios de factibilidad de obras.
o Preparar anlisis evaluativos de estudios tcnicos.
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o Revisar los expedientes tcnicos de estudios de pre-inversin aprobados y con

declaracin de viabilidad.
o Racionalizar, sistematizar y proponer procedimientos para estudios.

Lnea de Dependencia y Responsabilidad

o Depende directamente del Jefe del rgano de Control Institucional

Requisitos Mnimos:

o Ttulo Profesional de Ingeniero en la especialidad requerida.

o Habilitacin del Colegio Profesional correspondiente.
o Experiencia profesional de Colegiado laboral no menor a 07 aos.
o Experiencia en funciones no menor de 03 aos.
o Capacitacin en los ltimos 02 aos con no menos de 40 horas en materias
relacionadas con las funciones a desempear.
o Amplia experiencia en la conduccin de programas especializados de ingeniera.

ASISTENTE ADMINISTRATIVO

Funciones Especficas

o Ejecutar actividades especializadas de asistencia profesional.

o Ocasionalmente supervisar la labor del personal tcnico y auxiliar.
o Efectuar estudios o investigaciones sobre normas tcnicas.
o Analizar expedientes y formular informes.
o Elaborar e interpretar cuadros estadsticos y resmenes variados.
o Participar en comisiones y/o reuniones sobre asuntos de su especialidad.
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o Recepcionar, registrar y archivar la documentacin que ingresa a la OCI.

o Redactar documentos de acuerdo a lineamientos generales.
o Elaborar el cuadro de necesidades.
o Puede corresponderle participar en la formulacin y coordinacin de programas, as
como en la ejecucin de actividades de su especialidad.
o Las dems que le asigne el Jefe del rgano de Control Institucional.

Lnea de Dependencia y Responsabilidad

o Depende directamente del Jefe del rgano de Control Institucional.

Requisitos Mnimos:
o Grado acadmico de Bachiller Universitario o Ttulo de Instituto Superior
o Tecnolgico con estudios no menores de 06 semestres acadmicos.
o Alguna experiencia en labores de la especialidad.

1.4 Personal auditor y Distribucin del total de Horas/Hombre:

Para realizacin del informe a la Municipalidad de Chorrillos, se evala, comprueba y

verifica, que los funcionarios estn actuando de acuerdo a las normas, polticas y
reglamentos establecidos, donde:

Si los proyectos presentados se han llevado a cabo, en el tiempo y calidad

establecidos o, previstos.

Se examina diversos procesos, desde la recaudacin de los tributos hasta el

destino de estos, as como el control de calidad del servicio en todas las fases del
Programa.
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Para la investigacin se emplearon 220 das hbiles en el ao (sin incluir sbados,

domingos ni feriados), hasta culminar con el proyecto de informe.

Total N H/H del OCI = N horas diarias x N das tiles al ao x N de auditores

Total de h/h del OCI (8 x 220 x 7) 12,320

a) N de horas diarias de trabajo = 8 horas diarias

b) N de das tiles = 220 das tiles
c) N de auditores = 7 auditores
(Incluido el Jefe de OCI)
N de h/h necesarias para culminar pasivos de Acciones de control (1800)
TOTAL DE HORAS DISPONIBLES 10,520

Distribucin de H/H disponibles

N h/h %
Acciones de control 2,040 35.42
Actividades de control 2,040 35.42
SUB TOTAL 4,080 70.83
Reservas para encargos de la CGR 1,680 29.17
TOTAL 5,760 100.00

CRITERIOS EMPLEADOS EN LA PLANIFICACIN DE LAS LABORES DE CONTROL

a) Acciones de Control Planificados

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Para el ao 2015 se ha planificado dos (02) Acciones de Control, Tomando en cuenta los criterios
establecidos en la Directiva 007-2012-CG/PEC, Numeral 6.2 Programacin de Acciones de
Control.

Acciones de Control:

1. Reservado

Criterio de Programacin:

Lineamientos de Poltica Impartida por la Contralora General de la Repblica, Numeral 4.5.1 Gastos

2. Reservado

Criterio de Programacin:

Lineamientos de Poltica Impartida por la Contralora General de la Repblica, Numeral 4.5.1 Gastos,
4.5.4 Obras

N NOMBRE DE PERIODO DE EJECUCION META H/H COSTO

LA ACCION
DE CONTROL
1 Reservado 01.03.2015 al 01 500 7,548.00
31.05.2015
2 Reservado 01.07.2015 al 01 693 5,350.35
30.09.2015
TOTAL 02 1,193 12,898.35
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b) Actividades de Control Planificadas:

Para el ao 2015, se han considerado Siete (07) Actividades de Control planificadas, que incluye los
encargos de la Contralora General de la Repblica, tomando en cuenta los criterios establecidos en
la Directiva N 007-2012-CG/PEC aprobado con RC N 391-2012-CG, numeral 6.3 Programacin de
Otras Labores de Contro

2. ANEXOS

ANEXOS

PLANIFICACION DE LABORES DE CONTROL ACCIONES DE CONTROL

PLANIFICACION DE LABORES DE CONTROL ACCIONES DE CONTROL

PROGRAMACION DE H/H DEL PERSONAL DE OCI EN LAS LABORES DE CONTROL

UNIDADES DE MEDIDA

AREAS A SER EXAMINADAS

PLANIFICACION LABOR DE CONTROL -ACTIVIDAD DE CONTROL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHORILLOS

INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO COSTOS DIRECTOS

COSTO H/H N DE H/H REMUNERACION PASAJES VIATICOS TOTAL
PERSONAL QUE FORMA PARTE DE LA OCI 11.33 251 2,843.83 0.00 0.00 2,843.83
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ANEXO UNIDADES DE MEDIDA

Cdigo
Unidad de Medida
UM
004 Arqueo- Acta
355 Atencin consulta denuncia
160 Atencin de consulta
900 Atencin de Encargos de la CGR
228 Denuncia Evaluada
230 Evaluacin Presupuesto Adicional de Obra
358 Formato de verificacin
021 Gestin Administrativa
352 Informe Anual Consejo Regional
352 Informe Anual Consejo Municipal
359 Informe de Inspeccin
357 Informe de verificacin de cumplimiento Normativa
262 Informe de verificacin de pronunciamiento CGR
360 Informe de Visita al PCA
356 Informe estructura de Control Interno
203 Informe Medidas Austeridad
045 Visita interina
990 Otros: especificar el nombre de la unidad de medida
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ANEXO: AREAS A SER EXAMINADAS

CDIGO DENOMINACIN
0200 GESTIN PRODUCTIVA DE BIENES Y SERVICIOS
0201 Produccin de bienes
0202 Procesos productivos
0204 Convenios de produccin de bienes y servicios
0205 Concesiones, licencias y autorizaciones de control
0206 Procesos de concesiones
0207 Licencias, autorizaciones y permisos
0208 Produccim y prestacin de servicios
0209 Sistema de distribucin y comercializacin
0210 Procesos de privatizacin
0211 Supervicin de compromisos contractuales
0212 Procesos de liquidacin de empresas
0300 CONTABILIDAD
0301 Estados financieros-Cuenta General
0302 Informacin presupuestal-Cuenta General
0303 Estados Patrimoniales
0305 Documentacin Contable
0306 Informacin Contable y presupuestal
0307 Estados Financieros-PVL
0308 Otros estados Financieros
0309 Otros estados Presupuestales
0310 Estados Financieros-CAFAE
0311 Otros-Contabilidad
0400 ADMINISTRACIN Y RACIONALIZACIN
0401 Organizacin estructural y funcional
0403 Directivas y procedimientos internos
0404 Procedimientos administrativos-TUPA
0405 Convenios de apoyoadministrativo
0406 Desarrollo Organizacional
0407 Sistema de redes (organizacin del servicio)
0500 PERSONAL
0501 Control y evaluacin de personal
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0502 Remuneraciones y bonificaciones

0504 Seleccin y asignacin de personal
0505 Procesos administrativos desciplinarios
0506 Procesos de promocin y estmulos
0507 Pago de dietas
0508 Nepotismo
0509 Declaraciones Juradas
0510 Rgimen de Aplicacin y Sanciones Administrativas
0600 GESTIN FINANCIERA
0601 Ttulos y valores
0602 Inversin de capital y activo fijo
0603 Ahorros
0605 Crditos y colocaciones
0606 Recuperaciones
0607 Gestin de tributos
0608 Operaciones de endeudamiento
0609 Gestin de operacin tcnica
0610 Venta de empresas (privatizacin)
0611 Utilizacin de recursos y Privatizacin y Concesiones
0612 Otros referidos a gestin bancaria
0613 Gestin Aduanera
0614 Gestin Monetaria
0615 Gestin Aseguradora
0616 Gestin de la Deuda
0617 Gestin del tesoro pblico
0700 GESTIN DE INGRESOS Y RECAUDACIN
0701 Rentas e Ingresos Tributarios
0702 Rentas e Ingresos No Tributarios
0704 Control fsico-financiero del gasto
0705 Recaudacin
0706 Generacin de Tributos
0707 Contratos y permisos de extraccin forestal
0708 Cobranzas
0710 Fiscalizacin de Ingresos Tributarios
0711 Fiscalizacin de Ingresos Aduaneros
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0712 Control de Ingresos No Tributaios

0713 Contratos y Permisos de Exploracin
0714 Contratos y Permisos de Explotacin
0715 Ingresos No Tributarios por Multas Administrativas y
Alquileres
0800 PRE INVERSIN E INVERSIN
0802 Ejecucin y supervisin de obras
0803 Bienes de Capital
0804 Estudios de preinversin y Plan Multianual de Inversin
0805 Gerencia de Proyectos
0806 Expedientes tcnicos de obra
0900 CONTROL INTERNO
0901 Sistema de Control Interno
1000 TESORERIA
1001 Procedimientos en fases de compromiso
1002 Procedimientos en fases de devengados
1003 Procedimientos en fases de pagos
1004 Manejo de cuentas
1005 Manejo de fondos
1006 Controles y arqueos de tesorera
1007 Rendiciones de cuenta
1008 Cierre de operaciones
1009 Informacin al tesoro pblico
1100 PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
1101 Formulacin de polticas y estrategias
1102 Elaboracin de planes y programas
1103 Evaluacin de planes
1104 Asignacin de recursos
1105 Formulacin y aprobacin de presupuesto
1106 Ejecucin presupuestal de ingresos y gastos
1107 Seguimiento y evaluacin presupuestal
1108 Informacin a presupuesto pblico
1109 Control fsico financiero del gasto
1200 ADMINISTRACIN DE RECURSOS
1201 Manejo de crditos externos
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1202 Manejo de crditos internos

1203 Fondo de compensacin municipal
1204 Programa vaso de leche (no aplicable para Audi. Al PVL)
1205 Donaciones y transferencias
1207 Manejo cooperacin tcnica
1208 Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues
1209 Recursos de canon