UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

ORGANIZACIN Y SISTEMAS II

PORTADA
TEMA: CASO PRCTICO - RBOL DE DECISIONES

RIESGOS DE CRDITO EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRDITO MINGA LTDA.

INTEGRANTES:

Pamela Panchi

Janneth Collaguazo

CURSO: Cuarto semestre A

PERODO ACADMICO: octubre 2016 - febrero 2017

FECHA DE ENTREGA: 02 de febrero de 2017.

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 INDICE

PORTADA ....................................................................................................................................... 1
INDICE............................................................................................................................................ 2
INTRODUCCIN ............................................................................................................................. 3
DESARROLLO ................................................................................................................................. 3
Proceso para la toma de decisiones .......................................................................................... 3
Ventajas y desventajas de analizar la toma de decisiones ....................................................... 4
Decisiones bajo condiciones de certeza, incertidumbre y riesgo ............................................. 5
rbol de decisiones ................................................................................................................... 6
Elementos.............................................................................................................................. 6
Factores cualitativos y cuantitativos ......................................................................................... 7
ANLISIS ........................................................................................................................................ 8
GLOSARIO .................................................................................................................................... 10
BIBLIOGRAFA .............................................................................................................................. 11
ANEXOS ....................................................................................................................................... 12
Anexo 1.................................................................................................................................... 13
Anexo 2.................................................................................................................................... 14
Anexo 3.................................................................................................................................... 15
Anexo 4.................................................................................................................................... 16
Anexo 5.................................................................................................................................... 20

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 INTRODUCCIN
En el presente ensayo se va analizar la toma de decisiones principalmente la
siguiente problemtica: RIESGOS DE CRDITO EN LA COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRDITO MINGA LTDA.

Esta empresa se encuentra ubicada en las calles Rio Chanchan 1833 Y Gaspar
De Villarroel, en la ciudad de Riobamba. Su gerente y por ende nuestro vinculo
en la Cooperativa es la Ing. Daisy Pucha.

La toma de decisiones es la eleccin entre dos o ms alternativas, evaluando el

riesgo que implica cada una de las posibilidades de decisin. En el presente
ensayo se va analizar la toma de decisiones frente a los riesgos de crdito,
para ello partiremos de conocer que estos son las posibilidades de prdida
econmica derivada del incumplimiento de las obligaciones asumidas por las
contrapartes de un contrato, el concepto se relaciona a instituciones financieras
y bancos, pero se puede extender a empresas, mercados financieros y
organismos de otros sectores.

DESARROLLO
Proceso para la toma de decisiones
En la Cooperativa de ahorro y crdito Minga Ltda. Para poder obtener la
informacin sobre los riesgos de crdito se procedi a realizar una entrevista
dirigida a la Gerente Ing. Daisy Pucha. Nos manifest que la administracin
estratgica es un proceso de toma de decisiones, que resulta de gran
significacin para el buen desenvolvimiento de las actividades, que llevan a
cabo la cooperativa ya que el papel que juega la Cooperativa es el desarrollo
social y econmico debido a que es de vital importancia, ya que a travs de
este se generan prstamos y servicios, para diferentes actividades como son:
el financiamiento de microempresas, prstamos para viviendas, y otras
facilidades al pblico y de esta manera influir en el crecimiento y dinamismo
econmico de la ciudad de Riobamba. Una cooperativa es un medio de ayuda
mutua para beneficio de todos. Es una asociacin voluntaria de personas con

3
responsabilidad limitada; donde las personas se unen para trabajar con el fin
de buscar beneficios para todos. ( Anexo 1)

El gerente tiene una responsabilidad muy grande con sus usuarios o

asociados, porque debe velar por el bienestar de ellos, El CONSEJO DE
ADMINISTRACIN igualmente tiene una funcin muy importante, es la de
seleccionar al nuevo gerente, ratificarlo o despedirlo, tambin establecen las
polticas, las metas a mediano y largo plazo y encarga al gerente de hacer
cumplir las polticas y de alcanzar los objetivos. Esta delegacin obliga al
CONSEJO DE VIGILANCIA a evaluar formalmente y de manera peridica al
gerente, para determinar si est cumpliendo con el cargo. La relacin entre el
consejo de administracin, el consejo de vigilancia y el gerente de la
cooperativa debe ser una relacin profesional, donde se requiere respeto y
responsabilidad de ambas partes para que la cooperativa pueda funcionar con
eficacia y eficiencia, el gerente es un empleado y es el responsable ante la
Asamblea por sus acciones y debe asistir a las reuniones de la misma, aunque
no tenga derecho a votar. El gerente se encarga de analizar con racionalidad y
no en base a la intuicin los focos, misin y objetivos del riesgo, en este caso
del riesgo del crdito. Las decisiones son tomadas de esta forma y se usan las
tcnicas de acuerdo al tipo de decisin que se vaya a tomar. (Anexo 2)

Ventajas y desventajas de analizar la toma de decisiones

Riesgo de Crdito es el riesgo de que la contraparte no honre sus obligaciones
(el pago de un crdito). Dependiendo del tipo de crdito que adquiera el
usuario. (Anexo 3)

Los tipos de crdito que oferta esta cooperativa son 3:

Crediroles: este servicio se trata de que si se recibe el sueldo a travs de la

Cooperativa Minga puede tener este beneficio con todas las facilidades que
requiera el usuario.

Credimovil: este tipo de servicio de la Cooperativa Minga consiste en que los

colaboradores de esta empresa realizan visitas al domicilio y mediante el uso
de la tecnologa le otorgan el crdito.

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Microcrdito: este servicio consiste en el financiamiento oportuno para las
ideas de emprendimientos u otro tipo de trabajo.

La cartera de crditos es el activo ms importante en su ponderacin

sobre el total de los activos, y a su vez es el generador de rentabilidad.
una incobrabilidad importante de la cartera lleva a que pueda
desaparecer el patrimonio de la institucin.
la incobrabilidad de la cartera de crditos, genera un costo relevante
para las instituciones financieras.
los organismos reguladores han generado normativa prudencial para
gestionar el riesgo de crditos.

las normas ms importantes refieren a:

requisitos mnimos de informacin (carpeta de deudores)

aspectos a considerar en la evaluacin de riesgos
incentivos hacia el requerimiento de determinadas garantas
criterios de clasificacin de cartera por criterios objetivos y por criterios
subjetivos
sistema de previsin de cartera, que refleje el valor real de los activos
limitaciones a las refinanciaciones de carteras vencidas (reestructuracin
de plazos, tasas de inters)
restricciones en cuanto a concentracin de carteras por clientes y por
grupos econmicos (diversificacin de portafolio).

Decisiones bajo condiciones de certeza, incertidumbre y riesgo

El gerente es el encargado de la toma de decisiones en la empresa, porque es
el ejecutivo, el que tiene la capacidad y la experiencia. En la Cooperativa de
ahorro y crdito Minga Ltda. Antes de tomar una decisin sobre los crditos,
que es el tema que se est analizando, esta empresa se rige en leyes, de
acuerdo a la SEPS, que se encuentra en la resolucin N. 129-2015-F, situada
en el captulo II DE LA GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO. En el artculo
cuatro, de la gestin de riesgo de crdito. Por lo cual esta empresa toma
decisiones bajo condiciones de certeza. El riesgo es la condicin en la que los
individuos pueden definir un problema, especificar la probabilidad de ciertos
hechos, identificar soluciones alternativas y enunciar la probabilidad de que

5
 cada solucin d los resultados deseados. Toda empresa eficientemente bien
manejada debe contar con un plan gerencial plenamente capacitada en la toma
de decisiones bajo condiciones de certeza, incertidumbre y riesgo, pues su
importancia es capital para la eficacia y eficiencia de la correcta toma de
decisiones. (Anexo 4)

rbol de decisiones
A partir del rbol de problemas de la Cooperativa de ahorro y crdito Minga
Ltda. (Anexo 5) Realizamos el siguiente rbol de decisiones:

Inversiones
realizadas
empricamente
Correcta toma de
deciosnes de la Utilizacin de reportes
inversin. financieros

Conceder Perdida de capitales

Anlisis
Prestamo financiero del
disponible
Inadecuado anlisis de
rentabilidad
RIESGOS
DE
CRDITO
Deficiente manejo de recursoso economicos
No concede

Deficiente planificacion financiera-administrativa

Elementos
Un rbol de decisin es una representacin grafica de las alternativas,
probabilidades y pagos o ganancias asociadas con un problema de decisiones.

El primer paso para resolver problemas complejos es descomponerlos en sub-

problemas ms simples. Los rboles de decisin ilustran la manera en que se
pueden desglosar los problemas y la secuencia del proceso de decisin.

Un nodo es un punto de unin.

Una rama es un arco conector.

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 La secuencia temporal se desarrolla de izquierda a derecha.
Un nodo de decisin representa un punto en el que se debe tomar una
decisin. Se representa con un cuadrado.
De un nodo de decisin salen ramas de decisin que representan las
decisiones posibles.
Un nodo de estado de la naturaleza representa el momento en que se
produce un evento incierto. Se representa con un crculo.
De un nodo de estado de la naturaleza salen ramas de estado de la
naturaleza que representan los posibles resultados provenientes de
eventos inciertos sobre los cuales no se tiene control.
La secuencia temporal se desarrolla de izquierda a derecha.
Las ramas que llegan a un nodo desde la izquierda ya ocurrieron. Las
ramas que salen hacia la derecha todava no ocurrieron.
Las probabilidades se indican en las ramas de estado de la naturaleza.
Son probabilidades condicionales de eventos que ya fueron observados.
Los valores monetarios en el extremo de cada rama dependen de
decisiones y estados de la naturaleza previos.

Factores cualitativos y cuantitativos

Estos dos tipos de factores se encuentran relacionados, por lo que para tener
una decision correcta se debe combinar los dos. Los factores cuantitativos
requieren de habilidad en el manejo de tcnicas o mtodos cuantitativos. Este
tipo de factores ayudan a ser ms objetivos y racionales en la toma de
decisiones, pero no constituyen el 100% del criterio para acepar o desechar
una alternativa. Y los factores cualitativos se refieren a los objetivos que se van
a cumplir, y a lo que necesita para alcanzarlos, este ripo de factores son los
que mas nos ayudan a determinar la solucion para los riesgos de credditos,
porque de esto depende la calidad de la empresa, que no tenga fracasos
economicos.

En conclusion una buena toma de decisiones nos permitira mejores beneficios,

y nos otorga control sobre la situacin de la Cooperativa de ahorro y crdito
Minga Ltda. Por el contrario, una mala decisin puede obligarnos a tomar otra
mala decisin, Un buen gerente debe tomar muchas decisiones todos los das
ya que en el recae toda la responsabilidad. Algunas de ellas son decisiones de
7
rutina o intrascendentes mientras que otras tienen una repercusin drstica en
las operaciones de la cooperativa la cual pertenecen y algunas de estas
decisiones podran involucrar la ganancia o prdida de los objetivos y el
cumplimiento o incumplimiento de la misin y sobre todo las metas de la
cooperativa. Teniendo siempre en cuenta que no existen los opuestos en la
naturaleza, que debemos ver el mundo a travs de los ojos de nuestra mente
vivida; de lo contrario, no comprendemos bien las ideas complejas. Ya que
para el cumplimiento de los objetivos las ideas debern ser muy claros y
precisos para de esa manera minimizar los riesgos y se cumplan de una
manera eficiente. Es por eso que la toma de decisiones en base a la
experiencia es determinante porque deben tomarse sobre una realidad vivida
diariamente.

ANLISIS
Proceso para la toma de decisiones. - en la Cooperativa de ahorro y crdito
Minga Ltda. intervienen tres partes: el gerente general, el consejo de
administracin y el consejo de vigilancia, cada uno desempea una funcin
diferente pero que deben estar relacionadas para el buen funcionamiento de
esta empresa. Para tomar una decisin el gerente la debe analizar y en caso
que lo requiera debe socializarlo con los miembros del consejo de
administracin, es decir los accionistas o socios de esta Cooperativa. Las
decisiones que se tomen deben ser efectivas y se usan las tcnicas de acuerdo
al tipo de decisin que se vaya a tomar, lo cual implica un grado de eficacia y
eficiencia. El gerente se encarga de analizar focos, misin y objetivos del riesgo
de crdito.

Focos: Identificar cual e el tratamiento que se va a dar al riesgo, si este es

preventivo, es decir si no se ha dado an y lo que se busca es evitar que
suceda. O si el riesgo es correctivo, es decir que ya sucedi y que lo que se
busca es solucionarlo, corregir los errores que ocasionaron que este se
produzca.

Misin: agregar valores a la Cooperativa.

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Objetivos: lo que se persigue generalmente para solucionar un riesgo, en este
caso el riesgo frente a los crditos es reducir la probabilidad de fracaso y
aumentar la probabilidad de xito.

Ventajas y desventajas de analizar la toma de decisiones

Riesgo de Crdito es el riesgo que tiene la Cooperativa de ahorro y crdito

Minga Ltda. cuando esta otorgue crditos a sus clientes y los mismos no
cancelen su obligacin, los crditos que ofrece esta Cooperativa a la sociedad
en general son de tres tipos: microcrditos, credi mvil y minga roles.

Las ventajas de analizar la toma de decisiones frente a los riesgos de crdito

son disminuir la probabilidad de no poder cobrar los valores importantes de la
cartera lleva a que pueda desaparecer el patrimonio de la institucin. Los
organismos reguladores han generado normativa prudencial para gestionar el
riesgo de crditos.

Y las desventajas que se podra tener es lentitud en la entrega de crditos, al

llevar el proceso de anlisis de la toma de decisiones y por ende se provocara
insatisfaccin por parte de los clientes.

Decisiones bajo condiciones de certeza, incertidumbre y riesgo

La Cooperativa de ahorro y crdito Minga Ltda. toma decisiones es bajo

condiciones de certeza, debido a que se encuentra regulada por una institucin
pblica, la SEPS, en el anexo 4 capitulo 2 se evidencia lo que esta entidad
determina para gestionar los riesgos de crdito, como la determinacin de
tasas para operaciones de crdito, considerando entre otros: montos, plazos,
garantas, tipo de productos, destino del financiamiento;

rbol de decisiones

Realizamos un rbol de decisiones en base a un rbol de problemas que se

encontr en el sitio web de la empresa, el cual es una representacin grafica de
las alternativas, probabilidades y pagos o ganancias asociadas con el problema
de riesgos de credito. Para ello usamos nodos, ramas

Factores cualitativos y cuantitativos

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Estos dos tipos de factores se encuentran relacionados, por lo que para tener
una decision correcta se debe combinar los dos, aunque no se tenga el 100%
de probabilidad de aceptacion. Tomar una una decision implica combinar una
serie de procesos y tecnicas para de esta manera tener en cuenta todas las
alternativas y lo que debemos renuciar por tomar esa alternativa. Esto nos
permitira mejores beneficios y en este caso satisfacer a los clientes sin tener el
riesgo de no cobrar los creditos y con ello perder el capital de la empresa y con
esto ocasionar un declive. Es importante que las decisones se tomen en base a
dos criterios: conocimiento y experiencia.

Conocimiento porque todo lider debe poseeer el intelecto, la capacidad de

razonar y analizar la situacion de la empresa y la experiencia porque se debe
tomar en cuenta la realidad vivida diariamente.

GLOSARIO

Intuicin: Habilidad para conocer, comprender o percibir algo de

manera clara e inmediata, sin la intervencin de la razn.

Cualitativos: Lo cualitativo se centra en la calidad. La calidad es una

propiedad.

Factor: Elemento, circunstancia, influencia, que contribuye a producir un

resultado.

Nodos: Es un espacio en el que confluyen parte de las conexiones de

otros

Vectores:
Agente que transporta una cosa de un lugar a otro, en la terminologa
tcnica.

Competitivo: que es capaz de competir con otros que aspiran a un

mismo objetivo o a la superioridad en algo.

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 Incertidumbre: falta de seguridad, de confianza o de certeza sobre lgo,
especialmente cuando crea inquietud.

Fuerza: es la capacidad para realizar un trabajo fsico o un movimiento.

Racionalidad. - Actitud del que acta de acuerdo con la razn y no se

deja llevar por sus impulsos.

BIBLIOGRAFA
Cooperativa de ahorro y crdito Minga Ltda.
http://www.coopminga.com
Ing. Daisy Pucha Gerente General

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 ANEXOS

ANEXOS

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 Anexo 1

ENTREVISTA

Buenas tardes Ing. Daisy Pucha. Somos Janneth Collaguazo y Pamela Panchi
estudiantes de la UNACH, de la carrera de contabilidad de auditora. Estamos en su
prestigiosa empresa para conocer aspectos sobre la toma de decisiones, en especial del
rbol de decisiones. De antemano le agradecemos por colaborar con nuestra entrevista.

1. Qu proceso se realiza para la toma decisiones en esta empresa? Y este proceso

demanda de alguna tcnica
2. Qu ventajas y qu desventajas obtiene su empresa despus de haber analizado
la toma de decisiones mediante un proceso?
3. Si al momento de tomar una decisin se presentan algunas condiciones:
decisiones bajo condiciones de certeza, incertidumbre y riesgo, Cul cree usted
que es la ms apropiada de elegir y por qu?
4. En esta organizacin usa el rbol de decisiones para la toma de las mismas? Y
en qu casos se aplica esto
5. Sabemos que el rbol de decisiones demanda de elementos, cuales son estos y de
qu forma se aplican para obtener una tomar la decisin ms adecuada a las
necesidades de la empresa.
6. Piensa usted que los factores cualitativos se encuentran relacionados con los
factores cuantitativos, al momento de desarrollar una alternativa de decisin,
por qu?

Gracias por colaborar con nuestra entrevista y le deseamos xitos en sus funciones.

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Anexo 2

14
Anexo 3

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 Anexo 4
Resolucin No. 129-2015-F
LA JUNTA DE POLTICA Y REGULACIN MONETARIA Y FINANCIERA
CONSIDERANDO:
Que el Cdigo Orgnico Monetario y Financiero publicado en el
Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 332 de 12 de septiembre
de 2014, regula los sistemas monetario y financiero, as como los
regmenes de valores y seguros del Ecuador;
Que el artculo 13 del referido Cdigo crea la Junta de Poltica y
Regulacin Monetaria y Financiera, parte de la Funcin Ejecutiva,
responsable de la formulacin de las polticas pblicas y la regulacin y
supervisin monetaria, crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y
valores;

Que el artculo 14, numeral 15 del aludido Cdigo determina como

funciones de la Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera:
"Emitir el marco regulator10 de gestin, solvencia y prudencia al que
deben sujetarse las entidades financieras, de valores y seguros, en lnea
con los objetivos macroeconmicos"
Que el artculo 194, numeral 2 del Cdigo Orgnico Monetario y Financiero, determina las
operaciones que las entidades del sector financiero popular y solidario pueden realizar, previa
autorizacin de su organismo de control,

Que el artculo 210, incisos primero y quinto del aludido Cdigo dispone:
"Las entidades financieras pblicas, privadas y las del segmento 1 del
sector financiero popular y solidario no podrn realizar operaciones
activas y contingentes con una misma persona natural o jurdica por una
suma que exceda, en conjunto, el 10% del patrimonio tcnico de la
entidad. Este limite se elevar al 20% si lo que excede del 10%
corresponde a obligaciones caucionadas con garanta de bancos
nacionales o extranjeros de reconocida solvencia o por garantas
adecuadas, en los trminos que dicte la Junta de Poltica y Regulacin
Monetaria y Financiera. Los lmites de crditos establecidos se
determinarn a la fecha de aprobacin original de las operaciones o de
cada reforma efectuada. En ningn caso la garanta adecuada podr tener
un valor inferior al valor total del exceso. ",
"La Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Fianciera establecer los lmites aplicables para el resto de
segmentos del sector financiero popular y solidario. '

Que el artculo 214 del citado Cdigo establece: "Todas las operaciones
de crdito debern estar garantizadas.

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Que el artculo 444 del aludido Cdigo, determina: "Las entidades financieras populares y solidarias estn
sometidas a la regulacin de la Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera y al control de la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, quienes en las polticas que emitan tendrn presente la
naturaleza y caractersticas propias del sector financiero solidario

10 de Agosto NI 1-409 y Briceo.

Piso E Telfono: (593-2) 393
860C
www.juntamonetariatinancier
a.gob ec
Que el artculo 450, incisos primero, segundo y quinto del Cdigo Ibdem, determinan: "Las
cooperativas de ahorro y crdito establecern un cupo de crdito y garantas de grupo, al cual
podrn acceder los miembros de los consejos, gerencia, los empleados que tienen decisin o
participacin en operaciones de crdito e inversiones, sus cnyuges o convivientes y sus
parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad. "

"El cupo de crdito para las cooperativas de ahorro y crdito del segmento 1 en el caso de
grupos no podr ser superior al 10% del patrimonio tcnico; en el caso individual no podr ser
superior al 1% calculado al cierre del ejercicio anua/ inmediato anterior al de [a aprobacin de
los crditos. Los cupos para el resto de segmentos sern determinados por la Junta de Poltica y
Regulacin Monetaria y Financiera. Las cajas centrales, no aplicarn los criterios de
vinculacin por administracin, en los cupos de crdito. "

"Las solicitudes de crdito de las personas sealadas en este artculo sern resueltas por el consejo de administracin
y reportadas al consejo de vigilancia. '

Que la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, mediante oficio No. SEPS-2015-

13648 de 22 de julio de 2015, remite para conocimiento y aprobacin de la Junta, la propuesta
de resolucin de la Norma para ia Gestin del Riesgo de Crdito en las Cooperativas de Ahorro
y Crdito; y,

Que mediante resolucin No. 038-2015-F de 13 de febrero de 2015, la Junta de

Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera expidi ta Norma para la Segmentacin de las
Entidades def Sector Financiero Popular y Solidario;

Que la Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera, en sesin

ordinaria celebrada el 23 de septiembre de 2015, en ejercicio de las funciones
que le otorga el Cdigo Orgnico Monetario y Financiero, resuelve expedir Ea
siguiente:

NORMA PARA LA GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO EN LAS

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO
CAPTULO l. DEL OBJETO, MBITO DE APLICACIN Y DEFINICIONES
ARTCULO 1.- Objeto: La presente norma tiene como objeto definir los aspectos mnimos a
considerar para la gestin del riesgo de crdito.

ARTCULO 2.- mbito: Se aplicar a las cooperativas de ahorro y crdito, de acuerdo al

segmento al que pertenecen, en adelante "entidades".

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 ARTCULO 3.- Definiciones: Para la aplicacin de esta norma se considerarn
las siguientes definiciones:

a) Administradores: Los miembros del Consejo de Administracin y sus

representantes legales sern considerados administradores;
b) Cartera por vencer: Es el saldo total neto de la cartera de crdito que se encuentra
al da en el cumplimiento de las obligaciones de una entidad a una fecha de corte,
Resolucin No. 129-2015-F
Pgina No. 3

c) Cartera vencida: Es la parte del saldo del capital de la cartera de

crdito que reporta atrasos en el cumplimiento de sus obligaciones
de pago;
d) Cartera que no devenga intereses: Es la diferencia entre el saldo dei
capital pendente de pago y la cartera vencida,
e) Cartera improductiva: Es el resultado de sumar la cartera que no devenga
intereses ms la cartera vencida;
f) Estrategia de gestin de riesgos de crdito: Es el conjunto de acciones
concretas que se implementarn en la administracin del riesgo de
crdito de la entidad, con el objetivo de lograr el fin propuesto;
g) Exposicin ai riesgo de crdito: Corresponde al saldo total de operaciones de
crdito y contingentes comprometidos con deudor;
h) Contrato de crdito: Instrumento por el cual la entidad se compromete a entregar
una suma de dinero al cliente y ste se obliga a devolverla en los trminos y
condiciones pactados;
i) Garanta: Es cualquier obligacin que se contrae para la seguridad de
otra obligacin propia o ajena. Se constituyen para asegurar el
cumplimiento de las obligaciones contradas por el deudor;
J) Garantas Adecuadas: Para aplicacin de lo dispuesto en el artculo 210
del Cdigo Orgnico Monetario y Financiero, son las siguientes:
1) Garantas auto-liquidables: Constituyen la pignoracin sobre depsitos de
dinero en efectivo u otras inversiones financieras, efectuadas en la misma
entidad, as como bonos del estado, certificados de depsito de otras
entidades financieras entregados en garantas y ttulos valores que cuenten
con la calificacin de riesgo otorgadas por empresas inscritas en el Catastro
de Mercado de Valores;
2) Garanta personal: Es la obligacin contrada por una persona natural o
jurdica para responder por una obligacin de un tercero;
3) Garanta solidaria: Es aquella en la que se puede exigir a uno, a
varios o a todos los garantes el pago total de la deuda;
4) Garanta de grupo: Es aquella constituida por los miembros de
los consejos, gerencia, los empleados que tienen decisin o
participacin en operaciones de crdito e inversiones, sus
cnyuges o convivientes y sus parientes dentro del cuarto grado
de consanguinidad y segundo de afinidad. Esta garanta ser
solidaria;

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 5) Garanta hipotecaria: Es aquella constituida a favor del acreedor
sobre bienes inmuebles, para respaldar las obligaciones
contradas por el deudor; y,
6) Garanta prendaria: Es aquella constituida a favor del acreedor
sobre bienes muebles, para respaldar las obligaciones contradas
por el deudor;
k) Incumplimiento: No cumplir la obligacin dentro del plazo estipulado; o hacerlo despus
de dicho plazo o en condiciones diferentes a las pactadas;
l) Lnea de crdito: Cupo de crdito aprobado a un socio, por un monto
determinado que puede ser utilizado dentro de un plazo establecido,
mediante desembolsos parciales o totales;
m) Pagar: Ttulo valor que contiene una promesa incondicional de pago;
n) Proceso de crdito: Comprende las etapas de otorgamiento; seguimiento y recuperacin.
La etapa de otorgamiento incluye la evaluacin, estructuracin donde se establecen las
condiciones de concesin de la operacin, instrumentacin y desembolso. La etapa
de seguimiento comprende el monitoreo de los niveles de morosidad, castigos,
refinanciamientos reestructuraciones y actualizacin de la documentacin. La etapa de
recuperacin incluye los procesos de recuperacin normal, extrajudicial o recaudacin
judicial, tas mismas que deben estar descritas en su respectivo manual para cumplimiento
obligatorio de Esas personas involucradas en el proceso;

o) Riesgo de crdito: Es la probabilidad de prdida que asume la entidad como consecuencia

del incumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas por la contraparte,
p) Riesgo normal: Corresponde a las operaciones con calificacin Al , A2 0 A3;
q) Riesgo potencial: Corresponde a las operaciones con calificacin BI 0 82;
r) Riesgo deficiente: Corresponde a las operaciones con calificacin Cl o C2;
s) Riesgo dudoso recaudo: Corresponde a las operaciones con calificacin D;
t) Riesgo prdida: Corresponde a las operaciones con calificacin E;
u) Sustitucin de deudor: Cuando se traspasa las obligaciones de un crdito de un
determinado deudor a una tercera persona que desee adquirirte, quien evidenciar
capacidad de pago y presentar garantas de ser el caso, en condiciones no inferiores a las
pactadas en el crdito original; y,
v) Tecnologa crediticia: Es la combinacin de recursos humanos, factores tecnolgicos,
procedimientos y metodologas que intervienen en el proceso de crdito.

CAPTULO ll. DE LA GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO

ARTCULO 4.- De ta gestin del riesgo de crdito: La gestin del riesgo de crdito deber
contemplar como mnimo lo siguiente:

a) Lmites de exposicin al riesgo de crdito de la entidad, en los distintos tipos de crdito y

de tolerancia de la cartera vencida por cada tipo de crdito, para las cooperativas de los
segmentos 1 y2,
b) Criterios para la determinacin de tasas para operaciones de crdito, considerando entre
otros: montos, plazos, garantas, tipo de productos, destino del financiamiento;
c) Criterios para definir su mercado objetivo, es decir, el grupo de socios a los que se quiere
otorgar crditos: zonas geogrficas, sectores socioeconmicos, para las cooperativas de
los segmentos 1 y 2; y,

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Anexo 5

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