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EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
EJERCICIO TERMINADO EN DICIEMBRE DE 2010
Expresado en UM
CDIGO S/DPC AJUSTE AJUSTE S/VEN-NIF AJUSTE AL
2010 2009 2010 2010 LIBRO EN 2011
111-EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3,225,042 3,225,042 0
113-CUENTAS POR COBRAR 8,856,692 1,673,100 10,529,792 1,673,100
115-INVENTARIOS 8,792,178 8,792,178 0
119-OTROS ACTIVOS NO FINANCIERO 699,272 699,272 0
122-OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 15,978,446 15,978,446 0
125-INVERSIONES EN RELACIONADAS 17,705,893 17,705,893 0
126-ACTIVO INTANGIBLE 122,052 (85,081) (36,971) 0 (122,052)
128-PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 16,232,819 8,957 1,657,023 17,898,799 1,665,980
129-OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 2,715,129 (13,957) (2,701,172) 0 (2,715,129)
211-OBLIGACIONES BANCARIAS (6,164,249) 57,721 (16,224) (6,122,752) 41,497
213-CUENTAS POR PAGAR (24,686,991) (24,686,991) 0
219-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (222,516) (222,516) 0
223-CUENTAS POR PAGAR (1,030,000) (1,030,000) 0
228-PROVISIONES (1,850,352) (1,850,352) 0
229-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (2,461,588) (2,461,588) 0
31-CAPITAL SOCIAL (10,050,980) (10,050,980) 0
32-RESERVAS (17,915,675) (17,915,675) 0
331-RESULTADOS ACUMULADOS (5,441,094) 32,360 (5,408,734) (543,396)
411-INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (84,743,862) (1,673,100) (86,416,962)
421-OTROS INGRESOS (421,541) (421,541)
423-INGRESOS FINANCIEROS (3,609,211) (3,609,211)
511-COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA 64,009,693 1,046,649 65,056,342
512-GASTOS GENERALES 6,586,615 6,586,615
514-PROVISIONES (352,358) (352,358)
517-GASTOS DE PERSONAL 3,987,539 3,987,539
518-DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN 1,872,404 (2,500) 1,869,904
521-OTROS GASTOS 30,404 36,971 67,375
523-GASTOS FINANCIEROS 6,370,406 16,224 6,386,630
531-GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,765,833 1,765,833
0 0 0 0 0
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
GASTOS DE ORGANIZACIN
Expresado en UM
SALDO SALDO
2009 DEBE HABER 2010
Gastos de organizacin 5,000 2,500 2,500
SALDO SALDO
2009 DEBE HABER 2010
Terreno NO Utilizado 8,957 3256 12,213
SALDO SALDO
2009 DEBE HABER 2010
Fabrica adquirida 1,653,767 1,653,767
1.- Se reclasifican el movimento "dbito" de la cuenta a Propiedades, planta y Equipos como "construcciones en proceso"
nstrucciones en proceso"
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CONTRATO DE CONSTRUCCIN
Expresado en UM
Costos
12/31/2010 12/31/2011 12/31/2012 12/31/2013 12/31/2014
Incurridos 1,046,649 2,456,869 3,862,574 4,582,362 5,652,894
Para Terminar 4,582,695 3,256,894 1,969,521 1,287,926 0
Totales Esperados 5,629,344 5,713,763 5,832,095 5,870,288 5,652,894
SALDO SALDO
2009 DEBE HABER 2010
Intangibles 85,081 36,971 122,052
1.- Determinar la tasa de inters efectiva incluyendo los costos de transaccin en el precio de la transaccin, es decir las UM 75.000
2.- Construir la nueva tabla de amortizacin utilizando la tasa de inters efectiva determinada en el punto anterior
3.- Determinar la diferencia en el saldo del 2009, de las obligaciones bancarias, por este pagar
4.- Determinar la diferencia en el saldo del 2010 de las obligaciones bancarias y de los gastos por inters, por este pagar
punto anterior
ters, por este pagar
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CONCILIACIONES
Expresado en UM