PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PROYECTO

Curso: Proyectos de Inversin

PRESUPUESTO Objetivo de coordinacin o integracin:

compaginacin estrecha y coordinada de
La palabra presupuesto se compone de dos races
todas las secciones, para que cumplan con los
latinas: pre, que significa "antes" o "delante de" y
objetivos de la entidad.
suponer, que significa "hacer o hecho". As,
Objetivo de direccin: el presupuesto ayuda
presupuesto significa: "antes de lo hecho".
en las polticas y la toma de decisiones.
Tambin sienta las bases para conducir y guiar
Segn Cristbal del Ro, el presupuesto "es la
a los subordinados.
tcnica de planeacin y predeterminacin de
Objetivo de control: compara lo
cifras sobre bases estadsticas y apreciaciones de
presupuestado y los resultados obtenidos. As
hechos y fenmenos aleatorios".
se destacan diferencias que cabe analizar y
estudiar para superarlas y corregirlas.
El presupuesto es un conjunto de pronsticos que
se refieren a un periodo determinado.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO CARACTERSTICAS DEL PRESUPUESTO

Segn el mismo Cristbal del Ro, los objetivos del Un presupuesto debe reunir varias caractersticas:
En cuanto a su formulacin:
presupuesto se encuentran en todas las etapas
del proceso administrativo:
Adaptacin al tipo de empresa. La
elaboracin de un presupuesto debe
Objetivo de la responder a las caractersticas de la empresa y
previsin
adaptarse a sus finalidades.
Planeacin, coordinacin y control de
Objetivo de Objetivo de la
funciones. Para elaborar un presupuesto hay
coordinacin planeacin
que partir de un plan, que no es eficaz si no se
traza formalmente. Los planes no se realizan
Objetivos del
presupuesto
en el momento que se presenta alguna
situacin favorable o desfavorable.
Objetivo de Objetivo de la
direccin organizacin
Hay varias recomendaciones para mejorar el
presupuesto:
Objetivo de
control 1. Seccionar en partes el presupuesto.
2. Situar los presupuestos en un solo mecanismo
contable, para comprobarlos ms fcilmente,
compararlos con los hechos, determinar y
analizar las variaciones o desviaciones y
Objetivo de la previsin: tener listo todo lo corregirlas.
necesario, para la elaboracin y ejecucin del 3. No dejar abiertas las posibilidades a malas
presupuesto. interpretaciones o discusiones.
Objetivo de la planeacin: planificacin 4. Elaborar presupuestos asequibles.
unificada y sistematizada de las posibles
acciones, en concordancia con los objetivos. En cuanto a su presentacin:
Objetivo de organizacin: que exista una De acuerdo con la normas contables y
adecuada, precisa y funcional estructura de la econmicas. Los presupuestos que son una
entidad. herramienta de la administracin (pblica o

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 privada) tienen que cumplir con las normas
contables y econmicas, as como con una
estructuracin contable.
En cuanto a su aplicacin:
Elasticidad y criterio. Las fluctuaciones
constantes de los mercados y la presin
intensa a las que estn sometidas las
empresas debido a la competencia, obligan a
los dirigentes a efectuar cambios de planes en
plazos muy breves. De ah que sea preciso que
los presupuestos sean aplicados con
elasticidad y criterio.
Presupuestos. Es el clculo anticipado de los
gastos, cotos, ventas o cualquiera otro hecho que
sobrevenga en un periodo determinado.
Inversiones. Es una erogacin de la cual se espera
obtener un beneficio econmico.
Financiamiento. Aporta los recursos necesarios
para la realizacin de un objetivo.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Es el estado financiero que cuantifica el importe
de los recursos monetarios que se reciben en
razn de las operaciones del proyecto de
inversin. Para elaborarlo se utilizan el estudio de
mercado y los estudios tcnicos, que sirven de
base para realizar las estimaciones sobre las
ventas que se considera que es posible realizar
durante el periodo de duracin de la inversin.
En el estudio de mercado, se estima y se
determina la cantidad de productos que se van a
producir, diferenciando los principales,
secundarios y subproductos; asimismo, se
establecen los inventarios que se tendrn en
forma permanente de productos ya terminados,
lo cual se ver reflejado en el movimiento de
inventarios de productos terminados y se expresa
en el estudio tcnico como programas de ventas.
El precio de venta esperado ya fue esbozado con
el estudio de mercado, pero es importante tener
presente que este no debe exceder el nivel de los
productos similares existentes en el mercado,
pues de lo contrario podra no venderse. En el
momento de terminar todos los estudios del
proyecto de inversin y, sobre todo el financiero,
se dispone de la informacin de costos, gastos,
ingresos y utilidad con lo cual es posible analizar la
conveniencia de subir, bajar o dejar el precio
como se fij previamente.
Es importante recordar que los ingresos bsicos
de la empresa provienen de las ventas y son el
resultado de multiplicar el precio por la cantidad
de productos que se estima se vendern. En el
caso de rebajas de los productos por volumen se
toma como referencia a una empresa de
productos similares.
La elaboracin del presupuesto de ingresos debe
mostrar todos los detalles, aun cuando se ofrezca
una gran cantidad de productos distintos. Por
ejemplo, en una tienda que vende gran variedad
de productos diferentes es recomendable
elaborar una lista de todos estos y agruparlos por
su similitud. Despus, se debe elaborar el
pronstico de ventas por cada uno de los bloques
de productos para el ao inicial del pronstico, y a
partir de ese ao establecer el nivel de ventas
esperadas para los siguientes aos, considerando
los factores que influyen en el nivel de ventas.
Los ingresos por ventas son las entradas de dinero
que recibe la empresa a cambio de sus productos,
ya sea de contado o a crdito.
El cmputo anticipado de los ingresos es el primer
paso de la implantacin de un programa
presupuestal en los organismos privados, ya que
este rengln es el que proporciona los medios
para llevar a cabo las operaciones de la
negociacin.
Est integrado por el presupuesto de ventas y el
presupuesto de otros ingresos.
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PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS HONORARIOS

Es la predeterminacin de cifras de gastos y Los honorarios son el pago por la prestacin de un

erogaciones que se derivan de las funciones de servicio independiente, es decir, cuando no hay
direccin y control de las actividades de la una relacin directa entre el retenedor (patrn) y
empresa. el contribuyente (trabajador).

COSTO DE PRODUCCIN Y OPERACIN

El costo de produccin y operacin sirve para

valorizar los productos vendidos y las existencias
que quedan en el almacn o en el proceso de
transformacin. Es la base para fijar el precio de
venta y se define como el conjunto de esfuerzos y
recursos que se invierten para obtener un bien. Se
basa en el presupuesto de ventas, porque debe
satisfacer sus requerimientos considerando la
capacidad productiva de la planta y los requisitos
o polticas sobre inventarios.
SUELDOS Y SALARIOS
Este presupuesto se determina en dos partes
(unidades y valores): El salario es la retribucin que debe pagar el
patrn (empresa) al trabajador por su
Unidades. Con esta medida se contabiliza la desempeo. Se fija por unidad de tiempo, por
capacidad productiva y de los inventarios, y se unidad de obra, por comisin, a precio alzado o de
calculan las ventas y el inventario base. cualquier otra manera. Se integran con los pagos
hechos en efectivo por cuota diaria,
Valores. En la parte de los valores se realiza una gratificaciones, percepciones, primas, comisiones
cuantificacin pecuniaria, de acuerdo con el o cualquier prestacin que se entregue al
calendario de produccin de unidades. trabajador.

GASTOS DE ADMINISTRACIN

Los gastos de administracin son todas las

COMBUSTIBLES Y REFACCIONES
erogaciones que tienen como funcin el
sostenimiento de las actividades destinadas a
Combustibles y refacciones son erogaciones
mantener la direccin y gestin de la empresa,
realizadas para la marcha del equipo de reparto:
que de un modo indirecto estn relacionadas con
aceites, lubricantes, gasolina o disel y refacciones
la operacin de ventas.
que hay que cambiar peridicamente al equipo.

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 FUENTES

- Walter Anda Valencia, "Proyectos de Inversin,

Gua para su Formulacin y Evaluacin
Estratgica. Per, 2009.

-Abraham Hernndez Hernndez, Abraham

Hernndez Villalobos y Alejandro Hernndez
Surez, "Formulacin y Evaluacin de proyectos
proyectos de inversin, Mxico, Quinta Edicin.

-Arturo Morales Castro, Jos Antonio Morales

MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE Castro, "Proyectos de Inversin, Evaluacin y
TRANSPORTE Formulacin. Mxico, 2009.

Los gastos de mantenimiento de equipo de

transporte son las erogaciones destinadas a
mantener en buenas condiciones las camionetas,
camiones de carga o trilers: servicios de lavado y
engrasado, cambio de aceite, reparaciones,
cambio de piezas mecnicas y elctricas, etctera.

PAPELERA Y TILES DE ESCRITORIO

Los gastos de papelera y tiles de escritorio son

las erogaciones que se realizan para mantener en
buen estado los escritorios, las mquinas de
escribir, los libreros, los archivos, etc., y para
cubrir las necesidades de instrumentos de
papelera como papel bond, lpices, gomas,
carpetas, clips, etctera.

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