Unidad 7

LA CONSULTORA AMBIENTAL Unidad Didctica N 7
AUDITORA AMBIENTAL
RECAI 337
AUDITORA AMBIENTAL
7.1 CONCEPTO Y DEFINICIN
Etimolgicamente el trmino auditora proviene de la palabra latina audire,

que significa or.
La auditora ambiental es una herramienta de gestin que comprende una

evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la
organizacin de una empresa y la gestin de sus operaciones y procesos
con la finalidad de minimizar los efectos ambientales, as como la
minimizacin de recursos y energa, con criterios de desarrollo sostenible.
La Ley de Gestin Ambiental en el Ecuador define a la Auditora Ambiental como:

el conjunto de mtodos y procedimientos de carcter tcnico que tienen
por objeto verificar el cumplimiento de las normas de proteccin del medio
ambiente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo sustentable de
los recursos naturales. Forma parte de la auditora gubernamental.
La razn bsica para realizar una auditora ambiental, es la supervivencia. Si bien
cualquier otro tipo de auditora es necesaria para conocer el estado de la
empresa, la auditora ambiental es, adems, imprescindible por otros motivos:
cumplir la legislacin vigente, apaciguar la presin pblica y evitar sanciones.
La auditora ambiental es una herramienta de la gestin ambiental que debe

hacerse de manera sistemtica, documentada, peridica y objetiva.
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7.2 EVOLUCIN HISTRICA DE LA AUDITORA AMBIENTAL
Histricamente, las auditoras han pertenecido exclusivamente al mbito de

la contabilidad y han sido fiscalizadas bajo la autoridad de la Direccin General de
Rentas. Su rgimen de funcionamiento se basa en la bsqueda de errores
empleando mtodos de enfrentamiento.
La idea de una auditora especficamente ambiental parece haber surgido a

lo largo de los aos sesenta, periodo de gestacin y desarrollo de varios
instrumentos de planificacin y de gestin ambiental. Su concepcin y
modalidades de aplicacin fueron bastante modificadas desde entonces, haciendo
de la auditora una herramienta en continua evolucin; de hecho, su etimologa la
podemos encontrar en el trmino latino audire, que significa oir.
En cuanto a las auditoras de sistemas de gestin ambiental, stas se

desarrollaron en EE. UU. a finales de los aos 70 como consecuencia del rpido
incremento de la legislacin ambiental, del aumento de la complejidad de la
misma y de la mayor gravedad de las sanciones impuestas. En Europa las
auditoras ambientales, como tales, se introdujeron algo ms tarde, si bien hay
que sealar que, anteriormente, empresas subsidiarias de compaas americanas
ya haban adoptado esta tcnica.
Esta tendencia fue ms ntida a partir del 1980, cuando el Congreso

Americano aprob una ley denominada Comprehensive Environment Response
Compensation and Liability Act (ms conocida como ley del Superfund), que
responsabilizaba civilmente a los propietarios de inmuebles en los cuales se
encontrasen sustancias txicas en situacin tal que pudiesen causar daos
ambientales...
Los aos ochenta, vieron el primer desarrollo metodolgico de la auditora

ambiental y el inicio del cmulo de experiencias prcticas. Un marco de ese
perodo es la publicacin por la Agencia de Proteccin Ambiental de los Estados
Unidos de America (EPA- Environmental Protection Agency), el 5 de noviembre
de 1985, de su Environmental Auditing Policy Statement que anima al uso
voluntario y presenta las directrices sobre la auditora ambiental. No se trata de
una ley o reglamento que hace obligatoria la auditora ambiental sino, apenas, un
documento oficial que recomienda la utilizacin de este instrumento y presenta
directrices para ello.
En1988 la Cmara de Comercio Internacional, una organizacin volcada a

la ampliacin del comercio mundial publica su Position Paper on Environmental
Audit, que recomienda la adopcin voluntaria de la auditora ambiental.
Ya en los aos noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el

objetivo de estimular y difundir el uso de la auditora ambiental, destacndose tres
de ellas.
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En 1992 fue publicada en Gran Bretaa la norma BS 7750 sobre sistemas

de gestin ambiental, que incorpor la auditora ambiental como componente
esencial de ese sistema. En el ao siguiente la Actual Unin Europea public su
Directiva 1836, de 29 de junio de 1993, sobre la participacin voluntaria de las
compaas del sector industrial en un Esquema comunitario de eco-gestin y
auditoria, mejor conocido internacionalmente por su sigla en ingls EMAS - Eco-
Management and Audit Scheme.
La adhesin es voluntaria pero, una vez dentro de este esquema, las

empresas tienen que cumplir una serie de exigencias, entre ellas la de realizar
peridicamente una auditora con una tercera parte, debidamente acreditada. Los
resultados de la auditora deben ser divulgados segn las reglas previstas por esa
Directiva.
Finalmente en 1996 fueron publicadas las primeras normas de la serie ISO

14.000 sobre los Sistemas de Gestin Ambiental que, a semejanza de la norma
britnica, adoptan la auditora ambiental como elemento indispensable del
sistema. Desde esta perspectiva, la auditora es una herramienta usada
principalmente para verificar si la poltica ambiental de la organizacin viene
siendo cumplida e implementada satisfactoriamente.
Este hecho culmin en octubre de 2002 con la integracin de la norma de

auditora de los sistemas de gestin de la calidad y la norma de auditora de los
sistemas de gestin ambiental en un documento nico: ISO 19011:2002
Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de la calidad y/o
ambiental.
Actualmente en el 2011 esta norma ha sido modificada y sirve para la

realizacin de auditoras de cualquier Sistema de Gestin.
NORMA ISO
19011:2011
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7.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA AMBIENTAL
El objetivo general de una auditora ambiental es la identificacin de cualquier

problema existente relacionado con el medio ambiente, tomando siempre como
base de partida la normativa ambiental vigente. Sin embargo dependiendo de la
situacin de la empresa, los objetivos de la auditora ambiental pueden ser ms o
menos precisos o pueden estar limitados con respecto a la poltica ambiental que
se desee aplicar.
Una auditora ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

los siguientes objetivos:
Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organizacin,

procesos e instalaciones.
Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de

gestin ambiental y con ello contribuir a la mejora continua de su
comportamiento medioambiental.
Verificar el cumplimiento de la normativa vigente.
Dar transparencia a la gestin ambiental de la empresa y facilitar la

comunicacin externa e interna a todos los niveles.
Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

una buena imagen.
Evaluar inicialmente a una organizacin cuando se desee establecer

con ella una relacin contractual.
Incentivar a la innovacin tecnolgica, y proporcionar a la empresa una

base de datos disponibles.
El alcance y los objetivos de la auditora ambiental deben fijarse claramente

antes de su inicio. Se debe cumplir con la reglamentacin y normativa ambiental
vigente, tanto a nivel local como a nivel nacional e internacional, para conseguir
preservar todo el patrimonio natural.
Al definir el alcance de una auditora se deber tener en cuenta el tipo de
instalacin que se pretende auditar, los elementos de la misma que se van a
auditar y la profundidad con que se debe realizar la auditora; ya que, segn lo
que se quiera conocer, se pueden realizar diferentes tipos de auditora.
En cualquier caso, el alcance de cada auditora debe quedar claramente
definido, determinndose de manera explcita:
1) Los temas que abarca.
2) Las actividades que son objeto de la auditora.
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3) Las normas de calidad y comportamiento ambiental.

4) El perodo que abarca la auditora.
La auditora se convierte por tanto en un elemento importante dentro de un

amplio programa para conocer primero el balance de la calidad y del medio
ambiente de la empresa, y despus actuar en consecuencia. No debe ser
considerada como una obligacin y una forma de evitar sanciones, multas o
retirada de licencias. Debe tener otras finalidades y otros alcances, y por tanto un
sentido ms amplio, pues una correcta gestin beneficia a la calidad, al medio
ambiente y a la empresa.
7.4 RELACIONES ENTRE LA AUDITORA AMBIENTAL

Y LA EVALUACIN DEL IMPACTO AMBIENTAL
A pesar que la evaluacin del impacto ambiental posee mucha similitud con la
auditora ambiental, ambas tienen, sin embargo, notables diferencias. En este
sentido, la evaluacin de impacto ambiental es obligatoria para la obtencin de la
autorizacin administrativa necesaria para la puesta en marcha de ciertas
actividades indicadas en la normativa legal correspondiente.
Las diferencias entre una auditora ambiental y una evaluacin de impacto

ambiental son esencialmente las siguientes:
a) La evaluacin de impacto ambiental es un trmite obligatorio para la

obtencin de una serie de autorizaciones administrativas, mientras que la
auditora ambiental est relacionada con la vida administrativa de la
empresa.
b) Los estudios de impacto ambiental son, por tanto, previa a la construccin,

instalacin y puesta en marcha del proyecto en cuestin, ms limitados
temporalmente, lo cual es, por otro lado, una ventaja. La auditora, sin
embargo, debe realizarse peridicamente durante el funcionamiento de la
empresa, y es un informe sobre la situacin ambiental de la actividad
auditada en un momento dado.
c) La evaluacin de impacto ambiental es un estudio encargado por la

empresa para detectar todos los efectos generados por el proyecto y
reducirlos. Por el contrario, la auditora, al ser un estudio de inters para la
propia empresa, debe cubrir totalmente sus objetivos, detectando todos los
fallos, deficiencias y riesgos.
d) Tanto la auditora ambiental, como la evaluacin de impacto ambiental

tiene un contenido reglamentario y constituyen una obligacin legal.
Sin embargo, el objetivo principal de ambos estudios es el mismo: conocer el

impacto ambiental generado por una determinada actividad empresarial
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7.5 VENTAJAS DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES
Las empresas que desean conocer y analizar su situacin respecto al

medio ambiente realizan auditorias, ya sean internas, efectuadas por la propia
empresa o externas, solicitadas organizaciones especializadas.
La auditora ambiental se convierte entonces en un instrumento de gestin

que garantiza el correcto funcionamiento de las polticas adoptadas sobre el
medio ambiente, proporcionando ventajas tanto a la propia empresa como al
entorno natural en que esta se desenvuelve.
Como herramienta, resulta cada vez ms imprescindible dentro de la

gestin empresarial si se quiere asegurar que las actividades puestas en prctica
por las empresas no contribuyan al deterioro sobre el medio ambiente. En muchos
casos, la auditora ambiental resulta incluso de obligado cumplimiento
dependiendo de la legislacin vigente.
La auditoria debe saber conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el de

la obtencin de beneficios, con el de proteccin del medio ambiente.
Por tanto, la auditora ambiental proporciona grandes ventajas y

posibilidades a las empresas como:
La mejora del rendimiento y la utilizacin de los recursos, con lo cual se

produce un incremento en el ahorro.
La posibilidad de utilizar una valiosa informacin ambiental en la toma de

decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las
mediciones de impacto ambiental que provocara la nueva estrategia a
poner en prctica.
La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

ambientales, as como para la obtencin de licencias, permisos, ayudas o
subvenciones, contratos pblicos, etc.
Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la

situacin y poltica ambiental de la empresa, facilitando adems el
intercambio de informacin entre los diversos sectores productivos.
Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios,

fuentes de financiamiento.
Fiel cumplimiento de la legislacin ambiental vigente que competa a la

empresa y mayor informacin acerca de la legislacin de aplicacin.
Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminacin.
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Reducciones en la generacin de productos residuales.
Ahorrar costos de produccin y en la mejora de la planificacin.
Detectar y corregir inmediatamente malos hbitos de mantenimiento

realizados en forma rutinaria.
Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes

accidentes y facilitar la toma de decisiones en materia de mitigacin.
Aumento del valor de las acciones de la empresa.
Logro de una buena imagen pblica y mejora del nivel de satisfaccin de

los clientes preocupados por el respeto hacia el medio ambiente.
7.6 TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES
Existen tantos tipos de auditoras ambientales como situaciones

ambientales de las empresas. Segn los distintos criterios que utilicemos para la
clasificacin, tendremos:
AUDITORAS EN FUNCIN DEL ORIGEN
Las auditoras pueden ser externas o internas.
Las auditoras internas son las realizadas, con fines internos, por la organizacin
o en su nombre.
En cambio, las auditoras externas son las realizadas por entes que tienen
inters en la organizacin o por organizaciones auditoras independientes.
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Auditoras internas o de primera parte
Auditora realizada por la organizacin a sus propios sistemas y procedimientos.
Sus objetivos son:
- Asegurar que se cumplen los planes para la gestin ambiental, y que el Sistema de
Gestin Ambiental, SGA, ha sido adecuadamente implantado y mantenido.
- Informar a la direccin de la situacin del SGA.
- Realizadas por personal de la empresa, o subcontratado por sta, pero siempre a

iniciativa de la propia empresa y siguiendo su metodologa.
- En este tipo de auditoras, la figura del auditor, auditado y cliente pertenecen, o actan,
bajo las directrices de una misma empresa.
Auditoras externas
De Segunda Parte De Tercera Parte
Realizadas por la organizacin a sus Evaluacin realizada por un organismo

proveedores y subcontratistas. independiente de la organizacin, de sus
proveedores y de sus clientes, tales como los
Poseen como objetivos: organismos certificadores.
- Determinar la adecuacin de los Generalmente, realizada por un organismo de

proveedores. certificacin conforme a una norma de
Sistemas de Gestin Ambiental.
- Evaluar la validez de los proveedores
o subcontratistas. Posee como objetivos:
- Determinar que el SGA de una organizacin

ha sido documentado e implementado
conforme a una norma especfica.
- Obtener una certificacin
En este tipo de auditoras, el auditado y el

cliente pertenecen a una misma empresa, la
empresa que solicita el certificado. En cambio, el
auditor pertenece a otra empresa que es,
adems, un organismo evaluador de
conformidad.
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Ventajas y Desventajas de las Auditoras Internas y Externas
Procedencia del
Ventajas Desventajas
auditor
Conocimiento de la actividad. Carencia de metodologa.
Operacin en la ejecucin. Falta de expertos.
Permiten aumentar los Desconocimiento de normas
Interna intervalos de realizacin de (Desactualizacin).
auditoras externas. Sesgos de abordar
problemas (Subjetividad).
Profesionalidad. Desconocimiento de las
Objetividad. particularidades de la
Independencia. actividad.
Metodologa. Alto costo econmico.
Conocimiento exhaustivo de Interfieren la marcha normal
la legislacin. de la actividad.
Externa
El auditor externo suele Los datos de entrada son
colaborar en la preparacin aportados por el solicitante
del auditor interno, en la pudiendo no incorporarse su
sistematizacin de sus verificacin o investigacin.
formas y periodicidad.
AUDITORAS EN FUNCIN DE SU OBJETIVO
Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir diferentes

clases de auditoras ambientales:
Auditoras de conformidad.- Evaluaciones que permiten comprobar que el

funcionamiento de la empresa se adapta y cumple la normativa vigente en
materia de medio ambiente.
Este tipo de auditoras sirve de instrumento para cubrir responsabilidades:
- Pasadas: Auditoras de siniestros o accidentes.

- Presentes: Auditoras de situacin administrativa o de responsabilidad.
- Futuras: Auditoras de riesgos.
Entre estas auditoras podemos citar las siguientes:
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Se inicia como consecuencia de una circunstancia especfica,

un siniestro, catstrofe o accidente, con el propsito de:
- Hallar las causas.
Auditoras de - Determinar responsabilidades, penales o civiles.
siniestros o - Buscar soluciones que permitan evitar su repeticin en el
accidentes futuro, independientemente del proceso judicial, penal o
civil que, paralelamente, sigan las autoridades
correspondientes.
Se emplea la auditora como instrumento de defensa.
Consiste en un simple trmite para asegurar la conformidad

Auditoras de administrativa o legal de la empresa.
situacin Se trata de una apreciacin de la conformidad administrativa
administrativa del funcionamiento de la empresa en relacin con el medio
ambiente.
Auditoras de Estudio de las responsabilidades civiles o penales del

responsabilidad funcionamiento de la empresa en relacin con el medio ambiente
Tienen por objetivo perseguir, conocer y limitar todos los

riesgos ambientales.
Puede traducirse en una atenuacin de los posibles riesgos

Auditoras de jurdicos y econmicos que pudieran amenazar a la empresa.
riesgo
Carcter ms dinmico que el de las anteriores, debido a que
se convierte en una herramienta de evaluacin de los riesgos
potenciales y de decisin del tipo de gestin o estrategia para
prevenir dichos riesgos.
Auditoras operacionales.- Presentan una mayor dinmica que las

anteriores, ya que, adems de considerar la responsabilidad potencial,
tienen en cuenta las soluciones tcnicas y jurdicas de proteccin
ambiental, sus costos e inversiones y sus ventajas. Relacionan, por tanto,
responsabilidad con decisin de gestin.
Se trata de auditoras destinadas a preparar una operacin, una actividad o

una inversin. Entre estas auditoras tenemos:
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Auditoras de Tienen como fin, auditar la capacidad de los proveedores para

proveedores cumplir los requisitos ambientales establecidos en el contrato.
Auditoras para Evaluacin de los efectos ambientales, reales y potenciales, de la

la compra de empresa que va a ser absorbida, adquirida o fusionada por otra, a
empresas requerimiento de sta ltima.
Empleada en el caso de creacin y construccin de una

empresa.
Auditoras por Auditora centrada en el anlisis de situaciones geogrficas,
ubicacin y hidrolgicas y econmicas, entre otras, intentando detectar la
localizacin incidencia del proyecto en el medio ambiente.
Trata de minimizar el impacto ambiental y adecuar la empresa
respecto a los aspectos legales concernientes.
.
Diagnstico de un aspecto de la actividad industrial o
comercial en relacin con el medio ambiente.
Auditoras de Algunos de estos aspectos son:

impacto
ambiental de - Anlisis de los riesgos que conlleva para el medio el uso
productos de una determinada materia o residuo.
fabricados - Efectos del lanzamiento de un nuevo producto o de la
realizacin de una determinada actividad.
- Impacto causado, en el medio ambiente, por la produccin
o comercializacin de un producto especfico.
Comprende el desarrollo general del tema ambiental dentro de

la empresa.
Permite conocer y medir los efectos de la variable ambiental,

Auditora de con objeto de desarrollar una verdadera poltica sobre la
gestin integral materia, acorde con el resto de los principios que rigen la
actividad empresarial.
Poltica ambiental evaluada de forma continua y sometida a

los cambios que pudieran ser necesarios.
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OTROS TIPOS DE AUDITORAS
Existen, adems de los establecidos con anterioridad, otros criterios de

clasificacin, que dan lugar, entre otros, a los siguientes tipos de auditoras:
Analizan, tan slo, la problemtica derivada de una variable

ambiental.
Auditoras
sectoriales
En este caso se pueden distinguir auditoras de aguas, de
residuos, de vertidos, de emisiones atmosfricas, etc.
Auditoras En las que se audita, simultneamente, el Sistema de Gestin de

combinadas la Calidad y el Sistema de Gestin Ambiental de una organizacin
Auditoras Evaluacin, de un nico Sistema de Gestin Ambiental, por parte

conjuntas de dos o ms organizaciones.
AUDITORAS SEGN EL ENTORNO AMBIENTAL AUDITADO
Auditora exterior.- Su objeto de estudio son los impactos que la actividad

de la empresa provoca en el entorno.
Auditora interior.- Su objeto de estudio es el proceso industrial y el medio

ambiente laboral.
Auditora mixta.- Un diagnstico medioambiental completo.
AUDITORAS SEGN SU PERIODICIDAD
Auditora permanente.- Evaluacin de forma continua en el tiempo.
Auditora cclica o peridica.- A intervalos determinados en el tiempo.
Auditora discontinua.- De manera intermitente.
Auditora nica.- Se realiza una sola vez.
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7.7 LOS PROTAGONISTAS DE LA AUDITORA
La auditora es un proceso que implica a tres partes:
1. El cliente
2. El auditor
3. El auditado.
1. El cliente
El cliente es la organizacin (persona jurdica) o

el individuo (persona fsica) que solicita y se
somete a la realizacin de una auditora.
Cuando formula la solicitud, el cliente debe especificar cul es el objeto de la

auditora y cul es la norma contra la que deben compararse las evidencias
objetivas halladas por el auditor. El objeto debe estar claramente definido en
cuanto al mbito geogrfico (centro, delegacin, fbrica, etc.) y funcional
(departamentos, reas, procesos o funciones) que se desea se auditen; con
relacin a la norma debe especificarse cul es la norma que contiene el modelo
adoptado: de calidad ISO 9001 y ambiental ISO 14001.
Las siguientes figuras pueden actuar como clientes:
a) Un comprador, actual o potencial, con el objeto de evaluar la capacidad de

un suministrador para proporcionar productos o servicios que cumplan
determinados requisitos especificados. Este comprador ser cliente cuando
encargue la realizacin de la auditora del suministrador a un tercero.
b) Una organizacin, con el objeto de que su personal interno evale el

cumplimiento de sus objetivos y verifique la eficacia del sistema, o bien con
la finalidad de que sea un tercero el que ejecute la auditora a fin de recibir
un certificado y/o ser incluido en un registro de empresas certificadas.
c) La Administracin, cuando es un organismo oficial el que requiere a

empresas suministradoras de ciertos productos o servicios especiales se
sometan a auditora a cargo de entidades de certificacin acreditadas, a
organismos de control o a otros entes concesionarios.
Entre las funciones y responsabilidades que le corresponden al cliente,

podemos destacar las siguientes:
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Definir el propsito y objetivo de la auditora.

Determinar la norma de referencia.
Contratar/seleccionar al personal auditor.
Acordar, junto con el auditor, el perodo de transcurso de la auditora.
Decidir quines sern los destinatarios de copias del informe final.
Realizar las acciones correctoras necesarias segn el informe.
Colaborar positivamente con las tareas del auditor.
2. El auditor
El auditor es la persona calificada para realizar la

auditora. Debemos distinguir entre auditores
externos y auditores internos:
a) Auditores externos.- Son los auditores que no son miembros de la

organizacin del auditado. Nos estamos refiriendo a entidades o a
individuos que son contratados por el cliente como una tercera parte
para realizar la auditora en su propia organizacin, o bien en la
organizacin de uno de sus proveedores o subcontratistas en
representacin suya.
b) Auditores internos.- Son los auditores que forman parte del personal
interno de la organizacin auditada; se trata de empleados que, con
independencia de otras funciones habituales que pueden tener en la
organizacin, asumen el cargo de auditores internos respecto de
aquellas funciones, reas y departamentos en los que no tienen
inters o responsabilidad alguna.
Las funciones y responsabilidades del auditor son las siguientes:
Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la auditora.

Planificar y ejecutar la auditora.
Informar con antelacin suficiente al auditado acerca del plan de auditora.
Elaborar el informe final de no conformidades.
Verificar la eficacia de las acciones correctoras adoptadas.
Conservar los documentos y registros de la auditora.
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Respetar en todo momento las notas de independencia y objetividad.

Mantener la confidencialidad con el auditado.
Segn el nmero de auditores que participan en una auditora, stas

pueden ser realizadas en: solitario, en parejas o en equipo, sin embargo pueden
sumarse a los auditores, otros colaboradores tales como: auditores en prcticas,
traductores e intrpretes, o incluso observadores.
3. El auditado
El auditado es la organizacin sobre la cual se

realiza la auditora, independientemente de cual
sea su relacin con el cliente o con el auditor.
Puede tratarse de una organizacin completa o slo de unos centros de

fabricacin o delegaciones comerciales; de todo el sistema de gestin de la
calidad o ambiental, o slo de algunas reas, departamentos o funciones.
La figura del cliente y del auditado coinciden en la misma organizacin o

persona cuando es sta la que encarga a un tercero (una entidad de certificacin,
por ejemplo) la realizacin de la auditora de su propio sistema de calidad o
ambiental, a fin de recibir un certificado y/o ser incluido en un registro de
empresas certificadas).
Las funciones del auditado son las siguientes:
Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.
Disponer de los medios suficientes para la ejecucin de la auditora y ponerlas
al alcance del auditor.
Proponer, implantar y dar fe de las acciones correctoras adecuadas a las no
conformidades registradas en el informe final.
RECAI 352
7.8 ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN EN UNA AUDITORA

Una vez visto lo que es una AA y sus objetivos, el siguiente paso es la
realizacin de la propia auditora ambiental. Llegados a este punto, ser necesario
considerar y analizar detenidamente varios aspectos importantes a la hora de
llegar al proceso.
La decisin de realizar una auditora ambiental, podr generarse por propia

voluntad de la empresa (voluntaria) o cuando la Autoridad Ambiental Competente
solicite su ejecucin para cumplir con la legislacin ambiental vigente y realizar el
control de la Calidad Ambiental (forzosa).
Dependiendo de los objetivos, los alcances y el tamao de las instalaciones

por auditar, en la mayora de los casos, es necesario integrar un equipo auditor. El
personal que conforme este equipo debe tener la formacin, experiencia y
cualidades personales necesarias para poder llevar a cabo la auditora.
En una auditora se realiza las siguientes actividades:
1. Reunin inicial
2. Ejecucin de la auditora
3. Reunin final
Actividades a realizar
Reunin Inicial Ejecucin de la Auditora Reunin Final

- Presentacin - El auditor comenzar a - Agradecimientos a la
- Lista de asistentes visitar las reas funcionales organizacin.
- Autorizacin, alcance y (departamentos, centros, - Distribucin de la lista de
finalidad de la auditora plantas,...). asistentes.
- Copia de la revisin actual de la - Siguiendo lo establecido en - Clusula relativa al derecho
poltica y los procedimientos el plan de auditora, pasar de impugnacin.
- reas generales de la auditora de un rea a otra hasta - Presentaciones por parte
- Lugar reservado para el equipo visitar todas las que del equipo.
auditor. integran el Sistema de - Resumen de los resultados
- Horario de inicio, descanso Gestin Ambiental. - Preguntas del auditado.
- Reuniones informales y - El auditor trabajar en base - Borradores del informe.
reunin final a los cuestionarios previos - Elaborar el informe final.
- Situacin actual de que dispone. - Proporcionar el plan de
accin.
- Seguimiento del plan de
accin y cierre.
RECAI 353
7.9 PROCESO DE EJECUCIN DE UNA AUDITORA AMBIENTAL
El proceso de auditora consiste en una bsqueda de evidencias objetivas,

primero de que existe una documentacin en vigor acorde con los requisitos
de la norma y, segundo, de que los registros demuestren que los trabajos se
hacen de acuerdo a lo documentado, siguiendo pautas de actuacin
adecuadas y del mejor modo posible. De esta manera se verificar que existe
un sistema de gestin implantado y en plena vigencia.
En toda auditora, existen tres etapas claramente diferenciadas. Cada una de

estas etapas bsicas se constituye en una serie de pasos a realizar:
1. Pre-auditora, o sistemtica de preparacin de la auditora.
2. Auditora, o anlisis detallado de la organizacin, procesos e

instalaciones. Es la fase de ejecucin de la auditora propiamente dicha.
3. Post-auditora, o fase de elaboracin y presentacin de las conclusiones

obtenidas.
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Pasos a seguir en el proceso de una auditora
RECAI 355
7.9.1 PRE-AUDITORA (FASE DE PREPARACIN)
Las actividades previas a la realizacin de una auditora, lo que se ha

venido en denominar como Pre-auditora, son de una importancia capital, ya que
supone estudiar la planificacin de la auditora, programndose las fechas del
primer contacto, envo de cuestionarios, visita a las instalaciones, y entrega del
informe final; contemplndose los tiempos aceptables para el desarrollo de cada
actividad programada, as como los posibles tiempos muertos por razones de
fuerza mayor.
Aunque la planificacin de una auditora debe realizarse desde el principio,

englobando tanto las fases de Pre-auditora, Auditora in situ como de Post-
auditora, con frecuencia sta no se podr concretar hasta que no se haya
realizado la primera visita a la instalacin y se haya recopilado la informacin
solicitada. Con estos datos se podr tener una idea ms aproximada del tiempo y
los medios necesarios para realizar la auditora.
El programa deber estar consensuado con la Direccin de la compaa,

por ejemplo para evitar que las visitas a planta coincidan con las paradas
previstas para mantenimiento, temporadas de menor actividad, pocas de
vacaciones, etc. entre otras razones porque impediran una comprobacin "in situ"
de los procedimientos de operacin de la compaa, de las cantidades de
efluentes y emisiones producidas, y de poder realizar consultas directas a los
principales responsables de cada rea.
Un modelo orientativo de cronograma se recoge en el presente esquema

tpico de planificacin de auditoras ambientales:
Cronograma orientativo de una Auditora Ambiental
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ASPECTOS QUE DEBEN CONSIDERARSE EN LA PREPARACIN

DE UNA AUDITORA (FASE DE PREAUDITORA)
Los aspectos bsicos que deben tenerse en cuenta, en la fase de

preparacin de la auditora, o Pre-auditora son:
Establecer contacto con la empresa auditar.

Fijar el objetivo u objetivos de la auditora, as como su mbito de actuacin.
Fijar los recursos necesarios, tanto humanos como tcnicos.
Elegir una autoridad en el equipo auditor (lder), as como establecer las
normas y un protocolo a seguir.
Establecer la metodologa y la planificacin adecuada.
Establecer las actividades en base a un orden cronolgico, estableciendo un
calendario de actuacin.
Disear el sistema de muestreo, incluyendo visitas a la planta y entrevistas
con el personal.
Llevar a cabo el proceso de obtencin y tratamiento de la informacin.
Revisar el proceso productivo de cada uno de los artculos fabricados por la
empresa, incluyendo un anlisis del producto final.
Anlisis terico de la actividad.

Alcance del estudio.
Diseo del sistema de muestreo.
Sectores a auditar.
Diseo del soporte documental.
Planificacin de la auditora.
Tratamiento de la informacin.
Planificacin de la auditora. Equipo auditor.

Comienzo de la auditora. Proceso de mentalizacin interna.
Calendario de actividades.
Aspectos que debe cubrir la etapa de Pre-auditora
RECAI 357
Previo a la realizacin de la auditora y con el fin de facilitar y organizar las

actuaciones a llevar a cabo, se deben clarificar, definir y planificar todos y cada
uno de los siguientes aspectos:
a) Lder del equipo auditor.

b) Alcance, objetivos y criterios de la auditora.
c) Viabilidad de la auditora.
d) Periodicidad.
e) Seleccin del equipo auditor.
f) Establecimiento del contacto inicial con el auditado.
REVISIN Y PREPARACIN DE LA DOCUMENTACIN
Para comenzar a familiarizarse con las reas y procesos de la empresa a auditar,

o del Sistema de Gestin Ambiental del auditado, es necesario revisar la
documentacin bsica.
En este sentido, el auditor deber revisar de manera general su contenido con el

fin de:
Comprobar que la documentacin est completa.

Verificar que los requisitos de la Norma fueron bien interpretados y
aplicados.
Evaluar que las medidas correctivas y preventivas de un Plan de
Manejo Ambiental hayan sido cumplimentadas.
Si el auditor encuentra anomalas, o considera que la norma ha sido

incorrectamente interpretada o aplicada, podr rehusar ejecutar la auditora,
debiendo avisar al auditado para que complete o modifique su SGA el PMA.
En ocasiones, durante la preparacin de la auditora, puede que no existan

procedimientos formales para el proceso que se va a auditar. En este caso, el
auditor tendr que preparar muchas preguntas que formular durante la auditora.
El formato y cantidad de tales documentos, depende de los requisitos de

procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor. Normalmente
incluirn:
Cuestionarios.
Lista de verificacin.
Formato de registros de hallazgos.
Otros documentos.
Entre la documentacin a solicitar tenemos:
RECAI 358
Manual del Sistema de Gestin Ambiental.

Procedimientos de las reas que se van a auditar.
Instrucciones tcnicas y registros pertinentes.
Informacin sobre el estado tecnolgico del proceso.
Informe de auditoras previas.
Documentacin de los departamentos a auditar.
Organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
Diagramas de flujo, folletos de la empresa, etc.
Plan de Manejo Ambiental que haya sido implementado.
Otros planes implantados: seguridad, formacin, etc.
Certificados legales, licencias y permisos ambientales, etc.
ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORA
El lder del equipo auditor, deber preparar un Plan de Auditora que

proporcione la programacin y las caractersticas bsicas de la misma. ste,
deber ser conocido previamente por los auditores, el cliente de la auditora y los
auditados, debiendo ser revisado y aprobado por el cliente de la auditora y
presentado al auditado antes de que comiencen las auditoras.
De manera general, un Plan de Auditora deber incluir:
Contenido
Objetivos de la auditora.
Criterios de la auditora.
Documentacin de referencia.
Alcance de la auditora.
Fechas y lugares donde se van a realizar las actividades
Generales de auditora
Hora y duracin estimadas, incluyendo reuniones con la
direccin del auditado y del equipo.
Funciones y responsabilidades del equipo auditor y sus
acompaantes.
Asignacin de recursos necesarios.
Identificacin del representante del auditado en la
auditora.
Idioma de trabajo y del informe de la auditora, cuando sea
diferente del idioma del auditor y/o del auditado.
Especficos Asuntos del informe de auditora.
Preparativos logsticos (viajes, recursos disponibles, etc.).
Puntos relacionados con la confidencialidad.
Acciones de seguimiento de la auditora.
RECAI 359
El Plan de Auditora se subdivide en tres etapas:
1. Elaboracin, que es en la que se planean los trabajos a realizar en

campo para el propsito de la auditoria.
2. Comentarios, en los que se aclaran dudas sobre los trabajos

asignados a los auditores.
3. Solucin a comentarios, que llevan el cumplimiento adecuado del

trabajo asignado por el coordinador de la auditoria.
El nivel de detalle del plan puede diferir en funcin del tipo de auditoras,
bien sea: inicial, o posterior, interna o externa.
Plan de Auditora Ambiental
ASIGNACIN DE FUNCIONES AL EQUIPO AUDITOR
El lder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor, deber

asignar, a cada miembro, las responsabilidades, funciones, lugares, reas y
actividades a auditar. Para ello deber tener en cuenta lo siguiente:
La independencia y competencia de los auditores.

El uso eficaz de los recursos.
RECAI 360
Las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en

formacin y expertos tcnicos.
En cualquier caso, la asignacin de tareas debe disearse de manera flexible

para permitir cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida que se van
desarrollando las actividades de auditora.
CARGO DE
NOMBRE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
AUDITOR
- Relaciones con la direccin de la empresa.
- Coordinacin del equipo auditor.
Jefe
- Realizacin del programa de actuaciones.
- Aprobacin del informe final.
- Recopilacin de la legislacin vigente.
Legislacin - Antecedentes de incumplimiento y denuncias
- Gestin de permisos de vertido.
- Divisin del proceso principal en unitarios.
Procesos - Balance energtico y de materias primas.
- Deteccin de posibles fugas y prdidas.
- Elaboracin de planes de minimizacin.
Residuos
- Gestin e inventario de residuos.
- Informacin de accidentes ocurridos.
Riesgos - Evaluacin de posibles riesgos ambientales.
- Elaboracin de planes de emergencias.
- Relacin de costos y beneficios ambientales.
Financiero - Gestin de ayudas y subvenciones pblicas.
- Reduccin de impuestos, bonificaciones, etc.
Funciones y responsabilidades de un Equipo de Auditora
7.9.2 AUDITORA in situ (FASE DE EJECUCIN)
Una vez recogida y estudiada la informacin solicitada en la fase de pre-

auditora, puede realizarse la verdadera auditora in situ, que se llevar a cabo
en las propias instalaciones objeto de la misma.
El auditor trabajar en base a los cuestionarios previos de que dispone. Su

funcin ahora ser la de verificar cual es la situacin existente, mediante la
observacin de las instalaciones y dependencias de la planta, el chequeo de
documentos, la solicitud de pruebas o ensayos y la realizacin de entrevistas al
personal.
Todas las comprobaciones y verificaciones que realice el auditor debern ir

recogindose en un informe "diario". En cuanto concierne a la estructura y
contenido de tales informes, debe tenerse presente que los mismos puedan ser
chequeados y contrastados por los diferentes miembros del equipo facilitando la
RECAI 361
corroboracin de los datos o el descubrimiento de inconsistencias (por ejemplo,

las cantidades reflejadas como productos acabados, efluentes generados y
residuos que salen de fabricacin, deben coincidir con las entradas en almacn,
emisiones al exterior o llegadas a plantas de tratamiento de efluentes y retiradas
de residuos o basuras).
Esta labor de chequeo y contraste de los datos que se hayan recogido en la

consulta de documentos, deber hacerse tambin planteando las mismas
preguntas al personal que realiza diferentes funciones y comprobando registros
"in situ".
Otras labores de chequeo se harn tambin contrastando los registros de los

vertidos producidos o de los residuos destruidos (certificados de destruccin) con
los informes de las Normas de Calidad Ambiental del Ministerio del Ambiente y
otros organismos reguladores. Tambin deber comprobarse que los registros de
compras de materiales peligrosos son compatibles con los consumos en
fabricacin y con la generacin de residuos.
Gestin de tiempo
Es tarea del auditor, gestionar adecuadamente el tiempo, cosa que, con

frecuencia, puede acarrear dificultades, sobre todo en auditores sin
experiencia.
Un mtodo apropiado, en este caso, consiste en dividir el tiempo disponible

entre las distintas actividades que se van a revisar.
El auditor deber estudiar y establecer la ruta lgica y conveniente a travs

del proceso, que le ayudar a controlar las desviaciones, con el fin de
minimizar el muestreo y las discusiones irrelevantes.
Muestreo
El auditor deber tener claro cuntos documentos, y de qu tipo, es necesario

muestrear. Este muestreo se puede realizar por mtodos diferentes:
Aleatorio.
Estadstico.
Por objetivos.
Teniendo en cuenta un porcentaje determinado, etc.
Todos los mtodos son aceptables, no obstante debe primar el sentido

comn.
Durante el tiempo disponible, los muestreos que se realicen deben ser

representativos de la actividad que est bajo revisin, debiendo aumentar su
nmero si se encuentra una no conformidad o informacin que pueda dar
lugar a posibles problemas.
RECAI 362
Entrevistas
Una tcnica muy til a la hora de recopilar informacin es la entrevista. El

auditor deber preguntar a la gente cules son sus tareas, qu hacen, cmo
lo hacen, qu informacin reciben, que informacin transmiten, etc.
Con frecuencia ocurre que los auditores sin experiencia desarrollan

inspecciones amplias de documentacin, con poca aportacin por parte de las
personas que desempean las tareas.
Para no caer en ello, es conveniente estructurar las entrevistas de modo que

se pueda conseguir la mxima informacin por parte del entrevistado, en el
menor perodo de tiempo posible y recuerde el carcter de confidencialidad.
El jefe del equipo auditor planificar las entrevistas y seleccionar las

personas a entrevistar. Dependiendo del tema elegir a directivos, jefes de
proyectos, responsables de mantenimiento, personal de produccin, etc.
Para preparar la entrevista se recomienda analizar previamente si la

informacin deseada no est disponible por otros medios, identificar a las
personas a entrevistar, seleccionar un listado de preguntas y planificar el
tiempo y lugar.
La clave para una buena entrevista es la capacidad de escucha del auditor.
Proceso para realizar la auditora in situ
El proceso para realizar la auditora in situ conviene estructurarlo en etapas para

asegurar la realizacin de todas las actividades necesarias de la auditora. Estas
etapas pueden variar de forma considerable de una empresa a otra, y en funcin
del organismo certificador, en el caso de auditoras externas. En general, una
buena distribucin es la que se muestra a continuacin:
REUNIN DE APERTURA
Recopilacin y Verificacin de la informacin

COMUNICACIN DURANTE
LA AUDITORA
Bsqueda de evidencias
EJECUCIN DE LA Evaluacin y Generacin de Hallazgos

AUDITORA
Preparacin de las Conclusiones
REUNIN DE CIERRE
RECAI 363
REUNIN DE APERTURA
En auditoras externas, la reunin de apertura es una actividad

especialmente importante, ya que, en muchos casos, es la primera vez que
el equipo auditor y el auditado se encuentran cara a cara. Resulta
especialmente importante, durante esta reunin, recordar los objetivos y el
alcance del proceso de auditora, de manera que se eviten posteriores
confusiones.
En una auditora interna, la reunin de apertura es necesaria para
iniciar el proceso, aunque suele ser algo menos formal. La empresa
auditada deber establecer un lugar en la propia planta donde pueda
reunirse el equipo auditor durante sus visitas.
Caractersticas:
Deben asistir todos los integrantes del equipo auditor, la alta

direccin de la organizacin y los representantes de las reas que
van a ser auditadas.
Moderada por el lder del equipo auditor, quien debe asegurar que
todos los asistentes entienden y aprueban los detalles de la auditora
No deben aportar nueva informacin a la entidad auditada, el
objetivo es confirmar lo que las partes implicadas han aprobado
anteriormente.
Puntos a tratar:
Presentacin de los miembros del equipo auditor a la direccin del

auditado.
Recordar los objetivos y alcance de la auditora.
Presentar un resumen de mtodos y procedimientos que se van a
utilizar para realizar la auditora.
Establecer la forma oficial de comunicacin entre el equipo auditor y
el auditado.
Confirmar la disponibilidad de medios e instalaciones que precise el
equipo auditor.
Confirmar la hora y fecha para la reunin final y para cualquier otra
reunin intermedia.
Clarificar puntos oscuros del Plan de Auditora.
Como constancia, se levanta una Acta de la Reunin de Apertura.
Despus de la reunin, los auditores pueden efectuar una breve visita a las
instalaciones para familiarizarse con la disposicin de la organizacin.
RECAI 364
COMUNICACIN DURANTE LA AUDITORA
Durante el proceso de auditora, debe mantenerse en todo momento

una comunicacin fluida a todos los niveles:
Entre los miembros del equipo auditor: Debern informarse y

consultarse peridicamente con el fin de intercambiar informacin,
evaluar el progreso de la auditora y reasignar tareas entre los
miembros del equipo auditor, en caso necesario.
Entre los miembros del equipo auditor y el auditado: El lder

del equipo deber comunicar peridicamente los progresos de la
auditora y cualquier inquietud al auditado.
Entre los miembros del equipo auditor y el cliente: Cuando se

considere necesario.
Las no conformidades crticas, deben ser puestas en conocimiento

del auditado, tan pronto se descubran, pero las cosas de menor
importancia pueden comentarse en la reunin diaria de informacin y en
ese momento, se pueden repartir copias del asunto en cuestin.
En caso de que las evidencias disponibles de la auditora, indiquen

que los objetivos de la misma no son alcanzables, el lder del equipo
auditor deber informar de las razones al cliente de la auditora y al
auditado para determinar las acciones apropiadas. Estas acciones pueden
incluir:
La modificacin del Plan de Auditora.

Cambios en los objetivos de la auditora o en su alcance.
La finalizacin de la auditora.
Durante el tiempo que el equipo auditor pase en las instalaciones,

estar examinando y registrando hechos de evidencias objetivas, que
sern traducidos a observaciones, que pueden clasificarse como buenas
o malas segn indiquen conformidad con los objetivos del cliente, o no.
La evidencia debe ser puesta en conocimiento del auditado, de

forma que garanticen que se ha informado de ello y que el auditado ha
tomado nota de ella. Este impreso debe indicar:
La parte de la norma, especificacin o plan de auditora que es

cuestionado por la evidencia descubierta.
La evidencia y fuente que respalda la no conformidad.
Tiempo, lugar y personas involucradas en el descubrimiento de la
evidencia.
Receptor de la informacin de parte del auditado.
RECAI 365
EJECUCIN DE LA AUDITORA
Una vez concluida la reunin de apertura, y en compaa de un

representante del auditado, el auditor deber visitar todas y cada una de
las reas funcionales establecidas en el plan de auditora.
El examen y visita de un rea de trabajo, significa realizar las

siguientes actuaciones:
Entrevistas con el personal del rea a auditar.

Inspecciones de las instalaciones, equipos, materiales, productos y
servicios.
Observacin de los procesos, operaciones y actividades.
Consulta de la documentacin.
La investigacin se efectuar teniendo en cuenta los requisitos

correspondientes al rea en curso. Para ello, el auditor se podr ayudar de
la Lista de Verificacin que previamente ha realizado.
Con el objeto de facilitar esta fase de la auditora, es conveniente

dividirla en varias Sub-Auditoras Ambientales, las cuales deben presentar
una fase de campo y otra de gabinete.
En la siguiente figura se muestra una forma grfica de la divisin de

una Auditora Medioambiental en diferentes subAMAs
RECAI 366
El proceso a seguir es el siguiente:
RECOPILACIN Y VERIFICACIN DE LA INFORMACIN
BSQUEDA DE EVIDENCIAS
EVALUACIN Y GENERACIN DE HALLAZGOS
PREPARACIN DE LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORA
Recopilacin y verificacin de la Informacin
Durante el proceso de auditora, se debe recopilar, mediante un

muestreo adecuado, la informacin pertinente para cubrir los objetivos,
el alcance y los criterios de la misma, incluyendo la informacin
relacionada con las interrelaciones entre funciones, actividades y
procesos. De su anlisis, se extraern una serie de evidencias
objetivas.
Las fuentes de informacin a recurrir, pueden variar en funcin del

alcance y complejidad de la auditora, pudiendo incluir:
Entrevistas con empleados u otras personas.
Observacin de actividades, ambiente de trabajo y condiciones

externas.
Documentos, tales como objetivos, poltica, procedimientos,

normas, plan de manejo, instrucciones, especificaciones, etc.
Registros, tales como actas de reunin, informes de auditoras,

resultados de mediciones, etc.
Anlisis e indicadores del desempeo.
Informes de otras fuentes, como por ejemplo retroalimentacin

del cliente, calificacin de proveedores, informacin externa y en
general de todas las partes interesadas.
RECAI 367
Bsqueda de evidencias
Para verificar el cumplimiento real de los requisitos de la norma y del

Sistema de Gestin Ambiental, o de un Plan de Manejo Ambiental, es
necesario realizar una bsqueda de evidencias objetivas.
Las evidencias de la auditora se refieren a hechos y condiciones que,

en principio, pueden llegar a ser fciles de identificar. Sin embargo, su
demostracin resulta compleja si no se puede probar de una forma
tangible y objetiva. Por ello, estas evidencias debern ser evaluadas
siguiendo criterios de auditora, previamente definidos, hasta llegar a
obtener hallazgos y posteriores conclusiones de la auditora.
Las evidencias de la auditora, se basan en muestras de la informacin

disponible. Por tanto, siempre habr un cierto grado de incertidumbre,
de la cual deben ser conscientes los que actan sobre las conclusiones
de la auditora.
Las no conformidades y las evidencias de la auditora que las apoyan,

debern revisarse junto con el auditado, para obtener reconocimiento
de que la evidencia de la auditora es exacta y que las no
conformidades se han comprendido debiendo mantener un registro de
ello.
Evaluacin y generacin de hallazgos
Una vez que el auditor ha llegado a la conclusin objetiva de que existe

un incumplimiento con respecto a lo establecido en el Plan de Manejo
Ambiental, en el Sistema o Norma de referencia, deber documentarlo
y elaborar una Nota de no conformidad o desviacin.
Estas notas, deben ser estudiadas junto con el responsable de medio

ambiente o con el responsable del rea involucrada, con el fin de
obtener su conformidad.
Una vez identificados los hallazgos, se proceder a su valoracin. Para

ello es necesario haber establecido, previamente, una clasificacin.
En general existen tres categoras distintas de no cumplimiento:
1) No conformidades
2) Desviaciones
3) Observaciones
No conformidades: Incumplimiento sistemtico de un requisito

de la norma, del Sistema de Gestin Ambiental o del PMA.
Debe ser solucionado inmediatamente.
RECAI 368
Desviaciones: Incumplimiento puntual de un requisito, bien sea

de la norma, del SGA, del PMA, de la legislacin u otro tipo de
reglamentos.
Deben ser solucionados, pero no requieren que se haga

inmediatamente.
Observaciones: Situaciones que, no incumpliendo ningn punto

del SGA, del PMA o de la norma de referencia, pueden llevar, en
el futuro, a incumplimientos.
La justificacin de los hallazgos se ha de redactar de manera clara,

transparente y concisa, de forma que sirvan para:
- Informar de los incumplimientos a la organizacin.
- Determinar los pasos a seguir para corregir la no conformidad.
- Establecer, en posteriores auditoras, si las no conformidades

han sido solucionadas.
Las notas de hallazgo deben estar redactadas de manera que, una

persona que no estuviese presente durante el proceso de auditora,
pueda llegar a las mismas conclusiones que las establecidas durante
su desarrollo.
Preparacin de las conclusiones de la auditora
Una vez auditadas todas las reas, y antes de la reunin de cierre, el

equipo auditor deber realizar una puesta en comn de la informacin
obtenida con el fin de:
- Revisar los hallazgos de la auditora y cualquier otra informacin

recopilada durante la auditora.
- Acordar las conclusiones de la auditora, teniendo en cuenta la

falta de certidumbre propia del proceso de auditora.
- Preparar recomendaciones, en caso de que as estuviera

especificado en la auditora.
- Comentar el seguimiento de la auditora, si se ha definido en el

plan de auditora.
RECAI 369
REUNIN DE CIERRE
La reunin de cierre, formaliza la clausura de la auditora en las

dependencias de la empresa auditada. Deber ser presidida por el lder del
equipo auditor y a ella asistirn, en principio los mismos miembros que
fueron convocados a la reunin de apertura, es decir, los componentes del
equipo auditor y los representantes de la empresa y reas auditadas.
Los objetivos de esta reunin son:
Exponer los hallazgos de la auditora ante todas las partes

interesadas con el fin de asegurar la correcta comprensin y
aceptacin de los resultados.
Establecer, si es necesario, el intervalo de tiempo imprescindible para

que el auditado presente un plan de acciones correctivas y
preventivas (Plan de Manejo Ambiental).
Supone una oportunidad para que el auditado pueda clarificar

posibles equvocos, aunque en ningn caso puede convertirse en un
foro de discusin y debate.
En muchos casos, por ejemplo, en auditoras internas de pequeas

organizaciones, la reunin de cierre puede consistir nicamente en
comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditora. Sin embargo en
otras situaciones, la reunin de cierre debera ser formal, debiendo
conservarse las actas y registros de asistencia.
En ocasiones, como por ejemplo en auditoras de certificacin, durante la

reunin de cierre, se suele presentar el informe final con los resultados
concluyentes de la auditora. No obstante, en otros casos, su entrega se
realiza a posteriori, en una fecha acordada por todas las partes implicadas.
Cualquier discrepancia relativa a los hallazgos y conclusiones de la

auditora, entre el equipo auditor y el auditado, deber resolverse en la
mayor brevedad posible, debiendo, en caso contrario, dejar constancia de
ello mediante un registro.
En caso de que estuviera especificado en los objetivos de la auditora, se

debern presentar recomendaciones para la mejora, aunque dichas
recomendaciones, no son obligatorias.
RECAI 370
7.9.3 POST-AUDITORIA (FASE DE INFORMACIN O DE INFORME)
El informe es el producto final de la auditora; su elaboracin refleja los

resultados de la fase de ejecucin.
Abarca la recopilacin de las conclusiones del equipo auditor sobre un

producto tangible, as como la reunin final con el auditado y la realizacin y
presentacin del informe final de la auditora.
El informe de la auditora constituye la documentacin de todo lo que se ha

observado y se ha ido escuchando a travs de las etapas descritas anteriormente,
por lo que debe quedar finalmente por escrito en un documento que debern leer
los dems. Por ese motivo, debe ser congruente y redactarse con un lenguaje
sencillo, claro y directo, de forma que una persona normal pueda comprenderlo
sin necesidad de tener que hacer preguntas sobre el mismo.
El informe debe ser verificable, y es aconsejable que se incluyan anexos

sobre los documentos y temas que se traten. Tambin es conveniente hacer
referencia a los lugares concretos dnde se han observado los elementos que se
citan, facilitando as su posible verificacin.
Por lo tanto, los objetivos del informe final deben ser:
a) Proporcionar la documentacin necesaria para poder valorar el alcance de

la auditora ambiental.
b) Proporcionar la direccin de las informaciones sobre los resultados de la

auditora y sus conclusiones.
c) Demostrar las necesidades de acciones correctivas.
PREPARACIN DEL INFORME DE AUDITORIA
Los modos de realizacin del informe de auditora, pueden ser muy

diversos y dependen del estilo que adopte cada empresa o, en su caso, el
Organismo Certificador.
El responsable de esta tarea es el lder del equipo auditor, aunque

cuando se realiza una auditora extensa es inevitable la participacin de
otros miembros del equipo.
Cada informe debe identificarse de manera nica, de forma que se

pueda relacionar fcilmente con el programa de auditora. Por ello es
conveniente establecer la trazabilidad de partes del informe con la
auditora, como por las notas de hallazgo.
Los informes debern cumplir ciertos requisitos como:
RECAI 371
Escrito y firmado, lo que facilita su difusin y seguimiento.

Exacto en lo que concierne a hechos, datos y problemas.
Claro y directo, sin rodeos, en cuanto a observaciones y conclusiones.
Conciso, expresado con brevedad y exactitud, categorizando y
ordenando las conclusiones en orden de importancia.
Oportuno, con respuestas adecuadas y tiles en tiempo y forma.
Objetivo respecto a los hechos observados.
Redactado en tono constructivo, en cuanto a opiniones,
conclusiones y recomendaciones.
ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA
En el informe de auditora, las deficiencias se pueden presentar

siguiendo dos criterios de exposicin distintos:
Por orden de importancia, de la ms grave a la ms leve.

Segn el orden de los requisitos de la norma.
Dentro del propio informe de auditora, se suelen incluir, en forma de

anexos, los siguientes documentos:
Informe resumen.
Informe de no conformidades/desviaciones y solicitud de acciones
correctivas/preventivas.
Informe resumen: Se utiliza para indicar los resultados globales de la

auditora. Normalmente contienen la siguiente informacin:
- N identificativo.
- Fecha de auditora.
- mbito de la auditora.
- Componente del equipo auditor.
- Resumen de resultados y conclusiones.
Informe de no conformidades/desviaciones y solicitud de acciones

correctivas/preventivas: Este informe debe contener la informacin
suficiente para que alguien que no estuviera presente en la auditora
sea capaz de juzgar la influencia de la deficiencia.
El propsito de este documento es:
RECAI 372
- Emitir los resultados de forma rigurosa para que se puedan

identificar las acciones correctivas correspondientes.
- Transmitir los resultados para que se puedan identificar las
acciones de seguimiento necesarias.
- Presentar un informe que se pueda entender claramente cuando
se revise fuera del lugar de auditora.
Una secuencia seguida en la fase del informe puede ser la siguiente:
El informe final deber contener, como mnimo, la siguiente informacin:
- Introduccin.
- Objetivos y motivos.
- Alcance de la auditora ambiental.
- Grado de cumplimiento de la poltica ambiental de la empresa y del
programa de auditora.
- Mtodos empleados en la realizacin de la auditora.
- Grado de cumplimiento de los objetivos generales de la auditora.
- Eficacia y fiabilidad de las medidas adoptadas para verificar
el grado de cumplimiento tcnico y las repercusiones ambientales.
- Cumplimiento de los procesos productivos.
- reas de riesgo.
- Medidas correctoras.
- Seguimiento del plan de medidas correctoras y
establecimiento de su periodicidad.
RECAI 373
- Grado de cumplimiento de la legislacin vigente.

- Aspectos econmico-financieros.
- Aspectos de organizacin y administracin.
- Recomendaciones.
- Anexos al informe.
Concluido el informe sobre la auditora, una reunin final permitir al equipo

auditor exponerlo a la directiva de la empresa auditada. Para dicha
exposicin se seguir el orden del informe escrito. Por tanto, las diferentes
etapas por las que una reunin final debe pasar son:
Llevar a cabo un resumen de la auditora.

Explicar cualquier tipo de hallazgo, observacin o prctica ejemplar
que haya sido encontrada en la auditora.
Dar cabida a que hayan posibles correcciones y explicaciones.
Intentar apuntar los diferentes procesos de respuesta sobre los
problemas que puedan haber sido identificados, indicando su
seguimiento posible.
La presentacin del informe la llevar a cabo la autoridad del equipo

auditor, que entablar un contacto conversacional directo con el mximo
representante de la empresa auditada.
Durante la exposicin, no debe entrarse en detalles que la alarguen, por el

contrario, los aspectos relevantes deben ser tratados de forma breve y
distendida, pues paralelamente el equipo auditado estar leyendo el
informe y tendr, por tanto, su capacidad de escucha mermada.
Una vez expuesto el informe de la auditora en la reunin final, se

presentar el que se ha dado en llamar Informe Formal, del cual da fe el
equipo auditor responsable mediante una carta firmada.
Conclusiones
Las conclusiones que se obtengan en la realizacin de la auditora, deben

quedar reflejadas en el informe, al que anteriormente nos referimos.
Las conclusiones aparecern como resultado de la interpretacin de los

datos manejados y las evidencias obtenidas durante la realizacin de la
auditora. Estas conclusiones aparecern recogidas en un primer informe, o
borrador, que se entregar a la Direccin de la empresa auditada y que
servirn a su vez para establecer los planes de seguimiento y control de las
actividades correctivas.
RECAI 374
APROBACIN Y DISTRIBUCIN DEL INFORME DE AUDITORA
El informe de la auditora deber emitirse en el periodo de tiempo

acordado. En caso de que no fuera posible, se debern comunicar las
razones del retraso al cliente de la auditora, y acodar una nueva fecha de
emisin.
Dicho informe deber:
Estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los proce-

dimientos del programa de auditora.
Ser distribuido a los receptores designados por el cliente de la

auditora, En ese sentido, el informe de la auditora es propiedad del
cliente de la auditora y por tanto, los miembros del equipo auditor y
todos los receptores del informe debern respetar y mantener la
debida confidencialidad sobre el informe.
Revisin y aprobacin
Antes de la presentacin del informe de auditora, resulta conveniente

revisarlo con el fin de verificar si:
Proporciona una visin clara de la situacin, en el momento de

terminar la fase de investigacin.
No incluye nada que no se hubiera puesto de manifiesto durante la
reunin de cierre.
No contiene nada que no pueda ser apoyado por medio de una
evidencia real y objetiva.
Engloba todas las consideraciones claves que la norma exige.
La supervisin del informe corresponder al lder del equipo auditor,

quien deber firmarlo y fecharlo en el da de su elaboracin.
Distribucin
Puesto que ha sido el cliente el que ha solicitado y contratado la

auditora, le corresponde a l las decisiones sobre la distribucin del
informe de auditora.
En aquellas auditoras en las que las figuras del cliente y del auditado
no coincidan, auditoras de proveedor, el auditor debe cuidarse mucho
de entregar un ejemplar del informe al auditado sin autorizacin expresa
del cliente.
RECAI 375
Inclusive en las auditoras internas, donde se puede considerar que el

cliente es la propia Direccin, el informe no debe ser entregado a nadie
ms que a la Direccin.
FINALIZACIN DE LA AUDITORIA
La auditora finaliza cuando todas las actividades descritas en el plan

de auditora se hayan realizado y el informe de la auditora, una vez
aprobado, se haya distribuido.
En relacin con la conservacin de los documentos pertenecientes

a la auditora, deber actuarse conforme establezcan las partes
participantes y de acuerdo con los procedimientos estipulados en el
programa de auditora y los requisitos legales, reglamentarios y
contractuales aplicables.
Salvo que sea requerido por la ley, el equipo auditor y los

responsables de la gestin del programa de auditora, no debern revelar,
sin la aprobacin explcita del cliente de la auditora, y cuando sea
apropiado, del auditado:
El contenido de los documentos.

Cualquier otra informacin obtenida durante la auditora.
El informe de auditora.
7.10 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORA AMBIENTAL
Las conclusiones de la auditora, pueden indicar la necesidad de realizar

acciones correctivas, preventivas o de mejora, segn sea aplicable.
Generalmente, estas acciones son decididas y emprendidas por el auditado en un
intervalo de tiempo acordado por todas las partes interesadas, y no se consideran
como parte de la auditora.
Deber verificarse si se implement la accin correctiva y su eficacia. Esta

verificacin puede formar parte de una auditora posterior.
El seguimiento de la accin correctiva es necesario para asegurarse de que:
Las deficiencias encontradas se han solucionado, es decir, se ha aplicado

la correccin.
Se ha eliminado la no conformidad, es decir:
La causa generadora del problema se ha identificado.
RECAI 376
Se ha implantado la accin correctiva adecuada y resulta eficaz para

evitar la reaparicin del problema.
El auditado debe presentar evidencias de que las deficiencias han sido

corregidas en el plazo estipulado y segn consta en el informe final. Estas
evidencias debern ir acompaadas del informe de solicitud de accin
correctiva/preventiva que en su da se acord.
Los modos de establecer la evidencia consistirn en documentos que

certifiquen que la accin requerida ha sido implantada, o en pruebas fsicas del
tipo de muestras ejemplares o fotografas, que puedan demostrar que se han
llevado a cabo las acciones requeridas.
Plan de seguimiento
Con las conclusiones de la auditora, recogidas en el informe, y las

recomendaciones dadas acerca de las prioridades que deben establecerse para
corregir las deficiencias detectadas, la empresa auditada puede comenzar a
aplicar las acciones correctivas. Estas acciones correctivas sern por cuenta de la
empresa auditada, ya que la responsabilidad del auditor queda limitada a la
identificacin de las deficiencias.
Si as se acuerda, la compaa auditora puede confeccionar un plan de

seguimiento que permita comprobar la adopcin y ejecucin de tales acciones
correctivas. Para ello se establece un programa donde se marcan objetivos y
plazos que, con la periodicidad que se establezca, debern ser verificables por el
auditor, quien realizar un informe de cada seguimiento. Estas labores de
seguimiento pueden quedar enmarcadas en el establecimiento de un ciclo
peridico de auditoras.
AUDITORA DE SEGUIMIENTO
Puede involucrar o no a los auditores iniciales, en funcin de lo establecido

por las partes interesadas, y de acuerdo con los procedimientos estipulados en el
programa de auditora, as como los requisitos legales. Reglamentos y
contractuales aplicables.
En el caso de las auditoras de certificacin, una vez obtenida la

Certificacin, y de manera peridica (cada 6 meses o cada ao, segn lo
establezca cada Organismo Certificador) se establecern auditoras de
seguimiento continuadas, hasta la realizacin (antes de 3 aos desde la obtencin
del certificado) de la auditora de recertificacin.
Durante las auditoras de seguimiento, se debe verificar, entre otras cosas,

el estado de las acciones llevadas a cabo. Esta tarea debe llevarse a cabo de
manera controlada y sistemtica, siendo de gran utilidad el uso de hojas de
seguimiento de la accin.
RECAI 377
ETAPAS BSICAS DE UN PROCESO DE AUDITORA AMBIENTAL
DEFINICIN DEL ALCANCE Y COMPROBACIN DE LA OBTENCIN DE EVIDENCIAS Y ELABORACIN DEL

OBJETIVOS DE LA AUDITORA POLTICA Y PROGRAMA DOCUMENTACIN DE LOS INFORME FINAL
AMBIENTAL RESULTADOS
ORGANIZACIN DEL
CONFIRMAR/COMPROBAR
EQUIPO AUDITOR LA COHERENCIA DE LOS
REVISIN DE LOS RESULTADOS
DATOS OBTENIDOS CONCLUSIONES
E IDENTIFICACIN DE
NO CONFORMIDADES
CRONOGRAMA
ESTUDIO DE
INSTALACIONES Y PROPUESTA DE
REAS REQUERIDAS ACCIONES
FIJACIN DE CRITERIOS Y DOCUMENTACIN DE LAS NO
ASIGNACIN DE TAREAS A LOS CONFORMIDADES Y LAS
AUDITORES ENTREVISTAS
EVIDENCIAS EN QUE SE
EVALUACIN Y
VERIFICACIN PLAN DE SEGUIMIENTO
PREPARACIN DE DE DATOS
PROCEDIMIENTOS Y OBTENCIN DEL
METODOLOGA RECONOCIMIENTO DE CADA
UNA DE LAS NO
COMPROBACIN Y EVALUACIN CONFORMIDADES
DEL CUMPLIMIENTO DE LA
1 VISITA Y ENTREGA NORMA EXISTENTE
DE CUESTIONARIOS
REUNIN FINAL
RECOPILACIN DE LA
INFORMACIN SOLICITADA
RECAI 378
7.11 LAS NO CONFORMIDADES
Qu es una No Conformidad?
Una no conformidad es el incumplimiento de un requisito.
Si no hay evidencia no hay no conformidad.

Si hay evidencia esta debe ser documentada como una no conformidad en vez
de ser suavizada con otra clasificacin (por ejemplo, "observaciones",
"oportunidades de mejora", recomendaciones", etc.).
Es importante documentar una no conformidad, que es el escribir una declaracin.
El enunciado de la no conformidad debera:
Ser autoexplicable y relacionado con el punto del sistema.
No ser ambiguo con una correcta lingstica y tan concisa como sea posible.
El enunciado de la no conformidad no debe ser una repeticin de la

evidencia de la auditora o usado en lugar de la evidencia de auditora.
Una no conformidad bien documentada tendr tres partes:
1. La evidencia de la auditora,
2. El requisito y
3. El enunciado de la no conformidad.
Las no conformidades pueden ser:
No conformidad mayor (NC+).- Esta calificacin implica una falta grave frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables. Una calificacin de NC+ puede
ser aplicada tambin cuando se produzcan repeticiones peridicas de no
conformidades menores. Los criterios de calificacin son los siguientes:
Correccin o remediacin de carcter difcil.

Correccin o remediacin que requiere mayor tiempo y recursos,
humanos y econmicos.
El evento es de magnitud moderada a grande
Los accidentes potenciales pueden ser graves o fatales.
Evidente despreocupacin, falta de recursos o negligencia en la
correccin de un problema menor.
RECAI 379
No conformidad menor (nc-).- Esta calificacin implica una falta leve frente al
Plan de Manejo Ambiental y/o Leyes Aplicables, dentro de los siguientes criterios:
Fcil correccin o remediacin.

Rpida correccin o remediacin.
Bajo costo de correccin o remediacin.
Evento de Magnitud Pequea, Extensin puntual, Poco Riesgo e
Impactos menores, sean directos y/o indirectos.
El formato para redactar las no conformidades no tiene reglas fijas pero s, en la

redaccin de la misma, se debe dejar claro lo siguiente:
El problema (reportar lo que est mal).

El rea (donde est lo que est mal).
El requisito que incumple (referir concretamente el criterio de auditora
aplicable).
Si todas estas tres partes de la no conformidad estn bien documentadas, el

auditado o, cualquier otra persona con conocimientos suficientes podr ser capaz
de leer y entender la no conformidad. Esto servir tambin como un registro til
para futuras referencias. (Ver ms abajo hoja de informe de una No Conformidad)
Revisin y cierre de no conformidades
Antes de decidir cerrar una no conformidad, se debe revisar que la organizacin

realiz la correccin / anlisis de la causa, y los resultados se lograron a travs de
la accin correctiva, se necesita asegurar que existe evidencia objetiva
(incluyendo documentacin de soporte) para demostrar que la accin correctiva
propuesta ha sido totalmente implementada y es eficaz en prevenir la recurrencia
de la no conformidad. Una vez que la situacin es satisfactoria, debera ser
cerrada la no conformidad.
La definicin de "accin correctiva" es la "accin para eliminar la causa de la no

conformidad detectada". La accin correctiva no puede ser tomada sin primero
hacer una determinacin de la causa de la no conformidad.
La accin preventiva es la accin tomada para eliminar la causa de una no

conformidad potencial u otra situacin potencial no deseable. La accin
preventiva por la naturaleza de su definicin no es aplicable a una no conformidad
ya detectada, es decir a un problema que ya se nos haya presentado. Por
concepto implica prevenir un problema POTENCIAL.
A continuacin se presenta una hoja de informe de No Conformidad, llamadas

tambin Solicitud de Acciones Correctivas/Preventivas (SACP).
RECAI 380
INFORME DE NO CONFORMIDAD/DESVIACIN
EMPRESA:
DEPARTAMENTO:
NO CONFORMIDAD FECHA: CDIGO:

DESVIACIN NORMA DE REFERENCIA:
DESCRIPCIN:
APARTADO NORMA FECHA Y FIRMA AUDITOR FIRMA DE LA EMPRESA
ACCIN CORRECTIVA (a rellenar por la empresa)

ANLISIS DE CAUSA:
DESCRIPCIN DE LA ACCIN:
APROBADA POR: RESPONSABLE/S DE EJECUCIN PLAZO DE EJECUCIN
SEGUIMIENTO Y COMPROBACIN DE LA EFICACIA
(Adjuntar las evidencias de la implantacin de la accin)

VALORACIN DEL AUDITOR: ACEPTABLE NO ACEPTABLE
EVIDENCIAS APORTADAS:
CERRADA FIRMA AUDITOR
PENDIENTE DE EVIDENCIAR
RECAI 381
SOLICITUD DE ACCIN CORRECTIVA/PREVENTIVA (SACP)
NCM:___________
NUMERAL NO-CONFORMIDAD N OBSERVACIN N:
NCm:___________
HALLAZGO
A
U
D
I ____________________________ ______________________ ___________________________
T Firma de Auditor Fecha Firma Jefe del Proceso
O
R
CAUSA (S)
A
U
D ACCIN CORRECTIVA PROPUESTA:
I
T
A _________________________________ _____________________________
D Fecha prevista de implementacin Firma Jefe del Proceso
O
A VERIFICACIN DE LA IMPLEMENTACIN DE LA ACCIN CORRECTIVA:

U
D NO CONFORMIDAD SOLUCIONADA:
I
T
O FECHA: ___________________________ AUDITOR: __________________________ _____________________________
R Nombre Firma
RECAI 382
7.12 EL MANUAL DE AUDITORA
Para llevar a cabo una Auditora

Ambiental, es necesario conocer, manejar
y analizar una gran cantidad de datos.
Para esta recopilacin de informacin, se hace necesario elaborar un

Manual de Auditora que contiene un sinnmero de fichas y cuadros de
recopilacin de datos que le ayudarn al auditor en su tarea de recabar
informacin. Estas fichas debern ser adaptadas a las necesidades concretas del
sistema auditado.
Existen muchas opciones para recopilar estos datos, pero lo ms

aconsejable es la elaboracin de un cuestionario, adaptado a la auditora que se
va a realizar y diseado para detectar:
- Los datos necesarios, para llevar a cabo el diagnstico y proponer las

medidas correctoras, que incluyen los datos de la instalacin auditada,
de la actividad auditada y de la legislacin aplicable.
- Los datos existentes (registros, listados, planos, permisos,

reglamentos, directivas, poltica de empresa, objetivos, etc.) y,
- Las lagunas de datos que el auditor debe recabar del auditado o

conseguir mediante consultas, muestreos y/o anlisis.
Qu son los Protocolos?
Son formatos, estndares, matrices o fichas de recopilacin de datos modelos

que se aplican para especificar en detalle una formalidad de un asunto referente a
una gestin documental (Cuestionarios).
En las Auditoras Ambientales los protocolos se utilizan para determinar el

cumplimiento de normativas, medidas aplicadas, lmites permisibles, estndares
ambientales, etc. de una EIA o de un Plan de Manejo Ambiental.
RECAI 383
7.13 PERFIL DEL AUDITOR AMBIENTAL
El campo de actuacin del auditor

ambiental es particularmente
extenso, y las funciones que debe
desempear en cada empresa,
varan. De ah que slo se puedan
hacer referencias generales en
este aspecto.
Independientemente de que se precisen o no sus funciones especficas, el auditor

ambiental debe reunir unos requisitos bsicos que comprenden una formacin
slida y una metodologa de trabajo sustentada por la experiencia prctica.
La formacin del auditor comprende varios aspectos especficos en los que su

dominio debe estar bien consolidado.
Un primer paso es la adquisicin de los conocimientos tcnicos necesarios.

Esta formacin tcnica debe dar al auditor una visin precisa tanto de las tcnicas
que va a aplicar a la hora de desarrollar su labor, como del significado y del
alcance de la auditora.
Tampoco se deben dejar de lado unos conocimientos generales y las tcnicas de

funcionamiento de una consultora. Aunque el carcter de esta parte sea terico,
se debe apoyar en todo momento con aplicaciones prcticas.
Una segunda faceta de la formacin del auditor debe ser la adquisicin de

experiencia prctica. El objetivo de esta etapa es relacionar al auditor con los
campos que le van a ser afines en el cumplimiento de sus funciones, que podran
ser, a modo de ejemplo, prctica de laboratorio, estancias en centros de
produccin, actividades que familiaricen al auditor con controles de calidad, etc.
Paralelamente a este proceso de formacin, el profesional debe poseer una serie

de nociones que habr de tener claras en cualquier situacin. En este apartado
nos estamos refiriendo a temas como el trabajo en equipo, al contacto con
profesionales afines, el asociacionismo y la formacin constante, as como al
desarrollo de nuevas tecnologas.
En el caso de los auditores ambientales, estos contactos podran ser, a ttulo

orientativo, profesionales altamente calificados en cuestiones cientficas y
tcnicas (produccin, control de calidad, impacto ambiental, tratamiento de
residuos, sistemas de gestin ambiental, etc.).
RECAI 384
El Equipo Auditor
La confeccin y el diseo del equipo de auditores revisten una importancia radical,

ya que de ste depende que se consiga un mximo rendimiento en las
actividades desarrolladas por la auditora.
El papel fundamental del equipo de auditores ser la planificacin de la auditora y

la distribucin de funciones al resto del personal.
Una vez constituido el equipo auditor, lo primero que se debe realizar es la

distribucin de tareas y responsabilidades entre sus miembros.
En buena lgica, a cada auditor le corresponder la tarea ms afn posible a su

especialidad, aunque la asignacin ha de llevarse a cabo con gran precisin, de
manera que se evite dejar posibles responsabilidades sin un encargado concreto,
o que por el contrario, la tarea de dos miembros distintos tenga tantos puntos
comunes que con lo que hace uno sea suficiente, con la prdida de tiempo y de
productividad que supone una situacin de este tipo.
Organigrama de un Equipo Auditor
Auditor
Jefe
Auditor de Auditor de
Residuos Riesgos
Auditor Auditor de Auditor de

Financiero Procesos Legislacin
ATRIBUTOS PERSONALES
Los auditores deberan poseer atributos personales que les permita actuar
de acuerdo con los principios de la auditora, debiendo ser personas libres de
prejuicios e imparciales.
Un auditor puede ser:
a) tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto.
RECAI 385
b) De mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o

puntos de vista alternativos.
c) Diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas.
d) Observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico y
las actividades.
e) Perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de
entender las situaciones.
f) Verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones.
g) Tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los
objetivos.
h) Decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el
anlisis y razonamiento lgico; y
i) Seguro de s mismo, es decir, acta y funciona de forma
independiente a la vez que se relaciona eficazmente.
ETICO
MENTE
SEGURO DE
ABIERTA
SI MISMO
DECIDIDO DIPLOMATICO
ATRIBUTOS
PERSONALES
DEL AUDITOR
TENAZ OBSERVADOR
VERSATIL PERCEPTIVO
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
Es bsico que los auditores estn formados en diversas reas. ISO 19011
establece, al respecto, una serie de conocimientos y habilidades que debe poseer
el auditor para poder llevar a cabo sus tareas de auditora.
Los auditores deben tener conocimientos y habilidades en las siguientes

reas:
- Aplicar principios, procedimientos y tcnicas de auditora.
- Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
RECAI 386
- Llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado.

- Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia.
- Recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando,
observando y revisando documentos, registros y datos.
- Entender lo apropiado del uso de tcnicas de muestreo y sus
consecuencias para la auditora.
- Verificar la exactitud de la informacin recopilada.
- Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada
para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditora.
- Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los
hallazgos y conclusiones de la auditora.
- Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la
auditora.
- Preparar informes de auditora.
- Mantener la confidencialidad y la seguridad de informacin.
- Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingsticas
personales o con el apoyo de un intrprete.
- Aplicacin del Sistema de Gestin Ambiental y su documentacin.
- Leyes, reglamentos, normas y otros requisitos.
CDIGO DE CONDUCTA DE LOS AUDITORES AMBIENTALES

La credibilidad, la eficacia, y por tanto el xito de una auditora dependen de las
caractersticas y cualidades del equipo de auditores.
No existe ninguna normativa ni cdigo aplicable a la figura del auditor,
aunque ya sabemos las condiciones que debe tener un buen auditor: Objetividad,
honestidad, tica personal, credibilidad tcnica, experiencia, competencia
profesional, etc.
La calidad del equipo auditor, es naturalmente un elemento bsico para el
xito de una auditora, y para que la credibilidad de la auditora sea profunda los
auditores deben tener las siguientes cualidades:
Capacidad de dilogo y comunicacin.

Calificacin personal.
Conocimientos tcnicos suficientes.
Honestidad.
Objetividad
RECAI 387
Por tanto, el equipo auditor debe tener un Cdigo de Conducta, que ha de ser
comn a todos los profesionales implicados.
Toda la informacin recogida y del informe realizado son datos confidenciales.
Tanto es as que los consultores y auditores profesionales ambientales,
especialmente en Estados Unidos, decidieron adoptar el siguiente declogo
(extrado del Cdigo de tica de los auditores ambientales, adoptado en EE.UU.
el 16 de junio de 1987.
Artculo I.- Los consultores ambientales trabajarn honesta, objetiva y

diligentemente en el desarrollo de sus obligaciones y responsabilidades
profesionales.
Artculo II.- Los consultores no participarn en acto alguno de naturaleza

deshonesta, falsa y fraudulenta.
Artculo III.- Los consultores procurarn mantener y mejorar sus conocimientos

tcnicos, pericia y competencia.
Artculo IV.- Los consultores no tergiversarn conscientemente las situaciones y,

cuando emitan una opinin, tendrn que poseer razones suficientes que soporten
el jjuicio expresado.
Artculo V.- Los consultores evitarn cualquier actividad que pueda perjudicar su
capacidad para cumplir sus obligaciones y asumir sus responsabilidades
profesionales de forma objetiva.
Artculo VI.- Los consultores no utilizarn en beneficio propio, informacin alguna

confidencial obtenida en el curso de una auditora. Tampoco descubrirn ningn
tipo de informacin, salvo que sta sea exigida por la Ley.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR AMBIENTAL
Los auditores como parte del personal de la empresa (auditora interna), o bien de
una empresa especializada (auditora externa), deben tener unas amplias
facilidades, como pueden ser el acceso a toda la informacin que consideren
necesaria, o la posibilidad de entrevistarse con los directivos, con el personal
tcnico o con los trabajadores, para poder llevar a cabo su tarea sin interferir en
exceso en el proceso de produccin y poder elaborar as un eficaz informe
auditor. Es sta precisamente la gran responsabilidad del auditor: realizar una
auditora eficaz, objetiva y completa.
Las responsabilidades de un auditor externo, es decir, ajeno a la propia empresa
son:
a) Responsabilidad del auditor frente al ordenante o cliente de la auditora
b) Responsabilidad del auditor frente a terceros
c) Responsabilidad penal
d) Responsabilidad civil
e) Responsabilidad administrativa
RECAI 388
7.14 LAS AUDITORAS AMBIENTALES EN EL ECUADOR
El LIBRO VI DEL TULAS (Glosario de trminos) indica que: Las AA son un

conjunto de mtodos y procedimientos que tiene como objetivo la determinacin de
cumplimientos o conformidades, e incumplimientos o no conformidades de elementos de
la normativa ambiental aplicable y/o de un sistema de gestin, a travs de evidencias
objetivas y en base de trminos de referencia definidos previamente.
En este marco del TULAS se distingue 2 mbitos de Auditoras:
a) Auditoras de gestin de la autoridad ambiental nacional a los sub-sistemas de

evaluacin de impactos ambientales de las autoridades ambientales de aplicacin,
en las cuales una no conformidad se entiende como incumplimiento o deficiencias
del sub-sistema auditado con respecto a los requerimientos mnimos establecidos
en este Ttulo y en la respectiva normativa sectorial o seccional aplicable; y,
b) Auditoras ambientales a los promotores, en las cuales una no conformidad

significa un incumplimiento y/o deficiencias en la aplicacin del plan de manejo
ambiental y/o la normativa ambiental vigente y aplicable a la actividad o proyecto
auditado, conforme los respectivos trminos de referencia de la auditora en los
cuales se determina el tipo de auditora (de gestin, de cumplimiento, etc.) y el
alcance de la auditora.
LAS AUDITORIAS AMBIENTALES DE CUMPLIMIENTO (AAC)
De acuerdo a los Art. 60 y 61 del SUMA Un ao despus de entrar en

operacin la actividad a favor de la cual se aprob el EIA, el regulado deber
realizar una Auditora Ambiental de Cumplimiento con su Plan de Manejo
Ambiental y con las normativas ambientales vigentes.
La Auditora Ambiental de Cumplimiento con el Plan de Manejo Ambiental y

con las normativas ambientales vigentes incluir la descripcin de nuevas
actividades de la organizacin cuando las hubiese y la actualizacin del plan
de manejo ambiental de ser el caso.
En lo posterior, el regulado, deber presentar los informes de las

auditoras ambientales de cumplimiento con el plan de manejo ambiental y
con las normativas ambientales vigentes al menos cada dos aos, contados a
partir de la aprobacin de la primera auditora ambiental.
En el caso de actividades reguladas por cuerpos normativos especiales,

el regulado presentar la auditora ambiental en los plazos establecidos en
esas normas, siempre y cuando no excedan los dos aos. Estas auditoras
son requisito para la obtencin y renovacin del permiso de descarga,
emisiones y vertidos.
RECAI 389
Trminos de Referencia de las Auditoras Ambientales de Cumplimiento
Previa la realizacin de la Auditora Ambiental de cumplimiento, el

proponente del proyecto deber presentar al Ministerio del Ambiente los
Trminos de Referencia de la Auditora, cuya aprobacin permitir dar
inicio a la misma.
Para la realizacin de la AA de Cumplimiento, el proponente del proyecto
deber contratar un Consultor/a calificada en el Ministerio del Ambiente, la
cual debe ser diferente a la que realiz el EsIA.
Elaboracin y presentacin de las Auditoras de Cumplimiento
Con la aprobacin de los TDRs, el proponente del proyecto est autorizado a

realizar la Auditora Ambiental de Cumplimiento.
Las AAC sern elaboradas en base a los TDRs formulados y lineamientos que
determinen la identificacin de impactos generados por el proyecto o de un Plan
de Manejo Ambiental.
Una vez elaborada la AA de cumplimiento, ser presentada al Ministerio del

Ambiente para su revisin, emisin de criterio y aprobacin del Plan de Accin o
Plan de Manejo Ambiental.
Pago de Tasas
Una vez emitido el pronunciamiento favorable a la AA de cumplimiento, el

proponente del proyecto deber cancelar las tasas por revisin de la Auditora
(10 % del valor de la AAC) y por monitoreo y seguimiento y mantener
vigentes la garanta de fiel cumplimiento del plan de manejo ambiental y la
pliza de responsabilidad civil.
Perodo de presentacin de las Auditoras Ambientales de Cumplimiento
En lo posterior se presentar informes de AAC y PMA al menos cada 2 aos,

contados a partir de la aprobacin de la primera AAI.
A continuacin se detallan los Lineamientos para la formulacin de TDRs de AA y

los lineamientos para la elaboracin de Auditoras Ambientales expuestos en el
Manual de Procedimientos del Subsistema de Evaluacin del Impacto Ambiental
del Ministerio del Ambiente.
RECAI 390
Lineamientos para la formulacin de Trminos de Referencia para

Auditoras Ambientales de Cumplimiento
Criterios Sub-criterios
1. Formales y 1.1. Se presentar con el formato, estilo y se entregar las copias en papel y en versin digital
Administrati 1.2. Se presentar la ficha tcnica en donde se identificar al Promotor, Firma Consultora e
vos integrantes del equipo que preparar la AA
1.3. Se cumplir con los requisitos bsicos exigidos en el SUMA y en el Manual de
Procedimientos, para la presentacin de TDRs al Subsistema de AA del MAE
1.4. Estarn presentes todos los contenidos de los TDRs (Objetivos, marco legal, alcance,
metodologa: planificacin del programa auditor, auditora in situ, fase de cierre, el PMA y
el formato para la presentacin del informe auditor
1.5. Los TDRs sern de fcil lectura para el pblico
1.6. Estarn identificados y ubicados los criterios de la AA: Leyes y estndares locales,
nacionales e internacionales, permisos y concesiones, especificaciones internas de
manejo, estndares corporativos, convenios y otros
1.7. Se presentar la matriz lgica de todas las medidas ambientales que constan en el Plan de
Manejo Ambiental del EIA.
2.1. Estarn claramente descritos los objetivos general y especficos del proyecto y de la AA
2. Tcnicos y 2.2. Se sealar cul ser el alcance de la AA
de 2.3. Se enunciarn y ubicarn Leyes y estndares locales, nacionales e internacionales, las
contenidos medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental (Matriz lgica del EIA), condicionantes
de la Licencia Ambiental, permisos y concesiones, especificaciones internas de manejo,
estndares corporativos, convenios, informes de seguimiento y monitoreo de la autoridad
de control y otros, sobre la cual se realiza la AA
2.4. Estar claramente descrita la metodologa de la AA en aspectos como la Preauditora,
Auditora de campo (revisin documental, inspecciones, evaluacin de emisiones, reporte
de hallazgos y otros en funcin del tipo de proyecto, determinando la profundidad de
anlisis, nmero de verificaciones y otros
2.5. Se presentar el formato de los protocolos a ser aplicados y la ficha de reporte de no
conformidades
2.6. Se presentar el cronograma de las fases de la Auditora y en el trabajo de campo (in
situ) se realizar una descripcin diaria
2.7. Para las emisiones y descargas al suelo, agua y aire se propondrn los tipos de muestreos,
lugares y nmero de muestreos en funcin del tipo de proyecto y de la fase de
implementacin
2.8. Se presentarn los protocolos para toma de muestra de agua, suelos y aire en caso de ser
necesario
2.9. Se identificarn los parmetros que sern analizados en las muestras de suelo, agua y aire
y la normativa de la cual se utilizarn los estndares con los cuales se definirn los lmites
permisibles
2.10. Se presentar una tabla de contenido mnimo de la AA y del PMA, en el que constan los,
objetivos, alcance, especificaciones tcnicas detalladas, incluyendo diseos, formatos,
guas y otros que faciliten la verificacin.
3.1. Se deber sealar que en el PMA, se identificar la responsabilidad y verificacin de la
ejecucin del PMA
3.2. Se indicar que el PMA plantear medidas, equipos tecnolgicos, diseos y otros aspectos
para el manejo, tratamiento y recuperacin de efluentes lquidos domsticos, industriales,
3. Criterios aguas lluvia y otros
para la 3.3. Se enunciar que en el caso de descargas al suelo, agua y aire, las medidas ambientales
metodologa estarn encaminadas mnimo al cumplimiento de los estndares ambientales
y 3.4. Se propondr desarrollar una matriz lgica en el programa Excel, en la cual consten todas
contenidos las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental, que permita identificar los
del Plan de indicadores, los medios de verificacin, responsables y otros
Manejo 3.5. Se mencionar que todas las medidas ambientales propuestas en el Plan de Manejo
Ambiental Ambiental tendrn tiempos perentorios de implementacin
3.6. Se plantear incluir un cronograma de implementacin de obras, en el cual consten las
actividades valoradas
3.7. Se indica que se anexarn los formatos de reporte de ficha de no conformidades y de
protocolos
RECAI 391
Lineamientos para la elaboracin de la Auditora Ambiental de Cumplimiento

Criterios Sub-criterios
1. Formales y 1.1. Cumplir con el formato, estilo y se entregar las copias en papel y en versin digital
Administrati 1.2. Se presentar la ficha tcnica en donde se identifica el Promotor, Firma Consultora e
vos integrantes del equipo que elabor la AA
1.3. Se cumplir con los requisitos bsicos exigidos en el SUMA y en el Manual de
Procedimientos, para la presentacin al Subsistema de AA del MAE
1.4. Estarn presentes todos los contenidos de la AA (Planificacin del programa auditor,
auditora in situ y el informe auditor
1.5. El documento de AA debe ser de fcil lectura para el pblico
1.6. Estarn identificados, ubicados y desarrollados los criterios de la AA: Leyes y estndares
locales, nacionales e internacionales, permisos y concesiones, especificaciones internas de
manejo, estndares corporativos, convenios y otros
1.7. Se adjuntar la matriz lgica de todas las medidas ambientales propuestas en el Plan de
Accin o PMA en el programa Excel.
2.1. Estarn claramente descritos los objetivos general y especficos del proyecto y de la AA
2. Tcnicos y 2.2. Se detallar el alcance de la AA
de 2.3. Se describirn las Leyes y estndares locales, nacionales e internacionales, las medidas
contenidos propuestas en el Plan de Manejo Ambiental (Matriz lgica del EIA), condicionantes de la
Licencia Ambiental, permisos y concesiones, especificaciones internas de manejo,
estndares corporativos, convenios, informes de seguimiento y monitoreo de la autoridad
de control y otros, sobre la cual se realiz la AA
2.4. Estar claramente descrito el proyecto, los procesos unitarios, entrada y salida de
materiales, balance de materiales y de las medidas ambientales aplicadas
2.5. Estar claramente descrita la metodologa de la AA: fases de la AA (Preauditora, Auditora
de campo, post auditora), profundidad de anlisis, nmero de verificaciones y otros
2.6. Para los componentes suelo, agua y aire se describirn y justificarn los tipos de
muestreos, lugares y nmero de muestreos realizados en funcin del tipo de proyecto y de
la fase de implementacin
2.7. Se presentar la evaluacin de resultados de la revisin documental, las inspecciones, el
manejo de aspectos fsicos (desechos slidos, lquidos y emisiones), biticos y
socioeconmicos
2.8. Se realizarn las comparaciones respectivas de los resultados de las muestras de suelo,
agua y aire, con los estndares de la normativa y los resultados del EIA
2.9. Se presentarn los hallazgos de la Auditora: sntesis de no conformidades encontradas,
sntesis de observaciones y otros
2.10. Se anexarn los protocolos aplicados y la ficha de reporte de no conformidades
2.11. Se anexar el cronograma de las fases de la Auditora y en el trabajo de campo (in situ)
2.12. Se anexarn los protocolos para toma de muestra de agua, suelos y aire en caso de
haberse realizado, as como todos los documentos de respaldo de la AA.
3.1. El Plan de Manejo estar diseado en funcin de las no conformidades identificadas
3.2. El Plan de Accin o PMA presentar una definicin de los contenidos mnimos, objetivos,
alcance, especificaciones tcnicas detalladas, incluyendo diseos, formatos, guas y otros
que faciliten la verificacin
3.3. En el PMA, se identificar la responsabilidad y verificacin de la ejecucin de las medidas
ambientales
3.4. El PMA plantear medidas, equipos tecnolgicos, diseos y otros aspectos para el manejo,
3. Criterios tratamiento y recuperacin de efluentes lquidos domsticos, industriales, aguas lluvia
para la 3.5. En el caso de descargas al suelo, agua y aire, las medidas ambientales estarn
calificacin encaminadas mnimo al cumplimiento de los estndares ambientales de la normativa
del Plan de aplicada en cada caso.
Manejo 3.6. Todas las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental constarn en una matriz
Ambiental lgica en el programa Excel, que permita identificar los indicadores, los medios de
verificacin, responsables y otros
3.7. Todas las medidas propuestas en el Plan de Manejo Ambiental tendrn tiempos
perentorios de implementacin con un lmite de 5 aos
3.8. Se incluir un cronograma de implementacin de obras, en el cual consten las actividades
valoradas
3.9. Se anexarn a la AA y PMA: planos, mapas, fotografas y otra informacin que apoye la AA
3.10. Se presentarn conclusiones y recomendaciones de la AA
RECAI 392
7.15 NUEVA NORMA ISO 19011: 2011 PARA LAS AUDITORAS

DE LOS SISTEMAS DE GESTIN
Directrices para la auditora de los Sistemas de Gestin
ISO public el pasado 11 de Noviembre de 2011 la nueva versin de la

Gua de Auditoria ISO 19011, la cual se encuentra ahora en su versin 2011 y
que pas por un extenso proceso de revisin durante 5 aos aproximadamente.
En el entorno empresarial de hoy en da, muchas organizaciones

incorporan una serie de sistemas de gestin, tales como calidad, medio ambiente,
servicios de TI y seguridad de la informacin. Como resultado, estas
organizaciones quieren armonizar y, cuando sea posible, combinar la auditora de
estos sistemas.
Segn ISO, en comparacin con la primera edicin de la norma publicada en el
ao 2002 que se aplicaba slo a la norma ISO 9001 (calidad) e ISO 14001 (medio
ambiente), el alcance de la norma ISO 19011:2011, Directrices para la auditora
de sistemas de gestin, se ha ampliado para reflejar el pensamiento actual y la
complejidad de la auditora de mltiples sistemas de gestin basados en normas.
Esto ayudar a las organizaciones de usuarios para optimizar y facilitar la

integracin de sus sistemas de gestin y, una sola auditora para sus sistemas,
agilizar los procesos de auditora, reducir la duplicacin de esfuerzos y la
interrupcin y disminuir las unidades de trabajo que estn siendo auditadas.
Se presta especial atencin a la aplicacin del programa de auditora.

Mediante la plena aplicacin de estas directrices, los requisitos previos se
proporcionan para hacer de la auditora una herramienta crucial para la alta
direccin, para alcanzar los objetivos de la organizacin.
ISO 19011:2011 proporciona orientacin sobre la realizacin de una

auditora de sistemas de gestin interna o externa, as como sobre la gestin de
los programas de auditora. Los destinatarios de esta norma internacional son
los auditores, los directores del equipo de auditora, los administradores del
programa de auditora, las organizaciones para la implementacin de sistemas de
gestin y las organizaciones que necesitan para llevar a cabo auditoras de
sistemas de gestin por razones contractuales o reglamentarias.
"ISO 19011:2011 ha sido revisada para proporcionar a los auditores,

organizaciones que utilizan sistemas de gestin y organizaciones que necesitan
para llevar a cabo auditoras de sistemas de gestin, la oportunidad de volver a
evaluar sus propias prcticas e identificar oportunidades de mejora."
"En comparacin con la versin de 2002, la norma aade el concepto de riesgo y

reconoce de manera ms explcita la competencia del equipo de auditora y los
auditores individuales. Adems, el uso de la tecnologa en la auditora a distancia
es reconocido, por ejemplo, la realizacin de entrevistas a distancia y revisar los
registros de forma remota.
RECAI 393
Principales Cambios
Esta nueva versin de la norma presenta varios cambios, algunos de ellos

significativos como por ejemplo: El enfoque de la gua para auditar cualquier tipo
de Sistema de Gestin (no slo calidad y ambiente), as como tambin la
introduccin de los conceptos de auditoras basadas en riesgos. Tambin se
agrega un nuevo principio de auditora, La Confidencialidad, aumentando as a un
total de 6 principios por el cual el Auditor debe de regirse.
Entre otros cambios que se destacan es la organizacin completa del

captulo 5 para darle un flujo que siga el concepto de proceso, la introduccin del
concepto de auditora a distancia, as como una revisin al captulo 7, donde las
competencias de un auditor se ha resumido de manera que pueda encajar a
cualquier tipo de auditora en Sistemas de Gestin, y no solo de Calidad y
Ambiente.
Los principales cambios del documento incluyen:
Se defini la diferencia entre la norma ISO 19011 e ISO 17021.
Se introdujo a la auditora el concepto de gestin de riesgo, as como la

referencia a la utilizacin de mtodos remotos de auditora.
Se agreg la confidencialidad como un nuevo principio y se sustituy el

principio de conducta tica por la integridad. En la ilustracin 3 se hace
referencia a los seis principios que segn la norma debe prevalecer
durante un proceso de auditora.
Se reorganizaron las secciones 5, 6 y 7 del documento. El principal

cambio es la mejora de la redaccin de las secciones para darles
fluidez y la inclusin de referencias al Anexo B, en el cual se hace
referencia a tcnica y herramientas especficas para llevar a cabo las
orientaciones sugeridas en cada seccin.
Se reforz el tema de competencias y el proceso de su evaluacin. Se

da un perfil ms alto a las funciones del administrador del Programa de
Auditoras.
En el Anexo B se presentan ejemplos ilustrativos de conocimientos y

habilidades especficos para un mayor rango de disciplinas.
Se agregaron nuevas definiciones y se reescribieron otras.
NOTA: Revisar la Norma completa en los anexos del curso.
RECAI 394
ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO 19011:2011
1. Objeto y campo de aplicacin

2. Referencias normativas
3. Trminos y definiciones
3.1. Auditora
3.2. Criterios de auditora
3.3. Evidencia de la auditora
3.4. Hallazgos de la auditora
3.5. Conclusiones de la auditora
3.6. Cliente de la auditora
3.7. Auditado
3.8. Auditor
3.9. Equipo auditor
3.10. Programa de auditora
3.11. Plan de auditora
3.12. Riesgo
3.13. Alcance de la auditora
3.14. Competencia
3.15. Experto tcnico
3.16. Conformidad
3.17. No Conformidad
3.18. Gua
4. Principios de auditora
5. Gestin de un programa de auditora
5.1. Generalidades
5.2. Establecimiento del programa de auditora
5.2.1. Objetivos del programa de auditora
5.2.2. Funciones y responsabilidades de la(s) persona(s) que gestionan el
programa de auditora
5.2.3. Competencia de las personas responsables de gestionar el programa
de auditora
5.2.4. Determinacin de la amplitud de un programa de auditora
5.2.5. Evaluacin de riesgos del programa de auditoras
5.2.6. Establecimiento de procedimientos de programa de auditora
5.2.7. Identificacin de recursos del programa de auditora
5.3. Implementacin del programa de auditora
5.3.1. Generalidades
5.3.2. Definicin de objetivos, alcance y criterios de auditora de forma individual.
5.3.3. Determinacin del mtodo(s) de auditora
5.3.4. Seleccin del equipo auditor
5.3.5. Asignacin de responsabilidades al lder del equipo auditor para la(s)
auditora(s) individual(es)
5.3.6. Gestin y mantenimiento de los registros del programa de auditora
RECAI 395
5.4. Seguimiento del programa de auditora

5.5. Revisin y mejora del programa de auditora
6. Actividades de auditora
6.1. Generalidades
6.2. Inicio de la auditora
6.2.1. Generalidades
6.2.2. Contacto inicial con el auditado
6.2.3. Determinacin de la viabilidad de la auditora
6.3. Preparacin de las actividades de auditora
6.3.1. Preparacin del plan de auditora
6.3.2. Asignacin de las tareas al equipo auditor
6.3.3. Preparacin de los documentos de trabajo
6.4. Realizacin de las actividades de auditora
6.4.1. Revisin de la documentacin
6.4.2. Realizacin de la reunin de apertura
6.4.3. Comunicacin durante la auditora
6.4.4. Funciones y responsabilidades de los guas y observadores
6.4.5. Recogida y verificacin de la informacin
6.4.6. Hallazgos de la auditora
6.4.7. Conclusiones de la auditora
6.4.8. Realizacin de la reunin de cierre
6.5. Preparacin y distribucin del informe de auditora
6.5.1. Preparacin del informe de auditora
6.5.2. Distribucin del informe de auditora
6.6. Finalizacin de la auditora
6.7. Realizacin del seguimiento de auditora
7. Competencia y evaluacin de los auditores
7.1. Generalidades
7.2. Determinar la competencia del auditor para satisfacer las necesidades del
programa de auditora
7.2.1. Conductas personales
7.2.2. Conocimientos y habilidades
7.2.3. Educacin, experiencia laboral, formacin como auditor y experiencia
en auditoras
7.3. Criterios de evaluacin
7.4. Seleccin del mtodo adecuado de evaluacin
7.5. Evaluacin del auditor
7.6. Mantenimiento y mejora de la competencia
ANEXOS
A. Conocimientos y habilidades especficas por disciplina de auditores.
B. Ejemplos de las evaluaciones especficas por disciplina de la competencia de
equipos de auditora.
C. Gua adicional para auditores para planificar y realizar auditoras.
BIBLIOGRAFA
NOTA: Revisar la norma completa en los anexos del curso
RECAI 396

Unidad 7

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LA CONSULTORA AMBIENTAL Unidad Didctica N 7

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7.3 OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA AMBIENTAL

El objetivo general de una auditora ambiental es la identificacin de cualquier

Una auditora ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organizacin,

Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de

Verificar el cumplimiento de la normativa vigente.

Dar transparencia a la gestin ambiental de la empresa y facilitar la

Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

Evaluar inicialmente a una organizacin cuando se desee establecer

Incentivar a la innovacin tecnolgica, y proporcionar a la empresa una

El alcance y los objetivos de la auditora ambiental deben fijarse claramente

3) Las normas de calidad y comportamiento ambiental.

La auditora se convierte por tanto en un elemento importante dentro de un

7.4 RELACIONES ENTRE LA AUDITORA AMBIENTAL

Las diferencias entre una auditora ambiental y una evaluacin de impacto

a) La evaluacin de impacto ambiental es un trmite obligatorio para la

b) Los estudios de impacto ambiental son, por tanto, previa a la construccin,

c) La evaluacin de impacto ambiental es un estudio encargado por la

d) Tanto la auditora ambiental, como la evaluacin de impacto ambiental

Sin embargo, el objetivo principal de ambos estudios es el mismo: conocer el

7.5 VENTAJAS DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES

Las empresas que desean conocer y analizar su situacin respecto al

La auditora ambiental se convierte entonces en un instrumento de gestin

Como herramienta, resulta cada vez ms imprescindible dentro de la

La auditoria debe saber conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el de

Por tanto, la auditora ambiental proporciona grandes ventajas y

La mejora del rendimiento y la utilizacin de los recursos, con lo cual se

La posibilidad de utilizar una valiosa informacin ambiental en la toma de

La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos

Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la

Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios,

Fiel cumplimiento de la legislacin ambiental vigente que competa a la

Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminacin.

Reducciones en la generacin de productos residuales.

Ahorrar costos de produccin y en la mejora de la planificacin.

Detectar y corregir inmediatamente malos hbitos de mantenimiento

Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes

Aumento del valor de las acciones de la empresa.

Logro de una buena imagen pblica y mejora del nivel de satisfaccin de

7.6 TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES

Existen tantos tipos de auditoras ambientales como situaciones

AUDITORAS EN FUNCIN DEL ORIGEN

Las auditoras pueden ser externas o internas.

Auditoras internas o de primera parte

Auditora realizada por la organizacin a sus propios sistemas y procedimientos.