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1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Agroindustrias AIB S.A. que
comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2012 y 2011 y los
estados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, as como, el resumen de
polticas contables significativas y otras notas explicativas.
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros
basada en nuestra auditora. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con normas de
auditora generalmente aceptadas en el Per. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una
seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones errneas
de importancia relativa.
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Opinin
Otro Asunto
Lima, Per
21 de febrero de 2013
Refrendado por
_________________________________
Mario Tan Jun Jump (Socio)
Contador Pblico Colegiado Certificado
Matrcula N 01-01868
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AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
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AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011
(Expresado en miles de nuevos soles)
2012 2011
VENTAS 114,189 139,561
COSTO DE VENTAS (Nota 18) (93,720) (116,954)
RESTITUCIN DE DERECHOS ARANCELARIOS (Nota 19) 5,308 6,622
Utilidad bruta 25,777 29,229
GASTOS OPERATIVOS
Administracin (Nota 20) (12,592) (11,805)
Ventas (Nota 21) ( 7,283) ( 9,594)
Cambio en el valor razonable de los activos biolgicos (Nota 10) ( 32) ( 1,298)
Otros ingresos (Nota 22) 261 1,022
Otros gastos (Nota 22) ( 915) ( 732)
(20,561) (22,407)
Utilidad de operacin 5,216 6,822
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
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AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
2012 2011
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
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AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
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AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
2012 2011
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza a clientes 120,660 135,121
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 4,433 7,280
Pago a proveedores (75,519) (74,388)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (31,454) (32,530)
Pago de intereses ( 3,440) ( 2,953)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (12,577) (12,462)
AUMENTO DE EFECTIVO
PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN 2,103 20,068
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Venta de maquinaria y equipo 95 121
Compra de subsidiarias y otras unidades de negocio ( 3,677) ( 6,272)
Compra de maquinaria y equipo ( 5,320) ( 8,921)
Trabajos en curso ( 5,347) ( 1,082)
Pago por instalacin de cultivo ( 868) ( 529)
Aumento de activos intangibles ( 87) ( 90)
DISMINUCIN DE EFECTIVO UTILIZADOS EN
ACTIVIDADES DE INVERSIN (15,204) (16,773)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prstamos bancarios, neto de amortizaciones 16,002 (10,448)
Deudas a largo plazo, neto de amortizaciones ( 6,380) 7,412
AUMENTO (DISMINUCIN) DE EFECTIVO
PROVENIENTE (UTLIZADOS) EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO 9,622 ( 3,036)
(DISMINUCIN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO ( 3,479) 259
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL
INICIO DEL AO 4,833 4,574
SALDO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL FINAL DEL AO 1,354 4,833
Las notas que se acompaan son parte integrante de los estados financieros.
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AGROINDUSTRIAS AIB S.A.
a) Identificacin
Agroindustrias AIB S.A. (en adelante la Compaa) fue constituida en el Per por
escritura pblica del 20 de mayo de 1987. Su domicilio legal est ubicado en la
ciudad de Chincha, departamento de Ica. Las oficinas administrativas se encuentran
ubicadas en la Av. Ricardo Palma N 894, Miraflores, Lima.
b) Actividad econmica:
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2. POLTICAS Y PRCTICAS CONTABLES QUE SIGUE LA COMPAA
1. Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el
International Accounting Standard Board (IASB), vigentes al 31 de diciembre
de 2012. En los aos anteriores la Compaa preparaba sus estados financieros
de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per
(PCGA), los cuales difieren en ciertos aspectos con las NIIF. Los estados
financieros por el ao terminado al 31 de diciembre de 2011 son los primeros
en ser preparados de acuerdo con las NIIF.
2. Los estados financieros fueron preparados sobre la base del costo modificado
por la revaluacin de inmuebles, maquinaria y equipo, los instrumentos
financieros derivados y los activos biolgicos que son medidos a su valor
razonable. Los estados financieros se presentan en Nuevos Soles y todos los
importes se han redondeado a miles (S/.000), excepto cuando se indique lo
contrario.
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- Transacciones y saldos en moneda extranjera
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(ii) Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos
o determinables que no son cotizados en un mercado activo. Surgen cuando
la Compaa provee bienes directamente a un deudor sin intencin de
negociar la cuenta por cobrar. Se incluyen en el activo corriente excepto por
los de vencimiento mayor a 12 meses contados desde la fecha del estado de
situacin financiera, estos ltimos se clasifican como activos no corrientes.
Las cuentas por cobrar incluyen las cuentas por cobrar comerciales,
vinculadas y diversas. El reconocimiento inicial de las cuentas por cobrar es
a su valor nominal y de ser el caso luego son llevadas al costo amortizado
usando el mtodo de tasa de inters efectiva, menos la estimacin para
incobrables. El costo amortizado es calculado considerando cualquier
descuento o prima incurrida en la adquisicin y comisiones y costos, que
constituyen una parte integral de la tasa de inters efectiva. Generalmente no
hay diferencias significativas con el valor nominal por lo que se mantiene
ese valor.
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(h) Deterioro de activos financieros
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(j) Existencias
Los costos de los activos biolgicos incluyen todos los costos asociados con la
instalacin, maduracin del cultivo y obtencin de la cosecha de los productos
agrcolas, tales costos incluyen las labores agrcolas de instalacin, mantenimiento,
de cosecha, la carga, transporte y los gastos generales para el buen funcionamiento
del cultivo.
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Si se detectase algn indicio de deterioro, la Compaa hace una estimacin de su
importe recuperable. Cuando el importe en libros de una inversin es superior a su
importe recuperable, la inversin se considera deteriorada y se reduce a su importe
recuperable. Si, en el periodo subsiguiente, el monto de la prdida por deterioro
disminuye y la disminucin pudiera ser objetivamente relacionada con un evento
ocurrido despus de que el deterioro fue reconocido, la prdida por deterioro es
revertida. Cualquier posterior reversin de una prdida por deterioro se reconoce en el
estado de resultados, en la medida en que el valor en libros del activo no supere su
costo amortizado en la fecha de reversin. Los dividendos en efectivo recibidos de
subsidiarias se abonan al estado de resultados en el momento en que se aprueba su
distribucin.
(m) Intangibles
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(n) Deterioro de activos no financieros
La Compaa evala a fin de cada ao si existe algn indicio de que el valor de sus
activos se ha deteriorado, cuando se producen circunstancias que indiquen que el
valor en libros puede no ser recuperable se reconoce una prdida por
desvalorizacin en el estado de resultado. La reversin de una prdida por deterioro
del valor de un activo, distinto de la plusvala se reconocer en el estado de
resultados del periodo, a menos que el activo estuviera registrado segn su importe
revaluado el cual se tratar como un aumento por revaluacin.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor nominal, neto de los
costos de la transaccin incurridos y de ser el caso luego llevadas al costo
amortizado.
Los prstamos se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compaa tenga
derecho incondicional de diferir el pago de la obligacin por lo menos 12 meses
despus de la fecha del balance.
(q) Provisiones
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Las provisiones se reconocen al valor presente de los desembolsos esperados para
cancelar la obligacin utilizando tasas de inters antes de impuestos que reflejen la
actual evaluacin del valor del dinero en el tiempo y los riesgos especficos de la
obligacin. Los incrementos en la provisin debido al paso del tiempo son
reconocidos como gastos por intereses en el estado de resultados.
Los ingresos por venta de bienes se reconocen, segn sea el caso, cuando:
Los ingresos por drawback se reconocen cuando se realiza la venta del bien.
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(u) Reconocimiento de costos, intereses, diferencias de cambio y gastos
(w) Contingencias
Las contingencias son activos o pasivos que surgen a raz de sucesos pasados, cuya
existencia quedar confirmada slo si llegan a ocurrir sucesos futuros que no estn
enteramente bajo el control de la Compaa.
(x) Segmentos
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(y) Utilidad bsica y diluida por accin
La utilidad bsica por accin resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del nmero de acciones comunes en
circulacin en el periodo. La utilidad diluida por accin resulta de dividir el
resultado neto atribuible a los accionistas entre el promedio ponderado del nmero
de acciones comunes en circulacin y por emitir en el periodo. Al 31 de diciembre
de 2012 y 31 de diciembre de 2011, la Compaa no tiene instrumentos financieros
con efecto dilusivo, por lo que la utilidad bsica y diluida por accin son las
mismas.
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Mejoras a las NIIF
Como consecuencia de las nuevas normas: NIIF 10, 11, 12 y 13, el IASB emiti
tambin modificaciones a la NIC 27 Estados financieros e inversiones en
asociadas y NIC 28 Negocios Conjuntos. Vigencia a partir del 1 de enero de
2013.
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El ratio de apalancamiento fue como sigue:
En el caso de otras cuentas por pagar a largo plazo, la Gerencia considera que el
valor en libros es similar a su valor razonable debido a que devengan intereses
equivalentes a las tasas vigentes en el mercado.
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En miles de nuevos soles
2012 2011
Depsito* Prstamo** Depsito* Prstamo**
Banco de Crdito del Per 603 38,687 2,953 34,565
Banco Continental 8 18,915 115 18,445
Banco Scotiabank Per S.A.A 80 9,127 129 4,097
Banco Interbank 24 - 26 -
Banco de la Nacin 9 - 488 -
Banco de Crdito de Miami 509 - 1,017 -
1,233 66,729 4,728 57,107
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Los activos y pasivos en dlares estadounidenses, son los siguientes:
4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo
financiero de una empresa, considerando como tales efectivo, cuentas por cobrar y cuentas
por pagar.
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situacin
financiera, clasificados por categoras:
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CLASIFICACIN DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
2012 2011
Pasivos
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5. TRANSACCINES QUE NO HAN GENERADO MOVIMIENTO DE FONDOS
En el ao 2012 se adquirieron activos fijos por S/. 1,254,000 (S/. 1,453,705 en el ao 2011).
Al 31 de diciembre se mantiene cuentas por pagar comerciales por S/. 820,000 (S/. 219,421
en el 2011) correspondientes a dichas adquisiciones.
El efecto de la variacin en el valor de los activos biolgicos (NIC 41) en el ejercicio 2011
ascendi a una prdida de S/. 32,000 (prdida de S/. 1,298,000 en el 2011).
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7. CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR A VINCULADAS
2012 2011
Agrcola Jos Juan S.A.C 5,939 -
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a empresas relacionadas no generan intereses
y no tienen garantas especficas.
Las operaciones no comerciales con empresas relacionadas han sido emitidas en dlares y
generan intereses entre 6.63% y 8.00% anual, no tienen garantas especficas y son de
vencimiento corriente.
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Remuneracin del Personal Clave de la Gerencia
(a) Las habilitaciones a agricultores estn presentadas netas de estimacin para cuentas
de cobranza dudosa por S/. 3,333,000 (S/. 3,429,000 en el 2011), cuyo movimiento
fue el siguiente:
9. EXISTENCIAS
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El movimiento de la estimacin por desvalorizacin de existencias es como sigue:
- Activos biolgicos productivos: tales como las plantaciones del maracuy, coronas
de esprragos y rboles de limn y granada.
Los activos biolgicos de consumo y por la propia naturaleza de los mismos cumplen su
ciclo de vida, instalacin, maduracin y recoleccin en un periodo menor a un ao.
Los activos biolgicos productivos que desarrolla la Compaa tienen ciclos de vida
mayores que van entre los 3 y 25 aos.
Las principales consideraciones para el clculo de los valores razonables de los activos
biolgicos (esprrago, maracuy y limn), son los siguientes:
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Esprrago:
Maracuy:
Limn:
Granada:
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11. INVERSIN EN SUBSIDIARIA
Valor en libros
(En miles de nuevos soles)
Participacin
Subsidiaria Acciones patrimonial 2012 2011
%
Agrcola Jos Juan S.A.C. Comunes 50 3,143 2,730
3,143 2,730
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13. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
COSTO:
Terrenos 48,018 85 - - 48,103
Edificios 44,402 220 - 41 44,663
Maquinaria y equipo 40,161 2,031 ( 12) 10 42,190
Desmontaje de maquinaria 116 - - - 116
Repuesto 1,934 - - - 1,934
Muebles y enseres 553 76 - - 629
Equipo de computo 1,496 100 - - 1,596
Equipos diversos 12,391 2,300 - 488 15,179
Unidades de transporte 1,984 508 (457) 93 2,128
Unidades por recibir 102 - - (102) -
Trabajo en curso 1,109 5,347 - (530) 5,926
152,266 10,667 (469) - 162,464
DEPRECIACIN
ACUMULADA:
Edificios (17,379) ( 814) - - (18,193)
Maquinaria y equipo (24,856) ( 723) 6 - (25,573)
Desmontaje de maquinaria ( 8) - - - ( 8)
Repuesto ( 98) - - - ( 98)
Muebles y enseres ( 499) ( 12) - - ( 511)
Equipo de cmputo ( 1,397) ( 71) - - ( 1,468)
Equipos diversos ( 4,217) ( 690) - - ( 4,907)
Unidades de transporte ( 1,592) ( 200) 457 - ( 1,335)
(50,046) (2,510) 463 - (52,093
VALOR NETO 102,220 110,371
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En miles de nuevos soles
Saldo inicial Retiros o Transferencias Saldo final
Ao 2011 31.12.2010 Adiciones ventas y/o ajustes 31.12.2012
COSTO:
Terrenos 37,049 3,762 - 7,207 48,018
Edificios 42,104 529 - 1,769 44,402
Maquinaria y equipo 32,534 2,283 ( 14) 5,358 40,161
Desmontaje de maquinaria 116 - - - 116
Repuesto 1,881 - - 53 1,934
Muebles y enseres 540 24 ( 19) 8 553
Equipo de computo 1,490 37 ( 58) 27 1,496
Equipos diversos 9,656 1,988 ( 20) 767 12,391
Unidades de transporte 1,939 196 (174) 23 1,984
Unidades por recibir 96 102 - ( 96) 102
Trabajo en curso 3,818 1,082 - (3,791) 1,109
131,223 10,003 (285) 11,325 152,266
DEPRECIACIN
ACUMULADA:
Edificios (16,421) ( 855) - ( 103) (17,379)
Maquinaria y equipo (22,998) ( 813) 8 (1,053) (24,856)
Desmontaje de maquinaria ( 4) ( 4) - - ( 8)
Repuesto ( 47) ( 51) - - ( 98)
Muebles y enseres ( 498) ( 13) 17 ( 5) ( 499)
Equipo de cmputo ( 1,309) ( 121) 56 ( 23) ( 1,397)
Equipos diversos ( 3,716) ( 482) 13 ( 32) ( 4,217)
Unidades de transporte ( 1,442) ( 209) 76 ( 17) ( 1,592)
(46,435) (2,548) 170 (1,233) (50,046)
VALOR NETO 84,788 102,220
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La depreciacin fue distribuida como sigue:
En aos
Edificios 20 y 50
Maquinaria y equipo (*) 5 y 20
Muebles y enseres 10
Equipos de cmputo 4
Equipos diversos (*) 5 y 20
Unidades de transporte 5
(*) Algunos activos registrados en esta cuenta se deprecian bajo el mtodo de unidades
producidas, descrito en la Nota 2 literal ll).
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14. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Arrendamiento financiero
Banco de Crdito del Per Oficinas 7.70 2014 340 - - - - 167 76 91
Banco de Crdito del Per Camionetas, montacargas y otros 5.50 2017 668 1,403 508 895 1,233 442 791
Scotiabank Per S.A.A. Camioneta 5.20 2015 113 - 198 88 110 53 23 30
66,729 40,957 25,772 57,107 26,937 30,170
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(a) Este prstamo de mediano plazo por S/. 11,888,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 7.38% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$4 millones, que vence en el 2015.
(b) Este prstamo de mediano plazo por S/.1,996,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 8.35% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 650,000, que vence en el 2014.
(c) Este prstamo de mediano plazo por S/. 2,565,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 5.60% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 900,000, que vence en el 2014.
(d) Este prstamo de mediano plazo por S/. 1,698,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 5.45% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 600,000, que vence en el 2015.
(e) Este prstamo de mediano plazo por S/. 11,562,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 6.80% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 4,000,000, que vence en el 2017.
(f) Este prstamo de mediano plazo por S/. 5,826,000 cuenta con un contrato de
cobertura de moneda (swap) con una tasa resultante de 5.83% efectiva anual, en
dlares estadounidenses sobre US$ 2,200,000, que vence en el 2017.
Los prstamos y las deudas a largo plazo recibidos, que fueron destinados a financiar
capital de trabajo e inversiones, devengaron intereses por S/. 3,408,000 (S/.3,481,000 en
el 2011) y se incluyen en el rubro Gastos financieros del estado de resultados.
34
16. PATRIMONIO NETO
(a) Capital.- Est representado por S/. 102,895,336 acciones comunes suscritas y
pagadas cuyo valor nominal es de S/.1.00 por accin (98,823,436 en el 2011). Al 31
de diciembre de 2012 y 2011 hay 3 accionistas nacionales (personas jurdicas).
De 20.01 a 30 2 50.00
De 40.01 a 50 1 50.00
3 100.00
(b) Reserva legal -- Segn lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un
mnimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a
una reserva legal hasta que sta sea igual al 20 por ciento del capital. La reserva legal
puede ser utilizada nicamente para absorber prdidas debiendo ser repuesta y no
puede ser distribuida como dividendos, salvo en el caso de liquidacin. De acuerdo
al artculo 229 de la Nueva Ley de Sociedades, la Compaa puede capitalizar la
reserva legal pero queda obligada a restituirla en el ejercicio inmediato posterior en
que se obtenga utilidades.
35
17. PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES
36
20. GASTOS DE ADMINISTRACIN
37
23. OTROS INGRESOS (GASTOS) FINANCIEROS, NETO
Contingencias
En opinin de la Gerencia de la Compaa y de sus asesores legales, no existen juicios ni
demandas significativas pendientes de resolver u otras contingencias en contra de la
Compaa al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
Compromisos
Mediante subasta pblica de tierras del Proyecto de Irrigacin de Olmos de fecha 9 de
diciembre de 2011 la Compaa se adjudic 500 hectreas, comprometiendo un
desembolso de US$ 2,125,520, otorgando para tal fin una carta fianza de garanta por
US$ 637,500. Al 31 de diciembre de 2012, la Compaa ha desembolsado el importe de
US$ 1,487,000.
La utilidad por accin bsica por cada accin comn ha sido determinada de la siguiente
manera:
38
La utilidad bsica por accin se calcula dividiendo la utilidad neta correspondiente a los
accionistas comunes entre el promedio ponderado de estas acciones en circulacin a la
fecha de los estados financieros.
(a) Las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta de los aos 2008 a 2012 estn
pendientes de revisin por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
SUNAT. En caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos,
reajustes, sanciones e intereses moratorios que pudieran surgir, segn corresponda,
seran aplicados contra los resultados de los aos en que se produzcan las
liquidaciones definitivas. La Gerencia estima que no surgirn pasivos de
importancia como resultado de estas posibles revisiones que afecten los estados
financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
Adiciones (deducciones):
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El movimiento de la prdida tributaria arrastrable de la Compaa es el siguiente:
(c) De acuerdo con la Ley No.27360 de fecha 30 de octubre de 2000, que modifica la
Ley del Impuesto a la Renta para las personas naturales o jurdicas que desarrollen
cultivos y/o crianzas as como a las que realizan actividad agroindustrial, la tasa del
impuesto a la renta es del 15%. Los beneficios de esta Ley se aplicarn hasta el 31
de diciembre de 2021. Si la empresa distribuye total o parcialmente sus utilidades,
aplicar una tasa adicional del 4.1% sobre el monto distribuido; impuesto que es de
cargo de los accionistas, en tanto sean personas naturales o personas jurdicas no
domiciliadas en el pas.
El impuesto con la tasa del 4.1% ser de cargo de la empresa por toda suma o entrega
en especie que resulte renta gravable de la tercera categora que represente una
disposicin indirecta de renta no susceptible de posterior control tributario, incluyendo
sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados.
A partir del 1 de enero de 2007 el contribuyente debe liquidar y pagar el 4.1% del
impuesto de manera directa, sin que se requiera de una previa fiscalizacin por parte
de la Administracin Tributaria, dentro del mes siguiente de efectuada la disposicin
indirecta de la renta, conjuntamente con sus obligaciones de periodicidad mensual. A
partir del 1 de enero de 2008, en caso no sea posible determinar el momento en que se
efecto la disposicin indirecta de renta, el impuesto debe abonarse dentro del mes
siguiente a la fecha en que se deveng el gasto, y de no ser posible determinar la fecha
de devengo del gasto, el impuesto debe abonarse en el mes de enero del ejercicio
siguiente a aquel en el cual se efectu la disposicin indirecta de renta.
(d) Para la determinacin del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso, la determinacin de los precios de
transferencia por las transacciones con empresas vinculadas y con empresas
residentes en pases o territorios de baja o nula imposicin, debe contar con la
documentacin, informacin y el Estudio de Precios de Transferencia, si
correspondiese, que sustente el valor de mercado utilizado y los criterios
considerados para su determinacin. Asimismo, deber cumplirse con presentar la
Declaracin Jurada de Precios de Transferencia de acuerdo con las normas
vigentes.
40
La Gerencia de la Compaa opina que, como consecuencia de la aplicacin de
estas normas, no surgirn contingencias de importancia para la Compaa al 31 de
diciembre de 2012. En todo caso, cualquier acotacin al respecto por las
autoridades tributarias se reconocera en el ejercicio que ocurra.
(e) A partir del ejercicio 2004 se aprobaron medidas para la lucha contra la evasin e
informalidad, obligndose al uso de determinados medios de pago para las
obligaciones de dar sumas de dinero (bancarizacin) as como la creacin del
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), que grava una diversa gama de
operaciones en moneda nacional o extranjera que se realizan, principalmente, a travs
del Sistema Financiero. La alcuota del ITF para el ao 2010 fue de 0.05% y del ao
2011y ao 2012 fue de 0.005%
En los casos en que el pago de obligaciones se haga por medios distintos a la entrega
de suma de dinero o sin usar los medios de pago, el impuesto es del doble de la
alcuota y siempre sobre el exceso del 15% de las obligaciones de la empresa que se
cancelen por esta va.
(f) Mediante Ley N 28424 y a partir del 1 de enero de 2005 se cre el Impuesto
Temporal a los Activos Netos - ITAN que se constituye como un impuesto
patrimonial a ser pagado por los perceptores de rentas de tercera categora sujetos
al Rgimen General del IR. La vigencia de este impuesto, creado originalmente
como de naturaleza temporal, fue prorrogada sucesivamente, dndole carcter
permanente.
La base del ITAN est constituida por el valor de los activos netos consignados en
el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del ejercicio anterior al que
corresponda el pago una vez deducidas las depreciaciones y amortizaciones
admitidas por la Ley del Impuesto a la Renta. Para el ejercicio 2012, sobre la
referida base, el primer milln de nuevos soles (S/. 1,000,000) se encuentra
inafecto y, por el exceso, se aplica la alcuota de 0.4%.
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