UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

CONTABILIDA DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TALLER DE CODIGO ORGANICO MONETARIO Y FINANCIERO

El Banco Comunitario S. A., se encuentra analizando la gestin del ejercicio

econmico 2015 del cual en la fase preliminar se han obtenido los
siguientes detalles:
AUDITORA
4.- Respecto al informe del auditor externo se evidencia que su opinin est fundamentada
nicamente en los siguientes aspectos: (Art. 232).

a.- Sobre la suficiencia y efectividad de los sistemas de control interno, la estructura y

procedimientos administrativos, y evaluarlos;

b.- Sobre la veracidad o exactitud de los estados financieros, los sistemas de contabilidad y sus
comprobantes y soportes y opinar si los estados financieros examinados presentan
razonablemente la situacin patrimonial de la entidad al 31 de diciembre y los resultados de sus
operaciones durante el ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las normas
contables establecidas y los principios de contabilidad generalmente aceptados, en lo que estos no
se contrapongan a los anteriores, as como sobre su aplicacin uniforme;

c.- Las actividades financieras y sus procedimientos se ajustan a la legislacin aplicable, y a las
instrucciones que al efecto imparta la Superintendencia;

R// Este tem esta correcto es tal cual como nos lo indica el Cdigo Orgnico Monetario.

5.- Los informes de auditora mantienen reserva con el pblico hasta un periodo de 5 aos y sigilo
y reserva para toda institucin pblica. (Art. 235).

R// Este tem esta errneo como nos indica el Art 235 del Cdigo Orgnico Monetario, los
informes de auditora son reservados al pblico por el plazo de diez aos. Los informes de
auditora no sern reservados ni gozarn de sigilo y reserva en los procesos de investigacin a
cargo de la Fiscala General del Estado o la Contralora General del Estado.

CALIFICACIN DE RIESGOS
6.- A inicios del periodo se contrato una calificadora de riesgos que tiene 8 meses de gestin en el
pas y cuyo mayor socio es un miembro de la junta de accionistas, las calificaciones se efectan los
30 de junio de cada ao y la modalidad de revisin es semestral (Art.237).
R// Este tem esta errneo como nos indica el Art 235 del Cdigo Orgnico Monetario, la
calificacin ser efectuada al 31 de diciembre de cada ao, y ser revisada al menos
trimestralmente para las entidades de los sectores financieros pblico, privado y popular y
solidario segmento 1, y ser publicada por los organismos de control en un peridico de
circulacin nacional.

ESTADOS FINANCIEROS
7.- La aplicacin de normas, polticas contables y estados financieros se regulan nicamente por
la superintendencia de bancos. (Art. 218).

Artculo 218.- Normas contables. Las entidades del sistema financiero nacional debern
someterse a las polticas y regulaciones que sobre contabilidad y estados financieros expida la
Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera, as como a las normas de control que
sobre estas materias dicten, de forma supletoria y no contradictoria, los organismos de control
respectivos.

8.- Los estados financieros auditados fueron aprobados por la junta general de accionistas el 15
de abril del siguiente ao con fecha de corte Octubre 30, y para efectos de presentacin a los
organismos de control y publicacin solo se facilitan los estados financieros (Estado de resultados
y Estado de situacin financiera impresos y los archivos contables fsicos y sus respaldos se
conservan por siete aos y se presume cifras falsas en los estados financieros. (Art. 219 220- 221
223-225).

ACCIONISTAS Y FUNCIONARIOS
9.- Una Entidad financiera extranjera tiene denominacin de una institucin bancaria del pas.
(Art.180).

R// Este tem esta errneo como nos indica el Art 180 del Cdigo Orgnico Monetario
Prohibicin de denominaciones. Las entidades financieras extranjeras no podrn adoptar
denominaciones que pertenezcan a entidades financieras ecuatorianas o que induzcan a pensar
que son subsidiarias o afiliadas de dichas instituciones cuando en realidad no lo sean. Debern
indicar inequvocamente su calidad de entidad financiera extranjera.
10.- Un banco de la ciudad ha considerado la posibilidad de participar como accionistas en el
capital de entidades financieras extranjeras la misma que esta por constituirse que posicin
adopta si la inversin en tal aportacin supera el 50% o en el caso de que se encuentre entre el
20% o el 50%. (Art. 183).

11.- La entidad bancaria ha designado un funcionario con el cargo de Defensor del Cliente y el
mismo es familiar directo de uno de los accionistas del banco. (Art. 158)

R// El articulo 158 nos indica claramente que el defensor del cliente no podr tener ningn tipo
de vinculacin con los accionistas o con los administradores de la entidad financiera. Su funcin
ser proteger los derechos e intereses de los usuarios financieros y estarn reguladas por la
Junta de Poltica y Regulacin Monetaria y Financiera.

12.- Uno de los accionistas propietario del paquete por el 80% del patrimonio tiene el 60% de
propiedad de Acciones de industrias nacionales. (Art. 256).

13.- Con fecha 15 de Mayo se nombro como miembros del directorio al gerente general del banco
y de acuerdo a una notificacin del SRI de adeudar tributos con antigedad de 45 das. (Art. 258).

SUPERVISIN
14.- Las Entidades financieras (riesgo medio) que evidencia debilidades moderadas a significativas
deben aplicarles un tipo de supervisin (Art.282)..

15.- Las Entidades financieras (riesgo alto y critico) que evidencian debilidades inadecuadas a
deficientes deben aplicarles el tipo de supervisin (Art. 283)
 GRUPOS FINANCIEROS Y SIGILO
16.- Un banco nacional privado que posee subsidiarias o afiliadas de acuerdo al art. 417 se lo
califica como

17.- El sigilo y reserva de los depsitos y dems captaciones de cualquier naturaleza que reciban
las entidades del sistema financiero nacional, a quienes y bajo qu condiciones de seguridad se
pueden considerar su acceso detallado.(Art.353).

18.- De acuerdo al Art. 354 indique dos excepciones en las cuales no aplica el sigilo y reserva.

1. Los antecedentes relativos a operaciones efectuadas por quienes sean parte o sean
investigados en causas que se encuentren bajo el conocimiento de un juez o de la Fiscala
General del Estado;

2. Los datos del titular de cuentas corrientes cerradas por giro de cheques sin provisin de
fondos, requeridos por el tenedor legtimo de los cheques;