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MDULO DE INCUBACIN

Manual del Instructor

MANUAL DEL INSTRUCTOR - FONAES 2011 |INCUBACIN


NDICE
1. Del plan de negocios al proyecto de empresa y aspectos de mercado
1.1 Del plan de negocios al proyecto de empresa.4
1.2 El proyecto de empresa.4
1.3 Aspectos de mercado..7
1.3.1 Producto....8
1.3.2 Mercado..9
1.3.3 Competencia.11
1.3.4 Estrategia de mercado..12
1.3.5 Pronstico de ventas16
2. Aspectos tcnicos y de organizacin
2.1 Tamao y ubicacin....18
2.2 Proceso de produccin.21
2.3 Maquinaria.24
2.4 Aspectos de organizacin26
2.4.1 Estructura orgnica.27
2.4.2 Necesidades de personal.28
2.4.3 Capacitacin..32
2.4.4 Forma de constitucin de la empresa..33
3. Aspectos y anlisis financieros
3.1 Presupuesto de inversiones....39
3.2 Capital de trabajo..40
3.3 Necesidades de financiamiento.41
3.4 Anlisis Financiero42
3.4.1 Costos.43
3.4.2 Flujo de efectivo46
3.4.3 Valor actual neto..47
3.4.4 Tasa interna de retorno48
3.4.5 Relacin costo beneficio..48
3.4.6 Recuperacin de la inversin..49
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3.4.7 Punto de equilibrio..49

Del plan de negocios al proyecto de empresa

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1.1 Del plan de negocios al proyecto de empresa

Una vez que se cuenta con un plan de negocios el siguiente paso es regresar a la pgina 1 del plan y manos a
la obra. Hay que iniciar con la empresa.

1.2 El proyecto de empresa

Los emprendedores se inician con sus propias compaas debido al desafo, el potencial de ganancia y la
enorme satisfaccin que esperan encontrar ms adelante.

La gente que comienza sus propios negocios est buscando una mejor calidad de vida de la que podran
lograr en las grandes compaas. Buscan independencia y la sensacin de ser parte de la accin. Sienten
tremenda satisfaccin en construir algo a partir de la nada, verse triunfando y esperan que el mercado
abrace sus ideas y productos.

Pero el solo deseo no es suficiente para poder tener xito, si no que se requiere de una serie de decisiones
que deben ser las correctas para alcanzar la cima y una de ellas es elegir el tipo de empresa que va a
emprender.

En la elaboracin de un estudio de evaluacin de proyectos intervienen disciplinas tales como la estadstica,


investigacin de mercados, investigacin de operaciones, ingeniera de proyecto, contabilidad en varios
aspectos (como costos, balance general, estado de resultados, etctera) distribucin de planta, finanzas,
ingeniera econmica y otras.

En la prctica, para realizar la evaluacin de un proyecto, normalmente se deben reunir grupos


interdisciplinarios sobre las reas mencionadas y cada uno de los especialistas desarrolla la parte que le
corresponde. El resultado de esta interaccin es un estudio completo acerca de la viabilidad tcnica,
econmica y de mercado, que sirve de base para decidir la realizacin de alguna inversin.

La presentacin del estudio no debe hacerse al azar; es decir, no se puede desarrollar ninguna parte
posterior del estudio sin que su parte anterior haya sido investigada y aprobada.

Por ejemplo, no tiene sentido preparar un estudio de ingeniera y evaluacin si se sabe que no hay mercado
para el producto. Tampoco tiene sentido elaborar la evaluacin econmica si se sabe que tcnicamente no
es posible la produccin del bien o servicio propuesto; cada una de las partes proporciona informacin para
la siguiente, hasta que toda la informacin de cada una de las partes deriva en la decisin de aceptar o
rechazar el proyecto.

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Recuerda recalcar la importancia de iniciar una empresas con un plan de negocios,
ms que un requisito de FONAES para otorgar un financiamiento. Algunas ayudas
pueden ser estos dos datos, aunque existe mucha informacin en pginas de
Secretaria de Economa, entre otras:

El 85 por ciento de las empresas emprendedoras de reciente creacin, tienden


a cerrar en los primeros dos aos de operacin si no se lleva a cabo una buena
planeacin previo al arranque del negocio. Nota de Empreser.

Lo importante, una vez iniciada la empresa, es no perder de vista la


capacitacin para que ese proyecto se posicione en el mercado y no formes
parte del 60% a 70% de empresas que cierran en los dos primeros aos de
operacin, segn datos de la Asociacin Mexicana de Franquicias.
http://www.cnnexpansion.com/mi-carrera/2010/01/27/8-ideas-que-gritan-por-
ser-emprendidas

En el prximo ejercicio, se puede reflexionar sobre la importancia de la misin


y los objetivos personales, ya que eso les va a permitir tener una visin mucho
ms certera de las cosas y del rumbo que deben de estar marcando para la
empresa.

Se les puede apoyar en la creacin de la misin personal, y apoyarse en algn


video o reflexin sobre el hecho del los contratiempos y peligros, pero tambin
de las satisfacciones que es ser empresario. (Se anexa video de los marcianitos
y de KIWI)

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Menciona por qu razn deseas crear una empresa:

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Menciona cmo te visualizas en 5 aos:

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_____________________________________________________________________________________________

Menciona cmo visualizas a tu empresa en 5 aos:

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Aspectos de mercado

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1.3 Aspectos de mercado

El objetivo del mdulo es que al finalizar cada participante pueda identificar a su perfil
de cliente para poder generar las estrategias necesarias que le permitan posicionar el
producto.

El anlisis de mercado constituye la base fundamental del negocio. Por ello, este apartado del estudio
deber sustentar con la mayor evidencia posible que el bien o servicio que producir el negocio podr
colocarse en el mercado con el volumen y precio adecuado para cubrir los costos de operacin y
mantenimiento del negocio y generar una utilidad.

Lo primero que debemos entender es el significado de mercado:

Dar ejemplos de la identificacin del tipo de mercado, selecciona el caso de uno de los miembros del grupo y llena
la tabla en el pizarrn o rotafolio para que les quede la idea clara, se debe de ser muy especifico de cmo registrar
la informacin, no es vlido colocar en edad promedio ninguna, hombres y mujeres; indistinto, costumbres
indistinta, etc. ese tipo de datos no permite el anlisis del cliente.

Ejemplo de un caso cuando se analiza un cliente y cuando no se realiza;

Doa Lola, experta cocinera, decide un da abrir su propio restaurante de comidas corridas; animada por su gusto
por la cocina y las porras de familiares, amigos y vecinos, verdaderos adictos a sus guisos. Tendr xito?

Doa Pili, hace aos trabajo en casa de una familia juda y sabe que tienen hbitos alimenticios mezclados: aman las
fritangas, pero su tradicin les impide comer la mayora de ellas. (Explicar que no acostumbran a consumir).

Animada por esta peculiaridad decide abrir un local con fritangas kosher en la zona donde vive la comunidad
juda.

Tres meses despus, toda la comunidad juda de la zona se declara cliente frecuente de las fritangas.

Moraleja: Deja de pensar en productos y empieza a pensar en mercados.

Se puede apoyar esta parte con el estudio de mercado, observen el video de venta de hotdog.

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El mercado es el rea dentro de la cual los vendedores y los compradores de una mercanca mantienen
estrechas relaciones comerciales, y llevan a cabo abundantes transacciones de tal manera que los distintos
precios a que stas se realizan tienden a unificarse.

En otras palabras es el lugar especfico dnde vas a vender tu producto.

Define ahora los siguientes aspectos de tu mercado: Caso; fondita doa Lul, se marca un ejemplo
sencillo, pero se recomienda llenar de manera ms especfica.

Tipo de Mercado Local Municipio En caso de ser de dos o


ms municipios
Caractersticas de la
poblacin
Edad promedio 25 a 45 aos 30 a 50 aos

Hombres o Hombres Mujeres


mayoritariamente(est
mujeres en su cerca de una fabrica)
mayora
Nivel de Secundaria Profesionistas
escolaridad
promedio
Costumbres Descansan el 12 de Son los profesores de la
diciembre, los viernes zona, entonces en el
regionales cobran, semana santa periodo de vacaciones
no trabajan. de los nios no asisten.
Idioma Espaol y dialectos de Espaol
la regin.

Clima Caluroso Caluroso

Vas de Bicicletas, autobuses Bicicletas, autobuses


comunicacin
Medios de No es necesario Bicicleta, para llevarles
los alimentos
transporte para
llegar a mi
mercado
Otros Les agrada comer Quieren algo hecho en
mucho en cantidad, que casa, sano, y con sabor.
el plato se vea lleno Acostumbran a
aunque no tenga tan desayunar algo en el
buen sabor, siempre receso y al salir de la
quieren tortillas recin escuela comen.
hechas y frijoles de la
olla.

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1.3.1 Definicin del producto/servicio

Iniciemos con la definicin del producto y sus caractersticas:

Descripcin de productos / servicios


Plasma de manera clara y simple de lo que es (son) tu (s) producto (s) o que servicio (s) proporcionar tu
negocio.

____________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

Ahora de cada uno explica:


Lo que hace

Cmo funciona

Cunto dura

Qu presentaciones estn disponibles o lneas de productos

Caractersticas qumicas

Caractersticas fsicas, olor, sabor, textura

Recomendaciones de uso

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Restricciones (si se llegan a presentar) MANUAL DEL INSTRUCTOR - FONAES 2011 |INCUBACIN
Empaque

Siguiendo con el caso de la seora Lul, podemos comentar que podemos ofrecer dos tipos de
servicios, en la fonda o la entrega a domicilio, para el caso de los profesores, es ms se les puede
realizar un men semanal y ofrecerles paquetes para que sigan comprndonos, o proporcionar
cortesas. Para definir las caractersticas del producto, tambin debe de ser basado en el estudio
de mercado, si son alimentos, pueden realizar degustaciones para evaluar la preferencia del
cliente.

1.3.2 Definicin de mercado meta

El mercado meta, es determinar de manera especfica cuntas personas pudieran adquirir nuestros
productos o servicios.

Ejemplo:
Si deseamos colocar una cafetera, en la delegacin Venustiano Carranza se realiz el siguiente anlisis:

Un dato importante es que la poblacin en edad de trabajar representa el 77% del total de los
habitantes de la Delegacin.
En un estudio realizado por el peridico El Economista en la Expocaf 2003, se report que
el 21% de las personas encuestadas consumen caf en cafeteras.
Una vez obtenidos estos datos, se realiza una tabla en la cual se obtendr el tamao del
mercado meta, tomando las siguientes consideraciones:

Se realiz el siguiente anlisis:

Poblacin total de la Venustiano Carranza 447,184

Total de personas entre 15 y 59 aos 291,010

77% de la poblacin est en edad de trabajar 224,078

18% de la poblacin gana ms de 3 salarios 40,334


mnimos

21% del consumo de caf es en cafetera 8,470

Se pretende atender al 10% de la poblacin 847

Criterios para obtener el mercado meta

Conclusin: 11

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El mercado meta es de 847 personas

La seora Lul determino que en la fbrica existen 150 obreros, pero que la tercera parte de ellos
llevan comida casi todos los das a la semana, y la otra tercera parte lleva tres veces a la semana
comida.

Entonces tiene un mercado de 60 obreros aproximadamente, ahora slo quiere atender a la mitad,
porque no tiene ms espacio en su fonda a la hora de la comida.

Ese es para el caso de un solo servicio, ahora determina el nmero de profesores que puede
atender, si los datos son:

Primaria: 7 profesores, y dos no acostumbran desayunar.

Secundaria: 15 profesores y la tercera parte slo desayunan fruta.

Preparatoria: 20 profesores, pero la mitad entran a las 10 am y llegan desayunados.

Es un ejercicio sugerido, aunque puedes integrar otros, de acuerdo a la regin o al tipo de producto
o servicio de los proyectos.

Ahora realiza el ejercicio para el caso de tu empresa:

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1.3.3 Competencia

Una vez analizados los aspectos del mercado es importante identificar cules son las caractersticas de la
competencia.

Podemos entender por competencia, a la oposicin o rivalidad entre dos o ms que aspiran a obtener la
misma cosa, a la situacin de empresas que rivalizan en un mercado al ofrecer o demandar un mismo
producto o servicio, a la persona o grupo rival.
Identificar a travs de ejemplos casos en los que sean competencia, ejemplo; la tortera sera la competencia de
la seora Lul? La tiendita de la esquina es competencia? El restaurante de prestigio marca XX es
competencia?

La siguiente tabla te va a permitir realizar un anlisis de la competencia (puedes copiarla cuantas veces sea
necesaria):

Nombre de la Local Municipio En caso de ser de dos o


competencia ms municipios
Ubicacin
Concepto de Negocio
Fortalezas
Debilidades
Como compite en el
mercado
Ventajas competitivas
El precio se considera
La calidad se considera
Que valor agregado,
servicio o promociones
otorgan
Las polticas de crdito
La reputacin es
Qu producto ofrece?
La presentacin es
Porcentaje de la
poblacin que atiende

1.3.4 Estrategia de mercado

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Recuerda, deben de contemplar que cada canal de distribucin a la vez se debe de volver de
cierta manera como un cliente, ejemplo, Bimbo, aunque el seor de la tiendita es su canal de
distribucin se le otorga un trato preferencial, ya que si el canal de distribucin est
satisfecho entonces se volver nuestro principal vendedor. Tambin se debe de contemplar
una lista de precios e las que incluya al canal de distribucin, siguiendo con ejemplo de
Bimbo, el seor de la tiendita tiene un precio distinto al consumidor final, por ende cuando
hagamos nuestra lista contempla que el precio no sea tan elevado y este dentro del margen
del cliente, si se eleva, entonces analicemos el canal de distribucin y los gastos en los que
incurrimos.

Canales de distribucin

Los canales de distribucin son las manos por las cuales tiene que pasar tu producto para que le llegue al
consumidor final.

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Ejemplo.

Si me dedico a vender tortillas de harina algunas de las maneras son las siguientes:

De manera directa con el consumidor.

Otra manera de establecer el canal de distribucin o de hacer llegar el producto al cliente es a


travs de la distribucin en tiendas locales para que el cliente consuma directamente el producto en
ese lugar.

Tome en cuenta que para establecer un proceso de comercializacin efectivo necesita conocer a sus
clientes, saber qu, cundo, dnde y cmo quieren hacer negocios con t empresa.

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Promocin y/o Publicidad

Apoyar al emprendedor en generar ideas que le permitan establecer estrategias de


promocin y publicidad, y adems de recalcar que es importante inventir en esta parte.

Ahora bien, no se necesitan hacer campaas de televisin para promocionar o publicitar el


producto, con el hecho de tener muy bien estudiado al cliente tenemos un camino recorrido,
el cliente es como la pareja, concela para que puedas llegar a enamorarla.

En esta seccin visualiza los medios que te permitirn darte a conocer en el mercado; toma en cuenta que
la promocin y la publicidad son una inversin que deber reflejarse en un reconocimiento de tu negocio o
marca y en un incremento en tus ventas.

Por ejemplo;

Fabricante La tortilla feliz, se dedica a la elaboracin de tortillas de maz de diversos tamaos, al inicio
de operaciones, colocara una lona donde anunciar la inauguracin, y en su primera compra dar una
tarjeta, al trmino de las 30 compras se les dar una cubeta de plstico o un producto a elegir.

Al inicio de operaciones:

Recuerda contemplar el presupuesto de lo que vas a necesitar para poder abrir la empresa: folletos,
degustaciones, mantas, pintura, diseo de marca, etc.

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Ejemplo del llenado de la tabla para inicio de operaciones
Medio de Promocin y Monto de Total del
Publicidad Inversin Mes

Descuento del 10% $500.- para $2000.-


poder invertir en
los descuentos

Regalos por la compra de $200.-


30kg. de tortillas

Diseo de logotipo folletos $1500.-

Manta $300.-

Pintura de fachada $500.-

Total de presupuesto en el ao $2,000.-

Durante el primer ao de operaciones:


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Medio de Promocin y Monto de Total del
Publicidad Inversin Mes

Mes 1 Cortesas a nios (cuando $16.- $16.-


llega una mam pide que se
le obsequie una tortilla con
sal), calculamos dos kilos
mensuales

Mes 2 Rifa de un reloj, la inscripcin $100.- $100.-


es la compra diaria de
tortillas.

Total de presupuesto en el ao $116.-

1.3.5 Pronstico de ventas

Recuerda contemplar aspectos como estacionalidad, el hecho de que es una empresa de inicio,
contempla ventas inciales no tan altas, adems busca que los emprendedores busquen cartas
promesa de compra, eso les dar mayor credibilidad a sus proyectos.
Seguimos en el ejemplo de la tortilla de maz, es importante que de manera mensual incluyas los objetivos
que pretendes lograr y la estrategia para cumplir dicho objetivo.

sta tabla la debes llenar mes con mes hasta que cumplas los primeros aos de operacin de la empresa.

Cantidad
Producto de Precio Total del Mes
Ventas

Tortilla normal en kilos, se contemplan vender


Enero 1,500
50 kilos diarios por 30 das a la semana $8.- $12,000.00

En el segundo mes se contempla un


incremento de las ventas, ya con el
Febrero posicionamiento y se buscara distribuir a las 3,000
zonas ms cercanas, por lo tanto se vender
el doble $8.- $24,000.00

Producto Cantidad Precio Total del Mes


de 18

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Ventas

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total de Presupuesto de ventas en el ao $

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Aspectos tcnicos

2. Aspectos tcnicos

2.1 Tamao y ubicacin


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La ubicacin es uno de los aspectos ms importantes en la empresa, una buena seleccin nos puede dar el
xito o no xito de la empresa, para ello se evalan dos aspectos que integran diversos componentes.

a) Macrolocalizacin
b) Microlocalizacin

Importante. De acuerdo a las reglas de operacin colocar el croquis de localizacin dnde estar la
empresa, y la ubicacin del domicilio fiscal del representante legal o social.

La macrolocalizacin se relaciona ms a la seleccin del local y la microlocalizacin la relacionamos con


el anlisis del local, ambas son muy importantes porque para tener xito la ubicacin es fundamental en
algunos sectores.

Macrolocalizacin

Aspecto Qu analiza

Medios y costos del La cercana a las fuentes de materias primas como la cercana al mercado influye en el costo del
transporte transporte, tambin es importante analizar el acceso, a la cantidad de maniobras necesarias para
llegar a destino, a la congestin del trnsito, al paso por calles centrales de ciudad o la
posibilidad de demoras por caractersticas de la ruta.

Factores ambientales. Clima

Posibilidad de tratar Cobro de desechos, reglamentacin.


desechos.

Costo y disponibilidad de La disponibilidad y costo de los terrenos en las dimensiones requeridas para servir las necesidades
terrenos y topografa de actuales y las expectativas de crecimiento futuro de la empresa es otro factor relevante a tener
suelos. en cuenta

Disponibilidad y costo de Accesibilidad del personal para trabajar, y que tengan el conocimiento necesario.
mano de obra idnea.

Existencia de una ste es un factor importante a tomar en cuenta en el anlisis de la localizacin, sobre todo, en
infraestructura industrial aquellas empresas dedicadas a la produccin electromecnica, tales como fabricas de
adecuada. automviles, motores elctricos, industria naval, etctera, las cuales necesitan a menudo el
concurso de talleres y fabricas instaladas en la zona, que realizan la produccin de piezas y
conjuntos del elemento final o terminal.

Comunicacin. La cercana de estos recursos puede reducir tiempos y dificultades, as mismo tambin es
importante cuando la cede gerencial est separada de la fbrica.

Disponibilidad y Incluye los servicios de agua y electricidad, combustibles, proteccin contra incendios,
confiabilidad de los comunicacin rpida y segura y otros.
sistemas de apoyo.

Condiciones sociales y Tamao, distribucin, edad y cambios migratorios, as tambin aspectos como la actitud hacia la 21

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culturales. nueva industria, disponibilidad, calidad y confiabilidad en los trabajadores en potencia,
tradiciones y costumbres que pueden inferir con las modalidades conocidas de realizar negocios.

Consideraciones legales y Dan el marco de restricciones y oportunidades al anlisis, tales como leyes de niveles de
polticas. contaminacin, especificaciones de construccin, franquicias tributarias o agilidad en la obtencin
de permisos para nuevas instalaciones.

Microlocalizacin

En esta parte coloca un mapa con la localizacin de tu local, las rutas de acceso, si cuenta con todos los
servicios pblicos, y tambin coloca un croquis con el domicilio del representante legal.

COL
RUS
Caf

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Realiza en este apartado tu plano de localizacin.

Realiza en este apartado tu plano de distribucin.

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2.2 Proceso de produccin

El diagrama de flujo se debe de procurar realizar representando el proceso completo de produccin o


de prestacin del servicio, identificando como valor agregado los puntos en los cuales deben de prestar
atencin para llevar un buen control de las operaciones y de las finanzas de la empresa, ejemplo si van a
contratar a una cajera, es importante que se segreguen las funciones, entre la persona que cobra y la
que realiza la cuenta, si es personal contratado.

Para ejemplificar el proceso de produccin se requiere determinar las herramientas necesarias para ello.

Las herramientas ms utilizadas son:

Diagrama de bloques
Diagrama de flujo

Utilizando estas herramientas se describir el proceso general de produccin as como los procedimientos
especficos.

Los diagramas de bloques son tiles para entender cmo se relacionan los distintos departamentos, unidades
operativas, etc., ante un determinado proceso.

Los diagramas de flujo (o flujogramas) son diagramas que emplean smbolos grficos para representar los
pasos o etapas de un proceso. Tambin permiten describir la secuencia de los distintos pasos o etapas y su
interaccin.

Smbolos Significados

Lmite (inicio o final): identifica le principio o el final de un proceso. Debe llevar en el


interior las palabras inicio o fin

Operacin: Identifica una actividad o tarea en el proceso que modifica un insumo. Por lo
general lleva escrito en el interior el nombre de la actividad.

Movimiento o transporte: Indica el transporte de un resultado de un lugar a otro.

Inspeccin: Identifica una deteccin en el flujo del proceso para evaluar la calidad del
resultado o para obtener autorizacin para continuar.

Demora: Identifica cuando algo debe esperar o ser puesto en el almacenamiento temporal.

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Almacenamiento: Identifica un resultado almacenado en espera de un cliente. Por lo
generalmente las actividades que se clasifican como almacenamiento difieren de las
demoras por la duracin del lapso de espera y por la necesidad de algn tipo de
autorizacin para recuperarlas.

Decisin: Designa un punto de decisin o divisin del flujo del proceso. Debe anotarse en su
interior la cuestin a decidir, identificar cada ruta que surge del punto de decisin con las
opciones resultantes de la resolucin, como: S o No, o Concluida o No concluida, etc.

Documento: Indica que el resultado de una actividad se registra en un medio impreso. En el


interior se anota el nombre del documento.

Conector: Indica que una salida de una flujograma representa una entrada para otro. Se
anota una letra en el interior que denote una salida o entrada. A veces, una punta de fleja
asociada a este smbolo indica si se trata de una entrada o salida; si la punta de la flecha
E E
seala el interior, representa una entrada; si marca hacia el exterior ilustra una salida.
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Realiza en este apartado un diagrama de flujo del proceso central de tu servicio y/o producto.
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s

La forma de presentar el proceso de operacin del


N servicio/producto, se puede realizar de acuerdo a las necesidades
o
del emprendedor, inclusive se pueden incluir fotografas explicando
S cada fase. El consultor puedo proponer diversas ideas o enriquecer
i las tablas.
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Otra forma para
r describir el proceso es realizar una tabla mencionando cada etapa y los recursos a utilizar.
e
A continuacin se muestra un ejemplo de dos etapas del proceso de servicio de una fonda o local de venta
u
de comida corrida.
n

m
o
m Etapa Actividades Recursos
e
Recibir
n al cliente Saludar al cliente Cartas
t
(Mesero) Dar la carta al cliente Comandas
o

Preguntar si desean ordenar alguna Uniforme para los meseros


bebida para iniciar.
Plumas con logotipo de la fondita de
G Lul
u
Tomari la orden Solicitar al cliente la orden Comandas
a
(Mesero)
r Ofrecer entradas y las sugerencias del Uniforme para los meseros
a da
Plumas con logotipo de la fondita de
l
Tomar nota de la orden Lul
c
li Confirmar la orden del cliente
e
n Informar al cliente de aquellos
t platillos que tarden en su preparacin
e
Entregar la orden en la cocina para
a que inicien la preparacin de
alimentos, si existen indicaciones
l especiales por parte del cliente,
a subrayarlas en la comanda.

Colocar totopos, salsas y limones en la


M
mesa del cliente.
e
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2.3 Maquinaria
S
i
Elabora la lista de la maquinaria con sus caractersticas especficas y su capacidad de produccin.
E
En esta tablax se debe de colocar todo tipo de equipo, maquinaria y acondicionamiento que requieran para
i
poder iniciars las operaciones, no importa si son aportadas por FONAES o por el grupo social, empresa social o
t
la persona fsica e integrar las caractersticas.
e
M
ACONDICIONAMIENTO
e Y EQUIPAMIENTO
s Cmo se requiere?
a Aspectos Para qu se requiere? Quin lo aporta?
d
Terrenos y eedificios
s
o
c
u
p
Acondicionamiento
a Pintar el local que mide 5 x 3 metros con pintura
d vinilica, anaranjada con hueso. Un galn de
a pintura, rodillos, brochas.
Para dar mejor apariencia al
Pintura del interior
R del local local. Aporta: Grupo social Pkitas
e
c
Maquinaria i
Molino con motor de 1hp monofsico con tolva en
b acero inoxidable y a base de discos metlicos.
i
r Muele con: discos metlicos
a Motor Elctrico: 1 hp
Peso: 32 kg
l
Dim/Cm: 60x50x40
c Para moler el maz y poder Rend. Aprox: 150 kg/hr
li
Molino de nixtamal generar la masa Aporta: FONAES
e
n
t
Equipo de Cmputo
e

E
n
Equipo de t
Transporte
r
e
Mobiliario yg Equipo de Oficina
a

l
a
(
s
)
c
a 29
Una vez identificada la maquinaria, se deben investigar los precios y colocarlos en la siguiente tabla.
r
t
MANUAL DEL INSTRUCTOR - FONAES 2011 |INCUBACIN
a
(
s
)
l
c
li
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t
e

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e
n
c
i
Esta tablao debe de ser respaldada por cotizaciones que permitan verificar el precio, la recomendacin es que
soliciten dos
n o tres cotizaciones para poder comparar costo beneficio.
a
d
o
ACONDICIONAMIENTO Y
EQUIPAMIENTO
l Cantidad Precio unitario Precio total
a
Terrenos
s
y edificios
s
u
g
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r
e
Acondicionamiento
n
c
i
a
s
d
Maquinaria
e
l
Molino de nixtamal 1 $4,200.- $4,200.-
d

a

C
Equipo
o de Cmputo
l
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Equipo
l de Transporte

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Mobiliario
l
y Equipo de Oficina
y

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b
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t 30
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MANUAL DEL INSTRUCTOR - FONAES 2011 |INCUBACIN

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Aspectos de organizacin
G
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2.4 Aspectos
a de organizacin
31
l
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MANUAL DEL INSTRUCTOR - FONAES 2011 |INCUBACIN
M
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a

E
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2.4.1p Estructura orgnica
e
A continuacin
r integra el organigrama de la empresa.
a
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g
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d
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m
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s
a

S
i

En esta seccin, defina como se lleva a cabo la comunicacin en su


organizacin. Quin le reporta a quien?

Incluir los puestos, no importando que los cuadros se repitan los


nombres de las mismas personas, las funciones existen.

Nota: Integrar tambin el padrn de socios cuando aplique.

2.4.2 Necesidades de personal


32

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Para poder realizar la evaluacin del personal es necesario responder las siguientes preguntas:

Conozco realmente cul es la misin de mi empresa (para que existimos), cul es su visin (a donde
quiero llegar) y cules son sus objetivos a corto, mediano y largo plazo?

__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Conozco cules sern las funciones de cada colaborador, cmo se divide el trabajo y qu se va a
realizar en cada etapa del proceso?
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Conozco cuntos departamentos son necesarios en mi empresa?

__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Tengo previsto el desarrollo de manuales para mi empresa? y se cmo ser su uso?

__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

En qu consiste la capacitacin y la induccin para los colaboradores nuevos?


33

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__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Pagar horas extras?


__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Podemos definir con base en el organigrama las funciones que debe de realizar cada una de las personas que
trabajaran en la empresa.

Ejemplo:

El formato aqu citado puede ser modificado de acuerdo a las necesidades de cada proyecto.

En la parte de ubicacin colocar el organigrama y se puede sombrear la ubicacin del puesto que se
est describiendo.

34

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Puesto: Cdigo:

DIRECTOR GENERAL DGCRC01

Personal a sus rdenes:


UBICACIN
Coordinador de
administracin
Coordinador de operacin
No. de empleados en el puesto: 1

Jornada laboral:

Debido a las labores que se realizan en este puesto no se tiene una jornada fija de trabajo.

Objetivo del puesto:

Establecer, coordinar, verificar y actuar en el logro de los objetivos, as como de la supervisin


general de la empresa.

Descripcin Especfica

Actividades continuas:

Controlar la operacin general de la empresa


Actividades peridicas:

Revisar la nmina.
Revisar transacciones bancarias.
Atencin directa al personal.
Atencin directa a proveedores.
Realizar juntas con el personal.
Mantener contacto constante con CANIRAC (Cmara Nacional de la Industria Restaurantera de
Alimentos Condimentados) e Instituciones Gubernamentales.
Reunin con el Staff.
Firma de cheques.

Actividades eventuales:

Entrevistarse con personal de recin ingreso.


Evaluar nuevos productos.
Definir estrategias.
Aprobar presupuestos.

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Puesto: Cdigo:

Personal a sus rdenes:


UBICACIN

No. de empleados en el puesto:

Jornada laboral:

Objetivo del puesto:

Descripcin Especfica

Actividades continuas:

Actividades peridicas:

Actividades eventuales:

2.4.3 Capacitacin

36

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Capacitacin: (del adjetivo capaz) es el conjunto de actividades cuya finalidad es proporcionar
conocimientos; desarrollar habilidades y modificar actitudes del trabajador en todos los niveles, para
desarrollar mejor su puesto; el desarrollo de estas habilidades ayuda al individuo el
manejo de responsabilidades futuras.

Dentro del campo de accin que establece el plan nacional de capacitacin se disponen
dos enfoques principales, distinguiendo la capacitacin para el trabajo de la
capacitacin en el trabajo:

Capacitacin para el trabajo: Es de carcter escolarizado y se refiere a la enseanza


aprendizaje de los conocimientos, habilidades, actitudes y destrezas que requiere el
individuo para incorporarse al sistema productivo en una ocupacin especifica.

Capacitacin en el trabajo: Se imparte en los centros de trabajo y persigue el propsito


concreto de desarrollar los conocimientos, habilidades, actitudes y destrezas de los
trabajadores para incrementar su desempeo en un puesto o en un rea de trabajo
especfica.

Identificar las necesidades de capacitacin de los miembros de la empresa y de los socios, tanto en
la parte tcnica como en aspectos de administracin. Si tienes diseado un instrumento de DNC lo
puedes utilizar.

Define que cursos de capacitacin requieres t para poder dirigir la empresa:

__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Define que cursos de capacitacin requieres t para poder mejorar los procesos de produccin.

__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

Define que cursos de capacitacin requiere tu personal para poder realizar de una mejor manera
su trabajo. 37

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__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________

2.4.4 Forma de constitucin de la empresa

Identificar cual es la forma de constitucin de la empresa que sea la ms conveniente de acuerdo a los
objetivos de los emprendedores y del proyecto.

Existen tres formas principales para constituir una empresa de acuerdo al esquema de FONAES:

a) Empresa Social: Es la persona moral que asocia parcial o totalmente a individuos de la poblacin
objetivo, que cumplen los criterios de elegibilidad, unidos en torno a una actividad productiva
comn, orientada a elevar la calidad.

b) Grupo Social: Conjunto de personas fsicas integrado total o parcialmente por individuos de la
poblacin objetivo, que cumplen con los criterios de elegibilidad por tipo de apoyo, organizadas y en
los trminos del Convenio de Concertacin que al efecto suscriban, obligadas solidariamente en
torno a una actividad productiva comn, con una denominacin para efectos de identificacin
administrativa para el FONAES, que an no formalizan la constitucin de una persona moral.

c) Persona fsica: Individuos de la poblacin objetivo, que cumplen los criterios de elegibilidad, que
desarrollan una actividad productiva, comercial o de servicios, y que estn registrados en cualquiera
de las modalidades individuales que establezca la autoridad hacendaria.

La documentacin necesaria para la constitucin es la siguiente:


38

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La siguiente tabla es una gua de los documentos y el orden en que se deben de entregar, cabe aclarar que algunas
representaciones tienen requerimientos especiales, se recomienda acudir a la representacin para entregar los
proyectos en tiempo y forma.

DOCUMENTO
SEPARADOR EMPRESAS GRUPOS PERSONAS
No. (Toda la documentacin se entrega en original y copia) SOCIALES SOCIALES FSICAS

Solicitud de apoyo (anexo 1 ), firmada EN TODAS SUS HOJAS por la persona


fsica, el Representante Social en el caso de un grupo social; o el Representante
REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
Legal en el caso de una empresa social.

Comprobante de pre registro.


Entregar copia y original para cotejo del documento con el cual se acredita la
condicin de escasez de recursos, sealados en el inciso a) de la regla 8.3 de
1 las presentes reglas, o, en su defecto, la impresin del resultado de la encuesta
REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
que se realice en el pre registro. Esto aplica para la persona fsica o para todos
los integrantes del grupo social o socios de la empresa social del padrn que
haya incluido en el pre registro.

Impreso de la hoja del catalogo clasificador de actividades econmicas, donde


demuestre que el giro del negocio puede ser sujeto de apoyo. REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO

2 Estudio que evala la conveniencia del negocio.(ANEXO 5) o Estudio REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
simplificado (ANEXO 4) firmados en todas y cada una de sus hojas por la persona
fsica, el representante social, o el representante legal, segn sea el caso.
En su caso, para acreditar que el negocio que se pretende ampliar lleva
operando dos o ms aos, a la fecha en que registre su solicitud, deber
entregar original y copia para cotejo de cualquier documento, expedido por
autoridad competente, en el que se refiera la fecha de inicio de operaciones.

39

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En su caso, comprobante del pago para la elaboracin del estudio Dicho
comprobante deber tener una antigedad no mayor a doce meses y cubrir sin
REQUERIDO REQUERIDO N/A
excepcin todos los requisitos fiscales.

Documentacin legal que acredita la propiedad o posesin de los recursos y/o


bienes a aportar, as como su valor, conforme al Anexo 12 de las Reglas de
3 REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
Operacin, o atendiendo al punto 8.5 inciso a) V. de las mismas.

GUA DE INTEGRACIN DE CARPETAS DE APOYOS EN EFECTIVO PARA


ABRIR O AMPLIAR UN NEGOCIO

En caso de ampliacin de un negocio en operacin, entregar los permisos,


licencias, autorizaciones, concesiones, registros y/o cualesquier otro
documento similar, que sean vigentes y necesarios para la adecuada operacin
4 del mismo. Si el apoyo solicitado es para abrir un negocio nuevo, entregar REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
escrito libre en el cual manifieste, bajo protesta de decir verdad, que los
tramitar o que se encuentran en trmite, segn sea el caso.

Padrn con CURP de la totalidad de los integrantes o socios del grupo o


empresa social con 18 dgitos; apellido paterno; apellido materno; nombre;
5 entidad federativa, municipio y localidad donde vive; sexo; edad; indicar si REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
tiene alguna discapacidad; e indicar si es hablante de una lengua indgena.

Plano de localizacin o croquis a mano alzada del lugar donde se ubica o


ubicar el negocio, as como del domicilio de la persona fsica, del
6 REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
Representante Social o del Representante Legal.

Escrito libre, en el que expresen la voluntad de adoptar el esquema de


capitalizacin de apoyos. Este escrito deber estar firmado por la persona
7 OPTATIVO OPTATIVO OPTATIVO
fsica, el Representante Social o Representante Legal.

Escrito libre, manifestando bajo protesta de decir verdad, que no ha


recibido, en ejercicios fiscales anteriores, algn apoyo del FONAES u otra
dependencia del gobierno federal para abrir o ampliar un negocio o su
equivalente, en cualquiera de sus denominaciones o modalidades. Dicho escrito
8 REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
deber referirse a todos los integrantes del grupo social o socios de la empresa
social y estar firmado por la persona fsica, por el Representante Social (grupo
social) o el Representante Legal (empresa social).
40

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En su caso, entregar copia y original para cotejo de los certificados que
acreditan la discapacidad de los solicitantes. En el caso de beneficiarios
9 indirectos, entregar copia y original para cotejo de los documentos que
REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
acrediten la paternidad o tutora, as como los certificados de discapacidad que
correspondan.

En el caso de Grupos o Empresas Sociales integradas familiarmente, entregar


copia y original para cotejo de los documentos expedidos por las autoridades
10 REQUERIDO REQUERIDO N/A
competentes que acrediten los vnculos familiares.

Respecto a los inmuebles necesarios para la operacin del negocio que se


pretende abrir o ampliar, entregar
1.- Si el inmueble es propio: Copia y original para cotejo de la documentacin
legal que acredita la propiedad, posesin, que se acrediten conforme al inciso
v de las reglas de operacin vigentes.
2.- Si el inmueble es prestado: Convenio de Comodato, vigente, deber
entregar copia y original para cotejo, por el plazo previsto en el estudio que
evala la conveniencia del negocio.
11 3.- Si el inmueble es rentado: Contrato de arrendamiento, en caso de los REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
negocios de apertura, que vaya a operar en un inmueble rentado, al momento
de entregar al FONAES la documentacin que acredita la correcta aplicacin del
recurso, deber entregar copia y original para cotejo de un contrato de
arrendamiento vigente y por el plazo previsto en el estudio que evala la
conveniencia del negocio. Si el apoyo solicitado se pretende destinar, total o
parcialmente, a obra civil y/o instalaciones de carcter permanente, no se
aceptarn inmuebles rentados.

Credencial para votar o pasaporte (vigentes), de la persona fsica, o


representante social, o representante legal, y de todos los integrantes del Grupo
12 REQUERIDO REQUERIDO REQUERIDO
o Empresa Social.

13 Acta o actas de asamblea donde se form el grupo, se haya especificado la REQUERIDO


decisin de solicitar el apoyo a FONAES, se haya designado al Representante
Social facultado para gestionar los Apoyos; as como especificado la obligacin
de que todos los integrantes del grupo se obligan de manera solidaria al
cumplimiento de las obligaciones contradas con FONAES.

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Acta constitutiva, con el nmero de registro correspondiente. Y se acrediten
las facultades del Representante Legal o Poder. Marcando con color amarillo en
el acta constitutiva lo que corresponda, que demuestre fehacientemente dichas
facultades.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de la empresa aplicable al rgimen
REQUERIDO
que le corresponda segn actividad y constancia del ao en que ingrese la
solicitud emitida por las autoridades fiscales. Para esta ltima podr ingresar al
sitio www.sat.gob.mx, ruta: oficina virtual; consulta de transacciones; consulta
de requerimientos y multas por incumplimiento de obligaciones.

Documentos adicionales:

Comprobante de domicilio, persona fsica y de todos los integrantes del OPTATIVO OPTATIVO OPTATIVO
grupo social o persona moral. (Integrar copia)

La informacin del Estudio de Inversin en medio magnticos, (CD)


presentando en Word el proyecto y en Excel la informacin financiera.
REQUERIDO REQUERIDO N/A
(Integrar CD, pegado en el respaldo de la carpeta lefort))

Contrato de prestacin de servicios y cronograma de ejecucin para en su


caso la formulacin del Estudio de Inversin. REQUERIDO REQUERIDO N/A

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Aspectos financieros

43

MANUAL DEL INSTRUCTOR - FONAES 2011 |INCUBACIN


3. Aspectos financieros

3.1 Presupuesto de inversiones

El presupuesto de inversin y en general los presupuestos son un instrumento del que se valen las empresas
para dirigir todas sus operaciones. La materia de presupuestos resulta apasionante por una razn
fundamental: por ser una herramienta de ordenacin o adecuacin del futuro a nuestros objetivos y en su
caso necesidades.

Colocar el resumen de las aportaciones de cada una de las partes, recuerda que el porcentaje debe de cumplir con
las reglas de operacin de acuerdo al tipo de constitucin (persona fsica, grupo social, empresa social) o las
caractersticas de los miembros del proyecto.

CONCEPTO UNIDAD PRECIO APORTACIN


DE DE UNITARIO INVERSIN DEL APORTACIN APORTACIN
INVERSIN MEDIDA CANTIDAD ($) TOTAL ($) SOLICITANTE DE OTROS DEL FONAES
ACTIVOS FIJOS
Terreno $ - $ -
Obra civil $ - $ -
Maquinaria y LOTE 1 $99,695.00 $ 99,695.00 $ 54,000.00 $ - $ 45,695.00
equipo
Sistema $ - $ -
elctrico
Sistema $ - $ -
hidrulico
Camionetas o $ - $ -
camiones
Vientres $ - $ -
Sementales $ - $ -
Otros $ - $ -
SUBTOTAL $ 99,695.00 $ 54,000.00 $ - $ 45,695.00
ACTIVOS DIFERIDOS
Formalizacin $ - $ -
de la sociedad
Elaboracin del $ - $ -
perfil de
inversin
Derechos de $ - $ - $ -
registro de
marca
Permisos o $ - $ -
licencias
Otros $ - $ - $ -
SUBTOTAL $ - $ - $ - $ -

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3.2 Capital de trabajo

La definicin ms bsica de capital de trabajo se considera como, aquellos recursos que requiere la empresa
para poder operar. En este sentido el capital de trabajo es lo que comnmente conocemos como activo
corriente (Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).

La empresa para poder operar, requiere de recursos para cubrir necesidades de insumos, materia prima,
mano de obra, reposicin de activos fijos, etc. Estos recursos deben estar disponibles a corto plazo para
cubrir las necesidades de la empresa a tiempo.

CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima kg. 1.000 $12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00
Insumos LOTE 1 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Agua MES 2 $ 100.00 $ 200.00 $ - $ 200.00
Luz MES 2 $ 500.00 $ 1,000.00 $ - $ 1,000.00
Mano de obra MES 3 $ 4,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ -
Mtto. obra MES 1 $ 4,250.00 $ 4,250.00 $ 1,000.00 $ 3,250.00
civil
Mtto. de maq. $ - $ -
y equipo
Mtto. de $ - $ -
cultivos
Servicios MES 2 $ 525.00 $ 1,050.00 $ - $ 1,050.00
telefnico e
Internet
Seguros $ - $ -
Otros LOTE 1 $18,500.00 $ 18,500.00 $ 18,500.00
SUBTOTAL $ 51,000.00 $ 15,000.00 $ - $ 36,000.00
TOTAL $ $150,695.00 $ 69,000.00 $ - $ 81,695.00
TOTAL % 100.00% 45.79% 0.00% 54.21%

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3.3 Necesidades de financiamiento

INVERSIN INICIAL
Concepto Cantidad Precio Monto total Aportacin
GASTOS PRE OPERATIVOS
Contratos de Servicios

Gastos de Constitucin

PUBLICIDAD INICIAL

INVENTARIO INICIAL

ACONDICIONAMIENTO Y EQUIPAMIENTO
Terrenos y edificios

Acondicionamiento

Maquinaria

Equipo de Cmputo

Equipo de Transporte

Mobiliario y Equipo de Oficina

Software y Licencias

Capital de Trabajo

Otros

Total

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Anlisis financiero

Importante.

El anlisis financiero debe de ser entregado en una corrida financiera en Excel


para ser entregada en medio electrnico a la representacin junto con el
expediente y el plan de negocios.

Puedes utilizar una plantilla previamente diseada.

47

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3.4 Anlisis Financiero

3.4.1 Costos

Ingresos: Son considerados como aumentos en el capital contable debido a la entrega de mercancas
o servicios a los clientes. Los registros de las operaciones empresariales contienen tantas cuentas de
ingresos como sean necesarias.

Egresos: Son definidos como disminuciones del capital contable debido al costo de operar el negocio.
El negocio necesita una cuenta por separado por cada categora de gastos como por ejemplo:
sueldos, alquiler, publicidad y servicios pblicos.

Costos: Son los Recursos necesarios para la produccin y que son asociados al producto.

Insertar todos los costos que involucren la elaboracin del producto o servicio.

Por ejemplo:

Para las comunidades que trabajan en ebanistera: madera, pegante, clavos, laca, energa para las
mquinas etc.
Para las comunidades que trabajan con fibras naturales: tintes, mordientes etc.
Para las comunidades que trabajan en cermica: pasta, los engobes, el esmalte, el consumo de gas
para el horno etc.

Gastos: Son los destinados a mantener el proceso de produccin y ventas.

Insertar todos los gastos que involucren la operacin de la empresa, inclusive depreciaciones.

Por ejemplo:

Telfono.
Papelera.
Arriendos.
Mantenimiento.
Sueldo de los empleados.

48

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COSTO
COSTO FIJO
FIJO COSTO VARIABLE

Son los costos que no Es aquel costo que


experimentan cambios experimenta cambios
ante variaciones en el ante variaciones en el
nivel de produccin. nivel de produccin.

COSTO FIJO DE UNIDAD COSTO VARIABLE DE


UNIDAD

Es la suma de todos los


Es una porcin del total
costos que cambian
de los costos fijos de la
cuando aumentan o
empresa, de acuerdo al
disminuyen las unidades
nivel de produccin
producidas.
alcanzado en un
periodo.

RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE LOS COSTOS

COSTO TOTAL UNITARIO

VARIABLE El costo variable total experimenta El costo variable unitario permanece


cambios cuando el nivel de actividad constante ante modificaciones del
vara. nivel de actividad.

FIJO El costo fijo total se mantiene constante El costo fijo unitario disminuye a
ante cambios del nivel de actividad. medida que se incrementa el nivel de
actividad.

49

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En el siguiente cuadro selecciona cuales son costos fijos y costos variables.

Este es un ejercicio que se puede realizar para identificar cual costo es fijo y cual variable, tambin se
pueden enlistar los costos y gastos de un proyecto y realizar la clasificacin con ellos.

LISTA DE COSTOS FIJOS/VARIABLES

Alquileres

Amortizaciones o depreciaciones

Seguros
Mano de obra directa (a destajo,
por produccin o por tanto).
Materias Primas directas.

Materiales e Insumos directos.

Impuestos fijos

Servicios Pblicos (Luz, telfono.)

Sueldo

Impuestos especficos.

Envases, Embalajes y etiquetas.

Comisiones sobre ventas

3.4.2 Flujo de efectivo

La diferencia entre los beneficios y los costos asociados a un proyecto determinan su flujo de caja o
efectivo. El anlisis financiero de las inversiones debe contemplar la totalidad de recursos requeridos o
generados despus de impuestos, en los periodos de inversin y de operacin. 50

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Enumera en el archivo de la corrida financiera los datos de las ventas que tienes proyectas, los gastos, los
costos incurridos durante el periodo del proyecto.

El flujo de efectivo reflejan las entradas y salidas de dinero en una empresa, a continuacin analiza la
informacin del ejemplo y comenta lo que puedes observar.

Concepto MES 0 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6


Entradas
Caja $258,321.82 $70,000.00 $35,679.45 $10,230.91 $2,526.36 $18,412.21 $40,685.90
$106,464.0 $191,635.2 $210,798.7
Ventas $26,616.00 $53,232.00 0 0 2 $210,798.72
$194,161.5 $229,210.9
Suma de Entradas $258,321.82 $96,616.00 $88,911.45 $116,694.91 $251,484.62
6 3
Salidas
Sueldos/ dueos $14,400.00 $14,400.00 $14,400.00 $14,400.00 $14,400.00 $14,400.00
Chef $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00
Ayudante de cocina $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00
Mesero 1 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00
Mesero 2 $0.00 $0.00 $0.00 $4,800.00 $4,800.00 $4,800.00
Cajera $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $4,800.00
Renta del local $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00
Papelera $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00 $500.00
Telfono $400.00 $400.00 $400.00 $400.00 $400.00 $400.00
Publicidad $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00
Suma Total de Gastos
Fijos $36,200.00 $36,200.00 $36,200.00 $41,000.00 $41,000.00 $45,800.00
$127,756.8 $140,532.4
Costo Variable $17,744.00 $35,488.00 $70,976.00 0 8 $140,532.48
Maquinaria y Equipo $68,643.95
Inventario Inicial $60,777.87
Gastos de Pre operacin $58,900.00
Impuestos
Pago de crdito $158,321.82 $6,596.74 $6,596.74 $6,596.74 $6,596.74 $6,596.74 $6,596.74
Intereses $9,499.31 $395.80 $395.80 $395.80 $395.80 $395.80 $395.80
$175,749.3 $188,525.0
Sumas Salidas $188,321.82 $60,936.55 $78,680.55 $114,168.55 5 3 $193,325.03
Flujo Neto Efectivo $70,000.00 $35,679.45 $10,230.91 $2,526.36 $18,412.21 $40,685.90 $58,159.60

3.4.3 Valor actual neto

Este indicador financiero nos va a describir el Valor del proyecto al finalizar un periodo de tiempo.
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El valor actual neto es la diferencia entre todos los ingresos y todos los egresos actualizados al periodo
actual. Segn el criterio del valor actual neto el proyecto debe aceptarse si su valor actual neto es positivo.

ACTUALIZACIN
VALOR DE
AO INGRESOS EGRESOS INV. TOTAL RESCATE FNE
0 $ 258,321.82 -$ 258,321.82
1 $ 1,957,431.03 $ 1,787,218.17 $ 170,212.86
2 $ 2,031,296.36 $ 1,854,660.37 $ 176,635.99
3 2,107,949.05 1,757,489.43 $ 40,344.35 390,803.97
SUMA $ 6,137,020.79 $ 5,657,689.79
$ 479,331.00
VAN o VPN

RELACION
1.084722036
COSTO
BENEFICIO

En el ejemplo de la tabla anterior podemos ver la suma de los montos de 3 aos, la suma de los ingresos
y los egresos.

1. Identifica la columna de FNE (Flujo Neto de Efectivo), Por qu la inversin inicial total est marcada
en negativo, -$258,321.82?
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
2. Qu es el valor de rescate?
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
3. Cul es el monto total de los ingresos?
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
4. Cul es el monto total de los egresos?
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
5. Resta los ingresos menos los egresos, qu cantidad resulta?
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________

6. Menciona tu conclusin de este ejercicio.


_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
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7. Menciona con tus palabras que es el Valor Actual Neto.
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________

3.4.4 Tasa interna de retorno

Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto, a mayor TIR, mayor rentabilidad.

En trminos ms especficos la tasa interna de retorno de la inversin es la tasa de inters a la que el valor
presente neto de los gastos de la inversin es igual al valor presente neto de los beneficios de la inversin.

Las tasas internas de retorno se utilizan habitualmente para evaluar la convivencia de las inversiones o
proyectos. La mayor tasa interna de un proyecto de retorno, la ms deseable es llevar a cabo el proyecto.

Si tenemos dos proyectos, y uno de ellos nos da una TIR del 12%, significa que vamos a tener el 12% de
rentabilidad.

Si tienes que elegir entre dos proyectos; el proyecto A nos da una rentabilidad del 12% y el proyecto B del
15%, cual elegiras?, Por qu?
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________

3.4.5 Relacin costo-beneficio

El costo-beneficio es una lgica o razonamiento basado en el principio de obtener los mayores y mejores
resultados al menor esfuerzo invertido.

Una relacin de s o no y cuanto beneficio ser el resultado de una inversin. Esta se calcula tomando el
valor actual neto de los flujos de efectivo futuros de la inversin y dividiendo por la inversin del costo
original.

Una relacin costo-beneficio tambin se conoce como ndice de rentabilidad.

Cmo se calcula la relacin beneficio costo?


1. Se toma como tasa de descuento la tasa social en vez de la tasa interna de oportunidad.
2. Se trae a valor presente los ingresos netos de efectivo asociados con el proyecto.
3. Se trae a valor presente los egresos netos de efectivo del proyecto.
4. Se establece la relacin entre el VPN de los Ingresos y el VPN de los egresos.

Cmo se debe interpretar el resultado de la relacin beneficio costo?

Si el resultado es mayor que 1, significa que los ingresos netos son superiores a los egresos netos. En otras
palabras, los beneficios (ingresos) son mayores a los sacrificios (egresos) y, en consecuencia, el proyecto
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generar riqueza a una comunidad. Si el proyecto genera riqueza con seguridad traer consigo un beneficio
social.

Si el resultado es igual a 1, los beneficios igualan a los sacrificios sin generar riqueza alguna. Por tal razn
sera indiferente ejecutar o no el proyecto.

De la tabla anterior, el proyecto es rentable de acuerdo al resultado de la relacin costo beneficio?

_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________

3.4.6 Recuperacin de la inversin

Es un instrumento que te permite medir el plazo de tiempo que se requiere para que los flujos netos de
efectivo de una inversin recuperen su costo o inversin inicial.

Es fcil de calcular, es considerado un indicador que mide tanto la liquidez de un proyecto como tambin el
riesgo relativo pues permite anticipar los eventos en el corto plazo, tambin te permite optimizar el
proceso de toma de decisiones.

El tiempo de recuperacin de la inversin se puede medir en meses, la formas ms sencillas es realizar la


suma de los Flujos Netos de Efectivo acumulados (realizamos la suma de cada cantidad mes con mes), hasta
llegar al monto total de la inversin inicial.

3.4.7 Punto de equilibrio

Es un mtodo que se utiliza para determinar el momento en cual las ventas cubrirn exactamente los costos
es decir el punto en que la empresa se equilibrara, pero tambin muestra la magnitud de las utilidades o
prdidas de la empresa cuando las ventas exceden o caen por debajo de ese punto el anlisis del punto de
equilibrio es importante en el proceso de planeacin por que la relacin costo-volumen-utilidad puede verse
significativamente influenciada por la proporcin de la inversin de la empresa en activos que sean fijos.

Para la determinacin del punto de equilibrio debemos en primer lugar conocer los costos fijos y variables
de la empresa; entendiendo por costos variables aquellos que cambian en proporcin directa con los
volmenes de produccin y ventas, por ejemplo: materias primas, mano de obra a destajo, comisiones, etc.

Por costos fijos, aquellos que no cambian en proporcin directa con las ventas y cuyo importe y recurrencia
es prcticamente constante, como son la renta del local, los salarios, las depreciaciones, amortizaciones,
etc. Adems debemos conocer el precio de venta de l o los productos que fabrique o comercialice la
empresa, as como el nmero de unidades producidas.

Al obtener el punto de equilibrio en valor, se considera la siguiente frmula:

P.E. $= Costos Fijos


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Costos Variables
1-
Ventas Totales

De acuerdo a los datos de la tabla siguiente, aplica la formula de punto de equilibrio en los tres aos:

Punto de Equilibrio
Aos Costos Fijos Costos Variables Costos Totales Ventas Totales
1 $511,200.00 $1,383,251.26 $1,894,451.26 $2,074,876.90
2 $562,320.00 $1,521,576.39 $2,083,896.39 $2,282,364.59
3 $419,464.00 $1,673,734.03 $2,093,198.03 $2,510,601.04

Ano 1:

P.E. $=
=

1-

Ano 2:

P.E. $=
=

1-

Ano 3:

P.E. $=
=

1-

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El resultado obtenido se interpreta como las ventas necesarias para que la empresa opere sin prdidas ni
ganancias, si las ventas del negocio estn por debajo de esta cantidad la empresa pierde y por arriba de la
cifra mencionada son utilidades para la empresa.

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