8 riesgos del Comercio

Internacional
El comercio internacional de cualquier tipo puede ser complejo, sobre todo si no cuentas con el
conocimiento y la orientacin correcta. A continuacin y poco a poco te proporcionaremos una visin
completa de la terminologa y los retos que se presentan en la logstica de la negociacin
en mercados extranjeros. Comenzaremos por presentarte 3 de los 8 riesgos del comercio
internacional.

Transaccin comercial internacional: En qu consiste?

Como un exportador o importador, una vez que ests convencido de que has encontrado un producto
para un mercado adecuado, hay un orden general de eventos que puedes esperar a seguir para una
transaccin internacional.
Todo el comercio exterior implica cierto riesgo, pero el comercio internacional presenta algunos
elementos adicionales y complicaciones. Hay varias formas de manejar estos riesgos, pero primero
necesitas estar al tanto de lo que puedes hacer frente. Los riesgos pueden estar relacionados con:

1. El pas con el que ests negociando

2. Divisas
3. La eleccin de los socios comerciales
4. Trminos de intercambio
5. Pago
6. Fraude
7. Aduanas, controles y licencias nacionales.
8. Impuestos locales
1. El pas con el que ests negociando
Algunos pases son generalmente considerados como inestables o tienen malas calificaciones de
crdito. Sera claramente insensato por parte de una empresa,comercializar con esos pases que
tienen condiciones de poner en riesgo los bienes y los pagos.
Los riesgos pueden minimizarse con el uso de cartas de crdito documentarias, que idealmente
deben de ser confirmadas por un banco independiente.

Otras complicaciones pueden surgir si un pas repentinamente introduce controles de cambios, es la

restriccin de la capacidad de pago del importador al exportador; a veces es posible asegurarse
contra este riesgo, pero a menudo no es rentable. Visita tambin:Tipos de cartas de crdito

2. Divisas
Las tasas de cambio son voltiles. Si se mueven de manera desfavorable, puede tener un impacto
negativo en tus finanzas, en el costo de las importaciones y el valor ganado de la exportacin de
bienes y servicios. Para muchas empresas, el principal problema es la incertidumbre del cambio de
tasa y la reaccin adversa de efectos en cadena que esto puede tener en la rentabilidad y en el flujo
de efectivo. Esta es una gran preocupacin para las empresas que hacen negocios en el extranjero.
Algunas instituciones financieras y bancos pueden ayudar a las organizaciones de todo tipo y tamao
con sus necesidades de divisas. Tales como ayudar a mover el dinero entre diferentes monedas a
precios competitivos, o garantizar los tipos de cambio ms conocidos para futuras transacciones
para ayudar a identificar los riesgos de cambio que enfrentan a un plazo ms largo.
Los especialistas pueden trabajar con organizaciones para ayudarles a cuantificar y gestionar
estos riesgos, dejando que se centren en lo que hacer mejor: la gestin de sus negocios.
3. La eleccin de un socio comercial
Localizar un socio comercial potencial puede ser desalentador. Algunas fuentes tiles de informacin
puedes encontrarlas a travs de los siguientes canales:

Cmaras de Comercio
Consulados comerciales de las embajadas extranjeras, que a menudo son vas tiles de informacin en
la bsqueda de los compradores
Ferias comerciales, que ofrecen oportunidades para conocer a posibles socios comerciales, el contacto
informal es a veces ms valioso que una investigacin formal.
El xito del comercio internacional requiere de socios que son dignos de confianza y sean solventes,
as como que cuenten con voluntad, por lo que es absolutamente esencial que el comerciante haga
todas las preguntas necesarias sobre su posible socio.
Barra Nacional de Comercio Exterior ofrece informacin de Comercio Exterior actualizada, de
Incoterms, consejos, asesoras y cursos de exportacin e importacin para el emprendedor y
empresario exportador e importador de Mxico y el mundo. Si estas interesado en comercio exterior
y aduanas.

4. Trminos de intercambio
Trminos de intercambio, tambin denominado Relacin real de intercambio, (en ingls terms of
trade, TOT) es un trmino utilizado en economa y comercio internacional, para medir la evolucin
relativa de los precios de las exportaciones y de las importaciones de un pas, y puede expresar
asimismo la evolucin del precio de los productos exportados de los pases, calculado segn el valor
de los productos que importa, a lo largo de un perodo, para saber si existen aumentos o
disminuciones. Se habla de deterioro de los trminos de intercambio cuando el precio de los
productos exportados tiende a disminuir comparado con el de los productos importados.

Los trminos de intercambio han sido utilizados a veces como indicador indirecto del bienestar social
de un pas, aunque esta valoracin es muy cuestionable, es cierto que una mejora en los trminos
de intercambio es obviamente algo positivo para un pas, porque eso significa que debe pagar menos
por los productos que importa y por lo tanto puede comprar ms cantidad de los mismos sin realizar
un esfuerzo adicional.

5. Pago
Aquellos pagos que se realicen a terceros de otros pases por adquisiciones de bienes, con
independencia de la naturaleza de los mismos y de la moneda en que se formalicen.

Disear el modelo ideal para transferir fondos desde/hacia el extranjero en varias divisas. Opciones
para personas fsicas y morales que deseen recibir o enviar transferencias en dlar americano y en
otras divisas disponibles.

Para enviar rdenes de Pago Internacionales:

Tener previamente contratada una cuenta de cheques (Aplica tanto envos como transacciones
recibidas).
Conocer el nmero de cuenta, nombre y direccin de la persona fsica o moral a la cual enviar los
fondos.
Conocer el nombre, direccin y cdigo del banco en donde se encuentra la cuenta de la persona
fsica o moral a la cual enviar los fondos.
Para recibir rdenes de Pago Internacionales:
Tener previamente contratada una cuenta de cheques (Aplica tanto envos como transacciones
recibidas).
Proporcionar los datos SWIFT del banco quien recibir el monto del pago desde el extranjero.

Otras modalidades de pagos internacionales:

Mediante transferencia bancaria taln nominativo.

La transferencia bancaria se tramitar a travs del formulario Impreso de Orden de Transferencia al

Extranjero. El usuario deber cumplimentar los siguientes apartados:
Importe (indicando el tipo de moneda), Entidad Bancaria, Beneficiario, Cdigo IBAN (Cdigo
internacional del bancoslo en la Unin Europea-) ms la cuenta corriente, Cdigo
SWIFT/BIC/SORT CODE, concepto (pago factura n.., inscripcin profesor, etc.).

El taln nominativo se tramitar a travs del formulario Impreso de Peticin de Cheque Extranjero,
en el que se indicar :
Importe (indicando el tipo de moneda), Beneficiario, Pas, Concepto.

Se tramitar a travs del Responsable de Gestin, quien cumplimentar el correspondiente

expediente de retencin de crdito en Universitas XXI-Econmico, teniendo en cuenta las
comisiones bancarias.

En ambos casos de adquisiciones de bienes, distinguiremos segn el pago se realice a pases

pertenecientes a la Unin Europea y al resto de pases.

Si el pago lo realizamos a pases de la Unin Europea, con carcter general las facturas emitidas por
dichos pases no deben incluir I.V.A, no obstante el I.V.A. a pagar por la UJA, ser igualmente
soportado por el Centro de Gasto que genere el gasto (salvo para el caso de que dicho I.V.A. sea
deducible).
Si la moneda de pago es el EURO, el expediente de Universitas XXI-Econmico se cumplimentar
por el importe que indique la factura o el documento justificativo, al que habr que aadirle el
porcentaje de I.V.A. que corresponda segn la naturaleza del bien que se compra, as como, los
gastos bancarios de tramitacin (porcentajes de I.V.A.: 4% para libros y revistas que cumplan las
condiciones establecidas, el 10% para bienes destinados a la investigacin y 21% para el resto de
bienes).
Si la factura correspondiese a pases de la Unin Europea que no tengan el Euro como moneda
oficial, habr que tener en cuenta, igualmente en el expediente, el importe del I.V.A. que
corresponda.

Para dar cumplimiento a las obligaciones que la UJA tiene con la Agencia Tributaria, en el caso de
adquisicin de bienes procedentes de pases de la Unin Europea debern indicarse la clase de bien
de que se trate el peso aproximado del mismo.
Pago al resto de pases del mundo en cualquier moneda, el importe que se indique en el expediente
de Universitas XXI-Econmico, deber ser lo ms aproximado posible, teniendo en cuenta el valor
al cambio de la moneda de que se trate. En estos pagos, habr que tener en cuenta igualmente los
gastos bancarios de tramitacin y, en su caso, el I.V.A. correspondiente.
6. Fraude
El delito ms temido por las empresas en pases desarrollado es el fraude, an frente a otros
crmenes como el terrorismo, el secuestro, el sabotaje y el hurto. Lejos de estar bajo control, este
flagelo al parecer est adquiriendo fuerza, ayudado en gran parte por una mayor complejidad en los
negocios, la creciente globalizacin de los movimientos de fondos, las dificultades implcitas en el
trato con diferentes culturas y un mayor uso de tecnologas como el Internet. Todo ello ha llevado a
una sensacin de mayor riesgo entre los empresarios de los ms diversos sectores y pases.

Las compaas no se estn protegiendo lo suficiente contra el fraude o los defraudadores se le

estn adelantando a los controles, especialmente en las reas de sistemas y de compras.

De hecho, los fraudes ms temidos son los que se hacen a travs de computadores y tarjetas de
crdito. Despus se anotan otras reas, como el robo de efectivo, fraudes en tesorera, fraudes en
impuestos, fraudes en seguros y fraudes por negociacin directa.

Sin embargo, en todos los casos puede prevenirse y puede volver a ocurrir bajo las circunstancias
actuales de control. Un alto porcentaje de fraude cuenta con la participacin de empleados de las
empresas en donde ocurre el hecho.

Actitud reactiva frente al fraude :

La actitud de la gerencia frente al fraude suele ser reactiva. Ms de la mitad de los fraudes en las
empresas son descubiertos por coincidencia, ya sea por informacin obtenida por medios externos,
accidentes o cambios en la administracin, entre otros factores.

Falta de conocimiento del negocio :

Por lo general, las directivas tienen un conocimiento <menos que bueno> de las operaciones en
los negocios principales y, en menor grado, de sus operaciones en otros pases. As mismo, se
observa cierta falta de coordinacin en lo que se refiere al manejo de la informacin entre las
subsidiarias y la Casa Matriz.

Los directivos tienden a delegar la responsabilidad de implementar controles para prevenir grandes
fraudes. La mayora piensa que los auditores deben poder detectar los fraudes substanciales como
parte de sus auditoras normales, a la vez que no estn dispuestos a pagar ms por pasarle la
responsabilidad a sus auditores.

Lo anterior sugiere que la gerencia debe asumir plenamente la responsabilidad o admitir que en el
momento se le est delegando a la gente equivocada.

Los controles no siempre sirven.

Se piensa que los altos directivos pueden sobrepasar los controles. Un alto directivo o gerente que
busque realizar un gran fraude puede sobrepasar los controles internos establecidos.

Mnima parte de las empresas que han tenido casos de fraude los han denunciado. En lo que
respecta a las empresas que no denunciaron los fraudes, los costos, el temor a que el caso
afectara su imagen y la incertidumbre con respecto a los resultados son las principales razones
para no hacerlo.

La accin de las autoridades frente al fraude :

La gran mayora, considera que las cortes (el sistema judicial) no entienden la complejidad de los
principales casos de fraude y, por lo tanto, no fallan de manera satisfactoria.

ESTRATEGIAS EFECTIVAS CONTRA EL FRAUDE

A continuacin se presentan estrategias que, por su efectividad, han venido ganando importancia
en la lucha contra el fraude, segn la experiencia de los encuestados.
 La capacitacin de los empleados : Es imperativa, especialmente en lo que se refiere al manejo
de sistemas, ya que una deficiencia en esta rea puede ser desastrosa.

La delacin de los empleados de la misma compaa o la informacin annima : Ello ha llevado a

la creacin de lneas telefnicas (hot-lines) u oficiales d la compaa, que operan fuera del negocio.

El intercambio de informacin entre compaas, ya sea por sector o por ubicacin geogrfica. Se
debe obrar con cautela, ya que si se discute abiertamente puede implicar acciones contra la
empresa por difamacin.

El diseo e implementacin de polticas claras de prevencin, deteccin e informacin de casos

dentro de la misma compaa. Muchos fraudes se podran evitar con la planeacin y sistemas de
control adecuados.

Establecimiento de leyes sencillas contra el fraude. Los abogados defensores tienden a complicar
los casos en las cortes.

Ayudarle a la gerencia a minimizar la ocurrencia del fraude mediante el establecimiento y

mantenimiento, por parte de la gerencia, de controles internos efectivos.

Trabajar con la gerencia para desarrollar y cumplir los procedimientos de deteccin de fraude.

Ayudarle a la gerencia para concientizar a los empleados de la compaa sobre las caractersticas
del fraude y los pasos a seguir para informar sobre un posible fraude.

Investigar los indicios de un posible fraude o de actividades potencialmente fraudulentas

identificadas por medio de auditoras interna, sin importar si dichos fraudes estn dirigidos hacia la
compaa o hacia sus clientes.

Instituir procedimientos previos de investigacin del fraude.

Administrar el plan de prevencin del fraude en la compaa de conformidad con lo requisitos

reglamentarios.

NORMATIVIDAD INTERNACIONAL Y TIPIFICACION

DE LOS DELITOS Y EL FRAUDE

Marco General de Delitos tipificados en los Cdigos Penales

Testaferrato
 Lavado e Dinero y Activos Prevaricato

Enriquecimiento ilcito Peculado

Contrabando Cohecho

Receptacin Concusin

Encubrimiento Colusin

Complicidad Contratacin indebida

Competencia desleal Trfico de influencias

Dumping Abuso de Autoridad

Usura Abuso de confianza

Evasin de impuestos Usurpacin

Absorcin Hurto

Desviacin de crdito Estafa

Captacin masiva indebida Extorsin

Reserva Bancaria Chantaje

Clasificacin del delito

Contra la fe y la administracin pblica

Contra el patrimonio Natural y Econmico

El delito informtico

7. Aduanas, controles y licencias nacionales

Quienes importen mercancas estn obligados al cumplimiento de las siguientes disposiciones:
Llevar un sistema de control de inventarios en forma automatizada, que mantenga en todo momento
el registro actualizado de los datos de control de las mercancas de comercio exterior, mismos que
debern estar a disposicin de la autoridad aduanera.

Obtener la informacin, documentacin y medios de prueba necesarios para comprobar el pas de

origen y de procedencia de las mercancas, para efectos de preferencias arancelarias, marcado de
pas de origen, aplicacin de cuotas compensatorias, cupos y otras medidas establecidas conforme
a la Ley de Comercio Exterior y tratados internacionales de los que Mxico sea parte y
proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando stas lo requieran.

Entregar al agente o apoderado aduanal que promueva el despacho de las mercancas una
manifestacin escrita, bajo protesta de decir verdad, con los elementos que permitan determinar el
valor en aduana de las mercancas. Deber conservar copia de dicha manifestacin, obtener la
informacin, documentacin y otros medios de prueba necesarios para comprobar que el valor
declarado ha sido determinado de conformidad con las disposiciones aplicables de la Ley Aduanera
y proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando stas lo requieran.

Tratndose de despachos en los que intervenga un agente aduanal, los contribuyentes que se
encuentren inscritos y activos en el Padrn de Importadores y que cuenten con FIEL vigente, debern
registrar o revocar electrnicamente ante la Administracin General de Aduanas el documento
mediante el cual se confiere el encargo a los agentes aduanales para que acten como sus
consignatarios o mandatarios y puedan realizar sus operaciones, utilizando el formato electrnico
denominado Encargo conferido al agente aduanal para realizar operaciones de comercio exterior o
la revocacin del mismo, el cual se encuentra disponible en la pgina electrnica www.sat.gob.mx,
seccin Servicio al Contribuyente, apartado Padrn de importadores, a efecto de que se les
habilite o deshabilite en los trminos mencionados. Para mayor informacin sobre el trmite, dar clic
aqu.

Estar inscritos en el padrn de importadores y en su caso, en el Padrn de Importadores de Sectores

Especficos que estn a cargo del Servicio de Administracin Tributaria, para lo cual debern
encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, as como acreditar ante las
autoridades aduaneras que se encuentran inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes y
cumplir con los dems requisitos que establezca el Reglamento de la Ley Aduanera y los que
establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas. Para mayor informacin sobre
el trmite, de clic aqu.

8. Impuestos locales
Estn obligadas al pago del impuesto al valor agregado, las personas fsicas y las morales que, en
territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

Enajenen bienes.
Presten servicios independientes.
Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
Importen bienes o servicios.
El impuesto se calcular aplicando a los valores que seala la Ley del IVA, la tasa del 16%. El
impuesto al valor agregado en ningn caso se considerar que forma parte de dichos valores.

El contribuyente pagar en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el

que le hubieran trasladado o el que l hubiese pagado en la importacin de bienes o servicios,
siempre que sean acreditables. En su caso, el contribuyente disminuir del impuesto a su cargo, el
impuesto que se le hubiere retenido.
El impuesto
Los impuestos son prestaciones, hoy por lo regular en dinero, al Estado y dems entidades de
derecho pblico, que las mismas reclaman, en virtud de su poder coactivo, en forma y cuanta
determinadas unilateralmente y sin contraprestacin especial con el fin de satisfacer las necesidades
colectivas.

El impuesto es una prestacin tributaria obligatoria, cuyo presupuesto de hecho no es una actividad
del Estado referida al obligado y destinada a cubrir los gastos pblicos.

El impuesto es la prestacin de dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con
carcter obligatorio, a cargo de personas fsicas y morales para cubrir el gasto pblico y sin que haya
para ellas contraprestacin o beneficio especial, directo e inmediato.

Sujetos del impuesto

El primer elemento que interviene en una relacin tributaria es el sujeto. El sujeto es de dos clases,
un sujeto activo y uno pasivo.

Dentro de la organizacin del Estado Mexicano, los sujetos activos son: la Federacin, las Entidades
locales y los Municipios.

Son sujetos activos porque tiene el derecho de exigir el pago de tributos; pero no tienen todos la
misma amplitud; la Federacin y las Entidades, salvo aquellas limitaciones constitucionales que
analizaremos en su oportunidad, pueden establecer los impuestos que consideren necesarios para
cubrir sus presupuestos; en cambio, el Municipio slo tiene la facultad de recaudarlos.

Teniendo en cuenta la diferencia explicada podemos decir que la Federacin y las Entidades locales
tienen soberana tributaria plena. Los Municipios tienen soberana tributaria subordinada.

Sujeto pasivo es la persona que legalmente tiene la obligacin de pagar el impuesto. En este ltimo
punto es necesario verificar la legislacin del pas de destino ya que el objeto del impuesto es tambin
obligar al pago del impuesto a extranjeros que generan riqueza en dicho pas, como el ISR o el IVA.