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1 O pedido de registro de que trata o caput pode ser submetido independentemente do pedido de
registro de oferta pblica de distribuio de valores mobilirios.
2 O emissor de valores mobilirios deve estar organizado sob a forma de sociedade annima,
exceto quando esta Instruo dispuser de modo diverso.
Art. 2 O emissor pode requerer o registro na CVM em uma das seguintes categorias:
I categoria A; ou
II categoria B.
Seo I
Pedido de Registro
Art. 3 O pedido de registro de emissor deve ser encaminhado Superintendncia de Relaes com
Empresas SEP e instrudo com os documentos identificados no Anexo 3.
Art. 4 A SEP tem 20 (vinte) dias teis para analisar o pedido, contados da data do protocolo, desde
que o pedido venha acompanhado de todos os documentos identificados no Anexo 3.
1 Caso qualquer dos documentos indicados no Anexo 3 no seja protocolado com o pedido de
registro, o prazo de que trata o caput ser contado da data de protocolo do ltimo documento que
complete a instruo do pedido de registro.
Art. 5 O prazo de que trata o art. 4 pode ser interrompido uma nica vez, caso a SEP solicite ao
requerente informaes ou documentos adicionais.
1 O requerente tem 40 (quarenta) dias teis para cumprir as exigncias formuladas pela SEP.
2 O prazo para o cumprimento das exigncias pode ser prorrogado, uma nica vez, por 20
(vinte) dias teis, mediante pedido prvio e fundamentado formulado pelo emissor SEP.
3 A SEP tem 10 (dez) dias teis para se manifestar a respeito do atendimento das exigncias e do
deferimento do pedido de registro, contados da data do protocolo dos documentos e informaes
entregues para o cumprimento das exigncias.
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6 A SEP tem 10 (dez) dias teis para se manifestar a respeito do atendimento das exigncias e do
deferimento do pedido de registro, contados da data do protocolo dos documentos e informaes
entregues para o cumprimento das exigncias em atendimento ao ofcio mencionado no 4.
I 3 (trs) dias teis, contados da data do protocolo, no caso de pedido concomitante de registro de
oferta pblica de aes ou certificados de depsito de aes; e
Art. 6 A SEP interromper a anlise do pedido de registro uma nica vez a pedido do emissor, por
at 60 (sessenta) dias teis.
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processuais e seus respectivos prazos como se novo fosse, independentemente da fase em que se
encontrava quando da interrupo de sua anlise.
Seo II
Dispensa de Registro
I emissores estrangeiros cujos valores mobilirios sejam lastro para programas de certificados de
depsito de aes BDR Nvel I, patrocinados ou no;
V microempresas.
V - micro empresas; e
Incisos IV e V com redao dada pela Instruo CVM n 488, de 16 de dezembro de 2010.
V microempresas;
Incisos V e VI com redao dada pela Instruo CVM n 569, de 14 de outubro de 2015.
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Pargrafo nico. A dispensa prevista no inciso VII no se aplica se o COE for distribudo por meio
de oferta pblica registrada na CVM.
Seo III
Converso de Categoria
Art. 8 O emissor pode solicitar a converso de uma categoria de registro em outra, por meio de
pedido encaminhado SEP.
Art. 9 O pedido de converso da categoria B para a categoria A deve ser instrudo com os
documentos referentes categoria A identificados no Anexo 3, bem como cpia do ato societrio que
deliberou a converso.
Art. 10. O pedido de converso da categoria A para a categoria B fica condicionado ao atendimento
do requisito para cancelamento de registro previsto no art. 48, inciso II, da presente Instruo.
Pargrafo nico. O pedido de converso da categoria A para a categoria B deve ser instrudo com
documentos que comprovem:
I o atendimento do caput; e
Art. 11. A SEP tem 15 (quinze) dias teis para a anlise do pedido de converso de categoria,
contados da data do protocolo do ltimo documento que complete a instruo do pedido de converso.
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1 O prazo de que trata o caput pode ser interrompido uma nica vez, caso a SEP solicite ao
requerente informaes ou documentos adicionais.
2 O requerente tem 30 (trinta) dias teis para cumprir as exigncias formuladas pela SEP.
Art. 12. O emissor deve tomar todas as precaues e medidas necessrias para que a converso
concedida nos termos desta Seo ocorra de forma transparente e organizada, sem causar interrupes nas
negociaes com os valores mobilirios atingidos.
Pargrafo nico. O emissor deve comunicar aos titulares dos valores mobilirios, na forma
estabelecida para divulgao de fato relevante, as medidas tomadas para o cumprimento das obrigaes
de que trata o caput e outros detalhes operacionais dos quais o investidor precise estar ciente.
Seo I
Regras Gerais
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Art. 13. O emissor deve enviar CVM as informaes peridicas e eventuais, conforme contedo,
forma e prazos estabelecidos por esta Instruo.
1 REVOGADO
3 As informaes enviadas CVM nos termos do caput devem ser entregues simultaneamente
s entidades administradoras dos mercados em que valores mobilirios do emissor sejam admitidos
negociao, na forma por elas estabelecida.
Art. 14. O emissor deve divulgar informaes verdadeiras, completas, consistentes e que no
induzam o investidor a erro.
Art. 15. Todas as informaes divulgadas pelo emissor devem ser escritas em linguagem simples,
clara, objetiva e concisa.
Art. 16. O emissor deve divulgar informaes de forma abrangente, equitativa e simultnea para
todo o mercado.
Art. 17. As informaes fornecidas pelo emissor devem ser teis avaliao dos valores
mobilirios por ele emitidos.
Art. 18. Sempre que a informao divulgada pelo emissor for vlida por um prazo determinvel, tal
prazo deve ser indicado.
Art. 19. Informaes factuais devem ser diferenciadas de interpretaes, opinies, projees e
estimativas.
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Pargrafo nico. Sempre que possvel e adequado, informaes factuais devem vir acompanhadas
da indicao de suas fontes.
III razoveis; e
5 Sempre que as premissas de projees e estimativas forem fornecidas por terceiros, as fontes
devem ser indicadas.
Seo II
Informaes Peridicas
Art. 21. O emissor deve enviar CVM por meio de sistema eletrnico disponvel na pgina da
CVM na rede mundial de computadores, as seguintes informaes:
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Art. 21 O emissor deve enviar CVM por meio de sistema eletrnico disponvel na pgina da
CVM na rede mundial de computadores, as seguintes informaes peridicas:
Caput com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
I formulrio cadastral;
II formulrio de referncia;
VII edital de convocao da assembleia geral ordinria, em at 15 (quinze) dias antes da data
marcada para a realizao da assembleia geral ordinria ou no mesmo dia de sua primeira publicao, o
que ocorrer primeiro;
VIII todos os documentos necessrios ao exerccio do direito de voto nas assembleias gerais
ordinrias, na forma estabelecida por norma especfica;
VIII todos os documentos necessrios ao exerccio do direito de voto nas assembleias gerais
ordinrias, nos termos da lei ou norma especfica, no prazo de 1 (um) ms antes da data marcada para a
realizao da assembleia geral ordinria;
Inciso VIII com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
IX sumrio das decises tomadas na assembleia geral ordinria, no mesmo dia da sua realizao;
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X ata da assembleia geral ordinria, em at 7 (sete) dias teis de sua realizao, acompanhada das
eventuais declaraes de voto, dissidncia ou protesto;
Inciso X com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
XI relatrio de que trata o art. 68, 1, alnea b da Lei n 6.404, de 1976, quando aplicvel, em
at 4 (quatro) meses do encerramento do exerccio social ou no mesmo dia de sua divulgao pelo agente
fiducirio, o que ocorrer primeiro.
XI relatrio de que trata o art. 68, 1, alnea b da Lei n 6.404, de 1976, quando aplicvel, em
at 4 (quatro) meses do encerramento do exerccio social ou no mesmo dia de sua divulgao pelo agente
fiducirio, o que ocorrer primeiro; e
Inciso XI com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
XII relatrio elaborado pelo agente fiducirio de certificados de recebveis imobilirios, quando
aplicvel, em at 4 (quatro) meses do encerramento do exerccio social ou no mesmo dia de sua
divulgao pelo agente fiducirio, o que ocorrer primeiro.
XI relatrio de que trata o art. 68, 1, alnea b da Lei n 6.404, de 1976, quando aplicvel, em
at 4 (quatro) meses do encerramento do exerccio social ou no mesmo dia de sua divulgao pelo agente
fiducirio, o que ocorrer primeiro;
XII relatrio elaborado pelo agente fiducirio de certificados de recebveis imobilirios, quando
aplicvel, em at 4 (quatro) meses do encerramento do exerccio social ou no mesmo dia de sua
divulgao pelo agente fiducirio, o que ocorrer primeiro; e
Incisos XI e XII com redao dada pela Instruo CVM n 561, de 7 de abril de 2015.
XIII mapas sintticos finais de votao relativos assembleia geral ordinria, na forma
estabelecida por norma especfica.
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1 O emissor que entregar a ata da assembleia geral ordinria no mesmo dia de sua realizao fica
dispensado de entregar o sumrio das decises tomadas na assembleia.
4 A assembleia geral ordinria que reunir a totalidade dos acionistas pode considerar sanada a
inobservncia do prazo de que trata o inciso VIII, mas obrigatrio o envio dos documentos previstos
naquele inciso antes da realizao da assembleia, nos termos do art. 133, 4, da Lei n 6.404, de 1976.
5 O emissor est dispensado da entrega da comunicao de que trata o inciso VI, bem como de
sua publicao, quando os documentos a que se refere o artigo 133 da Lei n 6.404, de 1976, forem
publicados at 1 (um) ms antes da data marcada para a realizao da assembleia geral ordinria, nos
termos do art. 133, 5, da Lei n 6.404, de 1976.
6 A ata da assembleia geral ordinria deve indicar quantas aprovaes, rejeies e abstenes
cada deliberao recebeu, bem como o nmero de votos conferido a cada candidato, quando houver
eleio de membro para o conselho de administrao ou para o conselho fiscal.
Art. 22. O formulrio cadastral documento eletrnico cujo contedo reflete o Anexo 22.
Art. 23. O emissor deve atualizar o formulrio cadastral sempre que qualquer dos dados nele
contidos for alterado, em at 7 (sete) dias teis contados do fato que deu causa alterao.
Pargrafo nico. Sem prejuzo da atualizao a que se refere o caput, o emissor deve anualmente
confirmar que as informaes contidas no formulrio cadastral continuam vlidas, entre os dias 1 e 31 de
maio de cada ano.
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Pargrafo nico. Sem prejuzo da atualizao a que se refere o caput, o emissor deve anualmente
confirmar que as informaes contidas no formulrio cadastral continuam vlidas, at 31 de maio de cada
ano.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
Art. 24. O formulrio de referncia documento eletrnico cujo contedo reflete o Anexo 24.
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Incisos V e VI com redao dada pela Instruo CVM n 568, de 17 de setembro de 2015.
VII variaes na posio acionria das pessoas mencionadas no inciso VI superiores a 5% (cinco
por cento) de uma mesma espcie ou classe de aes do emissor, desde que o emissor tenha cincia de tal
alterao;
VII REVOGADO
Incisos X e XI com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
I alterao de administrador;
III alterao dos acionistas controladores, diretos ou indiretos, ou variaes em suas posies
acionrias iguais ou superiores a 5% (cinco por cento) de uma mesma espcie ou classe de aes do
emissor;
III alterao dos acionistas controladores, diretos ou indiretos, ou variaes em suas posies
acionrias que os levem a ultrapassar, para cima ou para baixo, os patamares de 5% (cinco por cento),
10% (dez por cento), 15% (quinze por cento), e assim sucessivamente, de uma mesma espcie ou classe
de aes do emissor;
Inciso III com redao dada pela Instruo CVM n 568, de 17 de setembro de 2015.
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Incisos V e VI com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
Art. 25. O emissor deve entregar as demonstraes financeiras CVM na data em que forem
colocadas disposio do pblico.
I relatrio da administrao;
Inciso II com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
III parecer do conselho fiscal ou rgo equivalente, se houver, acompanhado de eventuais votos
dissidentes;
V declarao dos diretores de que reviram, discutiram e concordam com as opinies expressas no
parecer dos auditores independentes, informando as razes, em caso de discordncia; e
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V declarao dos diretores de que reviram, discutiram e concordam com as opinies expressas no
relatrio dos auditores independentes, informando as razes, em caso de discordncia;
Inciso V com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
Incisos VI e VII com redao dada pela Instruo CVM n 520, de 16 de abril de 2012.
2 A data a que se refere o caput no deve ultrapassar, no caso de emissores nacionais, 3 (trs)
meses, ou, no caso de emissores estrangeiros, 4 (quatro) meses do encerramento do exerccio social.
Alneas a e b com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
c) as normas contbeis do pas de origem, caso o emissor estrangeiro tenha sede em pas membro do
Mercosul.
c) REVOGADA
a) na CVM; ou
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II - ser acompanhadas de notas explicativas com a descrio das assimetrias entre o padro contbil
do pas de origem e as normas contbeis internacionais emitidas pelo International Accounting
Standards Board IASB e a reconciliao do resultado e patrimnio lquido.
1 REVOGADO
2 Caso utilize a permisso do inciso II, alnea b, o parecer do auditor independente registrado
no pas de origem do emissor deve ser acompanhado de relatrio de reviso especial elaborado por
auditor independente registrado na CVM.
Pargrafo nico. Caso o emissor utilize a permisso do inciso II, alnea b, o relatrio do auditor
independente registrado no pas de origem do emissor deve ser acompanhado de relatrio de reviso
especial elaborado por auditor independente registrado na CVM.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
I preenchido com os dados das demonstraes financeiras elaboradas de acordo com as regras
contbeis aplicveis ao emissor, nos termos dos arts. 25 a 27 da presente Instruo; e
II entregue:
Pargrafo nico. O emissor que utilize a faculdade de que trata o art. 27, inciso I, alnea c est
dispensado de entregar o formulrio de demonstraes financeiras padronizadas DFP.
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Art. 29. O formulrio de informaes trimestrais - ITR documento eletrnico que deve ser:
I preenchido com os dados das informaes contbeis trimestrais elaboradas de acordo com as
regras contbeis aplicveis ao emissor, nos termos dos arts. 25 a 27 da presente Instruo; e
Inciso II com redao dada pela Instruo CVM n 511, de 05 de dezembro de 2011.
4 O emissor que utilize a faculdade de que trata o art. 27, inciso I, alnea c deve entregar
CVM suas informaes contbeis trimestrais em substituio ao formulrio de informaes trimestrais
ITR.
4 REVOGADO
Seo III
Informaes Eventuais
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Art. 30. O emissor registrado na categoria A deve enviar CVM, por meio de sistema eletrnico
disponvel na pgina da CVM na rede mundial de computadores, as seguintes informaes eventuais:
III sumrio das decises tomadas na assembleia geral extraordinria, especial ou de debenturistas,
no mesmo dia de sua realizao;
VI atas de reunies do conselho fiscal, que aprovaram pareceres, em at 7 (sete) dias teis
contados da data de divulgao do ato ou fato objeto do parecer;
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VI atas de reunies do conselho fiscal que aprovaram pareceres, acompanhadas das eventuais
manifestaes encaminhadas pelos conselheiros, em at 7 (sete) dias teis contados da data de divulgao
do ato ou fato objeto do parecer;
Incisos IV, V e VI com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
VII laudos de avaliao exigidos pelo art. 4, 4; art. 4 - A; art. 8, 1; art. 45, 1; art. 227,
1; art. 228, 1; art. 229, 2; art. 252, 1; art. 256, 1; e art. 264, 1, da Lei n 6.404, de 1976,
bem como pela regulamentao emitida pela CVM, nos prazos estabelecidos em normas especficas a
respeito do assunto;
VIII acordos de acionistas e outros pactos societrios arquivados no emissor, em at 7 (sete) dias
teis contados de seu arquivamento;
X comunicao sobre ato ou fato relevante, nos termos e prazos estabelecidos em norma
especfica;
Incisos X, XI e XII com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
XIII estatuto social consolidado, em at 7 (sete) dias teis contados da data da assembleia que
deliberou a alterao de estatuto;
XIV material apresentado em reunies com analistas e agentes do mercado, no mesmo dia da
reunio ou apresentao;
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XV atos de rgos reguladores que homologuem atos mencionados nos incisos I, IV, V, VIII, IX
deste artigo, no mesmo dia de sua publicao;
XVI relatrios de agncias classificadoras de risco contratadas pelo emissor e suas atualizaes,
se houver, na data de sua divulgao;
XVII termo de securitizao de direitos creditrios e eventuais aditamentos, em 7 (sete) dias teis
contados de sua assinatura;
XVIII escritura de emisso de debntures e eventuais aditamentos, em 7 (sete) dias teis contados
de sua assinatura;
XIX informaes sobre acordos de acionistas dos quais o controlador ou controladas e coligadas
do controlador sejam parte, a respeito do exerccio de direito de voto no emissor ou da transferncia dos
valores mobilirios do emissor, contendo, no mnimo, data de assinatura, prazo de vigncia, partes e
descrio das disposies relativas ao emissor;
XIX informaes sobre acordos de acionistas dos quais o controlador ou controladas e coligadas
do controlador sejam parte, a respeito do exerccio de direito de voto no emissor ou da transferncia dos
valores mobilirios do emissor, contendo, no mnimo, data de assinatura, prazo de vigncia, partes e
descrio das disposies relativas ao emissor, em at 7 (sete) dias teis contados da cincia, pelo
emissor, de sua existncia;
Inciso XIX com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
Inciso XX com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
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Inciso XX com redao dada pela Instruo CVM no 583, de 20 de dezembro de 2016.
XXI petio inicial de recuperao judicial, com todos os documentos que a instruem, no mesmo
dia do protocolo em juzo;
XXVI pedido de falncia, desde que fundado em valor relevante, no mesmo dia de sua cincia
pelo emissor;
XXVII sentena denegatria ou concessiva do pedido de falncia, no mesmo dia de sua cincia
pelo emissor; e
XXVII sentena denegatria ou concessiva do pedido de falncia, no mesmo dia de sua cincia
pelo emissor;
Incisos XXVII e XXVIII com redao dada pela Instruo CVM n 509, de 16 de novembro de
2011.
XXIX comunicao sobre a instalao de comit de auditoria estatutrio, da qual deve constar, no
mnimo, o nome e o currculo de seus membros, em at 7 (sete) dias teis contados de sua instalao;
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Incisos XXX e XXXI com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
XXXII comunicao sobre aumento de capital deliberado pelo conselho de administrao, com
exceo dos realizados mediante subscrio em oferta pblica registrada na CVM, nos termos do Anexo
30-XXXII, na mesma data da divulgao da ata da reunio do conselho de administrao ou em at 7
(sete) dias teis da data da reunio do referido rgo, o que ocorrer primeiro; e
Incisos XXXII e XXXIII includos pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
XXXII comunicao sobre aumento de capital deliberado pelo conselho de administrao, com
exceo dos realizados mediante subscrio em oferta pblica registrada na CVM, nos termos do Anexo
30-XXXII, na mesma data da divulgao da ata da reunio do conselho de administrao ou em at 7
(sete) dias teis da data da reunio do referido rgo, o que ocorrer primeiro;
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Incisos XXXII e XXXIII com redao dada pela Instruo CVM 561, de 7 de abril de 2015.
XXXV mapas sintticos finais de votao relativos assembleia geral extraordinria, na forma
estabelecida por norma especfica; e
Incisos XXXIV e XXXV includos pela Instruo CVM 561, de 7 de abril de 2015.
XXXVI comunicao sobre aprovao de negociao, pela companhia aberta, de aes de sua
prpria emisso, nos termos do Anexo 30-XXXVI, na mesma data da divulgao da ata da reunio do
conselho de administrao ou em at 7 (sete) dias teis, o que ocorrer primeiro.
2 O emissor que entregar a ata da assembleia geral no mesmo dia de sua realizao fica
dispensado de entregar o sumrio das decises tomadas na assembleia.
3 O emissor est dispensado de entregar o edital de convocao da assembleia geral caso tal
assembleia seja considerada regular, nos termos do art. 124, 4 da Lei n 6.404, de 1976.
Art. 31. O emissor registrado na categoria B deve enviar CVM, por meio de sistema eletrnico
disponvel na pgina da CVM na rede mundial de computadores, as seguintes informaes eventuais:
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II todos os documentos necessrios ao exerccio do direito de voto nas assembleias gerais, nos
termos e prazos estabelecidos em norma especfica a respeito do assunto;
Inciso II com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
V extrato de atas de reunies do conselho de administrao cuja ordem do dia contenha matria
que possa afetar os direitos ou a cotao dos valores mobilirios do emissor admitidos negociao em
mercados regulamentados de valores mobilirios, em at 7 (sete) dias teis contados de sua realizao;
VI comunicao sobre ato ou fato relevante, nos termos e prazos estabelecidos em norma
especfica;
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Incisos IV, V, VI e VII com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
VIII escritura de emisso de debntures e eventuais aditamentos, em 7 (sete) dias teis de sua
assinatura;
Inciso IX com redao dada pela Instruo CVM no 583, de 20 de dezembro de 2016.
XII petio inicial de recuperao judicial, com todos os documentos que a instruem, no mesmo
dia do protocolo em juzo;
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XVII pedido de falncia, desde que fundado em valor relevante, no mesmo dia de sua cincia pelo
emissor;
XVIII sentena denegatria ou concessiva do pedido de falncia, no mesmo dia de sua cincia
pelo emissor;
Incisos XXI e XXII com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
XXIII estatuto social consolidado, em at 7 (sete) dias teis contados da data da assembleia que
deliberou a alterao de estatuto.
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XXIII estatuto social consolidado, em at 7 (sete) dias teis contados da data da assembleia que
deliberou a alterao de estatuto; e
Incisos XXII e XXIII com redao dada pela Instruo CVM n 561, de 7 de abril de 2015.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM n 561, de 7 de abril de 2015.
Seo IV Livros
Art. 31-A. O emissor pode substituir os seguintes livros previstos na Lei n 6.404, de 1976, por
registros mecanizados ou eletrnicos, desde que sejam armazenados com segurana e possam ser
impressos em papel de forma legvel e a qualquer momento:
IV presena de acionistas.
Seo I
Emissores de Valores Mobilirios Especficos
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I aos emissores de aes que lastreiam certificados de depsito de aes BDR, o disposto no
Anexo 32 - I; e
Art. 33. Os emissores que emitam exclusivamente notas comerciais e cdula de crdito bancrio
CCB, para distribuio ou negociao pblica, podem se organizar sob a forma de sociedade annima ou
sociedade limitada.
Pargrafo nico. Alm das formas societrias previstas no caput, emissores que emitam
exclusivamente notas comerciais do agronegcio NCA, para distribuio ou negociao pblica, podem
se organizar sob a forma de cooperativa agrcola.
Seo II
Emissores com Grande Exposio ao Mercado
Art. 34. Ter o status de emissor com grande exposio ao mercado, o emissor que atenda
cumulativamente aos seguintes requisitos:
II tenha cumprido tempestivamente com suas obrigaes peridicas nos ltimos 12 (doze) meses;
e
III cujo valor de mercado das aes em circulao seja igual ou superior a R$ 5.000.000.000,00
(cinco bilhes de reais), de acordo com a cotao de fechamento no ltimo dia til do trimestre anterior
data do pedido de registro da oferta pblica de distribuio de valores mobilirios.
Pargrafo nico. O status de emissor com grande exposio ao mercado deve ser declarado pelo
emissor no pedido de registro da oferta pblica de distribuio de valores mobilirios, por meio de
documento assinado pelo diretor de relaes com investidores contendo:
II memria do clculo feito pelo emissor para a verificao do inciso III do caput.
Seo III
Emissores em Situao Especial
Art. 35. O emissor em recuperao extrajudicial deve enviar CVM, por meio de sistema
eletrnico disponvel na pgina da CVM na rede mundial de computadores, relatrios de cumprimento do
cronograma de pagamentos e demais obrigaes estabelecidas no plano de recuperao extrajudicial, em
periodicidade no superior a 90 (noventa) dias.
Art. 37. O emissor em recuperao judicial deve enviar CVM, por meio de sistema eletrnico
disponvel na pgina da CVM na rede mundial de computadores:
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Art. 39. O emissor em falncia deve enviar CVM por meio de sistema eletrnico disponvel na
pgina da CVM na rede mundial de computadores:
I relatrio sobre as causas e circunstncias que conduziram situao de falncia, no mesmo dia
de seu protocolo em juzo;
IV contas apresentadas, ao final do processo de falncia, no mesmo dia de seu protocolo em juzo;
V relatrio final sobre o processo de falncia, no mesmo dia de seu protocolo em juzo; e
VI sentena de encerramento do processo de falncia, no mesmo dia que dela tomar cincia.
Art. 41. O emissor em liquidao deve enviar CVM por meio de sistema eletrnico disponvel na
pgina da CVM na rede mundial de computadores:
III quadro geral de credores definitivo, no mesmo dia de sua cincia pelo emissor, no caso de
liquidao de instituio financeira ou liquidao judicial;
VI ato de encerramento da liquidao, no mesmo dia da sua cincia pelo emissor ou de sua
aprovao pelos rgos de administrao do emissor.
Pargrafo nico. Os documentos mencionados nos incisos II, IV e V do caput devem ser
apresentados no mesmo dia de:
Art. 42. Os administradores do emissor tm o dever de zelar, dentro de suas competncias legais e
estatutrias, para que o emissor cumpra a legislao e regulamentao do mercado de valores mobilirios.
Art. 43. O controlador deve fornecer tempestivamente ao emissor todas as informaes necessrias
ao cumprimento da legislao e da regulamentao do mercado de valores mobilirios.
Art. 44. O emissor deve atribuir a um diretor estatutrio a funo de relaes com investidores.
3 Sempre que um emissor em situao especial tiver seus administradores substitudos por um
liquidante, administrador judicial, gestor judicial, interventor ou figura semelhante, essa pessoa ser
equiparada ao diretor de relaes com investidores para todos os fins previstos na legislao e
regulamentao do mercado de valores mobilirios.
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Art. 45. O diretor de relaes com investidores responsvel pela prestao de todas as
informaes exigidas pela legislao e regulamentao do mercado de valores mobilirios.
Art. 46. A responsabilidade atribuda ao diretor de relaes com investidores no afasta eventual
responsabilidade do emissor, do controlador e de outros administradores do emissor pela violao das
normas legais e regulamentares que regem o mercado de valores mobilirios.
Seo I
Cancelamento Voluntrio
Art. 47. O cancelamento do registro na categoria B est condicionado comprovao de uma das
seguintes condies:
V qualquer combinao das hipteses indicadas nos incisos anteriores, desde que alcanada a
totalidade dos valores mobilirios.
1 Caso ocorram as hipteses dos incisos II ou III do caput, sem que tenha sido paga a totalidade
dos investidores, o emissor deve depositar o valor devido em banco comercial e deix-lo disposio dos
investidores.
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II a realizao do depsito, com meno ao valor, instituio bancria, agncia e conta corrente; e
III instrues de como os titulares que ainda no tenham recebido seus crditos devem proceder
para receb-los.
II declarao dos titulares de valores mobilirios atestando que esto cientes e concordam que, em
razo do cancelamento do registro, os valores mobilirios do emissor no podero mais ser negociados
nos mercados regulamentados; ou
III deliberao unnime em assembleia na qual a totalidade dos titulares de valores mobilirios
esteja presente.
I as condies do art. 47 foram atendidas em relao a todos os valores mobilirios, exceto aes
e certificados de depsito de aes, que tenham sido distribudos publicamente ou admitidos negociao
em mercados regulamentados de valores mobilirios; e
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Seo II
Procedimento do Cancelamento Voluntrio
Art. 49. O emissor pode solicitar o cancelamento de seu registro na categoria B, a qualquer
momento, por meio de pedido encaminhado SEP.
1 O pedido de que trata o caput deve ser instrudo com os documentos que comprovem o
atendimento ao art. 47.
2 A SEP tem 15 (quinze) dias teis, contados do protocolo, para deferir ou indeferir o pedido de
cancelamento, desde que o pedido venha acompanhado de todos os documentos identificados no 1.
3 O prazo de que trata o 2 pode ser interrompido uma nica vez, caso a SEP solicite ao
requerente informaes ou documentos adicionais, passando a fluir novo prazo a partir do cumprimento
das exigncias.
4 O requerente tem 30 (trinta) dias teis para cumprir as exigncias formuladas pela SEP.
Art. 50. O emissor pode solicitar o cancelamento de seu registro na categoria A, a qualquer
momento, por meio de pedido encaminhado Superintendncia de Registro de Valores Mobilirios
SRE.
1 O pedido de que trata o caput deve ser instrudo com os documentos que comprovem o
atendimento aos arts. 47 e 48.
2 O pedido de que trata o caput pode ser feito concomitantemente com o pedido de registro da
oferta pblica de aquisio de aes para cancelamento de registro.
3 A SRE tem 15 (quinze) dias teis para a verificao de atendimento dos requisitos
estabelecidos nos arts. 47 e 48, a contar da data do protocolo de todos os documentos necessrios
comprovao do cumprimento do disposto nos arts. 47 e 48 ou do recebimento dos demonstrativos sobre
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o leilo de oferta pblica de aquisio de aes para cancelamento de registro emitidos pela entidade
administradora do mercado no qual o leilo foi realizado, conforme seja o caso.
4 O prazo de que trata 3 pode ser interrompido uma nica vez, caso a SRE solicite ao
requerente informaes ou documentos adicionais, passando a fluir novo prazo a partir do cumprimento
das exigncias.
5 O requerente tem 30 (trinta) dias teis para cumprir as exigncias formuladas pela SRE.
Seo III
Suspenso e Cancelamento de Ofcio
Art. 52. A SEP deve suspender o registro de emissor de valores mobilirios caso um emissor
descumpra, por perodo superior a 12 (doze) meses, suas obrigaes peridicas, nos termos estabelecidos
por esta Instruo.
Pargrafo nico. A SEP informar ao emissor sobre a suspenso de seu registro por meio de ofcio
encaminhado sua sede, conforme os dados constantes de seu formulrio cadastral, e por meio de
comunicado na pgina da CVM na rede mundial de computadores.
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Art. 53. O emissor que tenha seu registro suspenso pode solicitar a reverso da suspenso por meio
de pedido fundamentado, encaminhado SEP, instrudo com documentos que comprovem o
cumprimento das obrigaes peridicas e eventuais em atraso.
1 A SEP tem 15 (quinze) dias teis para a anlise do pedido de reverso da suspenso, contados
da data do protocolo de todos os documentos necessrios comprovao do cumprimento das obrigaes
peridicas e eventuais em atraso.
2 O prazo de que trata o 1 pode ser interrompido, uma nica vez, caso a SEP solicite ao
requerente informaes ou documentos adicionais, passando a fluir novo prazo a partir do cumprimento
das exigncias.
3 O requerente tem 30 (trinta) dias teis para cumprir as exigncias formuladas pela SEP.
Art. 54. A SEP deve cancelar o registro de emissor de valores mobilirios, nas seguintes hipteses:
I extino do emissor; e
Pargrafo nico. A SEP informar ao emissor sobre o cancelamento de seu registro por meio de
ofcio encaminhado sua sede, conforme os dados constantes de seu formulrio cadastral, e por meio de
comunicado na pgina da CVM na rede mundial de computadores.
Art. 55. A suspenso e o cancelamento do registro no eximem o emissor, seu controlador e seus
administradores de responsabilidade decorrente das eventuais infraes cometidas antes do cancelamento
do registro.
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Art. 56. A SEP pode solicitar o envio de informaes e documentos adicionais aos exigidos por
esta Instruo ou pedir esclarecimento sobre informaes e documentos enviados, por meio de
comunicao enviada ao emissor, conferindo-lhe prazo para o atendimento do pedido.
2 As informaes e documentos de que trata o caput sero considerados pblicos pela SEP.
3 O emissor pode pedir que a CVM trate com sigilo as informaes e os documentos fornecidos
por fora do caput, apresentando as razes pelas quais a revelao ao pblico de tais informaes ou
documentos colocaria em risco legtimo interesse do emissor.
Art. 57. A SEP pode solicitar modificaes ou correes nos documentos apresentados para
cumprimento das obrigaes peridicas e eventuais, inclusive para o cumprimento do Captulo III, Seo
I da presente Instruo.
Art. 58. Nos termos das normas especficas a respeito do assunto, o emissor est sujeito multa
diria em virtude do descumprimento dos prazos previstos nesta Instruo para entrega de informaes
peridicas, no valor de:
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Art. 59. A CVM divulgar semestralmente, na sua pgina na rede mundial de computadores, lista
dos emissores que estejam em mora de pelo menos 3 (trs) meses no cumprimento de qualquer de suas
obrigaes peridicas.
Art. 59. A SEP divulgar semestralmente, na pgina da CVM na rede mundial de computadores,
lista dos emissores que estejam em mora de pelo menos 3 (trs) meses no cumprimento de qualquer de
suas obrigaes peridicas.
Art. 59 com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
CAPTULO IX PENALIDADES
Art. 60. Constitui infrao grave para os efeitos do 3 do art. 11 da Lei n 6.385, de 1976:
III a inobservncia do prazo fixado no art. 132 da Lei n 6.404, de 1976, para a realizao da
assembleia geral ordinria.
Art. 61. As comunicaes da CVM previstas nesta Instruo sero vlidas se feitas por mensagem
eletrnica ou fax e enviadas para os endereos constantes do formulrio cadastral.
Art. 62. Para os efeitos desta Instruo, a expresso valores mobilirios em circulao ou aes
em circulao significa, conforme o caso, todos os valores mobilirios ou aes do emissor, com
exceo dos de titularidade do controlador, das pessoas a ele vinculadas, dos administradores do emissor
e daqueles mantidos em tesouraria.
Pargrafo nico. Para os efeitos do caput, pessoa vinculada significa a pessoa natural ou jurdica,
fundo ou universalidade de direitos, que atue representando o mesmo interesse da pessoa ou entidade a
qual se vincula.
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Art. 64. Os emissores que tenham obtido registro de companhia aberta antes da entrada em vigor da
presente Instruo sero automaticamente transferidos para as categorias criadas por esta Instruo,
conforme classificao elaborada e divulgada pela SEP.
Art. 65. O prazo de que trata o art. 29, inciso II, da presente Instruo ser de 45 (quarenta e cinco)
dias at 31 de dezembro de 2011.
Art. 66. O cumprimento da obrigao prevista no art. 13, 2, da presente Instruo facultativo
at 31 de dezembro de 2010.
Art. 68. Na data em que esta Instruo entrar em vigor ficaro revogados:
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ANEXO 3
Documentos para a Instruo do Pedido de Registro
Art. 1 Se o emissor for nacional, o pedido de registro como emissor de valores mobilirios deve
ser acompanhado dos seguintes documentos:
II ata da assembleia geral que houver aprovado o pedido de registro ou documento equivalente,
caso o emissor no seja constitudo sob a forma de sociedade annima;
III ata da reunio do conselho de administrao ou da assembleia geral que houver designado o
diretor de relaes com investidores ou documento equivalente, caso o emissor no seja constitudo sob a
forma de sociedade annima;
VI formulrio cadastral;
VII demonstraes financeiras referentes aos 3 (trs) ltimos exerccios sociais, elaboradas de
acordo com as normas contbeis aplicveis ao emissor nos respectivos exerccios;
VIII demonstraes financeiras especialmente elaboradas para fins de registro, nos termos dos
arts. 25 e 26 da Instruo, referentes:
a) ao ltimo exerccio social, desde que tais demonstraes reflitam, de maneira razovel, a
estrutura patrimonial do emissor quando do protocolo do pedido de registro; ou
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X atas de todas as assembleias gerais de acionistas realizadas nos ltimos 12 (doze) meses ou
documentos equivalentes, caso o emissor no seja constitudo sob a forma de sociedade annima;
XI cpia dos acordos de acionistas ou de outros pactos sociais arquivados na sede do emissor;
XII cpia do contrato mantido com instituio para execuo de servio de valores mobilirios
escriturais, se houver;
Inciso XV com redao dada pela Instruo CVM n 511, de 05 de dezembro de 2011.
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XVI cpia dos termos de posse dos administradores do emissor, nos termos das normas
especficas a respeito do assunto;
XVIII declaraes a respeito dos valores mobilirios do emissor detidos pelos administradores,
membros do conselho fiscal, e de quaisquer rgos com funes tcnicas ou consultivas criados por
disposio estatutria, nos termos das normas especficas a respeito do assunto.
Pargrafo nico. Para cumprimento do previsto no inciso VIII, no sero aceitos pareceres de
auditoria que contenham opinio com ressalva ou adversa sobre distores relevantes nas demonstraes
financeiras.
Pargrafo nico. Para cumprimento do previsto no inciso VIII, no sero aceitos relatrios de
auditoria que contenham opinio modificada sobre distores relevantes nas demonstraes financeiras.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
Pargrafo nico. Para cumprimento do previsto no inciso VIII, no sero aceitos relatrios de
auditoria que contenham opinio modificada sobre as demonstraes financeiras.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM no 584, de 22 de maro de 2017.
Art. 2 Se o emissor for estrangeiro, o pedido de registro como emissor de valores mobilirios deve
ser acompanhado dos seguintes documentos:
III documento da administrao do emissor que houver designado o representante legal no Brasil;
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VI documento no qual o representante legal aceita a designao e indica a cincia dos poderes a
ele conferidos e responsabilidades impostas pela lei e regulamentos brasileiros;
IX formulrio cadastral;
XI demonstraes financeiras especialmente elaboradas para fins de registro, nos termos dos arts.
25 e 27 da Instruo, referentes:
a) ao ltimo exerccio social, desde que tais demonstraes reflitam, de maneira razovel, a
estrutura patrimonial do emissor quando do protocolo do pedido de registro; ou
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XVI formulrio de informaes trimestrais ITR, nos termos do art. 29 da Instruo, referentes
aos 3 (trs) primeiros trimestres do exerccio social em curso, desde que transcorridos mais de 30 (trinta)
dias do encerramento de cada trimestre;
XVI formulrio de informaes trimestrais ITR, nos termos do art. 29 da Instruo, referentes
aos 3 (trs) primeiros trimestres do exerccio social em curso, desde que transcorridos mais de 45
(quarenta e cinco) dias do encerramento de cada trimestre;
Inciso XIV com redao dada pela Instruo CVM n 511, de 05 de dezembro de 2011.
XVIII declaraes a respeito dos valores mobilirios do emissor detidos pelos administradores,
membros do conselho fiscal, e de quaisquer rgos com funes tcnicas ou consultivas criados por
disposio estatutria, nos termos das normas especficas a respeito do assunto.
Pargrafo nico. Para cumprimento do previsto no inciso XI, no sero aceitos pareceres de
auditoria que contenham opinio com ressalva ou adversa sobre distores relevantes nas demonstraes
financeiras.
Pargrafo nico. Para cumprimento do previsto no inciso XI, no sero aceitos relatrios de
auditoria que contenham opinio modificada sobre distores relevantes nas demonstraes financeiras.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
Pargrafo nico. Para cumprimento do previsto no inciso XI, no sero aceitos relatrios de
auditoria que contenham opinio modificada sobre as demonstraes financeiras.
Pargrafo nico com redao dada pela Instruo CVM no 584, de 22 de maro de 2017.
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ANEXO 7 - VI
Regras Especficas para Emissores de Letras Financeiras Distribudas no mbito de
Programa de Distribuio Contnua
I - cumprir com as obrigaes previstas nos arts. 13 a 19; 21, incisos I e II; 22; 23; 24, 1; e 31,
inciso VI;
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ANEXO 22
Contedo do Formulrio Cadastral
1. Dados gerais
1.1 Nome empresarial
1.2 Data da ltima alterao do nome empresarial
1.3 Nome empresarial anterior
1.4 Data de constituio
1.5 CNPJ
1.6 Cdigo CVM
1.7 Data de registro na CVM
1.8 Categoria de registro na CVM
a. A
b. B
1.9 Data de registro na atual categoria CVM
1.10 Situao do registro na CVM:
a. ativo
b. em anlise
c. no concedido
d. suspenso
e. cancelado
1.11 Data de incio da situao do registro na CVM
1.12 Pas de origem
1.13 Pas em que os valores mobilirios esto custodiados
1.14 Pases estrangeiros em que os valores mobilirios so admitidos negociao
1.15 Data de admisso para negociao em pas estrangeiro
1.16 Setor de atividade
1.17 Situao do emissor:
a. fase pr-operacional
b. fase operacional
c. em recuperao judicial ou equivalente
d. em recuperao extrajudicial
e. em falncia
f. em liquidao extrajudicial
g. em liquidao judicial
h. paralisada
1.18 Data de incio da situao do emissor
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3. Auditor
3.1 Nome
3.2 CNPJ/CPF
3.3 Data de incio da prestao de servio
3.4 Responsvel tcnico
3.5 CPF do responsvel tcnico
4.2 CNPJ
4.3 Endereo
a. Logradouro
b. Complemento
c. Bairro
d. Municpio
e. UF
f. CEP
4.4 Data de incio da prestao de servio de escriturao
6. Departamento de acionistas
6.1 Endereo
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a. Logradouro
b. Complemento
c. Bairro
d. Municpio
e. Unidade Federal/Estado/Provncia
f. CEP, cdigo postal ou caixa postal (no caso de emissores estrangeiros)
6.2 DDD telefone
6.3 Telefone
6.4 DDD fax
6.5 Fax
6.6 E-mail
7. Alterao do cadastro
7.1 Nmero de protocolo no sistema IPE do documento que deu razo a alterao cadastral
7.2 Objeto da ltima alterao cadastral
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ANEXO 24
Contedo do Formulrio de Referncia
Os campos
assinalados
com X so
EMISSORES REGISTRADOS NAS CATEGORIAS A E B facultativos
para o emissor
registrado na
categoria B
2. Auditores
a. nome empresarial
b. nome das pessoas responsveis, CPF e dados para contato (telefone e e-mail)
1
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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i. justificativa da substituio
3.1. Com base nas demonstraes financeiras ou, quando o emissor estiver obrigado
a divulgar informaes financeiras consolidadas, com base nas demonstraes X
financeiras consolidadas, elaborar tabela informando2:
a. patrimnio lquido X
b. ativo total X
c. receita lquida X
d. resultado bruto X
e. resultado lquido X
g. valor patrimonial da ao X
2
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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deseje divulgar neste formulrio medies no contbeis, como Lajida (lucro antes de
juros, impostos, depreciao e amortizao) ou Lajir (lucro antes de juros e imposto de
renda), o emissor deve:
c. explicar o motivo pelo qual entende que tal medio mais apropriada para a
correta compreenso da sua condio financeira e do resultado de suas X
operaes
3.5. Em forma de tabela, indicar, para cada um dos 3 ltimos exerccios sociais: X
3
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir a eventos subsequentes s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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3.6. Informar se, nos 3 ltimos exerccios sociais, foram declarados dividendos a
conta de lucros retidos ou reservas constitudas em exerccios sociais anteriores
ii. o motivo pelo qual entende que esse ndice apropriado para a correta
compreenso da situao financeira e do nvel de endividamento do
emissor
3.8. Em forma de tabela, separando por dvidas com garantia real, dvidas com
garantia flutuante e dvidas quirografrias, indicar o montante de obrigaes do emissor
de acordo com o prazo de vencimento5:
a. inferior a 1 ano
4
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
5
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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d. superior a 5 anos
4. Fatores de risco
a. ao emissor
c. a seus acionistas
e. a seus fornecedores
f. a seus clientes
4.2. Em relao a cada um dos riscos acima mencionados, caso relevantes, comentar
sobre eventuais expectativas de reduo ou aumento na exposio do emissor a tais
riscos
a. juzo
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b. instncia
c. data de instaurao
d. partes no processo
f. principais fatos
g. se a chance de perda :
i. provvel
ii. possvel
iii. remota
a. juzo X
b. instncia
c. data de instaurao X
d. partes no processo X
f. principais fatos X
g. se a chance de perda : X
i. provvel X
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ii. possvel X
iii. remota X
a. valores envolvidos
5. Riscos de mercado
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6. Histrico do emissor
a. data
b. forma
c. pas de constituio
6.4. Data de registro na CVM ou indicao de que o registro est sendo requerido
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a. evento
c. sociedades envolvidas
6.6. Indicar se houve pedido de falncia, desde que fundado em valor relevante, ou de
recuperao judicial ou extrajudicial do emissor, e o estado atual de tais pedidos
7. Atividades do emissor
7.2. Em relao a cada segmento operacional que tenha sido divulgado nas ltimas
demonstraes financeiras de encerramento de exerccio social ou, quando houver, nas X
demonstraes financeiras consolidadas, indicar as seguintes informaes7:
6
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
7
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
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d. eventual sazonalidade X
7.4. Identificar se h clientes que sejam responsveis por mais de 10% da receita
X
lquida total do emissor, informando8:
8
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7.6. Em relao aos pases dos quais o emissor obtm receitas relevantes, identificar9: X
7.7. Em relao aos pases estrangeiros divulgados no item 7.6, informar em que
medida o emissor est sujeito regulao desses pases e de que modo tal sujeio afeta X
os negcios do emissor
8. Grupo econmico
9
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b. controladas e coligadas
8.2. Caso o emissor deseje, inserir organograma do grupo econmico em que se insere
o emissor, desde que compatvel com as informaes apresentadas no item 8.1
9. Ativos relevantes
i. durao X
10
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
11
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
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iii. eventos que podem causar a perda dos direitos relativos a tais ativos X
i. denominao social X
ii. sede X
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i. hipteses de resgate
12
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
13
Sempre que possvel, os diretores devem comentar tambm neste campo sobre as principais tendncias conhecidas,
incertezas, compromissos ou eventos que possam ter um efeito relevante nas condies financeiras e patrimoniais do emissor, e
em especial, em seu resultado, sua receita, sua lucratividade, e nas condies e disponibilidade de fontes de financiamento.
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10.3. Os diretores devem comentar os efeitos relevantes que os eventos abaixo tenham
causado ou se espera que venham a causar nas demonstraes financeiras do emissor e
em seus resultados:
14
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
15
Sempre que possvel, os diretores devem comentar tambm neste campo sobre as principais tendncias conhecidas,
incertezas, compromissos ou eventos que possam ter um efeito relevante nas condies financeiras e patrimoniais do emissor, e
em especial, em seu resultado, sua receita, sua lucratividade, e nas condies e disponibilidade de fontes de financiamento.
16
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10.5. Os diretores devem indicar e comentar polticas contbeis crticas adotadas pelo
emissor, explorando, em especial, estimativas contbeis feitas pela administrao sobre
questes incertas e relevantes para a descrio da situao financeira e dos resultados,
que exijam julgamentos subjetivos ou complexos, tais como: provises, contingncias,
X
reconhecimento da receita, crditos fiscais, ativos de longa durao, vida til de ativos
no-circulantes, planos de penso, ajustes de converso em moeda estrangeira, custos de
recuperao ambiental, critrios para teste de recuperao de ativos e instrumentos
financeiros
10.6. Com relao aos controles internos adotados para assegurar a elaborao de
demonstraes financeiras confiveis, os diretores devem comentar:
10.7. Caso o emissor tenha feito oferta pblica de distribuio de valores mobilirios,
X
os diretores devem comentar17:
17
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mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
18
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a. investimentos, incluindo:
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11. Projees19
a. objeto da projeo
19
A divulgao de projees e estimativas facultativa. Caso o emissor tenha divulgado projees e estimativas, elas devem
ser includas na presente seo.
20
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a. prazos de convocao X
b. competncias X
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a. nome
b. idade
c. profisso
f. data de eleio
g. data da posse
h. prazo do mandato
12.7. Fornecer as informaes mencionadas no item 12.6 em relao aos membros dos
comits estatutrios, bem como dos comits de auditoria, de risco, financeiro e de
remunerao, ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios22
22
As informaes prestadas neste item devem abranger comits de auditoria, de risco, financeiro e de remunerao, bem como
estruturas organizacionais assemelhadas, ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios, desde que tais comits ou
estruturas participem do processo de deciso dos rgos de administrao ou de gesto do emissor como consultores ou fiscais.
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nome da empresa
a. administradores do emissor X
23
As informaes sobre a poltica de remunerao devem abranger comits de auditoria, de risco, financeiro e de remunerao,
bem como estruturas organizacionais assemelhadas, ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios, desde que tais
comits ou estruturas participem do processo de deciso dos rgos de administrao ou de gesto do emissor como
consultores ou fiscais.
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a. rgo
b. nmero de membros
24
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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salrio ou pr-labore
outros
bnus
comisses
outros
25
Este campo deve ser preenchido de acordo com a definio de remunerao baseada em aes, paga em aes ou dinheiro,
conforme normas contbeis que tratam do assunto.
26
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
27
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
Sede: Rua Sete de Setembro, 111/2-5 e 23-34 Andares Centro Rio de Janeiro - RJ CEP: 20050-901 Brasil Tel.: (21) 3554-8686 http://www.cvm.gov.br.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 80
a. rgo X
b. nmero de membros X
c. em relao ao bnus: X
28
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 81
k. forma de liquidao X
29
Para evitar a duplicidade, quando uma mesma pessoa for membro do conselho de administrao e da diretoria, os valores
mobilirios por ela detidos devem ser divulgados exclusivamente no montante de valores mobilirios detidos pelos membros
do conselho de administrao.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 82
a. rgo X
b. nmero de membros X
i. data de outorga X
30
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 83
a. rgo X
b. nmero de membros X
i. quantidade X
i. quantidade X
vi. valor justo do total das opes no ltimo dia do exerccio social
a. rgo X
b. nmero de membros X
31
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 84
i. nmero de aes X
i. nmero de aes X
13.9. Descrio sumria das informaes necessrias para a compreenso dos dados
divulgados nos itens 13.6 a 13.8, tal como a explicao do mtodo de precificao do X
valor das aes e das opes, indicando, no mnimo:
a. modelo de precificao X
a. rgo X
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 85
b. nmero de membros X
c. nome do plano X
a. rgo X
b. nmero de membros X
32
Para averiguao dos valores a serem inseridos neste item, utilizar os critrios estabelecidos no item 13.2.
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c. ndice de rotatividade X
33
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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14.2. Comentar qualquer alterao relevante ocorrida com relao aos nmeros
X
divulgados no item 14.1 acima
b. poltica de benefcios X
i. grupos de beneficirios X
15. Controle
a. nome
b. nacionalidade
c. CPF/CNPJ
34
Sempre que este item for atualizado, os itens 15.3 d e 19.2 devem tambm ser atualizados.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 88
a. nome X
b. nacionalidade X
c. CPF/CNPJ X
35
Sempre que este item for atualizado, os itens 15.3 d e 19.2 devem tambm ser atualizados.
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a. partes X
b. data de celebrao X
c. prazo de vigncia X
15.6. Indicar alteraes relevantes nas participaes dos membros do grupo de controle
X
e administradores do emissor36
36
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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c. data da transao
d. objeto do contrato
f. saldo existente
i. durao
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a. data da deliberao X
c. data da emisso X
f. preo de emisso X
g. forma de integralizao: X
i. dinheiro X
37
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 92
a. data da deliberao X
a. data da deliberao X
b. data da reduo X
f. forma de restituio: X
i. dinheiro X
38
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
39
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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a. direito a dividendos X
b. direito de voto X
i. condies X
f. restries circulao X
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18.5. Descrever outros valores mobilirios emitidos que no sejam aes, indicando:
b. quantidade
c. valor
d. data de emisso
e. restries circulao
i. condies
i. hipteses de resgate
ii. juros
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distribuio de dividendos
i. condies para alterao dos direitos assegurados por tais valores mobilirios
a. pas
b. mercado
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 96
18.9. Descrever as ofertas pblicas de aquisio feitas pelo emissor relativas a aes
X
de emisso de terceiro41
40
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
41
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
42
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos planos aprovados nos 3
ltimos exerccios sociais. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio
pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir aos planos aprovados nos 3 ltimos exerccios sociais e no
exerccio social corrente.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 97
a. saldo inicial X
b. aquisies X
c. alienaes X
d. cancelamentos X
e. saldo final X
a. quantidade X
c. data de aquisio X
43
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 98
a. data de aprovao X
b. pessoas vinculadas X
c. principais caractersticas X
Item 21.2 com redao dada pela Instruo CVM n 547, de 05 de fevereiro de
2014.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 99
44
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
45
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
46
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 100
ANEXO 24
Contedo do Formulrio de Referncia
Os campos
assinalados
com X so
facultativos
EMISSORES REGISTRADOS NAS CATEGORIAS A E B
para o
emissor
registrado na
categoria B
2. Auditores
a. nome empresarial
b. nome das pessoas responsveis, CPF e dados para contato (telefone e e-mail)
1
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 101
i. justificativa da substituio
3.1. Com base nas demonstraes financeiras ou, quando o emissor estiver obrigado
a divulgar informaes financeiras consolidadas, com base nas demonstraes X
financeiras consolidadas, elaborar tabela informando2:
a. patrimnio lquido X
b. ativo total X
c. receita lquida X
d. resultado bruto X
e. resultado lquido X
g. valor patrimonial da ao X
2
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 102
c. explicar o motivo pelo qual entende que tal medio mais apropriada para
a correta compreenso da sua condio financeira e do resultado de suas X
operaes
3.5. Em forma de tabela, indicar, para cada um dos 3 ltimos exerccios sociais: X
3
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir a eventos subsequentes s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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3.6. Informar se, nos 3 ltimos exerccios sociais, foram declarados dividendos a
X
conta de lucros retidos ou reservas constitudas em exerccios sociais anteriores
ii. o motivo pelo qual entende que esse ndice apropriado para a
correta compreenso da situao financeira e do nvel de
endividamento do emissor
4
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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a. inferior a 1 ano
d. superior a 5 anos
4. Fatores de risco
a. ao emissor
c. a seus acionistas
e. a seus fornecedores
f. a seus clientes
5
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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j. a questes socioambientais
a. juzo
b. instncia
c. data de instaurao
d. partes no processo6
f. principais fatos
g. se a chance de perda :
i. provvel
ii. possvel
iii. remota
4.3.1. Indicar o valor total provisionado, se houver, dos processos descritos no item 4.3
6
Em relao aos processos judiciais sujeitos apreciao da Justia do Trabalho, devem ser indicadas apenas as iniciais dos
nomes das partes.
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a. juzo X
b. instncia
c. data de instaurao X
d. partes no processo7 X
f. principais fatos X
g. se a chance de perda : X
i. provvel X
ii. possvel X
iii. remota X
4.4.1. Indicar o valor total provisionado, se houver, dos processos descritos no item 4.4 X
a. valores envolvidos
7
Em relao aos processos judiciais sujeitos apreciao da Justia do Trabalho, devem ser indicadas apenas as iniciais dos
nomes das partes.
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4.6.1. Indicar o valor total provisionado, se houver, dos processos descritos no item
4.6
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5.3. Em relao aos controles adotados pelo emissor para assegurar a elaborao de
demonstraes financeiras confiveis, indicar:
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corrigi-las
6. Histrico do emissor
a. data
b. forma
c. pas de constituio
6.4. Data de registro na CVM ou indicao de que o registro est sendo requerido
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6.5. Indicar se houve pedido de falncia, desde que fundado em valor relevante, ou
de recuperao judicial ou extrajudicial do emissor, e o estado atual de tais pedidos
7. Atividades do emissor
7.2. Em relao a cada segmento operacional que tenha sido divulgado nas ltimas
demonstraes financeiras de encerramento de exerccio social ou, quando houver, nas X
demonstraes financeiras consolidadas, indicar as seguintes informaes8:
d. eventual sazonalidade X
8
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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7.4. Identificar se h clientes que sejam responsveis por mais de 10% da receita
X
lquida total do emissor, informando9:
7.6. Em relao aos pases dos quais o emissor obtm receitas relevantes,
X
identificar10:
9
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
10
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
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7.7. Em relao aos pases estrangeiros divulgados no item 7.6, informar em que
medida o emissor est sujeito regulao desses pases e de que modo tal sujeio afeta X
os negcios do emissor
8. Negcios extraordinrios
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
11
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
12
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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9. Ativos relevantes
i. durao X
ii. eventos que podem causar a perda dos direitos relativos a tais ativos X
i. denominao social X
ii. sede X
13
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
14
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
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b. estrutura de capital
15
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes
financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
16
Sempre que possvel, os diretores devem comentar tambm neste campo sobre as principais tendncias conhecidas,
incertezas, compromissos ou eventos que possam ter um efeito relevante nas condies financeiras e patrimoniais do emissor, e
em especial, em seu resultado, sua receita, sua lucratividade, e nas condies e disponibilidade de fontes de financiamento.
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assumidos
17
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financeiras de encerramento do exerccio social. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de
registro de distribuio pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir s 3 ltimas demonstraes financeiras
de encerramento do exerccio social e s ltimas informaes contbeis divulgadas pelo emissor.
18
Sempre que possvel, os diretores devem comentar tambm neste campo sobre as principais tendncias conhecidas,
incertezas, compromissos ou eventos que possam ter um efeito relevante nas condies financeiras e patrimoniais do emissor, e
em especial, em seu resultado, sua receita, sua lucratividade, e nas condies e disponibilidade de fontes de financiamento.
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10.5. Os diretores devem indicar e comentar polticas contbeis crticas adotadas pelo
emissor, explorando, em especial, estimativas contbeis feitas pela administrao sobre
questes incertas e relevantes para a descrio da situao financeira e dos resultados,
que exijam julgamentos subjetivos ou complexos, tais como: provises, contingncias, X
reconhecimento da receita, crditos fiscais, ativos de longa durao, vida til de ativos
no-circulantes, planos de penso, ajustes de converso em moeda estrangeira, custos
de recuperao ambiental, critrios para teste de recuperao de ativos e instrumentos
19
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financeiros
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a. investimentos, incluindo:
11. Projees21
a. objeto da projeo
21
A divulgao de projees e estimativas facultativa. Caso o emissor tenha divulgado projees e estimativas, elas devem
ser includas na presente seo.
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a. prazos de convocao X
b. competncias X
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a. nome
b. data de nascimento
c. profisso
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f. data de eleio
g. data da posse
h. prazo do mandato
m. informaes sobre:
cargo
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12.6. Em relao a cada uma das pessoas que atuaram como membro do conselho
de administrao ou do conselho fiscal no ltimo exerccio, informar, em formato de
tabela, o percentual de participao nas reunies realizadas pelo respectivo rgo no
mesmo perodo, que tenham ocorrido aps a posse no cargo
12.8. Em relao a cada uma das pessoas que atuaram como membro dos comits
estatutrios, bem como dos comits de auditoria, de risco, financeiro e de remunerao,
ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios24, informar, em formato de
tabela, o percentual de participao nas reunies realizadas pelo respectivo rgo no
mesmo perodo, que tenham ocorrido aps a posse no cargo
a. administradores do emissor X
23
As informaes prestadas neste item devem abranger comits de auditoria, de risco, financeiro e de remunerao, bem como
estruturas organizacionais assemelhadas, ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios, desde que tais comits ou
estruturas participem do processo de deciso dos rgos de administrao ou de gesto do emissor como consultores ou fiscais.
24
As informaes prestadas neste item devem abranger comits de auditoria, de risco, financeiro e de remunerao, bem como
estruturas organizacionais assemelhadas, ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios, desde que tais comits ou
estruturas participem do processo de deciso dos rgos de administrao ou de gesto do emissor como consultores ou fiscais.
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25
As informaes sobre a poltica de remunerao devem abranger comits de auditoria, de risco, financeiro e de remunerao,
bem como estruturas organizacionais assemelhadas, ainda que tais comits ou estruturas no sejam estatutrios, desde que tais
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comits ou estruturas participem do processo de deciso dos rgos de administrao ou de gesto do emissor como
consultores ou fiscais.
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a. rgo
salrio ou pr-labore
outros
bnus
comisses
outros
26
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
27
Este campo deve ser preenchido de acordo com a definio de remunerao baseada em aes, paga em aes ou dinheiro,
conforme normas contbeis que tratam do assunto.
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a. rgo X
d. em relao ao bnus: X
28
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
29
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
30
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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k. forma de liquidao X
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a. rgo X
i. data de outorga X
31
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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a. rgo X
b. nmero de membros X
i. quantidade X
i. quantidade X
vi. valor justo do total das opes no ltimo dia do exerccio social X
32
Para evitar a duplicidade, os valores computados como remunerao dos membros do conselho de administrao devem ser
descontados da remunerao dos diretores que tambm faam parte daquele rgo.
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a. rgo X
b. nmero de membros X
i. nmero de aes X
i. nmero de aes X
13.8. Descrio sumria das informaes necessrias para a compreenso dos dados
divulgados nos itens 13.5 a 13.7, tal como a explicao do mtodo de precificao do X
valor das aes e das opes, indicando, no mnimo:
a. modelo de precificao X
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a. rgo X
b. nmero de membros X
d. nome do plano X
33
Para evitar a duplicidade, quando uma mesma pessoa for membro do conselho de administrao e da diretoria, os valores
mobilirios por ela detidos devem ser divulgados exclusivamente no montante de valores mobilirios detidos pelos membros
do conselho de administrao.
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a. rgo X
b. nmero de membros X
34
Para averiguao dos valores a serem inseridos neste item, utilizar os critrios estabelecidos no item 13.2.
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c. ndice de rotatividade X
14.2. Comentar qualquer alterao relevante ocorrida com relao aos nmeros
X
divulgados no item 14.1 acima
b. poltica de benefcios X
i. grupos de beneficirios X
35
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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a. nome
b. nacionalidade
c. CPF/CNPJ
36
Sempre que este item for atualizado, os itens 15.3 d e 19.2 devem tambm ser atualizados.
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a. nome X
b. nacionalidade X
c. CPF/CNPJ X
37
Sempre que este item for atualizado, os itens 15.3 d e 19.2 devem tambm ser atualizados.
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a. partes X
b. data de celebrao X
c. prazo de vigncia X
38
Excludo o acionista pessoa jurdica que seja investidor institucional.
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a. evento
c. sociedades envolvidas
39
Pode ser includa referncia s informaes prestadas no item 12.3 b.
40
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
41
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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16.2. Com exceo das operaes realizadas entre emissor e sociedades em que este
detenha, direta ou indiretamente, a totalidade do capital social, informar, em relao s
transaes com partes relacionadas que, segundo as normas contbeis, devam ser
divulgadas nas demonstraes financeiras individuais ou consolidadas do emissor e que
tenham sido celebradas no ltimo exerccio social ou estejam em vigor no exerccio
social corrente:
c. data da transao
d. objeto do contrato
g. saldo existente
j. durao
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a. data da deliberao X
42
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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c. data da emisso X
f. preo de emisso X
g. forma de integralizao: X
i. dinheiro X
a. data da deliberao X
43
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
44
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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a. data da deliberao X
b. data da reduo X
f. forma de restituio: X
i. dinheiro X
a. direito a dividendos X
b. direito de voto X
i. condies X
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f. restries circulao X
i. hipteses de resgate X
18.5. Descrever outros valores mobilirios emitidos no Brasil que no sejam aes
e que no tenham vencido ou sido resgatados, indicando:
b. quantidade
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d. data de emisso
f. restries circulao
i. condies
i. hipteses de resgate
ii. juros
distribuio de dividendos
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a. pas
b. mercado
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b. quantidade
d. data de emisso
f. restries circulao
i. condies
i. hipteses de resgate
ii. juros
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distribuio de dividendos
vi. condies para alterao dos direitos assegurados por tais ttulos
45
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
46
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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47
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
48
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos planos aprovados nos 3
ltimos exerccios sociais. Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio
pblica de valores mobilirios, as informaes devem se referir aos planos aprovados nos 3 ltimos exerccios sociais e no
exerccio social corrente.
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a. saldo inicial X
b. aquisies X
c. alienaes X
d. cancelamentos X
e. saldo final X
a. quantidade X
49
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
50
Quando da apresentao anual do formulrio de referncia, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais.
Quando da apresentao do formulrio de referncia por conta do pedido de registro de distribuio pblica de valores
mobilirios, as informaes devem se referir aos 3 ltimos exerccios sociais e ao exerccio social corrente.
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X
f. quantidade cancelada
X
g. quantidade final
Itens 19.2 e 19.3 com redao dada pela Instruo CVM n 567, de 17 de
setembro de 2015.
a. data de aprovao X
b. pessoas vinculadas X
c. principais caractersticas X
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Anexo 24 com redao dada pela Instruo CVM n 552, de 9 de outubro de 2014.
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ANEXO 30-XXXII
Comunicao sobre aumento de capital deliberado pelo conselho de administrao
Art. 1 O emissor deve divulgar ao mercado o valor do aumento e do novo capital social, e se o
aumento ser realizado mediante:
IV informar se partes relacionadas, tal como definidas pelas regras contbeis que tratam desse
assunto, subscrevero aes no aumento de capital, especificando os respectivos montantes, quando esses
montantes j forem conhecidos;
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VI informar o valor nominal das aes emitidas ou, em se tratando de aes sem valor nominal, a
parcela do preo de emisso que ser destinada reserva de capital;
VII fornecer opinio dos administradores sobre os efeitos do aumento de capital, sobretudo no que
se refere diluio provocada pelo aumento;
IX caso o preo de emisso tenha sido fixado com gio ou desgio em relao ao valor de
mercado, identificar a razo do gio ou desgio e explicar como ele foi determinado;
X fornecer cpia de todos os laudos e estudos que subsidiaram a fixao do preo de emisso;
XI informar a cotao de cada uma das espcies e classes de aes do emissor nos mercados em
que so negociadas, identificando:
a) cotao mnima, mdia e mxima de cada ano, nos ltimos 3 (trs) anos;
b) cotao mnima, mdia e mxima de cada trimestre, nos ltimos 2 (dois) anos;
c) cotao mnima, mdia e mxima de cada ms, nos ltimos 6 (seis) meses; e
XII informar os preos de emisso de aes em aumentos de capital realizados nos ltimos 3
(trs) anos;
XIV informar os prazos, condies e forma de subscrio e integralizao das aes emitidas;
XV informar se os acionistas tero direito de preferncia para subscrever as novas aes emitidas
e detalhar os termos e condies a que est sujeito esse direito;
XVII descrever, pormenorizadamente, os procedimentos que sero adotados, caso haja previso
de homologao parcial do aumento de capital; e
XVIII caso o preo de emisso das aes possa ser, total ou parcialmente, realizado em bens:
I informar se implicar alterao do valor nominal das aes, caso existente, ou distribuio de
novas aes entre os acionistas;
d) informar o custo de aquisio, em reais por ao, a ser atribudo para que os acionistas possam
atender ao art. 10 da Lei 9.249, de 26 de dezembro de 1995; e
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Art. 4 Em caso de aumento de capital por converso de debntures ou outros ttulos de dvida em
aes ou por exerccio de bnus de subscrio, o emissor deve:
Art. 5 O disposto nos arts. 1 a 4 deste Anexo no se aplica aos aumentos de capital decorrentes
de plano de opo, caso em que o emissor deve informar:
V cotao de cada uma das espcies e classes de aes do emissor nos mercados em que so
negociadas, identificando:
a) cotao mnima, mdia e mxima de cada ano, nos ltimos 3 (trs) anos;
b) cotao mnima, mdia e mxima de cada trimestre, nos ltimos 2 (dois) anos;
c) cotao mnima, mdia e mxima de cada ms, nos ltimos 6 (seis) meses; e
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ANEXO 30-XXXIII
Comunicao sobre transaes entre partes relacionadas
I transao ou ao conjunto de transaes correlatas, cujo valor total supere o menor dos
seguintes valores:
a) as caractersticas da operao;
Pargrafo nico. O valor do ativo total previsto no inciso I deve ser apurado com base nas ltimas
demonstraes financeiras ou, quando houver, nas ltimas demonstraes financeiras consolidadas
divulgadas pelo emissor.
Art. 2 O emissor deve divulgar ao mercado as seguintes informaes referentes a transaes com
partes relacionadas que se enquadrem nos critrios do art. 1:
II se, quando, de que forma e em que medida a contraparte na transao, seus scios ou
administradores participaram no processo:
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III justificativa pormenorizada das razes pelas quais a administrao do emissor considera que a
transao observou condies comutativas ou prev pagamento compensatrio adequado, informando por
exemplo:
b) as razes que levaram o emissor a realizar a transao com a parte relacionada e no com
terceiros; e
Pargrafo nico. Caso a transao em questo seja um emprstimo concedido pelo emissor parte
relacionada, as informaes previstas no caput devem necessariamente incluir:
I explicao das razes pelas quais o emissor optou por conced-lo, indicando as garantias
eventualmente exigidas;
III descrio da forma como foi fixada a taxa de juros, considerando a taxa livre de risco do
mercado e o risco de crdito do tomador;
V comparao da taxa de juros do emprstimo com as taxas de outros emprstimos recebidos pelo
tomador, explicando as razes para eventuais discrepncias;
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II entende-se por transaes com partes relacionadas aquelas assim definidas nas regras
contbeis que tratam desse assunto, com exceo das seguintes, que no precisam ser objeto de
divulgao:
a) transaes entre o emissor e suas controladas, diretas e indiretas, salvo nos casos em que haja
participao no capital social da controlada por parte dos controladores diretos ou indiretos do emissor, de
seus administradores ou de pessoas a eles vinculadas;
b) transaes entre controladas, diretas e indiretas, do emissor, salvo nos casos em que haja
participao no capital social da controlada por parte dos controladores diretos ou indiretos do emissor, de
seus administradores ou de pessoas a eles vinculadas; e
III entende-se por transaes correlatas o conjunto de transaes similares que possuem relao
lgica entre si em virtude de seu objeto ou de suas partes, tais como:
a) transaes subsequentes que decorrem de uma primeira transao j efetuada, desde que essa
tenha estabelecido suas principais condies, inclusive os valores envolvidos; e
b) transaes de durao continuada que englobem prestaes peridicas, desde que os valores
envolvidos j sejam conhecidos.
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Anexo 30-XXXVI
Negociao de Aes de Prpria Emisso
b. se for o caso, as razes que justificam a realizao da operao a preos mais de 10% (dez por
cento) superiores, no caso de aquisio, ou mais de 10% (dez por cento) inferiores, no caso de
alienao, mdia da cotao, ponderada pelo volume, nos 10 (dez) preges anteriores;
7. Informar, se houver, os impactos que a negociao ter sobre a composio do controle acionrio
ou da estrutura administrativa da sociedade;
12. Especificar os recursos disponveis a serem utilizados, na forma do art. 7, 1, da Instruo CVM
n 567, de 17 de setembro de 2015.
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ANEXO 32 - I
Regras Especficas para Emissores de Aes que Lastreiem Certificados de Depsito de Aes BDR
Art. 1 Somente aes emitidas por emissor estrangeiro podem ser lastro de certificados de
depsito de aes BDR.
II cujos ativos localizados no Brasil correspondam a 50% (cinquenta por cento) ou mais daqueles
constantes das demonstraes financeiras individuais, separadas ou consolidadas, prevalecendo a que
melhor representar a essncia econmica dos negcios para fins dessa classificao.
I emissor na CVM;
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3 A condio de emissor estrangeiro deve ser declarada pelo emissor nos pedidos de registro de
que tratam os incisos I, II e III do 2, por meio de documento assinado pelo representante legal do
emissor designado na forma do art. 3 deste Anexo, contendo:
3 A condio de emissor estrangeiro deve ser declarada pelo emissor nas hipteses do 2, por
meio de documento assinado pelo representante legal do emissor designado na forma do art. 3 deste
Anexo, contendo:
Art. 2 O emissor estrangeiro que patrocine programa de certificados de depsito de aes BDR
Nvel II ou Nvel III deve obter o registro na categoria A.
Art. 3 Devem designar representantes legais domiciliados e residentes no Brasil, com poderes para
receber citaes, notificaes e intimaes relativas a aes propostas contra o emissor no Brasil ou com
fundamento em leis ou regulamentos brasileiros, bem como para represent-los amplamente perante a
CVM, podendo receber correspondncias, intimaes, notificaes e pedidos de esclarecimento:
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I o emissor estrangeiro que patrocine programa de certificados de depsito de aes BDR Nvel
II ou Nvel III;
I o emissor estrangeiro que patrocine programa de certificados de depsito de aes BDR Nvel
I, Nvel II ou Nvel III;
Inciso I com redao dada pela Instruo CVM n 585, de 05 de abril de 2017.
1 Os representantes legais devem aceitar a designao por escrito em documento que indique
cincia dos poderes a ele conferidos e as responsabilidades impostas pela lei e regulamentos brasileiros.
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ANEXO 32 - II
Regras Especficas para Securitizadoras
Art. 1 Os emissores que tenham como objeto a securitizao de crditos devem acrescentar ao
formulrio de informaes trimestrais ITR e ao formulrio de demonstraes financeiras padronizadas -
DFP:
Anexo 32- II com redao dada pela Instruo CVM n 520, de 16 de abril de 2012.
ANEXO 32-II
Art. 1 Os emissores que tenham como objeto a securitizao de crditos devem enviar CVM por
meio de sistema eletrnico disponvel na pgina da CVM na rede mundial de computadores o seguinte
informe trimestral, cumprindo o prazo de entrega dos formulrios de informaes trimestrais ITR e de
demonstraes financeiras padronizadas DFP:
Competncia: MM/AAAA
51
As informaes devero ser apresentadas em forma de tabela, contemplando o conjunto das informaes associadas
respectiva emisso e srie. Na hiptese em que duas ou mais sries de uma emisso de valores mobilirios estiverem
vinculadas a um nico lastro, as informaes devero ser apresentadas de maneira agregada.
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i. agronegcio
ii. financeiro
iii. imobilirio - residencial
iv. imobilirio - comercial
v. outros (especificar)
e. valor de aquisio dos crditos
f. taxas mdias e indexadores dos crditos vinculados
g. duration52 da carteira de crditos
h. frmula de clculo da duration
i. existncia de garantias ou coobrigao de companhia
securitizadora? (Em caso afirmativo, informar quais e o valor
ou nvel de cobertura)
j. existncia de garantias ou coobrigao de terceiros? (Em caso
afirmativo, informar quais e o valor ou nvel de cobertura)
k. loan to value (LTV) mdio da carteira, quando aplicvel
l. data de referncia da atualizao do LTV
m. indicao dos devedores ou coobrigados que representem mais
de 20% da carteira de crditos vinculados emisso de valores
mobilirios
i. devedor ou coobrigado
ii. valor
1.2. Classes de valores mobilirios53
a. classe
b. quantidade
c. valor
d. taxas mdias e indexadores dos valores mobilirios
e. data de vencimento
f. classificao de risco, se houver
g. identificao da agncia classificadora de risco, se houver
h. nvel de subordinao
i. periodicidade de amortizao dos valores mobilirios
52
Duration a representao, em unidade de tempo, da durao mdia de um fluxo de pagamentos ponderado pelo seu valor
presente, que permite verificar a sensibilidade da carteira s variaes na taxa de juros.
53
Identificar a existncia de valores mobilirios seniores e subordinados.
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54
Devem ser apresentados dados acumulados ao longo do exerccio social corrente.
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separado
j. valor destinado ou revertido dos fundos constitudos para
reforo de crdito ou de liquidez
k. outros (especificar)
l. valores dos pagamentos contratuais estipulados
i. valores dos pagamentos contratuais estipulados (principais
mais juros)
ii. classe snior
iii. classe subordinada
3. Comportamento da carteira de crditos vinculados securitizao
3.1. Crditos vinculados
a. por prazo de vencimento
i. at 30 dias
ii. de 31 a 60 dias
iii. de 61 a 90 dias
iv. de 91 a 120 dias
v. de 121 a 150 dias
vi. de 151 a 180 dias
vii. acima de 180 dias
b. inadimplentes (valor das parcelas inadimplentes)
i. vencidos e no pagos at 30 dias
ii. vencidos e no pagos de 31 a 60 dias
iii. vencidos e no pagos de 61 a 90 dias
iv. vencidos e no pagos de 91 a 120 dias
v. vencidos e no pagos de 121 a 150 dias
vi. vencidos e no pagos de 151 a 180 dias
vii. vencidos e no pagos acima de 180 dias
c. pagos antecipadamente
i. pagos antecipadamente at 30 dias do vencimento
ii. pagos antecipadamente entre 31 e 60 dias do vencimento
iii. pagos antecipadamente entre 61 e 90 dias do vencimento
iv. pagos antecipadamente entre 91 e 120 dias do vencimento
v. pagos antecipadamente entre 121 e 150 dias do vencimento
vi. pago antecipadamente entre 151 e 180 dias do vencimento
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Art. 2 Em relao ao item 1.1.j., o LTV deve ser atualizado, sempre que houver indcios:
Pargrafo nico. Ao avaliar se h alguma indicao de que um ativo possa ter sofrido
desvalorizao, o emissor deve considerar, no mnimo, as seguintes indicaes:
Sede: Rua Sete de Setembro, 111/2-5 e 23-34 Andares Centro Rio de Janeiro - RJ CEP: 20050-901 Brasil Tel.: (21) 3554-8686 http://www.cvm.gov.br.
Regional de So Paulo: Rua Cincinato Braga, 340/2, 3 e 4 Andares Bela Vista So Paulo SP CEP: 01333-010 Brasil Tel.: (11) 2146-2000
Regional de Braslia: SCN Q.02 Bl. A Ed. Corporate Financial Center S.404/4 Andar Braslia DF CEP:70712-900 Brasil Tel.: (61) 3327-2030/2031
INSTRUO CVM N 480, DE 7 DEZEMBRO DE 2009 169
II se mudanas significativas com efeito adverso sobre o ativo (garantia) ocorreram durante o
perodo, ou ocorrero em futuro prximo, no ambiente tecnolgico, de mercado, econmico ou legal, no
mercado para o qual o ativo utilizado.
Art. 3 O informe trimestral referido no art. 1 deste Anexo deve ser enviado pelos emissores de
valores mobilirios de operaes de securitizao, como por exemplo:
III debntures cujo pagamento de principal e juros advm do fluxo financeiro resultante da cesso
de direitos creditrios.
Art. 4 O informe trimestral referido no art. 1 deste Anexo deve ser examinado por ocasio da
realizao do trabalho de assegurao razovel da auditoria independente.
Sede: Rua Sete de Setembro, 111/2-5 e 23-34 Andares Centro Rio de Janeiro - RJ CEP: 20050-901 Brasil Tel.: (21) 3554-8686 http://www.cvm.gov.br.
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