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The size and complexity of the company, its business processes, and business units, may affect the
way in which the company achieves many of its control objectives. The size and complexity of the
company also might affect the risk of misstatement and the controls necessary to address those risks
pcaobus.org/standards/auditing/pages/AS2201.aspx
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Controls over significant transactions that are outside the normal course of business for the company
or that otherwise appear to be unusual due to their timing, size, or nature (significant unusual
transactions pcaobus.org/standards/auditing/pages/AS2201.aspx
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2.2. A dispensa de licitao depender de exposio de motivos do titular da unidade administrativa
interessada na contratao da obra, servio ou compra em que sejam detalhadamente esclarecidos:
a) a caracterizao das circunstncias de fato justificadoras do pedido;
b) o dispositivo deste Regulamento aplicvel hiptese;
c) as razes da escolha da firma ou pessoa fsica a ser contratada;
d) a justificativa do preo de contratao e a sua adequao ao mercado e estimativa de custo da
Petrobrs.
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2.5. Os casos de dispensa (item 2.1) e de inexigibilidade (item 2.3) de licitao devero ser
comunicados pelo responsvel da unidade competente autoridade superior, dentro dos cinco dias
seguintes ao ato respectivo, devendo constar da documentao a caracterizao da situao
justificadora da contratao direta, conforme o caso, a razo da escolha do fornecedor ou prestado de
servio e a justificativa do preo.
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STF RE 589.998/PI, Rel. Min. Ricardo Lewandowski, Tribunal Pelo, j. 20/03/2013.
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7.1.3 Os contratos devero estabelecer, com clareza e preciso, os direitos, obrigaes e
responsabilidades das partes e contero clusulas especficas sobre:
[...]
e) os prazos de incio, de concluso, de entrega, de garantia e de recebimento do objeto do contrato,
conforme o caso.
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o objeto e o custo, sob pena de conceder ao segurado garantia maior do que o real valor
da garantia.
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Seno vejamos.
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Transcrio no evento 607.
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dentro da Petrobras?
Depoente:- No, o diretor Cerver tambm era um diretor de longa tradio na
Petrobras, ele tinha sido gerente da rea de gs, tinha trabalhado com o diretor, ex, na
poca diretor Delcdio do Amaral, antes portanto de o presidente Lula chegar e ele era
um diretor que na rea internacional cumpriu as orientaes da estratgia da empresa de
expandir a atividade de refino no exterior at 2006, quando ns mudamos, o conselho
de administrao da Petrobras [...] no demonstrava nenhum comportamento anormal
como posteriormente ele veio a confessar, e muito menos me conversar sobre
conversas que ele teria tido com o Lula, com o presidente Lula, porque eu no sei
nem se ele tinha acesso direto ao presidente Lula.
Defesa:- E em relao a Pedro Barusco, o senhor tem conhecimento de qualquer tipo
de, ele mencionou alguma anuncia do ex-presidente Lula para prtica de qualquer ato
ilcito dentro da Petrobras?
Depoente:- O Barusco era um engenheiro tambm de longo tempo na Petrobras, no
era diretor da Petrobras, ele era um gerente, um gerente executivo da Petrobras [...] O
Barusco no tinha tambm, era um tcnico que no aparentava nenhum comportamento
anormal e dificilmente eu acho que o Barusco teria acesso ao presidente Lula, mas eu
no posso dizer, acho que no teve nenhum, ele nunca mencionou nenhum contato
que teve com o presidente Lula comigo.
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Os documentos ainda indicam que, mesmo sob a modalidade de contratao direta, o preo do negcio
contratado importava numa economia de R$ 258.580.951,73 frente s propostas inicialmente
apresentadas.
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Evento 658 da Ao Penal n 5063130-17.2016.4.04.7000/PR
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Sempre.
(...)
Defesa LILS Certo. E a comisso era composta por tcnicos?
Depoente Engenheiros basicamente. Uma pessoa do jurdico, advogado, uma pessoa
da rea de contratao, para ver se no estava se cometendo nenhum equvoco do
ponto de vista legal da contratao.
Defesa LILS O senhor chegou a tomar conhecimento depois de uma auditoria interna
da Petrobrs?
Depoente Auditorias foram feitas vrias. Todo contrato feito auditoria. Mas nunca
foi encontrado nenhum problema... quer dizer o auditor sempre encontrava uns
errinhos... a voc corrige, mas nada que fosse importante, nem no Tribunal de Contas
da Unio que fez vria auditorias... a nica coisa que ele alega que mesmo assim o
preo do projeto ficou alto. Ele alega. Mas no que houvesse desvios.
(...)
Defesa LILS Existe alguma etapa do manual de normas, ou do procedimento interno
da Petrobrs que no tenha sido seguido nesse caso?
Depoente No. No. O maior procedimento de contratao da Petrobrs foi seguido,
o decreto Lei l n, a discusso com TCU se tinha que usar a Lei 8666 ou decreto o
jurdico da Petrobrs sempre orientou para usar o decreto, j que um decreto
presidencial, um decreto lei que a Petrobrs com a quebra do monoplio foi
beneficiado pelo decreto lei.
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Parecer do MPF no HC n 5029016-71.2014.4.04.0000 e HC n 5029050-46.2014.404.0000.
141
Deciso Proferida pela Corte Especial do Tribunal Regional da 4 Regio no PCA 0003021-
32.2016.4.04.8000/RS (j. 22.09.2016).
142
<https://www.cartacapital.com.br/politica/MPF-antecipa-denuncia-contra-jose-dirceu-para-pressionar-
stf >
143
< http://www.senado.gov.br/atividade/Comissoes/CPI/RelatorioFinalCorreios.asp >
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<http://g1.globo.com/politica/noticia/2012/12/novo-inquerito-dependeria-de-provas-diz-ex-pgr-que-
denunciou-mensalao.html>
145
Transcrio disponvel no evento 691.
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Lei 9.504/97. Art. 6 facultado aos partidos polticos, dentro da mesma circunscrio, celebrar
coligaes para eleio majoritria, proporcional, ou para ambas, podendo, neste ltimo caso, formar-se
mais de uma coligao para a eleio proporcional dentre os partidos que integram a coligao para o
pleito majoritrio.
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deputados federais?
Defesa:- Perfeito. Nessa linha, ento, possvel afirmar que dentro dessa base
parlamentar do governo Lula havia parlamentares que tambm haviam
pertencido base parlamentar de governos anteriores ou, por exemplo, do
governo imediatamente anterior, que foi do ex- presidente Fernando Henrique
Cardoso?
Depoente:- Isso acontece eu creio que em todos os lugares. Agora recentemente
havia uma base da ex-presidenta Dilma e na semana subsequente essa base
estar perfilada com o atual presidente Michel Temer. Repito, esse movimento
pendular pela no existncia de partidos polticos, vamos dizer, com ideias mais
consistentes, uma das causas inclusive desse jogo de estou aqui, amanh eu estou
l, depois de amanh volto pra c. [...] Eu sucedi um grupo poltico muito forte na
Bahia, mas no primeiro ano j tinha maioria parlamentar com vrios aliados do
DEM, hoje esto caminhando comigo, at porque no caso do ex-presidente Lula
importante dizer que o parlamentar quer sempre estar debaixo de um
guarda-chuva de popularidade, isso ajuda a ele na sua eleio. Ento na
medida em que o presidente Lula, com exceo de poucos perodos, sempre
teve muita popularidade, claro que as pessoas querem estar acompanhando
aquela pessoa que pode lhes ajudar na eleio, na prxima eleio.
Ministrio Pblico Federal:- E o senhor tambm se reunia com os lderes dos
partidos na Cmara e no Senado?
Depoente:- Sempre n, porque essa era a minha tarefa, alm de conversar com
deputados individualmente, claro que a figura do lder sempre a mais procurada
por exercer exatamente o papel de lder daquele bloco, daquele partido.
(...)
Ministrio Pblico Federal:- O senhor se recorda, apesar de no se lembrar quem
era, se o partido progressista tambm fazia parte dessas reunies, as quais o senhor
se referiu?
Depoente:- Olha, se era partido da base seguramente ele participava, todos, at com
a oposio as vezes a gente se reunia.
Ministrio Pblico Federal:- Perfeito. Inclusive reunies com o ento presidente
Lula?
Depoente:- Olha, era normal, s vezes ele convidava o conjunto dos lderes
partidrios quando tinha uma questo mais importante para votao, e ele
prprio, papel tambm do ministro, no meu caso, quando eu era ministro,
achar que uma questo era mais (ininteligvel) do que o peso poltico do
presidente era fundamental. Muitas vezes ele entrava diretamente para
dialogar com os parlamentares sobre um tema de mais relevncia.
Juiz Federal:- O juzo tambm tem breves esclarecimentos. Senhor Secretrio
de Estado, nesse perodo em que o senhor assumiu esse cargo de ministro das
relaes institucionais houve alguma movimentao ou discusso em relao a
cargos de diretoria na Petrobras?
Depoente:- No, na verdade eu nunca participei diretamente de discusso sobre
cargos na Petrobras, porque quando eu assumi a direo da... ou melhor, o
ministrio, a diretoria da Petrobras j estava montada. Eu prprio fui membro do
conselho de administrao da Petrobras durante o perodo que estive servindo ao
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