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Solucin:
En los FSA deben ir todos los comprobantes; en los fondos arqueados figuran
recibos de cobranzas que deben ir sumados en FSA.
En FSA figuran boletas de gastos que corresponden a salidas de caja, por lo tanto
deben ir restadas.
En fondos arqueados existen cheques de la empresa (mueven la cuenta Banco
cuenta corriente, no la cuenta caja, lo que que deben excluirse de los fondos)
Observar que:
En Fondos Sujetos a Arqueo solamente quedan el saldo (o sea el saldo de Caja al
inicio del da = Efectivo y Cheques de terceros para su cobro del da anterior)) y
los comprobantes de movimientos de caja an no contabilizados.
En Fondos arqueados solamente estn los valores.
El cheque emitido por la empresa no integra el arqueo porque mueve el rubro
Banco cuenta corriente.
Ajustes
Los ajustes a realizar son los siguientes:
------------31/12/2014-----------
9838 Gastos Generales
2163 IVA compras
Caja 12000
------------31/12/2014-----------
138000 Caja
Deudores por ventas 138000
------------ -----------
Ejercicio 2:
Saldo Contable..............$ 2.100
Existencia segn recuento: Efectivo y cheques comunes.$ 4.000
Comprobantes en poder del cajero:
Duplicados de recibos del N 098 al 145 por .................. $ 4.000
Comprobantes por gastos de combustible al cdo................$ 2.000
SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composicin final del
saldo de Caja.
Solucin:
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Composicin final de Caja:
Efectivo y cheques de terceros: 4.000
Ejercicio 3:
Saldo de Caja........................ $ 3.000
Resultado del recuento fsico: Efectivo.......................... $ 3.000
Comprobantes en poder del cajero:
Duplicados de Boletas de venta (IVA incluido 22%) (costo 1000)...$ 2.440
Duplicados de recibos emitidos por la empresa...........................$ 5.000
Boletas por compra artculos de limpieza (IVA inc 22%) contado....$ 1.220
Originales de recibos de proveedores al contado.........................$ 6.000
SE PIDE: Acta de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y Composicin final del
saldo de Caja.
Solucin:
Ejercicio 4:
De la contabilidad de la empresa LA DEL FONDO al 31/08/12, se extraen los
siguientes datos:
CAJA....................................$ 2.000 Deudor.
CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR.................$ 138.000 Deudor.
El cajero tiene en su poder:
Efectivo..................$ 100
Boleta de compra de CDs (IVA incluido 22 %)........$ 610
Tickets del Bar por un total (IVA incluido 22%)......$ 366
Recibo de pago de Imp. Municipales 8/12............$ 450
Boleta de Compra de nafta..............$ 300
Comprobantes de gastos de correo............$ 100
Cheque Diferido N 123456 vto. 10/09/12..............$ 38.000
Cheque Diferido N 456789 vto. 22/10/12..............$ 50.000
Cheque Diferido N 987654 vto. 19/01/13..............$ 50.000
SE PIDE: Actas de arqueo, ajustes por cierre de ejercicio y composicin final del
saldo de caja y cheques diferidos a cobrar.
Solucin: Hay que hacer dos actas de arqueo: Caja y Cheques diferidos a cobrar.
Ejercicio 5:
En la empresa TENFIL SRL se realiza un arqueo de caja al fin de la jornada del da
31/8/12, fecha de cierre de ejercicio.
Se encuentran en poder del cajero:
1. Billetes y monedas.......................................................................$ 1.570.-
2. Cheque de la empresa para pagar al acreedor Sr. P. Casal............ $ 400.-
3. Cheques de clientes del da......................................................... $ 600.-
4. Boleta N 003 por compra de tiles (IVA incluido 22%).............$ 366.-
5. Recibo de UTE N 77777, pagado con cheque 002 del BVU.............$ 610.-
Se sabe adems que: el saldo de la cuenta Caja es de $ 2.550 y que los
comprobantes en poder del cajero no se han contabilizado.
SE PIDE:
1. Acta de Arqueo.
2. Asientos de ajuste que surjan de la realizacin del arqueo al cierre del ejercicio.
3. Composicin final del saldo de caja.
Solucin:
Ejercicio 6:
La empresa "El Dani", realiza el 31/08/12 fecha de cierre de ejercicio, un arqueo
de Caja.
SE PIDE:
1. Arqueo de Caja al 31/08/12.
2. Ajustes por cierre de ejercicio.
3. Composicin del saldo final de Caja.
Solucin:
Ejercicio 7:
En la empresa del Sr. CHAVO DIAZ se realiza un arqueo de caja al 31 de agosto
de 2012, fecha de cierre del ejercicio econmico, para lo que se proporcionan los
siguientes datos:
Efectivo $ 196.-
Cheques de clientes del da $ 200.-
Cheque 211 de la empresa emitido para
pagar UTE del mes de agosto $ 160.-
Recibo de pago a un proveedor en efectivo $ 300.-
Cheque diferido de un deudor con vto. 31/8 $ 270.-
Boleta de compra de mercaderas por $ 1.500
ms IVA pagada con cheque 212 de la empresa $ 1.830.-
Boleta de Venta de mercaderas por $ 300 ms
IVA cobrada en efectivo (Costo $ 120). $ 366.-
SE PIDE:
1) Acta de Arqueo de Caja al 31/8/12
2) Efectuar los ajustes y registraciones que surjan del arqueo efectuado
3) Presentar la composicin final del saldo de caja al 31/8/12 efectuando el
control con el mayor de Caja.
Solucin:
Ejercicio 8:
En la empresa RECOBA & CIA se realiza un arqueo de caja al 31 de agosto de
2012, coincidiendo con el cierre del ejercicio econmico, para el cual se
proporcionan los datos recabados por el personal actuante.
Efectivo $ 350.-
Cheques de clientes del
da $ 480.-
Cheque 238 emitido por la empresa para pago
BPS $ 270.-
Cheque 240 emitido por la empresa para pago de
Impuestos municipales del mes de agosto
por $ 120.-
Recibo de pago de un proveedor efectuado con
cheque 239 de la
empresa $ 850.-
Recibo de conforme de un proveedor al entregarle
un conforme firmado por la empresa vto. 23/9/12 $
1.150.-
Boleta de compra de tiles de escritorio por $ 50
ms IVA pagada en
efectivo $ 61.-
Cheque diferido recibido de un cliente vto.
5/9/12 $ 630.-
Cheque diferido recibido de un cliente vto.
31/8/12 $ 560.-
Comprobante interno por cobro de un conforme
que venci el 28/8, recibiendo
efectivo $ 380.-
Recibo emitido a un cliente que nos entreg un
cheque del BROU por su deuda en
cuenta $ 270.-
SE PIDE:
1. Acta de Arqueo de Caja al 31/8/12.
2. Efectuar los ajustes por cierre del ejercicio y registraciones que surjan como
consecuencia del arqueo realizado.
3. Presentar la composicin final del saldo de caja al 31/8/21, controlando con el mayor
de Caja.
Solucin: