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Columbus University

Post-Grado en Alta Gerencia


Contabilidad Gerencial

Tema:
SISTEMA DE CUENTAS, CLASIFICACIN Y BALANCE GENERAL

Integrantes:
Candanedo, Geomara 4-757-2496
Mendoza, Marcos 4-768-306

I Cuatrimestre Acadmico

Facilitador:
Magistra Yariceth Ortega

2017

2
NDICE

INTRODUCCIN ............................................................................................... 4
1. SISTEMA DE CUENTAS ............................................................................ 5
1.1 DEFINICIN ......................................................................................... 5
1.2 EJEMPLOS .......................................................................................... 5
1.3 ELEMNTOS COMPONENTES DE UNA CUENTA ............................... 5
1.4 INTERPRETACIN DE SALDOS EN CUENTAS................................. 6
2. CLASIFICACIN DE CUENTAS ............................................................. 7
2.1 PATRIMONIALES ................................................................................ 7
2.2.1 Activo (A) ...................................................................................... 7
2.2.2 Pasivo (P) ...................................................................................... 8
2.2.3 Patrimonio Neto (P.N) .................................................................. 8
2.2 DE RESULTADO.................................................................................. 8
3. BALANCE GENERAL ........................................................................... 11
3.1 CONCEPTO ....................................................................................... 11
3.2 ECUACIN ......................................................................................... 13
3.3 EJEMPLO........................................................................................... 13
CONCLUSIN ................................................................................................. 14

3
INTRODUCCIN

El presente trabajo escrito es una investigacin descriptiva que trata sobre el


sistema de cuentas, su clasificacin y el balance general, que son los trminos
bsicos para la administracin financiera de una entidad.

Durante el proceso de esta investigacin, vimos la necesidad de contabilizar las


operaciones efectuadas por un negocio. De manera que los resultados nos
permitan tomar decisiones razonables y beneficiosas para la empresa o entidad.

Por tanto, dicha contabilidad es necesaria representarlas por medio de las


cuentas. El manejo y anlisis de las mismas es la parte fundamental para el
registro de transacciones u operaciones comerciales.

4
1. SISTEMA DE CUENTAS

1.1 DEFINICIN
Se denomina Cuenta a la agrupacin de conceptos con caractersticas similares
que integran el patrimonio y los resultados.
Es decir, que las cuentas son instrumentos que nos permiten representar
contablemente la composicin del patrimonio y las repercusiones que tienen los
hechos econmicos sobre el mismo.
En otras palabras las cuentas son instrumentos de representacin y medida (en
unidades monetarias) de los elementos patrimoniales y de los resultados.

1.2 EJEMPLOS
El dinero que una empresa posee en efectivo lo representamos con la
cuenta "caja".
A los artculos que el comerciante compra para revender lo representamos
con la cuenta "mercaderas".
A la venta de las mencionadas mercaderas lo representamos con la
cuenta "ventas".
Al gasto que se hace en el alquiler del local lo representamos con la cuenta
"alquileres".

1.3 ELEMENTOS COMPONENTES DE UNA CUENTA


Es el ttulo o designacin de los conceptos que se desea representar.
Nombre
Ejemplo al dinero en efectivo, contablemente se lo denomina "caja".
Es la parte de la cuenta donde se anotan los dbitos o partidas
Debe
ingresadas.
Es la parte de la cuenta donde se anotan los crditos o partidas
Haber
egresadas.
Saldo Es la diferencia entre el total del debe y el total del haber o viceversa:

5
Cuando los dbitos son mayores a los crditos su saldo
es Deudor.
Cuando los crditos son mayores a los dbitos su saldo
es Acreedor.
Cuando los dbitos son iguales a los crditos la cuenta
est Saldada.

1.4 INTERPRETACIN DE SALDOS EN CUENTAS


Clase de Cuentas Significado de su saldo
Cuentas que representan
Existencia de esos bienes.
bienes.
Cuentas que representan
Importe de nuestros derechos de cobro.
derechos.
Cuentas que representan
Total de deudas an impagas.
deudas.
Cuentas de Patrimonio Los aportes efectuados por los dueos o
Neto. utilidades que se han guardado.
Cuentas que representan Total de egresos ocurridos hasta ese
egresos. momento.
Cuentas que representan Total de ingresos ocurridos hasta ese
ingresos. momento.

6
2. CLASIFICACIN DE CUENTAS
2.1 PATRIMONIALES
Se utilizan para representar los elementos del patrimonio.
2.2.1 Activo (A)
Bienes de propiedad de la empresa y derechos a cobrar, es decir: tus
pertenencias (bienes) y lo que te deben (derechos).
Caja Representa el dinero en efectivo.
Representa el dinero, cheques u otros valores que
Cuenta depositamos en nuestra cuenta corriente, cuyo retiro se
Corriente efecta mediante la emisin de cheques de nuestra firma,
retiros por ventanilla o extracciones por cajero automtico.
Representa a las personas que nos deben de palabra, dinero
Deudores por u otros valores (fiado) por ventas a plazo (en cuenta corriente
Ventas sin documentar). En caso de no ser por ventas de mercaderas,
se utiliza "Deudores Varios". Ej.: prstamo de dinero a terceros.
Valores a Representa los cheques recibidos de terceros o valores
depositar equivalentes an no depositados para su cobro.
Documentos Representa los pagars que hemos recibido de terceros y que
a Cobrar an no se cobraron por no haberse producido su vencimiento.
Representa los bienes que tenemos destinados a la venta, que
Mercaderas
compramos para revender.
Representa las computadoras u otros perifricos (impresora,
Equipos de
scanner, modem, etc.) que el comerciante utiliza para poder
computacin
desarrollar su actividad.
Representa los automotores, ciclomotores, etc. que
Rodados pertenecen a la empresa y son utilizados en la actividad
comercial.
Representa los muebles y bienes que poseemos y usamos en
Muebles y
la empresa- Ej. escritorios, mostradores, sillas, fotocopiadoras,
tiles
telfonos, etc.
Representa los bienes adosados al inmueble, fijos a la pared,
Instalaciones piso o techo. Ej. estanteras, cartel luminoso, alarmas, equipos
de refrigeracin, etc.

7
2.2.2 Pasivo (P)
Deudas, compromisos u obligaciones a pagar, es decir: lo que debes.
Representa a las personas a quienes debemos dinero de
Acreedores
palabra, es decir, en cuenta corriente por compra de bines que
Varios
no sean mercaderas (fiado).
Representa a las personas a quienes debemos dinero de
Proveedores palabra, es decir, en cuenta corriente por haberles comprado
mercaderas.
Documentos Representa los pagars de nuestra firma entregados a terceros
a Pagar y que debemos pagar cuando llegue su vencimiento.
Valores Representa los cheques emitidos de propia firma con fecha de
Diferidos a pago diferida y que debemos tener el dinero depositado en el
Pagar banco cuando llegue su vencimiento.

2.2.3 Patrimonio Neto (P.N)


Es la diferencia entre el activo y el pasivo (entre lo que tienes y lo que debes), es
decir: el capital inicial de tu empresa (lo que depositas en la empresa).

Capital Representa: el patrimonio neto inicial del comerciante. Se origina de


la diferencia entre el activo y el pasivo.

2.2 DE RESULTADO
Sirven para representar los resultados positivos o negativos que obtiene la
empresa al realizar su gestin.
2.2.1 NEGATIVO (R.N)
Gastos, prdidas.
Costo de Representa el precio que le cost (valor de compra +
Mercaderas gastos).
vendidas
Representa la prdida de dinero a favor del Estado por
Impuestos
gravmenes que le corresponden pagar al comerciante

8
Representa el importe que pagamos por el uso de inmuebles
Alquileres
que no son de nuestra propiedad. Tambin denominada
Pagados
"Alquileres Perdidos o Cedidos".
Representa el recargo que nos cobran nuestros
Intereses proveedores, acreedores o bancos por los pagos fuera de
Pagados trmino. Tambin denominada "Intereses Perdidos o
Cedidos".
Sueldos y Representa los haberes abonados a los empleados u
Jornales operarios por su trabajo.
Representa los gastos de bajo importe habituales en todo
comercio. Ej.: papeles, artculos de limpieza, etc. Puede
Gastos
incluirse tambin los gastos de servicios, ej.: luz, gas,
Generales
telfono; pero si se desea conocer el gasto de stos se
aconseja individualizarlos en una cuenta propia.
Representa el importe que abonamos por el transporte
Fletes y
(flete), carga y descarga (acarreo) de mercaderas o bienes
Acarreo
a una empresa de transporte.
Representa la retribucin abonada a vendedores,
Comisiones
comisionistas, etc. por tareas que hemos encargados.
Pagadas
Tambin denominada "Comisiones Perdidas o Cedidas".
Representa la rebaja en el precio de las mercaderas que
Descuentos nosotros efectuamos a nuestros clientes o deudores.
Otorgados Tambin denominada "Descuentos Perdidos o Cedidos o
Negativos".
Representa el precio abonado por la promocin de nuestros
Publicidad productos a un medio publicitario (publicidad radial, grfica,
etc.).
Representa la prima (importe) que se abona en concepto de
Seguros
seguros a la compaa aseguradora.

2.2.2 POSITIVO (R.P)


Ganancias.
Ventas Representa: el importe de las mercaderas que vendimos.

9
Representa: el recargo que le cobramos a nuestros clientes o
Intereses
deudores por los pagos fuera de trmino. Tambin
Cobrados
denominada "Intereses Obtenidos o Ganados".
Representa: el importe que cobramos a terceros por usar
Alquileres
propiedades de nuestro patrimonio. Tambin denominada
Cobrados
"Alquileres Obtenidos o Ganados".
Representa: la rebaja en el precio de las mercaderas que nos
Descuento
hacen nuestros acreedores o proveedores. Tambin
Obtenido
denominada "Descuentos Ganados".
Representa: la retribucin que corresponde por servicios
Comisin
prestados en operaciones de compra-venta a una persona o
Cobrada
empresa.

10
3. BALANCE GENERAL
3.1 CONCEPTO
El balance general, balance de situacin o estado de situacin patrimonial es un
informe financiero contable que refleja la situacin econmica y financiera de una
empresa en un momento determinado.
El estado de situacin financiera se estructura a travs de tres conceptos
patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de
ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos
patrimoniales.

11
12
3.2 ECUACIN
La ecuacin bsica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
Patrimonio Neto = Activo - Pasivo
Que dicho de manera sencilla es:
Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe

3.3 EJEMPLO

13
CONCLUSIN

El presente trabajo escrito plante la necesidad de contabilizar operaciones


financieras mediante el sistema de cuentas y el balance general, que son los
trminos bsicos para la administracin financiera de una entidad o empresa.

El manejo y anlisis de las mismas es la parte fundamental para el registro de


transacciones u operaciones comerciales. De manera que los resultados,
presentados mediante informes, nos permitan tomar decisiones razonables y
beneficiosas para la empresa o entidad.

14
BIBLIOGRAFA

INFOGRAFA:

http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/cuenta.html
http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/clasificacin_
de_cuentas.html
http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/cuentas_de_
activo_anlisis.html
http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/cuentas_de_
pasivo_y_patrimonio_neto_anlisis.html
http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/cuentas_de_
resultado_negativo_anlisis.html
http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/cuentas_de_
resultado_positivo_anlisis.html
https://es.wikipedia.org/wiki/Balance_general

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