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La empresa EXALMAR S.A.A. realiza las siguientes opreaciones en los meses de Octubre y Noviembr
* El 02.10.2015 se compra a la empresa PESCA ARSANAL S.A. 1,000 TM de sardina, pescado apto para
la produccion de conservas, segn Factura No 001-45678 por el importe de S/ 153,388.14. Se
procede a su ingreso al almacen.
* El 05.10.2015 se adquiere a la empresa OLEAGINOSA S.A. 100 Lt de Aceite Vegetal, segn Factura
No 002-78965 por el valor de S/ 400.00 incluido IGV. Se ingresa al almacen de suministros.
* El 10.10.2015 se compra a la empresa LATAS LISTAS S.A. 700 cajas de latas de hojalata a un importe
de S/ 10,738.00 incluido IGV, segn Factura No 001-7890.
* El 11.10.2015 se adquiere de la empresa ETIQUETAS HOY S.A.C. 33,600 etiquetas al valor de S/ 792.96
incluido IGV segn Factura N001-8925.
* El 11.10.2015 se compran 500 galones de Petroleo Residual a PETROPERU al valor de S/ 885.00
incluido IGV segn Factura N001-87945.
* El 15.10.2015 se retiran del almacen las sardinas, aceite vegetal, latas, etiquetas y aceite industrial
a ser destinados a la produccion.
* El 16.10.2015 se pagan las siguientes facturas:
Factura No 001-4567 a
PESCA ARTESANAL S.A. S/ 153,388.14
Factura No 002-7896 a
OLEAGINOSA S.A. S/ 400.00
Factura No 001-7890 a
LATAS LISTAS S.A. S/ 10,738.00
Factura No 001-8925 a
ETIQUETAS HOY S.A.C. S/ 792.96
Factura No 001-87945 a
PETROPERU S/ 885.00
Totales S/ 166,204.10
* El 26.10.2015 se pagan los recibos de agua, luz y telefono de la planta de conserva de pescado
segn el siguiente detalle: Agua: S/ 750.00, Luz: S/ 800.00, Telefono: S/ 950.00. Valores en los
cuales esta incluido el IGV distribuyendose segn el Informe de Produccion en un 80% al Costo
por Distribuir y 20% a Gastos Administrativos.
* El 26.10.2015 se registra y paga al contado Gastos de Mantenimiento de la planta de conservas de
pescado segn Factura No 005-8975 por el valor de S/ 2,900.00.
* El 31.10.2015 se contabiliza la Planilla de Sueldos ascendentes a S/ 40,000.00, sujetos a la retencion
de ONP:13% y Renta de 5ta Categoria: S/ 3,750.00. Siendo de cargo del empleador IES: 2%, RPS: 9%
y SENATI: 0.75%. Destinado 70% a Gastos Administrativos y 30% a Gastos de Ventas.
* El 31.10.2015 se registra en Planilla de Salarios correspondiente a los obreros de la planta de conserv
de pescado equivalente a S/ 24,600.00 afectos a la retencion de ONP: 13%. Debiendo asumir el
empleador: IES: 2%, RPS: 9% y SENATI: 0.75%.
* El 31.10.2015 se provisiona el gasto por Compensacion por Tiempo de Servicios de los empleados
S/ 3,332.00 y obreros S/ 2,049.18.
* El 31.10.2015 se provisiona la depreciacion de la planta de conserva de pescado segn el siguiente
detalle:
Edificios y
33.1 otras S/. 550,000.00 3%
Construccione
s
* El 31.10.2015 el Departamento de Produccion nos informa que hemos producido 90,000 conservas
de pescado pero 100 no pasaron el control de calidad por su mal sellado.
* El 02.11.2015 se venden 50,000 conservas a un valor de venta S/ 175,000.00 mas IGV segn
Factura No 001-56000.
COMPRA DE PESCADO
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
60 Compras
60.4 Materias Primas y Auxiliares
60.4.1 Pescado Sardina
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
02/10 Compra de 1,000 TM de sardina para producir
Conservas de Pescado F/ 001-45678
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
24 Materias Primas y Auxiliares
24.1 Pescados
24.1.1 Sardina
61 Variacion de Existencias
61.4 Materias Primas y Auxiliares
61.4.1 Pescado Sardina
02/10 Ingreso al almacen de 1,000 TM de sardinas
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
COMPRA DE ACEITE VEGETAL
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
60 Compras
60.4 Materias Primas y Auxiliares
60.4.2 Aceite Vegetal
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.1.1 IGV
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
05/10 Compra de Aceite Vegetal para fabricar
Conservas de Pescado segn F/ 002-78965
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
24 Materias Primas y Auxiliares
24.2 Aceites
24.2.1 Aceite Vegetal
61 Variacion de Existencias
61.4 Materias Primas y Auxiliares
61.4.2. Aceite Vegetal
05/10 Ingreso de 100 Kg. De Aceite Vegetal
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
COMPRA DE LATAS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
60 Compras
60.5 Envases y Embalajes
60.5.1 Latas
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.1.1 IGV
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
10/10 Compra de 700 cajas de latas de hojalatas para
Conservas de Pescado segn F/ 001-7890
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
25 Envases y Embalajes
25.1 Latas
61 Variacion de Existencias
61.5 Envases y Embalajes
61.5.1 Latas
10/10 Ingreso de 700 cajas de latas de hojalata
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
COMPRA DE ETIQUETAS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
60 Compras
60.5 Envases y Embalajes
60.5.2 Etiquetas
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.1.1 IGV
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
11/10 Compra de 33,600 etiquetas para fabricar
Conservas de Pescado segn F/ 001-8925
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
25 Envases y Embalajes
25.2 Etiquetas
61 Variacion de Existencias
61.5 Envases y Embalajes
61.5.2 Etiquetas
11/10 Ingreso de 33,600 etiquetas
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
CONSUMO DE SUMINISTROS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
61 Variacion de existencias
61.6 Suministros Diversos
61.6.1 Petroleo Residual 500
26 Suministros Diversos
26.1 Petroleo Residual 500
15/10 Consumo de suministros diversos
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
91 Costos por Distribuir
91.1 Consumo de Materiales
91.1.6 Consumo Sum. Diversos
91.6.1
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
79.1 Cargas Imp. a Cts. de Costos
15/10 Transferencia del consumo de suministros
diversos al costo por distribuir
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
PAGO DE FACTURAS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
10 Caja y Bancos
10.4 Cuentas corrientes
16/10 Por el pago de las siguientes facturas:
Factura No 001-45678
Factura No 002-78965
Factura No 001-7890
Factura No 001-8925
Factura No 001-87945
Total
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
MANTENIMIENTO DE PLANTA
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
63 Servicios Prestados por Terceros
63.4 Mantenimiento y Reparacion
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.1.1 IGV
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
26/10 Registro de la Factura No 005-8975 por gastos de mantenimiento
de la planta de conservas de pescado
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
91 Costos por Distribuir
91.3 Servicios Prestados por Terceros
91.3.4 Mantenimiento y Reparacion
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
79.1 Cargas Imp. a Cts. de Costos
26/10 Transferencia del gasto al costo por distribuir
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
42 Proveedores
42.1 Facturas por Pagar
10 Caja y Bancos
10.4 Caja y Bancos
26/10 Por el pago de la Factura No 005-8975
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
PLANILLA DE SUELDOS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
62 Cargas de Personal
62.1 Sueldos
62.7 Seguridad y Prevision Social
62.7.1 RPS
62.9 Otras cargas de personal
62.9.1 SENATI
64 Tributos
64.7 Cotizac. Con carcter de tributo
64.7.1 IES
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.1.7 Impuesto a la Renta
40.1.75
40.1.9 Otros tributos
40.1.9.1
40.3 Contribuciones a Instituciones Pblicas
40.3.1 RPS
40.3.2 SNP
40.3.3 SENATI
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.1 Remuneraciones por Pagar
31/10 Planilla de Sueldos del mes de Octubre del 2015
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
94 Gastos Administrativos
94.2 Cargas de Personal
94.2.1 Sueldos
94.2.7 Seg. Y Prevision Social
94.2.9 Otras cargas de personal
94.4 Tributos
94.4.7 Cotizac. Con carcter de tributo
95 Gastos de Ventas
95.2 Cargas de Personal
95.2.1 Sueldos
95.2.7 Seg. Y Prevision Social
95.2.9 Otras cargas de personal
95.4 Tributos
95.4.7 Cotizac. Con carcter de tributo
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
79.2 Cargas Imp. a Cts. de Costos
31/10 Destino de la Planilla de Sueldos 70% a Gastos
Administrativos y 30% a Gastos de Ventas
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
PLANILLA DE SALARIOS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
62 Cargas de Personal
62.2 Salarios
62.7 Seguridad y Prevision Social
62.7.1 RPS
62.9 Otras cargas de personal
62.9.1 SENATI
64 Tributos
64.7 Cotizac. Con carcter de tributo
64.7.1 IES
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.1.9 Otros tributos
40.1.9.1
40.3 Contribuciones a Instituciones Pblicas
40.3.1 RPS
40.3.2 SNP
40.3.3 SENATI
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.1 Remuneraciones por Pagar
31/10 Planilla de Salarios del mes de Octubre del 2015
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
91 Costos por Distribuir
91.2 Cargas de Personal
91.2.2 Sueldos
91.2.7 Seg. Y Prevision Social
91.2.9 Otras cargas de personal
91.4 Tributos
91.4.7 Cotizac. Con carcter de tributo
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
79.1 Cargas Imp. a Cts. de Costos
31/10 Transferencia de la planilla de salarios al costo
por distribuir
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.1 Remuneraciones por Pagar
10 Caja y Bancos
10.4 Cuentas Corrientes
31/10 Pago de planilla de sueldos y salarios de
Octubre del 2015
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
DEPRECIACION
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciacion de Inmuebles,
Maquinaria y Equipo
39 Depreciacion y Amortizacion Acumulada
39.3 Depreciacion de Inmuebles,
Maquinaria y Equipo
31/10 Depreciacion del mes de Octubre del 2015
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
91 Costos por Distribuir
91.8 Provisiones del Ejercicio
91.8.1 Depreciacion de Inmuebles,
Maquinaria y Equipo
94 Gastos Administrativos
94.8 Provisiones del Ejercicio
94.8.1 Depreciacion de Inmuebles,
Maquinaria y Equipo
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
79.1 Cargas Imp. a Cts. de Costos
79.2 Cargas Imp. a Cts. de Gastos
31/10 Distribucion del costo por depreciacion
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
PRODUCTOS TERMINADOS
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
21 Productos Terminados
21.1 Conservas de Pescado
22 Subproductos, Desechos y Desperdicios
22.1 Conservas de Pescado
71 Produccion Almacenada
71.1 Variacion de Productos Terminados
71.2 Variacion de Subproductos, Desechos
y Desperdicios
31/10 Ingreso de 89,900 conservas de pescado listas para
la venta y 100 conservas malogradas
-------------------------------------------------------------XX-----------------------------------------------------
Depreciacion
Mensual
S/. 1,375.00
S/. 2,916.67
S/. 4,291.67
dministrativos.
XX-------------------------------------------------------------
153,388.14
153,388.14
XX-------------------------------------------------------------
153,388.14
153,388.14
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
338.98
61.02
400.00
XX-------------------------------------------------------------
338.98
338.98
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
9,100.00
1,638.00
10,738.00
XX-------------------------------------------------------------
9,100.00
9,100.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
672.00
120.96
792.96
XX-------------------------------------------------------------
672.00
672.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
750.00
Residual 500
135.00
885.00
XX-------------------------------------------------------------
750.00
750.00
Residual 500
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
153,727.12
153,727.12
153,388.14
338.98
153,727.12
153,388.14
153,388.14
338.98
338.98
XX-------------------------------------------------------------
153,727.12
153,727.12
Materias Primas
Sardina 153,388.14
A. Vegetal 338.98
153,727.12
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
9,772.00
9,772.00
9,100.00
672.00
9,772.00
9,100.00
672.00
XX-------------------------------------------------------------
9,772.00
9,772.00
Envases y Embalajes
Latas 9,100.00
Etiquetas 672.00
9,772.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
750.00
Residual 500
750.00
XX-------------------------------------------------------------
750.00
Sum. Diversos
P. Residual
750.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
166,204.10
166,204.10
: S/. 153,388.14
: S/. 400.00
: S/. 10,738.00
: S/. 792.96
: S/. 885.00
S/. 166,204.10
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
2,118.64
805.08
1,313.56
381.36
2,500.00
XX-------------------------------------------------------------
1,694.91
1,694.91
Telecomunicaciones 644.06
1,050.85
423.73
423.73
Telecomunicaciones 161.02
262.71
2,118.64
1,694.91
423.73
XX-------------------------------------------------------------
2,500.00
2,500.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
2,457.63
442.37
2,900.00
XX-------------------------------------------------------------
2,457.63
miento y Reparacion
2,457.63
XX-------------------------------------------------------------
2,900.00
2,900.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
43,900.00
40,000.00
3,600.00
3,600.00
300.00
300.00
800.00
800.00
800.00
13,650.00
4,550.00
3,750.00
I.R. 5 Ctg
800.00
IES
9,100.00
3,600.00
5,200.00
300.00
31,050.00
XX-------------------------------------------------------------
31,290.00
30,730.00
28,000.00
vision Social 2,520.00
gas de personal 210.00
560.00
on carcter de tributo 560.00
13,410.00
13,170.00
12,000.00
vision Social 1,080.00
gas de personal 90.00
240.00
on carcter de tributo 240.00
44,700.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
26,998.50
24,600.00
2,214.00
184.50
492.00
492.00
492.00
6,088.50
492.00
492.00
IES
5,596.50
2,214.00
3,198.00
184.50
21,402.00
XX-------------------------------------------------------------
27,490.50
26,998.50
24,600.00
vision Social 2,214.00
gas de personal 184.50
on carcter de tributo
492.00 27,490.50
492.00
XX-------------------------------------------------------------
52,452.00
52,452.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
5,381.18
5,381.18
3,332.00
2,049.18
5,381.18
5,381.18
3,332.00
2,049.18
XX-------------------------------------------------------------
2,049.18
2,332.40
999.60
5,381.18
2,049.18
3,332.00
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
4,291.67
4,291.67
XX-------------------------------------------------------------
3,218.75
cion de Inmuebles,
1,072.92
cion de Inmuebles,
4,291.67
3,218.75
1,072.92
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
201,160.09
193,038.80
Materias Primas 153,727.12
Sardina 153,388.14
A. Vegetal 338.98
Envases y Embal. 9,772.00
Latas 9,100.00
Etiquetas 672.00
26,998.50
492.00
es del Ejercicio 2,049.18
8,121.29
Suministros Div. 750.00
P. Residual 750.00
tados por Terceros 4,152.54
es del Ejercicio 3,218.75
201,160.09
164,249.12
Materias Primas 153,727.12
Sardina 153,388.14
A. Vegetal 338.98
Envases y Embal. 9,772.00
Latas 9,100.00
Etiquetas 672.00
Suministros Div. 750.00
P. Residual 750.00
26,998.50
24,600.00
d y Prevision Social 2,214.00
gas de personal 184.50
4,152.54
Telecomunicaciones 644.06
miento y Reparacion 2,457.63
1,050.85
492.00
on carcter de tributo 492.00
5,267.93
cion de Inmuebles, 3,218.75
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
201,160.09
200,936.58
s de Pescado
223.51
s de Pescado
201,160.09
193,038.80
Materias Primas 153,727.12
Sardina 153,388.14
A. Vegetal 338.98
Envases y Embal. 9,772.00
Latas 9,100.00
Etiquetas 672.00
26,998.50
492.00
es del Ejercicio 2,049.18
8,121.29
Suministros Div. 750.00
P. Residual 750.00
tados por Terceros 4,152.54
es del Ejercicio 3,218.75
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
200,936.58
223.51
201,160.09
200,936.58
223.51
XX-------------------------------------------------------------
XX-------------------------------------------------------------
206,500.00
175,000.00
31,500.00
XX-------------------------------------------------------------
111,755.55
111,755.55
XX-------------------------------------------------------------