Cont 11 Libro Diario Mayor Electronico PDF

INSTITUTO PACFICO
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
2014
CPC. LUZ HIRACHE FLORES
NDICE
LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO

SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
1. Introduccin ................................................................................................................................ 5
2. Marco normativo ................................................................................................................................ 5
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM....................................................................... 6
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos...................................................................................... 10
5. Reglas generales de la informacin de los libros electronicos............................................................... 12
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. N 121-2014/SUNAT)...................................................................... 13
7. Estados de la operacin......................................................................................................................... 24
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables............................................................. 25
9. Casuistica ................................................................................................................................ 31
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LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO

SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO
1. Introduccin:
Habiendo entrado en vigencia la versin 4.0 del Programa de Libros Electrnicos
(PLE), el 08 de mayo del 2014; nos encontramos ante los mltiples cambios produ-
cidos en las estructuras de los libros y registros electrnicos, teniendo ello inciden-
cia en los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado
(LDFS) y Libro Mayor (LM).
A ello le agregamos que para este ao 2014, se han incorporado a nuevos sujetos
obligados y principales contribuyentes los cuales recin se estn familiarizando con
la creacin del archivo txt, para la generacin de los libros y registros electrnicos a
travs del PLE. En este punto es necesario precisar que solo los designados como PRI-
COS son aquellos obligados a generar el LD LDFS y LM; pudiendo voluntariamente
generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE.
Otro detalle a tener en consideracin, es que la premura de la vigencia de la versin

4.0 del PLE, ordenada por la Administracin Tributaria, muestra que uno de los ta-
lones de Aquiles de esta entidad es el poco conocimiento o manejo de la dinmica
contable o uso de los libros contables, ya que ha intentado corregir los errores de
la versin 3.0.2, pero esto ha trado consigo otro tipo problemas de validacin, que
en adelante comentaremos.
Con fecha 28 de mayo se efecta una actualizacin a la versin 4.0 del PLE, deno-
minada actualmente versin 4.0.1. Es necesario precisar que el 8 de mayo fecha
en que entra en vigencia la versin 4.0, el aplicativo PLE sealaba versin 4.0.0,
presumindose que en adelante se iban a efectuar actualizaciones a dicha versin,
sin dejar de ser versin 4.0., tal como ha sucedido actualmente. La mencionada
actualizacin ha sido informada mediante comunicado en la pgina web de Sunat,
evento que comentaremos en la parte final de esta obra.
Esta obra permite desarrollar de manera prctica la elaboracin de los archivos txt
para la generacin de los libros contables principales, esperando sea de su inters
y comprensin.
2. Marco normativo:
Cdigo de Comercio
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R.S. N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin

del llevado electrnico de libros y registros vinculados a asuntos tributarios.
(30.12.2009) y sus modificatorias.
R.S. N 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de

Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica y modifica la Resolucin
de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y la N 066-2013/SUNAT (29.12.2013)
R.S. N 121-2014/SUNAT - Establece fechas mximas de atraso del Registro

de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos de-
signados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la
Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT y de la Resolucin de
Superintendencia N. 286-2009/SUNAT (30.04.2014)
3. Formalidades del llevado y contenido del LD,

LDFS, LM:
a. Formalidades del llevado:
El registro de las operaciones en los libros y registros electrnicos debern ser rea-
lizados de la siguiente manera:
En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca

un orden predeterminado.
Utilizando el Plan Contable vigente en el pas, a cuyo efecto emplearn cuen-

tas contables desagregadas como mnimo a nivel de los dgitos establecidos
en dicho plan. Salvo que por aplicacin de las normas tributarias deba realizar-
se una desagregacin mayor.
La utilizacin del Plan Contable General vigente en el pas no ser de aplica-

cin en aquellos casos en que, por ley expresa, los deudores tributarios se
encuentren facultados a emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u
otro similar distinto, en cuyo caso debern utilizar estos ltimos.
De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio

el Generador seleccionar la opcin correspondiente que para tal efecto pre-
vea el PLE.
En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el

Cdigo Tributario.
6 ACTUALIDAD EMPRESARIAL
Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que

correspondan as como las actividades u operaciones que se omitieron registrar
en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.
Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la

Tabla 10 de la R.S. N 234-2006/SUNAT y normas modificatorias1.
b. Conservacin de los libros electrnicos:
Mientras el tributo no est prescrito, los generadores2 debern conservar los

Libros y/o Registros Electrnicos en un medio de almacenamiento magntico,
ptico u otros similares.
En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales

Contribuyentes (PRICOS) debern conservar, un ejemplar de los Libros y/o
Registros Electrnicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya
direccin deber ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de
la incorporacin al Sistema.
En el caso de prdida de los Libros y/o Registros Electrnicos o del ejemplar adi-
cional, se deber generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.
El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o

Registros Electrnicos deber ser comunicado a la SUNAT a travs del PLE
con ocasin del registro de las actividades u operaciones inmediatamente pos-
teriores a dicho cambio.
Cuando no habindose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o

destruye por siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrnico, se incu-
rre en la infraccin de no conservar los libros y/o registros electrnicos durante
el plazo de prescripcin de los tributos.
c. Contenido de los libros electrnicos:
c.1. Libro Diario (Formato 5.1):
El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y

el asiento de las operaciones diarias; segn lo seala el artculo 38 del Cdigo de
Comercio.
1 Mediante la R.S. 121-2014/SUNAT se establece como nica tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la
R.S. 234-2006/SUNAT.
2 Se denominan as a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema
voluntariamente.
3 Contempla la relacin de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de
Inventario y Balances al 31 de diciembre del ejercicio anterior.
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La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
Una prctica comn efectuada por el profesional contable es la centralizacin de las

operaciones, la misma que es permitida por el artculo 38 del Cdigo de Comercio, en
la que se precisa que es posible realizar la centralizacin de operaciones numerosas,
siempre que se hayan verificado en cada da y guardando la expresin de ellas (esto
es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle).
Podemos apreciar actualmente que esta prctica se ve limitada por la exigencia de

informacin mnima de la R.S. N 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mos-
trar el detalle de la informacin contenida en otros libros o registros.
c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):
Este libro ha sido creado por la Administracin Tributaria, mediante la R.S. N 234-
2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aque-
llos contribuyentes del rgimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos
brutos anuales no superen las 150 UIT, segn lo establece el artculo 65 de la Ley
del Impuesto a la Renta.
La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.
Mediante el informe N 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente gene-

rador de rentas de tercera categora cuyos ingresos brutos anuales no superan las
150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar
el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infraccin tributaria estable-
cida en el numeral 1 del artculo 175 del TUO del Cdigo Tributario.
Este libro debe contener los asientos de:
4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; si, este formato cumpli el objetivo de simplificar el
registro contable?, es muy probable que la respuesta an resulte negativa.
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.

Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
El contenido de informacin del libro diario electrnico (5.1) y libro diario de formato
simplificado (5.2) electrnico, es el mismo.
c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)
Es un libro contable principal, segn lo seala el artculo 39 del Cdigo de Comer-

cio, y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular, las cuales se
abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas se trasladarn, por orden
riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas.
Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su mxima expresin

(dgitos) de acuerdo al Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizar
al mismo nivel de disgregamiento.
Base Legal: Art. 13 R.S. N 234-2006/SUNAT y Art. 12 R.S. N 286-2009/SUNAT y modificatorias
d. Plazo mximo de atraso:
El plazo de atraso permitido para la emisin del LD, LDFS y LM electrnico, es de 3

meses; contados desde el da hbil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
Mximo
Libro o registro vincula- Acto o circunstancia que determina el inicio
Cdigo atraso per-
do a asuntos tributarios del plazo para el mximo atraso permitido
mitido
Desde el primer da hbil del mes siguiente de

5 Libro diario Tres (3) meses
realizadas las operaciones.
Libro diario de formato Desde el primer da hbil del mes siguiente de

5-A Tres (3) meses
simplificado realizadas las operaciones.
Desde el primer da hbil del mes siguiente de

6 Libro mayor Tres (3) meses
realizadas las operaciones.
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4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:

La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrnicos
es:
Libros y Registros Cdigo Estructura del nombre del archivo (1)
5 Libro Diario
5.1
Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3
Libro diario - detalle del plan

contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado

5.2
Libro diario de formato sim-
plificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4 libro diario de formato simpli-
ficado - detalle del plan cont-
able utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
La descripcin de la nomenclatura del archivo TXT es:
Posicin Nemotcnico Descripcin

01-02 LE Identificador fijo LE
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Ao, aplica a todos los libros
Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los
18-19 MM dems consigne 00:
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34 de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
Da, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los dems
20-21 DD consigne 00
22-27 LLLLLL Identificador del libro
Cdigo de oportunidad de presentacin del EEFF, aplica al
28-29 CC Libro de Inventarios y Balances, para los dems consigne 00:
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificacin del porcentaje
Posicin Nemotcnico Descripcin

03 Al 30 de junio, por modificacin del coeficiente o porcentaje
Al ltimo da del mes que sustentar la suspensin o modificacin
04 del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al da anterior a la entrada en vigencia de la fusin, escisin y
dems formas de reorganizacin de sociedades o empresas o
05 extincin de la persona jurdica
A la fecha del balance de liquidacin, cierre o cese definitivo del
06 deudor tributario
07 A la fecha de presentacin para libre propsito
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de inscripcin en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con informacin
0 Sin informacin
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dlares
33-33 G Indicador de libro electrnico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
Ejemplo:
a. Libro Diario
- Libro Diario del mes de febrero del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con
informacin:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin
informacin:
LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT
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b. Libro Diario de Formato Simplificado
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con informa-
cin:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin informa-
cin:
LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de
marzo del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT
- Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de
marzo del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT
c. Libro Mayor
- Libro Mayor del mes de abril del 2014, con informacin:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT
- Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin informacin:
LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT
5. Reglas generales de la informacin de los libros

electronicos:
El Programa de Libros Electrnicos - PLE valida los libros y registros generados por
el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura establecida en
el Anexo 2 de la R.S. N 286-2009/Sunat, recientemente modificada por la R.S. N
121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter | (conocido
como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124).
Cuya informacin a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas ge-
nerales:
N Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato - #.##
No debe contener los caracteres: |, %, , $, ?, ^, , , , ~, ,
2 Texto , ,
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguien-
tes defaults:
Tipo de informacin Defaults

Monto De NO haber informacin, consignar 0.00
Cantidad De NO haber informacin, consignar 0
Fecha De NO haber informacin, consignar 01/01/0001
Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versin 4.0 del PLE, la permisi-
bilidad de no anotar informacin por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos
en los cuales no haya dato a informar.
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. N 121-2014/

SUNAT)
Las estructuras a tener en consideracin para la generacin del archivo TXT de los
libros electrnicos, se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N 286-2009/
Sunat, modificada recientemente mediante la R.S. N 121-2014/Sunat, la misma
que corrige errores de nomenclatura y validacin de campos de la modificacin
efectuada a travs de la R.S. N 379-2013/Sunat.
a. Libro Diario (LD)
5.1. Libro Diario
Llave
Campo Long. Obligatorio Descripcin Formato Observaciones
nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo
informado
1 8 Si Si Periodo Numrico 5. Si el periodo es igual a
periodo informado, campo 13
es igual a 1
6. Si periodo es menor a
periodo informado, entonces
campo 13 es diferente a 1
Llave
nica
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a 1,
consignar el Cdigo nico de
la Operacin (CUO) de la op-
eracin que se est informando
Cdigo nico de la
Operacin (CUO),
que es la llave nica
la Operacin (CUO) que cor-
o clave nica o clave
responda al periodo en que se
2 Hasta 40 Si Si primaria del soft- Alfanumrico
omiti la anotacin
ware contable que
Para modificaciones posteri-
identifica de manera
ores se har referencia a este
univoca el asiento
Cdigo nico de la Operacin
contable.
(CUO)
la Operacin (CUO) de la op-
eracin original que se modifica
Nmero correla-
tivo del asiento
contable identifica-
do en el campo 2.
El primer dgito debe
ser: A para el asien- 1. Obligatorio
De 2
3 Si Si to de apertura del Alfanumrico 2. El primer dgito debe ser: A, M
hasta 10
ejercicio, M para oC
los asientos de mov-
imientos o ajustes
del mes o C para el
asiento de cierre del
ejercicio.
Cdigo del Plan de
1. Obligatorio
4 2 Si Si Cuentas utilizado por Numrico
2. Validar con parmetro tabla 17
el deudor tributario
Cdigo de la cuenta
contable desagrega-
do en subcuentas
al nivel mximo de
5 Hasta 24 Si Si Numrico 1. Obligatorio
dgitos utilizado,
segn la estructura
5.3 - Detalle del Plan
Contable utilizado
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo infor-
Fecha de la oper-
6 10 Si No DD/MM/AAAA mado
acin
3. Menor o igual al periodo se-
alado en el campo 1.
Glosa o descripcin
Hasta de la naturaleza de la
7 No No Alfanumrico 1. Obligatorio
100 operacin registrada,
de ser el caso.
Hasta 20
1. Positivo o 0.00
enteros
2. Excluyente con campo 9
y hasta 2
3. Campo 8 y 9 pueden ser
deci- Movimientos del
8 No No Numrico ambos 0.00
males, Debe
4. La suma del campo 8 (corre-
sin
spondiente al estado 1) debe
comas
ser igual a la suma del campo 9
de miles
Llave
nica
Hasta 20 1. Positivo o 0.00
enteros 2. Excluyente con campo 8
y hasta 2 3. Campo 8 y 9 pueden ser am-
deci- Movimientos del bos 0.00
9 No No Numrico
males, Haber 4. La suma del campo 9 (corre-
sin spondiente al estado 1) debe
comas ser igual a la suma del campo
de miles 8
Nmero correlativo
utilizado en el Reg-
istro de Ventas e In-
gresos. No consignar
10 Hasta 40 No No nada si en el referido Alfanumrico
registro se referenci
el Cdigo nico de
Operacin (CUO) de
este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Regis-
tro de Compras. No
consignar nada si en
11 Hasta 40 No No Alfanumrico
el referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
(CUO) de este libro.
Nmero correlativo
tro de Consignacio-
nes. No consignar
12 Hasta 40 No No nada si en el referido Alfanumrico
el Cdigo nico de
Operacin (CUO) de
este libro.
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la oper-
acin corresponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando la op-
eracin corresponde a un
Indica el estado de la
13 1 Si No Numrico periodo anterior y NO ha sido
operacin
anotada en dicho periodo.
periodo anterior y SI ha sido
1. En caso de no tener la necesi-
Campos de libre uti-
14 al 26 Hasta 200 No No Alfanumrico dad de utilizarlos, no incluya ni
lizacin.
la informacin ni los palotes.
Comentario de los principales cambios efectuados en la versin 4.0 respecto

de la versin 3.0.2 del PLE:
Versin 4.0 PLE Versin 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales.
- Se desagrega en campos individuales el CUO (Cdigo - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro

nico de la operacin) Campo 2 y el Nro Correlativo Correlativo de la operacin.
Campo 3.
- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO), como - No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo
la llave nica o clave nica o clave primaria del software de la operacin.
contable que identifica de manera univoca el asiento
contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe

tener como primer dgito: A si se trata del asiento de
apertura del ejercicio, M para los asientos de movimien-
tos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del
ejercicio.
- En campo Cdigo de la cuenta contable desagregado - El campo Cdigo de la cuenta contable

en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn desagregado en subcuentas al nivel mximo
la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21.
(Campo 5). (campo 4).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y

Balance electrnico y se crea una nueva estructura 5.3
para remitir el detalle del plan contable5.
- Se crean 3 campos solicitando informacin del Nro cor-

relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos,
Registro de Compras y Registro de Consignacin. Los
cuales son opcionales si en estos registros se consign
el CUO del Libro Diario.
- La llave nica de este libro est conformada por los 5 - La llave nica de este libro est conformada por
primeros campos. los 4 primeros campos.
5
5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado:
La generacin de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada

ao o cuando se genera el libro electrnico por primera vez; entindase que todos
los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versin 4.0 a partir del 08
de mayo del 2014, debern de remitir por primera vez esta estructura.
En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vaci, salvo que el
Plan Contable sufra modificaciones.
5 Esta modificacin resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrnico
es un libro voluntario segn lo seala el Anexo N 5 de la R.S. N 286-2009/SUNAT, modificado por
la R.S. N 379-2013/SUNAT.
Obliga- Llave
Campo Descripcin Formato Observaciones
torio nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
mado
1 Si Si Periodo Numrico 5. Si el periodo es igual a peri-
odo informado, campo 6 es
igual a 1.
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 6
es diferente a 1
Cdigo de la Cuenta Cont- 1. Obligatorio
able desagregada hasta 2. Desde tres dgitos hasta el
2 Si Si Numrico
el nivel mximo de dgitos nivel el nivel mximo de dgitos
utilizado utilizado por cuenta contable.
Descripcin de la Cuenta
Contable desagregada al
3 Si No Alfanumrico 1. Obligatorio
nivel mximo de dgitos uti-
lizado
Cdigo del Plan de Cuen-
1. Obligatorio
4 Si No tas utilizado por el deudor Numrico
2. Validar con parmetro tabla 17
tributario
1. Obligatorio
Descripcin del Plan de 2. Si campo4 = 99 entonces
5 Si No Cuentas utilizado por el deu- Alfanumrico campo5 ser <> -
dor tributario 3. Si campo4 <>99 entonces
campo5 = -
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la Cuenta
Contable se informa en el
periodo.
Indica el estado de la op- Contable se debi informar en
6 Si No Numrico
eracin un periodo anterior y NO se
inform en dicho periodo.
Contable se inform en un
periodo anterior y se desea
corregir.
7 al 12 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico dad de utilizarlos, no incluya ni
Comentario:
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrnico, la misma

que contena 6 campos obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estruc-
tura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que mediante la R.S. N 379-2013/
Sunat, se efecta esta modificacin, la misma que contena error en la nomenclatu-
ra de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S.
N 121-2014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3.
Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que
se consigne el da; recordemos que esta exigencia slo es aplicable para el Libro
de Inventario y Balances. Ante ello se deber tener en cuenta, que siendo que el
libro diario se genera de forma mensual, informndose al ltimo da del mes, en esta
estructura consignaremos de igual manera el ltimo da del mes que informamos.
b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS)
5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:
Llave
nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
mado
1 8 Si Si Periodo Numrico 5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual
a 1
6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo
13 es diferente a 1
1. Obligatorio
consignar el Cdigo nico
de la Operacin (CUO) de la
operacin que se est infor-
mando
Cdigo nico de la
Operacin (CUO),
que es la llave nica
de la Operacin (CUO) que
o clave nica o clave
Hasta corresponda al periodo en
2 40
Si Si primaria del soft- Alfanumrico
que se omiti la anotacin
ware contable que
Para modificaciones posteri-
identifica de manera
ores se har referencia a este
univoca el asiento
Cdigo nico de la Operacin
contable.
(CUO)
de la Operacin (CUO) de
la operacin original que se
modifica
Nmero correlativo
del asiento cont-
able identificado
en el campo 2.
El primer dgito
debe ser: A para
De 2 1. Obligatorio
el asiento de aper-
3 hasta Si Si Alfanumrico 2. El primer dgito debe ser: A,
tura del ejercicio, M
10 MoC
para los asientos
de movimientos o
ajustes del mes o
C para el asiento
de cierre del ejer-
cicio.
Cdigo del Plan de
1. Obligatorio
Cuentas utilizado
4 2 Si Si Numrico 2. Validar con parmetro tabla
por el deudor tribu-
17
tario
Llave
nica
Cdigo de la cuenta
contable desagrega-
do en subcuentas
Hasta al nivel mximo de
5 Si Si Numrico 1. Obligatorio
24 dgitos utilizado,
segn la estructura
5.4 - Detalle del Plan
Contable utilizado
1. Obligatorio
Fecha de la oper-
6 10 Si No DD/MM/AAAA mado
acin
3. Menor o igual al periodo se-
alado en el campo 1.
Glosa o descripcin
Hasta de la naturaleza de
7 No No Alfanumrico 1. Obligatorio
100 la operacin regis-
trada, de ser el caso.
Hasta
1. Positivo o 0.00
20 en-
2. Excluyente con campo 9
teros y
3. Campo 8 y 9 pueden ser
hasta
Movimientos del ambos 0.00
8 2 deci- No No Numrico
Debe 4. La suma del campo 8 (cor-
males,
respondiente al estado 1)
sin co-
debe ser igual a la suma del
mas de
campo 9
miles
Hasta 20 1. Positivo o 0.00
enteros 2. Excluyente con campo 8
y hasta 3. Campo 8 y 9 pueden ser
2 deci- Movimientos del ambos 0.00
9 No No Numrico
males, Haber 4. La suma del campo 9 (cor-
sin co- respondiente al estado 1)
mas de debe ser igual a la suma del
miles campo 8
Nmero correlativo
istro de Ventas e
Ingresos. No con-
Hasta
10 No No signar nada si en el Alfanumrico
40
referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
Nmero correlativo
istro de Compras. No
Hasta consignar nada si en
11 No No Alfanumrico
40 el referido registro se
referenci el Cdigo
nico de Operacin
Nmero correlativo
tro de Consignacio-
nes. No consignar
12 nada si en el referido Alfanumrico
registro se referen-
ci el Cdigo nico
Hasta de Operacin (CUO)
40 No No de est e libro.
Llave
nica
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la oper-
acin corresponde al periodo.
Indica el estado de
13 1 Si No Numrico periodo anterior y NO ha sido
la operacin
periodo anterior y SI ha sido
Hasta Campos de libre uti-
14 al 26 No No Alfanumrico dad de utilizarlos, no incluya ni
200 lizacin.
5.4. Libro Diario de Formato Simplificado Detalle del plan contable utilizado:
Obliga- Llave
Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
torio nica
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAM-
MDD
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo
informado
1 8 Si Si Periodo Numrico
5. Si el periodo es igual a
periodo informado, campo
6 es igual a 1.
6. Si periodo es menor a peri-
odo informado, entonces
campo 6 es diferente a 1
1. Obligatorio
Cdigo de la Cuenta Cont-
2. Desde tres dgitos hasta
able desagregada hasta
2 Hasta 24 Si Si Numrico el nivel el nivel mximo de
el nivel mximo de dgitos
dgitos utilizado por cuenta
utilizado
contable.
Descripcin de la Cuenta
Contable desagregada al
3 Hasta 100 Si No Alfanumrico 1. Obligatorio
nivel mximo de dgitos uti-
lizado
Cdigo del Plan de Cuen- 1. Obligatorio
4 2 Si No tas utilizado por el deudor Numrico 2. Validar con parmetro tabla
tributario 17
1. Obligatorio
Descripcin del Plan de 2. Si campo4 = 99 entonces
5 Hasta 60 Si No Cuentas utilizado por el deu- Alfanumrico campo5 ser <> -
dor tributario 3. Si campo4 <>99 entonces
campo5 = -
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando la
Cuenta Contable se informa
en el periodo.
Cuenta Contable se debi
Indica el estado de la op-
6 1 Si No Numrico informar en un periodo an-
eracin
terior y NO se inform en
dicho periodo.
Cuenta Contable se inform
en un periodo anterior y se
desea corregir.
Obliga- Llave
Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
torio nica
1. En caso de no tener la nece-
7 al 12 Hasta 200 No No Campos de libre utilizacin. Alfanumrico sidad de utilizarlos, no incluya
ni la informacin ni los palotes.
La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mis-
mas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.
c. Libro Mayor (LM)
6.1. Libro Mayor:
Obliga-
Campo Long. Llave nica Descripcin Formato Observaciones
torio
1. Obligatorio
2. Validar formato
AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al
periodo informado
5. Si el periodo es
1 8 Si Si Periodo Numrico igual a periodo in-
formado, campo 13
es igual a 1
6. Si periodo es menor
a periodo informa-
do, entonces cam-
po 13 es diferente
a 1
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es
igual a 1, consig-
nar el Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la oper-
acin que se est
informando
Cdigo nico de la igual a 8, consig-
Operacin (CUO), nar el Cdigo nico
que es la llave nica de la Operacin
o clave nica o clave (CUO) que corre-
primaria del software sponda al periodo
2 Hasta 40 Si Si contable que identifica Alfanumrico en que se omiti la
de manera univoca anotacin
el asiento contable. Para modificacio-
Debe ser el mismo nes posteriores se
consignado en el Libro har referencia a
Diario. este Cdigo nico
de la Operacin
(CUO)
igual a 9, consig-
nar el Cdigo nico
de la Operacin
(CUO) de la oper-
acin original que
se modifica
Obliga-
torio
Nmero correlativo del
asiento contable iden-
tificado en el campo 2.
El primer dgito debe
ser: A para el asiento 1. Obligatorio
De 2
3 Si Si de apertura del ejerci- Alfanumrico 2. El primer dgito
hasta 10
cio, M para los asien- debe ser: A, M o C
tos de movimientos
o ajustes del mes o
C para el asiento de
cierre del ejercicio.
Cdigo del Plan de 1. Obligatorio
4 2 Si Si Cuentas utilizado por Numrico 2. Validar con par-
el deudor tributario metro tabla 17
Cdigo de la cuenta
contable desagregado
en subcuentas al nivel
mximo de dgitos
5 Hasta 24 Si Si Numrico 1. Obligatorio
utilizado, segn la
estructura 5.3 - Det-
alle del Plan Contable
utilizado
1. Obligatorio
2. Menor o igual al
periodo informado
6 10 Si No Fecha de la operacin DD/MM/AAAA
3. Menor o igual al
periodo sealado
en el campo 1.
Glosa o descripcin
Hasta
7 Si No de la naturaleza de la Alfanumrico 1. Obligatorio
100
operacin registrada
1. Positivo o 0.00
2. Excluyente con
Hasta 20
campo 9
enteros
3. Campo 8 y 9 pu-
y hasta 2
eden ser ambos
deci-
8 No No Movimientos del Debe Numrico 0.00
males,
4. La suma del campo
sin
8 (correspondiente
comas
al estado 1) debe
de miles
ser igual a la suma
del campo 9
1. Positivo o 0.00
2. Excluyente con
Hasta 20
campo 8
enteros
3. Campo 8 y 9 pu-
y hasta 2
eden ser ambos
deci- Movimientos del
9 No No Numrico 0.00
males, Haber
4. La suma del campo
sin
9 (correspondiente
comas
al estado 1) debe
de miles
ser igual a la suma
del campo 8
Obliga-
torio
Nmero correlativo
utilizado en el Registro
de Ventas e Ingresos.
No consignar nada si
10 Hasta 40 No Alfanumrico
en el referido registro
se referenci el Cdigo
nico de Operacin
Nmero correlativo uti-
lizado en el Registro de
Compras. No consignar
11 Hasta 40 No nada si en el referido Alfanumrico
el Cdigo nico de
Operacin (CUO) de
este libro.
Nmero correlativo
utilizado en el Registro
de Consignaciones.
No consignar nada si
12 Hasta 40 No en el referido registro Alfanumrico
se referenci el Cdigo
nico de Operacin
1. Obligatorio
2. Registrar 1 cuando
la operacin corre-
sponde al periodo.
3. Registrar 8 cuando
la operacin corre-
sponde a un perio-
Indica el estado de la do anterior y NO
13 1 Si No Numrico
operacin ha sido anotada en
dicho periodo.
4. Registrar 9 cu-
ando la operacin
corresponde a un
periodo anterior y
SI ha sido anotada
en dicho periodo.
1. En caso de no tener
la necesidad de uti-
Hasta Campos de libre uti-
14 al 26 No No Alfanumrico lizarlos, no incluya
200 lizacin.
ni la informacin ni
los palotes.
Comentario de los principales cambios efectuados en la versin 4.0 respecto

de la versin 3.0.2 del PLE:
Versin 4.0 PLE Versin 3.0.2 PLE

- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales.
- Se desagrega en campos individuales el CUO (Cdigo - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro Cor-
nico de la operacin) Campo 2 y el Nro Correlativo relativo de la operacin.
Campo 3. - No se haba definido el CUO, ni el Nro correlativo de
- Se define el Cdigo nico de la Operacin (CUO), la operacin.
como la llave nica o clave nica o clave primaria del - El campo Cdigo de la cuenta contable desagregado
software contable que identifica de manera univoca en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado,
el asiento contable. segn la estructura 3.21. (campo 4).
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable - La llave nica de este libro est conformada por los 3
debe tener como primer dgito: A si se trata del primeros campos.
asiento de apertura del ejercicio, M para los asientos - El campo Debe era excluyente del campo Haber, no
de movimientos o ajustes del mes o C para el asiento permitiendo consignar en ambos campos 0.00
de cierre del ejercicio. - Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los
- En campo Cdigo de la cuenta contable desagrega- saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos
do en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, y movimientos. En esta versin se informaba los saldos
segn la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable iniciales y los movimientos de cada partida contable.
utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario
y Balance electrnico y se crea una nueva estructura
5.3 para remitir el detalle del plan contable.
- Se crean 3 campos solicitando informacin del Nro cor-
relativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos,
Registro de Compras y Registro de Consignacin.
Los cuales son opcionales si en estos registros se
consign el CUO del Libro Diario.
- La llave nica de este libro est conformada por los 5
primeros campos.
- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber.
- Valida la sumatoria del campo Debe y del campo
Haber, los cuales deben ser iguales; dicha condicin
es aplicable para las operaciones consignadas con el
estado 1.
- Los campos 8 y 9 slo refieren los Movimientos del
Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere remitir
informacin de los saldos iniciales, como si resultaba
exigible en la versin 3.0.2 del PLE.
7. Estados de la operacin:
Este campo identifica la oportunidad de la operacin incurrida por la entidad.
Estado Descripcin
1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
8 Cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y NO se inform en dicho periodo.
9 Cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo anterior y se desea corregir
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y regis-

tro contables:
Resulta importante analizar la informacin que se debe consignar en el campo 2 y
campo 3 de los libros y registros electrnicos; teniendo en consideracin los par-
metros informticos del software contable.
Los sotfware contables y ERP

son herramientas de gestin
que cumplen un papel impor-
tante en la empresa y es la de
proveer informacin fidedigna
y oportuna para la toma de
decisiones de la gerencia.
Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan

en base a mdulos de informacin, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos,
cobranzas, caja, entregas a rendir, etc., representando cada mdulo el medio por el
cual la entidad alimenta la informacin contable anotacin de la informacin o do-
cumentacin la misma que el sistema procesa y permite la elaboracin de los libros
contables principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances).
Ahora bien la estructura de los libros y registros electrnicos contiene dos campos
en comn, y son el campo 2 CUO y el campo 3 N Correlativo, la duda de muchos
es que llenar en estos campos?, y cmo se relacionan estos campos de los re-
gistros electrnicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero
nos vamos a remitir a la definicin o contenido de estos campos de acuerdo a la
R.S. N 121-2014/Sunat que seala lo siguiente:
Campo 2 - Cdigo nico de la Operacin (CUO), es la llave nica o clave nica

o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento
contable.
Campo 3 - Nmero correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.

El primer dgito debe ser: A para el asiento de apertura del ejercicio, M para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o C para el asiento de cierre del ejercicio.
Teniendo en consideracin, que previo al cambio de la versin 4.0; estos conceptos

se informaban en un solo campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Corre-
lativo (Campo 2 en la versin 3.0.2), ahora bien, resultaba necesario la separacin
de esta informacin incluyendo su relacin con el Libro Diario, ello con la finalidad
de agilizar el cruce de informacin anotada en los registros electrnicos y el asiento
contable de los mismos en el libro diario.
Sin embargo, an no nos queda claro, la informacin a consignar en estos campos,

debido a que la Administracin Tributaria an no logra trasmitir de manera precisa el
contenido de estos campos, cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que
es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos donde queda la identificacin nica
asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de
activos fijos, etc.? Eh, aqu un ejemplo para comprender la duda del contribuyente.
Ejemplo:
La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros elec-
trnicos; y empieza a analizar la informacin contable que tiene a fin de plasmarla
adecuadamente en la elaboracin de la estructura del archivo txt; para ello elije un
comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el proveedor.
Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al mdulo respecti-

vo y efecta la anotacin de la informacin del comprobante de la compra efectua-
da, segn grfico:
REGISTRO DE
COMPRAS
20140500010
FC-001-000150
Emisin:
15/05/2014
PROVEEDOR
LIBRO DIARIO
C500035
El software le generar un Cdigo o Nmero correlativo que identifica este compro-

bante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras,
el mismo cuya estructura depender de cada software, en el caso planteado ser
20140500010, este cdigo o nmero nos permite identificar de manera univoca a
la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras.
Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generar

el asiento contable respectivo con la informacin consignada por el operario del
software, en el Libro Diario, en el cual tambin se generar un Cdigo o Nmero,
que usualmente denominamos N del asiento o N del voucher en el Libro Diario,
el mismo que identificar de manera univoca las cuentas contables que represen-
tan el hecho econmico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado
este nmero es C500035.
Teniendo en consideracin esta informacin vamos a ingresar la informacin en

los campos 2 y 3, presumiendo posturas coherentes a la informacin que posee la
entidad (contribuyente).
Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definicin del

campo 2 y 3):
- Registro de Compras electrnico:
Para fines didcticos se utilizarn slo los 9 primeros campos de este registro,
teniendo en consideracin que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-
cin del campo 2 y 3 y su relacin en el Libro Diario.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Fecha Ao
Nro Cor- Fecha Serie Nro CdP
Periodo CUO Emisin Tipo CdP Emisin
relativo Vcto CdP Inicial
CdP DUA
20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
. Van
- Libro Diario electrnico:
Para fines didcticos se utilizarn slo los 5 primeros campos de este registro,
teniendo en consideracin que la finalidad del ejemplo es analizar la informa-
cin del campo 2 y 3 y su relacin con el Registro de Compras.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 . Campo11

Nro cor-
Nro Cor-
Cdigo Cdigo de relativo
relativo
Periodo CUO del Plan la cuenta utilizado en
del asiento
de Ctas contable el Registro
Contable
de Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010
. Van
Esta postura se presuma la adecuada, ya que nos permita relacionar el compro-

bante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro
efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo; admita que cada registro
contable auxiliar6 generaba un cdigo o nmero nico7, el cual finalmente recaa en
el libro diario como un dato complementario el cual podra referenciarse en el campo
11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera
ambos se encontraran relacionados.
Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotacin de los
comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, genern-
dose un cdigo o correlativo a estos comprobantes; ms no generan un asiento en
el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 M00000 por ejemplo,
siendo llave nica estos campos, no generaran error de validacin, ni la necesidad
de crear diversos correlativos ya que la diferencia la hara el campo 2 CUO. Ejem-
plo:
20140500|20140500085|M00000|
20140500|20140500086|M00000|
20140500|20140500087|M00000|
6 Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc.

7 Calificando a este cdigo como el CUO, ya que concordaba con la definicin del campo 2; sin
embargo la administracin tributaria no comparte esta definicin.
Se esperaba con ansias que la administracin tributaria hubiera coincidido con esta
postura y efectuar las correcciones del caso. Quedando descartada esta posi-
cin ante la administracin tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la
definicin del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda
con la interpretacin del rea de consultas informticas de Sunat.
Postura 2: (recomendada)
Fecha Ao
CdP DUA
20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
. Van
Nro cor-
Nro Cor- relativo uti-
relativo Cdigo del Cdigo de lizado en el
del asiento Plan de la cuenta Registro de
Periodo CUO Contable Ctas contable Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 ?
20140500 C500035 MC500035 01 40111 ?

20140500 C500035 MC500035 01 4212 ?
. Van
Esta postura cumple con la literalidad de la definicin de los campos 2 y 3, los cua-
les se centran en la informacin del Libro Diario; esto es que tanto el registro electr-
nico como el Libro Diario, muestran una nica informacin en los campos 2 y 3; no
evidencindose provecho alguno de la informacin mostrada. As mismo, muestra la
inaccin de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versin 4.0 del PLE.
Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando
anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales
no generan asiento contable en el Libro Diario, que informacin se deber asignar
en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago
se hubieren anulado.
Siendo esta la posicin recomendada, por que cumple con la literalidad de

la definicin del campo 2 y 3; aunque como se observa no resulta totalmente
convincente.
Postura 3: (Segn rea de informtica de Sunat)
El rea de informtica de Sunat, seala que el software genera para un compro-

bante (FC 001-000150) el correlativo 123 y que en el Libro Diario genera un CUO
denominado P1, debiendo consignarse en el correlativo 001, 002, 003, etc, antepo-
niendo la letra M; segn corresponda a la cantidad de cuentas contables que se
hubiera utilizado en el asiento contable, representndose de la siguiente manera:
Fecha Ao
CdP DUA
20140500 P1 M000? 05/01/2014 01 0001 0000150
. Van

Nro cor-
Nro Cor- relativo
Cdigo del Cdigo de
relativo utilizado
Periodo CUO Plan de la cuenta
del asiento en el Reg-
Ctas contable
Contable istro de
Compras.
20140500 P1 M001 01 6011 ?
20140500 P1 M002 01 40111 ?
20140500 P1 M003 01 4212 ?
. Van
Habindose efectuado la actualizacin de la versin 4.0.1 del PLE realizada el 28 de

mayo, nos comunicamos con el rea de informtica para despejar las dudas a fin de
establecer una posicin conjunta, pero los resultados como observamos no resultan
ser provechosos, ya que no se logr despejar ninguna de las dudas planteadas,
tomando en consideracin la informacin que un software contable o ERP provee.
9. Casuistica:
La empresa SOLDADO SAC, pertenece al rgimen general del impuesto a la renta
y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrnico del mes de enero 2014, te-
niendo en consideracin la siguiente informacin:
Apertura del 2014:
Caja 36,500.00
Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00
Mercaderias Manufacturadas 25,800.00
Muebles 18,900.00
Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) 6,800.00
Depreciacin acumulada 2,570.00
Renta 3 categoria 15,400.00
Proveedores por pagar 52,680.00
Capital 50,000.00
Reserva legal 3,800.00
utilidades acumuladas 78,550.00
Las operaciones realizadas del mes fueron:
a. Ventas del mes (Margen comercial 25%):
05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Rivas Daz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado)
15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 ms IGV con FC 1550 (dep-
sito en cuenta).
20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 ms IGV con FC 1551
(depsito en cuenta).
25/01/2014 Se anula FC 1552
30/01/2014 Devolucin de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 ms IGV.
b. Compras y gastos del mes:
05/01/2014 Compra de mercaderas por S/ 72,500 ms IGV, pago con ch/. 000568.
18/01/2014 Gastos de representacin por 650 ms IGV y 10% recargo por consu-
mo, pago en efectivo.
22/01/2014 se cancela el recibo de energa elctrica por s/ 2,600 ms IGV, depsito

en cuenta.
Se pide:
- Elaborar el Libro Diario electrnico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).
Solucin:
1. Libro diario:
a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. N 234-2006/Sunat
Soldados SAC
RUC: 20121213955
Periodo: Enero - 2014
Cta.
N Asiento Fecha Glosa Cont- Denominacin Debe Haber
able
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10 Efectivo y equivalente de efectivo

D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 101 Caja
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1011 Caja 36,500.00
Cuentas corrientes e institucio-
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 104
nes fin.
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 1041 Ctas. ctes. operativas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 20 Mercaderias
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 201 Mercaderias manufacturadas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 2011 Mercaderias manufacturadas 25,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 33 Inmuebles, maquinaria y equipo
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 335 muebles y enseres
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3351 Muebles 18,900.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 336 Equipos diversos
Equipo para procesamiento de
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 3361 6,800.00
informacin (de cmputo)
Depreciacin, amortizacin y agota-
miento acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 391 Depreciacin acumulada 2,570.00
Trib., Contraprestac. Y apor al sist
priv de pens y salud
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 401 Gobierno central
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4017 Impuesto a la renta
Cta.
able
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 40171 Renta 3 categoria 15,400.00
Cuentas por pagar comerciales
- terceros
Fact., Boleta y otros comprob.
Por pagar
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 4212 Emitidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 42121 Emitidas M.N. 52,680.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 50 Capital
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 501 Capital social
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5011 Acciones 50,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 58 Reservas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 582 Legal 3,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 59 Resultados acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 591 Utilidades no distribuidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones 5911 Utilidades acumuladas 78,550.00
Por compra de mercaderias
D100002 05/01/2014 60 Compras
fc10208
D100002 05/01/2014 601 Mercaderias
fc10208
D100002 05/01/2014 6011 Mercaderias manufacturadas
fc10208
D100002 05/01/2014 60111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
fc10208
Por compra de mercaderias Trib., Contraprestac. y apor al sist
D100002 05/01/2014 40
fc10208 priv de pens y salud
D100002 05/01/2014 401 Gobierno central
fc10208
D100002 05/01/2014 4011 IGV
fc10208
D100002 05/01/2014 40111 IGV- cta propia 13,050.00
fc10208
Por compra de mercaderias Cuentas por pagar comerciales
D100002 05/01/2014 42
fc10208 - terceros
Por compra de mercaderias Fact., Boleta y otros comprob.
D100002 05/01/2014 421
fc10208 Por pagar
D100002 05/01/2014 4212 Emitidas
fc10208
D100002 05/01/2014 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
fc10208
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 20 Mercaderias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 201 Mercaderias manufacturadas
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 2011 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 61 Variacin de existencias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 611 Mercaderas
D100003 05/01/2014 Destino de las compras 6111 Mercaderias manufacturadas 72,500.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42
- terceros
Por pagar
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 85,550.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo
Cta.
able

nes fin.
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00
Gastos por servicios prestados
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63
por tercero
Publicidad,publicaciones,relacion
es publicas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 6373 Relaciones publicas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 63731 Gastos de representacion 726.70
Trib., Contraprestac. y apor al sist
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 401 Gobierno central
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 40111 IGV- cta propia 117.00
Cuentas por pagar diversas - ter-
ceros
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 469 Otras cuentas por pagar diversas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70
D100006 18/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion 290.68
D100006 18/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas 436.02
Cargas imput. a cuenta de costos
D100006 18/01/2014 Destino del gasto 79 726.70
y gast
Cuentas por pagar diversas - ter-
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 46
ceros
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 469 Otras cuentas por pagar diversas
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 4699 Otras cuentas por pagar diversas 843.70
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 104
nes fin.
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos 10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70
Gastos por servicios prestados
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 63
por tercero
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 636 Servicios bsicos
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 6361 Energia electrica 2,600.00
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 401 Gobierno central
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 40111 IGV- cta propia 384.80
- terceros
Por pagar
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 4212 Emitidas
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes 42121 Emitidas M.N. 2,984.80
D100009 22/01/2014 Destino del gasto 91 Gastos de administracion
D100009 22/01/2014 Destino del gasto 92 Gastos de ventas
Cargas imput. A cuenta de costos
D100009 22/01/2014 Destino del gasto 79
y gast
Cta.
able

- terceros
Por pagar
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 4212 Emitidas
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 42121 Emitidas M.N. 2,984.80
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10 Efectivo y equivalente de efectivo
nes fin.
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores 10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80
Cuentas por cobrar comerciales
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12
- terceros
Fact., boleta y otros comprob. por
cobrar
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 1212 Emitidas en cartera
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70 Ventas
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 701 Mercaderas
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 7011 Mercaderias manufacturadas
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 70111 Terceros 13,800.00
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada 401 Gobierno central
D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 4011 IGV
D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada 40111 IGV- Cta Propia 2,484.00
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 101 Caja
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1011 Caja 16,284.00
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12
- terceros
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 121
Por cobrar
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12
- terceros
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 121
Por cobrar
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 1212 Emitidas en cartera
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 12121 Emitidas en cartera M.N. 1,416.00
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 70 Ventas
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 701 Mercaderas
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596 7011 Mercaderias manufacturadas
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 70111 Terceros 1,200.00
Trib., contraprestac. y apor al sist
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 401 Gobierno central
Cta.
able
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 4011 IGV

D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596 40111 IGV- Cta propia 216.00
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 101 Caja
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1011 Caja 1,416.00
Cuentas Por Cobrar Comerciales
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12
- Terceros
Fact., Boleta Y Otros Comprob.
Por Cobrar
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas En Cartera
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 12
- terceros
D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550 121
cobrar
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 1212 Emitidas en cartera
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 12121 Emitidas en cartera M.N. 112,100.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70 Ventas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 701 Mercaderas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 7011 Mercaderias Manufacturadas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 70111 Terceros 95,000.00
Trib., Contraprestac. Y Apor Al Sist
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40
Priv De Pens Y Salud
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 401 Gobierno Central
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 4011 IGV
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550 40111 IGV- Cta propia 17,100.00
Por la devolucion sobre ventas
D100016 30/01/2014 70 Ventas
NC005
D100016 30/01/2014 709 Devolucion sobre ventas
NC005
D100016 30/01/2014 7091 Mercaderias- terceros 9,500.00
NC005
Por la devolucion sobre ventas Trib., contraprestac. y apor al sist
D100016 30/01/2014 40
NC005 priv de pens y salud
D100016 30/01/2014 401 Gobierno central
NC005
D100016 30/01/2014 4011 IGV
NC005
D100016 30/01/2014 40111 IGV- Cta propia 1,710.00
NC005
Por la devolucion sobre ventas Cuentas por cobrar comerciales
D100016 30/01/2014 12
NC005 - terceros
Por la devolucion sobre ventas Fact., boleta y otros comprob. por
D100016 30/01/2014 121
NC005 cobrar
D100016 30/01/2014 1212 Emitidas en cartera
NC005
D100016 30/01/2014 12121 Emitidas en cartera M.N. 11,210.00
NC005
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 10 Efectivo y equivalente de efectivo

100,890.00
Cta.
able

- terceros
cobrar
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 1212 Emitidas en cartera
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes 12121 Emitidas en cartera M.N.

100,890.00
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69 Costo de ventas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 691 Mercaderas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 6911 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 69111 Terceros 75,375.00
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20 Mercaderias
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas 20111 Costo 75,375.00
Total diario 789,958.70 789,958.70
b. 5.1 Libro Diario electrnico (R.S. N 286-2009/Sunat)
38
Campos que conforman la Llave nica
Cam- Cam- Cam- Campo Campo Campo Campo

Campo 1 Campo 3 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
Nro Correl. de la Fecha de Glosa o descripcin de la Movi- Movi- correl.
Plan correl. correl.
Periodo CUO del asiento cuenta la opera- naturaleza de la operacin mientos mientos Reg. de Estado
de Reg.de Reg. de
Contable conta- cin registrada, de ser el caso. del Debe del Haber Consig-
Ctas Ventas Compras
ble nacin.
POR LA APERTURA DE LAS
20140100 D100001 AD100001 01 1011 01/01/2014 OPERACIONES 36500.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 10411 01/01/2014 OPERACIONES 115000.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 20111 01/01/2014 OPERACIONES 25800.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 3351 01/01/2014 OPERACIONES 18900.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 3361 01/01/2014 OPERACIONES 6800.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 391 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 2570.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 40171 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 15400.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 42121 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 52680.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 5011 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 50000.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 582 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 3800.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 5911 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 78550.00 1
POR COMPRA DE MERCA-
20140100 D100002 MD100002 01 60111 05/01/2014 DERIAS FC10208 72500.00 0.00 1
ACTUALIDAD EMPRESARIAL
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
de Reg.de Reg. de
Ctas Ventas Compras
INSTITUTO PACFICO
ble nacin.
20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014 DERIAS FC10208 13050.00 0.00 1
20140100 D100002 MD100002 01 42121 05/01/2014 DERIAS FC10208 0.00 85550.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 2011 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 72500.00 0.00 1
POR EL PAGO A PROVEE-
20140100 D100004 MD100004 01 42121 05/01/2014 DORES 85550.00 0.00 1
20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 DORES 0.00 85550.00 1
POR GASTOS DE REPRE-
20140100 D100005 MD100005 01 63731 18/01/2014 SENTACION 726.70 0.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 SENTACION 117.00 0.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 4699 18/01/2014 SENTACION 0.00 843.70 1
20140100 D100006 MD100006 01 91 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1
20140100 D100007 MD100007 01 4699 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1
POR SERVICIO ELECTRICO
20140100 D100008 MD100008 01 6361 22/01/2014 DEL MES 2600.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 DEL MES 384.80 0.00 1
39
20140100 D100008 MD100008 01 42121 22/01/2014 DEL MES 0.00 2984.80 1
40
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
de Reg.de Reg. de
Ctas Ventas Compras
ble nacin.

20140100 D100010 MD100010 01 42121 22/01/2014 DORES 2984.80 0.00 1
20140100 D100010 MD100010 01 10411 22/01/2014 DORES 0.00 2984.80 1
POR LA VENTA CON B/V
20140100 D100011 MD100011 01 12121 05/01/2014 CONSOLIDADA 16284.00 0.00 1
20140100 D100011 MD100011 01 70111 05/01/2014 CONSOLIDADA 0.00 13800.00 1
20140100 D100011 MD100011 01 40111 05/01/2014 CONSOLIDADA 0.00 2484.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 1011 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00 0.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 12121 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 12121 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00 1
po 2 po 4 po 5 10 11 12 13
Cdigo Nro
Cd Nro Nro
de Reg.de Reg. de
Ctas Ventas Compras
INSTITUTO PACFICO
ble nacin.
POR LA DEVOLUCION SO-
20140100 D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014 BRE VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014 BRE VENTAS NC005 1710.00 0.00 1
20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014 BRE VENTAS NC005 0.00 11210.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 69111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 75375.00 0.00 1
41
c. Archivo txt:
La generacin del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:
- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por
comas), previa configuracin regional, del separador de lista coma por pa-
lote. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para
su envi por el PLE;
- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un ma-

cro generar el archivo de texto, el mismo que se guardar segn nomenclatura.
d. Validar y enviar el archivo txt a travs del PLE:
Ingresamos al PLE versin 4.0, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en
Validar y Enviar:
SOLDADO SAC
20131312955
Damos click en botn Aadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click
en botn Validar
La validacin de la informacin previa al envi, permite verificar la cantidad de regis-

tros y los totales informados:
SOLDADOS S.A.C
Una vez validado el archivo se enva y se descarga la constancia de generacin del

archivo txt.
En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta
generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el
plan contable desagregado como mnimo a 3 dgitos a ms, segn estructura:

Cdigo de
la Cuenta Cdigo del Descripcin
Contable Descripcin de la Cuenta Plan de del Plan de
Indica el
desagregada Contable desagregada al Cuentas Cuentas
Periodo estado de la
hasta el nivel mximo de dgitos utilizado por utilizado por
operacin
nivel mximo utilizado el deudor el deudor
de dgitos tributario tributario
utilizado
20140100 101 CAJA 01 - 1
20140100 1011 CAJA 01 - 1
20140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 1
20140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 1
20140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 1
20140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 1
20140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 1
20140100 104 CUENTAS CORRIENTES E 01 - 1
INSTITUCIONES FIN.
20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 1
20140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 1
20140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES 01 - 1
ESPECFICOS
20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 1
20140100 105 OTROS EQUIVALENTES DE 01 - 1
EFECTIVO
20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES DE 01 - 1
EFECTIVO
20140100 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIO- 01 - 1
NES FINANCIERAS
20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 1
20140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 1
20140100 107 FONDOS SUJETOS A RE- 01 - 1
STRICCION
20140100 1071 FONDOS SUJETOS A RE- 01 - 1
STRICCION
20140100 111 INVERSIONES MANTENIDAS 01 - 1
PARA NEGOCIACION
20140100 1111 VALORES EMITIDOS O GA- 01 - 1
RANTIZADOS POR EL ES-
TADO
20140100 11111 COSTO 01 - 1
20140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1112 VALORES EMITIDOS POR EL 01 - 1
SISTEMA FINANCIERO
20140100 11121 COSTO 01 - 1
20140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1113 VALORES EMITIDOS POR 01 - 1
EMPRESA
20140100 11131 COSTO 01 - 1
20140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1114 OTROS TITULOS REPRESEN- 01 - 1
TATIVOS DE DEUDA
Para fines didcticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendin-
dose que se deber remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dgito
en adelante. El archivo txt se ser:
2. Libro Mayor:
a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. N 234-2006/Sunat:
Se mayorizan las operaciones del mes de enero:
LIBRO MAYOR
MES: ENERO 2014
RUC: 20131312955
SOLDADOS SAC
CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.

N Saldos y movimien-
Fecha de
Cod correl. Descripcion o glosa de tos
Denominac. CTA la oper-
Cta l. diario la operacin
acin Deudor Acreedor
(2)
POR LA APERTURA DE
10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 36500.00 0
LAS OPERACIONES
POR EL COBRO A CLI-
10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 16284.00
ENTES
POR EL COBRO A CLI-
10111 CAJA GENERAL M.N. 15/01/2014 D100014 1416.00
ENTES
POR EL COBRO A CLI-
10111 CAJA GENERAL M.N. 30/01/2014 D100017 100890.00
ENTES
TOTALES 155090.00 0
CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN

N cor- Saldos y movimien-
Fecha de
Cod rel. L. Descripcion o glosa de tos
Denominac. Cta la oper-
cta Diario la operacin
(2)
CTA. CTE B NACIO- POR LA APERTURA DE
10411 01/01/2014 D100001 115000.00 0.00
NAL MN LAS OPERACIONES
CTA. CTE B NACIO- POR EL PAGO A PROV-
10411 05/01/2014 D100004 85550.00
NAL MN EEDORES
CTA. CTE B NACIO- POR EL PAGO A DIVER-
10411 18/01/2014 D100007 843.70
NAL MN SOS
CTA. CTE B NACIO- POR EL PAGO A PROV-
10411 22/01/2014 D100010 2984.80
NAL MN EEDORES
TOTALES 115000.00 89378.50
CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.

N cor- Saldos y movimientos
Fecha de
Cod rel. L. Descripcion o glosa de
(2)
EMITIDAS EN CART-
12121 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
ERA M.N.
EMITIDAS EN CART- POR LA VENTA CON B/V
12121 05/01/2014 D100011 16,284.00
ERA M.N. CONSOLIDADA
EMITIDAS EN CART- POR EL COBRO A CLI-
12121 05/01/2014 D100012 16,284.00
ERA M.N. ENTES
EMITIDAS EN CART- POR LA VENTA CON
12121 15/01/2014 D100013 1,416.00
ERA M.N. B/V 596
12121 15/01/2014 D100014 1,416.00
ERA M.N. ENTES
EMITIDAS EN CART- POR LA VENTA CON
12121 20/01/2014 D100015 112,100.00
ERA M.N. FC 1550
EMITIDAS EN CART- POR LA DEVOLUCION
12121 30/01/2014 D100016 11,210.00
ERA M.N. SOBRE VENTAS NC005
12121 30/01/2014 D100017 100,890.00
ERA M.N. ENTES
TOTALES 129800.00 129800.00
CTA CONTABLE:20111 COSTO

Fecha de
Cod rel. L. Descripcion o glosa de la tos
cta Diario operacin
(2)
POR LA APERTURA DE
20111 COSTO 01/01/2014 D100001 25,800.00 0.00
LAS OPERACIONES
DESTINO DE LAS COM-
20111 COSTO 05/01/2014 D100003 72,500.00
PRAS
POR EL COSTO DE VEN-
20111 COSTO 30/01/2014 D100018 75,375.00
TAS
TOTALES 98300.00 75375.00
CTA CONTABLE:3351 MUEBLES

Fecha de
cta Diario operacin
(2)
POR LA APERTURA DE
3351 MUEBLES 01/01/2014 D100001
LAS OPERACIONES 18,900.00
TOTALES 18900.00 0.00
CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO)

Fecha de
cta Diario operacin
acin
(2) Deudor creedor
EQUIPO PARA PRO-
C E S A M I E N TO D E POR LA APERTURA DE
3361 01/01/2014 D100001 6,800.00 0.00
INFORMACIN (DE LAS OPERACIONES
CMPUTO)
TOTALES 6800.00 0.00
CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIN ACUMULADA

Fecha de tos
Cod rel. L. Descripcion o glosa de la
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
DEPRECIACIN ACU- POR LA APERTURA DE
391 01/01/2014 D100001 2,570.00
MULADA LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 2570.00
CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
40111 IGV- CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
40111 IGV- CTA PROPIA 18/01/2014 D100005 117.00
SENTACION
POR SERVICIO ELEC-
40111 IGV- CTA PROPIA 22/01/2014 D100008 384.80
TRICO DEL MES
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100002
DERIAS FC10208 13,050.00
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100011 2,484.00
CONSOLIDADA
40111 IGV- CTA PROPIA 15/01/2014 D100013 216.00
596
POR LA VENTA CON FC
40111 IGV- CTA PROPIA 20/01/2014 D100015 17,100.00
1550
POR LA DEVOLUCION
40111 IGV- CTA PROPIA 30/01/2014 D100016 1,710.00
SOBRE VENTAS NC005
TOTALES 15261.80 19800.00
CTA CONTABLE:40171 RENTA 3 CATEGORIA

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
POR LA APERTURA DE
40171 RENTA 3 CATEGORIA 01/01/2014 D100001 - 15,400.00
LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 15400.00
CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.

Fecha de
cta Diario operacin
acin
(2) Deudor Acreedor
POR LA APERTURA DE
42121 EMITIDAS M.N. 01/01/2014 D100001 52,680.00
LAS OPERACIONES
POR COMPRA DE MER-
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100002 85,550.00
CADERIAS FC10208
POR EL PAGO A PROV-
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100004 85,550.00
EEDORES
POR SERVICIO ELEC-
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100008 2,984.80
TRICO DEL MES
POR EL PAGO A PROV-
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100010 2,984.80
EEDORES
TOTALES 88534.80 141214.80
CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
OTRAS CUENTAS
4699 POR PAGAR DIVER- 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
SAS
OTRAS CUENTAS
4699 POR PAGAR DIVER- 18/01/2014 D100005 843.70
SENTACION
SAS
OTRAS CUENTAS
POR EL PAGO A DIVER-
4699 POR PAGAR DIVER- 18/01/2014 D100007 843.70
SOS
SAS
TOTALES 843.70 843.70
CTA CONTABLE:5011 ACCIONES

Fecha de
cta Diario operacin
acin
(2) Deudor Acreedor
POR LA APERTURA DE
5011 ACCIONES 01/01/2014 D100001 50,000.00
LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 50000.00
CTA CONTABLE:582 LEGAL

Fecha de
cta Diario operacin
acin
(2) Deudor Acreedor
POR LA APERTURA DE
582 LEGAL 01/01/2014 D100001 3,800.00
LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 3800.00
CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
UTILIDADES ACUMU- POR LA APERTURA DE
5911 01/01/2014 D100001 78,550.00
LADAS LAS OPERACIONES
TOTALES 0.00 78550.00
CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
MERCADERIAS MAN-
60111 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
UFACTURADAS
MERCADERIAS MAN- POR COMPRA DE MERCA-
60111 05/01/2014 D100002
UFACTURADAS DERIAS FC10208 72,500.00
TOTALES 72500.00 0.00
CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS

Fecha de tos
cta Diario operacin
(2)
MERCADERIAS MAN-
6111 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
UFACTURADAS
MERCADERIAS MAN- DESTINO DE LAS COM-
6111 05/01/2014 D100003 72,500.00
UFACTURADAS PRAS
TOTALES 0.00 72500.00
CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
6361 ENERGIA ELECTRICA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
POR SERVICIO ELEC-
6361 ENERGIA ELECTRICA 22/01/2014 D100008 2,600.00
TRICO DEL MES
TOTALES 2600.00 0.00
CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION

Fecha de tos
cta Diario operacin
(2)
GASTOS DE REPRE-
63731 01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
SENTACION
GASTOS DE REPRE- POR GASTOS DE REPRE-
63731 18/01/2014 D100005 726.70
SENTACION SENTACION
TOTALES 726.70 0.00
CTA CONTABLE:69111 TERCEROS

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
69111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
POR EL COSTO DE VEN-
69111 TERCEROS 30/01/2014 D100018
TAS 75,375.00
TOTALES 75375.00 0.00
CTA CONTABLE:70111 TERCEROS

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
70111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 13,800.00
CONSOLIDADA
70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 1,200.00
596
POR LA VENTA CON FC
70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 95,000.00
1550
TOTALES 0.00 110000.00
CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
MERCADERIAS- TER-
7091 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
CEROS
MERCADERIAS- TER- POR LA DEVOLUCION
7091 30/01/2014 D100016 9,500.00
CEROS SOBRE VENTAS NC005
TOTALES 9500.00 0.00
CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION

Fecha de tos
cta Diario operacin
acin Deudor
(2) Acreedor
GASTOS DE ADMINIS-
91 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
TRACION
GASTOS DE ADMINIS-
91 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68
TRACION
GASTOS DE ADMINIS-
91 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1040.00
TRACION
TOTALES 1330.68 0.00
CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS

Fecha de N cor- Saldos y movimien-
Descripcion o glosa de la tos
Cod cta Denominac. Cta la oper- rel. L.
operacin
acin Diario (2) Deudor Acreedor
92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436.02
92 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.00
TOTALES 1996.02 0.00
CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST

N cor-
Fecha de Saldos y movimientos
Cod rel. L. Descripcion o glosa de
acin
(2) Deudor Acreedor
CARGAS IMPUT. A
79 CUENTA DE COSTOS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
Y GAST
CARGAS IMPUT. A
79 CUENTA DE COSTOS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 726.70
Y GAST
CARGAS IMPUT. A
79 CUENTA DE COSTOS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 2,600.00
Y GAST
TOTALES 0.00 3326.70
TOTAL MAYOR 792,558.70 792,558.70
b. 6.1 Libro Mayor electrnico (R.S. N 121-2014/Sunat):
La versin 4.0 del PLE, contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por:
Campo Cam- Campo Campo Campo
INSTITUTO PACFICO
Campo 1 Campo 3 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 11
2 po 4 10 12 13
N
N Cor- Cdigo Cdigo de N Correl. N Correl. Correl.
relativo del Movimientos Movimien-
Periodo CUO cuenta Fecha de la Glosa to del Registro Registro de Registro Estado
del asiento Plan de la del Debe
contable operacin Haber de Ventas Compras Consig-
Contable Ctas naciones
20140100 D100001 AD100001 01 10111 01/01/2014 OPERACIONES 36500.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 10411 01/01/2014 OPERACIONES 115000.00 0.00 1
P O R E L PA G O A P R O V-
20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 EEDORES 0.00 85550.00 1
20140100 D100010 MD100010 01 10411 22/01/2014 EEDORES 0.00 2984.80 1
POR LA VENTA CON B/V CON-
20140100 D100011 MD100011 01 12121 05/01/2014 SOLIDADA 16284.00 0.00 1
POR LA DEVOLUCION SOBRE
20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014 VENTAS NC005 0.00 11210.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 20111 01/01/2014 OPERACIONES 25800.00 0.00 1
53
54
2 po 4 10 12 13
N
relativo del de la Movimientos Movimien-
Periodo CUO cuenta Fecha Glosa to del Registro Registro de Registro Estado
del asiento Plan de la operacin del Debe
contable Haber de Ventas Compras Consig-
20140100 D100001 AD100001 01 3351 01/01/2014 OPERACIONES 18900.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 3361 01/01/2014 OPERACIONES 6800.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 391 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 2570.00 1
POR GASTOS DE REPRESEN-
20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 TACION 117.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 DEL MES 384.80 0.00 1
POR COMPRA DE MERCADE-
20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014 RIAS FC10208 13050.00 0.00 1
20140100 D100011 MD100011 01 40111 05/01/2014 SOLIDADA 0.00 2484.00 1
POR LA DEVOLUCION SOBRE
20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014 VENTAS NC005 1710.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 40171 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 15400.00 1

20140100 D100001 AD100001 01 42121 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 52680.00 1
20140100 D100002 MD100002 01 42121 05/01/2014 RIAS FC10208 0.00 85550.00 1
20140100 D100004 MD100004 01 42121 05/01/2014 EEDORES 85550.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 42121 22/01/2014 DEL MES 0.00 2984.80 1
20140100 D100010 MD100010 01 42121 22/01/2014 EEDORES 2984.80 0.00 1
2 po 4 10 12 13
N
relativo del de la Movimientos Movimien-
Periodo CUO cuenta Fecha Glosa to del Registro Registro de Registro Estado
del asiento Plan de la operacin del Debe
contable Haber de Ventas Compras Consig-
INSTITUTO PACFICO
20140100 D100005 MD100005 01 4699 18/01/2014 TACION 0.00 843.70 1
20140100 D100001 AD100001 01 5011 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 50000.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 582 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 3800.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 5911 01/01/2014 OPERACIONES 0.00 78550.00 1
20140100 D100002 MD100002 01 60111 05/01/2014 RIAS FC10208 72500.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 6361 22/01/2014 DEL MES 2600.00 0.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 63731 18/01/2014 TACION 726.70 0.00 1
20140100 D100011 MD100011 01 70111 05/01/2014 SOLIDADA 0.00 13800.00 1
20140100 POR LA DEVOLUCION SOBRE
D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014 VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
55
Comentarios:
- En la estructura debemos tener en consideracin que el campo 2 CUO se ha

consignado el Nro del asiento contable, y en el campo 3 se ha consignado el
mismo dato anteponiendo la letra M que identifica operaciones del mes y la
letra A que identifica el asiento de apertura.
- La novedad de esta versin del PLE, es que permite consignar valor cero en
ambas columnas del debe y del haber.
- Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo informacin de los

saldos iniciales de las partidas contables.
c. Archivo txt:
El archivo TXT que se genera ser:
La validacin emitir la siguiente constancia:
Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas
en el Libro Mayor, el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro
Diario, para dicho mes.
Finalmente se procede al envo del archivo y descarga de la constancia de genera-

cin del libro electrnico.
Comentario Final:
La versin 4.0 ( en el PLE deca 4.0.0), vigente desde el 8 de mayo del 2014, ha
estado generando errores de validacin incongruentes tanto para el Registro de
compras, Registro de ventas e ingresos, Libro Diario y Libro Mayor; los cuales han
sido subsanados en su mayora con la actualizacin de la versin 4.0.0 a la versin
4.0.1 efectuada el da 27 de mayo.
Dicha actualizacin solo ha sido comunicado va la web de sunat:
Las principales correcciones efectuadas son:

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INSTITUTO PACFICO

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Y LIBRO MAYOR ELECTRNICO

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO

2. Marco normativo ................................................................................................................................ 5

3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM....................................................................... 6

4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos...................................................................................... 10

5. Reglas generales de la informacin de los libros electronicos............................................................... 12

6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. N 121-2014/SUNAT)...................................................................... 13

8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables............................................................. 25

LIBRO DIARIO, LIBRO DIARIO DE FORMATO

Otro detalle a tener en consideracin, es que la premura de la vigencia de la versin

R.S. N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin

R.S. N 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de

R.S. N 121-2014/SUNAT - Establece fechas mximas de atraso del Registro

3. Formalidades del llevado y contenido del LD,

En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca

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b. Conservacin de los libros electrnicos:

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c. Contenido de los libros electrnicos:

c.1. Libro Diario (Formato 5.1):

El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y

La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de:

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes.

Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

Una prctica comn efectuada por el profesional contable es la centralizacin de las

Podemos apreciar actualmente que esta prctica se ve limitada por la exigencia de

c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):

La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009.

Mediante el informe N 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente gene-

Este libro debe contener los asientos de:

Apertura del ejercicio gravable.

Operaciones del mes.

Ajustes de operaciones del mes.

Cierre del ejercicio gravable.

c.3. Libro Mayor (Formato 6.1)

Es un libro contable principal, segn lo seala el artculo 39 del Cdigo de Comer-

Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su mxima expresin

Base Legal: Art. 13 R.S. N 234-2006/SUNAT y Art. 12 R.S. N 286-2009/SUNAT y modificatorias

d. Plazo mximo de atraso:

El plazo de atraso permitido para la emisin del LD, LDFS y LM electrnico, es de 3

Desde el primer da hbil del mes siguiente de

Libro diario de formato Desde el primer da hbil del mes siguiente de

Desde el primer da hbil del mes siguiente de

4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos:

Libros y Registros Cdigo Estructura del nombre del archivo (1)

Libro diario - detalle del plan

5A Libro Diario de Formato Simplificado

6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT

La descripcin de la nomenclatura del archivo TXT es:

Posicin Nemotcnico Descripcin

Posicin Nemotcnico Descripcin