PAPEL DE TRABAJO No.

EVALUACIN DE LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO FRENTE A LA CUSTODIA

DEL ACTIVO.

ACTIVO DISPONIBLE - CAJA Y BANCOS

Dentro de la empresa en el departamento de tesorera, se establece en su control interno un

reglamento mediante el cual la oficina administrativa donde estn ubicados: archivadores, escritorios
y otros muebles en los que se aloja informacin; siempre deber permanecer la persona encargada
de cumplir con la tarea de caja, o en caso fortuito de ausencia en el puesto de trabajo se designara a
un personal encargado; esta oficina deber permanecer con acceso restringido al personal.

Sin embargo, la respectiva auditora realizada en este departamento el da 4 de marzo, siendo las
10:30 a.m., se encontr una serie de falencias, puesto que la oficina por aproximadamente 10
minutos no cont con la presencia respectiva del encargado del cargo, adems uno de los
archivadores permaneci abierta durante este lapso de tiempo como lo demuestra la imagen ms
abajo mostrada. Esta situacin puede generar prdida o robo de cheques, facturas, o documentos
que relacionen directamente al ente econmico; adems que en caso de materializarse, podran
generar perjuicio dentro de la empresa en lo concerniente a su patrimonio o sustraccin de
informacin confidencial, si no se siguen las medidas de seguridad correspondientes al debido
cuidado sobre su administracin, uso y control.
PAPEL DE TRABAJO No. 4

EVALUACIN DE LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO FRENTE A LA CUSTODIA

DEL ACTIVO.

INVERSIONES

El respectivo control interno establecido dentro de la organizacin y previa aprobacin de la Junta

Directiva, se establece que la custodia de los ttulos valores o documentos representativos de
inversin, queden depositados dentro de una caja fuerte o bveda de seguridad dentro de la misma
organizacin. Dos empleados sern responsables de su custodia, puesto que cada uno de ellos
posee la combinacin de la caja de seguridad para acceder a estos documentos.

Es as, que dentro de la auditora realizada el da 4 de Marzo, a las 11:30 a.m., se verifico el depsito
de estos ttulos valores dentro de la caja fuerte de la organizacin, la cual fue abierta por dos
funcionarios que tenan las respectivas combinaciones para acceder a ellos como lo muestra la
imagen, encontrndolos satisfactoriamente. Cabe resaltar que estas inversiones carecen de una
revisin peridica, pues no se cuenta con el personal idneo para establecer su situacin real con
respecto a su valor, cobro de intereses o dividendos dentro del respectivo mercado.
PAPEL DE TRABAJO No. 5

EVALUACIN DE LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO FRENTE A LA CUSTODIA

DEL ACTIVO.

CUENTAS POR COBRAR

Dentro del control interno establecido para el departamento de crdito y cartera, se concierta
analizar y evaluar a los nuevos clientes en todos los aspectos posibles, entre ellos previa
autorizacin del interesado, verificacin en la base de datos de las organizaciones crediticias su
manejo y comportamiento financiero, el cual deber ser ptimo para acceder al crdito con la
empresa, adems diligenciar los documentos respectivos que tiene la organizacin como pagares,
letras de cambio que garanticen y respalden el pago de su obligacin. Adicionalmente se exigir un
fiador que posea bien raz como garanta adicional al momento de que no pudiese cumplir la
obligacin el solicitante.

Dentro de la auditora realizada en el departamento de crdito, el da 6 de marzo a las 8:15 a.m., se

pudo establecer que un gran porcentaje de las cuentas por cobrar se encuentran respaldadas con
algn documento, en su gran mayora con pagares, anexando dentro de ellos fotocopias de las
cedulas de los comprador como tarjetas de propiedad de vehculos entre otras que brindan mayor
respaldo y ejerzan mayor compromiso para el cliente en cancelar su deuda con la empresa. Es
pertinente establecer que se cuenta con una buena custodia que respalda las cuentas por cobrar;
pero se carece de eficiencia dentro del recaudo de cartera en lo concerniente a la actividad alterna;
lo que genera un reintegro tardo del dinero, sumndole al desamparo en los documentos de
respaldo, puesto que al encontrarse en el rea financiera, (imagen papel de trabajo No.3) suele
quedar sin vigilancia por algunos lapsos de tiempo.

CRIS,,,,HAY Q RECORDAR LO Q NOS DIJO EL PROFE,,,Q ESTAS CUANTAS POR PAGAR

AFECTAN ALA ACTIVIDAD ALTERNA, POR LO TANTO NO ES (ENTRE COMILLAS) IMPROTANTE
EN LO CONCERTNIENTE AL TRANPORTE DE PASAJEROSALGO ASI ME ACUERDO.

ESO PARA Q LO RECUERDE ESTA CHICA

PAPEL DE TRABAJO No. 6

EVALUACIN DE LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO FRENTE A LA CUSTODIA
DEL ACTIVO.

INVENTARIOS

El control interno dentro de la custodia de los activos establece, el manejo de la evidencia

documental que ampara las entradas y salidas de la mercanca, el respectivo almacenaje de las
mercancas propiedad de la empresa, deber ser llevada por un jefe de bodega asignado por la
sociedad, puesto que dentro de su papel de trabajo estar la revisin, control y registro de las
mismas; adems de contar con un seguro para cubrir riesgos o siniestro.

Durante la auditoria, realizada en este departamento, el 5 de Marzo a las 3:30 p.m., se observ que
el personal asignado para cumplir esta labor, realiza de una manera ordena la entrega de los
productos con su respectiva orden de despacho o factura de compra, pero internamente las bodegas
no cuentan con los procedimientos adecuados de almacenaje, donde no se tiene en cuenta
caractersticas e indicaciones propias de cada producto; adems no se establece la separacin de
mercancas obsoletas, daadas o de poco movimiento, as como lo demuestra la imagen anterior.

CRIS,,,ESTO TM PARA MI,,AFECTA A LA ACTIVIDAD ALTERNA

Hay q cituarlo en el dictamenojo

PAPEL DE TRABAJO No. 7

EVALUACIN DE LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO FRENTE A LA CUSTODIA
DEL ACTIVO.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Dentro de la programacin de custodia existida dentro de la organizacin en lo concerniente a

propiedad planta y equipo el departamento administrativo se llevar un inventario actualizado de
todos los muebles, edificios ejecutando la revisin y supervisin de las todas las unidades por lo
menos una vez al ao. En lo concerniente a los vehculos se asignara a un persona, la cual
controlara y dirigir el manejo, reparacin, revisin y mantenimiento tcnico mecnico del parque
automotor.

Mediante la auditoria que se estableci el da 6 de Marzo, a las 8:15 a.m., tomando como punto de
partida los edificios, en los informes que se han manejado aos atrs; algunas zonas de este
presentan fallas y deterior, que si bien han sido incluidas dentro de los informes no se les ha dado
el correctivo necesario para mejorar dichas falencias, en algunos es tanto el deterioro que como se
muestran en las imgenes es indispensable realizar el mantenimiento en el menor tiempo posible
para detener su deterioro.
En cuanto a la flota automotriz, el personal asignado cumple con todos informes tcnicos mecnicos
de cada automotor, llevando un control permanente y eficaz de la flota de transporte, evidenciado en
las siguientes imagines, por ende el parque automotor cuenta con un respaldo continuo y eficaz al
cuidado de los mismos; puesto que representa un gran porcentaje dentro de su activo.
PAPEL DE TRABAJO No. 8

EVALUACIN DE LOS PROCESOS DE CONTROL INTERNO FRENTE A LA CUSTODIA

DEL ACTIVO.

INTANGIBLES

El control interno, referente a la custodia de los intangibles no presenta un informe actualizado,

puesto que desde aos atrs no se les ha destinado un estudio pertinente; desconociendo por parte
de la organizacin su verdadera cuanta y posicionamiento en el servicio de transporte.