Ao 8 - Nmero 91

Mayo 2016
DIRECTOR CPC Mario Ricardo Vera Novoa
CONSEJO CONSULTIVO Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa

Editorial
CPC Oscar Len Llerena
Dr. Alejandro lvarez Pedroza
CPC Alejandro Rojas Buleje
CONSEJO editorial Mg. Roberto Claros Cohaila
CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Dr. Alejandro Rodrguez Gamboa
Dr. Carlos Alberto Soto Caedo

Plan Anual de Simplificacin

Dr. Carlos Atocsa Garca
CPC Alejandro Rojas Buleje
rea POLTICAS PBLICAS Y geren- Mg. Roberto Claros Cohaila

Administrativa cia pblica

rea Modernizacin del Estado

CPC Marco Guillermo Mayor Ravines
Econ. Gustavo Sigarrostegui Ruiz
Mg. Roberto Claros Cohaila
Dr. Carlos Alberto Soto Caedo

D
Dr. Alejandro Rodrguez Gamboa
e acuerdo con el artculo 4 de la Ley N. 29158, Ley Orgnica del rea Descentralizacin: Gobier- CPC Mario Ricardo Vera Novoa
Poder Ejecutivo, y el artculo 1 de la Ley N. 27658, Ley Marco de nos Regionales y Locales Mg. Roberto Claros Cohaila
Modernizacin de la Gestin del Estado, corresponde a la Presidencia Dr. Anbal Salazar Trigoso
del Consejo de Ministros formular, aprobar y ejecutar las polticas nacionales de rea Administracin Financiera Dr. Carlos Alberto Soto Caedo
del Sector Pblico
modernizacin de la administracin pblica; as como coordinar y dirigir la moder-
rea Sistema Nacional de Con- CPCC Marlon Prieto Hormaza
nizacin del Estado, a travs de la Secretara de Gestin Pblica, en su calidad de tabilidad
ente rector del Sistema de Modernizacin de la Gestin del Estado. rea Sistema Nacional de Inver- Dr. Carlos Alberto Soto Caedo
En ese sentido, a travs de la Resolucin Ministerial N. 148-2013, la Presidencia sin Pblica y Planeamiento
Estratgico
Arq. Augusto Lanao Mrquez
del Consejo de Ministros aprob el Plan Anual de Simplificacin Administrativa rea Contrataciones del Esta- Dr. Alejandro lvarez Pedroza
2013-2016 en el que se precisaron las acciones necesarias, metas, indicadores, do, Abastecimiento y Control Dr. Alberto Retamozo Linares
Patrimonial
plazos y entidades pblicas responsables de su ejecucin para la implementacin Dr. Rodolfo Miranda Miranda
Dr. Luis Ernesto Huayta Zacaras
de la Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica aprobada por el Br. Luis Eduardo Morante Guerrero
Decreto Supremo N. 004-2013-PCM, en la cual se establece la visin, los principios rea Gestin de Recursos Huma- Dr. Tulio Obregn Sevillano
y lineamientos para una actuacin coherente y eficaz del sector pblico, al servicio nos y Rgimen Laboral Pblico Dr. Enrique Guerrero Gonzles
de los ciudadanos y el desarrollo del pas. Dr. Oxal valos Jara
rea Sistema Nacional de Con- CPC Oscar Len Llerena
Este plan fue establecido para todas las entidades de la Administracin pblica, la trol, Auditora Gubernamental y Dr. Fidel Rojas Vargas
Presidencia del Consejo de Ministros a travs de la Secretara de Gestin Pblica Poltica Anticorrupcin Mg. Marushka Mesa Pinto
es la encargada de realizar el seguimiento y evaluacin de la ejecucin del Plan rea Derecho y Procedimiento Dr. Luis Alberto Huamn Ordez
Nacional de Simplificacin Administrativa 2013-2016, debiendo definir para ello Administrativo Dr. Christian Guzmn Napur
Dr. Fernando Haaker Prentice
los mecanismos y periodicidad de reporte por parte de las entidades pblicas. rea Administracin de Rentas y CPC Mario Ricardo Vera Novoa
En vista de que ya en pocos meses se cumple el plazo establecido para su implemen- Tributacin Municipal Dr. Mario Alva Matteucci
tacin en forma muy sucinta y de acuerdo a lo publicado por la PCM a continuacin rea Desarrollo Humano e Inclu- Lic. Roco Mnica Vera Herrera
mencionamos los avances ms significativos en la simplificacin administrativa: sin Social Soc. Hugo Claros Haro
rea Ordenamiento Territorial y Dr. Pierre Foy Valencia
1. TUPA Modelo para gobiernos locales R. M. N. 088-2015-PCM Licencia de Gestin Ambiental Arq. Liliana Miranda Sara
Funcionamiento e Inspecciones Tcnicas de Seguridad en Edificaciones Arq. Augusto Lanao Mrquez
2. Resoluciones de la Secretara de Gestin Pblica para la actualizacin de los Arq. Isabel Claros Abarca
TUPA a fin de reducir y agilizar los trmites en el Estado rea Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad Empre-
MBA. Carlos del Castillo Guardamino
Econ. Igor Elorrieta Agramonte
3. Mecanismos de incentivo para la simplificacin administrativa sarial del Estado
Presidente Ejecutivo CPC Alejandro Rojas Buleje
4. Acciones de asistencia tcnica y capacitacin a los funcionarios y servidores
encargados de la elaboracin del TUPA. Se logr la aprobacin de tres guas GERENTE GENERAL Lic. Carlos Vigo Garay
de simplificacin administrativa y costeo de procedimientos y el Manual para edicin y preprensa Jhonny Snchez Retegui
mejorar la Atencin Ciudadana y el fortalecimiento de capacidades para la gestin dISEO Y dIAGRAMACIN Georgina Condori Choque
Ricardo De la Pea Malpartida
pblica Luis Ruiz Martinez
5. Seguimiento a las reformas producto del concurso El Trmite de Ms Jos Manuel Carrascal Quispe
Diego Camasca Borja
6. Autorizaciones sectoriales que sern exigidas a las municipalidades en forma CORRECCIN Angie Gavidia Molina
previa al otorgamiento de la licencia de funcionamiento, D. S. N. 006-2013- Ana Campoverde Camacho
PCM Copyright Instituto Pacfico S.A.C.
Primer Nmero, 2008
7. Mecanismos de control para la simplificacin administrativa. La SGP particip
Actualidad Gubernamental es una
con la Contralora General de la Repblica en la Directiva de evaluacin de publicacin de Instituto Pacfico S.A.C.
desempeo, y contribuy a la elaboracin la Directiva N. 008-2014-CG- Jr. Castrovirreyna N 224 - Brea
PCOR Transferencia de la gestin administrativa de los Gobiernos Regionales Central: 332-5766
y Gobiernos Locales. Mayo 2016
3,400 ejemplares
8. Articulacin interinstitucional: Mesa Nacional de Simplificacin de Trmites INFORMES Y VENTAS Jr. Castrovirreyna N 224 - Brea / 332-5766
(Tramifcil) Sede Central-Lima 05 - Ventas: 332-5766
9. Sistema nico de Trmites (SUT) y el aplicativo MiCosto. El SUT es un aplicativo Telefax: 332-6117
E-mail: ventas@agubernamental.org
que une los esfuerzos de la SGP y de las entidades del Estado para mejorar DIRECCIN E-mail: direccion@agubernamental.org
sustancialmente la simplificacin administrativa y el cumplimiento de la ley de WEB SITE www.agubernamental.org
transparencia, mediante la gestin integral de los textos nicos de procedimien-
tos administrativos (TUPA). Los artculos son de responsabilidad exclusiva de sus autores. Asimismo, queda
10. Otras acciones que se encuentran en proceso de ejecucin: incorporacin de terminantemente prohibida la reproduccin total o parcial de esta revista por cual-
acciones en la Agenda de Competitividad 2014-2018 para mejorar las regula- quier mtodo o forma electrnica, incluyendo el sistema de fotocopiado, ya sea
para uso personal o colectivo de distribucin posterior sin la autorizacin escrita del
ciones orientadas a dinamizar la inversin (a cargo de la SGP) y fortalecer las Instituto Pacfico S.A.C., quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual
TIC en la gestin pblica (a cargo de de la Ongei y la SGP). y de autora por la Legislacin Peruana e Internacional.
Esperamos que este plan cumpla sus objetivos anunciados mejorar la calidad, la Derechos Reservados D. Leg. N 822
Instituto Pacfico S.A.C., no comparte necesariamente las opiniones de los
eficiencia y la oportunidad de los procedimientos y servicios administrativos, que colaboradores.
la ciudadana realiza ante la Administracin pblica en sus tres niveles de gobier- Registro del Proyecto Editorial : 31501051600436
no as como sus metas previstas, que sealan que tanto los ciudadanos como ISSN : 2071-2170
los empresarios percibirn, para el 2016, la simplificacin de los procedimientos y Hecho el Depsito Legal en la
Biblioteca Nacional del Per : 2008-13347
servicios administrativos al 50%.
Impresin: Pacfico Editores S.A.C.
Mario Vera Novoa Jr. Castrovirreyna 224, Brea
Director
 Normas Legales
Mayo 2016

Polticas Pblicas y Gerencia Pblica (1) Diario El Peruano

Norma Contenido de la Norma
Diario El Peruano Fecha Pgina
Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina R. D. N. 013- 08-04-16 582657 Establecen disposiciones re-
2016-EF/52.03 feridas al Procesamiento del
D. S. N. 022- 30-03-16 581866 Decreto Supremo que aprueba los
Gasto Girado, el pago de tri-
2016-PCM Lineamientos que regulan la Trans-
butos mediante transferencias
ferencia de Gobierno por parte de
electrnicas que corresponde
los Ministerios y Entidades Pblicas
efectuar por diversas entidades,
del Poder Ejecutivo, por el periodo
y otros aspectos; y modifican la
2011-2016
Directiva de Tesorera N. 001-
Ley N. 30421 02-04-16 582202 Ley Marco de Telesalud. La presente 2007-EF/77.15 y la R. D. N.
Ley tiene el objeto de establecer 005-2011-EF/52.03
los lineamientos generales para la
implementacin y desarrollo de la
telesalud como una estrategia de
prestacin de servicios de salud, a fin Sistema Nacional de Contabilidad (5)
de mejorar su eficiencia y calidad e
incrementar su cobertura mediante Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
el uso de tecnologas de la informa- Fecha Pgina
cin y de la comunicacin (TIC) en
el sistema nacional de salud. Res. N. 061-2016- 02-03-16 582218 Oficializan modificaciones a la
EF/30 NIC 12 Impuestos a las Ganan-
Derecho y Procedimiento Administrativo (2) cias y a la NIC 7 Estados de Flujos
de Efectivo
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma R. D. N. 006- 08-04-16 582656 Oficializan eventos organizados
Fecha Pgina 2016-EF/51.01 por los Colegios de Contadores
Pblicos en diversos departa-
R. M. N. 063- 06-04-16 582477 Ratifican Comit de Direccin del mentos del pas
2016-TR Proceso de Simplificacin Admi-
nistrativa y Equipo de Mejora
Continua, conformados mediante
la R. M. N. 069-2012-TR Sistema Nacional de Inversin Pblica (6)
Res. Adm. 25-04-16 584121 Disponen el funcionamiento del Diario El Peruano
N. 192-2016-P- Sistema de Notificaciones Electrni- Norma Contenido de la Norma
CSJCL/PJ cas (SINOE) en las Sedes Judiciales Fecha Pgina
de la Corte Superior de Justicia
del Callao, en todos los rganos R. D. N. 003- 22-04-16 583878 Aprueban documentos estanda-
jurisdiccionales y especialidades, 2016-EF/68.01 rizados establecidos en la Prime-
bajo la competencia territorial de ra Disposicin Complementaria
este Distrito Judicial y Final del Reglamento de la Ley
N. 29230, Ley que impulsa
la inversin pblica regional
Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y y local con participacin del
Locales (3) Sector Privado, y del artculo 17
de la Ley N. 30264, Ley que
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma establece medidas para promo-
Fecha Pgina ver el crecimiento econmico,
aprobado mediante D. S. N.
Res. N. 008- 13-04-16 583011 Inscriben en el Registro de Man- 409-2015-EF
2016-PCM/SD comunidades Municipales la adhe-
sin de la Municipalidad Distrital
de Santa Rosa de Quives, de la
Provincia de Canta, en el Departa-
mento de Lima, a la Mancomuni- Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial (7)
dad Municipal de la Provincia de
Canta-MANPROVCANTA Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
R. D. N. 011- 20-04-16 583690 Modifican anexo de la R. D. N. 007- Fecha Pgina
2016-EF/50.01 2016-EF/50.01, incorporando resulta-
dos complementarios a la evaluacin Res. N. 035-2016/ 14-04-16 583194 Constituyen el Grupo de Trabajo
del cumplimiento de las metas del SBN para la Transferencia de Gestin
Programa de Incentivos a la Mejora de de la Superintendencia Nacional
la Gestin Municipal correspondientes de Bienes Estatales-SBN por el
al 31 de diciembre de 2015 perodo 2011-2016
R. D. N. 012- 25-04-16 583978 Modifican la R. D. N. 003-2016- D. S. N. 076- 07-04-16 582551 Decreto Supremo que aprueba
2016-EF/50.01 EF/50.01, que aprob los instruc- 2016-EF el Reglamento de Organizacin
tivos para el cumplimiento de las y Funciones del Organismo Su-
metas del Programa de Incentivos pervisor de las Contrataciones del
a la Mejora de la Gestin Municipal Estado-OSCE
para el ao 2016

Administracin Financiera del Sector Pblico (4)

Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen
Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma Laboral Pblico (8)
Fecha Pgina
Diario El Peruano
R. D. N. 008- 02-04-16 582217 Establecen la Programacin de Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
2016-EF/50.01 Compromisos Anual (PCA) corres-
pondiente a la revisin del primer D. S. N. 005-2016- 31-03-16 581990 Decreto Supremo que incrementa
trimestre del ao fiscal 2016 para TR la Remuneracin Mnima Vital
los pliegos del Gobierno Nacional, de los trabajadores sujetos al
Gobiernos Regionales y Gobiernos rgimen laboral de la actividad
Locales privada
Normas Legales
Mayo 2016

Diario El Peruano Diario El Peruano

Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
Res. N. 056- 01-04-16 582160 Incorporan entidades al Grupo 2
2016-SERVIR/PE de entidades priorizadas para la Res. N. 001- 09-04-16 582728 Aprueban aplicativo informtico
Fase 1, aprobadas mediante Res. 2016-PCM-SGP Web denominado Autoevaluacin
N. 267-2015-SERVIR-PE de las entidades pblicas en la
calidad de atencin prestada a la
Res. Adm. N. 066- 01-04-16 582169 Establecen disposiciones para el co- ciudadana, la Gua de Usuario
2016-CE-PJ nocimiento de procesos de la Nueva para su uso y el Plan de Capaci-
Ley Procesal del Trabajo y Procesos tacin y Asistencia Tcnica para
Contencioso Administrativos La- la Implementacin Progresiva del
borales y Previsionales en la Corte Manual de Mejora de Atencin a
Superior de Justicia de Arequipa la Ciudadana en las Entidades de
la Administracin Pblica
Res. N. 060- 12-04-16 582920 Directiva N. 002-2016-SERVIR/
2016-SERVIR-PE Separata GDSRH Normas para la Gestin
Especial de los Procesos de Seleccin en el Administracin de Rentas y Tributacin Municipal (11)
Rgimen de la Ley N. 30057, Ley
del Servicio Civil Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
Res. N. 061- 14-04-16 583195 Declaran iniciado el Proceso de Im- Fecha Pgina
2016-SERVIR/PE plementacin del Nuevo Rgimen R. J. N. 122- 01-04-16 582163 Aprueban ndices de Precios al
del Servicio Civil en el Organismo 2016-INEI Consumidor a Nivel Nacional y
Nacional de Sanidad Pesquera- de Lima Metropolitana correspon-
SANIPES dientes al mes de marzo de 2016
Res. N. 062- 14-04-16 583196 Declaran iniciado el Proceso R. J. N. 123- 01-04-16 582164 Aprueban ndice de Precios al Por
2016-SERVIR/PE de Implementacin del Nuevo 2016-INEI Mayor a Nivel Nacional, correspon-
Rgimen del Servicio Civil en el diente al mes de marzo de 2016
Ministerio de Comercio Exterior
y Turismo-MINCETUR
Desarrollo Humano e Inclusin Social (12)
Res. N. 063- 15-04-16 583281 Modificaciones de la Directiva N. Diario El Peruano
2016-SERVIR-PE 001-2015-SERVIR/GPGSC Familia Norma Contenido de la Norma
de Puestos y Roles y Manual de Fecha Pgina
Puestos Tipo (MPT) aplicables al
Rgimen del Servicio Civil R. M. N. 066- 13-04-16 583035 Aprueban el Plan de Accin para
2016-TR promover el cumplimiento de los
Res. N. 064- 15-04-16 583403 Formalizan modificacin del Anexo derechos laborales de los trabaja-
2016-SERVIR-PE 02 de la Directiva Normas para la dores y las trabajadoras del hogar
Gestin del Proceso de Diseo de 2016-2017
Puestos y Formulacin del Manual
de Perfiles de Puestos-MPP R. M. N. 089- 13-04-16 583018 Aprueban la Directiva General
2016-MIMP N. 08-2016-MIMP, Directiva
que regula los procedimientos de
Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Polti- afiliacin y desafiliacin de las/
los ciudadanas/os para la entrega
ca Anticorrupcin (9) de pensin no contributiva por
Diario El Peruano discapacidad severa
Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental (13)
R. M. N. 061- 01-04-16 582134 Aprueban el Plan Sectorial An-
2016-MIDIS ticorrupcin 2016 del Ministerio Diario El Peruano
de Desarrollo e Inclusin Social Norma Contenido de la Norma
Fecha Pgina
D. S. N. 023- 03-04-16 582309 Aprueban actualizacin de la R. J. N. 033- 29-03-16 581770 Aprueban documento tcnico
2016-PCM Estrategia Nacional de Lucha 2016-SENACE/J normativo denominado Herra-
contra las Drogas 2012-2016 mientas de Gestin Social para la
Certificacin Ambiental del Servicio
Nacional de Certificacin Ambien-
tal para las Inversiones Sostenibles
Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica (10)
R. M. N. 081- 30-03-16 581870 Aprueban Procedimiento Tcnico
Diario El Peruano 2016-MINAM y Metodolgico para la Elabora-
Norma Contenido de la Norma cin del Estudio Especializado
Fecha Pgina de Anlisis de los Cambios de
la Cobertura y Uso de la Tierra
R. M. N. 064- 29-03-16 581967 Aprueban Directiva Lineamientos
2016-PCM para la aprobacin de Indicadores R. M. N. 090- 14-04-16 583168 Aprueban Lineamientos para la
de Desempeo y Metas de las 2016-MINAM Gestin Integrada del Cambio Cli-
Polticas Nacionales del Decreto mtico y la Iniciativa Gestin Clima
Supremo N. 027-2007-PCM,
y sus modificatorias; y, para la Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial
presentacin de informes de eva-
luacin
del Estado (14)
Res. N. 045- 02-04-16 582252 Aprueban Reglamento del Registro Diario El Peruano
Norma Contenido de la Norma
2016-CONCYTEC-P Nacional Cientfico, Tecnolgico Fecha Pgina
y de Innovacin Tecnolgica-
RENACYT AC N. 003- 02-03-16 582258 Acuerdos adoptados sobre Directo-
2016/002-FONAFE res de Empresas en las que FONAFE
R. M. N. 106- 05-04-16 582405 Modifican el Plan de Accin para participa como Accionista
2016-EF la implementacin de la Poltica
Nacional de Modernizacin de la AC N. 007- 02-03-16 582258 Acuerdos adoptados sobre Directo-
Gestin Pblica en el Ministerio de 2016/002-FONAFE res de Empresas en las que FONAFE
Economa y Finanzas 2015-2016, participa como Accionista
aprobado con R. M. N. 006-
2015-EF/41 Sumillas de normas legales del 29-03-16 al 28-04-16.
(*)

Evaluacin y propuestas sobre los lineamientos que regularn
la transferencia de gobierno por los ministerios y las entidades
pblicas del Poder Ejecutivo, periodo 2011-2016
Ficha Tcnica
Autor : Lic. Willy Rodrguez Huasupoma*
Ttulo : Evaluacin y propuestas sobre los linea-
mientos que regularn la transferencia de
gobierno por los ministerios y las entidades
pblicas del Poder Ejecutivo, periodo 2011-
2016
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Antecedentes
2. Alcances de la transferencia de gobierno
segn los lineamientos
3. De las directivas emitidas por la Contralora
General relacionadas a la transferencia de
gestin
4. Del vaco legal que norme la obligatoriedad
de la transferencia de gestin a nivel de las
entidades conformantes del Poder Ejecutivo
5. Reflexiones finales sobre la transferencia de
gobierno, por los ministerios y las entidades
pblicas del Poder Ejecutivo
1. Antecedentes
Como es de conocimiento, a partir del 28
de julio se iniciar el periodo del nuevo
presidente (a) de la Repblica, con el con-
siguiente nombramiento de sus ministros y
de los titulares de las entidades del Poder
Ejecutivo; y a su vez, por parte de estos
dos (2) ltimos, la designacin de los fun-
cionarios de confianza de cada institucin.
Por ello, el 30-03-16 se public en el dia-
rio oficial El Peruano, el Decreto Supremo
N. 022-2016-PCM, aprobatorio de los
lineamientos que regulan la transferencia
de gobierno por parte de los ministerios
y entidades pblicas del Poder Ejecutivo,
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exgerente
de la Asociacin de Municipalidades del Per (AMPE). Exconsultor
de Prodes-Usaid y expositor en temas municipales del Instituto de
Investigacin Municipal (Inicam), la Asociacin Civil Transparencia
y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
Polticas Pblicas y
Gerencia Pblica
por el periodo 2011-2016 (en lo sucesivo,
los lineamientos).
Tenindose en cuenta la importancia que
implica la transicin en el trmino de
una gestin e inicio de una siguiente, en
el presente artculo se comentar sobre
los alcances de la acotada normativa y la
opinin del autor, en el nico propsito de
contribuir en una adecuada continuidad
en la conduccin poltica del pas.
2. Alcances de la transferencia de
gobierno segn los lineamientos
Los lineamientos tienden a regular el
procedimiento y las formalidades que
adoptarn los ministerios y entidades del
Poder Ejecutivo durante la transferencia
de gestin al gobierno electo para el
periodo 2016-2021, garantizando as
un proceso ordenado y transparente
de cambio de gestin. Para tal efecto,
deber elaborarse el Informe Sectorial
para la Transferencia de Gobierno que
comprende: la Memoria Sectorial y los
informes para la transferencia de gestin
del ministerio y de sus entidades adscritas.
2.1. La Memoria Sectorial
Contendr lo siguiente: (i) resumen
ejecutivo, (ii) organigrama del sector,
(iii) evolucin del presupuesto 2011 a
2016, (iv) las principales obras realizadas
por el sector, (v) las polticas de carcter
nacional y sectorial, con indicacin de la
norma respectiva, (vi) planes y estrategias
nacionales o sectoriales aprobados, para
implementar las polticas, indicando la
norma respectiva, (vii) principales logros
alcanzados durante el 2011-2016 y (viii)
los temas pendientes y recomendaciones.
Debe indicarse que mediante Resolu-
cin Ministerial N. 084-2006-PCM, se
aprob la Directiva N. 001-2006-PCM/
Actualidad Gubernamental
I
rea
I
Informes Especiales
DM Pautas para elaborar una Memoria
Sectorial por el periodo de Gobierno
2001-2006, documento que presenta
una mayor precisin que la Memoria
Sectorial, por cuanto:
a) Determina en el ministro titular de cada sec-
tor, como responsable de la elaboracin de
la Memoria Sectorial. En opinin del autor,
tal designacin otorgaba mayor garanta
en el contenido y conformidad del citado
documento, omitido en esta oportunidad.
b) La Directiva precisa que Memoria Sectorial
se remitir a la Presidencia del Consejo de
Ministros a ms tardar el ltimo da hbil
del mes de abril. Los lineamientos omiten
la fecha de presentacin de la memoria.
c) La estructura de la Memoria Sectorial con-
templa (i) el organigrama del sector con
todos sus organismos pblicos descentraliza-
dos y otras entidades o comisiones adscritas,
as como programas, subprogramas y pro-
yectos (ii) informacin sobre el ministerio y
rganos colegiados e (iii) informacin sobre
los organismos pblicos descentralizados. En
los lineamientos, solo se menciona al sector.
Por lo expuesto, en los lineamientos debi
tenerse en cuenta la directiva y asimismo,
incorporarse, entre otros, lo siguiente:
Informacin financiera y presupuesta-
ria.
Principales convenios suscritos.
Endeudamiento, con el detalle del
monto percibido o pendiente de
cancelacin, plazo de ejecucin y el
asunto u objeto del mismo.
Acciones adoptadas para el fortaleci-
miento institucional, la lucha contra
la corrupcin y la transparencia de la
gestin.
2.2. El Informe para la transferencia
de gestin del ministerio y de sus
entidades adscritas
Los lineamientos disponen que las enti-
dades del Poder Ejecutivo constituyan un
grupo de trabajo encargado de elaborar
N 91 - Mayo 2016 I 1
 I Informes Especiales
un Informe para la transferencia de
gestin, a ser suscrito por el titular de la
entidad. A nivel de las entidades adscritas
a un sector, dicho informe se elevar al
Despacho Ministerial, a ms tardar el da
07-07-16.
El grupo de trabajo lo integrarn como
mnimo, el secretario general, el jefe de
la Oficina de Planeamiento y Presupuesto,
el jefe de la Oficina de Asesora Jurdica y
el jefe de la Oficina General de Adminis-
tracin del respectivo ministerio; y tendr
como funciones, elaborar la Memoria
Sectorial y el informe para la transferencia
de gestin, as como recopilar los informes
de las entidades adscritas al sector para su
incorporacin al Informe Sectorial para
la Transferencia de Gobierno. Este grupo
formar parte de la comisin de transfe-
rencia de gobierno, segn las normas de
Contralora General de la Repblica (en lo
sucesivo, Contralora General).
Asimismo, los lineamientos tambin de-
terminan que a ms tardar el 27-07-16,
el titular del ministerio saliente, o quien
este designe, entregar un original del
Informe al representante de la nueva
gestin, comunicado por el presidente (a)
de la Repblica proclamado.
Las empresas comprendidas bajo el mbi-
to del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado
(Fonafe), elaborarn un Informe, que ser
elevado, a travs del Fondo, al Ministerio
de Economa y Finanzas, hasta el 7 de
julio del 2016. Dichos informes constitui-
rn anexos del Informe Sectorial para la
Transferencia de Gobierno del Ministerio
de Economa y Finanzas.
Finalmente, las entidades vinculadas
al Programa Pas y relacionadas con la
Organizacin para la Cooperacin y el
Desarrollo Econmicos (OCDE), emitirn
un informe, segn el anexo denominado
Proceso de vinculacin del Per con la
Organizacin para la Cooperacin y el
Desarrollo Econmicos (OCDE) - Programa
Pas, para su incorporacin en el Informe
Sectorial del Ministerio al cual se encuen-
tran adscritos.
Sobre el particular, se observa lo siguiente:
a) Los lineamientos se circunscriben a la trans-
ferencia de gobierno, lo cual es compren-
sible en un contexto global por el cambio
en la Presidencia de la Repblica y de los
ministros de Estado;
Sin embargo, debi emitirse una disposicin
que trate sobre la transferencia de gestin a
nivel de cada ministerio y de sus organismos
conformantes, a cargo de una comisin
representativa de la autoridad saliente y de
entrante.
b) Respecto a la Comisin de Transferencia
que se alude en trminos generales, no se
aborda, entre otros, las competencias de sus
integrantes, las responsabilidades, prohibi-
ciones y sanciones, ni los procedimientos de
aplicacin durante todo el proceso. Solo se
menciona a cuatro (4) funcionarios quienes
la integrarn.
I 2 Actualidad Gubernamental
c) Si bien el cuarto considerando del D. S.
N. 022-2016-PCM, hace alusin a la Re-
solucin de Contralora N. 372-2006-CG,
aprobatoria de la Directiva N. 08-2006-CG/
SGE-PC, Lineamientos Preventivos para las
Entidades del Estado sobre Transferencia de
Gestin, y de la Directiva N. 09-2006-CG/
SGE-PC, Lineamientos para el Control de
la Transferencia de Gestin en las Entidades
del Estado; estas normativas no se incor-
poraron en su parte resolutiva; por tanto,
solo tienen un carcter enunciativo y no
imperativo.
3. De las directivas emitidas por
la Contralora General relacio-
nadas a la transferencia de
gestin
Sobre la transferencia de gestin, la
Contralora General emiti las siguientes
disposiciones, aprobadas por Resolucin
de Contralora N. 372-2006-CG:
3.1. Directiva N. 08-2006-CG/SGE-PC
Lineamientos Preventivos para
las Entidades del Estado sobre
Transferencia de Gestin
La citada directiva tiene como finalidad
orientar y desarrollar la transferencia de
gestin en las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control, e instruir a las auto-
ridades y funcionarios, para contribuir a la
adecuada continuidad de los servicios o
actividades durante procesos de cambio de
administracin en el Estado, en cautela del
uso de los bienes y recursos pblicos. Es as
que la transferencia de gestin es definida
como el conjunto de acciones administra-
tivas que efecta la Autoridad Ejecutiva
Superior1 o el funcionario saliente, para
transmitir a su sucesor, la situacin operativa
y financiera de la entidad o unidad orgni-
ca, dando muestra de los resultados de su
administracin y facilitando la continuidad
del servicio, atendiendo a los principios de
transparencia y rendicin de cuentas.
Tambin se precisa que la Autoridad Eje-
cutiva Superior saliente convocar en el
trmino de cinco (5) das hbiles siguientes
a la proclamacin de las autoridades elec-
tas, para la conformacin de la comisin
mixta; plazo aplicable para el caso de
Autoridad Ejecutiva Superior designada
por confianza poltica originaria, a partir
de la notificacin de la designacin. De no
instalarse la comisin en el indicado plazo,
la Autoridad Ejecutiva Superior entrante
conformar la comisin mixta, dentro de
los cinco (5) das hbiles siguientes.
Sin perjuicio del informe de rendicin
de cuentas final, la Autoridad Ejecutiva
Superior saliente deber emitir un Informe
de Transferencia de Gestin documentado;
1 Rubro V Definiciones Bsicas de la Directiva N. 08-2006-CG/
SGE-PC, modificada por Resolucin de Contralora N. 288-
2008-CG (17-07-08):
Entindase por Autoridad Ejecutiva Superior, a todo aquel
que su nombramiento provenga de eleccin popular directa o
universal o de designacin por confianza poltica originaria; de
nombramiento y remocin regulados; o de libre nombramiento
y remocin.
N 91 - Mayo 2016
que comprende bsicamente la siguiente
informacin:
- Inventario fsico de los bienes muebles e in-
muebles y de aquellos afectados en uso, los
activos en situacin de baja, y los pendientes
de su incorporacin.
- Las cuentas bancarias conciliadas y la en-
trega de los talones de cheques utilizados,
incluida la ltima chequera. Se detallar si
las hubiera, la utilizacin de otros medios de
financiamiento.
- Los libros de contables y la documentacin
sustentatoria de las operaciones contables
y financieras, as como las obligaciones de
orden financiero, de corto y mediano plazo.
- Relacin del personal, indicando su rgimen
de contratacin, y monto de la planilla de
activos, cesantes y la nmina de trabajadores
contratados; as como outsourcing (terceri-
zacin), contratos con empresas de servicios
o cooperativas que brindan servicios de
personal temporal.
- Rendicin de los anticipos y/o prstamos
otorgados al personal.
- Inventario de sistemas informticos y bases
de datos computarizadas de gestin.
- Evaluacin presupuestaria que muestre
el grado de cumplimiento de las metas
programadas, con base en el presupuesto
aprobado.
- Informe de los juicios seguidos por la entidad
o contra ella, indicando las implicancias
administrativas y financieras o las posibles
contingencias y si estas se encuentran con-
tabilizadas.
- Acervo documentario, incluido los progra-
mas sociales, de salud o de educacin que
administre.
- Relacin de normas expedidas durante su
gestin.
- Documentos de gestin administrativa tales
como el ROF, MOF, CAP, PAP, TUPA y otros.
- Informe sobre el estado situacional de las ac-
tividades inherentes a sus funciones, o en su
caso, de los servicios pblicos administrados
por la entidad.
- Relacin de las principales obras ejecutadas.
- Informe sobre los expedientes pendientes
de atencin o de resolucin.
- Acciones prioritarias en proceso o pendientes
de inmediata atencin.
- Principales factores que afectaron el logro
de los objetivos y metas institucionales.
- Presentacin del Plan Operativo o Plan
Estratgico Institucional, e informe sobre su
cumplimiento durante su gestin. En caso
de una entidad sectorial, la presentacin del
Plan Estratgico Multianual e informe sobre
su cumplimiento.
- Relacin de los informes de control recibidos
durante su gestin, y del grado de la implan-
tacin de recomendaciones, incluyendo las
acciones judiciales que se hubiesen genera-
do.
- La constancia de presentacin de las decla-
raciones juradas de ingresos y de bienes y
rentas a que se encuentra sujeto la autoridad
saliente.
- La constancia de presentacin de la decla-
racin de compromiso de no incurrir en
las prohibiciones e incompatibilidades de
funcionarios y servidores pblicos o empleo
de informacin privilegiada y/o reservada a
la que se tuvo acceso durante sus servicios.
- Dems informacin que permita conocer la
situacin real de la entidad.
Informe de Transferencia de Gestin, con
sus respectivos anexos, ser suscrito por la
Autoridad Ejecutiva Superior saliente y por
los responsables de las unidades orgnicas
competentes, quien lo entregar a la au-

toridad entrante o a quien esta delegue,
durante la entrega de cargo, a constar en
el Acta de Transferencia de Gestin.
Finalmente, la Autoridad Ejecutiva Su-
perior saliente pondr en conocimiento
del rgano de Control Institucional de la
entidad, del sector o de la Contralora Ge-
neral, de ser el caso, el cumplimiento de la
entrega del indicado informe; adjuntando,
copia del acta e informe correspondiente,
en el respectivo archivo documental.
3.2. Directiva N. 09-2006-CG/SGE-PC
Lineamientos para el control de
la transferencia de Gestin en las
Entidades del Estado
Durante la transferencia de gestin, el
rgano de Control Institucional (OCI) in-
tervendr a travs del (i) control preventivo,
como veedor en los actos de transferencia
de gestin institucional y (ii) control pos-
terior, verificando si se han cumplido los
procedimientos que aseguren la rendicin
de cuentas de las autoridades ejecutivas
superiores salientes.
En el control preventivo, el rgano de
Control Institucional participa en calidad
de veedor en la transferencia y en el le-
vantamiento de informacin de la gestin
entrante, asimismo y de resultar perti-
nente, alertar a la Autoridad Ejecutiva
Superior entrante, la existencia de riesgos
que pudieran afectar la transparencia o el
cumplimiento de la normativa correspon-
diente. El OCI no deber interferir con la
transferencia, ni intervenir en la aproba-
cin, contabilizacin, o toma de decisin.
En el control posterior, el OCI verificar, el
informe y el acta de Transferencia de Ges-
tin, evaluando si la Autoridad Ejecutiva
Superior saliente entreg e inform a la
autoridad que le sucede sobre el estado
de la gestin y de haber cumplido con
proporcionar la documentacin e infor-
macin referida en el numeral precedente
y adicionalmente, otros que se estimen
pertinentes a fin de poderse conocer la
situacin real de la entidad.
Ante la eventualidad que la transferencia
de gestin no haya sido sustentada o do-
cumentada corresponder al OCI verificar
los siguientes aspectos: (i) acciones practi-
cadas por la Autoridad Ejecutiva Superior
saliente, a fin de ubicar la documentacin
sustentatoria de la gestin o esclarecer
las causas de tal situacin, (ii) evaluar los
resultados obtenidos por la autoridad
saliente, con la finalidad de reconstruir
la informacin necesaria, (iii) evaluar, si
existieron, razones de fuerza mayor o
caso fortuito que imposibilitaran la trans-
ferencia y (iv) relevancia de la operacin
que falta sustentar y el presunto perjuicio
ocasionado por ello.
4. Del vaco legal que norme la
obligatoriedad de la transfe-
rencia de gestin a nivel de
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
las entidades conformantes
del Poder Ejecutivo
Desde el 2000 hasta la fecha, se emitieron
las siguientes disposiciones, encargadas de
regular la transferencia de gestin:
A nivel de los gobiernos locales y go-
biernos regionales
La Ley N. 26997 (25-11-98), ley que
establece la conformacin de comisiones
de transferencia, presidida por el alcalde
en ejercicio responsable del proceso,
el alcalde electo o su representante y dos
(2) adicionales por cada uno de ellos, mo-
dificada por la Ley N. 28430 y en que se
determina que la transferencia, comprende:
(i) el inventario fsico de bienes muebles e
inmuebles, (ii) el inventario de cuentas ban-
carias, que indica sus respectivos saldos, (iii)
los libros de contabilidad y la documentacin
sustentatoria de las operaciones contables
y financieras, (iv) el libro de planillas y la
relacin detallada del personal y su rgimen
de contratacin, (v) el registro de los contri-
buyentes, (vi) las actas de las reuniones del
Concejo Municipal, los oficios y el acervo
documentario, (vii) la relacin, debidamente
documentada de las ordenanzas, acuerdos y
dems normas, (viii) el informe del estado
de los servicios pblicos administrados direc-
tamente y los otorgados en concesin, (ix)
el informe sobre los expedientes pendientes
de resolucin y (x) todos los dems informes
que permitan conocer la situacin real de
la entidad.
Posteriormente, el 11-06-14, se public la
Ley N. 30204, Ley que regula la trans-
ferencia de la gestin administrativa de
gobiernos regionales y gobiernos locales,
disposicin que, entre otros aspectos, y de
manera resumida contempla lo siguiente:
La responsabilidad de los presidentes
regionales y alcaldes dirigir y ejecutar, las
transferencia de la administracin regional o
local a las autoridades electas. Para tal efecto
y dentro de los cinco das hbiles siguientes
a la proclamacin de las autoridades electas,
convocarn al presidente regional o alcalde
electo para conformar e instalar la comisin
de transferencia.
La comisin de transferencia est conforma-
da por el presidente regional o el alcalde en
ejercicio, quien la preside, el presidente re-
gional o el alcalde electo o su representante
acreditado, dos representes de la autoridad
en ejercicio, uno de los cuales es el gerente
general regional o gerente municipal y dos
representantes de la autoridad electa.
El presidente regional o alcalde saliente,
est en la obligacin de emitir un informe
de rendicin de cuentas y transferencia,
brindando informacin suficiente acerca del
estado de situacin de su gestin.
La comisin de transferencia recibir la
informacin, la verificar y al trmino de sus
actividades levantar un acta de transferen-
cia. De este acto dar fe, un notario pblico
o el juez de paz de la jurisdiccin.
En el acta, se podr dejar constancia de la
inexistencia o faltante de bienes, recursos y
documentos materia de transferencia; as
como de asuntos pendientes de atencin
antes de que culmine el mandato.
Actualidad Gubernamental
I
Copia del acta y del informe de rendicin de
cuentas y transferencia se enviar a la Con-
tralora General y a la Direccin General de
Contabilidad Pblica, dentro de los quince
(15) das hbiles siguientes a su suscripcin.
El presidente regional o alcalde electo
dispondr que del acta de transferencia
y del informe de rendicin de cuentas y
transferencia sea de conocimiento pblico,
a travs del portal electrnico institucional
u otro medio a su alcance.
Un aspecto relevante es el encargo a la
Contralora General, la responsabilidad
de emitir las directivas para el proceso de
transferencia como para la formulacin
del informe de rendicin de cuentas y
transferencia; ante el incumplimiento
de la acotada ley, as como los actos u
omisiones orientados a ocultar informa-
cin, impedir o entorpecer la labor de la
comisin de transferencia, sern puestos
en conocimiento de la Contralora General
de la Repblica y del Ministerio Pblico,
para la identificacin y determinacin de
las responsabilidades y sanciones estable-
cidas en el Cdigo Penal.
A diferencia de los gobiernos regionales
y locales, no existe una ley que norme el
proceso de transferencia en los ministerios
y las dems entidades conformantes del
Poder Ejecutivo, situacin preocupante
por cuanto posibilitara a que cualquier
funcionario incumpla con dicha obli-
gacin, sin estar sujeto formalmente a
penalidad alguna.
5. Reflexiones finales sobre la
transferencia de gobierno, por
los ministerios y las entidades
pblicas del Poder Ejecutivo
Si bien se ha emitido unos lineamien-
tos que regularn la transferencia de
gobierno por los ministerios y las en-
tidades pblicas del Poder Ejecutivo,
estos tienen un carcter global, mas
no sectorial por cada entidad, consis-
tente en la Memoria Sectorial con
imprecisiones y los informes para la
transferencia de gestin del ministerio
y de sus entidades adscritas
La transferencia de gestin a la que
se alude en los lineamientos no alude
a los procedimientos a aplicarse en
dicho proceso.
A diferencia de los gobiernos regio-
nales y locales, no existe una ley que
obligue a los responsables de la ges-
tin saliente, transferencia de gestin
ni entrega de cargo, ni la aplicacin
de penalidades ante su eventual
incumplimiento. Corresponder al
Legislativo corregir dicha omisin.
La omisin expresada en el numeral
precedente impedir a la ciudadana
conocer el estado situacional de los
ministerios y sus organismos al trmi-
no de la gestin saliente.
N 91 - Mayo 2016 I 3
 I Informes Especiales
Polticas pblicas para superar la pobreza y la
desigualdad
Ficha Tcnica
Autor : Econ. Jorge Humberto Garca Retegui*
Ttulo : Polticas pblicas para superar la pobreza
y la desigualdad
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. El combate a la pobreza y la desigualdad
en el marco de la proteccin social como
derecho ciudadano
3. Fortalecer y expandir las polticas de supe-
racin de la pobreza
4. Proteger el empleo y promover el trabajo
decente
5. Enfrentar todas las desigualdades, especial-
mente las de gnero, tnicas y raciales
6. Reducir desigualdades territoriales
7. Institucionalidad para el desarrollo social
inclusivo
1. Introduccin
Las polticas sociales deben ir de la mano
de las polticas econmicas y de aquellas
orientadas a proteger el medio ambiente,
y cumplir un papel central en el crecimien-
to econmico y el cambio estructural en el
campo productivo. En ese sentido, como
lo destaca la Cepal, no solo en lo social
se juega lo social1. As como tampoco la
productividad y el cambio estructural se
juegan solo en el campo econmico: los
recursos bien invertidos por los pases en
lo social adems de tener que responder
a la necesidad de satisfacer necesidades
econmicas, sociales y culturales de la
ciudadana contribuyen a fortalecer
las capacidades humanas y generan
significativas ganancias en trminos de
productividad. La inversin social incre-
menta el bienestar social: educar implica
ciudadanos informados y con mayores
condiciones de acceso a un empleo de
calidad, y de participacin en diversos
mbitos de la vida poltica y social. Por
otro lado, la salud eficaz permite una vida
ms larga y de mejor calidad, al tiempo
que las prestaciones por desempleo y el
salario mnimo reducen la pobreza. Por
el contrario, la falta de inversin social
* Economista de la Universidad del Pacfico (UP). Egresado de la
Maestra en Economa de la empresa de la UNP; con estudios de
especializacin en Gestin Pblica; y Formulacin y Evaluacin de
Proyectos de Inversin Pblica en el marco del SNIP.
Con ms de 15 aos de experiencia en el sector pblico, en las
reas de administracin, presupuesto y logstica.
Amplia experiencia como consultor en gobiernos locales: proyectos
de inversin pblica, gestin de inversiones, y planificacin y
presupuesto.
1 Cepal (2012). Cambio estructural para la igualdad: una visin
integrada del desarrollo.
I 4 Actualidad Gubernamental
acarrea costos y prdidas de ingresos,
respecto del costo del hambre y del
analfabetismo2. Todo lo anterior, en la
bsqueda del desarrollo sostenible.
Es preocupacin permanente de la Comi-
sin Econmica para Amrica Latina y el
Caribe (Cepal) fortalecer la gestin pblica
y promover polticas sociales y estrategias
de desarrollo sostenibles, buscando la re-
duccin de brechas econmicas, sociales y
ambientales. Por ello, el presente artculo
recoge los importantes planteamientos
realizados por la Cepal en el captulo V del
documento Desarrollo social inclusivo.
Una nueva generacin de polticas para
superar la pobreza y reducir la desigual-
dad en Amrica Latina y el Caribe, prepa-
rado para la para la Conferencia Regional
sobre Desarrollo Social de Amrica Latina
y el Caribe, realizada en la ciudad de Lima
en noviembre del 2015. La importancia
del documento radica en que contribuye
al debate, el intercambio de experiencias
y la reflexin conjunta sobre los desafos
que enfrentan hoy los pases de la regin
para avanzar y fortalecer procesos de
desarrollo social inclusivo, y transmitir la
importancia y complejidad de muchos
de los temas del desarrollo econmico y
social, planteando estrategias de poltica
en la lucha contra la pobreza, desigualdad,
educacin, trabajo, institucionalidad del
desarrollo social inclusivo.
2. El combate a la pobreza y
la desigualdad en el marco
de la proteccin social como
derecho ciudadano
En el documento, la Cepal plantea linea-
mientos de poltica en diversos mbitos
del desarrollo y propone una perspectiva
que sita el combate a la pobreza en el
marco de la proteccin social como dere-
cho ciudadano.
En particular, se indica que la proteccin
social debiera garantizar un grado de
bienestar que posibilite sostener niveles
de calidad de vida considerados bsicos
para el desarrollo de las personas, facilitar
el acceso a los servicios sociales y fomentar
el trabajo decente3.
Asimismo, se indica, desde un enfoque de
derechos, que si bien la proteccin social
puede estar orientada de manera prioritaria
a atender las necesidades de determinados
2 Martnez, R. y A. Fernndez (2009). El costo del hambre:
impacto social y econmico en el Estado Plurinacional de
Bolivia, Ecuador, Paraguay y Per. Cepal.
3 Cecchini, S. y R. Martnez (2011), Proteccin social inclusiva en
Amrica Latina: una mirada integral, un enfoque de derechos,
Libros de la Cepal N. 111.
N 91 - Mayo 2016
grupos de poblacin como las personas
que viven en situacin de pobreza, debe
estar disponible para el conjunto de la
ciudadana (un derecho). Se recomienda
desarrollar sistemas integrales de proteccin
social, con clara vocacin universalista. Estos
sistemas deben contar con financiamiento
solidario y ser fundamentalmente igualita-
rios en las garantas que establecen como
derechos ciudadanos.
Tal como lo ha planteado la Cepal, un sis-
tema de proteccin es ms que una estruc-
tura institucional; es un acuerdo poltico al
que concurre la sociedad para establecer
las bases sobre las que desea construir y
regular su convivencia. Este acuerdo, que
est en construccin permanente, determi-
na la especificacin de los derechos, que
deben aplicarse a toda la poblacin, cmo
se garantizan y en qu forma se hacen
viables. Por lo tanto, requiere construir
consensos que se plasmen en instituciones,
normas, programas y recursos. Asimismo,
para transitar de un conjunto de polticas
sociales a un sistema integral de protec-
cin social, es necesario alcanzar pactos
que implican encarar conflictos entre
derechos, recursos, patrones distributivos
y diseos institucionales. Un modelo de
proteccin social basado en derechos exige
pronunciarse en torno a cuatro elementos
esenciales: la determinacin de los niveles
y las fuentes de financiamiento contribu-
tivos y no contributivos; la magnitud de
la solidaridad en el financiamiento; el
desarrollo de la institucionalidad social
para una gestin eficiente de la poltica de
oferta de prestaciones, y la identificacin
de derechos explcitos que se pueden
garantizar y exigir en trminos de acceso
a prestaciones sociales.
Para avanzar hacia la igualdad, el uso de
los recursos pblicos debe ser eficiente.
El principio de eficiencia en la utilizacin
de los recursos pblicos destinados a
la poltica social resulta intrnseco a la
igualdad, en la medida en que permite
potenciar los principios de universalidad
y solidaridad sin contraponerlos. No debe
entenderse exclusivamente en trminos de
efectos macro y microeconmicos, sino,
en ltima instancia, como la capacidad
para maximizar con recursos escasos los
objetivos sociales definidos4. Adems, las
reformas dirigidas a fortalecer los sistemas
de proteccin social tambin deben regu-
lar las opciones de mercado, con normas
que velen por adecuadas combinaciones
pblico-privadas, a fin de lograr los ob-
jetivos deseados.
4 Cepal (2006). La proteccin social de cara al futuro: acceso,
financiamiento y solidaridad; y Cepal (2000). Equidad,
desarrollo y ciudadana.

3. Fortalecer y expandir las
polticas de superacin de la
pobreza
En este punto, la Cepal seala que desde
un enfoque integral y de derechos, tanto
para garantizar los avances experimen-
tados en el periodo reciente, como para
retomar y profundizar la senda de la
reduccin de la pobreza y la desigualdad,
es indispensable actuar en reas que, al
ser interdependientes, requieren gran
coordinacin entre los distintos entes a
cargo de las polticas, as como acuerdos
y pactos entre diferentes actores polticos
y sociales, con un horizonte estratgico. La
regin tiene el enorme desafo de respon-
der al ambicioso Objetivo 1 de la Agenda
2030 para el Desarrollo Sostenible: poner
fin a la pobreza en todas sus formas y en
todo el mundo.
Si bien los actuales programas sociales
han logrado notables efectos, de cara
al futuro, se vislumbran varios desafos
para lograr resultados ms significativos
y sostenibles en la superacin de la po-
breza y la reduccin de la desigualdad. En
particular, es clave concebirlos como parte
de una poltica integrada de proteccin
social, seguir ampliando la cobertura y el
monto de las transferencias y articularlas
con polticas de inclusin laboral y produc-
tiva, una oferta universal y de calidad de
servicios de salud y educacin, y polticas
de cuidado y mejoras en la infraestructura
rural y urbana (electricidad, agua potable
y saneamiento, vivienda y transporte).
El fortalecimiento y ampliacin de los
programas de transferencias de ingresos es
un objetivo importante en la regin, que
debera incluir los siguientes elementos:
i. extensin de la cobertura, incorporando el
principio de bsqueda activa para llegar a
toda la poblacin en situacin de pobreza;
ii. ampliacin de los montos de las transfe-
rencias para que sean al menos suficientes
para garantizar la superacin de la extrema
pobreza de todos los integrantes del hogar;
iii. articulacin con polticas que busquen la
universalizacin de la proteccin social y
creacin de sinergias con las polticas secto-
riales de carcter universal para impugnar
las causas de la pobreza, en especial con las
de salud, nutricin y educacin, lo cual, en
numerosas ocasiones, implica mejorar la ca-
lidad y equidad del acceso a esos servicios5;
iv. asociacin con programas de inclusin
laboral y productiva para fomentar el acceso
al trabajo decente mediante el incremento
de las capacidades y oportunidades de
insercin en el mercado formal de trabajo
y de generacin autnoma de ingresos de
las familias en condicin de pobreza, tanto
en las zonas rurales como urbanas;
v. incorporacin de la dimensin de gnero,
en particular en el diseo de las condicio-
nalidades, y de polticas pertinentes para
los jvenes y las poblaciones indgenas y
afrodescendientes;
vi. articulacin con polticas relacionadas a la
extensin de cobertura y mejoras en la
5 Sojo, A. (2011). De la evanescencia a la mira: el cuidado como
eje de polticas y de actores en Amrica Latina, serie Seminarios
y Conferencias, N. 67 (LC/L.3393), Cepal.
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
infraestructura rural y urbana (electricidad,
agua potable y saneamiento, vivienda y
transporte);
vii. promocin de un vnculo con el medio
ambiente y el territorio, abogando por
el fortalecimiento de los mecanismos de
proteccin de la poblacin con relacin a
los desastres y la bsqueda de respuestas a
las desigualdades territoriales.
4. Proteger el empleo y promo-
ver el trabajo decente
Respecto al empleo y el trabajo decente,
en el documento se seala que entre los
mbitos de la sociedad que producen,
exacerban o mitigan desigualdades, el
ms decisivo es el mundo del trabajo, ya
que en l se genera la mayor parte del
ingreso de los hogares, as como las des-
igualdades inherentes a su distribucin6.
Ah se constituyen y reproducen otras
desigualdades igualmente relevantes,
relacionadas a la participacin y el acceso
a las diferentes ocupaciones y puestos de
trabajo y a la proteccin social, dimensio-
nes en las que las asimetras de gnero,
raza y etnia son muy significativas.
El trabajo es tambin un mecanismo
fundamental de inclusin social, construc-
cin de autonoma, identidad, dignidad
personal y ampliacin de la ciudadana.
El mercado de trabajo histricamente ha
sido el eslabn que vincula una estructura
productiva muy heterognea y con alto
peso del sector de baja productividad,
adems de una alta desigualdad del ingre-
so de los hogares. Sin embargo, a partir
de mediados de la dcada del 2000, se
lograron mejoras significativas de los indi-
cadores laborales, centrales para diversos
aspectos del desarrollo social, incluido la
reduccin de la pobreza y la desigualdad.
Dada la heterogeneidad productiva de
la regin, el acceso a un empleo por s
solo no es una garanta para superar la
condicin de pobreza o vulnerabilidad.
Por lo tanto, se requieren polticas que
promuevan el trabajo decente (trabajo
productivo y de calidad, en condiciones de
libertad, equidad, seguridad y dignidad
humanas)7. Esto incluye, entre otras me-
didas, implementar polticas macroecon-
micas, productivas y sectoriales favorables
a la generacin de empleos de calidad,
promover la formalizacin del trabajo
y de la economa informal, fomentar la
autonoma econmica de las mujeres,
ampliar las oportunidades de construc-
cin de trayectorias de trabajo decente
para los jvenes y desarrollar polticas y
regulaciones de conciliacin entre trabajo
y familia, avanzar en polticas de valori-
zacin del salario mnimo, implementar
o fortalecer medidas de proteccin al
empleo (como los seguros de desempleo),
prevenir y erradicar el trabajo infantil
6 Cepal (2014). Pactos para la igualdad: hacia un futuro
sostenible.
7 Organizacin Internacional del Trabajo, 1999.
Actualidad Gubernamental
I
y el trabajo forzoso, combatir todas las
formas de discriminacin en el empleo
y la ocupacin, garantizar los derechos
de organizacin sindical y negociacin
colectiva, e instituir y fortalecer instancias
y procesos de dilogo social.
A su vez, se sugieren estrategias que
apunten a mejorar las oportunidades de
insercin laboral mediante educacin,
formacin y competencias, pasantas y
aprendizajes, y promocin de programas de
iniciativa empresarial y empleo por cuenta
propia8. Estos esfuerzos deben buscar la
articulacin de la variada oferta educativa
(y de capacitacin) con las demandas pro-
yectadas de fuerza laboral con diversos tipos
de calificacin. En ese sentido, se debera
impulsar la evaluacin de programas de
emprendimiento juvenil, su diversificacin
y diagnsticos adecuados acerca de la ma-
sividad de su impacto para ajustar la oferta
programtica, y mejorar la articulacin con
otros programas de capacitacin y con las
demandas efectivas del mercado9.
5. Enfrentar todas las desigual-
dades, especialmente las de
gnero, tnicas y raciales
De otro lado, se indica que a la des-
igualdad del ingreso determinada por la
insercin laboral y la heterogeneidad de la
estructura productiva se suman otras, rela-
cionadas con aspectos polticos, sociales y
culturales, y con mecanismos de discrimina-
cin que se reproducen en diversos mbitos
socioeconmicos, como el trabajo, la salud,
la educacin, la cultura y la participacin
poltica y ciudadana. Estas desigualdades
son determinantes de las situaciones de
pobreza y constituyen grandes barreras para
su superacin. Se requiere entonces desa-
rrollar polticas que incorporen incentivos y
regulaciones para evitar discriminaciones,
promover activamente la igualdad y ase-
gurar derechos de ciudadana.
Si bien en la regin se ha producido una
notable modificacin de las relaciones de
gnero, que ha conducido a la conquista
de ms derechos, una mayor igualdad y
un mayor protagonismo poltico y econ-
mico de las mujeres, se observa el peso
de las prcticas, las ideas y las estructuras
de subordinacin, que se suman al surgi-
miento de nuevas desigualdades y difi-
cultan que los logros alcanzados como
el educativo se traduzcan en mayor
bienestar10. De all la importancia de
avanzar en varios mbitos, en particular,
hacia una mayor autonoma econmica
de las mujeres.
La discriminacin tnica y racial hunde
sus races en la historia de Amrica Latina
y el Caribe y signific el confinamiento
de parte de la poblacin a la esclavitud,
8 OIT (2013). Trabajo decente y juventud en Amrica Latina.
9 Trucco, D. y H. Ullmann (2015). Juventud: realidades y retos
para un desarrollo con igualdad.
10 Cepal (2010). Qu Estado para qu igualdad?
N 91 - Mayo 2016 I 5
 I Informes Especiales
el sometimiento y la expropiacin de
recursos. No obstante, el desarrollo y la
modernizacin, la estructura productiva
y las estructuras de oportunidades han
consagrado patrones de reproduccin de
la desigualdad basada en el origen racial
y tnico, el gnero y la clase social11.
6. Reducir desigualdades territo-
riales
La desigualdad regional y la heteroge-
neidad entre las entidades territoriales
subnacionales en cuanto a sus niveles de
ingresos, pobreza, productividad, acceso
al bienestar y dotacin de recursos natu-
rales seala la Cepal ha sido un rasgo
histrico y estructural de varios pases de
Amrica Latina y el Caribe12. Las desigual-
dades territoriales limitan a la poblacin el
ejercicio de sus derechos, lo que adquiere
mayor intensidad y un significado parti-
cular en el caso de los pueblos indgenas,
ya que el territorio es fundamental en la
definicin de su identidad.
Para lograr una mayor igualdad es in-
dispensable reducir las brechas entre los
territorios tomando en cuenta, especial-
mente, las condiciones del medio rural y
adoptar polticas pblicas que contemplen
no solo la convergencia productiva, sino
tambin la convergencia espacial.
En sntesis, la heterogeneidad territorial
latinoamericana reclama estrategias selec-
tivas y diferenciadas. Las sinergias entre los
agentes pblicos y privados, entre los dis-
tintos niveles de gobierno y entre los sec-
tores productivos locales y los mercados
ms amplios son un componente esencial
para activar el desarrollo territorial. Estas
iniciativas deben complementarse con
los esfuerzos nacionales que, por medio
de las polticas de descentralizacin y
asignacin territorial de recursos, tratan
de potenciar el desarrollo de las regiones
ms rezagadas y atender sus necesidades
ms apremiantes13.
7. Institucionalidad para el desa-
rrollo social inclusivo14
Finalmente, respecto de la instituciona-
lidad de los programas y polticas para
desarrollo, la Cepal plantea que los
avances en el mbito del desarrollo so-
cial analizados a lo largo del documento
plantean nuevos desafos institucionales.
Lo social se ha fortalecido en la agenda
pblica y eso se ha expresado mediante
nuevos compromisos jurdico-normativos
y una diversidad de experiencias positivas
en cuanto a capacidades fiscales, tcni-
cas, organizacionales y de coordinacin
11 Cepal (2010). La hora de la igualdad: brechas por cerrar,
caminos por abrir.
12 Cepal (2010). Panorama Social de Amrica Latina.
13 Cepal (2010). La hora de la igualdad: brechas por cerrar,
caminos.
14 Cepal (2015). Desarrollo social inclusivo. Una nueva ge-
neracin de polticas para superar la pobreza y reducir la
desigualdad en Amrica Latina y el Caribe.
I 6 Actualidad Gubernamental
interinstitucional. Pero para continuar en
este camino, fortaleciendo el enfoque de
derechos y la inclusividad del desarrollo
social, se requiere continuar dicho proce-
so, propiciando una mayor sostenibilidad
en polticas orientadas por principios de
integralidad, efectividad, eficiencia, par-
ticipacin y transparencia.
Hay desafos que enfrentar y tareas que
desempear en contextos institucionales
diversos. Promover una intensa coordina-
cin intersectorial y la articulacin entre
los distintos niveles de gobierno, lograr
mayores niveles de coordinacin territo-
rial, fomentar la participacin ciudadana,
una mayor rendicin de cuentas y la
garanta de derechos, as como fortalecer
la capacidad de diagnstico y produccin
de datos, registros e indicadores, son
desafos compartidos. A continuacin se
examinan algunos de estos desafos, con
miras a potenciar una institucionalidad
que posibilite una poltica social efectiva,
eficiente, transparente y sostenible.
- Plasmar el enfoque de derechos en la ins-
titucionalidad para el desarrollo social. La
poltica social, en general, debe coadyuvar
al cumplimiento efectivo de los derechos
econmicos, sociales y culturales. En tr-
minos formales, el ordenamiento jurdico
debe incorporar el enfoque de derechos en
relacin con los compromisos y mandatos
asumidos por los Estados con las personas
en tanto titulares de derechos. A ello se
suma la necesidad de avanzar tambin en la
elaboracin de legislaciones nacionales que
plasmen dichos compromisos en derechos
con sustrato legal reconocible, tanto a nivel
de constituciones como de leyes especficas
e instancias de fiscalizacin.
Tambin es necesario acortar la distancia
entre esos compromisos y mandatos
formales respecto de la implementacin
y el alcance efectivo de las polticas y los
programas sociales (por ejemplo, con ga-
rantas concretas de acceso y de calidad de
los servicios, y la consolidacin de niveles
adecuados y crecientes de bienestar social,
que redunden en el ejercicio efectivo de los
derechos). Finalmente, se requieren avances
en materia de exigibilidad de los derechos
econmicos y sociales, para que las personas
puedan, como titulares de derechos, exigir
su cumplimiento a la institucionalidad social.
- Fortalecer las capacidades organizacionales
y de coordinacin interinstitucional. Avanzar
hacia una mayor coordinacin intersectorial
a nivel central y entre niveles de gobierno
es un requisito esencial para implementar
polticas integrales que hagan frente a los
problemas sociales que, por definicin, son
complejos y multidimensionales.
En la regin persiste una dinmica secto-
rializada, por lo que se requiere fortalecer
tanto el papel de los ministerios sociales como
la articulacin de los actores que participan en
la gestin de las polticas. Para ello, la accin
pblica debe articularse horizontalmente,
desarrollando una dinmica de interaccin
y dilogo permanente entre las instancias
gubernamentales nacionales que implemen-
tan las polticas sociales, en especial, las de
superacin de la pobreza y la desigualdad.
Tambin es necesario un nivel cualitativamente
superior de articulacin y complementacin
entre el mbito social y el econmico. Este
es uno de los desafos ms importantes de la
institucionalidad social en la regin.
N 91 - Mayo 2016
- Garantizar la participacin social. El enfoque
de derechos implica un cambio de paradig-
ma: no considerar a las personas como bene-
ficiarias pasivas y objetos de intervenciones
pblicas, sino como titulares de derechos.
De all la importancia de instituir canales de
participacin, tanto para canalizar demandas
e informacin sobre necesidades sociales
insatisfechas, como respecto del diseo,
la operacin y la evaluacin de polticas y
programas. En las estrategias de desarrollo
social y los programas de superacin de la
pobreza, la participacin y el dilogo deben
incorporarse en las decisiones estratgicas.
- Avanzar en calidad de la gestin: informa-
cin, transparencia y rendicin de cuentas. El
establecimiento de reglas y procedimientos
claros y verificables relativos a la implemen-
tacin de las polticas y programas sociales,
as como el acceso a la informacin pblica
relacionada con su funcionamiento, coartan
las probabilidades de un uso ineficiente, dis-
crecional o poltico de las polticas sociales.
Por tanto, los mecanismos de rendicin de
cuentas y la disponibilidad de la informa-
cin pblica relativa al funcionamiento de
las polticas y los programas sociales han
cobrado creciente relevancia para asegurar
un uso eficiente de los recursos y apuntalar
la legitimidad y credibilidad de tales polticas
ante la ciudadana.
- Buena parte de los desafos mencionados de
la institucionalidad social se magnifican por la
falta de capacidades tcnicas del Estado. Entre
las vas para apuntalar esas capacidades se
encuentran los conocimientos e instrumen-
tos para el diagnstico social, el monitoreo
y la evaluacin, la calidad de los registros
administrativos, la generacin de estadsti-
cas e indicadores sectoriales, y el dilogo y
aprovechamiento de los sistemas estadsticos
nacionales. En este sentido, es fundamental
fortalecer los sistemas de planificacin y
evaluacin de la poltica social y establecer
una relacin sinrgica y un dilogo productivo
entre ambos. Tambin es esencial desarrollar
las capacidades de evaluacin interna de las
instituciones y conformar instancias adecuadas
que gocen de la independencia y autonoma
indispensables para el cumplimiento de las
funciones de evaluacin externa de programas
y polticas sociales.
- Asegurar el financiamiento. La regin ha
avanzado en trminos de financiamiento de las
polticas de desarrollo social, pero esos avances
han sido heterogneos e insuficientes. Con
frecuencia, la importancia de los programas
no se traduce en el monto de recursos a ellos
destinados, como en el caso de los programas
de transferencias monetarias condicionadas.
Se requiere, por tanto, avanzar para garan-
tizar recursos suficientes y estables para los
desafos de la poltica de desarrollo social,
en particular, la referente a proteccin social
para la poblacin en situacin de pobreza e
indigencia. Esto es particularmente relevante
en la actual fase del ciclo econmico.
Por ello, es necesario continuar trabajando
en frmulas innovadoras de recaudacin,
como las relacionadas con regalas por
la explotacin de recursos naturales, in-
gresos por servicios ambientales y reglas
fiscales que potencien la estabilidad de
los recursos. Avanzar hacia el desarrollo
de reglas fiscales que, consecuentes con
la reafirmacin del enfoque de derechos,
aseguren los recursos necesarios, es otro
elemento clave para dar sostenibilidad a
las polticas.

Las contrataciones entre Estados. Una mirada
a la frmula de las contrataciones del Estado
peruano con otro Estado
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : Las contrataciones entre Estados. Una mirada
a la frmula de las contrataciones del Estado
peruano con otro Estado - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Sumilla
2. Marco normativo
3. Introduccin
4. La Administracin pblica y los contratos
administrativos
5. El mbito de aplicacin normativa de las
contrataciones pblicas y la naturaleza de
los contratos administrativos
1. Sumilla
El presente comentario desarrolla un anlisis
de las contrataciones bajo la modalidad
de Gobierno a Gobierno, y su incidencia
en la derogada Ley de Contrataciones del
Estado (Decreto Legislativo N. 1017) y en
las operaciones econmicas que se realizan
sobre la base de la Directiva N. 006-2014/
* Doctorando en Derecho Pblico por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magster en Derecho,
Economa y Gestin, con mencin en Derecho y Administra-
cin Pblica por la Escuela de Derecho de la Universidad de
Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin con finalidad
en investigacin y con especialidad en Derecho, Contencioso
Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mencin summa cum
laude mediante sustentacin de tesis. Miembro del Centro de
Investigaciones Jurdicas Pothier de la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Estudios de especializacin en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
La Sorbona de Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona),
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de
Pars, en la Asociacin Francesa para la Investigacin en Derecho
Administrativo de Pars y en el Consejo de Estado de Pars. Estu-
dios de especializacin en Contrataciones Pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
Especialista en Derecho Pblico y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho pblico econmico y en
contrataciones pblicas. Se ha desempeado como asesor legal
en la Contralora General de la Repblica.
Derecho y Procedimiento Administrativo
Derecho y Procedimiento
Administrativo
IN Procedimiento para la contratacin
de bienes y servicios bajo la modalidad
de Gobierno a Gobierno, remarcando
los problemas actuales que traen como
consecuencia esta clase de operaciones,
dado a la carente supervisin y el dbil
control de los recursos que implican estas;
asimismo, remarcaremos el nuevo aporte
que realiza la Ley N. 30225, la nueva Ley
de Contrataciones del Estado, sobre este
tipo de contrataciones, ahora, a travs de
la frmula denominada contrataciones del
Estado peruano con otro Estado.
2. Marco normativo
Decreto Legislativo N. 1017, Decreto
Legislativo que aprueba la Ley de
Contrataciones del Estado (04-06-08)
Ley N. 30225, Ley de Contrataciones
del Estado (11-07-14)
Resolucin Ministerial N. 0916-
2014-IN, Resolucin que aprueba
la Directiva N. 006-2014/IN, Pro-
cedimiento para la contratacin de
bienes y servicios bajo la modalidad
de Gobierno a Gobierno (26-08-14)
3. Introduccin
La Administracin pblica constituye la
organizacin que se otorga todo grupo
social evolucionado, el instrumento de
cohesin y de coordinacin indispensa-
ble sin el cual la sociedad se reduce a un
mnimo significado1; asimismo, dicha ad-
ministracin cumple una funcin esencial
en cuanto a las operaciones econmicas
a realizar, tales como las contrataciones
pblicas que se realizan en el marco de
las leyes que la regulan; sin embargo, la
citada administracin, a travs del Estado,
se puede extender ms all de lo regulado
en el derecho interno; es decir, aquellas
1 Debbasch, Charles y Frdric Colin. Administration Publique.
6.a ed. Pars: Econmica, 2005, pp. 1-2.
Actualidad Gubernamental
II
rea
II
I
Parte
Informe Especial
operaciones econmicas realizadas con
otro Estado, a fin de satisfacer sus nece-
sidades como tal, pero estas operaciones
econmicas deben estar sometidas a una
correcta supervisin y control de los recur-
sos para los cuales son utilizados en este
tipo de operaciones econmicas.
4. La Administracin pblica y los
contratos administrativos
La Administracin pblica puede enten-
derse en un sentido orgnico o funcional:2
segn el primero, se concibe como institu-
cin o persona jurdica3, mientras que des-
de un punto de vista funcional constituye
una actividad o funcin pblica4. Respecto
al concepto orgnico de administracin,
debe destacarse la definicin que esboza
Vidal Perdomo, quien seala que por
administracin se entiende el conjunto de
rganos encargados de cumplir las mlti-
ples intervenciones del Estado moderno
y de atender los servicios que presta5.
Ambos conceptos son plenamente com-
patibles y necesarios para su interpreta-
cin6, pues el primero nos permite dotar
2 Esta divisin clsica en la comprensin del concepto del derecho
administrativo ya aparece en Fernndez Velasco, R. Resumen de
Derecho administrativo y de ciencia de la Administracin.
Barcelona: Bosch, 1930, p. 1; Giannini, M. Diritto amministrativo.
Miln: Giuffr, 1970, pp. 5-6, y Rivero, J. y J Walline. Droit admi-
nistratif. Pars: Dalloz, 2004, p. 1; Ario Ortiz, G. El enigma del
contrato administrativo. Revista de Administracin pblica,
N. 172, Madrid, p. 92.
3 Coscuella Montaner, L. Manual de Derecho Administrativo.
Madrid: Civitas, 2006, p. 37; Barrachina, Juan. Curso de Derecho
Administrativo. Barcelona: PPU, 1985, p. 8; Nevado-Batalla
Montero, P. Notas sobre derecho administrativo, t. I. Salaman-
ca: Ratio Legis, 2003, p. 25; Laubadre, A. Trait lmentaire
de Droit Administratif, t. I. Pars: Librarie Gnrale de Droit et
de Jurisprudence, 1963, p. 11.
4 Vedel, G. Derecho Administrativo. Traduccin de Juan Rincn
Jurado. Madrid: Aguilar, 1980, p. 37; Dromi, L. Introduccin
al Derecho administrativo, Madrid: Grouz, 1986, p. 121;
Merkl, A. Teora general del Derecho Administrativo. Madrid:
Revista de Derecho Privado, 1935, p. 10; Mayer, O. Derecho
administrativo alemn, t. I, Buenos Aires: Depalma, 1949.
5 Vidal Perdomo, J. Derecho Administrativo. Bogot: Legis, 2008, p. 2.
6 Aceptan la existencia y complementariedad de ambos conceptos,
Fernndez Velasco, R. Ob. cit., p. 1; Giannini, M. Ob. cit., pp. 5-6,
y Rivero, J. y J Walline. Ob. cit., p. 1
N 91 - Mayo 2016 II 1
II Informe Especial
a la Administracin pblica de cualidades
imprescindibles para su funcionamiento
externo en la sociedad, tales como el nom-
bre, la capacidad jurdica, el domicilio, el
patrimonio y la nacionalidad7, mientras
que la segunda nos permite configurar el
contenido y los lmites de las actuaciones
administrativas8. Adems, podemos decir
que la Administracin pblica consti-
tuye, como es sabido, un aspecto de la
actividad estatal, pues, es un conjunto
organizado de hombres que extiende su
poder sobre un territorio determinado y
reconocido como unidad en el concierto
internacional. De ello se desprende que
los elementos constitutivos esenciales del
Estado son dos de carcter externo el
pueblo y el territorio y uno interno el
poder ordenador: el imperium9.
Ahora bien, la Administracin pblica,
en el cumplimiento de satisfacer sus ne-
cesidades, busca contratar con personas
naturales o jurdicas; ante tal situacin,
nos encontraremos en el mbito de los
contratos administrativos, por los cuales
una de las partes contratantes necesa-
riamente ser la Administracin pblica.
Ahora bien, Cul es el reconocimiento
constitucional de los contratos administrati-
vos en la Administracin pblica? La actual
Constitucin Poltica del Per de 1993
hace referencia a disposiciones normativas
con el objetivo de establecer los principios
y normas bsicas de la contratacin en
nuestro medio. Como por ejemplo: el
artculo 2, inciso 14, respecto al derecho
de la persona a contratar con fines lcitos,
siempre que no contravengan leyes de or-
den pblico; tambin el artculo 6210 que
seala el reconocimiento de la libertad de
contratar, pues sobre este ltimo, Manuel
de La Puente y Lavalle11 afirma que ms
que libertad de contratar se debe deno-
minar libertad de conclusin, que es la
[] facultad de decidir cmo y cundo se
contrata y con quin se contrata, sabiendo
que con ello se van a crear derechos y
obligaciones. Asimismo, el artculo 76, en
relacin con los bienes, servicios, obras, a
favor del Estado, as como disposicin de
bienes del Estado; tambin el artculo 63
seala la igualdad jurdica de la inversin;
del mismo modo, el artculo 66, relativo a
las concesiones sobre recursos naturales;
el artculo 73, relativo a la concesin de
bienes de dominio pblico; el artculo
85, sobre las operaciones y convenios de
crditos especiales, entre otros.
Asimismo, la derogada Ley de Contrata-
ciones del Estado aprobada mediante
7 Narvez Garca, J. Teora general de las sociedades, Bogot:
Legis, 2008, p. 21.
8 Rico Puerta, L. A. Teora general y prctica de la contratacin
estatal. Bogot: Leyer, 2007, pp. 26-27.
9 Marienhoff, Miguel S. Tratado de Derecho Administrativo, t.
I. Buenos Aires: Abeledo Perrot, 1995, pp. 41 y 385.
10 Artculo criticado por el autor, pero que no es materia del
presente comentario.
11 De la Puente y Lavalle, Manuel. El contrato en general. Primera
parte, t. I, Lima: Fondo Editorial PUCP, 1996, p. 263.
II 2 Actualidad Gubernamental
Decreto Legislativo N. 1017 (en
adelante, ley derogada) sealaba en su
artculo 3 la delimitacin del mbito de
aplicacin de la normativa de contratacio-
nes del Estado, teniendo en consideracin
dos criterios: uno subjetivo, referido a los
sujetos que deben adecuar sus actuaciones
a las disposiciones de dicha normativa; y
otro objetivo, referido a las actuaciones
que se encuentran bajo su mbito, siendo
que, para verificar el mbito de aplicacin
de la ley derogada, ambos elementos de-
ban presentarse en forma concurrente12.
As, el numeral 3.1 del artculo 3 estable-
ca un listado de los rganos u organismos
de la Administracin pblica13, bajo el
trmino genrico de entidades, que se bienes, servicios y obras necesarios para el
encentraban en la obligacin de aplicar la
normativa de contrataciones del Estado14.
Al respecto, debe precisarse que por enti-
dades se entiende a aquellas que, adems
de haber estado sealadas en el numeral
3.1 del artculo 3 de la ley derogada, con-
taban con un nivel de independencia ad-
ministrativa, financiera y presupuestal que
les permita ejecutar gasto y llevar a cabo
las contrataciones necesarias para cumplir
con sus funciones, por cuenta propia. En
ese sentido, se adverta que la sujecin de
las contrataciones a las disposiciones de
la Ley de Contrataciones del Estado y su
reglamento resultaba obligatoria cuando
quien pretenda satisfacer sus necesidades
de bienes, servicios y obras tena la calidad
de entidad, en los trminos referidos en
el numeral 3.1 del artculo 3 de la ley
derogada y si adems, para tal efecto,
debe proveer una contraprestacin con
cargo a recursos pblicos; condiciones que
deban presentarse de forma concurrente.
En virtud de ello, mientras concurran
los elementos antes indicados, todas las
contrataciones se sujetaban a las disposi-
ciones de la ley derogada y su reglamento,
tambin derogado. Ahora bien, para que
una entidad proceda a contratar con un
proveedor a travs de los mecanismos
previstos en la normativa de contrata-
ciones del Estado, era necesario que este
proveedor cumpliera con determinados
requisitos que se encontraban previstos en
la ley derogada y su reglamento15.
12 Opiniones N.os 167-2015/DTN y 095-2015/DTN.
13 A efectos de precisar el contenido de Administracin pblica, re-
sulta pertinente citar a Marcial Rubio: Los rganos del gobierno
central, as como los gobiernos regionales, concejos municipales
y varios organismos constitucionales con funciones especficas
tienen por debajo de sus jefes u organismos internos rectores,
un conjunto ms o menos amplio de funcionarios, organizados
en distintas reparticiones, que son los que ejecutan, supervisan
y evalan las acciones propias del Estado y constituyen la Admi-
nistracin pblica. Rubio Correa, Marcial. El Sistema Jurdico.
10.a ed. Lima: Fondo Editorial PUCP, 2009, p. 65.
14 De conformidad con lo sealado en la Opinin N. 052-2012/
DTN, un rgano u organismo se encontrar comprendido en
el mbito de aplicacin de la normativa de contrataciones
del Estado, en la medida que ejerza funciones propias de la
Administracin pblica, cuente con autonoma suficiente que le
permita contratar los bienes, servicios u obras necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, y utilice fondos pblicos para
realizar tales contrataciones.
15 Opinin N. 156-2015/DTN.
N 91 - Mayo 2016
Por su parte, el numeral 3.2 del artculo
3 de la ley derogada sealaba que la
citada normativa se aplicaba a las con-
trataciones que realicen las entidades
para proveerse de los bienes, servicios u
obras necesarios para el cumplimiento de
sus funciones, asumiendo el pago de la
retribucin correspondiente con cargo a
fondos pblicos16, entre otras obligaciones
derivadas de la calidad de contratante. De
esta manera, las contrataciones que se en-
contraban bajo el mbito de aplicacin de
la normativa de contrataciones del Estado
eran aquellas que realizan las entidades
sealadas en el numeral 3.1 del artculo 3
de la ley derogada, para proveerse de los
cumplimiento de sus funciones, asumien-
do la obligacin de pagar al proveedor la
respectiva retribucin o contraprestacin,
con cargo a fondos pblicos17.
No obstante, el 11 de julio del 2014, se
emiti la Ley N. 30225, la nueva Ley
de Contrataciones del Estado18, la cual
realiza cambios en cuanto a su mbito
de aplicacin. Pues, la presente Ley N.
30225 tiene por finalidad establecer
normas orientadas a maximizar el valor
de los recursos pblicos que se invierten
y a promover la actuacin bajo el enfoque
de gestin por resultados en las contrata-
ciones de bienes, servicios y obras, de tal
manera que estas se efecten en forma
oportuna y bajo las mejores condiciones
de precio y calidad, permitan as el cum-
plimiento de los fines pblicos y tengan
una repercusin positiva en las condicio-
nes de vida de los ciudadanos.
16 Segn el artculo 15 de la Ley N. 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico, son fondos p-
blicos los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del
presupuesto del sector pblico. De manera complementaria, el
Anexo-Glosario de Definiciones de la Ley N. 28112 precisa que
fondos pblicos son los recursos financieros del sector pblico
que comprende a las entidades, organismos, instituciones y em-
presas. Finalmente, el artculo 10 del Texto nico Ordenado de la
Ley N. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
aprobado por Decreto Supremo N. 304-2012-EF seala
que los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos
que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente
de la fuente de financiamiento de donde provengan.
17 Opinin N. 004-2015/DTN.
18 Artculo 3. mbito de aplicacin
3.1 Se encuentran comprendidos dentro de los alcances de la
presente Ley, bajo el trmino genrico de Entidad:
a) Los Ministerios y sus organismos pblicos, programas y
proyectos adscritos.
b) El Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Constitu-
cionalmente Autnomos.
c) Los Gobiernos Regionales y sus programas y proyectos
adscritos.
d) Los Gobiernos Locales y sus programas y proyectos adscritos.
e) Las universidades pblicas.
f) Sociedades de Beneficencia Pblica y Juntas de Participacin
Social.
g) Las empresas del Estado pertenecientes a los tres niveles de
gobierno.
h) Los fondos constituidos total o parcialmente con recursos
pblicos, sean de derecho pblico o privado.
3.2 Para efectos de la presente Ley, las Fuerzas Armadas, la Polica
Nacional del Per y los rganos desconcentrados tienen el mismo
tratamiento que las Entidades sealadas en el numeral anterior.
3.3 La presente Ley se aplica a las contrataciones que deben
realizar las Entidades y rganos sealados en los numerales pre-
cedentes, as como a otras organizaciones que, para proveerse de
bienes, servicios u obras, asumen el pago con fondos pblicos.

5. El mbito de aplicacin nor-
mativa de las contrataciones
pblicas y la naturaleza de los
contratos administrativos
5.1. Antecedentes
El contrato administrativo tiene un origen
relativamente reciente. Es preciso recordar
que el propio derecho administrativo,
como una rama del derecho pblico que
regula la actividad del Estado que se rea-
liza en forma de funcin administrativa,
empieza a surgir a partir de uno de los
postulados de la Ilustracin y la Revolu-
cin Francesa: la separacin de poderes.
En el siglo xix, cuando el Consejo de Estado
en Francia empez a redefinir las reglas
aplicables a los contratos, y en la primera
mitad del siglo xx empezaron a aparecer
obras sobre los contratos administrativos,
como por ejemplo, la Thorie gnrale des
contrats de ladministration de Gaston Jze19.
5.2. Reconocimiento constitucional
Con el objetivo de lograr el mayor grado
de eficacia en las contrataciones pblicas,
es decir, que las entidades obtengan los
bienes, servicios u obras necesarios para el
cumplimiento de sus funciones, al menor
precio y con la mejor calidad, de forma
oportuna, y la observancia de principios
bsicos que aseguren la transparencia
en las transacciones, la imparcialidad
de la entidad, la libre concurrencia de
proveedores, as como el trato justo e
igualitario20, pues, el artculo 76 de la
Constitucin Poltica del Per dispone
que la contratacin de bienes, servicios
u obras con cargo a fondos pblicos se
efecte, obligatoriamente, por licitacin
o concurso, de acuerdo con los procedi-
mientos y requisitos sealados en la ley21.
En ese contexto, la ley es la norma que
desarrolla el citado precepto constitucio-
nal22 y, conjuntamente con su reglamento
y las dems normas de nivel reglamentario
emitidas por el rgano Supervisor de las
Contrataciones del Estado (en adelante,
OSCE), constituye la normativa de con-
trataciones del Estado.
Es as que la base constitucional de los
contratos administrativos en el sistema
jurdico peruano la encontramos esen-
cialmente en el artculo 76 de la Cons-
titucin Poltica de 1993, el cual seala
lo siguiente:
Obligatoriedad de la Contrata y Licitacin P-
blica, Artculo 76.- Las obras y la adquisicin de
suministros con utilizacin de fondos o recursos
pblicos se ejecutan obligatoriamente por
contrata y licitacin pblica, as como tambin
la adquisicin o la enajenacin de bienes. La
contratacin de servicios y proyectos cuya
19 Frier, Pierre-Laurent. Prcis de droit administratif. Pars:
Montchrestien, 2001, p. 323.
20 Sentencia del Tribunal Constitucional recada sobre el Expediente
N. 020-2003-AI/TC.
21 Opinin N. 004-2015/DTN.
22 Opinin N. 156-2015/DTN.
Derecho y Procedimiento Administrativo
importancia y cuyo monto seala la Ley de
Presupuesto se hace por concurso pblico. La
ley establece el procedimiento, las excepciones
y las respectivas responsabilidades []23.
En ese sentido, el Tribunal Constitucional
ha precisado que
[] la funcin constitucional de esta dispo-
sicin es determinar y, a su vez, garantizar
que las contrataciones estatales se efecten
necesariamente mediante un procedimiento
peculiar24 que asegure que los bienes, servicios
u obras se obtengan de manera oportuna, con
la mejor oferta econmica y tcnica, y respe-
tando principios tales como la transparencia
en las operaciones, la imparcialidad, la libre
competencia y el trato justo e igualitario a los
potenciales proveedores. En conclusin, su ob-
jeto es lograr el mayor grado de eficiencia en las
adquisiciones o enajenaciones efectuadas por el
Estado, sustentado en el activo rol de principios
antes sealados para evitar la corrupcin y
malversacin de fondos pblicos25.
Por tanto, es la normativa que regula las
contrataciones del Estado. Esta es la ley de
contrataciones del Estado que establece las
reglas que las entidades deben observar
para llevar a cabo las contrataciones de
bienes, servicios u obras necesarias para el
cumplimiento de sus funciones, con cargo
a fondos pblicos26, as como las excepcio-
nes para su aplicacin y las responsabilida-
des que acarrea su incumplimiento.
5.3. Aplicacin
Inicialmente, debemos indicar que el
mbito de aplicacin de toda normativa
especializada, como la de contrataciones y
adquisiciones del Estado, debe analizarse
tomando en cuenta dos aspectos: uno
de carcter subjetivo y otro de carcter
objetivo. El primer aspecto, de carcter
subjetivo, est referido a las personas que
deben someter su comportamiento a las
prescripciones establecidas en la norma
de carcter especial, cuando se configuren
los supuestos de hecho previstos en esta; y
el segundo aspecto, de carcter objetivo,
est referido a la materia u objeto que
pretende regular la norma27.
Es as que el numeral 3.1, artculo 3 de
la derogada Ley de Contrataciones del
Estado (Decreto Legislativo N. 1017)
estableca el aspecto subjetivo para su
aplicacin, sealando los tipos de rganos
23 La cursiva es nuestra.
24 La cursiva es nuestra.
25 Numeral 12 de la Sentencia recada sobre el Expediente N.
020-2003-AI/TC, de 17 de mayo del 2004.
26 Segn el artculo 15 de la Ley N. 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico, son fondos p-
blicos los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del
presupuesto del sector pblico. De manera complementaria, el
Anexo-Glosario de Definiciones de la Ley N. 28112 precisa que
fondos pblicos son los recursos financieros del sector pblico
que comprende a las entidades, organismos, instituciones y
empresas. Finalmente, el artculo 10 de la Ley N. 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, seala que
los fondos pblicos se orientan a la atencin de los gastos que
genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de
la fuente de financiamiento de donde provengan.
27 Opinin N. 026-2005/GTN.
Actualidad Gubernamental
II
u organismos de la Administracin pbli-
ca28 que deban observarla, para realizar
sus contrataciones; denominndoles,
genricamente, entidades. Por su parte,
en el numeral 3.2 de su artculo 3, la
citada ley derogada estableca el aspecto
objetivo para su aplicacin, precisando
que sus disposiciones se aplicaban a las
contrataciones que realicen las entidades
para proveerse de bienes, servicios y
obras, asumiendo la obligacin de pagar
con fondos pblicos el respectivo precio29,
y dems obligaciones derivadas de su
calidad de contratante. Teniendo en con-
sideracin ambos aspectos, el subjetivo y
el objetivo, se poda concluir que las con-
trataciones que se encontraban dentro del
mbito de aplicacin de la ley derogada
y, en consecuencia, de la normativa de
contrataciones del Estado, eran aquellas
que realizaban las entidades sealadas en
el numeral 3.1 del artculo 3 de la men-
cionada ley derogada y, para proveerse
de bienes, servicios y obras, asumiendo la
obligacin de pagar con fondos pblicos la
respectiva contraprestacin30; no obstante,
este aspecto fue superado por el artculo
3 de la Ley N. 30225, nueva Ley de
Contrataciones del Estado.
En ese sentido, despus de haber explica-
do el contenido doctrinal y normativo de
los contratos en la Ley de Contrataciones
del Estado, analizaremos el tratamiento
de las contrataciones del Estado peruano
con otro Estado, inicialmente en el marco
de la ley derogada, a travs de la frmula
denominada contrataciones de Gobierno a
Gobierno31, y finalmente, en la nueva Ley
de Contrataciones del Estado.
Asimismo, es importante resaltar la funcin
que cumple la Ley de Contrataciones del
Estado, pues el Tribunal Constitucional ha
sealado lo siguiente: Resulta claro que la
finalidad de eficiencia y transparencia en las
28 En cuanto a la definicin de Administracin pblica, se puede
mencionar lo siguiente: [] la Administracin pblica puede
ser aprehendida desde un punto de vista funcional, o desde un
punto de vista orgnico, pues, desde el primero, la Administra-
cin pblica es considerada como un conjunto de actividades que
se caracterizan a la vez por sus finalidades y por sus modalidades
del ejercicio; y desde el segundo punto de vista, la Administra-
cin pblica es un conjunto de rganos teniendo en comn
depender de personas morales, al seno de los cuales actan las
personas fsicas []. Chrtien, Patrice y Nicolas Chifflot. Droit
administratif. 13.a ed. Pars: Dalloz, 2012, pp. 2-5. Asimismo,
se tiene otra definicin: Los rganos del gobierno central, as
como los gobiernos regionales, concejos municipales y varios
organismos constitucionales con funciones especficas, tienen por
debajo de sus jefes u organismos internos rectores, un conjunto
ms o menos amplio de funcionarios, organizados en distintas
reparticiones, que son los que ejecutan, supervisan y evalan
las acciones propias del Estado y constituyen la Administracin
pblica []. Rubio Correa, Marcial. El Sistema Jurdico. 10.a
ed. Lima: Fondo Editorial PUCP, 2009, p. 65. Adicionalmente,
el mismo autor indica que [] la Administracin pblica est
en todo el Estado: en el Congreso, en el Poder Judicial, en los
rganos del Estado, y en los gobiernos regionales y locales. Pero
la parte ms importante de la Administracin est en el Poder
Ejecutivo []. Rubio Correa, Marcial. El Estado Peruano segn
la Jurisprudencia del Tribunal Constitucional. Lima: Fondo
Editorial PUCP, 2006, p. 210.
29 Artculos 10 y 15 de la Ley N. 28112, Ley Marco de la Admi-
nistracin Financiera del Sector Pblico.
30 Opinin N. 078-2012/DTN.
31 Opinin N. 078-2012/DTN y Resolucin Ministerial N.
0916-2014-IN, que aprueba la Directiva N. 006-2014/IN del
26-08-14.
N 91 - Mayo 2016 II 3
II Informe Especial
adquisiciones puede conseguirse de mejor
modo mediante procesos de seleccin
como los establecidos por el TUO de la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado32, pues la serie de etapas que pre-
senta (convocatoria, apertura de propuestas
tcnicas y econmicas, y adjudicacin de la
buena pro, las cuales son supervisadas por
un comit especial encargado de llevar a
cabo el proceso y sobre el cual descansa la
responsabilidad del mismo) garantizan, en
cierto modo, la imparcialidad frente a los
postores y la mejor decisin a favor del uso
de recursos pblicos33.
5.4. Naturaleza
Un contrato es de derecho pblico a la
vez porque al menos una de las partes es
una persona pblica, y porque el rgimen
normativo aplicable depende del derecho
pblico, lo que significa que tienen una
autonoma en cuanto al Cdigo Civil34;
sin embargo, aquellas disposiciones
normativas que no se encuentren en la
norma de contrataciones del Estado, de
forma supletoria se aplicarn las reglas
contenidas en el Cdigo Civil.
Una vez delimitado el mbito de apli-
cacin de la Ley de Contrataciones del
Estado, es necesario precisar la naturaleza,
caractersticas y finalidad de los contratos
que celebran las entidades en el marco
de esta norma. Para tal efecto, en primer
lugar, resulta relevante considerar lo
sealado por el Tribunal Constitucional
respecto del carcter de la contratacin
pblica: La contratacin estatal tiene
un cariz singular que lo diferencia de
cualquier acuerdo de voluntades entre
particulares, ya que al estar compro-
metidos recursos y finalidades pblicas,
resulta necesaria una especial regulacin
que permita una adecuada transparencia
en las operaciones35.
Adems, debe considerarse lo sealado
por la doctrina de que, en el mbito con-
tractual, la idea de lo pblico se vincula,
por una parte, con el Estado como sujeto
contratante pero, fundamentalmente, su
principal conexin es con el inters general
o bien comn que persiguen, de manera
relevante e inmediata, los rganos estatales
al ejercer la funcin administrativa36. De
esta manera, tanto el Tribunal Consti-
tucional como la doctrina reconocen el
carcter particular de las contrataciones
que llevan a cabo las entidades para sa-
tisfacer sus necesidades, las que, adems
de determinar la erogacin de fondos
pblicos, se encuentran vinculadas con el
ejercicio de la funcin administrativa y la
32 Actualmente, la Ley de Contrataciones del Estado, vigente desde
el 01-02-09.
33 Expediente N. 020-2003-AI/TC, f. j. 14.
34 Richer, Laurent. Droit des contrats administratifs. 8.a ed. Pars:
Lextenso LGDJ, 2012, p. 28.
35 Expediente N. 020-2003-AI/TC, f. j. 11.
36 Cassagne, Juan Carlos. El Contrato Administrativo. 2.a ed.
Buenos Aires: Abeledo-Perrot, p. 13.
II 4 Actualidad Gubernamental
satisfaccin del inters general o inters
pblico que esta persigue. Todo esto de-
termina que a los contratos que celebran
las entidades con los particulares se les
apliquen, en primer orden, las normas
del derecho pblico, y solo de manera
subsidiaria o supletoria, las normas del
derecho privado, dando lugar a una ca-
tegora tpica del derecho administrativo,
el contrato administrativo.
El consentimiento contractual es el comn
acuerdo de las partes sobre la celebracin
del contrato, que contiene su reglamenta-
cin y se proyecta sobre todos los elemen-
tos que lo integran. Siendo el contrato un
negocio bilateral requiere para su perfec-
cin plena coincidencia de las voluntades
de los sujetos intervinientes37. Es as que
un contrato es de derecho pblico a la
vez porque al menos una de las partes es
una persona pblica, y porque el rgimen
normativo aplicable depende del derecho
pblico, lo que significa que tienen una
autonoma en cuanto al Cdigo Civil38;
A fin de enriquecer el presente trabajo a
travs de la doctrina, sealaremos los apor-
tes ms importantes en relacin con los
contratos administrativos. Pues, Christophe
Guettier seala que los contratos administra-
tivos son aquellos dotados de una naturaleza
propia del derecho pblico39; asimismo,
Yves Gaudemet precisa que el contrato
administrativo es normalmente un contra-
to concluido por una persona pblica; es
decir, la presencia de una persona pblica
en el contrato, y se convierte en la primera
condicin necesaria para que un contrato
sea calificado como administrativo40;
adems, Manuel Mara Diez41 acota que
el contrato administrativo es un acuerdo
de voluntades entre un rgano del Estado
y un particular que genera efectos jurdicos
en materia administrativa, razn por la cual
el rgano del Estado debe haber actuado
en ejercicio de su funcin administrativa42.
Asimismo, Juan Carlos Cassagne indica que
en el contrato administrativo, a diferencia de
los contratos regidos por el derecho privado,
la Administracin procura la satisfaccin de
un inters pblico relevante, de realizacin
inmediata o directa, que se incorpora al fin u
objeto del acuerdo, proyectndose en su rgi-
men sustantivo (ius variandi, interpretacin,
equilibrio financiero, etc.)43.
Ahora bien, puede presentarse el caso
donde las leyes o normas con rango de
ley establezcan los supuestos de exclu-
37 Valpuesta Fernndez, M.a R. Teora General del Contrato. En
Derecho Civil, Derecho de Obligaciones y contratos, Valencia:
Tirant lo Blanch, 2001, pp. 232-233.
38 Richer, Laurent. Droit des contrats administratifs. 8.a ed. Pars:
Lextenso LGDJ, 2012, p. 28.
39 Guettier, Christophe. Droit des contrats administratifs. 3.a ed.
Pars: PUF, 2011, p. 1.
40 Gaudemet, Yves. Droit administratif. 20.a ed. Pars: Lextenso
LGDJ, 2012, p. 339.
41 Opinin N. 078-2012/DTN.
42 Mara Diez, Manuel. Derecho Administrativo, t. III, 2.a ed.
Buenos Aires: Plus Ultra, 1979, p. 33.
43 Ibdem, p. 21.
N 91 - Mayo 2016
sin en el mbito de las contrataciones
pblicas, como en el caso de la Ley N.
30225, nueva Ley de Contrataciones del
Estado (en adelante, nueva ley); en tal
sentido, adicionalmente a los supuestos
de exclusin regulados en el artculo 4 de
la nueva ley, en el ordenamiento jurdico
nacional existen otros supuestos que
determinan la inaplicacin del rgimen
general de contrataciones del Estado, que
son establecidos por leyes o normas con
rango de ley y que permiten a los rganos
u organismos de la Administracin pbli-
ca celebrar contratos para satisfacer los
fines vinculados con el inters general44
o inters pblico45.
5.5. Elementos y caractersticas
Asimismo, conforme a la doctrina, se-
alaremos los elementos del contrato
administrativo46:
i) El acuerdo de voluntades o consenti-
miento47. Para que exista contrato
se requiere la concurrencia de dos
voluntades opuestas y vlidas de los
sujetos que concurren a su forma-
cin. En el contrato administrativo,
uno de los sujetos de la relacin
contractual es la administracin y el
otro el cocontratante48. El acuerdo
de voluntades o consentimiento
implica, entonces, una manifesta-
cin de voluntad coincidente de las
partes y presupone, por un lado, la
capacidad jurdica del cocontratante
de la administracin y, por el otro, la
competencia del rgano estatal, pues
sin acuerdo de voluntad no hay con-
trato49, pues, por ello se le atribuye
la bilateralidad50 que caracteriza a
este primer elemento.
ii) El objeto del contrato. El objeto del
contrato es la obligacin que por l
se constituye, obligacin que tiene por
contenido una prestacin de dar y ha-
cer o no hacer querida por las partes.
Los contratos administrativos pueden
tener por objeto una obra o servicio
pblico y cualquier otra prestacin
que tenga por objeto el fomento de
los intereses y la satisfaccin de las
necesidades generales51 o tambin
podra considerarse como objeto del
contrato como aquella operacin que
permite realizar trabajos, ventas de
bienes y servicios, etc.52
Continuar en la siguiente edicin.
44 Ricci, Jean Claude. Droit administratif gnral. 5.a ed. Pars:
Hachette Suprieur, 2013, p. 116.
45 Combacau, Jean y Sur Serge. Droit international public. 11.a ed.
Pars: Lextenso LGDJ, 2014, p. 5.
46 Ibdem, p. 28.
47 Guettier, Christophe. Ob. cit., p. 341.
48 Chrtien, Patrice y Nicolas Chifflot. Droit administratif. 13.a ed.,
Pars: Dalloz, 2012, p. 477.
49 Guettier, Christophe. Ob, cit., p. 341
50 Rico Puerta, L. A. Teora general y prctica de la contratacin
estatal. Bogot: Leyer, 2007, pp. 265-269.
51 Yolka, Philippe. Droit des contrats administratifs. Pars:
Lextenso LGDJ, 2013, p. 45.
52 Chrtien, Patrice y Nicolas Chifflot. Ob. cit., p. 467.
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Bibliotecas pblicas municipales: importancia,
situacin y desafos
Ficha Tcnica
Autora : Isabel Claros Abarca*
Ttulo : Bibliotecas pblicas municipales: impor-
tancia, situacin y desafos
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Contexto de las bibliotecas pblicas muni-
cipales
3. El Sistema Nacional de Bibliotecas Pblicas
(SNBP)
4. Las bibliotecas pblicas municipales en
nmeros
5. Conclusiones y recomendaciones
1. Introduccin
Las bibliotecas no son para intelectua-
les dice Vctor Vich1. En nuestro pas, en
muchos casos, las bibliotecas se convier-
ten en refugios o lugares de encuentro;
comprender ms all de los recursos
cercanos. Comprar el libro no siempre
es una posibilidad; tener un espacio de
estudio asesorado, tampoco. Si bien las
bibliotecas pblicas son en muchos casos
utilizadas como espacios para el estudio,
de un tiempo a esta parte, adems de ser
los custodios del patrimonio bibliogrfico
local, tambin sirven de generadores de
integracin intergeneracional, gracias a las
actividades extras que desarrollan: desde
clubs de lectura a exposiciones, trabajo con
nios o adolescentes; en la vorgine de la
informacin el enfoque de la biblioteca
pblica ha cambiado. Abrir la biblioteca
pblica debe alejarse de conceptos como la
elitizacin de la cultura y acercarse mucho
* Miembro de AyR Consultores, especialista en gestin cultural.
1 Vich, Vctor. Las bibliotecas pblicas no son para intelectuales.
En: OjoPblico. Opinin. Domingo, 15 de marzo del 2015.
Disponible en <http://ojo-publico.com/37/las-bibliotecas-no-
son-para-intelectuales>.
Descentralizacin del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
ms hacia la socializacin del conocimiento.
Es decir, debe dejar de ser el lugar aislado
de los centros de cultura para ser un reflejo
de la diversidad de saberes. Esto significa in-
vertir en ampliar la variedad de colecciones
de libros. La cultura de la biblioteca parte
de saber compartir. Invertir en espacios ade-
cuados a la lectura es, de alguna manera,
invertir en seguridad social.
Apostar por servicios y actividades de
la biblioteca pblica puede repercutir
en la democracia; un grupo humano
bien informado responde mejor en sus
decisiones colectivas; una persona que
encuentra a gusto en la lectura es una
ventana abierta a nuevas posibilidades;
adems, tiene impronta a largo plazo
en la industria editorial y en procesos de
socializacin de las culturas y la demo-
cracia. Compartir y tener conciencia del
uso pblico de los libros que la biblioteca
administra, ayuda en el ejercicio de cuidar
y compartir los libros y el reforzar valores
sobre lo colectivo. La biblioteca pblica
en su verdadero sentido se puede
convertir en un espacio para socializar
los imaginarios de sus libros o acceder
a informacin organizadamente. Se dice
que la diversidad cultural es un reto para
generar propuestas de biblioteca a nivel
nacional. Las caractersticas propias de
nuestro territorio, la interculturalidad, el
multilingismo y las profundas diferencias
econmicas y sociales deben motivar a los
bibliotecarios peruanos a encontrar solu-
ciones o puntos de encuentro para hacer
viable que la informacin est al alcance
de todos2. Apostar por la bibliodiversi-
dad y que los anaqueles reflejen apertura
a conocimientos propios y ajenos, as
como lenguajes mltiples es el reto de la
nueva biblioteca pblica.
2 Fernndez de Lpez, Martha. Las bibliotecas pblicas en la ticipativos); en otros, por voluntad poltica.
sociedad de la informacin. En Prieto Celi, Beatriz (Comp.).
La Biblioteca Pblica en el Per. Lima: Universidad Ricardo
Palma, 2010, pp. 17-98.
Actualidad Gubernamental
rea III
III
Informes Especiales
Es paradjico que en el periodo 1998-
2010, el nmero de bibliotecas pblicas
a nivel pas se haya reducido a la mitad.
Es posible que frente al incremento del
uso de internet; que abra el acceso a
la informacin, muchos alcaldes hayan
visto a las bibliotecas municipales como
espacios obsoletos, innecesarios, costosos
o incluso incmodos. Sin embargo, hacia
el 2013, en pleno auge econmico, resul-
tamos ltimos en comprensin lectora en
Latinoamrica en el Programa Internacio-
nal de Evaluacin de los Alumnos (PISA).
La edad de la informacin nos cogi con
dficit de comprensin lectora y aunque la
escuela se entienda como el espacio inicial
e idneo para desarrollarla, las bibliotecas
pblicas pueden cumplir el rol de refor-
zarla, proporcionar criterios de bsqueda,
entre otros beneficios. Cul es el estado
de las bibliotecas pblicas municipales?
Cul es el rol de la biblioteca pblica
en las comunidades? Realmente basta
con tener acceso a internet o es necesario
contar con espacios para socializar la
informacin? Por qu invertir en la
biblioteca pblica y cmo?, qu estn
ofreciendo las bibliotecas pblicas a la
comunidad para que se mantengan en el
tiempo? Son algunos de los puntos que
explorar en el siguiente artculo.
2. Contexto de las bibliotecas
pblicas municipales
En los ltimos aos en el marco de las
polticas de modernizacin del Estado y
proyectos del SNIP, hemos sido testigos
de la construccin de casas culturales o
sociales en diferentes municipios: de la
mujer, del joven, del nio, del anciano; en
algunos casos a pedido de la comunidad
en los procesos participativos (planes de
desarrollo concertado o presupuestos par-
Sin embargo, la concepcin de infraes-
tructura se ha limitado en muchos casos
N 91 - Mayo 2016 III 1
III Informes Especiales
a construccin, obviando lo principal de
la actividad, el uso y gestin de la biblio-
teca. La construccin de dichos espacios
suele responder a la demanda de espacios
pblicos seguros, donde la comunidad se
integra y constituye una alternativa distinta
a los espacios comerciales o privados.
Al hablar de bibliotecas pblica, la in-
fraestructura pasa por el mantenimiento
y cuidado del material bibliogrfico que la
comunidad comparte; y mirando ms all;
el fomento del uso de la biblioteca pblica
debe considerar el mantenimiento de los
espacios y las actividades para la promo-
cin de la lectura, incorporacin y reno-
vacin de material bibliogrfico, adems
de sistemas mnimos de informacin que
permitan el registro de datos propios de la
gestin del recinto. El funcionamiento de
las bibliotecas no son un proyecto aparte
y deben en la medida de su contexto,
integrarse a programas propios de las co-
munidades que las albergan. Considerar el
ndice de retorno de material bibliogrfico
y explorar las posibilidades de incorporar
textos en formatos accesibles no solo
a lectores visuales; en este sentido, los
bibliotecarios pueden conocer mejor las
necesidades de su comuna.
3. El Sistema Nacional de Biblio-
tecas Pblicas (SNBP)
El Sistema Nacional de Bibliotecas fue crea-
do por Decreto Supremo N. 33-83-ED
(31-10-83) durante el gobierno de Fernan-
do Belande Terry. La Biblioteca Nacional
del Per an dependa del Ministerio de
Educacin. Con el nuevo sistema se busc
generar autonoma administrativa a las
bibliotecas escolares, dependiendo ni-
camente del colegio anfitrin. Desde sus
inicios, el Sistema Nacional de Bibliotecas
plante que ante la cantidad, variedad
demogrfica y geogrfica de las bibliotecas
a nivel nacional, estas tenan que depender
administrativamente de las entidades del
Estado ms prximas, es decir, los gobier-
nos locales o administraciones comunita-
rias, debido a su cercana y conocimiento
de las necesidades jurisdiccionales3.
Segn el marco legal vigente, la Biblioteca
Nacional del Per es el rgano rector tc-
nico y normativo del Sistema Nacional de
Bibliotecas. A su vez, este sistema o red
est integrado por bibliotecas escolares,
bibliotecas universitarias y de educacin
superior, bibliotecas especializadas, centros
de documentacin, centros de informacin
y bibliotecas pblicas, que adminis-
trativa y financieramente dependen de
sus respectivas instituciones o entidades
jurisdiccionales, sea municipalidad, institu-
cin educativa, organismo o dependencia
gubernamental, universidad, entre otras.
Actualmente, el sistema se compone por:
a) La Biblioteca Nacional del Per, como
ente rector del SNB.
3 Fundacin Interamericana de Cultura y Desarrollo y Ministerio de
Cultura del Per. Atlas de Infraestructura y Patrimonio Cultural
de las Amricas: Per, Mxico, 2011.
III 2 Actualidad Gubernamental
b) Los centros coordinadores regionales
de bibliotecas.
c) Las bibliotecas pblicas existentes en
los mbitos regional, local y centros
poblados menores.
d) Las bibliotecas y redes de servicios
bibliotecarios de los organismos p-
blicos y de las instituciones educativas
pblicas de todos los niveles.
Dentro de este conglomerado de bibliote-
cas, las bibliotecas pblicas constituyen
un subsistema del Sistema Nacional de Bi-
bliotecas. Dentro de las bibliotecas deno-
minadas pblicas se puede observar tres
tipos diferenciados: las bibliotecas pblicas
municipales, las bibliotecas pblicas comu-
nales y las bibliotecas pblicas parroquiales4.
Si bien son muchas las necesidades de la
biblioteca pblica, se debe mencionar lo
avanzado en esta materia: designacin de
centros coordinadores regionales, catlogo
automatizado unido (an en proceso) y la
biblioteca virtual, manuales para la ges-
tin bibliotecaria, donacin de material
bibliogrfico, capacitacin bibliotecaria
y actividades de fomento del libro y la
lectura, todo ello realizado con los escasos
recursos humanos y materiales asignados.
Hasta fines del 2015 se trabaj el Pro-
yecto Meta 27: Desarrollo de un Plan
Municipal del Libro y la Lectura 2016-
2021 y su aprobacin mediante una
Ordenanza municipal. Como parte del
Plan de Incentivos del MEF y la accin
de la Direccin del Libro y la Lectura
del Ministerio de Cultura. Se ha venido
formulando con mayor detalle planes
locales de fomento del libro y la lectura en
40 ciudades tipo A5, 35 distritos de Lima
y 5 ciudades provinciales: Callao, Tacna,
Arequipa, Chiclayo y Trujillo. El objetivo
ha sido lograr que los gobiernos locales
cuenten con una lnea de base actualizada
sobre la situacin de sus distritos, en lo
referente al libro y la lectura; reconocer a
los actores locales de la cadena del libro
y la situacin de la infraestructura de
las bibliotecas pblicas y escolares (por
infraestructura se debe entender ms all
del espacio, principalmente a los libros).
Cada distrito ha puesto un nfasis en sus
respectivos planes y es menester de las
municipalidades brindar las facilidades
necesarias para que se implementen en
los siguientes aos de manera sostenida.
4. Las bibliotecas pblicas muni-
cipales en nmeros
Gracias al Registro Nacional de Munici-
palidades (Renamu), se cuenta con un
estudio del 2010 al 2014: el tercer Boletn
Estadstico de Bibliotecas Municipales,
de la Direccin Ejecutiva de Promocin y
Desarrollo de Bibliotecas Pblicas, de la
Biblioteca Nacional.
4 Loc. cit.
5 Municipalidades tipo A (segn la clasificacin del MEF).
N 91 - Mayo 2016
En el 2014, se contabilizaron 889 bibliote-
cas activas en 826 municipalidades, lo que
refleja que el 55% de municipalidades no
cuenta con una biblioteca pblica muni-
cipal. Es importante hacer la acotacin
de que una biblioteca de mediana escala
puede abarcar radios de atencin mayores
al propio territorio en ciudades medianas
y a su vez que el rol de las bibliotecas p-
blicas municipales no debieran competir
con otras bibliotecas pblicas que puedan
encontrarse en los territorios.
En el Atlas de Infraestructura y Patrimonio
Cultural de las Amricas, se refiere que entre
1998 y 2010 se redujeron a la mitad la
cantidad de bibliotecas pblicas (de 1,442
a 785 bibliotecas pblicas municipales).
An no se han establecido las razones de
este grave proceso de disminucin6.
La biblioteca pblica tom importancia en
la agenda nacional en los aos 20, en el
centenario de la Independencia y entre los
40 y 50, cuando gracias a Jorge Basadre
desde la Biblioteca Nacional del Per y del
Ministerio de Educacin las bibliotecas
escolares y pblicas recibieron una mayor
atencin gubernamental con el Fondo San
Martn7.
Hasta mediados de los ochenta, con el
proceso de violencia poltica, se fueron
empobreciendo y en muchos casos, se
convirtieron en vctimas del saqueo y la
destruccin. Hacia inicios de los noventa
se contaron hasta con 2,058 bibliotecas
pblicas a nivel pas. Sin embargo, en la
actualidad, desde el 2010 se registra una
media de 890. En el ltimo quinquenio,
han fluctuado entre el cierre y la reaper-
tura de 5 a 10 bibliotecas al ao.
La distribucin
geogrfica de las
bibliotecas pbli-
cas, al 2010, tenda
a la centralizacin,
como suele suceder
en otros subsectores
de la cultura. Los
departamentos con
mayor nmero de bibliotecas pblicas
municipales son Lima (87), seguido del
departamento de Junn (62), los depar-
tamentos de Piura y Ancash, cada uno
con 61 bibliotecas pblicas municipales.
Del mismo modo, entre los departamen-
tos con mayor limitaciones en el acceso a
la informacin y a la diversidad cultural
bibliogrfica figuran Moquegua (con 9
bibliotecas pblicas municipales), Tacna
(7) y Madre de Dios, con solamente una
biblioteca pblica municipal en todo el
departamento8.
Al 2015, las regiones con mayor promedio
de cobertura de bibliotecas municipales
son Callao (100%), Piura (98%), Tumbes
6 Boletn Estadstico 2010-2014 del BNP.
7 Castro Aliaga, Csar Augusto. La Biblioteca Nacional del Per y
las bibliotecas pblicas municipales: avances y perspectivas.
8 Fundacin Interamericana de Cultura y Desarrollo y Ministerio de
Cultura del Per. Ob. cit.
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
(85%), Lambayeque (78%) y Ucayali
(71%). Por otro lado, las regiones con
menor promedio de cobertura de bibliote-
cas municipales son Madre de Dios (9%),
Amazonas (21%), Tacna (27%), Hunuco
(31%) y Cusco (32%)9.
En cuanto a la demanda del servicio,
en el mapa se observa que los departa-
mentos con mayor atencin son Piura, La
Libertad, Ancash, Lima y Cusco; seguidos
por Arequipa, Puno y Junn.
Asimismo, se puede sealar que los distritos
de San Isidro y Miraflores superan las 120
mil visitas anuales; Miraflores contabiliza-
ba al 200910 una dinmica de 3,000 mil
personas por mes. Se debe acotar que
ambos espacios se encuentran en centros
culturales, lo cual es un factor a su favor
en cuanto a costos y gestin. En Lima, la
lista la presida San Juan de Lurigancho con
4,500 visitas mensuales, a pesar de contar
con pocos volmenes por habitante. Los
municipios de Chosica, Santa Anita, Lince
y Villa El Salvador tambin se ubican en la
lista de las ms visitadas. En cuanto a las
regiones, las bibliotecas municipales de
Cusco, Piura y Arequipa superan las 6,000
atenciones al mes.
El caso de Cusco es particular, ya que cuen-
ta con gran demanda y uso de los servicios
bibliotecarios (hasta 9,000 usuarios al
mes); no es parte de un centro cultural y
se encuentra en una de las regiones con
menor cobertura en nmero de bibliotecas
municipales distritales. Podramos decir
que es fundamental el trabajo y rol que
viene operando dicha biblioteca y se hace
necesario mayor apoyo financiero para su
correcto funcionamiento. De otro lado,
ampliar la cobertura de la biblioteca o
generar alianzas con otras sedes cercanas a
su territorio podra ser una alternativa en la
gestin de darse el incremento financiero.
En cuanto a la calidad de espacios, son
15 las bibliotecas de ms de 1,000 m2;
el estndar internacional menciona que
el mnimo es de 150 m2; sin embargo,
a nivel pas, solo el 30% de bibliotecas
supera dicho estndar. El 50% de biblio-
tecas pblicas municipales no superan
los 50 m2. Entre las regiones con espacios
ms reducidos destinados al servicio de
bibliotecas, en el 2014, encontramos a
Madre de Dios, Tacna, Moquegua y Pasco.
Un dato alentador es que el 80% de las
bibliotecas pblicas municipales cuenta con
personal exclusivo para la biblioteca. Las
regiones que contaban con la mayor can-
tidad de profesionales en las bibliotecas
pblicas municipales son Lima (53), Cusco
(26), Ancash y Junn, con 23 cada una. En
el otro extremo se encuentran las regiones
que emplean menos profesionales en las
bibliotecas municipales y son Madre de
Dios (0), Loreto (1), Tumbes (1), Moque-
gua (2), Lambayeque, San Martn y Tacna,
9 Boletn Estadstico del Sistema Nacional de Bibliotecas, p. 12.
10 Boletn CAD (Ciudadanos al Da). Recuperado de <http://
es.slideshare.net/bibliosperu/bibliotecas-municipales-en-el-per>.
con 3 cada una, seguidas de Amazonas,
Callao y Ucayali con 4 profesionales.
No se menciona lo referente a la estabili-
dad laboral de los bibliotecarios; aunque
en buena cuenta son ellos el alma de las
bibliotecas; los promotores de la lectura y
los que logran que un espacio de lectura
sea ms accesible o no. La familiaridad
del bibliotecario con el patrimonio bi-
bliogrfico es importante para asesorar
o recomendar. Son tambin importantes
las capacitaciones que puedan recibir y su
incorporacin en los planes de lectura que
se puedan implementar en los distritos.
A nivel de material bibliogrfico, se
observa una disminucin del 22% en
folletos del 2010 al 2014. Se increment
el nmero de volmenes hacia el 2012.
En cuanto a libros electrnicos, se cuenta
con poco ms de 25,000 volmenes. En
cuanto a material audiovisual, ha venido
disminuyendo desde el 2011 de 21 a 17
mil archivos. Si bien es una tendencia mo-
derada en la disminucin de volmenes;
es preciso tomar las medidas necesarias
para que el material pueda ser de acceso
pblico y no siga la tendencia.
Un caso particular es el material braille:
son escasos los volmenes con los que
se cuentan (1,778). Un espacio en Lima
que est trabajando bien este tema es
San Borja, que trabaja con servicios
para personas invidentes desde el 2007.
Ellos cuentan con una sala especial con
ms de 700 textos parlantes (literatura
grabada en casete) y en braille. El 60%
de los 20,168 volmenes est registrado
en el sistema electrnico de bsqueda
por computadora. Nosotros recibimos en
promedio 650 personas por mes.
Dentro de los servicios que prestan las
bibliotecas, encontramos que menos de la
mitad ofrecen servicios distintos a la lectura
en sala. El 41% presta a domicilio. El 30%
trabaja programas del libro y la lectura. El
12% cuenta con sala infantil y el 12% cuenta
con catlogo de acceso pblico. Solo un 11%
trabaja programas de formacin de pblicos.
Servicios como los de informacin de refe-
rencia (informacin sobre temas cotidianos)
se pueden implementar en bibliotecas
pequeas con la capacitacin adecuada.
5. Conclusiones y recomendacio-
nes
Un factor clave para el despegue de una
biblioteca municipal tiene que ver con la
conviccin de las autoridades y la partici-
pacin de la comunidad.
La clave est en las personas que gestionan
las bibliotecas y su proyeccin hacia las
necesidades de su ciudad o comunidad.
Segn el D. S. N. 022-2014 MC, la bi-
blioteca pblica municipal se halla bajo
la administracin de un municipio, quien
solventa los costos de operacin del servi-
cio bibliotecario (infraestructura, equipa-
miento, personal, colecciones, servicios
Actualidad Gubernamental
III
bsicos). Aunque, cabe la posibilidad de
tener una administracin compartida con
otra entidad pblica o privada.
Al cierre del 2010 se presentaron a travs
del Sistema Nacional de Inversin Pblica
(SNIP) 419 proyectos viables relacionados
al tema de las bibliotecas. Estos proyec-
tos estaban marcadamente orientados a
ampliar, modificar o construir el espacio
fsico, dato comprensible si solo el 30%
de bibliotecas pblicas municipales su-
peraban el estndar mnimo de 150m2.
Sin embargo, entre los detalles que se le
pueden escapar al MEF o al Mincul est
la subutilizacin de los espacios culturales
de propiedad estatal como depsitos de
las gestiones municipales de turno o el
resguardo de estos como si se tratase del
santo grial, frente a la prdida de libros.
Resulta que fidelizar a los usuarios de las
bibliotecas pblicas y de cualquier espacio
de cultura es igual de importante para que
estas subsistan. Frente a este proceso, qu
hacer desde el Estado?
- En primera instancia, deben ampliarse los
criterios para recoger las recomendaciones
que se han trabajado en los Planes Munici-
pales del Libro y la Lectura 2016-2021; que
estos no se queden en la buena intencin
del proceso de planificacin sino que sean
incorporados en los presupuestos anuales
de los gobiernos locales y regionales (PIA
y POI); que sean planteados en los planes
concertados locales si se trata de lograr
alianzas pblico privadas.
- Es necesario que se amplen o actualicen
los criterios del MEF para designar tipos de
municipalidades as como para los centros
coordinadores regionales. El trabajo por
metas (Meta 27) es importante, pero sirve a
corto plazo; los procesos culturales estn con-
formados eminentemente por el tiempo y las
personas. En todo caso, debiesen continuar
y extenderse hacia lo que denominan como
tipo B o reconsiderar una segunda fase
hacia a las bibliotecas que cubren los 150m2
y a su vez se encuentren en actividad. La idea
no es seguir construyendo centros culturales a
manera de elefantes blancos, sino fortalecer
el trabajo de aquellas que convocan. Si bien
este texto se ha dirigido hacia las bibliotecas
municipales, estas deben incorporar los
aprendizajes y aportes de las bibliotecas
escolares y comunales, procurando comple-
mentar su accin. Promover la colaboracin
entre dichos espacios es pensar a futuro.
- Existe un desconocimiento extendido sobre
la posibilidad de desarrollar adquisiciones de
libros como parte de la infraestructura de la
biblioteca o incluso buscar el presupuesto
para desarrollar proyectos de difusin y
promocin cultural en el que se incluyan
programas de lectura, entre otros11.
- Ampliacin y diversificacin de los servi-
cios de la biblioteca pblica con el fin de
estimular la concurrencia de un mayor
nmero de usuarios, poniendo nfasis en
los servicios culturales y en los servicios de
informacin orientados a resolver problemas
concretos de los usuarios12.
- Promocin de la participacin de la comu-
nidad en la organizacin de las actividades
de extensin cultural as como los proyectos
de desarrollo de la biblioteca.
11 Fundacin Interamericana de Cultura y Desarrollo y Ministerio
Cultura del Per. Ob. cit.
de
12 Castro Aliaga, Csar Augusto. Ob. cit.
N 91 - Mayo 2016 III 3
III Informes Especiales

Prioridades para la agenda local

Ficha Tcnica
Autor : Abg. Humberto Alva Alva*
Ttulo : Prioridades para la agenda local
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. La ciudadana espera acciones
2. Seguridad ciudadana
3. Inversin e infraestructura
4. Propuestas para el transporte
5. Una mirada al mundo en cuanto a la
habitabilidad
de la explicacin de la disminuida inver-
sin pblica a ese nivel, y de otro, hacer
de las gestiones ediles distritales actuales
una campaa permanente para tentar las
alcaldas provinciales.
Son diversos los reclamos sobre los cua-
les las autoridades locales, en necesaria
coordinacin con el nuevo gobierno
nacional, debern ponerse a trabajar. No
importa tanto la cercana o no de quintos
centenarios o bicentenarios, sino como
hacer de Lima un mejor lugar para vivir.
A continuacin abordaremos algunas de
estas preocupaciones.
2. Seguridad ciudadana
Uno de los temas pendientes que ya
hemos tratado en entregas anteriores
es el de la seguridad ciudadana. Una
reciente encuesta de Pulso Per hecha
en algunas ciudades, demuestra diversas
opiniones y reclamos en torno a la segu-
ridad ciudadana. Veamos la infografa
al respecto:

1. La ciudadana espera acciones

Los gobiernos locales que esperan hacer
un gobierno que responda a las ne-
cesidades del vecindario deben saber
diferenciar entre las que respondan a
temas objetivos de los reclamos producto
de las percepciones, de las que pueden
generarse por la inaccin de la autoridad
local aun teniendo la capacidad de re-
solver problemas. Ah entra en juego el
liderazgo del gobernante y las dems au-
toridades locales, regidores exactamente,
y las consiguientes respuestas oportunas
de la administracin local.
Los gobiernos subnacionales son tanto
los regionales en las jurisdicciones
departamentales como los locales
clasificados en provinciales y loca-
les. Estos ltimos son entendidos en
la prctica democrtica como el primer
cordn umbilical entre la ciudadana
(el vecindario en el mbito local) y la
administracin de gobierno.
Ah entra el tema de la gobernabilidad, la
Fuente: Pulso Per
que se compone de la eficacia y legitimi-
dad, conceptos ya desarrollados anterior-
mente en nuestros artculos. Ciertamente, Es revelador que haya un 56% de encuestados declaratoria de emergencia en el Callao,
la gobernabilidad en el mbito local ha que se inclinan por tomar la justicia por sus la estrategia policial no ha dado resulta-
sido puesta a prueba por la fragmenta- propias manos, a pesar de ser conscientes de dos. Ac nos enfrentamos nuevamente
cin electoral, que conlleva resultados a la ilegalidad. Ello demuestra un alto nivel de a las antpodas de la versin de las
veces de menos de 30% de votos, para desconfianza en las instituciones precarias autoridades y lo que realmente la gente
ser declarado ganador, lo que expona que tenemos y, en especial, es reflejo de la percibe en lo cotidiano.
a alcaldes o alcaldesas a la permanente constante inoperancia de la polica en zonas
amenaza de la revocatoria, en un clima de Y se revela tambin que la desconfianza
donde el delito queda impune. Un ejemplo es mayor frente a las fuerzas de seguridad
enfrentamiento en los concejos y en calle. es el puerto del Callao.
Finalmente, la modificacin constitucional dependientes del Gobierno nacional, en
respecto a los periodos de mandato de A pesar de que diversos especialistas y comparacin con las del mbito local,
los alcaldes conjur ese riesgo, pero al tambin polticos descartan la colabo- pues el serenazgo tiene el 72% de con-
mismo tiempo ha generado por un lado racin de las Fuerzas Armadas con la fianza, mientras que la PNP un 27%. Eso
un pragmatismo o inmovilismo por hacer Polica por un tema de esencial espe- explica el 54% que seala que el Estado
obras de importancia, que quiz sea parte cializacin, un apabullante sector repre- no est haciendo nada por la inseguridad
sentado por el 74% de los encuestados ciudadana y que el 82% se sienta inseguro
* Abogado por la PUCP, ha sido funcionario y consultor de muni- insiste en el tema, por sentirse inermes en la ciudad donde vive.
cipalidades. Con estudios de Maestra en Gerencia de Programas frente a la inseguridad. El problema Un dato relevante es la percepcin del
y Proyectos Sociales (Universidad Peruana Cayetano Heredia).
Ha sido funcionario y consultor en gobiernos locales. se trona grave si despus de meses de 63%, que considera que el terrorismo

III 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
va a regresar al ser liberados presos por
ese delito tras cumplir su condena. Ello
trasciende la capacidad de los gobiernos
locales, y se sumara a la delincuencia
comn desatada.
En la encuesta del Instituto Integracin,
de marzo ltimo, los peruanos sealan
Fuente: Instituto Integracin
3. Inversin e infraestructura
En cuanto a la infraestructura y la in-
versin pblica, ya ha pasado un ao,
cuatro meses y algunos das desde que
los alcaldes comenzaron su gestin y
poco se ha avanzado en estos temas.
No hay excusas.
La economa nacional ha disminuido su
crecimiento; de crecer 6.9% en el pe-
riodo 2006-2010 a 4.7% en el periodo
2011-2015. El escenario econmico
adverso que se extiende por toda
Amrica Latina evidencia que Per
debe generar ms inversin en infraes-
tructura (agua y desage, electricidad,
transporte y tecnologa). Mucho de esto
est en el mbito local. De acuerdo a
la Organizacin para la Cooperacin
y Desarrollo Econmicos (OCDE), in-
vertir en infraestructura potenciara
los bajos niveles de productividad y
competitividad de Per. La falta de una
diversidad productiva cierra las puertas
a ms mercados internos y externos y
limita la economa peruana a sostenerse
en pocos productos, sobre todo en las
materias primas, lo que es una discusin
irresuelta desde hace mucho, pero que
representa una gran vulnerabilidad
para el pas.
De acuerdo al Foro Econmico Mundial,
citado por Integracin, el Per se ubica
en el puesto 89 de 140 a nivel mundial
en calidad de infraestructura. Por ello,
invertir en acceso y calidad de agua y
desage, energa elctrica, reducir los
costos del transporte a travs de mejores
carreteras, puertos y aeropuertos, y po-
que el principal problema en el 2021
ser la inseguridad ciudadana. Asimis-
mo, identifican que Per debera resolver
en los prximos cinco aos las deficien-
cias de calidad en la educacin bsica y
en salud, as como la corrupcin de las
instituciones.
tenciar las condiciones de la tecnologa
para la innovacin, nivelara la cancha
de la productividad y la competitividad.
La OCDE seala que nuestro pas invierte
poco en capital humano y conocimiento
(para mejorar la calidad profesional),
innovacin e infraestructura (con la
finalidad de reducir las distancias de mo-
vilizacin y la falta de acceso a servicios
bsicos).
Un cambio en este panorama necesita
de forma complementaria reformas ins-
titucionales para erradicar la corrupcin
y marcos normativos uniformes para una
democracia efectiva. Canalizar y estimular
la inversin hacia estos aspectos sealados
por la OCDE asegurara a largo plazo
que los pedidos de la ciudadana sean
atendidos.
4. Propuestas para el transporte
En cuanto al transporte, en enero un
sondeo de El Comercio-Ipsos arroj que
para el 42% de limeos el transporte est
entre los tres principales problemas de la
ciudad. A pesar de ello, el tema no ha
sido abordado en los planes de gobierno
de algunos candidatos a la presidencia de
la Repblica.
Se plantearon algunas propuestas que a
continuacin resumimos sin mencionar a
quin corresponden, pero que no forma-
ron parte de un debate tcnico necesario
y se perdi la oportunidad.
Construir un tren de cercanas que
una el eje Huacho-Lima-Ica, a fin de
promover el desarrollo industrial de
Actualidad Gubernamental
III
sus extremos, y que sera entregado
en el ao 2021. Incluye mejorar
la Carretera Central y construir un
desvo hacia el interior de Chosica.
integrar al Ministerio de Transportes y
Comunicaciones (MTC) y a las muni-
cipalidades en consejos de transporte
metropolitano que aprueben planes
de movilidad, desarrollo de infraes-
tructura y gestin de la vialidad y
trnsito en cada ciudad. Con ello
se espera reducir en 30% las horas-
hombre que le resta a la economa el
transporte.
Construir un tren bala que una Tumbes
y Tacna a lo largo de 2,509 km de va.
Cada km costara US$ 20 millones
y empezara a ser construido en su
tramo Lima-Huacho (155 km).
Impulsar la concesin y construccin
del tnel trasandino (que unir a la
capital con La Oroya, Huancayo y
Cerro de Pasco en la mitad del tiempo)
y de las lneas 3 y 4 del metro de Lima
y Callao.
Construir en dos aos y medio, con un
costo de US$ 900 millones, un tranva
de 25 km de largo con 27 estaciones
que una el Callao con Ventanilla y
se interconecte con las lneas 2 y 4
del metro de Lima. Este proyecto se
superpondra a otro proyecto similar,
en evaluacin por el MTC, que iba a
llegar hasta Ancn.
Ejecucin de la autopista Canta-Callao,
presentada a Lima en el 2014, que por
US$ 400 millones plantea una va de
25 km que una San Martn, Los Olivos,
Comas y Carabayllo.
Completar en cuatro aos el retra-
sado anillo vial perifrico, que unir
a lo largo de 32 km a 11 distritos,
desde el Callao hasta Circunvalacin.
La constructora Cintra-JJC, a cargo de
la obra, revel en diciembre que la
ejecucin est paralizada hace ms
de un ao por trmites en el MTC.
La obra costara US$ 1,800 millones.
Va frrea de ms de 500 km entre
Pativilca e Ica, que pase por la capital.
Financiamiento de la renovacin del
parque automotor del transporte p-
blico cada cuatro aos y licitar para la
adquisicin de 20 trenes ms para la
lnea 1 del metro.
Mejorar la Carretera Central.
Crear la Autoridad Autnoma de Lima
y Callao (AALC). La entidad incluira a
la Municipalidad Provincial del Callao,
la Municipalidad Metropolitana de
Lima, el Gobierno Regional del Callao,
el Centro Nacional de Planeamiento
Estratgico (Ceplan), el MTC y el
Ministerio de Economa y Finanzas
(MEF). La AALC aprobara iniciativas
N 91 - Mayo 2016 III 5
III Informes Especiales
privadas para el transporte. Ya se
sabe que el MTC ha venido gestando
un proyecto para la creacin de un
organismo similar.
Crear el Programa Nacional de Apoyo
al Taxista (Pro-Taxi) para asegurar a los
taxistas formales y capacitarlos a fin de
erradicar a taxistas ilegales.
En los hechos concretos, actualmente se
viene construyendo la lnea 2 del metro
de Lima (que ha supuesto un prstamo
del BID por US$ 1,050 millones) y est a
la espera de la implementacin de otras
cuatro, que configurarn una red que
beneficiara en el 2025 a 10 millones
de personas diariamente.
Quiz no sea un tema tan debatido, pero
la transparencia en la gestin es vital para
la gobernabilidad en la gestin local. Va de
la mano con una buena gestin, lo que se
refleja en niveles de aceptacin. En el caso
del alcalde metropolitano, la aceptacin
del 75% que ostenta se ve soportada por
sus antecedentes. Eso es lo que vemos en
la ltima encuesta de abril ltimo.

Popularidad del Alcalde de Lima

Aprueba o desaprueba la labor que viene realizando Luis Castaeda Lossio como Alcalde de Lima?

Sexo Edad Cono de Lima

Total
% 18/ 25/ 35/ 45/ 55/
Masculino Femenino Norte Este Sur Moderna Centro
24 34 44 54 70

Aprueba 75 75 76 75 75 79 76 69 81 77 84 65 66

Desaprueba 19 19 18 21 22 12 15 22 15 13 13 31 25

Ns/Nc 6 6 6 4 5 9 9 9 4 10 3 4 9

ndice de popularidad: + 56%

ndice: (Aprueba - Desaprueba)
Total 100%: Base: 471 entrevistas

5. Una mirada al mundo en cuan- siguiente cuadro muestra un puntaje de Beste cities

to a la habitabilidad habitabilidad en ciudades alrededor del 2015, based on liveability index*

mundo y los cambios producidos en cinco
El diario The Economist public hace unos aos, en el periodo 2010-2015. Rank. City Country
meses un ranking de habitabilidad. El
1 Melbourne Australia

2 Vienna Austria

3 Vancouver Canada

4 Toronto Canada

5= Calgary Canada

5= Adelaide Australia

7 Sydney Australia

8 Perth Australia

9 Auckland New Zealand

10= Helsinki Finland

10= Zurich Switzerland

* Based on 30 factors spread across five areas: stability, infras-

tructure, education, health care and evironment
Source: Economist Inteligence Unit
Fuente: The Economist Fuente: The Economist

De acuerdo a esta informacin, Lima no ha
mostrado cambios en estos ltimos aos,
pero no le va tan mal como otras ciudades
en Amrica del Sur y del Norte, que han
disminuido en tal condicin.
En el ranking de habitabilidad 2015, le
otorga a Melbourne (Australia) la condi-
cin de mejor ciudad habitable. Lamen-
tablemente, ninguna ciudad en Amrica
del Sur est entre las 10 primeras.
El ranking considera para su evaluacin
30 factores relacionados a la seguridad,
cuidado de la salud, recursos educativos,
infraestructura y ambiente en 140 ciuda-
des alrededor del mundo.

III 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Administracin Financiera del Sector Pblico
Administracin Financiera
del Sector Pblico
Los presupuestos 2016 de las universidades
pblicas
Ficha Tcnica Incluso este ao tambin ha expe- - El presupuesto mayor recae en la
rimentado un decrecimiento en sus
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo* valores monetarios con respecto al ao
Ttulo : Los presupuestos 2016 de las universidades anterior (2015): baj a 3,497 millones
pblicas de soles en el 2016, luego que en el
ao 2015 obtuviera de presupuesto
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016 3,513 millones.
2. Los presupuestos de las uni-
Sumario
versidades nacionales
1. Las universidades pblicas en el presu-
En el cuadro 2 se presentan los presu-
puesto total del Gobierno nacional
puestos de cada una de las univer-
2. Los presupuestos de las universidades
nacionales sidades nacionales para el periodo
2008-2016. Dicho cuadro tambin
incluye los valores presupuestales de
la Asamblea Nacional de Rectores
1. Las universidades pblicas
(ANR) hasta el 2014, ao de su re-
en el presupuesto total del emplazo por la recientemente creada
Gobierno nacional Superintendencia Nacional de Educa-
La importancia relativa del presupuesto cin Superior Universitaria (Sunedu).
total asignado a las universidades p- De su observacin, se desprende lo
blicas para el periodo 2008-2016 se siguiente:
puede advertir a travs del cuadro 1, - Son 47 las universidades pblicas
en donde se presenta el presupuesto actualmente existentes. Su nmero ha
total del Gobierno nacional para los crecido de manera significativa en los
aos comprendidos en este periodo, ltimos aos (en el 2008 existan 34
por grandes segmentos institucionales, con presupuesto).
tanto en valores monetarios como en
- De las 47 universidades pblicas, solo
valores relativos.
11 cuentan con presupuestos superio-
De los indicadores presupuestales res a los 100 millones de soles en el
reflejados en dicho cuadro se deduce ao 2016 (en el 2015 se present la
que las universidades pblicas han re- misma situacin). Ellas son la Univer-
ducido su importancia relativa dentro sidad Nacional Mayor de San Marcos
del presupuesto total del Gobierno (UNMSM), la Universidad Nacional
nacional fundamentalmente en los de Ingeniera (UNI), la Universidad
ltimos aos (desde el 2014). En la
Nacional San Agustn (UNSA), la Uni-
actualidad (2016), su participacin es versidad Nacional Federico Villarreal
de solo el 3.35%, su nivel ms bajo (UNFV), la Universidad Nacional del
de todo el periodo global 2008-2016. Altiplano, la Universidad Nacional
de San Antonio Abad del Cusco, la
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria. Universidad Nacional de Trujillo, la
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo, Universidad Nacional Ruiz Gallo, la
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete Universidad Nacional de Piura, la
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico Universidad Nacional San Luis Gon-
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia zga de Ica y la Universidad Nacional
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica. Agraria La Molina.
Actualidad Gubernamental
IV
rea
IV
Informes Especiales
UNMSM, de alrededor 440 millones
de soles, nivel significativamente el
ms alto de todas las universidades
pblicas; le siguen en importancia
presupuestal la UNI (254 millones) y
la UNSA (207 millones).
- En contraste con lo sealado, nueve
son las universidades nacionales
cuyos presupuestos institucionales
ni siquiera alcanzan los 15 millones
de nuevos soles (en el ao 2015 solo
eran 7): la Universidad Nacional In-
tercultural Fabiola Salazar Legua de
Bagua (la de ms bajo presupuesto,
con aproximadamente 3.5 millones
de soles), la Universidad Nacional
Intercultural de la Selva Central (4
millones), la Universidad Nacional
Autnoma Altoandina de Tarma (4
millones), la Universidad Nacional
Autnoma de Alto Amazonas (6.8
millones) la Universidad Nacional
Autnoma de Huanta (7.1 millones),
la Universidad Nacional de Barranca
(10.8 millones), la Universidad Na-
cional de Chota (13.1 millones), la
Universidad Nacional Intercultural
de la Amazona (13.4 millones) y
la Universidad Nacional de Caete
(14.9 millones). La mayora de es-
tas entidades se han creado en los
ltimos aos (recin a partir del ao
2012 se les asigna presupuesto).
- Como apreciacin general de los va-
lores monetarios de los presupuestos
institucionales de las universidades
pblicas para el ao 2016, podemos
sealar que en la mayora de los
casos han significado sendos decre-
cimientos con respecto a sus valores
obtenidos en el 2015, lo que debe
incidir negativamente en el grado
de cobertura y/o calidad de sus ser-
vicios.
N 91 - Mayo 2016 IV 1
IV Informes Especiales
Cuadro 1
Presupuesto del Gobierno nacional por grandes segmentos institucionales (2008-2016)
2008 2009 2010 2011
Segmentos institucionales/instituciones
S/. % S/. % S/. % S/. %
Poder Legislativo 308,391,873 0.64 308,706,714 0.65 323,206,154 0.55 409,271,206 0.65
Poder Ejecutivo 46,142,550,632 95.22 44,772,375,057 94.45 55,678,504,899 94.44 59,172,800,381 94.31
2.1 PCM y ministerios 35,194,906,419 72.63 33,511,099,580 70.70 43,520,613,315 73.82 46,327,929,927 73.84
2.2 Organismos pblicos 8,987,072,106 18.55 9,244,726,945 19.50 10,094,391,915 17.12 10,347,302,229 16.49
2.3 Universidades nacionales 1,960,572,107 4.05 2,016,548,532 4.25 2,063,499,669 3.50 2,497,568,225 3.98
Poder Judicial 991,270,526 2.05 1,092,074,350 2.30 1,287,886,991 2.18 1,237,868,496 1.97
Organismos constitucionales autnomos 1,016,895,248 2.10 1,229,038,582 2.59 1,664,181,584 2.82 1,922,014,431 3.06
Total Gobierno nacional 48,459,108,279 100.00 47,402,194,703 100.00 58,953,779,628 100.00 62,741,954,514 100.00
continuacin

2012 2013 2014 2015 2016

Organismos constitucionales
S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
Poder Legislativo 409,217,000 0.63 475,475,074 0.65 496,270,114 0.60 517,171,633 0.54 624,824,866 0.60
Poder Ejecutivo 61,340,682,702 94.41 68,626,197,774 94.48 78,820,559,293 94.74 90,764,730,879 95.24 98,953,409,391 94.87
2.1 PCM y ministerios 47,557,225,209 73.20 53,700,621,782 73.93 61,036,418,745 73.37 68,990,599,861 72.39 76,758,714,242 73.59
2.2 Organismos pblicos 10,860,494,103 16.72 11,577,938,238 15.94 14,355,655,788 17.26 18,261,125,026 19.16 18,697,723,437 17.93
2.3 Universidades nacionales* 2,922,963,390 4.50 3,347,637,754 4.61 3,428,484,760 4.12 3,513,005,992 3.69 3,496,971,712 3.35
Poder Judicial 1,455,183,972 2.24 1,507,784,202 2.08 1,561,556,599 1.88 1,710,843,221 1.80 1,820,524,120 1.75
Organismos constitucionales autnomos 1,767,791,456 2.72 2,025,570,229 2.79 2,317,167,958 2.79 2,309,704,912 2.42 2,905,202,811 2.79
Total Gobierno nacional 64,972,875,130 100.00 72,635,027,279 100.00 83,195,553,964 100.00 95,302,450,645 100.00 104,303,961,188 100.00
(*) Incluye el presupuesto asignado a la Asamblea Nacional de Rectores (ANR) hasta el ao 2014.
Fuentes: Leyes del presupuesto del sector pblico 2008-2016 y sus anexos. Elaboracin propia.

Cuadro 2
Presupuestos de las universidades nacionales (2008-2016)
2008 2009 2010 2011
Universidades nacionales % del % del % del % del
S/. S/. S/. S/.
PP PP PP PP
Asamblea Nacional de Rectores(*) 13,719,986 0.02 13,803,000 0.02 13,804,000 0.02 16,221,000 0.02
U. N. Mayor de San Marcos 287,160,195 0.40 284,461,144 0.39 292,771,964 0.36 350,642,662 0.40
U. N. de San Antonio Abad del Cusco 83,351,021 0.12 86,308,000 0.12 88,162,000 0.11 113,345,032 0.13
U. N. de Trujillo 92,665,403 0.13 86,719,404 0.12 97,091,257 0.12 112,469,292 0.13
U. N. de San Agustn 120,912,964 0.17 126,008,772 0.17 132,926,382 0.16 149,599,565 0.17
U. N. de Ingeniera 151,348,359 0.21 149,946,997 0.21 160,266,798 0.20 191,460,904 0.22
U. N. San Luis Gonzaga de Ica 75,870,962 0.11 78,374,988 0.11 77,884,382 0.10 104,927,236 0.12
U. N. San Cristbal de Huamanga 50,031,615 0.07 46,026,874 0.06 47,650,597 0.06 64,520,715 0.07
U. N. del Centro del Per 56,750,367 0.08 61,511,244 0.09 61,916,601 0.08 73,972,459 0.08
U. N. Agraria La Molina 62,271,490 0.09 64,237,941 0.09 64,809,338 0.08 89,003,536 0.10
U. N. de la Amazona Peruana 58,856,151 0.08 59,632,543 0.08 52,412,527 0.06 62,450,993 0.07
U. N. del Altiplano 76,267,699 0.11 75,115,428 0.10 77,504,371 0.09 92,582,547 0.10
U. N. de Piura 77,487,790 0.11 83,484,038 0.12 81,030,783 0.10 97,830,617 0.11
U. N. de Cajamarca 50,533,790 0.07 50,986,883 0.07 52,774,561 0.06 60,961,338 0.07
U. N. Pedro Ruiz Gallo 86,495,566 0.12 90,607,755 0.13 90,772,162 0.11 110,490,733 0.12
U. N. Federico Villarreal 141,861,937 0.20 142,818,144 0.20 148,821,928 0.18 156,143,700 0.18
U. N. Hermilio Valdizn 35,154,462 0.05 33,816,390 0.05 33,552,333 0.04 44,520,796 0.05
U. N. Agraria de la Selva 22,704,446 0.03 23,750,390 0.03 25,296,333 0.03 31,782,126 0.04
U. N. Daniel Alcides Carrin 34,721,000 0.05 42,268,032 0.06 39,467,507 0.05 47,223,910 0.05
U. N. de Educacin Enrique Guzmn y Valle 56,449,658 0.08 59,483,144 0.08 62,234,378 0.08 81,259,306 0.09
U. N. del Callao 47,660,000 0.07 46,448,000 0.06 50,213,000 0.06 67,790,663 0.08
U. N. Jos Faustino Snchez Carrin 44,141,615 0.06 49,222,652 0.07 48,555,935 0.06 55,689,403 0.06
U. N. Jorge Basadre Grohmann 36,452,584 0.05 43,900,416 0.06 39,355,651 0.05 44,435,616 0.05
U. N. Santiago Antnez de Mayolo 35,507,425 0.05 37,104,162 0.05 37,154,493 0.05 43,216,939 0.05
U. N. de San Martn 23,865,897 0.03 23,077,045 0.03 25,098,822 0.03 31,496,511 0.04
U. N. de Ucayali 20,553,937 0.03 21,875,138 0.03 22,540,840 0.03 30,027,305 0.03
U. N. de Tumbes 19,837,068 0.03 23,180,510 0.03 22,942,720 0.03 27,386,699 0.03
U. N. del Santa 15,569,470 0.02 16,153,162 0.02 16,070,493 0.02 17,945,557 0.02
U. N. de Huancavelica 22,871,704 0.03 25,412,662 0.04 25,976,806 0.03 27,657,504 0.03
U. N. Amaznica de Madre de Dios 10,531,086 0.01 10,210,136 0.01 10,310,479 0.01 12,901,099 0.01
U. N. Micaela Bastidas de Apurmac 9,805,594 0.01 9,854,604 0.01 11,233,725 0.01 13,320,353 0.02
U. N. Toribio Rodrguez de Mendoza de Amazonas 10,354,000 0.01 8,600,439 0.01 8,072,499 0.01 22,339,990 0.03
U. N. Intercultural de la Amazona 8,107,370 0.01 8,666,744 0.01 8,360,956 0.01 9,800,644 0.01
U. N. Tecnolgica del Cono Sur de Lima 14,076,867 0.02 17,721,970 0.02 19,167,355 0.02 15,997,909 0.02
U. N. Jos Mara Arguedas 6,622,629 0.01 6,877,596 0.01 6,639,169 0.01 12,193,770 0.01
U. N. de Moquegua 8,882,185 0.01 10,656,524 0.01 13,959,796 0.02
U. N. de Jan
U. N. de Caete
U. N. de Frontera
U. N. de Barranca

IV 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Administracin Financiera del Sector Pblico IV
2008 2009 2010 2011
Universidades nacionales % del % del % del % del
S/. S/. S/. S/.
PP PP PP PP
U. N. Autnoma de Chota
U. N. Intercultural de la selva central Juan Santos
Atahualpa
U. N. de Juliaca
U. N. Autnoma Altoandina de Tarma
U. N. Autnoma de Huanta
Total universidades nacionales 1,960,572,107 2.76 2,016,548,532 2.79 2,063,499,669 2.52 2,497,568,225 2.82
continuacin

2012 2013 2014 2015 2016

Organismos constitucionales % del % del % del % del % del
S/. S/. S/. S/. S/.
PP PP PP PP PP
Asamblea Nacional de Rectores(*) 16,470,000 0.02 17,110,000 0.02 17,504,040 0.01
U. N. Mayor de San Marcos 360,598,804 0.38 400,071,239 0.37 413,466,261 0.35 447,391,382 0.34 439,776,170 0.32
U. N. de San Antonio Abad del Cusco 159,550,602 0.17 192,910,196 0.18 191,376,197 0.16 187,202,374 0.14 166,781,434 0.12
U. N. de Trujillo 139,505,910 0.15 148,885,334 0.14 148,887,434 0.13 153,784,583 0.12 151,417,947 0.11
U. N. de San Agustn 204,367,197 0.21 206,904,543 0.19 202,174,210 0.17 210,926,577 0.16 207,498,529 0.15
U. N. de Ingeniera 219,532,038 0.23 230,428,758 0.21 233,813,695 0.20 246,189,228 0.19 253,955,964 0.18
U. N. San Luis Gonzaga de Ica 113,492,477 0.12 130,727,690 0.12 119,294,977 0.10 132,308,135 0.10 121,346,467 0.09
U. N. San Cristbal de Huamanga 53,213,153 0.06 70,632,300 0.07 81,561,377 0.07 73,103,115 0.06 60,550,196 0.04
U. N. del Centro del Per 79,421,067 0.08 87,538,354 0.08 100,062,392 0.08 95,643,028 0.07 99,965,410 0.07
U. N. Agraria La Molina 93,624,733 0.10 100,199,080 0.09 101,825,271 0.09 113,396,932 0.09 111,628,347 0.08
U. N. de la Amazona Peruana 67,688,394 0.07 69,523,153 0.06 73,794,455 0.06 73,552,648 0.06 71,589,069 0.05
U. N. del Altiplano 125,971,456 0.13 135,316,877 0.12 154,742,216 0.13 172,008,471 0.13 170,512,708 0.12
U. N. de Piura 104,897,828 0.11 119,730,896 0.11 125,105,459 0.11 140,102,800 0.11 143,379,100 0.10
U. N. de Cajamarca 71,529,348 0.07 73,570,673 0.07 71,732,934 0.06 69,729,597 0.05 74,947,454 0.05
U. N. Pedro Ruiz Gallo 119,800,633 0.13 124,788,437 0.12 137,159,726 0.12 149,413,628 0.11 143,609,445 0.10
U. N. Federico Villarreal 149,425,223 0.16 171,566,969 0.16 173,131,079 0.15 180,270,304 0.14 185,254,160 0.13
U. N. Hermilio Valdizn 51,591,729 0.05 62,334,581 0.06 64,893,164 0.05 64,308,435 0.05 65,628,012 0.05
U. N. Agraria de la Selva 31,574,715 0.03 35,014,309 0.03 47,128,014 0.04 50,637,996 0.04 49,579,361 0.04
U. N. Daniel Alcides Carrin 59,975,608 0.06 64,105,762 0.06 68,528,409 0.06 59,042,011 0.05 62,431,667 0.05
U. N. de Educacin Enrique Guzmn y Valle 80,553,666 0.08 88,775,946 0.08 79,158,552 0.07 93,917,309 0.07 88,264,726 0.06
U. N. del Callao 59,767,492 0.06 80,185,047 0.07 86,367,810 0.07 79,963,057 0.06 78,736,884 0.06
U. N. Jos Faustino Snchez Carrin 56,580,604 0.06 75,457,590 0.07 80,450,607 0.07 87,249,689 0.07 72,817,977 0.05
U. N. Jorge Basadre Grohmann 67,495,096 0.07 66,463,381 0.06 61,219,750 0.05 63,479,502 0.05 64,703,248 0.05
U. N. Santiago Antnez de Mayolo 67,641,387 0.07 102,783,675 0.09 65,915,930 0.06 53,867,453 0.04 51,529,334 0.04
U. N. de San Martn 34,141,888 0.04 53,521,483 0.05 59,740,701 0.05 65,206,506 0.05 62,820,483 0.05
U. N. de Ucayali 32,637,577 0.03 40,842,054 0.04 45,549,671 0.04 43,269,056 0.03 41,897,182 0.03
U. N. de Tumbes 33,389,326 0.03 47,283,945 0.04 57,514,073 0.05 59,089,457 0.05 62,245,569 0.04
U. N. del Santa 41,642,887 0.04 46,532,477 0.04 47,962,794 0.04 36,076,094 0.03 33,829,775 0.02
U. N. de Huancavelica 32,547,344 0.03 40,863,797 0.04 43,287,121 0.04 37,999,678 0.03 33,786,310 0.02
U. N. Amaznica de Madre de Dios 12,450,151 0.01 24,510,805 0.02 28,812,926 0.02 31,779,753 0.02 30,326,333 0.02
U. N. Micaela Bastidas de Apurmac 21,003,096 0.02 29,230,217 0.03 30,180,704 0.03 25,689,320 0.02 17,990,849 0.01
U. N. Toribio Rodrguez de Mendoza de 23,592,698 0.02 26,683,658 0.02 36,041,392 0.03 37,909,418 0.03 41,097,271 0.03
Amazonas
U. N. Intercultural de la Amazona 11,267,230 0.01 14,619,676 0.01 15,340,551 0.01 14,884,934 0.01 13,389,481 0.01
U. N. Tecnolgica del Cono Sur de Lima 25,552,838 0.03 24,374,294 0.02 13,763,496 0.01 13,544,236 0.01 21,732,811 0.02
U. N. Jos Mara Arguedas 8,195,726 0.01 13,618,782 0.01 16,034,502 0.01 21,197,215 0.02 19,267,102 0.01
U. N. de Moquegua 29,670,141 0.03 28,629,831 0.03 23,412,683 0.02 18,811,393 0.01 18,619,400 0.01
U. N. de Jan 14,432,737 0.02 15,887,220 0.01 28,349,635 0.02 20,172,997 0.02 21,283,594 0.02
U. N. de Caete 12,588,669 0.01 14,904,180 0.01 13,683,895 0.01 18,322,775 0.01 14,906,427 0.01
U. N. de Frontera 3,500,000 0.00 23,225,053 0.02 23,481,863 0.02 25,028,899 0.02 16,622,076 0.01
U. N. de Barranca 9,793,014 0.01 14,206,030 0.01 14,041,821 0.01 12,816,385 0.01 10,798,735 0.01
U. N. Autnoma de Chota 3,500,000 0.00 15,022,221 0.01 14,275,087 0.01 13,245,951 0.01 13,106,670 0.01
U. N. Intercultural de la Selva Central Juan 3,500,000 0.00 5,575,249 0.01 4,493,880 0.00 3,967,250 0.00 4,013,707 0.00
Santos Atahualpa
U. N. de Juliaca 15,288,908 0.02 13,081,992 0.01 13,224,006 0.01 16,506,421 0.01 18,317,330 0.01
U. N. Autnoma Altoandina de Tarma 4,223,250 0.00 4,015,307 0.00
U. N. Autnoma de Huanta 8,724,315 0.01 7,112,696 0.01
U. N. Intercultural Fabiola Salazar Legua 3,533,566 0.00
de Bagua
U. N. Intercultural de Quillabamba 43,551,297 0.03
U. N. Autnoma de Alto Amazonas 6,804,132 0.00
Total universidades nacionales 2,922,963,390 3.06 3,347,637,754 3.09 3,428,484,760 2.88 3,513,005,992 2.70 3,496,971,712 2.53
(*) Contempla el presupuesto hasta el 2014, ao de su desactivacin.
Fuentes: Leyes del presupuesto del sector pblico 2008-2016 y sus anexos. Elaboracin propia.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IV 3

IV Informes Especiales
Tratamiento en el SIAF de los encargos al personal
de la institucin para el pago de obligaciones
Ficha Tcnica
Autor : CPCC Marlon Prieto
Ttulo : Tratamiento en el SIAF de los encargos al
personal de la institucin para el pago de
obligaciones
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Marco legal
3. Encargos a personal de la institucin
4. Ejecucin del gasto en la modalidad de
encargos a personal de la institucin
5. Documento de aprobacin de los encargos
6. De las rendiciones
7. Modelo de directiva
8. Tipo de operacin a utilizarse en el SIAF
9. Clasificadores presupuestales asociados
al tipo de operacin A
1. Introduccin
Cada entidad pblica es nica en sus
operaciones y posee autonoma adminis-
trativa en sus funciones, adems, algunas
realizan actividades diferentes a pesar de
pertenecer al mismo nivel de gobierno; sin
embargo, existen gastos que no pueden
ser efectuados de manera directa por la
Oficina General de Administracin y tie-
nen que ser manejados a travs de encar-
gos. En el presente artculo mostraremos
todos los aspectos relacionados a dichos
encargos y el tratamiento en el SIAF.
2. Marco legal
Resolucin Directoral N. 004-2009-EF-
77.15, que modifica el artculo 40 de la
Directiva de Tesorera N. 001-2007-
EF/77.15, aprobada por la Resolucin
Directoral N. 002-2007-EF/77.15
3. Encargos a personal de la ins-
titucin
Consiste en la entrega de dinero mediante
cheque o giro bancario a personal de la
institucin para el pago de obligaciones
que, por la naturaleza de determinadas
funciones o caractersticas de ciertas tareas
o trabajos indispensables para el cumpli-
miento de sus objetivos institucionales, no
pueden ser efectuados de manera directa
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul-
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
IV 4 Actualidad Gubernamental
por la Oficina General de Administracin
o la que haga sus veces en la unidad eje-
cutora o municipalidad.
4. Ejecucin del gasto en la mo-
dalidad de encargos a perso-
nal de la institucin
Consideramos conveniente establecer ma-
yores precisiones en cuanto a la adecuada
utilizacin de la ejecucin del gasto en la
modalidad de encargos a personal de la
institucin, por parte de las unidades eje-
cutoras y municipalidades; en ese sentido,
el artculo 40 de la Directiva de Tesorera
N. 001-2007-EF/77.15 establece casos
para ejecutar los gastos en la modalidad
de encargos, tales como:
a) Desarrollo de eventos, talleres o inves-
tigaciones, cuyo detalle de gastos no
pueda conocerse con precisin ni con
la debida anticipacin.
b) Contingencias derivadas de situaciones
de emergencia declaradas por ley.
c) Servicios bsicos y alquileres de depen-
dencias que por razones de ubicacin
geogrfica ponen en riesgo su cumpli-
miento dentro de los plazos estableci-
dos por los respectivos proveedores.
d) Adquisicin de bienes y servicios, ante
restricciones justificadas en cuanto a la
oferta local, previo informe del rgano
de abastecimiento u oficina que haga
sus veces, y para los relacionados
con la preparacin de alimentos del
personal policial y militar.
e) Acciones calificadas de acuerdo a ley
como de carcter reservado, a cargo
de las dependencias del Ministerio
del Interior, el Sistema Nacional de
Inteligencia y el Ministerio de Defensa.
5. Documento de aprobacin de
los encargos
La Resolucin Directoral N. 004-2009-
EF-77.15 regula que mediante Resolucin
del Director General de Administracin, o
de quien haga sus veces, se aprueban los
encargos al personal de la institucin, es-
tableciendo el nombre de la(s) persona(s),
la descripcin del objeto del encargo,
los conceptos del gasto, los montos, las
condiciones a que deben sujetarse las
adquisiciones y contrataciones a ser reali-
zadas, el tiempo que tomar su desarrollo
y el plazo para la rendicin de cuentas
debidamente documentada.
6. De las rendiciones
La rendicin de cuentas no debe exceder
los tres (3) das hbiles despus de con-
cluida la actividad materia del encargo,
salvo cuando se trate de actividades
N 91 - Mayo 2016
desarrolladas en el exterior del pas, en
cuyo caso puede ser de hasta quince (15)
das calendario. Asimismo, la utilizacin
de esta modalidad de ejecucin es para
fines distintos de los que tienen estable-
cidos el Fondo Fijo para Caja Chica y los
viticos, no exime del cumplimiento de los
procedimientos de adquisicin aplicables
de acuerdo a ley, y es de exclusiva compe-
tencia y responsabilidad de las unidades
ejecutoras y municipalidades.
No procede la entrega de nuevos encar-
gos a personas que tienen pendientes
la rendicin de cuentas o devolucin
de montos no utilizados de encargos
anteriormente otorgados, bajo responsa-
bilidad del director general de Adminis-
tracin o de quien haga sus veces.
7. Modelo de directiva
A continuacin presentamos un modelo
de resolucin administrativa sobre los
encargos al personal de la institucin:
Resolucin N. 001-Actualidad
Gubernamental/2016
Visto; El Oficio N. 00024-2016 de
fecha 3 de abril del 2016, emitido por la
Direccin de Obras, el Informe N. 00035-
2016-A de fecha 5 de abril del 2016,
emitido por la Oficina de Abastecimiento y
el Informe N. 00035-2016 de fecha 10
de abril del 2016, emitido por la Direccin
de Asesora Legal, y;
CONSIDERANDO:
Que, a travs del Oficio N. 00024-2016
de fecha 03 de abril del 2016, el director
de Obras solicita a la Unidad Ejecutora 0007
la asignacin de fondos por encargo para el
desarrollo de las actividades (ej. alquiler de
camioneta) programadas a fin de realizar la
supervisin del terreno objeto del Contrato
N. 011-2016-UE suscrito para la contrata-
cin del ejecutor para la obra Construccin
del Hospital Mi Per, distrito de Reque,
provincia de Chiclayo, Lambayeque, cdigo
SNIP 123456, que se llevar a cabo del da
20 al 22 de abril del 2016 en la ciudad de
Chiclayo, departamento de Lambayeque;
Que, mediante Informe N. 00035-2016-
A de fecha 5 de abril del ao en curso,
la Oficina de Abastecimiento de la Unidad
Ejecutora 0007, en relacin al Oficio N.
00024-2016, manifiesta que por la ubicacin
geogrfica rural distante del lugar donde se
realizarn las actividades se presentan ciertas
restricciones en la oferta local y limitaciones
en el mbito comercial, razn por la cual
determina se otorgue, por la modalidad de
encargo, el monto de S/ 800.00 (ochocientos
con 00/100 soles), incluidos los impuestos de
ley, a la persona encargada del fondo: Jos
Pacahuala Cabeza;
Que, con Informe N. 004-2016-C, la Coor-
dinacin de Contabilidad de la Unidad Ejecu-
tora 0007 informa que existe disponibilidad
presupuestal para solventar los gastos de las
actividades programadas en la Certificacin
de Crdito Presupuestario N. 030;

Que, el numeral 40.1 del artculo 40 de la Di-
rectiva de Tesorera N. 001-2007-EF/77.15,
aprobada por la Resolucin Directoral N.
002-2007-EF/77.15 y modificada mediante
Resolucin Directoral N. 004-2009-EF/77.15
y Resolucin N. 001-2011-EF/77.15, esta-
blece que podr utilizarse la modalidad de
encargo a personal de la institucin con la
entrega de dinero mediante cheque o giro
bancario para el pago de obligaciones que,
por la naturaleza de determinadas funciones
o caractersticas de ciertas tareas o trabajos
indispensables para el cumplimiento de sus
objetivos institucionales, no pueden ser efec-
tuados de manera directa por la Oficina Gene-
ral de Administracin, tales como desarrollo de
eventos, talleres o investigaciones, contingen-
cias derivadas de situaciones de emergencia
declaradas por ley, pago de servicios bsicos
y alquileres de dependencias por razones de
ubicacin geogrfica, adquisicin de bienes
y servicios, ante restricciones justificadas en
cuanto a la oferta local, entre otros;
Que, por lo expuesto, encontrndose la soli-
citud de asignacin de fondos dentro de los
supuestos de la norma antes citada, es pro-
cedente atender el requerimiento formulado;
Con la visacin de la Direccin General de Ad-
ministracin y la Direccin de Asesora Legal,
cada una en el mbito de su competencia;
De conformidad con la Directiva de Tesorera
N. 001-2007-EF/77.15, aprobada por Re-
solucin Directoral N. 002-2007-EF/77.15
y sus modificatorias, la Resolucin Directoral
N. 055-2015-IN/DGI, Resolucin Ministerial
Administracin Financiera del Sector Pblico IV
N. 0249-2015-IN y la Resolucin Ministe- efectivo, deber ser devuelto en el pla-
rial N. 423-2015-IN; zo de tres (3) das hbiles despus de
SE RESUELVE: concluido el encargo, a la oficina de
Artculo 1.- Aprobar la Asignacin de Fondos Tesorera de la Unidad Ejecutora 0007,
bajo la modalidad de encargo a nombre de para efectuar el depsito a la cuenta
Jos Pacahuala Cabezas hasta por la suma de corriente respectiva.
S/ 800.00 (ochocientos con 00/100 soles), a Artculo 5.- El presente gasto se afectar
solicitud de la Direccin de Obras. segn la cadena presupuestal que se detalla
a continuacin:
Artculo 2.- Los fondos a ser otorgados
bajo la modalidad de encargo a que
se refiere el artculo 1 de la presente
Espec-
Monto CCP
resolucin, sern rendidos a la Direccin Encargado Meta FF fica de
(S/.) N.
de Administracin, debiendo presentar la gasto
liquidacin total de los fondos asignados,
adjuntando la documentacin sustentato-
Jos Pacahuala
ria correspondiente, con un informe de Cabezas
DNI: 00700500 006 RDR 23-25-12 800.00 030
actividades realizadas, en el plazo de tres
Del 20 al 22 de
(3) das hbiles despus de concluido el abril de 2016
encargo, conforme a lo establecido en
el artculo 40, inciso 40.3 de la Directiva
de Tesorera, aprobada por Resolucin Artculo 6.- Remitir copia de la presente
Directoral N. 002-2007-EF/77.15 y resolucin a las direcciones de Administra-
modificada mediante Resolucin Directoral cin y Supervisin, as como al Econ. Jos
N. 004-2009-EF/77.15 y Resolucin N.
Pacahuala Cabezas.
001-2011-EF/77.15.
Regstrese y comunquese.
Artculo 3.- Para efectos de la rendicin se
deber tener en cuenta lo dispuesto en los
numerales 4 y 7 del inciso A del captulo V
Disposiciones Especficas de la Directiva 8. Tipo de operacin a utilizarse
N. 003-2016-ADMI Administracin de
los Fondos de Caja Chica de la Unidad en el SIAF
Ejecutora 0007 aprobada mediante la El tipo de operacin a utilizarse por los
Resolucin Directoral N. 0004-2016-UE.
encargos al personal de la institucin es
Artculo 4.- En caso de existir saldo en A Encargo interno.

9. Clasificadores presupuestales asociados al tipo 2 3 1 10 1 2 Material biolgico

de operacin A 2 3 1 10 1 3 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2 1 1 8 2 1 Obreros con contrato a plazo fijo
Suministros de accesorios y/o materiales de
2 1 1 7 2 99 Otras retribuciones y complementos 2 3 1 10 1 5
uso forestal
2 1 1 7 3 1 Tropa
2 3 1 10 1 6 Productos farmacuticos de uso animal
2 1 1 9 1 2 Aguinaldos
2 3 1 11 1 1 Para edificios y estructuras
2 1 1 9 1 3 Bonificacin por escolaridad
2 1 1 9 2 1 Compensacin por tiempo de servicios (CTS) 2 3 1 11 1 2 Para vehculos
2 1 1 9 3 3 Compensacin vacacional (vacaciones truncas) 2 3 1 11 1 3 Para mobiliario y similares
2 3 1 5 99 99 Otros 2 3 1 11 1 4 Para maquinarias y equipos
2 3 1 6 1 1 De vehculos 2 3 1 11 1 5 Otros materiales de mantenimiento
2 3 1 6 1 2 De comunicaciones y telecomunicaciones 2 3 1 11 1 6 Materiales de acondicionamiento
2 3 1 6 1 3 De construccin y mquinas 2 3 1 99 1 1 Herramientas
2 3 1 6 1 4 De seguridad
2 3 1 99 1 2 Productos qumicos
2 3 1 6 1 99 Otros accesorios y repuestos
Libros, diarios, revistas y otros bienes impresos
2 3 1 7 1 1 Enseres 2 3 1 99 1 3
no vinculados a enseanza
2 3 1 8 1 1 Vacunas 2 3 1 99 1 4 Smbolos, distintivos y condecoraciones
2 3 1 8 1 2 Medicamentos 2 3 1 99 1 99 Otros bienes
2 3 1 8 1 99 Otros productos similares 2 3 2 1 2 1 Pasajes y gastos de transporte
Material, insumos, instrumental y accesorios 2 3 2 1 2 2 Viticos y asignaciones por comisin de servicio
2 3 1 8 2 1
mdicos, quirrgicos, odontolgicos
2 3 2 1 2 99 Otros gastos
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 2 2 1 1 Servicio de suministro de energa elctrica
Material didctico, accesorios y tiles de en-
2 3 1 9 1 2 2 3 2 2 1 2 Servicio de agua y desage
seanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza 2 3 2 2 1 3 Servicio de suministro de gas
2 3 1 1 1 1 Alimentos y bebidas para consumo humano 2 3 2 2 2 1 Servicio de telefona mvil
2 3 1 1 1 2 Alimentos y bebidas para consumo animal 2 3 2 2 2 2 Servicio de telefona fija
2 3 1 2 1 1 Vestuario, accesorios y prendas diversas 2 3 2 2 2 3 Servicio de internet
2 3 1 2 1 3 Calzado 2 3 2 2 3 1 Correos y servicios de mensajera
2 3 1 3 1 1 Combustibles y carburantes Servicio de impresiones, encuadernacin y
2 3 2 2 4 4
2 3 1 3 1 2 Gases empastado
2 3 1 3 1 3 Lubricantes, grasas y afines 2 3 2 2 3 99 Otros servicios de comunicacin
2 3 1 4 1 1 Municiones, explosivos y similares 2 3 2 2 4 1 Servicio de publicidad
2 3 1 5 2 1 Agropecuario, ganadero y de jardinera 2 3 2 2 4 2 Otros servicios de publicidad y difusin
2 3 1 5 3 2 De cocina, comedor y cafetera 2 3 2 2 4 3 Servicios de imagen institucional
2 3 1 5 3 1 Aseo, limpieza y tocador 2 3 2 3 1 1 Servicios de limpieza e higiene
2 3 1 5 4 1 Electricidad, iluminacin y electrnica 2 3 2 3 1 2 Servicios de seguridad y vigilancia
2 3 1 5 1 1 Repuestos y accesorios 2 3 2 4 1 1 De edificaciones, oficinas y estructuras
Papelera en general, tiles y materiales de 2 3 2 4 1 2 De carreteras, caminos y puentes
2 3 1 5 1 2 2 3 2 4 1 3 De vehculos
oficina
2 3 1 10 1 1 Suministros de uso zootcnico 2 3 2 4 1 4 De mobiliario y similares

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IV 5

IV Informes Especiales
2 3 2 4 1 5 De maquinarias y equipos Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 3 5
2 3 2 4 1 99 De otros bienes y activos directa-bienes
Costo de construccin por administracin
2 3 2 5 1 99 De otros bienes y activos 2 6 2 3 3 6
directa-servicios
2 3 2 5 1 1 De edificios y estructuras Costo de construccin por administracin
2 3 2 5 1 2 De vehculos 2 6 2 3 4 3
directa-personal
2 3 2 5 1 3 De mobiliario y similares Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 4 4
2 3 2 5 1 4 De maquinarias y equipos directa-bienes
2 3 2 6 1 1 Gastos legales y judiciales Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 4 5
directa-servicios
2 3 2 6 1 2 Gastos notariales
Costo de construccin por administracin
2 3 2 6 2 1 Cargos bancarios 2 6 2 3 5 3
directa-personal
2 3 2 6 3 2 Seguro de vehculos Costo de construccin por administracin
2 3 2 7 3 2 Realizado por personas naturales 2 6 2 3 5 4
directa-bienes
2 3 2 7 5 5 Alumnos de escuelas militares y policiales Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 5 5
Organizacin y conduccin de eventos de- directa-servicios
2 3 2 7 9 1
portivos Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 6 3
Organizacin y conduccin de eventos recrea- directa-personal
2 3 2 7 9 2
cionales Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 6 4
2 3 2 7 9 3 Organizacin y conduccin de espectculos directa-bienes
Auspicio y patrocinio de eventos culturales y Costo de construccin por administracin
2 3 2 7 9 4 2 6 2 3 6 5
de arte directa-servicios
Costo de construccin por administracin
2 3 2 7 9 5 Organizacin de eventos culturales 2 6 2 3 7 4
directa-bienes
2 3 2 7 9 99 Otros relacionados a organizacin de eventos
Costo de construccin por administracin
Seminarios, talleres y similares organizados por 2 6 2 3 7 5
2 3 2 7 10 1 directa-servicios
la institucin
Atenciones oficiales y celebraciones institu- 2 6 3 1 1 1 Para transporte terrestre
2 3 2 7 10 2 2 6 3 1 1 3 Para transporte acutico
cionales
Transporte y traslado de carga, bienes y ma- 2 6 3 2 2 1 Mquinas y equipos
2 3 2 7 11 2
teriales 2 6 3 2 1 1 Mquinas y equipos
Servicios relacionados con florera, jardinera y
2 3 2 7 11 3 2 6 3 2 1 2 Mobiliario
otras actividades similares
2 3 2 7 10 99 Otras atenciones y celebraciones 2 6 3 2 3 1 Equipos computacionales y perifricos
Equipos de comunicaciones para redes infor-
2 3 2 7 11 1 Embalaje y almacenaje 2 6 3 2 3 2
mticas
2 3 2 7 11 99 Servicios diversos 2 6 3 2 3 3 Equipos de telecomunicaciones
2 5 3 1 1 99 A otras personas naturales 2 6 3 2 4 1 Mobiliario
2 5 4 1 1 1 Impuestos 2 6 3 2 4 2 Equipos
2 5 4 1 2 1 Derechos administrativos 2 6 3 2 5 2 Equipo de uso agrcola y pesquero
2 5 4 1 3 1 Multas
2 6 3 2 6 1 Equipo de cultura y arte
2 5 4 2 1 1 Derechos administrativos
2 6 3 2 7 1 Equipo de deportes y recreacin
2 5 4 2 2 1 Multas
Mobiliario, equipos y aparatos para la defensa
2 5 4 3 1 1 Impuestos 2 6 3 2 8 1
y la seguridad
2 5 4 3 2 1 Derechos administrativos
2 6 3 2 9 1 Aire acondicionado y refrigeracin
2 5 4 3 3 1 Multas 2 6 3 2 9 2 Aseo, limpieza y cocina
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 3 Seguridad industrial
2 6 2 3 99 3
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 4 Electricidad y electrnica
2 6 2 3 99 4 2 6 3 2 9 5 Equipos e instrumentos de medicin
directa-bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 6 Equipos para vehculos
2 6 2 3 99 5
directa-servicios Maquinarias, equipos y mobiliarios de otras
Costo de construccin por administracin 2 6 3 2 9 99
2 6 2 1 1 3 instalaciones
directa-personal 2 6 5 1 1 1 Terrenos urbanos
Costo de construccin por administracin
2 6 2 2 1 3 2 6 5 1 1 2 Terrenos rurales
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 2 99 Otros bienes culturales
2 6 2 2 2 3 2 6 6 1 1 1 Animales de cra
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 1 2 Animales reproductores
2 6 2 2 2 4
directa-bienes 2 6 6 1 1 4 Otros animales
Costo de construccin por administracin
2 6 2 2 2 5 2 6 6 1 1 5 rboles frutales
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 1 7 Semillas y almcigos
2 6 2 2 3 3 2 6 6 1 1 99 Otros bienes agropecuarios, pesqueros y mineros
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 6 1 2 1 Libros y textos para bibliotecas
2 6 2 2 3 4
directa-bienes 2 6 6 1 99 99 Otros
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 2 2 Gastos por la compra de bienes
2 6 2 2 3 5
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 2 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 4 4 2 6 7 1 3 2 Gastos por la compra de bienes
directa-bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 3 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 4 5
directa-servicios 2 6 7 1 4 2 Gastos por la compra de bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 4 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 4 3
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 5 1 Gastos por la contratacin de personal
2 6 2 2 6 3 2 6 7 1 5 2 Gastos por la compra de bienes
directa-personal
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 5 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 2 6 4
directa-bienes 2 6 7 1 6 1 Gastos por la contratacin de personal
Costo de construccin por administracin
2 6 2 2 6 5 2 6 7 1 6 2 Gastos por la compra de bienes
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 7 1 6 3 Gastos por la contratacin de servicios
2 6 2 3 2 6 2 6 8 1 2 1 Estudio de preinversin
directa-servicios
Costo de construccin por administracin 2 6 8 1 3 1 Elaboracin de expedientes tcnicos
2 6 2 3 2 4
directa-personal 2 6 8 1 4 1 Gasto por la contratacin de personal
Costo de construccin por administracin
2 6 2 3 2 5 2 6 8 1 4 2 Gasto por la compra de bienes
directa-bienes
Costo de construccin por administracin 2 6 8 1 4 3 Gasto por la contratacin de servicios
2 6 2 3 3 4 2 6 8 1 4 99 Otros gastos
directa-personal

IV 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Sistema Nacional de Contabilidad V
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad V

La asignacin del costo de un activo al gasto: normas

aplicables a la depreciacin

Informe Especial
Ficha Tcnica aplicables a la depreciacin. En el presente este caso, es dar de baja el activo. Esta vida
artculo explicaremos los procedimientos til no debe ser utilizada para el clculo
Autor : CPCC Marlon Prieto* de dicha norma. de la depreciacin. Cuando se utilice el
mtodo de depreciacin por lnea recta,
Ttulo : La asignacin del costo de un activo al gasto:
normas aplicables a la depreciacin 2. Vida til las vidas tiles de las unidades de activos
La vida til de activos de Propiedades, de Propiedades, planta y equipo podrn
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
planta y equipo es una cuestin de criterio, asignarse de acuerdo al siguiente cuadro,
2016 de manera referencial.
basado en la experiencia que la entidad
tenga con activos similares; en tal sentido, Tasa de
Sumario la entidad estimar razonablemente la vida Clase de activos Vida til
deprec.
1. Introduccin til de sus activos de Propiedades, planta y
Edificios: Rango (50 Rango
2. Vida til equipo, basndose en el grado de su uti- - Concreto/ladri- a 80) (2% a
3. Cuentas contables para el registro de las lizacin. Por ejemplo, no tendr la misma llo/acero 33 1.25%)
depreciaciones vida til un auto de polica de patrulla que - Abobe/madera/ 3%
4. Mtodos de depreciacin un auto asignado a una embajada. Asimis- quincha
5. Inicio de la depreciacin mo, se debe considerar las estimaciones de Infraestructura p- 33 3%
6. Cese de la depreciacin los tcnicos pertinentes de la entidad, o en blica
7. Registro contable de la depreciacin su caso, externos a ella (fabricante, perito Maquinaria, equi- 33 3%
8. Valor residual tasador, etc.), as como informacin de po y otros
9. Componetizacin fuente confiable, debidamente sustentada
Vehculos de trans- 10 10%
10. Mantenimiento mayor en estudios o investigaciones de entidades porte
11. Inspecciones generales pblicas o privadas pertinentes (Capeco,
12. Casos prcticos OCDE, INEI, etc.). Esta vida til puede ser Muebles y enseres 10 10%
de dos tipos: Equipos de cm- 4 25%
1. Introduccin a) Vida til econmica
puto

La depreciacin es la asignacin del costo Construcciones en Sin depre-

de un activo al gasto, en los periodos en
los cuales se reciben los servicios del activo.
La finalidad de la depreciacin es asociar
el ingreso de un periodo, con los gastos en
que se incurri para generar ese ingreso. La
Direccin General de Contabilidad Pblica
del Ministerio de Economa y Finanzas ha
emitido la Resolucin Directoral N. 004-
2016-EF/51.01, que aprueba la Directiva
N. 002-2016-EF/51.01 Metodologa
para el reconocimiento, medicin y regis-
tro de los bienes de Propiedades, planta
y equipo de las entidades gubernamenta-
les, en cuyo anexo 1 considera las normas
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul-
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
Se denomina as al periodo en el cual, el
activo de Propiedades, planta y equipo
genera ingresos o potencial de servicio
que comparados con los costos opera-
tivos generan excedentes de caja o de
servicios. Es un concepto relativo al plazo
en el cual el bien es utilizable en condi-
ciones econmicamente provechosas, es
decir, que el uso del activo resulte eficiente
desde el punto de vista econmico. Nor-
malmente este plazo es ms breve que
el de la vida til fsica. Esta es la vida til
que se debe utilizar para el clculo de la
depreciacin de los activos fijos.
b) Vida til fsica
Se denomina as al periodo en el cual el
costo de mantener el activo es mayor en
comparacin con los beneficios econmi-
cos futuros de la forma de flujos positivos
de caja o potencial de servicio, por su baja
productividad precaria y marginal,
tanto que lo racionalmente econmico, en
curso ciacin
Mejoras en bienes Segn
arrendados plazo con-
tractual
Terrenos Sin depre-
ciacin
La vida til de los activos deber revi-
sarse una vez al ao como mnimo y, de
considerarlo pertinente, se realizarn los
ajustes a la misma, consignando tal mo-
dificacin como un cambio en estimacin
contable y registrando la variacin de
manera prospectiva, es decir, afectando al
resultado del ejercicio en que se efecte
la modificacin; siendo as, cuando se
cuente con un valor residual de un sol (S/
1.00), se interpretar que el activo se en-
cuentra en estado inutilizable o inservible
(procediendo su baja contable y registro
en cuentas de orden), o que los costos
asumidos para seguir utilizndolo son
superiores a los beneficios obtenidos (al

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 V 1

V Informe Especial
haber concluido su periodo de utilidad o
vida til econmica); de ah la importancia
de su revisin peridica. Cuando producto
de la revisin, se da un cambio en la vida
til econmica estimada del activo de
Propiedades, planta y equipo, el valor en
libros se debe depreciar durante el resto
de su vida til econmica. El cargo por
depreciacin se determina dividiendo el
importe neto en libros (valor en libros) por
el resto de la vida til econmica.
3. Cuentas contables para el re-
gistro de las depreciaciones
1508 Depreciacin, amortizacin y
agotamiento
1508.01 Depreciacin acumulada de
edificios y estructuras
1508.0101 Edificios residenciales
1508.010101 Edificios residenciales
1508.010197 Edificios residenciales-ajuste
por revaluacin
1508.010198 Edificios residenciales por
administracin funcional
1508.010199 Edificios residenciales por ad-
ministracin funcional-ajuste
por revaluacin
1508.0102 Edificios o unidades no resi-
denciales
1508.010201 Edificios o unidades no resi-
denciales
1508.010297 Edificios o unidades no
residenciales-ajuste por re-
valuacin
1508.010298 Edificios o unidades no resi-
denciales por administracin
funcional
1508.010299 Edificios o unidades no re-
sidenciales por administra-
cin funcional- ajuste por
revaluacin
1508.0103 Estructuras
1508.0104 Depreciacin acumulada de
edificios residenciales, no
residenciales y estructuras
concluidas por reclasificar
1508.010401 Edificios residenciales con-
cluidos por reclasificar
1508.010402 Edificios no residenciales
concluidos por reclasificar
1508.010403 Estructuras concluidas por
reclasificar
1508.010496 Edificios residenciales con-
cluidos por reclasificar-ajuste
por revaluacin
1508.010497 Edificios no residenciales
concluidos por reclasificar-
ajuste por revaluacin
1508.0105 Adquiridos en arrendamien-
to financiero
1508.010501 Adquiridos en arrendamien-
to financiero
V 2 Actualidad Gubernamental
1508.010597 Adquiridos en arrendamien- 5801.020401 Concesiones
to financiero-ajuste por re-
valuacin 5801.020402 Usufructo
5801.020403 Otros
1508.0106 Asociaciones pblico priva-
das, usufructo y otros
5801.0205 Vehculos, maquinarias y
1508.010601 Concesiones otros en afectacin en uso
1508.010602 Concesiones-ajuste por re- 5801.020501 Vehculos en afectacin en
valuacin uso
5801.020502 Maquinarias, equipo, mobi-
1508.010603 Usufructo
liario y otros en afectacin
1508.010604 Usufructo-ajuste por reva- en uso
luacin
1508.010605 Otros
4. Mtodos de depreciacin
Las entidades pblicas debern escoger
1508.010606 Otros-ajuste por revaluacin
entre dos mtodos de depreciacin para
1508.0107 Edificios y estructuras en sus activos de Propiedades, planta y
afectacin en uso equipo:
1508.010701 Edificios en afectacin en uso 1. Mtodo de lnea recta
2. Mtodo de unidades de produccin
1508.010702 Estructuras en afectacin
en uso
Ser una decisin de la entidad pblica la
1508.010797 Edificios en afectacin en eleccin del mtodo de depreciacin, el
uso-ajuste por revaluacin que estar en funcin de una asignacin
1508.02 Depreciacin acumulada racional del costo durante la vida til del
activo, vale decir, el que ms fielmente
de vehculos, maquinarias
y otros refleje el consumo de los beneficios eco-
1508.0201 Vehculo
nmicos incorporados en el activo, este
se aplicar uniformemente de periodo a
1508.0202 Maquinaria, equipo, mobi- periodo. Para el caso del mtodo de lnea
liario y otros recta, la depreciacin no cesar cuando el
1508.0203 Adquiridos en arrendamien- activo est sin utilizar, o se haya retirado
to financiero del uso activo, por ejemplo, por mante-
nimiento o reparacin, o porque sea un
1508.0204 Asociaciones pblico priva-
das, usufructo y otros activo utilizado en ocasiones eventuales,
como podra ser un grupo electrgeno
1508.020401 Concesiones o un sistema contra incendios. Esto no
1508.020402 Usufructo ocurrir en el mtodo de unidades de
produccin, en este caso la depreciacin
1508.020403 Otros se suspender si no hay unidades pro-
ducidas.
1508.0205 Vehculos, maquinarias y
otros en afectacin en uso
1508.020501 Vehculos en afectacin en 5. Inicio de la depreciacin
uso La depreciacin se iniciar cuando el ac-
1508.020502 Maquinarias, equipo, mobi- tivo est disponible para ser usado, esto
liario y otros en afectacin es, cuando se encuentre en la ubicacin y
en uso condiciones necesarias para ser capaz de
operar en la forma prevista por la entidad.
1508.03 Amortizacin acumulada de
intangibles El pedido del comprobante de salida
(Pecosa) puede proporcionar la fecha del
1508.0301 Estudios y proyectos inicio de la depreciacin.
1508.0302 Activos intangibles
1508.04 Agotamiento de bienes agro- 6. Cese de la depreciacin
pecuarios, mineros y otros La depreciacin cesar cuando el activo
1508.0401 Agotamiento de bienes agro- de Propiedades, planta y equipo sea dado
pecuarios, mineros y otros de baja, cuando est completamente de-
preciado. En caso se encuentre autorizado
5801.02 Depreciacin de vehculos,
maquinaria y otros
para vender, se reclasificar a la cuenta
Bienes para la venta. Las Propiedades
5801.0201 Vehculos de inversin se contabilizarn a su valor
5801.0202 Maquinaria, equipo, mobi- razonable. La depreciacin no cesar
liario y otros cuando el activo est sin utilizar o se haya
retirado del uso activo. Sin embargo, si
5801.0203 Adquiridos en arrendamien- se utilizan mtodos de depreciacin en
to financiero
funcin del uso, el cargo por depreciacin
5801.0204 Asociaciones pblico priva- podra ser nulo cuando no tenga lugar
das, usufructo y otros ninguna actividad de produccin.
N 91 - Mayo 2016

7. Registro contable de la depre-
ciacin
El cargo por depreciacin de un periodo se
reconocer habitualmente en el resultado
del ejercicio, mensual o anualmente; sin
embargo, en ocasiones el importe depre-
8. Valor residual
Este concepto se basa en la posibilidad de
que la entidad pueda vender un activo fijo,
al final de su vida til estimada; sin embar-
go, en el Estado, los activos de Propiedades,
planta y equipo se utilizan por todo el pe-
riodo de su vida til, por lo tanto, el valor
residual es nulo o igual a un sol.
9. Componetizacin
Es una metodologa de registro contable,
aplicable a los activos de Propiedades,
planta y equipo, cuyas partes significativas
o componentes integrantes de una unidad
de activo, poseen vidas tiles diferencia-
das, consecuentemente, la distribucin
del importe depreciable ser distinta, ya
que estar en funcin de las vidas tiles
de cada componente. Se deber tener en
cuenta que los componentes debern con-
trolarse, haciendo referencia a la unidad
de activo que los contiene; asimismo, los
componentes podran ser fsicos (como
un motor en una maquinaria, sistema
elctrico de una planta, sistema de agua y
desage de un edificio, turbina de avin) o
no fsicos (una inspeccin general).
La componetizacin se aplicar siempre
que:
i. la unidad de activo total sea mayor a
100 UIT, y
ii. que la vida til del componente sea
superior a cinco (5) aos;
iii. adicionalmente, la materialidad del
componente se configurar si su valor es
mayor al 20% respecto del costo total
o valor en libros de la unidad de activo,
el cual deber ser mayor a 3 UIT.
Sin embargo, se evaluar si su aplicacin
es beneficiosa para la entidad, aun cuan-
Sistema Nacional de Contabilidad
ciado de activos se incorpora, acumula o
forma parte del costo de otros activos que
se construyen o producen con los prime-
ros. El registro de la depreciacin se realiza
mediante nota contable, usando el cdigo
090000-004 Estimaciones y provisiones
del ejercicio.
do estos no cumplan con los parmetros
indicados; en este caso, su aplicacin es
facultativa. La entidad realizar la com-
ponetizacin de sus activos de manera
obligatoria, siempre que la unidad de
activo total sea mayor a 100 UIT, y que la
diferencia en la vida til del componente
y la unidad de activo total sea superior a
5 aos. Ejemplos: los ascensores, cableado
elctrico de un edificio, sistemas contra
incendios, y otros cuyo seguimiento es
importante, y permita dar adecuado
mantenimiento o sustitucin cuando
corresponda, evitando accidentes u
otros eventos similares. Un componente
significativo de una unidad de activo
de Propiedades, planta y equipo puede
tener una vida til que coincida con otro
componente dentro de la misma unidad
de activo; en este caso, ambas partes po-
drn agruparse para determinar un solo
cargo por depreciacin, en la medida que
el mtodo de depreciacin sea el mismo.
La componetizacin ser aplicable para
las nuevas adquisiciones de activos de
Propiedades, planta y equipo, para lo cual
se deber contar con apoyo de personal
tcnico especializado para determinar la
vida til de los componentes y su costo.
Una fuente confiable ser la informacin
brindada por el fabricante de los activos
de Propiedades, planta y equipo adquiri-
dos, el cual no solamente podr brindar
informacin de las vidas tiles de los
componentes integrantes de una unidad
de activo (componente fsico), sino tam-
bin las inspecciones generales a las que
deber someterse la unidad de activo de
manera peridica (componente no fsico)
durante el tiempo de su vida til, lo cual
tendr un impacto en la depreciacin. Se
Actualidad Gubernamental
V
revelar en Notas a los Estados Financieros
las clases de activos donde se ha procedido
a la aplicacin de la componetizacin, asi-
mismo, si esta ha sido realizada de manera
facultativa u obligatoria, de acuerdo a los
parmetros establecidos para el efecto.
10. Mantenimiento mayor
Ciertos componentes o elementos de
algunos activos fijos pueden necesitar
ser reemplazados a intervalos o periodos
regulares, por ejemplo: la superficie de
una carretera. Cuando cumplan con los
criterios para su reconocimiento como
activos de Propiedades, planta y equipo,
se reconocern como parte del costo del
activo fijo y se dar de baja a las partes
sustituidas. La decisin de reforzar, recons-
truir o ampliar un activo de Propiedades,
planta y equipo es el resultado de una de-
cisin de inversin voluntaria, que puede
realizarse en cualquier momento y que no
viene dictada por la condicin del activo,
a diferencia de las inspecciones generales.
10.1. Tipos de mantenimiento mayor
a) Adiciones
Representan componentes y accesorios
que se adicionan a la unidad de activo
principal, formando parte de esta y cum-
plen con los requisitos para considerarse
como Propiedad planta y equipo, ejemplo
de ello es la construccin de pisos adicio-
nales en un edificio, o la adquisicin de
un ascensor. En estos casos, los costos que
ha generado la adicin deben ser capita-
lizados, incrementando el costo original
de la unidad de activo. El procedimiento
para la depreciacin siempre que las
vidas tiles de los elementos adicionados
sean similares o que no se cumpla con los
criterios para la depreciacin por compo-
nentes ser el siguiente:
Costo de la unidad de activo
() Depreciacin acumulada
Valor en libros
(+) Adiciones
Nuevo valor en libros
Frmula para la depreciacin:
Nuevo valor en libros
_____________________________
Saldo de vida til
Cuando se cumpla con los requisitos para
la depreciacin por componentes, esta
se calcular de manera discriminada, en
funcin de las vidas tiles de cada com-
ponente. La vida til del componente
adicionado no podr ser mayor al saldo
de la vida til de la unidad de activo que
lo contiene o soporta.
N 91 - Mayo 2016 V 3
V Informe Especial
Criterios para identificar un componente:
Forma parte de la unidad de activo total,
y es necesario para su funcionamiento.
Su costo es mayor al 40% de la unidad
de activo total o valor en libros, el cual
deber ser mayor a 30 UIT.
Accesorios
Criterios para considerar a un accesorio
que califique como PPE:
Se adicionan a una unidad de activo
principal, sin embargo, esta ltima puede
seguir funcionando sin ellas.
Optimiza el servicio prestado por la uni-
dad de activo principal.
Su costo es mayor a 1/4 UIT.
b) Sustituciones
Corresponde al reemplazo en una unidad
de activo, de elementos que cumplan con
los requisitos para ser reconocidos como
Propiedad, planta y equipo; de ser as, se
dar de baja en cuentas a los elementos
antiguos, y el alta a los nuevos. Cuando
no se conozca el costo del elemento a sus-
tituir, se podr tomar como referencia el
costo del nuevo elemento, descontando la
depreciacin acumulada, para su baja res-
pectiva (costo de reposicin depreciado).
Asimismo, si la vida til transcurrida de la
unidad de activo principal es mayor a la
vida til estimada del elemento a sustituir,
se presume que el elemento antiguo est
totalmente depreciado, procedindose a
dar de baja la totalidad de la depreciacin
acumulada y su costo inicial.
c) Reconstrucciones (edificios e in-
fraestructura)
Cuando:
La reconstruccin ha sido prcticamen- general no cumple con el prrafo anterior,
te total, debe considerarse su costo de
adquisicin como una nueva unidad
de activo, dando de baja el costo de
la construccin anterior.
Algunos elementos o componentes del
activo dados de baja han sido aprove-
chados en la reconstruccin, el valor
neto en libros de dichos componentes
debe incrementarse al costo de dicha
reconstruccin.
La reconstruccin ha sido parcial, de-
ben darse de baja los componentes o
elementos reemplazados. Cuando no
sea posible conocer el valor neto en
libros de los componentes reempla-
zados, debe hacerse una estimacin
del monto a darse de baja de esos
componentes. Se puede utilizar el
costo de reposicin depreciado.
11. Inspecciones generales
Representa una condicin para que
algunos activos de PPE continen ope-
V 4 Actualidad Gubernamental
rando, independientemente de que sean
sustituidos o no algunos elementos o
componentes de la unidad de activo. La
inspeccin general implica un desembolso
de recursos significativo y se ejecuta siem-
pre dentro de la vida til estimada de la
Unidad de Activo de PPE; asimismo, su
costo se reconocer en el importe en libros
como una sustitucin, si cumple con los
requisitos para su reconocimiento, dando
de baja cualquier importe procedente
de una inspeccin previa; asimismo, la
depreciacin se calcular durante el pe-
riodo que medie entre cada inspeccin.
Cuando se adquiere un activo de PPE, en el
reconocimiento inicial se deber desglosar
del costo total del activo, el importe de
una inspeccin actual, y se depreciar de
forma distinta a la del resto de la Unidad
de Activo, vale decir, a lo largo del periodo
que medie entre cada inspeccin. Este
periodo de vida til podr basarse en la
experiencia del rea que lo solicita, en la
opinin del fabricante y/o en los manuales
de operacin y mantenimiento del activo
comprado. En la medicin inicial, a efectos
de determinar el importe proyectado de
la inspeccin general (si estos costos no
estuvieran especificados en la adquisicin
o construccin de la Unidad de Activo de
PPE), podr utilizarse el precio actual de
mercado de una reparacin similar. Se
configura para unidades de activo mayores
a 100 UIT, cuando el costo de la inspeccin
general cumpla con los requisitos para ser
considerado como un componente de la
unidad de activo, es decir, que sea mayor al
40% del costo total de la unidad de activo.
Cumplidos estos requisitos, el costo de una
inspeccin general se desglosa del importe
inicial y se deprecia separadamente, hasta
el periodo en que medie la inspeccin
general siguiente. El registro se efectuar
como una sustitucin. Si una inspeccin
su desglose en el reconocimiento inicial de
la unidad de activo no ser obligatorio; sin
embargo, la inspeccin que se efecte en
el futuro se capitalizar como una sustitu-
cin, si el costo de la inspeccin general
es mayor a 3 UIT.
12. Casos prcticos
Caso 1. Activos que se encuentran
totalmente depreciados y siguen
funcionando
La UE ABC adquiere un auto para el vi-
ceministro de Gestin, con los siguientes
datos:
- Costo inicial: S/ 50,000
- Vida til: 10 aos
- Tasa de depreciacin: 10%
- Fecha de compra: 01-01-02
Al 31-12-13, el mencionado vehculo si-
gue en funcionamiento y, de acuerdo con
el informe tcnico del rea de mecnica
N 91 - Mayo 2016
de la entidad, se estima que el auto an
prestar servicios por cuatro aos ms
(del 01-01-14 al 01-01-18). Cabe preci-
sar que el auto al 31-12-13 se encuentra
totalmente depreciado.
Se pide
Efectuar el tratamiento contable para
la depreciacin acumulada del veh-
culo, y realizar los ajustes necesarios.
Solucin
Se muestran los clculos efectuados y
registrados en libros contables, respecto
de la depreciacin acumulada con la vida
til de 10 aos:
- Tasa de depreciacin anual: 100%/10
= 10%
- Costo inicial del vehculo: 50,000
- Depreciacin anual: 10% x 50,000 =
S/ 4,999
- Depreciacin acumulada del 01-01-02
al 01-01-12 (10 aos): 10% x 50,000
x 10 aos = S/ 49,999
- Valor residual = S/ 1.00 (50,000
49,999)
- Por el ejercicio 2012 y 2013, no se
realiz clculo de depreciacin, por-
que contablemente, el vehculo se
depreci totalmente.
Se efectuar el clculo de la depreciacin
acumulada con la vida til que debi ha-
berse estimado de 12 aos (del 01-01-02
al 01-01-14):
- Tasa de depreciacin anual: 100%/16
aos = 6.25%
- Costo inicial del vehculo: 50,000
- Depreciacin anual: 6.25% x 50,000
= S/ 3,125
- Depreciacin acumulada
Del 01-01-02 al 01-01-12 (10
aos): 6.25% x 50,000 x 10 aos
= S/ 31,250
Del 01-01-02 al 01-01-14 (12 aos):
6.25% x 50,000 x 12 aos = S/ 37,500
- Por el ejercicio 2012 y 2013, se realiz
el clculo de depreciacin porque,
contablemente, el vehculo an cuenta
con saldo para depreciar.
Cabe sealar que segn el caso prctico,
an existe importe por depreciar en los
prximos cuatro aos (del ejercicio 2014
al 01-01-18) que quedan de vida til
al vehculo. En tal sentido, estos son los
clculos que debi haberse efectuado res-
pecto de la depreciacin, por lo tanto, se
deber realizar el correspondiente ajuste
de la depreciacin de la siguiente manera:
- Depreciacin inicial (en funcin de 10
aos vida til): S/ 49,999
- Depreciacin recalculada (en funcin
de 16 aos vida til): S/ 37,500
- Ajuste por depreciacin en exceso:
S/ 12,499

Registro contable
X DEBE HABER - Fecha de compra: 01-01-10
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 12,499.00
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
15080201 Vehculo
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 12,499.00
340101 Supervit acumulado
x/x Por el ajuste de la depreciacin calculada en exceso
Asimismo, la entidad deber registrar las depreciaciones por los
cuatro aos siguientes (del ejercicio 2014 al 01-01-18) en razn
de S/ 3,125.00 por ao.
X DEBE HABER
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00
580102 Depreciacin de vehculos
58010201 Vehculos
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
15080201 Vehculo
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2014
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00
580102 Depreciacin de vehculos
58010201 Vehculos
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
15080201 Vehculo
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2015
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00
580102 Depreciacin de vehculos
58010201 Vehculos
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
15080201 Vehculo
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2016
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 3,125.00
580102 Depreciacin de vehculos
58010201 Vehculos
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 3,125.00
150802 Depreciacin acumulada de vehculos
15080201 Vehculo
x/x Por el registro de la depreciacin del ao 2017
Caso 2. Costos posteriores
La entidad 777 adquiere un edificio para su sede central en la
ciudad de Arequipa, con los siguientes datos:
- Costo inicial: S/ 100,000
- Vida til: 50 aos
- Tasa de depreciacin: 2% anual
- Fecha de compra: 01-01-10
- Nmero de pisos: 4
El 31-12-15 se culmina la construccin del quinto piso (adicin),
cuyo costo ascendi a S/ 30,000.
Se pide
Calcular el costo, la depreciacin acumulada y el valor en libros
del edificio en su totalidad al 31-12-16.
Solucin
a) Clculo de la depreciacin acumulada y valor en libros
del edificio base al 31-12-15
- Costo inicial: S/ 100 000
Actualidad Gubernamental
Sistema Nacional de Contabilidad V
- Tasa de depreciacin: 2%
Al 31-12-15 han transcurrido seis aos, entonces:
- Depreciacin = 100,000 x 6 x 2% = 12,000
X DEBE HABER
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2010
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2011
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2012
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2013
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2014
X
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,000.00
580101 Depreciacin de edificios y estructuras
58010102 Edificios no residenciales
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,000.00
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2015
De manera que al 31 de diciembre del ejercicio 2015, el valor
en libros del edificio es de S/ 88,000.00.
Detalle Importe en S/
Costo del edificio 100,000.00
Depreciacin (12,000.00)
Del 01-01-10 al 31-12-15 = 6 aos (100 000*2%*6)
Valor en libros 88,000.00
b) Calcular el nuevo importe depreciable, incluyendo el
quinto piso nuevo
Detalle Importe en S/
Valor del edificio (al 31-12-15 con 4 pisos) 88,000.00
Adiciones: 30,000.00
Costo del quinto piso nuevo (culmina la obra el
31-12-15)
Valor en libros 118,000.00
N 91 - Mayo 2016 V 5
V Informe Especial

c) Calcular el costo, la depreciacin acumulada y el valor Costo previo a Baja por

Alta en S/
Nuevo valor
en libros del edificio al 31-12-16 Detalle la demolicin demolicin
(3)
del activo
(1) (2) (12+3)
Detalle Importe en S/ Costo 500,000.00 (215,000.00) 215,000.00 500,000.00
Nuevo importe depreciable (al 31-12-15) 118,000.00 Depreciacin (200,000.00) 86,000.00 (114,000.00)
Depreciacin: 2,681.82 acumulada
La depreciacin mensual se calcular por el saldo de Valor en libros 300,000.00 (129,000.00) 215,000.00 386,000.00
vida til que le quede al edificio, es decir, 50 aos ini-
cialmente calculados, menos 6 aos ya transcurridos, A continuacin, registramos la baja contable:
quedar 44 aos.
118,000/44 aos = 2 681,82 (depreciacin anual) X DEBE HABER
Valor en libros al 31-12-16 115,318.18 1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 86,000
150801 Deprec. acum. de edificios y estructuras
X DEBE HABER 15080102 Edificios no residenciales
5801 ESTIMACIN DEL EJERCICIO 2,681.82 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 129,000
580101 Depreciacin de edificios y estructuras 550601 Baja de bienes
58010102 Edificios no residenciales 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 215,000
1508 DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 2,681.82 150102 Edificios no residenciales
150801 Depreciacin acumulada de edificios 15010202 Instalaciones educativas
y estructuras x/x Por el registro de baja contable (demolicin)
x/x Por el registro de las depreciaciones del ao 2016
Luego de la demolicin, se procede a la reconstruccin, cuyo
costo asciende a S/ 215,000, de acuerdo a los datos adicionales,
Caso 3. Demolicin parcial de un centro educativo por lo que se registra de la siguiente manera:
La entidad La Educacin es primero realiza la demolicin 1 DEBE HABER
parcial de un centro educativo para realizar su reconstruccin 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 215,000
con cargo al Foncomn. 830105 Recursos determinados
Datos adicionales 83010502 Foncomn
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 215,000
- Costo inicial del colegio: S/ 500,000
840105 Recursos determinados
- Costo de demolicin y reconstruccin: S/ 215,000 84010502 Foncomn
- Vida til: 50 aos x/x Por el compromiso presupuestal
- Tasa depreciacin: 2% 2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 215,000
- Fecha de construccin: 01-01-92 910101 Contratos aprobados
- Fecha de demolicin parcial: 01-01-12 9102 ONTRATOS Y COMPROM. POR EL CONTRARIO 215,000
- Periodo depreciado: 20 aos 910201 Contratos por ejecutar
x/x Por el control del contrato
Se pide
3
Efectuar el tratamiento contable de la parte demolida y de 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 215,000
la reconstruccin del colegio utilizando el costo de reposicin 150102 Edificios no residenciales
depreciado. 15010202 Instalaciones educativas
Solucin 2103 CUENTAS POR PAGAR 215,000
210301 Bienes y servicios por pagar
a) Clculo de la depreciacin acumulada y valor en libros previo 21030102 Servicios
a la demolicin x/x Por la reconstruccin del centro educativo
Se muestran los clculos efectuados y registrados en libros 4
contables, respecto de la depreciacin acumulada con una 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 215,000
vida til estimada de 50 aos: 840105 Recursos determinados
- Tasa de depreciacin anual: 100%/50 = 2% 84010502 Foncomn
8601 EJECUCIN DE GASTOS 215,000
- Costo inicial del colegio: S/ 500,000
860105 Recursos determinados
- Depreciacin anual: 2% x 500,000 = S/ 10,000 86010502 Foncomn
- Depreciacin acumulada del 01-01-92 al 01-01-12 (20 x/x Por la ejecucin del gasto presupuestal
aos): S/ 10,000 x 20 aos = S/ 200,000 5
- Valor en libros: costo activo depreciacin acumulada: 9102 CONTRATOS Y COMPROM. POR EL CONTRARIO 215,000
910201 Contratos por ejecutar
S/ 500,000 S/ 200,000 = S/ 300,000 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 215,000
b) Clculo del costo de reposicin depreciado 910109 Contratos aprobados
Se tomar el costo de la demolicin y reposicin (S/ 215,000) x/x Por la atencin del contrato
6
como referencia para dar de baja la parte demolida, ya que
2103 CUENTAS POR PAGAR 215,000
esta no se conoce: S/ 215,000 - S/ 86,000 = S/ 129,000. El
210301 Bienes y servicios por pagar
importe de la depreciacin acumulada de S/ 86,000 por la 21030102 Servicios
parte demolida se obtiene del siguiente modo: 1101 CAJA Y BANCOS 215,000
110112 Recursos centralizados-CUT
S/ 215,000 x 2% x 20 aos = S/ 86,000 11011207 Foncomn-CUT
x/x Por el pago mediante CCI

V 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016


Los niveles de ejecucin de las inversiones de los
gobiernos locales en el periodo 2007-2015
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : Los niveles de ejecucin de las inversiones
de los gobiernos locales en el periodo 2007-
2015
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Antecedentes
2. Clasificacin de los gobiernos locales por
montos presupuestales
3. Los niveles de ejecucin de inversiones de los
gobiernos locales y su ranking
1. Antecedentes
Segn el Instituto Nacional de Estadstica e
Informtica (INEI), en el pas existen 1,842
municipalidades que representan al mismo
nmero de gobiernos locales del Per. De
ese total 196 corresponden a municipalida-
des provinciales (incluida la Municipalidad
de la Provincia Constitucional del Callao) y
1,646 municipalidades distritales.
A continuacin se abordar la ejecucin
de inversiones del conjunto de los gobier-
nos locales por departamentos para todo
el periodo 2007-2015. Previamente se
presenta la clasificacin de los gobiernos
locales por montos presupuestales.
2. Clasificacin de los gobiernos
locales por montos presupues-
tales
Antes de conocer los niveles de ejecucin
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econ-
mico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce
la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica.
Sistema Nacional de Inversin Pblica
Sistema Nacional
de Inversin Pblica
de los gobiernos locales por departamen-
tos, es pertinente dar una mirada a los
montos de sus presupuestos asignados
para proyectos (inversiones). En el cuadro
1 se presenta la clasificacin de los go-
biernos locales por departamentos y por
montos de sus presupuestos totales para
inversiones, para cada uno de los aos
comprendidos en el periodo 2007-2015.
A continuacin resaltamos los aspectos
ms significativos de la informacin que
nos muestra dicho cuadro:
- Los presupuestos para inversiones de
los gobiernos locales por departa-
mentos han evidenciado importantes
cambios (la mayora de crecimientos)
en sus montos a lo largo del periodo
analizado hasta llegar al 2015, por
ello se ha incrementado el nmero
de departamentos que comprendan
aquellas categoras de mayor cuanta
en sus valores presupuestales. As, por
ejemplo, en el ao 2007 solo existan
siete departamentos que agrupaban
gobiernos locales con presupuestos
mayores de 250 millones de soles,
situacin que cambi drsticamente
a partir del 2008, hasta llegar a los
aos 2013 y 2014 en donde se in-
crementaron a 21 los departamentos
que albergaban gobiernos locales
con montos presupuestales con esa
caracterstica general; en el 2015 se
redujo ligeramente a 20 el nmero de
estos departamentos. Asimismo, en el
2007 existan cuatro departamentos
con gobiernos locales de presupuestos
inferiores a los 50 millones, situacin
que se redujo a solo un departamento
en los aos siguientes (del 2008 al
2015).
- A lo largo del periodo tambin se
han gestado cambios dentro de los
departamentos que concentran los
gobiernos locales de mayores recursos
presupuestales destinados a la inver-
Actualidad Gubernamental
VI
rea
VI
Informes Especiales
sin. As, en el 2007, el departamento
de Lima era el nico cuyos gobiernos
locales en su conjunto sobrepasaban
los 1,000 millones de soles. A partir
del 2008 se incrementa el nmero de
departamentos que sobrepasa este
valor, hasta llegar a los aos 2013 y
2014 en donde se registraban ocho
departamentos en tal condicin: Cus-
co, Lima, Ancash, Cajamarca, Piura,
La Libertad, Arequipa y Puno. No
obstante, en el 2015, merced a las
drsticas contracciones operadas en la
mayora de los PIMp de los gobiernos
locales por departamentos, solo tres
obtuvieron presupuestos para inver-
siones superiores a los 1,000 millones
de soles; estos fueron los casos de los
departamentos del Cusco, Lima y Ca-
jamarca. En marcado contraste, existe
un departamento que ha mantenido
el ltimo lugar en el ranking departa-
mental en cuanto a presupuesto de
inversiones de sus gobiernos locales:
Madre de Dios, que en todos los aos
del periodo se ubic en este lugar, a
pesar de que su presupuesto creci
de 4 millones (2007) a 43 millones
(2015).
- Los indicadores que refleja el cuadro
1 demuestran elocuentemente que los
montos de los recursos presupuestales
destinados a inversiones, como en el
caso de los presupuestos totales en
general (que incluyen, adicionalmente
a los recursos destinados a gastos de
inversin, aquellos destinados a gastos
corrientes), marchan en consonancia
con el tamao de las poblaciones de
las provincias y distritos que conducen
las municipalidades del pas (este es
el principal criterio para distribuir el
Foncomn hacia las municipalidades)
y, sobre todo en los ltimos aos, por
la existencia y dimensin del canon
del que se benefician algunas munici-
palidades. Por esto, por ejemplo, Lima
N 91 - Mayo 2016 VI 1
VI Informes Especiales
an mantiene su posicin privilegiada
como uno de los departamentos
en donde el conjunto de gobiernos
locales supera los 1,000 millones de
presupuesto para inversiones (merced
a su significativa poblacin) y Cusco
y Cajamarca tambin comparten este
privilegio (debido a sus ingresos por
canon).
3. Los niveles de ejecucin de
inversiones de los gobiernos
locales y su ranking
Los niveles de ejecucin para los aos
del periodo 2007-2015 son presentados
en el cuadro 2, as como tambin los
respectivos rankings anuales de ejecucin.
De este cuadro se deducen las siguientes
conclusiones principales:
- Los gobiernos locales de Cusco, Tacna
y Loreto (en ese orden) fueron las
que obtuvieron los mejores niveles
de ejecucin de las inversiones en
el ao 2015. No obstante, en todos
estos casos los ndices no superaron el
90% de ejecucin, lo que demuestra
que los niveles de ejecucin de in-
versiones de los gobiernos locales en
general todava no alcanzan grados
superlativos; como dato ilustrativo
podemos sealar que en todo el perio-
do analizado solo se registr un caso
en que los gobiernos locales de un
departamento superaron el 90% en su
ndice de ejecucin: Lambayeque, en
el ao 2010 (obtuvo ese ao 91.2%).
- Por contraste, en el 2015 los gobier-
nos locales de Apurmac, Arequipa,
Moquegua y La Libertad (en orden
decreciente) fueron los que presenta-
ron los niveles ms bajos de ejecucin
(menos del 65% de ejecucin). De
todos estos casos, el que quizs resulta
ms sorprendente es el de Arequipa,
que en todos los aos del periodo
analizado obtuvo muy bajos niveles
de ejecucin.
- Merece destacarse el caso de los go-
biernos locales del departamento de
Cusco, que en los tres ltimos aos
han mantenido el primer lugar en
el ranking. Tambin es el caso de los
gobiernos locales de Tacna, que en
los dos ltimos aos (2014 y 2015)
ha logrado revertir los marcadamente
deficientes ndices de ejecucin de
los aos anteriores (ha obtenido los
puestos cuarto y segundo en los aos
2014 y 2015, respectivamente, luego
de encontrarse ubicado en los ltimos
lugares del ranking entre los aos 2007
y 2013). Asimismo, se debe destacar el
caso de los gobiernos locales de Madre
de Dios, los de menores recursos presu-
puestales a lo largo de todo el periodo
analizado, por cuanto en la mayora
de los aos del periodo siempre se
ubicaron dentro de los seis primeros
puestos en el ranking, con ndices que
se encontraron entre el 68.8 y 88% de
ejecucin; en otras palabras, debemos
resaltar que las municipalidades de
este departamento aprovecharon en
mayor medida los escasos recursos
presupuestales para inversiones que
dispusieron, en comparacin con los
casos de otros departamentos.

Cuadro 1
Clasificacin de los gobiernos locales por departamentos y por montos de presupuestos para inversiones
(en millones de soles)

Categoras 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

1 departamento: 4 departamentos: 4 departamentos: 3 departamentos: 3 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos: 8 departamentos: 3 departamentos:

Lima (1,069) Ancash (1,985) Ancash (2,130) Lima (1,786) Cusco (1,658) Cusco (2,475) Cusco (2,813) Cusco (2,319) Cusco (1,789)
Lima (1,592) Lima (2,072) Ancash (1,556) Lima (1,447) Lima (1,750) Lima (1,933) Lima (2,010) Lima (1,661)
Cusco (1,274) Cusco (1,374) Cusco (1,400) Ancash (1,099) Cajamarca (1,372) Ancash (1,498) Ancash (1,291) Cajamarca (1,025)
+ de
Tacna (1,146) Tacna (1,224) Ancash (1,346) Arequipa (1,460) Cajamarca (1,226)
1,000
Arequipa (1,242) La Libertad Piura (1,224)
millones
La Libertad (1,455) La Libertad
(1,214) Cajamarca (1,391) (1,200)
Piura (1,286) Arequipa (1,127)
Puno (1,061) Puno (1,006)

+ de 750 1 departamento: -------- 1 departamento: 4 departamentos: 3 departamentos: 3 departamentos: 1 departamento: 1 departamento: 4 departamentos:
millones Tacna (811) Arequipa (924) Arequipa (863) Cajamarca (893) Piura (952) Ayacucho (885) Ayacucho (869) Arequipa (970)
hasta Cajamarca (857) Arequipa (886) Puno (902) Piura (961)
1,000 La Libertad (834) La Libertad (868) Ayacucho (761) Puno (920)
millones Tacna (763) La Libertad (909)

3 departamentos: 8 departamentos: 7 departamentos: 3 departamentos: 4 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos: 6 departamentos: 5 departamentos:

Cusco (607) Arequipa (650) Puno (743) Puno (659) Piura (646) Ica (633) Ica (699) Junn (696) Ayacucho (745)
Ancash (538) Pasco (630) La Libertad (720) Piura (583) Puno (620) Junn (614) Junn (614) Apurmac (637) Apurmac (742)
+ de 500 Moquegua (538) Moquegua (623) Pasco (714) Junn (534 Junn (528) Moquegua (612) Hunuco (649) Hunuco (577) Ancash (727)
millones Cajamarca (609) Piura (683) Tacna (508) Hunuco (608) Tacna (609) Ica (573) Junn (682)
hasta 750 Piura (541) Junn (631) Tacna (545) Huancavelica Huancavelica Hunuco (591)
millones Junn (527) Cajamarca (611) Huancavelica (569) (573)
Puno (527) Moquegua (564) (537) Moquegua (551) Lambayeque (520)
La Libertad (522) San Martn (513)
Loreto (510)

2 departamentos: 2 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos: 9 departamentos: 6 departamentos: 4 departamentos: 6 departamentos: 8 departamentos:

Cajamarca (382) Huancavelica Ayacucho (392) Moquegua (476) Ica (488) San Martn (472) Apurmac (444) San Martn (447) San Martn (472)
Piura (320) (312) Huancavelica Ica (412) Ayacucho (465) Lambayeque Lambayeque Tacna (441) Huancavelica
Ayacucho (279) (391) Huancavelica Moquegua (443) (440) (430) Loreto (398) (463)
+ de 250 Ica (372) (400) Lambayeque Loreto (427) Pasco (388) Moquegua (380) Lambayeque
millones Lambayeque Ayacucho (397) (409) Pasco (407) Ucayali (371) Amazonas (362) (457)
hasta 500 (320) Pasco (363) Huancavelica Ucayali (332) Ucayali (323) Ica (450)
millones Hunuco (287) Lambayeque (395) Apurmac (322) Loreto (368)
Loreto (270) (327) Hunuco (381) Amazonas (332)
Hunuco (253) Pasco (307) Tacna (309)
Ucayali (251) Loreto (270) Moquegua (308)
San Martn (257)

9 departamentos: 9 departamentos: 6 departamentos: 4 departamentos: 5 departamentos: 3 departamentos: 3 departamentos: 2 departamentos: 3 departamentos:

Arequipa (205) Ica (244) Ucayali (246) Apurmac (176) Ucayali (248) Amazonas (195) Tumbes (210) Pasco (249) Pasco (237)
La Libertad (203) Loreto (241) Apurmac (211) Loreto (162) Apurmac (194) Tumbes (184) Amazonas (184) Tumbes (238) Ucayali (235)
Junn (202) Ucayali (212) Amazonas (151) San Martn (150) Amazonas (173) Callao (133) Callao (133) Tumbes (169)
+ de 100
Pasco (199) Lambayeque (188) San Martn (150) Tumbes (116) Callao (125)
millones
Loreto (179) Hunuco (186) Tumbes (141) Tumbes (114)
hasta 250
Puno (148) Apurmac (136) Callao (139)
millones
Ayacucho (126) Tumbes (133)
Ica (111) Callao (127)
Ucayali (103) Amazonas (102)

VI 2 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Sistema Nacional de Inversin Pblica VI
Categoras 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

5 departamentos: 1 departamento: ------- 2 departamentos: ------- ------- ------- 1 departamento: 1 departamento:

+ de 50 Callao (83) San Martn (97) Amazonas (100) Callao (100) Callao (99)
millones Lambayeque (71) Callao (799)
hasta 100 San Martn (70)
millones Huancavelica (69)
Hunuco (57)

4 departamentos: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento: 1 departamento:

Tumbes (50) Madre de Dios (18) Madre de Dios (29) Madre de Dios Madre de Dios (27) Madre de Dios (22) Madre de Dios (41) Madre de Dios (42) Madre de Dios (43)
- de 50
Apurmac (41) (27)
millones
Amazonas (25)
Madre de Dios (4)

Total
25 25 25 25 25 25 25 25 25
dptos.

Fuente: Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas. Consulta de ejecucin del gasto. Fechas de Consulta: 30-12-11, 02-01-13, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboracin propia.

Cuadro 2
Porcentajes y ranking de ejecucin de inversiones de las municipalidades por departamentos (2007-2015)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Departamentos
% rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank. % rank.

Amazonas 46.5 13 68.4 7 78.2 2 80.6 8 78.4 2 65.3 15 71.0 6 76.5 7 69.8 15

Ancash 42.3 16 48.0 22 46.8 23 68.3 19 49.8 22 59.0 22 70.9 7 80.1 3 68.0 17

Apurmac 68.5 3 66.2 10 64.8 15 67.9 21 57.5 18 71.9 9 60.1 23 56.3 25 54.3 25

Arequipa 38.9 20 43.0 24 48.2 22 69.4 18 47.0 24 55.2 25 58.5 24 69.1 20 56.0 24

Ayacucho 62.6 5 69.1 6 67.8 9 67.9 20 62.3 11 63.0 19 65.5 16 71.1 18 77.4 9

Cajamarca 40.0 19 53.3 15 56.2 20 65.1 23 58.2 15 65.7 14 65.5 17 78.1 5 66.5 18

Callao 52.4 10 80.0 1 69.8 6 85.4 2 69.8 4 84.8 2 69.7 9 67.9 22 77.6 8

Cusco 42.9 15 66.1 11 69.9 5 75.6 13 65.9 7 77.9 5 84.4 1 88.7 1 87.5 1

Huancavelica 50.4 11 61.0 13 63.0 16 73.6 14 60.0 13 71.4 10 68.5 11 77.2 6 79.9 4

Hunuco 59.2 7 73.2 4 74.8 3 80.9 7 57.8 17 63.3 18 68.2 13 74.7 12 66.1 19

Ica 38.6 21 49.9 21 59.7 19 67.8 22 54.4 20 62.3 20 56.1 25 68.8 21 71.2 13

Junn 43.3 14 54.5 17 60.0 18 70.0 16 58.5 14 60.2 21 63.4 19 63.9 23 65.7 21

La Libertad 38.3 22 62.3 12 60.4 17 69.5 17 55.2 19 63.6 17 67.9 14 72.8 14 64.0 22

Lambayeque 49.8 12 73.2 3 84.4 1 91.2 1 80.8 1 78.8 3 78.6 2 59.3 24 69.5 16

Lima 41.5 18 58.4 16 65.5 12 80.0 9 58.0 16 69.4 12 68.3 12 71.1 19 75.3 11

Loreto 65.8 4 70.4 5 68.0 8 82.9 5 65.5 8 69.9 11 69.2 10 76.2 9 81.6 3

Madre de Dios 70.0 2 75.2 2 72.3 4 81.8 6 68.8 6 88.0 1 77.5 3 72.6 17 78.4 5

Moquegua 41.8 17 59.1 14 51.9 21 64.7 24 40.6 25 57.3 23 65.9 15 76.2 10 62.5 23

Pasco 25.7 25 47.0 23 45.4 24 76.2 12 49.2 23 66.7 13 63.1 20 76.2 8 72.8 12

Piura 55.5 9 58.8 15 66.5 11 72.4 15 64.3 9 74.9 7 70.2 8 74.6 13 77.3 10

Puno 59.7 6 67.0 9 64.9 14 83.4 4 69.3 5 75.1 6 62.7 21 72.8 15 65.8 20

San Martn 71.8 1 68.3 8 65.3 13 79.8 10 63.6 10 64.4 16 65.3 18 76.0 11 70.5 14

Tacna 26.7 24 32.5 25 34.2 25 56.8 25 53.3 21 57.1 24 62.5 22 80.1 4 81.9 2

Tumbes 37.0 23 52.4 20 67.7 10 84.6 3 61.1 12 74.3 8 74.4 5 72.6 16 77.8 6

Ucayali 56.6 8 52.8 19 68.2 7 79.0 11 75.4 3 78.6 4 77.3 4 83.3 2 77.8 7

Total gobiernos locales 42.6 55.2 58.3 72.7 59.0 67.4 68.8 74.7 71.5

Fuente: Portal de Transparencia Econmica del Ministerio de Economa y Finanzas. Consulta de ejecucin del gasto. Fechas de Consulta: 30-12-11, 05-01-12, 02-01-13, 23-01-14, 03-01-15 y 02-01-16.
Elaboracin propia.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VI 3

VI Informes Especiales
El SNIP en los pases latinoamericanos y el Caribe:
aproximacin a un anlisis comparativo
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Anbal Salazar Trigoso*
Ttulo : El SNIP en los pases latinoamericanos
y el Caribe: aproximacin a un anlisis
comparativo
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Los SNIP en Latinoamrica y el Caribe hoy
3. La Red SNIP
4. Algunos financiamientos de los SNIP
5. Conclusiones
1. Introduccin
Del Encuentro de los Sistemas Nacionales
de Inversin Pblica de Amrica Latina
y el Caribe 2009 (ILPES-MEF), hemos
tomado importante informacin para
conocimiento de nuestros lectores y el res-
pectivo efecto multiplicador en nuestras
instituciones de los aspectos positivos que
se vienen experimentando en los pases de
Latinoamrica y el Caribe, con el objeto de
mejorar la gestin en cumplimiento de las
normas tcnicas del SNIP, que posibilite la
ejecucin de proyectos orientados a aten-
der las necesidades bsicas insatisfechas
de la poblacin para el mejoramiento de
sus condiciones de vida.
2. Los SNIP en Latinoamrica y
el Caribe hoy
2.1. Una clasificacin tentativa
En la actualidad, el estado de la situacin
de los SNIP en Latinoamrica es aun
heterogneo. As, segn las condiciones
propias de sus desarrollos podran agru-
parse en tres estados principales: refun-
dacin, consolidacin-profundizacin y
estabilidad-ajustes.
a) En estado de refundacin
Est caracterizado por la inexistencia o
abandono en algn momento de los SNIP,
lo que puede estar vinculado a una etapa
de reflujo en la planificacin y enfoques
de menor estado en la regin. De esta
manera, encontramos pases que intentan
recuperar sus SNIP. Esto implica eviden-
temente un retraso con respecto a otros
pases que lo han venido desarrollando
en forma continua. Lo que tambin se
expresa en cuestiones que van desde el
* Experto en administracin pblica. Exdocente universitario en
Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso de la Repblica.
VI 4 Actualidad Gubernamental
establecimiento de nuevos marcos con-
ceptuales generales de los SNIP hasta los
procesos y procedimientos administrativos
que estos deberan seguir para un ade-
cuado funcionamiento de acuerdo a las
estructuras propias de cada pas. Casos
conocidos directamente por ILPES y en los
cuales se han estado otorgando asistencias
tcnicas son los de Ecuador, Costa Rica, y
Repblica Dominicana.
b) En estado de consolidacin
Entendemos que hay un grupo de pases
que han estado en la bsqueda de la con-
solidacin de sus sistemas. En estos casos,
se reconoce que hubo avances importan-
tes y que han contado con gran apoyo
poltico en esta materia, como los casos
de Guatemala y Nicaragua. Estos pases,
cuentan con estructuras para propiciar una
mayor participacin ciudadana a travs de
consejos de desarrollo, con algn nivel de neracin del Banco Integrado de Proyec-
decisin y por medio de consejos de poder
ciudadano, respectivamente. Ambos pa-
ses tienen iniciativas de seguimiento fsico
y financiero y evaluacin ex post simple.
Esto significa un importante avance res-
pecto de la conformacin de los SNIP. Por
otra parte, en el caso del Per, este cuenta
con una estructura y normativa slida
cuya data es de ocho aos. A pesar de su
comparativamente menor experiencia, es
a la fecha uno de los ms desarrollados.
Adems cuenta con instrumentos de
participacin ciudadana, componentes
de evaluacin y capacitacin, y oficinas
de planificacin a niveles territoriales. En
este grupo tambin se puede clasificar
el caso de Mxico. El caso de Argentina
es especialmente interesante respecto
de los dems pases, ya que es un pas
federal y esto incide en el manejo de los
recursos destinados para la inversin.
Una estimacin de la distribucin de los sistemas. Se caracterizan por:
recursos de inversin pblica seala que
estos se dividen en tres tercios. El primero
de ellos se decide directamente en el nivel
central de la administracin del Estado.
El segundo tercio se decide directamente
en los niveles subnacionales provinciales.
Mientras que el tercer tercio corresponde
a transferencias de capital desde el nivel
central hacia el nivel provincial mediante
convenios con determinados ministerios y
sectores. En Argentina, tienen importantes
avances metodolgicos en lo referido a la
evaluacin ex post de impacto, adems de
un alto nivel de ejecucin presupuestaria.
c) En etapa de estabilidad
Este es el caso de Colombia y Chile, siendo
estos casos los ms antiguos y estables
sistemas de la regin, ya que han ido
N 91 - Mayo 2016
incorporando nuevas tareas a los SNIP.
En el caso colombiano, este destaca por
incorporar modalidades de descentraliza-
cin en la asignacin de recursos hasta el
nivel local, adems de tener un sistema de
rendicin de cuentas, y estar avanzando
en temas de transparencia. En el caso
chileno, el establecimiento de la Ley de
Transparencia abre una oportunidad para
mejorar el sistema. En este sentido, en la
formulacin y presentacin de iniciativas
de inversin se debe contemplar la partici-
pacin ciudadana, que es considerada un
elemento clave en la aprobacin tcnica
de los proyectos. Esta situacin se forta-
leci al recibir apoyo poltico expresado
en un instructivo presidencial emitido
en agosto del 2008. Ambos pases, a su
vez, han estado reformulando sus SNIP
en diferentes reas y aspectos, como por
ejemplo, en el desarrollo de una nueva ge-
tos, especficamente en el caso de Chile.
2.2. Cmo lograron enfrentar los
SNIP los retos y dificultades que
atravesaban hace una dcada?
Este punto resume un diagnstico basado
en la experiencia de los autores1.
a) Refundacin
Caracterizado por el abandono parcial
en algn momento de los SNIP. Este
abandono estuvo generalmente asociado
a una etapa de desperfilamiento de la
planificacin y enfoques de disminucin
de la participacin del Estado. Entre los
pases que intentan recuperar los SNIP
se encuentran Repblica Dominicana,
Ecuador y Costa Rica.
b) Consolidacin
Pases en bsqueda de consolidar sus
Apoyo poltico
Estructuras que propician la participa-
cin ciudadana
Tienen iniciativas de seguimiento fsico
y financiero.
Tienen iniciativas de evaluacin ex
post simple.
Cuentan con una estructura y norma-
tiva slida (particularmente Per).
Tienen programas de capacitacin
continuos para funcionarios.
El caso de Argentina es especialmente
interesante respecto de los dems
pases, ya que es un pas federal y esto
incide en el manejo de los recursos
destinados a inversin.
1 Eduardo Contreras, Fernando Cartes y Juan Pacheco.

c) Estabilidad
Este es el caso de Colombia y Chile, los
ms antiguos y estables sistemas de la
regin. Cuentan con SNIP consolidados
y han ido incorporndoles nuevas tareas.
El caso colombiano destaca por incorporar
modalidades de descentralizacin en la
asignacin de recursos hasta el nivel local,
adems de tener un sistema de rendicin
de cuentas, y estar avanzando en temas
de transparencia.
La Red de los Sistemas Nacionales de
Inversin Pblica (SNIP) se cre durante
el ao 2009.
En el caso de Chile destaca la evaluacin
ex post de programas pblicos y rendicin
de cuentas al Congreso.
3. La Red SNIP
3.1. Qu es la Red SNIP?
La Red SNIP se crea el 2010 con el prop-
sito de contribuir a mejorar la gestin de la
inversin pblica en los pases miembros a
travs del intercambio de experiencias, do-
cumentos e informacin sobre evaluacin
y gestin de proyectos, sistemas de infor-
macin y capacitacin, entre otros temas.
3.2. Quines la integran?
La Red SNIP est integrada por los di-
rectores de los sistemas nacionales de
inversin pblica (SNIP) de los pases
que han participado en las reuniones
de constitucin de la red, realizadas en
octubre de 2010, en Panam, y abril de
2011, en Repblica Dominicana. Actual-
mente, los pases integrados a la red son
Argentina, Estado Plurinacional de Bolivia,
Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El
Salvador, Guatemala, Honduras, Mxico,
Nicaragua, Panam, Paraguay, Per, Re-
pblica Dominicana y Uruguay. La Red
est abierta a la integracin de nuevos
pases de la regin, e incluye a las naciones
del Caribe. Para su operacin cuenta con
el apoyo de ILPES y Cepal, el BID y el BM.
3.3. Qu hacemos?
Dentro de las tareas que se realizan en la
red se encuentran:
a) Constituir un mecanismo de encuen-
tro, dilogo y cooperacin horizontal
entre los pases de la regin en materia
de gestin de la inversin pblica.
b) Fomentar la generacin de capacida-
des para una eficiente y eficaz gestin
de inversiones.
c) Sistematizar, generar y difundir cono-
cimiento en materia de gestin de la
inversin pblica.
d) Compartir y difundir las mejores prcti-
cas en la gestin de la inversin pblica
con el fin de contribuir a la mejora
continua y la innovacin de los SNIP
de la red.
Sistema Nacional de Inversin Pblica
Importancia de la red
La Red SNIP fue creada en 2010 para
mejorar la gestin de la inversin pblica
a travs del intercambio de experiencias
y aportes sobre:
Evaluacin y gestin de proyectos
Sistemas de informacin
Capacitacin
Otros mecanismos
Hacia delante
La Cepal, a travs del ILPES, tiene un
gran compromiso con el funciona-
miento y desempeo de la Red SNIP.
Por ello, reiteramos nuestro papel
como facilitadores de un canal de
dilogo, discusin e intercambio de
experiencias sobre evaluacin social
de proyectos y dems temas vincula-
dos a la inversin pblica.
4. Algunos financiamientos de
los SNIP
4.1. En Nicaragua
La inversin pblica de Nicaragua es
financiada mayormente con recursos
externos obtenidos mediante la coope-
racin de pases amigos y organismos
multilaterales.
Para financiar los proyectos que se estn
ejecutando en 2016, la cooperacin exter-
na est aportando 10,270.7 millones de
crdobas (358.9 millones de dlares) que
representan el 50.97% del total de la in-
versin que asciende a 20,149.2 millones
(704.0 millones de dlares). El 26.66% de
estos recursos externos son donaciones y
el 73.34% son prstamos.
Marco de Cooperacin
El Per y Espaa establecen en este Marco
de Asociacin en materia de cooperacin
internacional para el desarrollo (MAP)
2013-2016 los resultados de desarrollo
prioritarios a los que contribuir la Ayuda
Oficial al Desarrollo (AOD) espaola en
estos aos. Estos resultados se imbrican
en una visin de desarrollo compartida
por ambos pases de la que participan di-
ferentes actores tanto del gobierno como
del sector privado y de la sociedad civil.
Estos actores asumen un compromiso de
trabajo conjunto para sumar esfuerzos
y contribuir a alcanzar los resultados de
desarrollo del Per.
Este documento supone un cambio
cualitativo en las relaciones bilaterales
entre Espaa y el Per en materia de
cooperacin al desarrollo, cambio que
obedece a las transformaciones de la
agenda global y los paradigmas de de-
sarrollo (Foro de Alto Nivel sobre Eficacia
de la Ayuda de Busan en 2011, debates
en torno a los nuevos Objetivos de De-
sarrollo Sostenible pos-2015) as como
Actualidad Gubernamental
VI
a los respectivos contextos nacionales de
Espaa y del Per.
En este marco, resulta necesario transitar
hacia un nuevo ciclo basado en un modelo
renovado de cooperacin al desarrollo
que incorpore un conjunto amplio de
actores, flujos financieros e instrumentos
a favor del desarrollo (sector privado e
inversin, sociedad civil, instrumentos
multidonante, alianzas pblico privadas,
cooperacin sur-sur y triangular, coope-
racin delegada, etc.) y que tenga en
cuenta el enfoque de diferenciacin de
la cooperacin en pases de renta media.
Por ello, en este ciclo de cooperacin se
enfatizar la transferencia de conocimien-
tos y se priorizarn las intervenciones ms
selectivas y estratgicas, capitalizando al
mismo tiempo la especializacin y las
buenas prcticas de los diversos actores
de la Cooperacin Espaola.
4.2. En Per
Gestin de la Cooperacin Tcnica
Internacional
Mediante Decreto Supremo N. 044-
2007-RE, se aprob la Poltica Nacional
de Cooperacin Tcnica Internacional,
instrumento de gestin elaborado por
la APCI, cuyo eje principal versa sobre la
premisa de que para que la Cooperacin
Internacional tenga xito no basta con
aumentar el volumen de los recursos
disponibles, sino que es necesario incre-
mentar paralelamente la eficacia de la
Cooperacin.
De acuerdo a este instrumento de gestin,
entendemos a la Cooperacin Tcnica
Internacional como un mecanismo que
complementa los esfuerzos del Estado, el
cual est dirigido principalmente a mejo-
rar la calidad de vida de los ciudadanos,
aumentando las capacidades humanas.
Esta visin concuerda con la del econo-
mista hind Amartya Sen, la cual busca
a su vez que todas las personas tengan
acceso equitativo a oportunidades para
lograr desarrollarse.
Principios para la Cooperacin Tcnica
Internacional
La Poltica Nacional de Cooperacin
Tcnica Internacional hace suyos los cin-
co principios de la Declaracin de Pars
sobre la Eficacia de la Ayuda al Desarrollo
como conceptos valiosos para dirigir los
esfuerzos de la Cooperacin Internacional
No Reembolsable y comprometer los
esfuerzos del Per como pas socio.
Alineacin. Los donantes basan todo su
apoyo en las estrategias, instituciones
y procedimientos nacionales de desa-
rrollo de los pases socios.
Apropiacin. Los pases socios ejercen
una autoridad efectiva sobre sus
polticas de desarrollo y estrategias y
coordinan acciones de desarrollo.
N 91 - Mayo 2016 VI 5
VI Informes Especiales
Armonizacin. Las acciones de los
donantes son ms armonizadas, trans-
parentes y colectivamente eficaces.
Gestin orientada a resultados. Adminis-
trar los recursos y mejorar la toma de
decisiones orientadas a resultados.
Mutua responsabilidad. Donantes y so-
cios son responsables de los resultados
del desarrollo.
4.3. EnEl Salvador
Se aprueba laLey del Sistema Nacional
de Inversin Pblica en 1991, la que es-
tablece como entidad rectora alMinisterio
de Planificacin. Sin embargo, en 1997 se
dicta el DecretoLegislativo N. 172, el cual
modifica laLey Orgnica deAdministra-
cin FinancieradelEstado(Decreto Legisla-
tivo N. 516), incorporando a laDireccin
General de Inversin yCrditoPblico del
Ministerio de Hacienda, la competencia en
materia deinversin pblica. En el mismo
ao, por medio de un anteproyectodeley,
se deroga laLey del Sistema Nacional de
Inversin Pblica vigente.
El Salvador, mediante la Ley deAdmi-
nistracinFinanciera del Estado (Decreto
Legislativo N. 516), apoyan el marco
legal de inversin pblica una serie de
instructivos: el 003/99 Normas Bsi-
cas para la Operacin de las Unidades
Responsables de Proyectos, el 004/99
denominado Normas para la Aproba-
cin de Estudios,ProgramasyProyectos
de InversinPblica y 005/99 Normas
Bsicas para elaborar los Programas de
Mediano Plazo; Necesidades deFinan-
ciamientoAnual de Inversin Pblica
yProgramaAnual de Inversin Pblica.
Adems se cuenta con una Gua Tcnica
para Elaborar Estudios de Preinversin
Pblica y unManual de Organizacinde
Procedimientos de laDireccinGeneral de
Inversin y Crdito Pblico.
En El Salvador, sin embargo, las polticas
pblicas que fueron impulsadas durante
las dos ltimas dcadas han derivado
en un sistema financiero desvinculado
en gran medida de las necesidades de
los sectores productivos nacionales,
especialmente de los ms vulnerables y
marginados, entre los que destacan las
micro, pequeas y medianasempresasy
las diversas escalas de productores del
sector agropecuario.
4.4. Financiamiento del SNIP en Chile
La Cooperacin Internacional de Chile
se lleva a cabo mediante acciones de
cooperacin para el desarrollo, las que
tienen como objetivo financiar y/o poner
en prctica los proyectos de cooperacin
acordados entre los actores que los van
a ejecutar.
Paulatinamente, Chile ha asumido un do-
ble rol: como pas receptor de cooperacin
internacional y tambin como un socio
oferente de cooperacin.
VI 6 Actualidad Gubernamental
Chile, aun cuando est catalogado inter-
nacionalmente como pas de renta media
alta, enfrenta importantes y complejas
brechas en el desarrollo que es necesario
superar, por lo que la cooperacin que
recibe es de gran importancia y se des-
tina a la superacin de vulnerabilidades
especficas.
A la vez, se ha transformado en un actor
importante en materia de cooperacin
sur-sur y triangular, y su participacin
en estas modalidades de cooperacin es
cada vez ms requerida en la regin, para
compartir su experiencia y capacidades.
Adems, Chile ha consolidado fondos
conjuntos de cooperacin, como un me-
canismo innovador de financiamiento.
Actualmente hay cinco fondos que permi-
ten ampliar y diversificar la cooperacin
sur-sur chilena: el Fondo Mixto Chile-
Espaa, el Fondo Chile-Mxico, el Fondo
Chile contra el Hambre y la Pobreza, el
Fondo de la Alianza del Pacfico y elFondo
Franco Chileno de Apoyo a la Cooperacin
Descentralizada.
Una visin histrica de cmo ha evolu-
cionado la cooperacin que Chile recibe
y otorga puede obtenerse de los docu-
mentos publicados por la AGCID a lo largo
de su historia.
4.5. Cooperacin Internacional del
SNIP de Argentina
La Red Argentina para la Cooperacin
Internacional (RACI) es una organizacin
conformada por 99 organizaciones de
la sociedad civil (OSC) de Argentina que
busca ser un vnculo entre las OSC que
trabajan o quieren hacerlo con apoyo
de la Cooperacin Internacional y los
Agentes de Cooperacin Internacional a) La Red SNIP es de suma importan-
que realizan inversin social para el de-
sarrollo en el pas. Su objetivo principal
es generar un espacio de intercambio y
dilogo entre ambos actores para for-
talecer a las instituciones en el acceso a
la Cooperacin Internacional y, de este
modo, contribuir a la transformacin
social de la Argentina.
Organizaciones de la
Sociedad Civil
Sensibilizacin Capacitacin y
fortalecimiento
e incidencia
RACI
Investigacin
Fortalecimiento de la
Sociedad Civil
A travs de sus reas y programas, la Red
colabora con el fortalecimiento institucio-
N 91 - Mayo 2016
nal de las organizaciones de la sociedad
civil (OSC) a travs de seminarios, talleres,
charlas y debates para que desarrollen
nuevos recursos y capacidades que faci-
liten el acceso a la Cooperacin Interna-
cional. Entre las herramientas que brinda
a la sociedad civil se encuentran diversas
investigaciones y publicaciones relativas a
las tendencias y estadsticas de la ayuda
internacional como elManual para facilitar
el acceso a la Cooperacin Internacional.
Una herramienta de fortalecimiento para
las organizaciones de la sociedad civil,
elDirectorio de Cooperacin Internacional.
Una gua de fuente de recursos para organi-
zaciones de la sociedad civil y el Sistema de
Informacin sobre Cooperacin al Desarrollo
(SICAD).
RACI considera que conformarse como una
red integrada por una heterogeneidad de
organizaciones es la respuesta enriquece-
dora a un abordaje integral de las proble-
mticas del pas. Esto favorece a que las
OSC resulten beneficiarias de recursos y, a
su vez, puedan mantener la sustentabili-
dad de los programas que desarrollan. El
trabajo en red es clave para potenciar el
impacto de las acciones en el pas.
Entre sus objetivos principales, RACI
buscademocratizar el acceso a las fuentes
de recursos, generar y diseminar infor-
macin relativa a la ayuda proveniente
del exterior, desarrollar y optimizar las
capacidades y recursos de las OSC, y,
a su vez, se propone colaborar con los
Agentes de la Cooperacin Internacional
para la optimizacin de sus acciones y
la bsqueda de soluciones a las diversas
problemticas.
5. Conclusiones
cia ya que tiene como propsito de
contribuir a mejorar la gestin de
la inversin pblica en los pases
miembros a travs del intercambio
de experiencias, documentos e infor-
macin sobre evaluacin y gestin de
proyectos, sistemas de informacin y
capacitacin, entre otros temas.
b) La cooperacin internacional se
facilita y canaliza mejor en la red,
as como se orienta bsicamente a
mejorar las condiciones de vida de
la poblacin.
c) La unin hace la fuerza. Conside-
ro que bajo este principio o dicho
universal, la Red SNIP se consolidar
y permitir a futuro ganar experien-
cias que permitirn favorecer a los
pases que lo integran y por ende al
mejoramiento de las condiciones de
vida de sus poblaciones, mediante la
ejecucin de proyectos de inversin
productivos para crear fuentes de
trabajo y de infraestructura bsica
para impulsar el desarrollo de cada
pas.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
El Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (Seace),
sistema que permite el intercambio de informacin y difusin
sobre las contrataciones del Estado as como la realizacin de
transacciones electrnicas
Ficha Tcnica
Autor : Lic. Jos Luis Nunja Garca*
Ttulo : El Sistema Electrnico de Contrataciones
del Estado (Seace), sistema que permite el
intercambio de informacin y difusin sobre
las contrataciones del Estado as como la
realizacin de transacciones electrnicas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Qu es el Seace?
3. Uso obligatorio del Sistema Electrnico de
Contrataciones (Seace)
4. Qu nos brinda el Seace?
5. Cmo acceder al Seace?
6. Plazos para el registro de la informacin en
el Seace
7. Comunicado del 15 de abril 2016 del OSCE
a los proveedores
1. Introduccin
Los literales d) y e) del artculo 48 del
Reglamento de Organizacin y Funciones
(ROF) del Organismo Superior de Con-
trataciones del Estado (OSCE), aprobado
por Resolucin Ministerial N. 789-2011-
EF/10, modificado por Decreto Supremo
N. 006-2014-EF, disponen como fun-
ciones de la Direccin Tcnico Normativa
elaborar y proponer directivas de alcance
general en materia de contrataciones del
Estado, en coordinacin con los rganos
de lnea del OSCE; as como elaborar
* Egresado de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Univer-
sidad San Martn de Porres. Funcionario pblico de carrera con
38 aos de servicios, Especialista en gestin y administracin
local y regional y tributacin municipal, articulista del staff de
Profesionales de la revista Actualidad Gubernamental desde su
fundacin. Autor de la agenda Diario Gubernamental de gran
aceptacin en la administracin pblica.
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
manuales y otros instructivos referidos a
la aplicacin de la normativa de contra-
taciones del Estado y a la orientacin en
materias de su competencia.
En el mismo sentido, el literal j) del art-
culo 62 del Reglamento de Organizacin
y Funciones del OSCE establece que la
Direccin del Sistema Electrnico de
Contrataciones (Seace) coordinar con
la Direccin Tcnico Normativa la elabo-
racin de directivas relacionadas con la
aplicacin de la normativa de contrata-
ciones del Estado.
Es as que mediante Resolucin N. 013-
2016-OSCE/PRE, publicada el 10-01-16,
aprueban la Directiva N. 006-2016-OSCE/
CD Disposiciones Aplicables al Registro
de Informacin en el Sistema Electrnico
de Contrataciones del Estado-Seace, y
dejan sin efecto la Resolucin N. 282-
2012-OSCE/PRE, que aprob la Directiva
N. 007-2012-OSCE/CD Disposiciones
Aplicables al Registro de Informacin en el
Sistema Electrnico de Contrataciones del
Estado (Seace) y sus modificatorias.
2. Qu es el Seace?
El Sistema Electrnico de Contrataciones
del Estado (Seace) es un sistema que
permite el intercambio de informacin
y difusin sobre las contrataciones del
Estado, as como la realizacin de tran-
sacciones electrnicas (art. 47 de la Ley
N. 30225).
Asimismo, elSeacees el principal meca-
nismo de publicidad en el cual todas las
entidades pblicas deben brindar infor-
macin de sus procesos de contrataciones.
Para realizar un proceso de contratacin,
la entidad debe recurrir al sistema de
contrataciones, el cual est constituido
Actualidad Gubernamental
VII
rea
VII
Informes Especiales
por tres grandes fases: actos preparatorios,
seleccin y ejecucin contractual. Dentro
de estas fases la entidad se encuentra
obligada de brindar informacin alSeace.
Permite el intercambio de in-
formacin y difusin sobre las
contrataciones del Estado.
Seace
As como la realizacin de tran-
sacciones electrnicas.
El intercambio de informacin consiste
en que las entidades pblicas publiquen
sus convocatorias y a la vez el pblico en
general (persona que no est ligada a la
contratacin del Estado, que no tenga
empresa y ni est vinculada al proceso)
pueda estar enterado de la labor de las
entidades, as como sobre lo que contra-
tan o compran; y la difusin est referida
a la difusin de todas sus contrataciones,
ya que son de conocimiento pblico.
La nueva Ley de Contrataciones ha sufrido
un gran cambio con respecto a la anterior
legislacin. Cuando nos referimos a la
realizacin de transacciones electrnicas,
se menciona el artculo 47 de la Ley N.
30225 (ya no se refiere el Decreto Le-
gislativo 1017, donde anteriormente las
transacciones electrnicas de menor cuan-
ta por servicios deban ser obligatorias
electrnicamente, es decir, el proveedor
no deba acercarse a la entidad con un
sobre cerrado para que esta lo evale),
por el cual el proveedor se registraba
electrnicamente y se evaluaba en lnea.
As, tenemos tambin las subastas inver-
sas, que eran presenciales y electrnicas.
Algunas entidades las realizaban electr-
nicamente y, de igual forma, toda la infor-
macin se registraba en lnea, va internet,
por la pgina web, por la plataforma del
Seace y lo correspondiente al Convenio
Marco se realizaba nicamente en lnea.
N 91 - Mayo 2016 VII 1
VII Informes Especiales
Ahora, con el gran cambio introducido
por la Ley de Contrataciones del Estado
(Ley N. 30225) ya no existen menores
cuantas, es decir, se ha suprimido lo que
se considera menor cuanta, solamente
tenemos dos formas de realizar las con-
trataciones electrnicamente:
La subasta inver- Para adquisicin de bienes o
sa electrnica contratacin de servicios (eli-
minando la subasta presencial)
El acuerdo marco Donde se puede ingresar a la
(ya no se llama pgina web y escoger lo que
convenio marco) se desea adquirir y realizar el
modo de pago.
Nota: Se est evaluando que las adjudica-
ciones simplificadas se realicen mediante
transacciones electrnicas, ya que actual-
mente no se aplican obligatoriamente,
sino la subasta inversa y el acuerdo marco.
3. Uso obligatorio del Sistema
Electrnico de Contrataciones
(Seace)
Este sistema es usado por las entidades
pblicas (de manera obligatoria) y sus pro-
veedores, como instrumento de gestin y
herramienta de informacin especializada
para la realizacin y/o publicacin de las
diferentes fases y etapas del procedimien-
to de contratacin pblica.
Para la sociedad civil, el Seace es accesible
como un portal web de consultas, que
se alimenta de la informacin provista
por el OSCE (Organismo Supervisor de
Contrataciones del Estado), las entidades
pblicas, y los proveedores.
Las entidades estn obligadas a utilizar el
Seace en las contrataciones que realicen,
independientemente de que se sujeten al
mbito de aplicacin de la LCE, su cuanta
o fuente de financiamiento, conforme a la
directiva dictada por el OSCE (Directiva N.
006-2016-OSCE/CD).
Los procedimientos de subasta inversa
electrnica (SIE) y comparacin de precios
se realizan obligatoriamente en forma elec-
trnica.
El OSCE establece las excepciones a dicha
obligacin as como la forma en que se
aplican progresiva y obligatoriamente las
contrataciones electrnicas a los otros m-
todos de contratacin.
Los criterios de incorporacin gradual de las
entidades al Seace, considerando la infraes-
tructura y condiciones disponibles para estos
efectos, son establecidos en la directiva.
3.1. Quin puede interactuar con el
Seace?
La informacin del Seace es administrada
por las entidades pblicas (que realizan las
convocatorias), los proveedores (que par-
ticipan en la convocatoria) y el Organismo
Supervisor de las Contrataciones del Estado
OSCE (que se encarga de supervisar).
El Seace contiene informacin de conoci-
miento pblico, es decir, que la sociedad
puede verificar sobre lo que se est re-
quiriendo o realizar consultas, as como la
VII 2 Actualidad Gubernamental
prensa y el Congreso de la Repblica pue-
den investigar y descargar la informacin,
como un modo de fiscalizacin, que a su
vez es ejecutado siempre por la Contralora.
Pueden interactuar las entidades pblicas
contratantes y proveedores. Adems, el
SIAF-SP, quien tiene una importante fun-
cin, es determinante para poder realizar
los pagos. La Sunat, el Registro Nacional
de Proveedores, el OSCE (supervisa las
contrataciones del Estado), la Contralora
(fiscalizador), y Difusin Pyme, son otras
de las instituciones que interactan con
el Seace y pueden registrar informacin.
Esta informacin solo podr ser registrada
una vez que las entidades hayan obtenido
el certificado Seace emitido por el OSCE.
No obstante, las opciones de bsqueda
e informacin estn accesibles para el
pblico en general y podrn tener acceso
a ella ingresando a su pgina web.
3.2. Versiones y nuevo enfoque del
Seace
Existen actualmente distintas versiones del
Seace, y dependiendo de la versin, se usa-
r un tipo de navegador especial (Internet
Explorer, Chrome, Mozilla Firefox, etc.).
En el ao 2013 se hace el cambio de la
plataforma 2.0 y se realiza una nueva
plataforma 3.0, esta ltima es la que
actualmente utilizamos. Antes, realizar
una convocatoria en la plataforma 2.0 era
sencillo, ya que en una sola plataforma
se poda encontrar el Mdulo de Actos
Preparatorios, los Mdulos de Seleccin,
el Mdulo de Plan Anual y el Mdulo de
Contratos; pero a partir de la creacin de
laplataforma 3.0 del Seace se divide el
mecanismo de registro de las contratacio-
nes del Estado, es decir, en la versin 2.0
se registra el Mdulo del Plan Anual de
Contrataciones del Estado y el Mdulo de
Contratos, mientras que en la versin 3.0
se registra el Mdulo de Actos Preparato-
rios y el Mdulo de Seleccin.
Versin
Utilidad
Seace
Seace Su vigencia es partir del inicio de ope-
versin raciones de Consucode. Es utilizada
1.0 para revisar procesos registrados antes
del 2002.
Seace Una de las versiones ms conocidas. Es
versin compatible con Internet Explorer 0.6
2.0 en adelante. Se encarga del registro
de los planes anuales de contratacin
(Mdulo de Plan Anual), el registro de
contratos (Mdulo de Contratos), y se
pueden realizar bsquedas de procesos
entre los aos 2002 al 2012 o mediados
del 2013. Es utilizada principalmente
en provincias.
Seace Compatible con todos los navegadores.
versin Cuenta con dos mdulos: el Mdulo
3.0 de Registro de Actos Preparatorios y el
Mdulo de Procesos de Seleccin. Ade-
ms, en esta versin se realiza el registro
de rdenes de compras y servicios, a
registrarse durante los 10 hbiles antes
del cierre de un mes. Es mayormente
utilizado en la regin de Lima.
N 91 - Mayo 2016
El sistema de contrataciones del Estado
cuenta con diferentes herramientas para
lograr una mayor gestin y transparencia
en los procesos de contrataciones. Entre
las principales herramientas se encuentran
elSeace (Sistema Electrnico de Contra-
taciones del Estado), el RNP (Registro
Nacional de proveedores) y la herramienta
de catalogacin.
3.3. Seace versin 3.0
Contiene el siguiente registro de infor-
macin:
I. Mdulo de Actos Preparatorios
Est conformado por todo lo que se
registra en el sistema:
Expediente de contratacin.
Est conformado por el requeri-
miento del rea usuaria, la indaga-
cin del mercado, la certificacin
presupuestal, el valor estimado y
la aprobacin del expediente de
contratacin.
Conductor de procedimiento. Es
el comit de seleccin o el rgano
encargado de las contrataciones.
Bases. Se divide en el cronograma
y las bases.
II. Mdulo de Seleccin
Se registra la convocatoria, el registro
de participantes, la presentacin de
propuestas y el otorgamiento de la
buena pro.
Nota: No olvidemos que tambin se
deben considerar las consultas y observa-
ciones a las bases, el pliego de absolucin
de consultas y observaciones, as como
tambin, la integracin de bases.
Acceso a zona pblica del Seace
Seace v2.0 Bsqueda de procesos de seleccin
ySeace v3.0 de su inters convocados en Seace
v2.0 y Seace v3.0
Bsqueda de rdenes de compra y
rdenes de servicio
Seace v2.0 Bsqueda de procesos de selec-
cin de su inters convocados en
Seace v2.0
Acceso a zona segura del Seace
Seace v2.0 Acceso al PAC, contratos y Cubso.
Acceso a Acceso a procesos de seleccin,
entidades procedimientos especial (incluye
contratantes los literales o, v del artculo 3.3 del
Dec. Leg. N. 1017)
Acceso al Registro de rdenes de
Compra u rdenes de Servicio (in-
cluye los literales i, s, t del artculo
3.3 Dec. Leg. N. 1017)
Acceso para procesos bajo el D. S.
N. 083-2004-PCM y Petroper.
Seace v2.0 Acceso para presentarse en proce-
Acceso para sos electrnicos, Catlogo Electr-
proveedores nico de Convenio Marco
del Estado
Seace v3.0 Acceso a actos preparatorios, pro-
Acceso a cesos de seleccin y administrar
entidades usuarios.
contratantes
Seace v3.0 Acceso a presentarse en procesos
Acceso para electrnicos.
proveedores
del Estado
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
3.4. Alcances del Seace - Reporte de proveedores con A c t a y c u a d r o El da sealado en el
buena pro (identificar si efec- comparativo de calendario (*).
a) Principalmente, constituirse en el portal de las tivamente se estn dando los la buena pro
compras estatales en un entorno electrnico. El elementos correctos para la
OSCE est considerando una proyeccin para el seleccin). Pronunciamiento En un plazo no mayor de
2017 o 2018, donde todas las contrataciones (OSCE) 10 das hbiles, contados
del Estado ya no se realizarn con sobres cerra- desde el da siguiente de
dos que no se presta a ser muy transparentes
(licitaciones pblicas, concursos pblicos, las 5. Cmo acceder al Seace? la presentacin comple-
ta del respectivo expe-
adjudicaciones simplificadas). Es decir, que se Para interactuar con el Seace, tanto las diente.
busca que todas las contrataciones del Estado se
realicen electrnicamente para ser ms transpa-
entidades como los proveedores debern (*) De las bases
rente la supervisin de los procesos de seleccin utilizar el certificado Seace, documento y de la fecha del
en lnea. emitido por el OSCE que est compuesto proceso registra-
b) Portal de informacin de todas las compras de por un usuario y su correspondiente das en el Seace
bienes, contrataciones de servicios y ejecucin contrasea. Desierto Dentro del da siguiente
de obras por parte de las entidades pblicas de producido.
contratantes (EPC) del pas (sean de Gobierno Las entidades estn obligadas bajo respon-
nacional, regional o local, empresas municipales sabilidad a solicitar, actualizar y desactivar Cancelacin Hasta el da siguiente
pblicas). de su comunicacin al
la informacin a travs del Seace. Comit de Seleccin.
c) Permite las transacciones electrnicas entre las
EPC y los proveedores. Debemos recordar que El consentimiento Al da siguiente de pro-
se aplica a dos modalidades que son las subastas 5.1. A qu entidades se otorga el
del otorgamiento ducido.
inversas y el acuerdo marco. certificado Seace? de la buena pro
d) Fomentar e impulsar el desarrollo de procesos El certificado Seace puede ser solicitado Apelacin ante la El mismo da de ser inter-
electrnicos.
por: entidad puestos.

3.5. Objetivos del Seace
Los principales objetivos del Seace son
los siguientes:
Fortalecer y agilizar los procesos de
contrataciones.
Incrementar la transparencia en los
contratos de bienes, servicios y obras.
Permitir la activa participacin de los
proveedores.
Ser un sistema de informacin para la
sociedad civil.
Supervisar y fiscalizar el mercado de
las contrataciones pblicas.
4. Qu nos brinda el Seace?
Informacin - Plan Anual de Contrataciones
de las con- - Procesos de seleccin que ahora
trataciones
se conocen como procedimiento
pblicas por de seleccin.
las entida-
des contra- - Contratos y ejecucin contrac-
tantes tual
- Histrica, de valores estimados
(para bienes y servicios y con-
sultora en general) o de valores
referenciales (para consultora
de obras y obras).
Informacin que sirve a las
entidades pblicas como fuente
para las indagaciones del merca-
do y para los interesados como
investigacin o estadstica.
- Detalle de los planes anuales
informados (estadstica del plan
anual para los proveedores,
Reportes conocimiento de las necesidades
del Estado y prever qu ofertas
pueden dar de sus productos,
qu ms requieren de bienes o
de servicios).
- Bsqueda de oportunidades de
negocio (informacin de todas
las entidades pblicas que estn
convocando, y para la ciudada-
na, interaccin entre el Estado
y la sociedad).
- Reporte por tipo de procesos,
por producto, modalidad de
seleccin.
Las entidades pblicas contratantes Resolucin que En un plazo no mayor
resuelve la ape- de 12 das hbiles desde
Por la Contralora para realizar el lacin ante la en- el da siguiente de la
ejercicio de control. tidad presentacin del recurso
A los rbitros o su subsanacin.
El mismo OSCE Resolucin que En un plazo no mayor
resuelve la ape- de 5 das hbiles desde
Proveedores del Estado lacin ante el Tri- el da siguiente de la
bunal fecha de emisin del
5.2. Cuntos tipos de usuarios tiene decreto que declara que
el Seace? el expediente est listo
para resolver.
Perfiles Roles
Resoluciones o Dentro de los 10 das
acuerdos que hbiles de su emisin o
Funcionario usuario Registro de informacin.
Recepcin de documen- aprueban las con- adopcin, segn corres-
trataciones direc- ponda.
tos electrnicos.
tas
Proveedor Consulta de informacin Contratos, rde- Incluye la informacin
de las contrataciones. nes de servicios de sujecin, en un plazo
Transacciones electr- (O/S) u rdenes de no mayor de 10 das
nicas. compra (O/C) hbiles desde el da
siguiente a su perfeccio-
Contralora General Consulta de informacin
de la Repblica namiento, ocurrencia o
aprobacin.
rganos de control Consulta de informacin
Modificaciones so- En un plazo no mayor
institucional
bre el REC de 10 das hbiles de
OSCE Monitoreo de informa- ocurrida.
cin. Administracin del
sistema
7. Comunicado del 15 de abril
Ciudadana en ge-
neral
Consulta de informacin
2016 del OSCEa los provee-
dores
El Organismo Supervisor de las Con-
6. Plazos para el registro de la trataciones del Estado (OSCE) hace de
informacin en el Seace conocimiento de los proveedores del
El Plan Anual de En un plazo no mayor Estado inscritos en el Registro Nacional
Contrataciones y de 5 das hbiles de ser de Proveedores, que se encuentran
el documento que aprobado realizando una evaluacin del sistema
lo apruebe de contrataciones pblicas bajo la Me-
Bases Junto con la convocatoria todologa MAPS. Para tal fin, solicitan
Postergacin Antes de la fecha progra- la colaboracin en el desarrollo de una
mada en el calendario encuesta online desde el 18 abril al 6 de
para el acto que se desea mayo del presente ao.
postergar.
Dicha encuesta est dirigida a todos los
Pliego de Absolu- El da sealado en el
cin de Consultas calendario (*)
proveedores del Estado que participan
en los procedimientos de seleccin que
y Observaciones
Bases integradas El da sealado en el
convoca el Estado (recomiendan utilizar
el navegador Chrome): Encuesta para
calendario (*).
proveedores, con el contenido siguiente:

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 VII 3

VII Informes Especiales
OFICINA DE ESTUDIOS E INTELIGENCIA DE NEGOCIOS 8. La funcin supervisora del OSCE, la atencin de Denuncias y la Resolucin
ENCUESTA A PROVEEDORES DEL ESTADO de Apelaciones, se realiza de manera independiente *
Estimado Proveedor: estamos realizando un estudio de evaluacin del sistema S, totalmente de acuerdo
de contratacin pblica, para lo cual solicitamos su apoyo brindndonos
S, parcialmente de acuerdo
como mximo 10 minutos de su tiempo para desarrollar esta breve encuesta.
Muchas gracias por su colaboracin: Parcialmente en desacuerdo
*Obligatorio No, totalmente en desacuerdo
Usted participa en procesos de seleccin como persona natural o a travs de
una persona jurdica? (Marque la alternativa que corresponda)* 9. La funcin normativa del OSCE, la interpretacin a travs de las Opi-
niones, se realiza de manera competente (es decir, idnea, calificada,
Como personal Natural con pericia) y eficiente (es decir, obtiene sus objetivos con los menores
A travs de una Persona jurdica recursos posibles) *
Ambos S, totalmente de acuerdo
No participo (FIN DE LA ENCUESTA) S, parcialmente de acuerdo
1. La normativa de contrataciones del Estado y las Bases Estandarizadas Parcialmente en desacuerdo
aprobadas por OSCE establecen la obligacin de evaluar a los proveedores No, totalmente en desacuerdo
sobre la base de criterios objetivos y razonables. Pese a ello, ha visto Usted
Bases que excluyan la participacin de determinados proveedores por razones 10. La funcin normativa del OSCE, la interpretacin a travs de las Opinio-
diferentes a sus calificaciones, tales como su nacionalidad, la exigencia de nes, se realiza de manera independiente *
inscribirse en un registro de la Entidad (diferente al RNP) u otras exigencias S, totalmente de acuerdo
que se aparten de los criterios de objetividad y razonabilidad?*
S, parcialmente de acuerdo
S Parcialmente en desacuerdo
NO (Pase a la pregunta 3) No, totalmente en desacuerdo
2. De ser afirmativa la respuesta anterior, cul fue la causa de exclusin 11. Si Usted ve los datos de un proceso en el Seace (convocatoria, crono-
que usted identific? grama, buena pro, entre otros) y comprueba que esos datos registrados
La nacionalidad del proveedor. (bajo exclusiva responsabilidad de las Entidades) son distintos a los que
aparece en las bases o actas que tiene la Entidad que toma en cuenta? *
La obligacin de emplear personal domiciliado en la localidad
La exigencia de inscribirse en un registro de la Entidad (diferente Los datos del Seace, pero yo s que esa inconsistencia puede
al RNP). generar Nulidad
Otras exigencias. Los datos del Seace, y espero que la Entidad corrija
Los datos del Seace, pero con reservas, porque puede que no sean
De haber elegido otras exigencias indique a continuacin las exigencias del todo vlidas
identificadas:
Tu respuesta Los datos que tiene la Entidad y descarto lo que dice el Seace
3. La normativa de contrataciones del Estado establece la confidencialidad No lo s.
de las propuestas desde su apertura hasta el otorgamiento de la buena
pro. Por ello, las propuestas se presentan en sobres cerrados, solo se abren 12. Indique que tan de acuerdo est Usted con las siguientes afirmaciones: El
por el Comit Especial y las propuestas econmicas se custodian por un Pronunciamiento sobre Bases, emitido por el OSCE, promueve el equilibrio
notario en determinados procesos. nicamente despus de la buena pro, en las contrataciones y toma en cuenta la informacin pertinente *
los participantes pueden revisar informacin de las propuestas de otros S, totalmente de acuerdo
postores, de acuerdo con la Ley de Acceso a la Informacin Pblica. Pese a
S, parcialmente de acuerdo
ello, conoce Usted de situaciones en que los miembros del Comit Especial
de una Entidad no hayan respetado la confidencialidad de las propuestas? Parcialmente en desacuerdo
S No, totalmente en desacuerdo
NO (Pase a la pregunta 7) 13. Las Resoluciones del Tribunal de Contrataciones del Estado, respecto a
Apelaciones, promueve el equilibrio en las contrataciones, y se realizan
De ser afirmativa la respuesta anterior, en dnde ocurri esa situacin? de acorde con la normativa *
Por favor, seleccione las opciones donde conozca han ocurrido esos he-
chos, no siendo necesario optar por una sola alternativa en cada punto. S, totalmente de acuerdo
4. Segn Ubicacin: S, parcialmente de acuerdo
Entidad de Lima Parcialmente en desacuerdo
Entidad fuera de Lima No, totalmente en desacuerdo

5. Segn tipo de Entidad 14. Califique a las siguientes entidades respecto a su eficacia en combatir
la corrupcin en las contrataciones en los ltimos 3 aos, donde 5 es
Gobierno Central muy eficaz y 1 es ineficaz. Marque la calificacin que corresponda. La
Gobierno Regional Controlara (desde su rol de investigacin)
Gobierno Local 1 2 3 4 5
Empresas del Estado Ineficaz Muy Eficaz

6. Segn objeto contractual 16. La Fiscala, en su rol de tipificacin de delitos *

Bienes 1 2 3 4 5
Ineficaz Muy Eficaz
Servicios
Consultora de Obras 17. CAN, en su rol de promover programas anticorrupcin *
Obras 1 2 3 4 5
Ineficaz Muy Eficaz
7 Indique qu tan de acuerdo est Usted con las siguientes afirmaciones:
La funcin supervisora del OSCE, la atencin de Denuncias y las Ape- 18. Considera adecuadas las facilidades de acceso y la informacin relevante
laciones, se realiza de manera competente (es decir, idnea, calificada, que brinda el Seace, cuyo registro est a cargo de las entidades? *
con pericia) y eficiente (es decir, obtiene sus objetivos con los menores S, totalmente de acuerdo
recursos posibles) *
S, parcialmente de acuerdo
S, totalmente de acuerdo Parcialmente en desacuerdo
S, parcialmente de acuerdo No, totalmente en desacuerdo
Parcialmente en desacuerdo
MUCHAS GRACIAS. Solo para efectos de control, por favor, escriba su nombre
No, totalmente en desacuerdo o la Razn Social de la empresa. *

VII 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
Contenido del supuesto de inaplicacin de los
contratos bancarios y financieros en la Ley de
Contrataciones del Estado
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Contenido del supuesto de inaplicacin de
los contratos bancarios y financieros en la
Ley de Contrataciones del Estado
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Los contratos bancarios y financieros
3. Excepcin de inaplicacin en el caso de la
contratacin de seguros y el arrendamiento
financiero
4. Comentarios finales
1. Introduccin
El literal e) del numeral 3.3 del artculo
3 del Decreto legislativo N. 1017
modificado por la Ley N. 29873 hoy
derogado, estableca que la ley de con-
trataciones no era aplicable entre otros
supuestos para los contratos bancarios y
financieros celebrados por las entidades.
Sobre el particular, actualmente la nueva
ley de contrataciones, en el literal a) de
su artculo 4, seala que esta no es de
aplicacin para los Contratos bancarios
y financieros que provienen de un ser-
vicio financiero, lo que incluye a todos
los servicios accesorios o auxiliares a un
servicio de naturaleza financiera, salvo
la contratacin de seguros y el arrenda-
miento financiero, distinto de aquel que
se regula en la Ley N. 28563 o norma
que la sustituya.
Este ltimo, se ha armonizado con las
disposiciones previstas en los acuerdos co-
merciales y tratados de libre comercio, ex-
cluyendo las contrataciones de seguros y el
arrendamiento financiero, que se regulan
por la Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgnica de
la Superintendencia de Banca y Seguros.
Estos aspectos devienen en una saltante
modificacin a la normativa de contra-
taciones que permitir dotar de nuevas
herramientas a las entidades al momento
de realizar determinadas contrataciones,
como veremos a continuacin.
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
2. Los contratos bancarios y fi-
nancieros
Como mencionamos antes, el literal a) del
artculo 4 de la Ley N. 30225 precisa los
supuestos en los cuales la ley y su regla-
mento no son aplicables, entre estos, los
contratos bancarios y financieros que pro-
vienen de un servicio financiero. Como se
aprecia, las contrataciones que impliquen
la celebracin de contratos bancarios se
encuentran fuera del mbito de aplicacin
de la ley y de su reglamento, pero cules
son estos contratos bancarios y financieros
y qu instrumentos pueden ser entendidos
como tales? Esta es una respuesta que
buscamos responder a continuacin:
2.1. Qu servicios constituyen o no
operaciones bancarias que den
lugar a la celebracin de contra-
tos bancarios?
Sobre el particular, es preciso sealar
que el Organismo Supervisor de las Con-
trataciones del Estado (OSCE) carece de
competencia para establecer qu servicios
constituyen o no operaciones bancarias o
financieras que den lugar a la celebracin
de contratos bancarios o financieros,
aspecto que corresponde determinar a la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
En consecuencia, tal como ha sealado el
OSCE en anteriores opiniones1, determinar
si un servicio en particular constituye o no
una operacin bancaria o financiera que d
lugar a la celebracin de un contrato bancario
o financiero es un aspecto que corresponde
nica y exclusivamente a la Superintenden-
cia de Banca Seguros y Administradoras de
Fondos de Pensiones (SBS).
En esta medida, la SBS ha emitido el
Oficio N. 27949-2014-SBS, mediante el
cual absuelve consultas formuladas por el
OSCE sobre los servicios de seguros y los
contratos bancarios y financieros. En tal
contexto, la SBS ha sealado lo siguiente:
La Ley General no ha definido lo que debe
entenderse por un contrato bancario y/o finan-
ciero; sin embargo, la doctrina considera a los
contratos bancarios como acuerdos celebrados
por los bancos y su clientela o, eventualmente
entre bancos, cuyo contenido corresponde al
desarrollo de las operaciones propias de su
objeto social.
A mayor detalle, los contratos bancarios con-
sisten en el acuerdo de voluntades destinado a
1 En las opiniones N.os 137-2009/DTN y 037-2012/DTN se
establece que, como los contratos bancarios y financieros estn
regulados por la Ley N. 26702, corresponde a la SBS detees
bancarias o financieras.
Actualidad Gubernamental
VII
reglar los derechos nacidos de una relacin cuyo
objeto es una operacin bancaria. Es el acuerdo
de voluntades entre dos o ms personas, una de
las cuales es al menos un banco, en virtud del
cual surgen derechos y obligaciones cuyo objeto
corresponde a la operacin bancaria a la cual se
refiere, es decir, que depende en ltimas de la
naturaleza de la respectiva operacin bancaria.
En relacin con lo sealado precedente-
mente, la Ley N. 26702, Ley General
del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia
de Banca y Seguros, en su Anexo-Glosario,
precisa que el sistema financiero es el con-
junto de empresas, que debidamente autori-
zadas operan en la intermediacin financiera.
Incluye las subsidiarias que requieran de
autorizacin de la Superintendencia para
constituirse.
Asimismo, precisa que la intermediacin
financiera es la actividad que realizan las
empresas del sistema financiero consistente
en la captacin de fondos bajo cualquier
modalidad, y su colocacin mediante la
realizacin de cualquiera de las operacio-
nes permitidas en la Ley. [El resaltado es
agregado].
Por tanto, los contratos bancarios se
enmarcan en el mbito de las empresas
que operan en el sistema financiero, el
cual se encuentra regulado por la Ley N.
26702, Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgnica de
la Superintendencia de Banca y Seguros,
as como por la normativa emitida por
la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP, organismo que ejerce las funciones
de control y supervisin de las empresas
que conforman dicho sistema.
As, puede afirmarse que los contratos
bancarios son los acuerdos celebrados por
las empresas del sistema financiero con sus
clientes, con la finalidad de crear, regular,
modificar o extinguir una relacin jurdica
patrimonial orientada al desarrollo de una
operacin bancaria. Es decir, los contratos
bancarios son el instrumento mediante el
cual se le da forma legal a las operaciones
que realizan las empresas del sistema
financiero2.
Mientras que los contratos financieros son
acuerdos celebrados entre un prestamista
que ofrece recursos financieros a un deu-
dor, y por el cual este se compromete a
ejecutar determinados actos estipulados
en l, como proporcionar estados finan-
2 Opinin N. 137-2009/DTN
N 91 - Mayo 2016 VII 5
VII Informes Especiales
cieros o bien no endeudarse ms all de
cierto nivel. Es decir, el objetivo de esta
modalidad contractual radica en la nece-
sidad que tiene una de las partes de ob-
tener liquidez. Por ello, se dice que estos
contratos son celebrados con la finalidad
de que una organizacin puede obtener
recursos a travs del financiamiento que
es la forma como una empresa, persona
o institucin se agencia de los recursos
econmicos mnimos indispensables para
el desarrollo de sus actividades.
En tal sentido, los servicios u operaciones
bancarias cuya contratacin se encuentra
excluida del mbito de aplicacin de la
ley y su reglamento, aun cuando invo-
lucran la erogacin de fondos pblicos,
son aquellas reguladas por la Ley N.
26702 y dems disposiciones emitidas
por la Superintendencia de Banca, Se-
guros y AFP3.
Dados estos conceptos previos, los
contratos bancarios4 realizados por en-
tidades, pero que se encuentran fuera
del mbito de la normativa de contrata-
ciones, son aquellos detallados en laLey
N. 26702, Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Or-
gnica de la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de
Fondos de Pensiones (SBS), que celebra
una entidad pblica en su calidad de
cliente o usuario, y que se encuentran
fuera del mbito de aplicacin de la ley,
aun cuando puedan involucrar la ero-
gacin de recursos pblicos. Si bien en
estos contratos, se verifican los aspectos
subjetivo5 y objetivo6 de aplicacin de la
normativa de contrataciones del Estado,
la ley dispone su inaplicacin.
2.2. Empresas del sistema financiero
en general
De conformidad con el artculo 282 de
la Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros,
Ley N. 26702, son empresas del sistema
financiero en general, las siguientes:
1. Empresa bancaria: es aquella cuyo negocio
principal consiste en recibir dinero del
pblico en depsito o bajo cualquier otra
modalidad contractual, y en utilizar ese
dinero, su propio capital y el que obtenga
de otras fuentes de financiacin en conceder
crditos en las diversas modalidades, o a
3 En el caso particular del arrendamiento financiero (leasing), pese
a tratarse de un contrato bancario, se encuentra bajo el mbito
de la normativa de contrataciones del Estado, de conformidad
con lo dispuesto por el literal b) del artculo 14 de la Ley N.
29289, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2009.
4 Entre los contratos financieros y bancarios tenemos, entre otros,
los de factoring, de leasing, de prstamos, de depsito, de
cuenta corriente, de tarjetas de crdito y de dbito, de custodia
y gestin.
5 Subjetivo: que sea una contratacin efectuada por un sujeto que
se encuentre comprendido dentro de los alcances del numeral
3.1 del artculo 3 de la Ley N. 30225.
6 Objetivo: que sea una contratacin que haga uso de fondos
pblicos de conformidad con el numeral 3.3 del artculo 3 de
la Ley N. 30225.
VII 6 Actualidad Gubernamental
aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de
mercado.
2. Empresa financiera: es aquella que capta
recursos del pblico y cuya especialidad
consiste en facilitar las colocaciones de
primeras emisiones de valores, operar con
valores mobiliarios y brindar asesora de
carcter financiero.
3. Caja Rural de Ahorro y Crdito: es aquella
que capta recursos del pblico y cuya espe-
cialidad consiste en otorgar financiamiento
preferentemente a la mediana, pequea y
micro empresa del mbito rural.
4. Caja Municipal de Ahorro y Crdito: es aque-
lla que capta recursos del pblico y cuya
especialidad consiste en realizar operaciones
de financiamiento, preferentemente a las
pequeas y micro empresas.
5. Caja Municipal de Crdito Popular: es aque-
lla especializada en otorgar crdito pignora-
ticio al pblico en general, encontrndose
tambin facultada para efectuar operaciones
activas y pasivas con los respectivos Concejos
Provinciales y Distritales y con las empresas
municipales dependientes de los primeros,
as como para brindar servicios bancarios a
dichos concejos y empresas.
6. Empresa de desarrollo de la pequea y
micro empresa, EDPYME: es aquella cuya
especialidad consiste en otorgar financia-
miento preferentemente a los empresarios
de la pequea y micro empresa.
7. Empresa de arrendamiento financiero, cuya
especialidad consiste en la adquisicin de
bienes muebles e inmuebles, los que sern
cedidos en uso a una persona natural o
jurdica, a cambio del pago de una renta
peridica y con la opcin de comprar dichos
bienes por un valor predeterminado.
8. Empresas de factoring comprendidas en el
mbito de esta Ley, cuya especialidad consis-
te en la adquisicin de facturas negociables,
facturas conformadas, ttulos valores repre-
sentativos de deuda y en general cualquier
valor mobiliario representativo de deuda
y que cumplan con los criterios mnimos
establecidos por la Superintendencia en
cuanto a volumen de las operaciones antes
mencionadas y/o respecto al riesgo que
estas empresas puedan representar para la
estabilidad del sistema financiero.
9. Empresa afianzadora y de garantas, cuya
especialidad consiste en otorgar afianza-
mientos para garantizar a personas naturales
o jurdicas.
10. Estn comprendidas las sociedades de ga-
ranta recproca a que se refiere el artculo 22
del Reglamento del Texto nico Ordenado
de la Ley de Promocin de la Competitivi-
dad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro
y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo
Decente, aprobado por el Decreto Supremo
008-2008-TR.
11. Empresa de servicios fiduciarios, cuya
especialidad consiste en actuar como
fiduciario en la administracin de patri-
monios autnomos fiduciarios, o en el
cumplimiento de encargos fiduciarios de
cualquier naturaleza.
12. Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas
a captar recursos del pblico a que se refiere
el artculo 289 de la presente ley.
2.3. Operaciones y servicios de las
empresas del sistema bancario y
financiero
Los contratos que se celebran en el marco
de las operaciones que se realizan en
N 91 - Mayo 2016
el sistema financiero pueden ser deno-
minados financieros7, tambin suele
denominrseles bancarios, dado que
el sistema financiero se encuentra confor-
mado, principalmente, por empresas a las
que se denomina bancos; de all que a
los contratos que celebran los bancos en
el marco de las operaciones que les ha
autorizado la SBS suela denominrseles
contratos bancarios8.
De conformidad con el artculo 221 de
la Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, Ley
N. 26702, las empresas podrn realizar
las siguientes operaciones y servicios, de
acuerdo a lo dispuesto por el captulo I del
ttulo IV de esta seccin segunda:
1. Recibir depsitos a la vista;
2. Recibir depsitos a plazo y de ahorros, as
como en custodia;
3. a) Otorgar sobregiros o avances en
cuentas corrientes;
b) Otorgar crditos directos, con o sin garanta;
4. Descontar y conceder adelantos sobre letras
de cambio, pagars y otros documentos
comprobatorios de deuda;
5. Conceder prstamos hipotecarios y pren-
darios; y, en relacin con ellos, emitir
ttulos valores, instrumentos hipotecarios y
prendarios, tanto en moneda nacional como
extranjera;
6. Otorgar avales, fianzas y otras garantas,
inclusive en favor de otras empresas del
sistema financiero;
7. Emitir, avisar, confirmar y negociar cartas
de crdito, a la vista o a plazo, de acuerdo
con los usos internacionales y en general
canalizar operaciones de comercio exterior;
8. Actuar en sindicacin con otras empresas
para otorgar crditos y garantas, bajo las
responsabilidades que se contemplen en el
convenio respectivo;
9. Adquirir y negociar certificados de depsito
emitidos por una empresa, instrumentos
hipotecarios, warrants y letras de cambio
provenientes de transacciones comerciales;
10. Realizar operaciones de factoring;
11. Realizar operaciones de crdito con empre-
sas del pas, as como efectuar depsitos en
ellas;
12. Realizar operaciones de crdito con bancos
y financieras del exterior, as como efectuar
depsitos en unos y otros;
13. Comprar, conservar y vender acciones de
bancos u otras instituciones del exterior que
operen en la intermediacin financiera o en
el mercado de valores, o sean auxiliares de
unas u otras, con el fin de otorgar alcance
internacional a sus actividades. Tratndose
de la compra de estas acciones, en un
porcentaje superior al tres por ciento (3%)
del patrimonio del receptor, se requiere de
autorizacin previa de la Superintendencia;
14. Emitir y colocar bonos, en moneda nacional
o extranjera, incluidos los ordinarios, los
convertibles, los de arrendamiento finan-
ciero, y los subordinados de diversos tipos
7 Segn el Diccionario de la Lengua Espaola, 22.a ed., la
primera acepcin del trmino financiero es perteneciente
o relativo a la Hacienda pblica, a las cuestiones bancarias y
burstiles o a los grandes negocios mercantiles.
8 Segn el Diccionario de la Lengua Espaola, 22.a ed., el
significado de la palabra bancario es perteneciente o relativo
a la banca mercantil.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
y en diversas monedas, as como pagars,
certificados de depsito negociables o no
negociables, y dems instrumentos repre-
sentativos de obligaciones, siempre que sean
de su propia emisin;
15. Aceptar letras de cambio a plazo, originadas
en transacciones comerciales;
16. Efectuar operaciones con commodities y
con productos financieros derivados, tales
como forwards, futuros, swaps, opciones,
derivados crediticios u otros instrumentos
o contratos de derivados, conforme a las
normas que emita la Superintendencia.
17. Adquirir, conservar y vender valores repre-
sentativos de capital que se negocien en al-
gn mecanismo centralizado de negociacin
e instrumentos representativos de deuda
privada, conforme a las normas que emita
la Superintendencia.
18. Adquirir, conservar y vender acciones de las
sociedades que tengan por objeto brindar
servicios complementarios o auxiliares, a las
empresas y/o a sus subsidiarias;
19. Adquirir, conservar y vender, en condicin
de partcipes, certificados de participacin
en los fondos mutuos y fondos de inversin;
20. Comprar, conservar y vender ttulos repre-
sentativos de la deuda pblica, interna y
externa, as como obligaciones del Banco
Central;
21. Comprar, conservar y vender bonos y otros
ttulos emitidos por organismos multilatera-
les de crdito de los que el pas sea miembro;
22. Comprar, conservar y vender ttulos de la
deuda de los gobiernos, conforme a las
normas que emita la Superintendencia.
23. Operar en moneda extranjera;
24. Emitir certificados bancarios en moneda ex-
tranjera y efectuar cambios internacionales;
25. Servir de agente financiero para la coloca-
cin y la inversin en el pas de recursos
externos;
26. Celebrar contratos de compra o de venta de
cartera;
27. Realizar operaciones de financiamiento
estructurado y participar en procesos de
titulizacin, sujetndose a lo dispuesto en
la Ley del Mercado de Valores;
28. Adquirir los bienes inmuebles, mobiliario y
equipo;
29. Efectuar cobros, pagos y transferencias de
fondos, as como emitir giros contra sus
propias oficinas y/o bancos corresponsales;
30. a) Emitir cheques de gerencia;
b) Emitir rdenes de pago;
31. Emitir cheques de viajero;
32. Aceptar y cumplir las comisiones de confian-
za que se detalla en el artculo 275;
33. Recibir valores, documentos y objetos en
custodia, as como dar en alquiler cajas de
seguridad;
34. Expedir y administrar tarjetas de crdito y
de dbito;
35. Realizar operaciones de arrendamiento
financiero;
36. Promover operaciones de comercio exterior
as como prestar asesora integral en esa
materia;
37. Suscribir transitoriamente primeras emisio-
nes de valores con garantas parcial o total
de su colocacin;
38. Prestar servicios de asesora financiera sin
que ello implique manejo de dinero de sus
clientes o de portafolios de inversiones por
cuenta de estos;
39. Actuar como fiduciarios en fideicomisos;
40. Comprar, mantener y vender oro;
41. Otorgar crditos pignoraticios con alhajas u
otros objetos de oro y plata;
42. Emitir dinero electrnico.
43. Actuar como originadores en procesos de
titulizacin mediante la transferencia de bie-
nes muebles, inmuebles, crditos y/o dinero,
estando facultadas a constituir sociedades de
propsito especial;
44. Todas las dems operaciones y servicios,
siempre que cumplan con los requisitos es-
tablecidos por la Superintendencia mediante
normas de carcter general, con opinin
previa del Banco Central. Para el efecto, la
empresa comunicar a la Superintendencia
las caractersticas del nuevo instrumento,
producto o servicio financiero. La Super-
intendencia emitir su pronunciamiento
dentro de los treinta (30) das de presentada
la solicitud por la empresa.
3. Excepcin de inaplicacin en
el caso de la contratacin de
seguros y el arrendamiento
financiero
El artculo 4 de la nueva ley seala que la
esta no es de aplicacin para los Contra-
tos bancarios y financieros que provienen
de un servicio financiero, lo que incluye a
todos los servicios accesorios o auxiliares a
un servicio de naturaleza financiera, con
la salvedad de la contratacin de seguros
y el arrendamiento financiero, distinto de
aquel que se regula en la Ley N. 28563
o norma que la sustituya.
Esta precisin implica que la normati-
va de contrataciones s ser aplicable
cuando las entidades decidan efectuar
contratos de seguros u operaciones de
arrendamiento financiero. Sin embargo,
se establece que cuando estas actividades
se realicen dentro de los instrumentos
que son usados en el marco de la Ley
General del Sistema Nacional de Endeu-
damiento, Ley N. 28563, por ser este
tambin un mbito de inaplicacin de
la norma de contrataciones, dar como
resultado que estos se encuentren fuera
del mbito de aplicacin de la normativa
de contrataciones, siendo para el resto de
casos plenamente aplicable la normativa
de contrataciones.
3.1. Contrato de seguros
Cabanellas de Torres9 seala que en lo
jurdico, seguro es un contrato aleatorio,
por el cual una de las personas (el asegu-
rador) se compromete a indemnizar los
riesgos que otra (el asegurado) sufra, o a
pagarle determinada suma a este mismo
o a un tercero (el beneficiario) en caso de
ocurrir o no el acontecimiento de que se
trate, a cambio del pago de una prima
en todo caso.
9 Cabanellas de Torres, Guillermo. Diccionario enciclopdico de
derecho usual, t. VII R-S, 29. ed., Buenos Aires: Heliasta, 2006,
p. 371.
Actualidad Gubernamental
VII
Por su parte, Osorio Ruiz10 define al
contrato de seguros como aquel por el
cual una persona llamada asegurador se
obliga, a cambio de una suma de dinero
conocida como prima, a indemnizar
a otra llamada asegurado, o a quien
este designe (tercero o beneficiario), el
perjuicio que puede causar un suceso de
produccin incierta, o que siendo cierta no
es determinable, desde el momento de su
acontecimiento. De esta manera, el monto
objeto de indemnizacin, que es pactado
expresamente, es pagado cuando ocurra
el evento o riesgo cubierto por el seguro.
De ello se desprende que el seguro es
un contrato celebrado con la finalidad
de cubrir determinado riesgo, siendo
obligacin del asegurador compensar el
perjuicio econmico experimentado por
el asegurado como consecuencia de la
verificacin de dicho riesgo (siniestro).
Es importante sealar que las caracters-
ticas del servicio de seguro que requiere
contratar una entidad son definidas pre-
viamente por el rea usuaria respectiva
atendiendo a una necesidad especfica
y puntual de asegurar la verificacin de
determinados riesgos sobre el patrimo-
nio o personal de dicha entidad por un
periodo especfico.
As, este tipo de contrato se materializa
a travs de un documento denominado
pliza de seguros lo cual no enerva la
obligacin del contratista y de la entidad
de suscribir el contrato respectivo, en
el cual se establecen las condiciones que
regirn la relacin contractual convenida
entre el asegurador y el asegurado. Entre
estas, se encuentra el periodo de cobertura,
que es el plazo durante el cual la compaa
aseguradora est obligada a cubrir e in-
demnizar a la Entidad por los siniestros que
ocurran durante dicho periodo11.
Del mismo modo, la Ley N. 26702,
Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros,
define a la empresa de seguros como
aquella que tiene por objeto celebrar
contratos mediante los cuales se obliga,
dentro de ciertos lmites y a cambio de
una prima, a indemnizar un determinado
dao, o a satisfacer un capital, una renta
u otras prestaciones pactadas, en el caso
de ocurrir un determinado suceso futuro
e incierto12.
Por tanto, es importante precisar que el
contrato de seguro no constituye un con-
trato financiero. Por ello, la contratacin
de una empresa aseguradora s se encuen-
tra dentro del mbito de aplicacin de la
normativa de contrataciones del Estado,
en la medida que el contrato de seguros
10 Osorio Ruiz, Zaida. Contrato de seguro. Lima: San Marcos,
1999, p. 13.
11 Opinin N. 025-2012/DTN
12 Opinin N. 025-2012/DTN
N 91 - Mayo 2016 VII 7
VII Informes Especiales
es un contrato en el que, ante la presta-
cin de la empresa aseguradora que es
cubrir el riesgo del acaecimiento de un
siniestro le corresponde a la entidad
efectuar el pago de una suma dineraria,
prima, si dicho precio es pagado con
recursos pblicos.
Asimismo, tomando en consideracin que
la SBS ha establecido que el otorgamiento
de cobertura de riesgos (contratos de se-
guros y reaseguros) no origina contratos
bancarios y/o financieros, tales contratos
no estn comprendidos en el supuesto de
inaplicacin de la normativa de contrata-
ciones del Estado previsto en el literal a)
del artculo 4 de la ley13.
3.2. El arrendamiento financiero o
leasing financiero
El contrato leasing es un contrato de arren-
damiento de bienes muebles o inmuebles
(bienes de capital) donde el arrendador es
la entidad financiera de leasing, y quien
adquiere un bien para ceder su uso y
disfrute, durante un plazo de tiempo de-
terminado contractualmente a un tercero,
denominado arrendatario. El arrendatario
o usuario del bien a cambio est obligado
a pagar una cantidad peridica como
contraprestacin. Al finalizar el contrato el
arrendatario puede ejercer o no la opcin
de compra del bien a su valor residual. Los
contratos leasing representan una opcin
de financiamiento para aquellas empresas
(o entidades) que no cuentan con capital
de inversin necesario para adquirir un
activo inmovilizado14.
Respecto de este instrumento, la normati-
va de contrataciones seala que la ley de
contrataciones no es de aplicacin para
los contratos bancarios y financieros que
provienen de un servicio financiero, salvo
la contratacin de seguros y el arrenda-
miento financiero, distinto de aquel que
se regula en la Ley N. 28563 o norma
que la sustituya. Por tanto, la nueva
normativa de contrataciones es aplica-
ble a los contratos de arrendamiento
financiero distintos del leasing financiero
detallado en Ley General del Sistema
Nacional de Endeudamiento. Respecto
de este supuesto de inaplicacin, debe
indicarse que las operaciones de endeu-
damiento pblico y de administracin
de deuda son los detallados en el artculo
3 de la Ley N. 28563, Ley General del
Sistema Nacional de Endeudamiento. As,
en el numeral 3.1 de esta ley se establece
lo siguiente:
3.1 Operacin de endeudamiento pblico.- Es el
financiamiento sujeto a reembolso acordado a
plazos mayores de un ao, destinado a realizar
proyectos de inversin pblica, la prestacin de
servicios, para el apoyo a la balanza de pagos,
13 Opinin N. 062-2014/DTN
14 Hirache Flores, Luz. Arrendamiento financiero o leasing. NIC 17
Arrendamientos. Actualidad Empresarial, N. 234, primera
quincena de julio del 2011.
VII 8 Actualidad Gubernamental
y el cumplimiento de la funcin previsional del
Estado, bajo las siguientes modalidades:
a) Prstamos;
b) Emisin y colocacin de bonos, ttulos y
obligaciones constitutivos de emprstitos;
c) Adquisiciones de bienes y servicios a plazos;
d) Avales, garantas y fianzas;
e) Asignaciones de lneas de crdito;
f) Leasing financiero;
g) Titulizaciones de activos o flujos de recursos;
h) Otras operaciones similares, incluidas aque-
llas que resulten de la combinacin de una
o ms de las modalidades mencionadas en
los literales precedentes.
Son operaciones de endeudamiento externo
aquellas acordadas con personas naturales o
jurdicas no domiciliadas en el pas y operaciones
de endeudamiento interno, las que se acuerdan
con personas naturales o jurdicas domiciliadas
en el pas. [El resaltado es agregado].
De acuerdo con las disposiciones citadas,
la celebracin de contratos de leasing o
arrendamiento financiero en las condicio-
nes previstas en el numeral 3.1 del artculo
3 de la Ley N. 28563, se encuentra fuera
del mbito de aplicacin de la normativa
de contrataciones del Estado, en virtud
del literal a) del artculo 4 de la nueva ley.
De conformidad con lo expuesto, debe
indicarse que, si bien las operaciones de
leasing o arrendamiento financiero tienen
una finalidad financiera, pues buscan
cubrir parte de los requerimientos de
financiamiento del sector pblico15 e
implican la celebracin de un contrato
con una empresa del sistema financiero,
cuando esta operacin se realice en las
condiciones previstas en el artculo 3 de
la Ley N. 28563, se encontrar excluida
del mbito de aplicacin de la normativa
de contrataciones del Estado en virtud del
literal a) del artculo 4 de la nueva ley16.
En caso contrario, la celebracin de
contratos de leasing o arrendamiento
financiero se encontrar incluida en el
mbito de aplicacin de la normativa de
contrataciones del Estado en virtud del
literal a) del artculo 4 de la nueva ley.
3.2.1. Aspectos relevantes del leasing
financiero
Entre los aspectos esenciales vinculados
con la tipologa del leasing pueden enu-
merarse los siguientes:
Es una operacin de financiacin
realizada por entidades financieras au-
torizadas y fabricantes o proveedores
de bienes de capital.
Se provee de una financiacin del
ntegro del importe requerido, no
requiriendo anticipos, saldos com-
pensatorios ni pagos adicionales de
ninguna naturaleza.
El tomador, al no tener que hacer
desembolsos hncales importantes,
15 Como se indica en el artculo 1 de la Ley N. 28563.
16 Opinin N. 020-2013/DTN
N 91 - Mayo 2016
mantiene actualizada su infraestruc-
tura con una mayor productividad sin
incremento de sus activos fijos.
La seleccin del bien y de la firma
proveedora, como las condiciones
de adquisicin, quedan a cargo del
tomador.
El bien contratado comienza a produ-
cir y rendir beneficios inmediatamente
luego de su entrega (autofinanciacin
del costo de contratacin).
Se comienza a pagar las cuotas
peridicas una vez que el bien est
funcionando, lo que permite ahorrar
costos operativos, as como realizar un
manejo financiero elstico que facilita
el incremento del capital de trabajo.
Los plazos de financiamiento ge-
neralmente son ms largos que los
habituales de la actividad bancaria y
financiera regular.
El propio bien cuyo uso se cede, ga-
rantiza el cumplimiento del contrato
en razn de que su propiedad queda
retenida por la empresa prestadora.
Es una modalidad de financiacin
que facilita la previsin y solucin
de los problemas de equipamiento y
obsolescencia.
Los pagos de las cuotas peridicas son
deducibles impositivamente como
gastos generales o de explotacin17.
4. Comentarios finales
Del anlisis de la nueva normativa de
contrataciones, podemos observar una
confusa diferencia entre lo regulado por el
Decreto Legislativo N. 1017 y la Ley N.
30225. Antes de la entrada en vigencia de
la nueva normativa de contrataciones, di-
versas opiniones del OSCE sealaban que
el arrendamiento financiero se encontraba
excluido del mbito de aplicacin de la
normativa de contrataciones, en funcin
del literal que colocaba al arrendamiento
financiero como un instrumento bancario
financiero; por otra parte, las mismas
opiniones del OSCE establecan que el
arrendamiento financiero desarrollado
en funcin de la normativa de endeuda-
miento tampoco se encontraba dentro
del mbito de aplicacin; en ese sentido,
se observa la existencia de dos tipos de
arrendamiento. Ahora, la nueva norma-
tiva parece sealar que el arrendamiento
financiero ya no es objeto de inaplica-
cin de la normativa de contrataciones,
salvo aquel que se desenvuelve bajo la
normativa de endeudamiento; as, se
deduce una novedosa aplicacin de la
normativa de contrataciones para el caso
del arrendamiento financiero, aspecto que
creemos debe ser elevado como consulta
ante el OSCE.
17 Vase: <http://es.slideshare.net/josesr1987/contrato-de-
leasing-13915198>.
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
Consolidacin del Registro Nacional de Sanciones
de Destitucin y Despido (RNSDD) como herramienta
garantizadora de la eficacia del rgimen disciplinario de la Ley
del Servicio Civil, Ley N. 30057
Ficha Tcnica
Autor : Jos Luis Jara Bautista*
Ttulo : Consolidacin del Registro Nacional
de Sanciones de Destitucin y Despido
(RNSDD) como herramienta garantizadora
de la eficacia del rgimen disciplinario de
la Ley del Servicio Civil, Ley N. 30057
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. El Registro Nacional de Sanciones de Desti-
tucin y Despido (RNSDD) en el marco de
la Ley del Servicio Civil
3. Administracin del registro y sanciones
inscribibles
4. Inscripcin de las sanciones
5. Modificaciones ordenadas por el Tribunal del
Servicio Civil y el Poder Judicial
6. Reporte mensual del Tribunal del Servicio Civil
7. Conclusiones
1. Introduccin
Conforme al artculo 242 de la LPAG, la
Presidencia de Consejo de Ministros o
quien esta designe organiza y conduce
en forma permanente un Registro Nacio-
nal de Sanciones de Destitucin y Despido
que se hayan aplicado a cualquier autori-
dad o personal al servicio de la entidad,
independientemente de su rgimen
laboral o contractual, con el objeto de
impedir su reingreso a cualquiera de las
entidades por un plazo de cinco (5) aos.
De otra parte, el artculo 98 de la Ley
N. 30057, Ley del Servicio Civil, dispuso
que las sanciones de suspensin y desti-
tucin debern ser inscritas en el Registro
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios
de Maestra en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por
la UNMSM, expositor en diversos eventos acadmicos en materia
laboral y administrativa.
Sistema Nacional Gestin
de Recursos Humanos y
Rgimen Laboral Pblico
Nacional de Sanciones de Destitucin y
Despido creado por el artculo 242 de la
Ley 27444, que actualmente administra
Servir; asimismo, la duodcima disposicin
complementaria final del Reglamento Gene-
ral de la Ley N. 30057 (en adelante, RLSC)
dispone que Servir aprobar las directivas
necesarias para la administracin, funcio-
namiento, procedimiento de la inscripcin,
consulta y dems del Registro Nacional de
Sanciones de Destitucin y Despido.
El Registro Nacional de Sanciones de Desti-
tucin y Despido (en adelante, RNSDD) es
una herramienta del sistema administrativo
de gestin de recursos humanos, donde se
inscriben y se actualizan las sanciones im-
puestas a los servidores civiles, cuyo registro
es obligatorio, las cuales se publicitan a
travs del mdulo de consulta ciudadana.
2. El Registro Nacional de Sancio-
nes de Destitucin y Despido
(RNSDD) en el marco de la Ley
del Servicio Civil
Este registro tiene por finalidad que las
entidades garanticen el cumplimiento de
las sanciones inscribibles, y no permitan
la prestacin de servicios en el Estado a
personas con suspensin o inhabilitacin
vigente; contribuyendo a la transparen-
cia en la incorporacin de los recursos
humanos al Estado; as como constituir
una garanta para los sancionados sobre
la contabilizacin exacta del periodo que
dura su sancin, de modo que se alerte
a las entidades sobre las inhabilitaciones
impuestas a los servidores civiles conforme
a las directivas de Servir.
Acorde a su finalidad, el registro se ca-
racteriza por ser pblico, garantizando el
acceso a su informacin a toda persona a
travs del mdulo de consulta ciudadana,
de modo que ninguna entidad pblica po-
dr alegar desconocimiento o ignorancia
Actualidad Gubernamental
rea VIII
VIII
Informe Especial
de las sanciones inscritas en el registro,
siendo obligacin de toda entidad del
Estado tener el Mdulo de Consulta
Ciudadana en su portal web institucional.
De otra parte, las entidades pblicas estn
obligadas a inscribir las sanciones en este
registro conforme al contenido literal del
acto administrativo de sancin, por lo que
la inscripcin no constituye acto adminis-
trativo. As, las inscripciones se presumen
exactas al contenido del acto administrativo
de sancin, son vlidas y producen todos sus
efectos, salvo prueba en contrario.
La inhabilitacin es una interdiccin intuito
personae que impide a un ciudadano
ejercer una actividad u obtener un empleo
o cargo en el mbito del sector pblico,
durante un determinado lapso, por haber
sido suspendido, destituido o despedido
como consecuencia de la comisin de una
falta grave en el ejercicio de sus funciones
o en su vida privada, que afecten grave-
mente el servicio o lo hagan desmerecedor
del concepto pblico.
En el mbito administrativo disciplinario
la inhabilitacin para el ejercicio de la
funcin pblica constituye una penalidad
administrativa accesoria a la destitucin o
despido aplicado al funcionario o servidor
civil, como consecuencia de la comisin de
una falta muy grave y que le impide, por
el trmino de cinco aos, ejercer funciones
en nombre o al servicio del Estado.
En el mbito administrativo, la suspensin
sin goce de remuneraciones como categora
de sancin correctiva disciplinarias implcita-
mente importa, por su periodo de vigencia,
inhabilitacin de ejercer funciones pblicas
propias o en otros rganos de su entidad o
en otras entidades del sector pblico.
En estos casos, el servidor suspendido o
cesado temporalmente no podr asistir a
su oficina u a otra distinta a la suya, para
desarrollar actividades propias o diferen-
N 91 - Mayo 2016 VIII 1
VIII Informe Especial
tes, as sea sin retribucin, compensacin
o pago alguno, dado el carcter aleccio-
nador que toda sancin tiene y que se
ejecuta en el marco de una suspensin
perfecta del contrato de trabajo.
Anteceden a la destitucin o despido,
en orden de gravedad, la suspensin sin
goce de remuneraciones desde un da (1)
hasta doce (12) meses y la amonestacin
verbal y escrita; las cuales son categoras
de sanciones principales a las que, adicio-
nalmente, no se les adiciona formalmente
la penalidad accesoria de inhabilitacin
y se encuentran sealadas en el artculo
102 del Reglamento General de la LSC,
aprobado por D. S N. 040-2014-PCM.
Sin embargo, si realizamos una revisin
pausada del tema en comento, conven-
dremos en la sancin de suspensin sin
goce de remuneraciones desde un (1) das
hasta doce (12) meses, le es consustancial
e implcita la inhabilitacin, aun cuando
esta no corresponda establecerla, por re-
sultar de su propia aplicacin y efectividad
que inhabilita ejercer funcin pblica por
el lapso que dure la penalidad impuesta
y que alcanza tambin para desempear
cualquier cargo, empleo o actividad en la
institucin estatal a la que pertenece o en
otra del sector pblico nacional.
De otra parte, consideramos acertado que
la normativa del servicio civil haya previsto
la obligatoriedad de inscribir las sanciones
de suspensin sin goce de remuneracio-
nes, lo cual como hemos sealado
generaba su ineficacia, por cuanto era
perfectamente posible que por el silencio
del interesado y la no obligatoriedad de
anotacin de estas sanciones en el Registro
nico de Sancionados y Despedidos de la
Administracin Pblica creado por la
Ley N. 27444, otras entidades podran
contratarlos o nombrarlos, por cuanto que
al consultar al Registro nico, obviamente
no aparecern como inhabilitados.
El reglamento, para el funcionamiento,
actualizacin y consulta de la informacin
en el Registro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido, aprobado median-
te Decreto Supremo N. 089-2006-PCM,
en sus artculos 5 y 6 estableca:
Artculo 5.- Las sanciones que deben ins-
cribirse en el RNSDD son:
a. Las sanciones de destitucin y despido.
En el caso de trabajadores comprendidos
en el rgimen laboral de la actividad
privada, el despido ser el producido por
causa justa relacionada con la conducta
del trabajador, conforme al Texto nico
Ordenado del Decreto Legislativo N.
728, Ley de Productividad y Competi-
tividad Laboral, aprobado por Decreto
Supremo N. 003-97-TR.
b. Las sanciones por infraccin al Cdigo de
tica.
c. Las sanciones de inhabilitacin que orde-
ne el Poder judicial.
d. Otras que determine la Ley.
Artculo 6.- sobre las resoluciones del
Poder Judicial
VIII 2 Actualidad Gubernamental
6.1 Las sentencias penales condenatorias
privativa de la libertad consentidas o ejecu-
toriadas impuestas al personal del empleo
pblico acarrea destitucin el despido auto-
mtico y, por tanto, su inhabilitacin por un
periodo de cinco aos.
En los casos de las sentencias de inhabili-
taciones impuestas por el Poder Judicial,
se debern comunicar al Jefe de la Oficina
de Administracin de la entidad a la que
pertenece el sancionado, a efectos de que
estas procedan a la inscripcin en el RNSDD.
En ambos casos el funcionario responsable
deber proceder a inscribir en el RNSDD las
inhabilitaciones respectivas en un plazo de 5
das hbiles, contados a partir del da siguien-
te de la fecha de notificacin efectuada por
el Poder Judicial [].
Seguidamente, se tiene el artculo 13 de la
Ley N. 27815, Ley del Cdigo de tica de
la Funcin Pblica, el cual ampla el con-
tenido del Registro Nacional de Sanciones
de Destitucin y Despido establecido
en el artculo 242 de la Ley N. 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo
General debiendo anotarse en l las
sanciones producidas por la transgresin al
Cdigo de tica.
En esa misma lnea, el Reglamento de
la Ley del Cdigo de tica de la Funcin
Pblica, aprobado mediante Decreto Su-
premo N. 033-2005-PCM, en el artculo
11, precis que:
La aplicacin de las sanciones se efectuar
de acuerdo al vnculo contractual que los
empleados pblicos mantengan con las
entidades de la Administracin pblica, de
conformidad con lo siguiente:
11.1. Las sanciones aplicables a aquellas
personas que mantienen vnculo laboral:
a) Amonestacin.
b) Suspensin temporal en el ejercicio de sus
funciones, sin goce de remuneraciones,
hasta por un ao.
c) Destitucin o Despido.
11.2 L as sanciones aplicables a aquellas
personas que desempean funcin pblica
y que no se encuentran en el supuesto del
inciso anterior:
a) Multa.
b) Resolucin contractual.
Con la entrada en vigencia de la Ley N.
27815, se incluy en el mencionado registro
de sanciones producidas por la transgresin
del Cdigo de tica de la Funcin Pblica;
precisando que se entiende por empleado
pblico a todo funcionario o servidor de
las entidades de la Administracin pblica
en cualquiera de los niveles jerrquicos sea
este nombrado, contratado, designado, de
confianza o electo que desempee activida-
des o funciones en nombre del servicio del
Estado, independientemente del rgimen
jurdico de la entidad en la que preste ser-
vicios ni el rgimen laboral de contratacin
al que est sujeto.
Como se ha precisado, actualmente Servir
organiza y conduce en forma permanente
el Registro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido (RNSDD) que se
hayan aplicado a cualquier autoridad o
personal al servicio de la entidad, inde-
N 91 - Mayo 2016
pendientemente de su rgimen laboral o
contractual, con el objeto de impedir su
reingreso a cualquiera de las entidades
mientras dure su inhabilitacin1.
3. Administracin del registro y
sanciones inscribibles
Conforme a la normativa del servicio civil,
la Autoridad Nacional del Servicio Civil
(Servir) ser quien administre este regis-
tro, para tal efecto dictar las directivas
para su funcionamiento y supervisar el
cumplimiento de las obligaciones de las
entidades pblicas, ello sin perjuicio de
la competencia de la Contralora General
de la Repblica y los rganos de control
institucional de cada entidad, para deter-
minar las responsabilidades correspon-
dientes de los servidores civiles en caso de
incumplimiento o irregularidades.
En este registro podrn inscribirse las
siguientes sanciones:
a) Destitucin o despido y suspensin, in-
dependientemente del rgimen laboral
en el que fueron impuestas. El jefe de
recursos humanos, o quien haga sus ve-
ces, es el responsable de su inscripcin,
y Contralora General de la Repblica en
el caso de sanciones por responsabilidad
administrativa funcional.
b) Las inhabilitaciones ordenadas por el
Poder Judicial.
c) Otras que determine la normatividad.
3.1. Obligaciones de las entidades
pblicas respecto al registro
El RLSC ha previsto, en su artculo 125,
que las entidades pblicas que tienen la
potestad de emitir sanciones que confor-
me a la norma se deban inscribir en el re-
gistro, tendrn las siguientes obligaciones:
a) Obtener un usuario en el aplicativo del
Registro.
b) Actualizar los usuarios en el Registro en
caso ocurra el trmino del vnculo con la
entidad, de la designacin, de la encarga-
tura y otros en un plazo no mayor a cinco
(05) das contados desde la ocurrencia.
c) Inscribir las sanciones indicadas en el
Artculo 124 del Reglamento, as como
sus modificatorias y rectificaciones tra-
mitadas de acuerdo con el procedimiento
correspondiente.
d) Responder por la legalidad y los efectos
de las sanciones registradas.
e) Consultar en el Registro si los participantes
de los procesos de seleccin, indepen-
dientemente del rgimen, se encuentran
con inhabilitacin para ejercer la funcin
pblica u otra sancin.
f) Si la contratacin de una persona ocurre
mientras tiene la condicin inhabilitada, el
vnculo con la entidad concluir autom-
ticamente de conformidad al literal h) del
Artculo 49 de la Ley, sin perjuicio de la
determinacin de responsabilidad admi-
nistrativa, civil o penal que corresponda.
1 Conforme con lo establecido en el literal j) del artculo 21 del
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Autoridad Nacio-
nal de Servicio Civil, aprobado mediante Decreto Supremo N.
062-2008-PCM, la Gerencia de Desarrollo Social Institucional
del Sistema es el rgano encargado de administrar el Registro
Nacional de Personal de Servicio Civil y el Registro Nacional de
Sanciones de Destitucin y Despido.
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
g) Las dems que resulten necesarias para el
diligenciamiento y desarrollo del registro.
Con el fin de mejorar la gestin del
Registro Nacional de Sanciones de Desti-
tucin y Despidos (RNSDD), a cargo de
las oficinas de recursos humanos de las
entidades pblicas, la Autoridad Nacio-
nal del Servicio Civil (Servir) public la
InfografaRNSDD N. 2-2015, referida
a las obligaciones que tienen las entidades
pblicas respecto al RNSDD.
3.2 Tipos de usuarios y rganos com-
petentes en el Registro Nacional de
Sanciones de Destitucin y Despido
Conforme al RLSC, se ha previsto que las
entidades pblicas debern obtener un
usuario en el aplicativo del registro y actua-
lizarlo en caso ocurra el trmino del vnculo
con la entidad, de la designacin, de la
encargatura y otros en un plazo no mayor
de cinco das contados desde la ocurrencia.
En tal sentido, a travs de la Resolucin de
Presidencia Ejecutiva N. 233-2014-SER-
VIR-PE de fecha 5 de noviembre del
2014 se formaliz la aprobacin de la
Directiva N. 001-2014-SERVIR/GDSRH
Directiva que aprueba los Lineamientos
para la Administracin, Funcionamiento,
Procedimiento de Inscripcin y Consulta
del Registro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido, regulando los
tipos de usuario y los rganos competen-
tes para solicitar el usuario en el registro.
El registro otorga dos tipos de usuario a
las entidades:
a) Usuario de inscripcin.- Tiene acceso
al aplicativo electrnico del Registro, para
inscribir, modificar, suspender, anular
y eliminar las sanciones que emite su
entidad, adems de efectuar consulta.
Solo se otorga un usuario de inscripcin
a cada entidad.
b) Usuario de lectura.- Tiene acceso al
aplicativo electrnico del Registro, solo
para realizar consultas. Cada entidad tiene
derecho a un usuario de lectura.
Excepcionalmente, se otorgarn usua-
rios adicionales de este tipo, cuando se
encuentre debidamente sustentada la
necesidad de la entidad, en virtud a su
capacidad operativa. Las oficinas de con-
trol institucional de cada entidad pueden
solicitar un usuario de este tipo.
c) Usuario Contralora General de la
Repblica.- Tiene acceso al aplicativo
electrnico del Registro, para inscribir,
modificar, suspender, anular y eliminar las
sanciones que emite a los servidores civiles
de las entidades de los distintos niveles de
gobierno; adems de efectuar consultas.
De otra parte, se ha previsto como rganos
competentes para solicitar el usuario, y
por tanto, competentes para acceder al
aplicativo electrnico del registro:
a) La oficina de recursos humanos a tra-
vs de su jefe o el que haga sus veces,
es responsable de la inscripcin de las
sanciones por responsabilidad admi-
nistrativa disciplinaria y las inhabilita-
ciones ordenadas por el Poder Judicial
a sus servidores o exservidores.
b) La Contralora General de la Repblica
es responsable de la inscripcin de las
sanciones que se imponen por respon-
sabilidad administrativa funcional que
hubieran quedado firmes o causado
estado.
3.3. Obtencin del usuario en el Re-
gistro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido
a) Solicitud de usuario. Las entidades
comprendidas en el artculo 3 de la di-
rectiva en comento debern comunicar el
nombre, el cargo, el correo electrnico y
el telfono de los servidores que tendrn
usuario de inscripcin y/o usuario de
lectura en su respectiva entidad.
La comunicacin que se remite a la Au-
toridad Nacional del Servicio Civil deber
adjuntar el documento mediante el cual
se le designa como jefe de recursos hu-
manos o en el caso de las entidades que
no cuenten con uno, ser el documento
mediante el cual se designa a un servidor
como usuario del registro, con el acuse
de recepcin de este. Esta solicitud de-
ber encontrarse suscrita por su superior
jerrquico.
Asimismo, de existir rganos desconcen-
trados, proyectos, programas o unidades
ejecutoras que no hayan sido definidas
como entidades tipo B, la solicitud que
designe a su jefe de recursos humanos o
quien haga sus veces como usuario del
registro debe ser suscrita por su entidad
tipo A.
Los servidores designados deben ingre-
sar a la siguiente direccin electrnica:
<www.sanciones.gob.pe>, registrando
en la opcin correspondiente sus datos,
su correo electrnico y adjuntar el docu-
mento indicado en el primer prrafo de
este artculo. El aplicativo remitir una
confirmacin del registro a la cuenta de
correo electrnico ingresada, asignndole
un nmero de solicitud.
b) Aprobacin de la solicitud de usuario.
La Autoridad Nacional de Servicio Civil de-
ber verificar que el servidor cuya solicitud
se evala no registre una inhabilitacin
vigente, paso previo a remitir el usuario
y clave de acceso al registro, a travs del
correo electrnico del usuario quien debe
proceder a cambiar la clave otorgada por
el aplicativo. En el caso de que se rechace
la solicitud de usuario, se indicar el mo-
tivo mediante correo electrnico.
c) Actualizacin de usuario. La actuali-
zacin de usuario en el registro deber
ser comunicada a la Autoridad Nacional
del Servicio Civil, indicando el usuario
a ser dado de baja y el servidor que lo
reemplazar, en un plazo no mayor a
cinco (5) das hbiles contados a partir
del da siguiente de producirse el trmino
del vnculo laboral, designacin, nombra-
miento, encargatura y otros.
Asimismo, el usuario de inscripcin debe
actualizar constantemente los datos de su
entidad en el aplicativo.
d) Recuperacin de la clave de acceso.
Para recuperar la clave de acceso, el usua-
rio debe ingresar a la direccin electrnica:
<www.sanciones.gob.pe>, completando
la informacin solicitada en la opcin
correspondiente y el aplicativo remitir un
correo electrnico a la cuenta consignada,
conteniendo una nueva clave.
e) Prohibicin de transferir el usuario
y clave. El usuario y la clave otorgados
tienen el carcter de personal e intransfe-
Actualidad Gubernamental
VIII
rible, debiendo los usuarios tomar las me-
didas de seguridad correspondientes. El
uso inadecuado del usuario y contrasea
acarrea las responsabilidades administra-
tivas, civiles y/o penales correspondientes.
El usuario puede actualizar su clave a
travs del aplicativo cuando lo requiera,
as como de conformidad a los plazos es-
tablecidos por la herramienta electrnica.
Continuando con el ciclo de infografas,
la Autoridad Nacional del Servicio Civil
(Servir) public la Infografa RNSDD
N. 3-2015, referente al procedimiento
de obtencin del usuario de acceso
alRegistro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido (RNSDD), a fin de
que las oficinas de recursos humanos de
las entidades pblicas cumplan con las
obligaciones en el registro2.
4. Inscripcin de las sanciones
a) Plazo para inscribir sanciones deriva-
das de procedimientos por responsa-
bilidad administrativa disciplinaria
La sancin de suspensin se inscribe en
el registro al da siguiente de haber sido
notificada al servidor civil; y las sanciones
de destitucin y despido se inscriben, a
ms tardar, al da siguiente de: i) haber
transcurrido el plazo de apelacin de
quince (15) das hbiles sin que el ser-
vidor civil haya interpuesto recurso de
apelacin contra el acto que lo sancion,
o ii) haber notificado al servidor civil la
resolucin que agota la va administrativa,
confirmando la sancin.
De otra parte, debemos sealar que la
destitucin acarrea inhabilitacin au-
tomtica para el ejercicio de la funcin
pblica una vez que el acto que impone
la sancin quede firme o se haya agotado
la va administrativa.
b) Plazo para inscribir sanciones deriva-
das de procedimientos por respon-
sabilidad administrativa funcional
Las sanciones de inhabilitacin y sus-
pensin emitidas como consecuencia
de procedimientos por responsabilidad
administrativa funcional seguidos por la
Contralora General de la Repblica se
inscriben en el aplicativo electrnico del
registro, en un plazo mximo de cinco (5)
das hbiles contados desde el da siguien-
te de cumplidos los siguientes supuestos:
i. Haber transcurrido el plazo de ape-
lacin de quince (15) das hbiles sin
que el servidor civil haya interpuesto
recurso de apelacin contra el acto
que lo sancion.
ii. El Tribunal Superior de Responsabili-
dades Administrativas haya notificado
al servidor civil la resolucin del recur-
so de apelacin interpuesto por este,
resolvindose sancionarlo en ltima
instancia administrativa.
c) Plazo para inscribir inhabilitaciones
declaradas por el Poder Judicial
Las entidades inscriben en el registro
las inhabilitaciones ordenadas mediante
sentencia consentida y ejecutoriada
emitidas por el Poder Judicial, en los
supuestos de los numerales 1 o 2 del
artculo 361 del Cdigo Penal, en un
plazo no mayor a cinco (5) das hbiles
contados desde el da siguiente de haber
sido notificadas.
2 Infografa RNSDD N. 3-2015, elaborada por la Autoridad
Nacional del Servicio Civil (Servir), disponible en <http://www.
servir.gob.pe/rnsdd/agosto2015/>.
N 91 - Mayo 2016 VIII 3
VIII Informe Especial
5. Modificaciones ordenadas por
el Tribunal del Servicio Civil y
el Poder Judicial
Toda resolucin administrativa o judicial
que declare la suspensin por medida cau-
telar, modificacin, nulidad o revocacin
de la sancin debe ser inscrita en el regis-
tro en un plazo no mayor de cinco (5) das
hbiles, contados desde el da siguiente
que el Tribunal del Servicio Civil o el Poder
Judicial realice la notificacin correspon-
diente a la entidad o Contralora General
de la Repblica, segn corresponda.
Todas las entidades, al momento de rea-
lizar la inscripcin o modificacin de una
sancin, deben cumplir con adjuntar el ar-
chivo digital del documento que contiene
la sancin o sustenta la modificacin, as
como aquel mediante el cual se realiz la
notificacin, en el aplicativo electrnico
del registro.
5.1. Cmputo del plazo de la sancin
El plazo de la sancin de suspensin por
responsabilidad disciplinaria se computa
desde el da siguiente de efectuada la
notificacin al sancionado; mientras
que la inhabilitacin que se deriva de
las sanciones de destitucin o despido
es de un periodo de cinco (5) aos, que
se computa desde el da siguiente que la
resolucin administrativa quede firme o
que la resolucin que agota la va admi-
nistrativa sea notificada al sancionado.
Las inhabilitaciones impuestas por la
Contralora General de la Repblica o
Tribunal Superior de Responsabilidad
Administrativa se sujetarn al plazo que
cada resolucin indique y surten efectos
desde su notificacin al sancionado.
Las inhabilitaciones consentidas y ejecu-
toriadas ordenadas por el Poder Judicial
se computan desde el da siguiente de la
notificacin al sentenciado.
De otra parte, consideramos acertado
que se haya previsto que la demora en la
inscripcin en el registro por parte de la
entidad no posterga el inicio del cmputo
de la sancin.
5.2. Archivo documentado de las san-
ciones inscritas en el registro
Los jefes de recursos humanos, o quien
haga sus veces, debern contar con toda
la documentacin del procedimiento
administrativo disciplinario referida a
la sancin inscrita en el registro, la cual
debe ser archivada en la seccin corres-
pondiente del legajo personal de cada
servidor civil.
Definitivamente, esta precisin es de gran
importancia toda vez que como se
sabe muchas de estas sanciones sern
impugnadas en la va judicial, a travs de
una contenciosa administrativa, oportu-
nidad en la que el rgano jurisdiccional
requerir a la administracin remitir los
actuados administrativos.
VIII 4 Actualidad Gubernamental
5.3. Rectificacin en la inscripcin de
sanciones por errores materiales
Como hemos precisado, las inscripciones
realizadas por las entidades pblicas en el
registro no constituyen actos administrati-
vos, por tanto, no procede la interposicin
de recurso impugnatorio alguno.
De otra parte, ante el error material o
inconsistencias entre el contenido del
acto administrativo por el cual se resolvi
sancionar al servidor y las inscripciones en
el registro, procede de oficio o a solicitud
de la persona afectada, la rectificacin de
errores de la inscripcin registrada.
En caso de que la rectificacin sea a soli-
citud de la persona afectada, esta deber
presentar su solicitud por escrito ante la
entidad que inscribi la sancin, debiendo
ser resuelta por esta en un plazo mximo
de diez (10) das hbiles de presentada la
solicitud.
En caso de que la rectificacin haya sido
declarada procedente, la entidad deber
realizar la correccin que corresponda en
el registro en el plazo de 24 horas, bajo
responsabilidad.
Finalmente, corresponde precisar que las
personas inscritas que no han sido sancio-
nadas podrn interponer contra la entidad
que las inscribi en el registro, las acciones
correspondientes para salvaguardar sus
derechos.
Obligacin de las entidades pblicas de
consultar el registro
a) Previo al proceso de incorporacin
En todo proceso de incorporacin de una
persona natural a la Administracin p-
blica, independientemente del rgimen o
modalidad de contratacin; la autoridad
a cargo de tales procesos, previamente a
la incorporacin, deber constatar que
no se encuentre inhabilitado para ejercer
funcin pblica conforme al contenido
del registro.
El registro brinda a los usuarios la con-
sulta masiva en lnea, mediante la carga
de archivos. As, los candidatos que se
encuentran con inhabilitacin vigente de-
bern ser descalificados del proceso de in-
corporacin, no pudiendo ser nombrados,
designados o contratados bajo ningn
rgimen o modalidad de contratacin.
En caso se compruebe que una persona
incorporada a una entidad pblica tuviese
la condicin de inhabilitado o hubiese de-
venido en inhabilitado, la entidad deber
dar por terminada automticamente la
vinculacin; sin perjuicio de la determina-
cin de la responsabilidad administrativa,
civil y penal del inhabilitado y del jefe de
recursos humanos o quien haga sus veces.
b) Verificacin mensual de los inha-
bilitados
Cada mes, todas las entidades pblicas se
encuentran obligadas a revisar el listado
mensual del aplicativo que contiene la
relacin de nuevos inhabilitados para el
ejercicio de la funcin pblica. La Auto-
ridad Nacional del Servicio Civil publica
mensualmente el listado en la pgina web
de la Presidencia del Consejo de Ministros
y en su pgina web, dentro de los prime-
ros 10 da hbiles del siguiente mes, en
funcin de las inscripciones realizadas por
los responsables de las entidades.
N 91 - Mayo 2016
La normativa del nuevo servicio civil
art. 127 del RLSC ha precisado que
en los procesos de incorporacin, las
entidades se encuentran prohibidas de
solicitar la presentacin de constancias
de no encontrarse con sancin vigente
en el registro.
6. Reporte mensual del Tribunal
del Servicio Civil
En el plazo mximo de cinco (5) das h-
biles contados desde el primer da hbil
del siguiente mes, el Tribunal del Servicio
Civil remite a la Gerencia de Desarrollo del
Sistema de Recursos Humanos un reporte
mensual sobre las resoluciones que haya
emitido agotando la va administrativa en
materia de rgimen disciplinario, especfi-
camente sobre suspensiones, destituciones
y despidos que hayan sido notificados al
servidor civil sancionado.
Lo anterior tiene como finalidad alertar
mensualmente a las entidades, mediante
la herramienta electrnica del registro,
sobre el inicio del periodo de inhabilita-
cin de los servidores civiles sancionados,
adems de verificar el cumplimiento de
las entidades de la obligacin de inscribir
en el registro determinadas sanciones3.
7. Conclusiones
- El Registro Nacional de Sanciones de
Destitucin y Despido es una herra-
mienta del Sistema Administrativo de
Gestin de Recursos Humanos, donde
se inscriben y se actualizan las sancio-
nes impuestas a los servidores civiles,
cuyo registro es obligatorio, las cuales
se publicitan a travs del mdulo de
consulta ciudadana.
- El RNSDD funciona como un regis-
tro de incidencias, teniendo efectos
declarativos, por lo que nicamente
contiene las sanciones de suspensin,
destitucin e inhabilitaciones inscritas
por los usuarios designados por cada
entidad; por ello, las inscripciones en
el referido registro no son impugna-
bles en virtud a que no son estas las
que generan el efecto de inhabilita-
cin, sino la sancin en s, las cuales
deben realizarse dentro del plazo
establecido por ley.
- Este registro tiene por finalidad que las
entidades garanticen el cumplimiento
de las sanciones inscribibles, as como
constituir una garanta para los sancio-
nados sobre la contabilizacin exacta
del periodo que dura su sancin, de
modo que se alerte a las entidades
sobre las inhabilitaciones impuestas
a los servidores civiles conforme a las
directivas de Servir.
3 Se debe precisar que la persona sancionada o cualquier ciudadano
podr consultar el RNSDD, por cualquier de las siguientes formas:
a. Consulta a la entidad que impuso la sancin, dirigida al
funcionario responsable del RNSDD de la entidad.
b. Consulta a travs del Mdulo de consulta ciudadana de SERVIR
(www.sanciones.gob.pe/transparencia)
c. Va Acceso a la Informacin Pblica a SERVIR.
 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
Evaluacin del control interno
Ficha Tcnica
Autora : Mg. Marushka Nayd Mesa Pinto*
Ttulo : Evaluacin del control interno
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Componente Actividades de Supervisin en el
Marco Integrado de Control Interno (COSO
2013)
3. El componente Supervisin en la normativi-
dad nacional
4. Normas bsicas de compromiso de mejora-
miento
5. Evaluacin del control interno
6. Conclusiones
1. Introduccin
En esta edicin trataremos de la evalua-
cin del control interno, citando para ello
lo establecido en el Marco Integrado de
Control Interno (COSO 2013) as como en
la normatividad nacional.
Distinguiremos la evaluacin ejecutada
por la propia entidad y la realizada
por los rganos del Sistema Nacional
de Control, con el fin de comprender
cmo las entidades deben enfocar su
ejecucin.
* Abogada por la Universidad San Martn de Porres (USMP). Magster
en Gestin Pblica por la Universidad de ESAN; egresada de la
maestra en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como
especialista en Administracin de Negocios en IPAE. Graduada en
el Programa de Especializacin de Ejecutivos de ESAN, con mencin
en Administracin; ha concluido el curso de Public Finance and
Performance Management en Maryland School of Public Policy de
la Universidad de Maryland EE. UU.; as como el diplomado de
tica Pblica, Transparencia y Anticorrupcin, en la Universidad
Nacional del Litoral de Argentina.
Con ms de veintin aos en el sector pblico, en reas tributarias,
administrativas y actualmente dedicada a la implementacin del
Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente, se desempea como profesora
en la Escuela Nacional de Control de la Contralora General de
la Repblica y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el
Diplomado de Gerencia en la Administracin Pblica, y en cursos
sobre Control Interno en las Organizaciones Pblicas.
Sistema Nacional de Control,
Auditora Gubernamental y
Poltica Anticorrupcin
2. Componente Actividades
de Supervisin en el Marco
Integrado de Control Interno
(COSO 2013)
Como sabemos el Marco Integrado de
Control Interno COSO 20131 (en
adelante, el Marco Integrado) seala que
el control interno consta de cinco compo-
nentes integrados, los cuales se sealan a
continuacin:
Entorno de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin y Comunicacin
Actividades de Supervisin
Al respecto, el Marco Integrado establece
un total de 17 principios que representan
los conceptos fundamentales asociados a
cada componente; en tal sentido, seala
que dado que dichos principios proceden
directamente de los componentes, una
entidad puede alcanzar un control interno
efectivo aplicando todos los principios.
En cuanto a la efectividad del control inter-
no, establece los requisitos de un sistema
de control interno efectivo, y seala que
este proporciona la seguridad razonable
respecto a la consecucin de los objetivos
de la entidad; afirmando al respecto, que
un sistema con tal caracterstica reduce,
a un nivel aceptable, el riesgo de no al-
canzar un objetivo de la entidad y puede
hacer referencia a una, a dos, o a las tres
categoras de objetivos, es decir, objetivos
operativos, objetivos de informacin y
objetivos de cumplimiento.
En este sentido, establece que para lograr
un sistema de control interno efectivo es
necesario que:
i. Cada uno de los cinco componentes y
principios relevantes est presente y en
funcionamiento
Presente. La determinacin de los
componentes y principios relevantes
1 <http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Aso-
ciada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf>.
Actualidad Gubernamental
rea IX
IX
Informe Especial
existen en el diseo e implementacin
del sistema de control interno para
alcanzar los objetivos especificados.
En funcionamiento. La determina-
cin de los componentes y principios
relevantes estn siendo aplicados en
el sistema de control interno para
alcanzar los objetivos especificados.
ii. Los cinco componentes funcionen de
forma integrada
De forma integrada. Los cinco
componentes reducen colectivamen-
te, a un nivel aceptable, el riesgo de
no alcanzar un objetivo; agrega al res-
pecto que los componentes no deben
ser considerados por separados, pues
estos deben funcionar juntos como un
sistema integrado, toda vez que son
interdependientes y entre ellos existe
una gran cantidad de interrelaciones
y vnculos.
En virtud a lo anterior, el Marco Integrado
seala que de existir una deficiencia grave2
respecto a la presencia y funcionamiento
de un componente o principio relevante,
o en relacin con el funcionamiento con-
junto e integrado de los componentes, la
organizacin no puede concluir que ha
cumplido los requisitos de un sistema de
control interno efectivo.
Asimismo, seala que cuando una en-
tidad determina que el control interno
es efectivo, la alta direccin y el consejo
de administracin tendrn la seguridad
razonable de que la organizacin:
Consigue llevar a cabo operaciones
efectivas y eficientes cuando es poco
probable que lo eventos externos
asociados a los riesgos tengan un
impacto relevante en la consecucin
de los objetivos, o cuando la organi-
zacin puede prever razonablemente
la naturaleza y la duracin de dichos
2 Deficiencia grave es una deficiencia de control interno o es un
subconjunto de deficiencias de control interno, entendidas estas
como cualquier falta de un componente o componentes y sus
principios relevantes, lo cual genera que se reduzca la proba-
bilidad de que la organizacin cumpla con sus objetivos; una
deficiencia de control interno o una combinacin de deficiencias
genera una deficiencia grave.
N 91 - Mayo 2016 IX 1
IX Informe Especial
acontecimientos externos y mitigar su
impacto a un nivel aceptable.
Entiende en qu medida las opera-
ciones se gestionan con efectividad y
eficiencia cuando los eventos externos
pueden tener un impacto significativo
en la consecucin de los objetivos o
cuando la organizacin puede predecir
razonablemente la naturaleza y la dura-
cin de los acontecimientos externos y
mitigar su impacto a un nivel aceptable.
Prepara informes de conformidad
con las reglas, regulaciones y normas
aplicables o con objetivos de reporting
especficos de la entidad.
Cumple con las leyes, reglas, regula-
ciones y normas externas.
En este punto es preciso sealar que, si bien
es cierto el Marco Integrado establece que
un sistema de control interno es efectivo
cuando los componentes y principios estn
presentes y en funcionamiento, y adems
los cinco componentes de control interno
funcionan de manera integrada (juntos),
no establece el proceso sobre cmo la di-
reccin debe evaluar su eficacia; por ello,
cada entidad debe establecer lo pertinente.
Como vemos, lo que una entidad debe
buscar es tener un sistema de control
interno efectivo y para ello, es necesario
que la administracin efecte evaluacio-
nes que evidencien su implementacin y
funcionamiento; en tal sentido, es a travs
del componente Actividades de Supervi-
sin que se realizan dichas evaluaciones.
As, el Marco Integrado seala que a travs
del componente Actividades de Supervisin
se evalan si cada uno de los cinco compo-
nentes del control interno y los principios
relevantes estn implementados y en
funcionamiento, para ello, seala que se
deben evaluar los controles de cada com-
ponente, y agrega que la supervisin es una
herramienta fundamental de la evaluacin
de la eficacia del control interno llevada a
cabo por la organizacin, aportando as
un valioso apoyo a las afirmaciones sobre
la eficacia del sistema del control interno.
Al respecto, indica que las actividades de
supervisin se definen, se ponen en fun-
cionamiento y se desarrollan para deter-
minar si cada componente sigue presente
y en funcionamiento o si es necesario
efectuar cambios; permitiendo identificar
y examinar las brechas existentes frente
a las expectativas, lo cual podra indicar
que existan deficiencias de control interno.
Seala adems, que las actividades de su-
pervisin pueden realizarse de dos formas,
las cuales tambin podran desarrollarse
de manera combinada:
Evaluaciones continuas: aquellas que
estn integradas en los procesos de
negocio en los diferentes niveles de
la entidad, que constituyen operacio-
nes rutinarias y que se llevan a cabo
en tiempo real para responder a los
cambios del entorno.
IX 2 Actualidad Gubernamental
Evaluaciones independientes: aquellas
que se llevan a cabo peridicamente
por parte del personal de la direccin,
por auditora interna o por grupos de
inters externos a la organizacin, etc.;
su alcance y frecuencia es determina-
do en funcin del criterio profesional
de la direccin, dependiendo de la
evaluacin de riesgos, la efectividad
de las evaluaciones continuas y otras
consideraciones de la direccin.
Este tipo de evaluaciones puede incluir los
siguientes tipos: evaluaciones de auditora
interna, evaluaciones cruzadas en funcio-
nes o unidades operativas, evaluaciones
con organizaciones homlogas o bench-
marking, y autoevaluaciones. Estas ltimas
tambin las denomina autorevisiones, y
a travs de ellas los responsables de una
unidad o funcin evalan la presencia y
el funcionamiento de los componentes
del control interno en relacin con sus
propias actividades.
Asimismo, en relacin al componente
Actividades de Supervisin, el marco de
referencia establece dos principios, los
cuales se sealan a continuacin:
i. La organizacin selecciona, desarrolla
y realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar si los
componentes del sistema de control
interno estn presentes y en funcio-
namiento (principio 16).
Establece los siguientes puntos de
inters para el principio anterior3:
Tiene en cuenta una combinacin
de evaluaciones continuas e inde-
pendientes.
Tiene en cuenta el ritmo del cam-
bio.
Establece referencias para las
evaluaciones.
Emplea personal capacitado.
Se integra a los procesos de negocio.
Ajusta el alcance y la frecuencia.
Evala en forma objetiva.
ii. La organizacin evala y comunica las
deficiencias de control interno de for-
ma oportuna a las partes responsables
de aplicar medidas correctivas, inclu-
yendo la alta direccin y el consejo,
segn corresponda (principio 17).
Respecto a este principio, establece
los siguientes puntos de inters4:
Evala resultados.
Comunica deficiencias.
Controla las medidas correctivas.
3. El componente Supervisin en
la normatividad nacional
El artculo 3 de la Ley N. 28716, Ley
de Control Interno de las Entidades del
3 Control interno. Marco Integrado (Marco y Apndices). Mayo
2013.
4 Ibdem.
N 91 - Mayo 2016
Estado, establece que son siete los com-
ponentes del Sistema de Control Interno,
los cuales se sealan a continuacin:
a) Ambiente de control
b) Evaluacin de riesgos
c) Actividades de control gerencial
d) Actividades de prevencin y monito-
reo
e) Sistemas de informacin y comunica-
cin
f) Seguimiento de resultados
g) Compromiso de mejoramiento
Al respecto, resulta importante para este
artculo sealar la definicin que la ley
establece respecto a los siguientes com-
ponentes:
Actividades de prevencin y monitoreo:
referidas a las acciones que deben ser
adoptadas en el desempeo de las
funciones asignadas, a fin de cuidar y
asegurar respectivamente, su idonei-
dad y calidad para la consecucin de
los objetivos del control interno.
Seguimiento de resultados: consistente
en la revisin y verificacin actualiza-
das sobre la atencin y logros de las
medidas de control interno implan-
tadas, incluyendo la implementacin
de las recomendaciones formuladas
en sus informes por los rganos del
sistema de control interno.
Compromisos de mejoramiento: por
cuyo mrito los rganos y personal
de la administracin institucional
efectan autoevaluaciones para el
mejor desarrollo del control interno e
informan sobre cualquier desviacin o
deficiencia susceptible de correccin,
obligndose a dar cumplimiento a las
disposiciones o recomendaciones que
se formulen para la mejora u optimi-
zacin de sus labores5.
Por su parte, la Resolucin de Contralora
N. 320-2006-CG Aprueba Normas de
Control Interno, en el numeral 3, Orga-
nizacin del Sistema de Control Interno,
del Ttulo II, Marco Conceptual de la
Estructura de Control Interno, seala que
considerando que internacionalmente
las principales organizaciones mundiales
especializadas en control interno esta-
blecen que son cinco los componentes
del sistema de control interno, considera
que los componentes Actividades de
prevencin y monitoreo, Seguimiento
de resultados y Compromisos de mejo-
ramiento, establecidos en los literales d),
f) y g) del artculo 3 de la Ley N. 28716,
se encuentran incorporados en el compo-
nente Supervisin, denominado tambin
seguimiento o monitoreo.
Dicha resolucin, en la norma general re-
ferida al componente Supervisin, seala
que el sistema de control interno debe
5 Conforme fe de erratas publicada en el diario oficial El Peruano
el 16-11-06.
 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
ser objeto de supervisin para valorar la
eficacia y calidad de su funcionamiento
en el tiempo y permitir su retroalimenta-
cin; indica que para ello la supervisin
comprende un conjunto de actividades de
autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con fines de
mejora y evaluacin, actividades que se
llevan a cabo mediante la prevencin y
monitoreo, el seguimiento de resultados y
los compromisos de mejoramiento.
Asimismo, en dicha norma general seala
que, siendo el control interno un sistema
que promueve una actitud proactiva y de
autocontrol de los niveles organizaciona-
les con el fin de asegurar la apropiada
ejecucin de los procesos, procedimientos
y operaciones, el componente Supervisin
o seguimiento permite establecer y evaluar
si el sistema funciona de manera adecuada
o es necesaria la introduccin de cambios.
En este punto, es preciso resaltar la estrecha
relacin que establece la Resolucin de Con-
tralora N. 320-2006-CG, del componente
Supervisin con el Autocontrol; definido
este ltimo como uno de los principios
aplicables al Control Interno, en virtud del
cual, todo funcionario y servidor del Estado
debe controlar su trabajo, detectar deficien-
cias y desviaciones y efectuar correctivos
para el mejoramiento de sus labores y el
logro de los resultados esperados6. A partir
de dicha definicin podramos inferir que
el componente Supervisin est referido
a un tema netamente de gestin, el cual
corresponde ser efectuado por la propia
entidad; sin embargo, como veremos ms
adelante, nuestra norma incluye en este
a las evaluaciones independientes, las
cuales son efectuadas por los rganos de
control competentes del Sistema Nacional
de Control.
Agrega adems la Resolucin de Contra-
lora N. 320-2006-CG, que el proceso
de supervisin implica la vigilancia y
evaluacin, por los niveles adecuados, del
diseo, funcionamiento y modo cmo se
adoptan las medidas de control interno
para su correspondiente actualizacin y
perfeccionamiento; asimismo, seala que
las actividades de supervisin se realizan
con respecto de todos los procesos y ope-
raciones institucionales, posibilitando en su
curso la identificacin de oportunidades de
mejora y la adopcin de acciones preven-
tivas o correctivas, para lo que se requiere
de una cultura organizacional que propicie
el autocontrol y la transparencia de la ges-
tin, orientada a la cautela y la consecucin
de los objetivos del control interno.
Aade que la supervisin se ejecuta con-
tinuamente y debe modificarse una vez
que cambien las condiciones, formando
parte del engranaje de las operaciones
de la entidad.
6 Numeral 3, Ttulo II Marco Conceptual de la estructura de
Control Interno, Resolucin de Contralora N. 320-2006-CG.
IX
Supervisin
-Diseo
Vigilancia
y - Funcionamiento Actualizacin
Evaluacin - Adopcin de medidas de CI perfeccionamiento
Procesos y operacio- - Identificar oportunidades de mejora
nes institucionales - Adoptar acciones preventivas y correctivas
Cultura organizacional: Autocontrol y Transparencia
La Norma General de Supervisin, conte- tres grupos de normas bsicas, las cuales
nida en la Resolucin de Contralora N. se sealan a continuacin:
320-2006-CG, establece que esta contiene
Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo
Prevencin y monitoreo
Monitoreo oportuno del control interno
Normas bsicas para el seguimiento de resultados
Reporte de deficiencias
Seguimiento e implantacin de medidas correctivas
Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento
Autoevaluacin
Evaluaciones independientes
Respecto de dichas normas bsicas, corres- Normas bsicas para el seguimiento
ponde indicar lo establecido en la Reso- Reporte de deficiencias
lucin de Contralora N. 320-2006-CG.
Referido a aquellas debilidades y
Normas bsicas para las actividades deficiencias detectadas como resul-
tado del proceso de monitoreo, las
de prevencin y monitoreo
cuales deben ser registradas y puestas
Prevencin y monitoreo a disposicin de los responsables
Incluida en la prevencin el desarro- correspondientes, con el fin de que
llo y mantenimiento de una actitud tomen las acciones necesarias para su
permanente de cautela e inters por correccin.
anticipar, contrarrestar, mitigar y eva- Implantacin y seguimiento de medidas
luar errores, deficiencias, desviaciones correctivas
y dems situaciones adversas a la
entidad. Est referida a las oportunidades de
mejora, que surgen de la deteccin
El monitoreo comprende integralmen- de errores o deficiencias.
te el desempeo de la entidad.
Normas bsicas para los compromisos
Monitoreo oportuno del control interno de mejoramiento
Este se debe efectuar sobre los pro- Autoevaluacin
cesos y operaciones de la entidad,
con el fin de determinar su vigencia, Se debe promover y establecer la
consistencia y calidad, y asimismo ejecucin peridica de autoevalua-
efectuar las modificaciones que sean ciones bajo las dos formas que esta
se efectan: gestin y control interno.
pertinentes; implica la realizacin de
seguimiento continuo (se despliegan Por cuyo mrito podr verificarse el
sobre el conjunto de componentes de comportamiento institucional e infor-
control interno) y evaluaciones pun- marse las oportunidades de mejora
tuales (se realizan para determinar a identificadas.
calidad y eficiencia de los controles en Evaluaciones independientes
una etapa predefinida de los procesos Las cuales estn a cargo de los r-
y operaciones de la entidad). ganos de control competentes para
Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 IX 3
IX Informe Especial
garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial
Compromete a los empleados a la Permite que los empleados pro-
del comportamiento del sistema de control interno y el recoleccin de la informacin que pongan planes de mejoramiento
desarrollo de la gestin institucional, identificando deficien- soporta el juicio sobre el estado que contribuyan al logro del obje-
cias y formulando las recomendaciones oportunas para su del sistema. tivo del sistema de control y, por
mejoramiento. ende, al de la organizacin.
Como se observa de las normas bsicas indicadas, a excepcin
Favorece el autocontrol y la autogestin en toda la organizacin porque
de la ltima, estas contienen conceptos referidos a la evaluacin permite que cada persona y dependencia que participa en ella puede
que debe ser efectuada por la propia entidad, los cuales de determinar las deficiencias en una escala personal como organizacional,
alguna forma estaran contenidos en la norma bsica Autoe- lo cual permite la toma de conciencia frente a los cambios que se re-
valuacin; por ello, en el presente artculo, nos referiremos de quieren y estimula la toma de acciones necesarias con el fin de mejorar
manera puntual a una de sus formas: autoevaluacin del control la calidad del sistema.
interno, y de manera referencial a la autoevaluacin de gestin.
Asimismo, nos trataremos de las evaluaciones independientes.
En cuanto a la autoevaluacin, la Resolucin de Contralora
N. 458-2008-CGR Gua para la implementacin del Sistema
4. Normas bsicas de compromiso de mejoramiento de Control Interno de las entidades del Estado seala que esta
Tal como ya se indic, estas normas contienen dos elementos: la permite monitorear las operaciones de la entidad a travs de
autoevaluacin y las evaluaciones independientes. la medicin de los resultados generados en los procesos y el
anlisis de indicadores, evaluando su diseo y operacin en un
4.1. La autoevaluacin periodo determinado; siendo su propsito tomar las decisiones
relacionadas con la correccin o el mejoramiento del desempeo
La Resolucin de Contralora N. 320-2006-CG define a la
a nivel institucional.
autoevaluacin de la siguiente manera:
Agrega que la autoevaluacin puede ser dividida en dos tipos:
Conjunto de elementos de control que actan coordinadamente per- Autoevaluacin del control: es el conjunto de mecanismos
mitiendo en cada rea o nivel organizacional medir la eficacia y calidad
de los controles en los procesos, productos y resultados de su gestin.
de verificacin y evaluacin que le permiten a la entidad
determinar la calidad y efectividad de los controles inter-
nos y permite emprender las acciones de mejoramiento
Seala que se debe promover y establecer la ejecucin peridica
requeridas.
de autoevaluaciones sobre la gestin y el control interno de la
entidad, por cuyo mrito podr verificarse el comportamiento En tal sentido, seala que la autoevaluacin de control
institucional e informarse las oportunidades de mejora identi- debe verificar la efectividad del sistema de control interno para
ficadas. procurar el cumplimiento de los planes, metas y objetivos
previstos, constatando que el control est asociado a todas las
Agrega que corresponde a los rganos y personal competente actividades de la entidad y que se apliquen a los mecanismos
dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones deri- de participacin ciudadana.
vadas de la respectiva autoevaluacin, mediante compromisos
de mejoramiento institucional. Agrega que la autoevaluacin se convierte en un proceso
peridico en el cual participan los servidores; por lo que
Asimismo, seala que la autoevaluacin facilita la medicin es importante planear conjuntamente con cada una de las
oportuna de los efectos de la gestin y del comportamiento unidades orgnicas la ejecucin de los procesos de autoeva-
del sistema de control, con el fin de evaluar su capacidad para luacin de control, coordinando su oportuna realizacin y
generar los resultados previstos y tomar las medidas correctivas consolidando los resultados en un informe final, as como
necesarias, a travs de los siguientes elementos7: definiendo las tcnicas y herramientas que se utilizarn para
realizar la autoevaluacin.
Autoevaluacin de la gestin8: es aquel control que,
Autoevaluacin - Permite establecer el grado de avance basado en un conjunto de indicadores de gestin dise-
en la implementacin del sistema de ados en los planes y programas y en los procesos de la
de control
control interno y la efectividad de su
interno
operacin en toda la entidad. entidad, permite una visin clara e integral en el cum-
plimiento de metas y resultados previstos e identificar
las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los
- Establece el grado de cumplimiento de correctivos necesarios.
Autoevaluacin los objetivos institucionales y evala
de gestin la manera de administrar los recursos Aade que la autoevaluacin de la gestin permite el
necesarios para alcanzarlos. monitoreo a los factores crticos de xito de los procesos al
detectar desviaciones que se encuentren fuera de su rango de
gestin, y establece las medidas correctivas que garanticen la
Agrega adems, que la autoevaluacin: continuidad de la operacin y la satisfaccin de los objetivos
de la entidad; en tal sentido, establece que para su desarrollo
se hace necesario conocer las caractersticas del indicador,
Responde a la necesidad de esta- Permite adecuar constantemente
blecer las fortalezas y debilidades sus objetivos a los cambios en el
tales como denominacin, formulacin, descripcin, meta
de la entidad con respecto al entorno. y periodicidad.
control. Asimismo, la Resolucin de Contralora N. 458-2008-CGR
seala que para efectos de la autoevaluacin de control y de
Propicia una mayor eficacia de Genera mayor responsabilidad en
todos los componentes de control los empleados al involucrarlos en el gestin se considerar lo siguiente:
y asigna la responsabilidad sobre anlisis de fortalezas y debilidades i. Analizar el conjunto de controles e indicadores establecidos
este a todas las dependencias de del sistema de control.
la organizacin.
para la entidad con el fin de determinar la necesidad de
definirlos, replantearlos o eliminarlos.

7 Ntese que la Resolucin de Contralora N. 458-2008-CG (Gua para la implementacin del Sistema
de Control Interno de las entidades del Estado) los denomina elementos. 8 Se cita de manera referencial; no forma parte del presente artculo.

IX 4 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
ii. Elaborar un informe de autoevalua-
cin, donde se identifique la evalua-
cin del sistema de control interno y
las mejoras a implementar.
iii. Presentar el informe de autoevalua-
cin al comit de control interno.
En este punto es preciso distinguir lo
que establecen las dos resoluciones de
Contralora antes citadas, respecto a la
autoevaluacin de control:
Resolucin de Contralora N. 320-2006-
CG: seala que la autoevaluacin de
control permite establecer el grado de
avance en la implementacin del siste-
ma de control interno y su efectividad
en la entidad.
Resolucin de Contralora N. 458-
2008-CG: seala que la autoevaluacin
de control permite determinar la
calidad y efectividad de los controles
internos, y emprender acciones de
mejora.
Como se observa, lo establecido en la
primera resolucin est ligado al estable-
cimiento del nivel de avance de imple-
mentacin del sistema de control interno;
a partir de ello, podramos afirmar que es
aquella actividad que se inicia con la ela-
boracin del diagnstico; el cual segn
lo establecido en la Resolucin de Con-
tralora N. 458-2008-CG9 constituye
un medio de anlisis para determinar el
estado situacional del sistema, es decir su
madurez10.
Por su parte, de lo indicado en la Reso-
lucin de Contralora N. 458-2008-CG
podramos afirmar que ello est referido a
lo establecido en el Marco Integrado, res-
pecto al componente Actividades de Su-
pervisin, en cuanto seala que se deben
evaluar los controles de cada componente,
con el fin de establecer si los componentes
y principios estn implementados y en
funcionamiento; es decir, se refiere a una
Evaluacin de Controles.
Como se observa, estaramos hablando
de la autoevaluacin bajo dos aspectos: el
referido a la evaluacin del estado situa-
cional (madurez) del sistema de control
interno y la evaluacin de los controles
de cada componente. Esto se evidencia
en la metodologa desarrollada por el
Fonafe para evaluar el sistema de control
interno en las empresas de propiedad del
Estado que se encuentran bajo su mbito.
En cuanto al alcance del Manual Corpora-
tivo: Gua para la Evaluacin del Sistema de
Control Interno que la contiene, establece
que si bien esta se ha establecido con el
propsito de determinar el nivel de ma-
durez de los componentes, los resultados
obtenidos de su aplicacin no incluyen la
evaluacin especfica del funcionamiento
eficaz y eficiente de los controles internos
9 Ttulo 1, Planificacin, numeral 1.2.
10 Definida como una herramienta que usa la empresa para evaluar
la complejidad del sistema de control interno.
aplicados a los procesos de la respectiva
empresa.
4.2. Evaluaciones independientes
Tal como ya se indic, las evaluaciones
independientes estn a cargo de los rga-
nos de control competentes del Sistema
Nacional de Control; los que evalan de
manera objetiva, imparcial y externa a
las reas u rganos responsables de su
implantacin y funcionamiento, con el
fin de verificar y garantizar su conformi-
dad; como resultado podran formularse
recomendaciones.
Al respecto, la Resolucin de Contralora
N. 458-2008-CG seala que la metodo-
loga de evaluacin estar sobre la base
de las normativas, guas o manuales que
establezca la Contralora General de la
Repblica.
5. Evaluacin del control interno
5.1. Autoevaluacin de control interno
Al respecto, debe tenerse en cuenta
lo sealado en el numeral 4.1. En tal
sentido, de tratarse de la evaluacin del
estado situacional (madurez) del siste-
ma de control interno, podran utilizarse
las tcnicas y herramientas propuestas
para la elaboracin del diagnstico en
la Resolucin de Contralora N. 458-
2008-CG; y de tratarse de la evaluacin
de los controles, cada entidad podra
establecer su propia metodologa,
sustentndola preferentemente en lo
dispuesto en el Marco Integrado del
COSO 2013.
5.2. Evaluaciones independientes
En este punto, corresponde sealar que
esta norma bsica para el compromiso
de mejoramiento est regulada en las
Normas Generales de Control Guber-
namental11. Establece, en su numeral
VII Normas de Servicio de Control
Posterior, que la evaluacin del control
interno comprende la revisin del diseo,
la implementacin y la efectividad de
los controles internos establecidos por
la entidad para la materia a examinar,
as como sus niveles de cumplimiento;
aade al respecto, que dicha evaluacin
se realiza de acuerdo al tipo y alcance de
la auditora que se ejecuta, tomando en
cuenta las normas y estndares profesio-
nales pertinentes.
Agrega que dicha evaluacin incluye las
siguientes dos etapas:
Comprensin de los controles imple-
mentados, obteniendo la documenta-
cin que los sustenta, con el propsito
de verificar si su diseo es adecuado
con los objetivos de la materia a exa-
minar.
11 Aprobadas por Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG.
Actualidad Gubernamental
IX
Comprobacin de que los controles
implementados funcionan efectiva-
mente y logran sus objetivos.
Asimismo, establece que como resultado
de la evaluacin del control interno, y de
acuerdo a la naturaleza de las deficiencias
de diseo o funcionamiento detectadas,
la comisin auditora emitir las recomen-
daciones pertinentes a la entidad a fin de
que disponga los correctivos necesarios
para su fortalecimiento.
La evaluacin del control interno puede
desarrollarse en la etapa de planificacin
o ejecucin, segn el tipo de auditora
que se realice.
Bajo dichos conceptos generales, la Reso-
lucin de Contralora N. 473-2013-CG
que aprueba la Directiva N. 007-2014-
CG/GCSCII denominada Auditora de
Cumplimiento y Manual de Auditora de
Cumplimiento establece que dicho ser-
vicio de control tiene como finalidad for-
talecer la gestin, transparencia, rendicin
de cuentas y buen gobierno de entidades,
mediante recomendaciones incluidas en el
informe de auditora, las cuales permiten
optimizar sus sistemas administrativos, de
gestin y de control interno.
En cuanto al control interno, seala que
la auditora de cumplimiento tiene como
uno de sus objetivos determinar el nivel
de confiabilidad de los controles internos
implementados por la entidad en los
procesos, sistemas administrativos y de
gestin, vinculados a la materia a exami-
nar12. (Evaluacin de controles).
En tal sentido, la comisin auditora, en
la etapa de planificacin, debe evaluar el
diseo, implementacin y efectividad de
los controles internos establecidos por la
entidad para la materia a examinar.
Para ello se establece que dicha evaluacin
se realiza bajo dos criterios:
Evaluacin del diseo e implementacin
del control interno (ponderacin de
30%): al respecto, el manual seala
que se deben evaluar los controles a
fin de obtener suficiente comprensin
y la importancia que tienen para
facilitar el logro de los objetivos de
la entidad o materia a examinar;
agregando al respecto, que ello im-
plica aplicar pruebas de recorrido13
(funcionamiento) y pruebas de cum-
plimiento y sustantivas en la fase de
planificacin, ello orientado a valorar
12 Debe estar asociada a un macroproceso o proceso crtico
determinado sobre la base de la comprensin de la estructura
del negocio de la entidad auditada; en caso la entidad no haya
establecido una estructura de negocios basada en proceso, la
materia a examinar puede derivarse de las desviaciones de
cumplimiento de los sistemas administrativos y funcionales de
la entidad o de las denuncias recibidas (literal f, numeral 63 del
Manual de Auditora de Cumplimiento). Cabe indicar que en
la auditora de desempeo, por lo general, se consideran tres
elementos de riesgo de la auditora: riesgo inherente, riesgo de
control y riesgo de no deteccin.
13 El manual establece las pautas para realizar la prueba de reco-
rrido.
N 91 - Mayo 2016 IX 5
IX Informe Especial
el diseo, implementacin y efectividad del control interno.
Evaluacin del
Asimismo, establece que en funcin de los riesgos inherentes diseo de los Criterios Puntaje
se debe: controles

Identificar y comprender los controles: lo cual permite lograr
estos objetivos:
- Identificar controles que generen seguridad razonable de
que las desviaciones en los procesos sean detectadas de
manera oportuna.
- Identificar controles que provean seguridad razonable de
que los riesgos significativos identificados sean prevenidos
o detectados.
- Identificar los controles que puedan ser probados.
- Determinar si faltan controles que sean necesarios.
- Determinar la dependencia de los controles sobre tecno-
logas de informacin.
Evaluar el diseo de los controles: para ello se realizan pruebas
de funcionamiento y se debe verificar que el control exami-
nado cumpla con los siguientes criterios:
Responsa- Documen-
Apropiado ble de su
Frecuencia
tacin del
ejecucin
del control
control
Luego de aplicadas las pruebas de funcionamiento, la co-
misin auditora determina en cul de los siguientes niveles
se encuentra el control, asignando la puntuacin correspon-
diente, segn se seala en el siguiente cuadro:
Evaluacin del
diseo de los Criterios Puntaje
controles
Adecuado Cumple con todos los criterios.
Parcialmente Cumple con el criterio apropiado pero
adecuado incumple algn otro de los criterios.
Incumple con el criterio apropiado o no
Inadecuado cumple con ninguno de los criterios.
Evaluacin de efectividad del control interno (ponderacin 70%):
por medio de la cual se busca determinar la efectividad de
los controles internos de la materia a examinar; para ello, la
comisin auditora debe verificar que estos cumplan con los
siguientes criterios:
- Existe evidencia en la muestra examinada que el control
implementado est siendo utilizado.
- El control examinado en la muestra previene o mitiga los
riesgos.
- No se determinaron desviaciones de cumplimiento aso-
ciados a ese control.
Para cuantificar su resultado, la equivalencia numrica es la
siguiente:
Evaluacin del
diseo de los Criterios Puntaje
controles
Efectivo Cumple con los criterios.
Con deficiencias Incumple uno de los criterios. 2
Inefectivo Incumple los criterios. 3
Luego de evaluado el diseo e implementacin, as como la
efectividad del control interno, la comisin auditora efecta la
evaluacin final de control interno, dando una ponderacin de
30% y 70%, respectivamente a cada uno de los rubros, obtenin-
dose el resultado final de la sumatoria de los puntajes signados
a cada control evaluado, multiplicando luego por el porcentaje
de ponderacin de cada criterio y dividiendo entre el nmero
de controles evaluados.
De otro lado, debe tenerse en cuenta que las Normas Generales de
Control Gubernamental tratan tambin sobre los servicios relaciona-
dos, respecto a los cuales seala que estn vinculados a los procesos
de carcter tcnico y especializado, derivados de atribuciones o
encargos legales, que generan productos distintos a los servicios de
control previo, simultneo y posterior; y que son llevados a cabo
por los rganos del Sistema Nacional de Control con el propsito
de coadyuvar al desarrollo del control gubernamental.
Y es precisamente bajo esta forma de servicio de control que los
rganos de control institucional ejecutan la evaluacin del sistema
de control institucional en las respectivas entidades.
Cabe indicar que la Contralora General de la Repblica ha
realizado la medicin de la madurez en la implementacin del
sistema de control interno en las entidades del Estado, tanto para
el ao 2013 como para el 2014.
Para el 2014 evaluaron 655 entidades de los tres niveles de
gobierno (219 del central, 176 del regional y 260 del local)
utilizando una encuesta con 51 preguntas que abordan los cinco
componentes; el nivel de madurez de la implementacin fue
medido con el ndice de Implementacin del Sistema de Control
Interno (IISCI), el cual vari entre 0 y 100 (mientras ms alto sea
su valor, mayor nivel de maduracin).
6. Conclusiones
1
a) Es importante resaltar la definicin de evaluaciones conti-
2 nuas contenida en el Marco Integrado, pues a partir de esta
se entiende con mucha claridad el principio de autocontrol,
toda vez que el control interno implica que cada persona que
3 forma parte de una organizacin debe en la ejecucin de los
procesos que tienen a su cargo, detectar deficiencias y corre-
girlas; procurando as cumplir con los objetivos institucionales.
b) Se debe distinguir las evaluaciones independientes a que
hace referencia el Marco Integrado de las establecidas en
nuestra legislacin, pues las primeras son efectuadas por la
propia entidad, pero por personas distintas a las que ejecutan
los procesos; mientras que en nuestra normatividad estn
referidas aquellas que son efectuadas por los rganos del
Sistema Nacional de Control.
c) La primera medicin del nivel de madurez del sistema de
control interno en las entidades del Estado la constituye el
diagnstico que es efectuado por la propia entidad.
d) Es imprescindible la evaluacin de los controles en una en-
tidad, pues solo as se podr definir si son efectivos, ya que
de lo contrario su presencia no aporta valor al proceso en el
que se hayan establecido.
e) Resulta importante resaltar el hecho que la auditora de
cumplimiento tenga como uno de sus objetivos determinar
el nivel de confiabilidad de los controles internos implemen-
tados por la entidad en los procesos, sistemas administrativos
3 y de gestin, vinculados a la materia a examinar.

IX 6 Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016

 Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica rea X
Sistema Nacional de
Modernizacin de la
Gestin Pblica X

Adopcin del uso obligatorio de la Norma

Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014

Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Adopcin del uso obligatorio de la Norma
Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. mbito de uso obligatorio
3. De la implementacin
4. Contenido de la NTP de uso obligatorio
5. Contexto de la organizacin
6. Liderazgo
7. Planificacin
8. Soporte
9. Operacin
10. Evaluacin del desempeo
11. Mejoras
1. Introduccin
La actual Poltica Nacional de Gobierno
Electrnico 2013-2017 aprobada me-
diante el Decreto Supremo N. 081-2013-
PCM prev determinados lineamientos
estratgicos para el Gobierno electrnico
en el Per, entre los cuales se encuentra el
relacionado con la seguridad de la infor-
macin, que busca velar por la integridad,
seguridad y disponibilidad de los datos
debiendo establecerse lineamientos de
seguridad de la informacin a fin de miti-
gar el riesgo de exposicin de informacin
sensible del ciudadano, correspondiendo
que en uso de las funciones atribuidas al
ente rector del Sistema Nacional de Infor-
mtica, para el caso Ongei-PCM, a cargo
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
de implementar dicha poltica nacional,
articular la implementacin efectiva del
acotado lineamiento por parte de los
distintos entes del sector pblico.
Conforme a lo sealado, la Oficina Nacio-
nal de Gobierno Electrnico e Informtica
(Ongei) de la Presidencia del Consejo
de Ministros, a travs del Memorando
N. 152-2015-PCM/Ongei, recomend
la aplicacin y uso de la Norma Tcnica
Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014 Tec-
nologa de la Informacin. Tcnicas de
seguridad. Sistemas de Gestin de Seguri-
dad de la Informacin. Requisitos. 2.a Edi-
cin en todas las entidades del Sistema
Nacional de Informtica, con la finalidad
de coadyuvar con la infraestructura de
Gobierno electrnico, por considerar a
la seguridad de la informacin, como un
componente crucial para dicho objetivo.
Por ello, mediante Resolucin Ministerial
N. 004-2016-PCM publicada en el
diario oficial El Peruano el 14 de enero de
2016 se aprob el uso obligatorio de
la Norma Tcnica Peruana NTP-ISO/IEC
27001:2014 Tecnologa de la Informa-
cin. Tcnicas de seguridad. Sistemas de
Gestin de Seguridad de la Informacin.
Requisitos. 2. Edicin en todas las enti-
dades integrantes del Sistema Nacional
de Informtica, estableciendo adems la
conformacin y funciones del Comit de
Gestin de Seguridad de la Informacin
de las entidades estatales. En tal sentido,
se da como derogada la Resolucin Minis-
terial N. 129-2012-PCM, que aprueba
el uso obligatorio de la Norma Tcnica
Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2008 EDI
Tecnologa de la Informacin. Tcnicas
de Seguridad. Sistemas de Gestin de
seguridad de la Informacin. Requisitos.
Al respecto, cabe sealar que la ISO/IEC
27001 fue preparada por el Comit Tc-
nico conjunto ISO/IEC JTC 1, Tecnologa
de la informacin, Subcomit SC 27,
Tcnicas de seguridad de la TI. La nueva
norma NTP ISO/IEC 27001:2014 cancela
Informe Especial
y reemplaza la primera edicin (NTP-ISO/
IEC 27001:2008), la cual se ha revisado
tcnicamente.
2. mbito de uso obligatorio
La Resolucin Ministerial N. 004-2016-
PCM aprueba el uso obligatorio de la
Norma Tcnica Peruana NTP ISO/IEC
27001:2014 Tecnologa de la Informa-
cin. Tcnicas de seguridad. Sistemas de
Gestin de Seguridad de la Informacin.
Requisitos. 2. Edicin en todas las en-
tidades integrantes del Sistema Nacional
de Informtica.
Cabe sealar que el sistema antes citado
fue creado por Decreto Legislativo N.
604, con el fin de organizar las actividades
y proyectos que en materia de informtica
realiza las instituciones pblicas del Esta-
do, as como su relacin con otros sistemas
y reas de la Administracin pblica, y
adems se encuentra compuesto por los
siguientes miembros: el Consejo Consul-
tivo Nacional de Informtica (CCONI), el
Comit de Coordinacin Interinstitucional
de Informtica (CCOI), las oficinas secto-
riales de informtica y dems oficinas de
informtica de los ministerios, de los or-
ganismos centrales, instituciones pblicas
descentralizadas y empresas del Estado,
las oficinas sectoriales de informtica
y dems oficinas de informtica de los
ministerios, de los organismos centrales,
instituciones pblicas descentralizadas
y empresas del Estado, los rganos de
informtica de las municipalidades, los
rganos de informtica de los poderes
pblicos y de los organismos autnomos.
3. De la implementacin
Las entidades integrantes del Sistema
Nacional de Informtica tendrn un plazo
mximo de dos (2) aos para la imple-
mentacin y/o adecuacin de la presente
norma. Dichas entidades pblicas tendrn
un plazo de 60 das contados a partir de

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 X 1

X Informe Especial
la fecha de publicacin de la presente nor-
ma, para la presentacin del cronograma
de implementacin y/o adecuacin del
sistema de gestin de la seguridad de la
informacin, que deber ser presentado a
la Oficina Nacional de Gobierno Electrni-
co e Informtica (Ongei) de la Presidencia
del Consejo de Ministros.
Teniendo en cuenta que para una reali-
zacin exitosa de este proceso de imple-
mentacin, la Ongei brindar asistencia
tcnica a las entidades que lo requieran.
Las entidades pblicas que a la fecha
cuenten con la certificacin ISO 27001
estn exoneradas del presente proceso de
implementacin.
3.1. De la certificacin de la norma
De conformidad con el artculo 4 de la Re-
solucin Ministerial N. 004-2016-PCM,
las entidades que requieran certificarse de
acuerdo a lo establecido en la Norma Tc-
nica Peruana NTP-ISO/IEC 27001:2014
Tecnologa de la Informacin. Tcnicas
de Seguridad. Sistemas de Gestin de
Seguridad de la Informacin. Requisitos.
2.a Edicin podrn realizar dicha certifi-
cacin de forma opcional y con recursos
propios de cada entidad.
Para ello, el artculo 5 de la resolucin
antes citada establece que cada entidad
designar un Comit de Gestin de Segu-
ridad de la Informacin, conformado por:
i) el titular de la entidad; ii) el responsable
de administracin o quien haga sus veces;
iii) el responsable de planificacin o quien
haga sus veces; iv) el responsable del rea
de informtica o quien haga sus veces; v)
el responsable de rea legal o quien haga
sus veces y, vi) el oficial de seguridad de
la informacin.
Las funciones del Comit de Gestin de
Seguridad de la Informacin sern es-
tablecidas por cada entidad de acuerdo
a la norma que se aprueba mediante el
artculo 1 de la Resolucin Ministerial N.
004-2016-PCM. Cabe resaltar que de con-
formidad con el artculo 6 de la resolucin
materia de comentario, la responsabilidad
de la implementacin de la norma tcnica
peruana ser del titular de cada entidad.
4. Contenido de la NTP de uso
obligatorio
4.1. Objeto y campo de aplicacin
Esta norma tcnica peruana especifica los
requisitos para establecer, implementar,
mantener y mejorar continuamente un
sistema de gestin de seguridad de la
informacin dentro del contexto de la
organizacin. Asimismo, incluye requisitos
para la evaluacin y el tratamiento de los
riesgos de seguridad de la informacin
orientados a las necesidades de la orga-
nizacin. Los requisitos establecidos en
esta norma tcnica peruana son genricos
X 2 Actualidad Gubernamental
y estn hechos para aplicarse a todas
las organizaciones, sin importar su tipo,
tamao o naturaleza.
5. Contexto de la organizacin
5.1. Comprender la organizacin y su
contexto
La organizacin debe determinar los
aspectos externos e internos que son
relevantes para este propsito y que afec-
tan su capacidad de lograr los resultados
deseados de este sistema de gestin de
seguridad de la informacin.
5.2. Comprender las necesidades y
expectativas de las partes inte-
resadas
La organizacin debe determinar: a) las
partes interesadas relevantes al sistema
de gestin de seguridad de la informa-
cin; y b) los requisitos de estas partes
interesadas relevantes a la seguridad de
la informacin1.
5.3. Determinar el alcance del sistema
de gestin de seguridad de la
informacin
La organizacin debe determinar los
lmites y la aplicabilidad del sistema de
gestin de seguridad de la informacin
para establecer su alcance. Cuando se
determina este alcance la organizacin
debe considerar:
a) los aspectos externos e internos refe-
ridos en el numeral 5.1;
b) los requisitos referidos en el numeral
5.2; y
c) las interfaces y dependencias entre
actividades realizadas por la organiza-
cin y las que son realizadas por otras
organizaciones.
5.4. Sistema de gestin de segundad
de la informacin
La organizacin debe establecer, imple-
mentar, mantener y mejorar continua-
mente un sistema de gestin de seguridad
de la informacin, en conformidad con los
requisitos de la norma tcnica peruana.
6. Liderazgo
6.1. Liderazgo y compromiso
La alta direccin debe demostrar liderazgo
y compromiso respecto del sistema de
gestin de seguridad de la informacin:
a) asegurando que la poltica de seguridad de
la informacin y los objetivos de seguridad
de la informacin son establecidos y com-
patibles con la direccin estratgica de la
organizacin;
b) asegurando la integracin de los requisitos
del sistema de gestin de seguridad de la
informacin en los procesos de la organiza-
cin;
1 Nota: Los requisitos de las partes interesadas pueden incluir
requisitos legales, regulatorios y obligaciones contractuales.
N 91 - Mayo 2016
c) asegurando que los recursos necesarios
para el sistema de gestin de seguridad de
la informacin estn disponibles;
d) comunicando la importancia de una efectiva
gestin de seguridad de la informacin y en
conformidad con los requisitos del sistema
de gestin de seguridad de la informacin;
e) asegurando que el sistema de gestin de
seguridad de la informacin logre sus re-
sultados previstos;
f) dirigiendo y apoyando a las personas
para que contribuyan con la efectividad
del sistema de gestin de seguridad de la
informacin;
g) promoviendo la mejora continua; y
h) apoyando a otros roles relevantes de gestin
para demostrar su liderazgo, tal como se
aplica a sus reas de responsabilidad.
6.2. Poltica
La alta direccin debe establecer una
poltica de seguridad de la informacin
que: a) es apropiada al propsito de la
organizacin; b) incluye objetivos de segu-
ridad de la informacin o proporciona el
marco de referencia para fijar los objetivos
de seguridad de la informacin; c) incluye
un compromiso de satisfacer requisitos
aplicables relacionados a la seguridad de
la informacin; e, d) incluye un compro-
miso de mejora continua del sistema de
gestin de seguridad de la informacin.
La poltica de seguridad de la informacin
debe: e) estar disponible como informa-
cin documentada; f) estar comunicada
dentro de la organizacin; y, g) estar
disponible a las partes interesadas, segn
sea apropiado.
6.3. Roles, autoridad y responsabili-
dades organizacionales
La alta direccin2 debe asegurar que las
responsabilidades y la autoridad para los
roles relevantes a la seguridad de la infor-
macin estn asignadas y comunicadas.
En ese sentido, la alta direccin debe asig-
nar la responsabilidad y la autoridad para:
a) asegurar que el sistema de gestin
de seguridad de la informacin est
conforme a los requisitos de la norma
tcnica peruana; y
b) reportar sobre el desempeo del
sistema de gestin de seguridad de la
informacin a la alta direccin.
7. Planificacin
7.1. Acciones para tratar los riesgos y
las oportunidades
7.1.1. Generalidades
Cuando se planifica para el sistema de
gestin de seguridad de la informacin, la
organizacin debe considerar los asuntos
referidos en el numeral 5.1 y los requisitos
referidos en el numeral 5.2 y determinar
2 Nota: la alta direccin tambin puede asignar responsabilidades
y la autoridad para reportar el desempeo del sistema de gestin
de seguridad de la informacin dentro de la organizacin.
 Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
los riesgos y oportunidades que nece-
sitan ser tratados para: a) asegurar que
el sistema de gestin de seguridad de la
informacin pueda lograr sus resultados
esperados; b) prevenir, o reducir, efectos
indeseados; y c) lograr la mejora continua.
La organizacin debe planificar: d) acciones
que traten estos riesgos y oportunidades; y
f) cmo: 1) integrar e implementar estas
acciones en sus procesos del sistema de
gestin de seguridad de la informacin; y
2) evaluar la efectividad de estas acciones.
7.1.2. Valoracin del riesgo de seguri-
dad de la informacin
La organizacin debe definir y aplicar
un proceso de valoracin del riesgo de
seguridad de la informacin que:
a) Establezca y mantenga criterios de riesgo de
seguridad de la informacin que incluyan:
1) Los criterios de aceptacin de los riesgos
2) Los criterios para realizar valoraciones
de riesgo de seguridad de la informa-
cin
b) Asegure que las valoraciones repetidas de
riesgos de seguridad de la informacin
produzcan resultados consistentes, vlidos
y comparables.
c) Identifique los riesgos de seguridad de la
informacin:
1) Aplicando el proceso de valoracin de
riesgos de seguridad de la informacin
para identificar riesgos asociados con la
prdida de confidencialidad, integridad
y disponibilidad para la informacin
dentro del alcance del sistema de
gestin de seguridad de la informacin.
2) Identificando a los propietarios de
riesgos.
d) Analice los riesgos de seguridad de la infor-
macin:
1) Valorando las consecuencias potenciales
que resultaran si los riesgos identifi-
cados en el numeral 7.1.2, literal c),
punto 1) fueran a materializarse.
2) Valorando la probabilidad realista de la
ocurrencia de los riesgos identificados
en el numeral 7.1.2, literal c), punto 1).
3) Determinando los niveles de riesgo.
e) Evale los riesgos de seguridad de la infor-
macin:
1) Comparando los resultados del anlisis de
riesgo con los criterios de riesgo estableci-
dos en el numeral 7.1.2, literal a).
2) Priorizando los riesgos analizados para
el tratamiento de riesgos.
7.1.3. Tratamiento de riesgos de segu-
ridad de la informacin
La organizacin3 debe definir y aplicar
un proceso de tratamiento de riesgos de
seguridad de la informacin para:
a) Seleccionar opciones de tratamiento de
riesgos de seguridad de la informacin apro-
piadas, tomando, en cuenta los resultados
de la valoracin de riesgos.
b) Determinar todos los controles que son
necesarios para implementar las opciones
elegidas de tratamiento de riesgos de segu-
ridad de la informacin.
3 Nota: Las organizaciones pueden disear controles segn se
requiera o identificarlos de cualquier fuente.
c) Comparar los controles determinados en
el numeral 71.3 literal b) con aquellos
del Anexo A4, 5 de la resolucin ministerial
materia de comentario y verificar que no se
ha omitido ningn control necesario.
d) Producir una Declaracin de Aplicabilidad
que contenga los controles necesarios y la
justificacin de las inclusiones, ya sea que se
implementen o no, as como la justificacin
de excluir controles del Anexo A de la reso-
lucin ministerial materia de comentario.
e) Formular un plan de tratamiento de riesgos
de seguridad de la informacin.
f) Obtener la aprobacin, por parte de los pro-
pietarios de riesgos, del plan de tratamiento
de riesgos6 de la seguridad de la informacin
y la aceptacin de los riesgos residuales de
la seguridad de la informacin.
7.2. Objetivos de seguridad de la
informacin y planificacin para
conseguirlos
La organizacin debe establecer objetivos
de seguridad de la informacin a niveles
y funciones relevantes. Los objetivos de
seguridad de la informacin deben: a) ser
consistentes con la poltica de seguridad
de la informacin; b) ser medibles (si es
prctico); c) tomar en cuenta requisitos
aplicables de seguridad de la informacin
y resultados de la valoracin y tratamiento
de riesgos; d) ser comunicados; y e) ser
actualizados segn sea apropiado.
Cuando planifique cmo lograr sus ob-
jetivos de seguridad de la informacin,
la organizacin debe determinar qu
se har, qu recursos sern requeridos,
quin ser responsable, cundo se
culminar, cmo los resultados sern
evaluados.
8. Soporte
8.1. Recursos
La organizacin debe determinar y pro-
porcionar los recursos necesarios para el
establecimiento, implementacin, mante-
nimiento y mejora continua del sistema de
gestin de seguridad de la informacin.
8.2. Competencia
La organizacin debe:
a) determinar la competencia necesaria de las
personas que trabajan bajo su control que
afecta su desempeo en seguridad de la
informacin;
b) asegurar que estas personas son competen-
tes sobre la base de educacin, capacitacin,
o experiencia adecuados;
4 Nota 1: El Anexo A contiene una lista integral de objetivos de
control y controles. Los usuarios de este proyecto de norma
tcnica peruana pueden dirigirse al Anexo A para asegurar que
no se deje de lado ningn control necesario.
5 Nota 2: Los objetivos de control estn incluidos implcitamente
en los controles escogidos. Los objetivos de control y los controles
listados en el Anexo A no son exhaustivos y pueden ser necesarios
objetivos de control y controles adicionales.
6 Nota: El proceso de valoracin y tratamiento de riesgos de
seguridad de la informacin en la norma tcnica peruana se
alinea con los principios y lineamientos genricos proporcionados
en ISO 31000.
Actualidad Gubernamental
X
c) cuando sea aplicable, tomar acciones7 para
adquirir la competencia necesaria y evaluar
la efectividad de las acciones tomadas; y
d) retener informacin documentada apropia-
da como evidencia de competencia.
8.3. Concientizacin
Las personas que trabajan bajo el control
de la organizacin deben ser conscientes
de: a) la poltica de seguridad de informa-
cin; b) su contribucin a la efectividad
del sistema de gestin de seguridad de
la informacin, incluyendo los beneficios
de un mejor desempeo de la seguridad
de la informacin; y c) las implicancias de
no tener conformidad con los requisitos
del sistema de gestin de seguridad de la
informacin.
8.4. Comunicacin
La organizacin debe determinar la ne-
cesidad de comunicaciones internas y ex-
ternas relevantes al sistema de gestin de
seguridad de la informacin incluyendo:
a) qu comunicar; b) cundo comunicar;
c) a quin comunicar; d) quin debe co-
municar; y e) los procesos por los cuales la
comunicacin debe ser efectuada.
8.5. Informacin documentada
8.5.1. Generalidades
El sistema de gestin de seguridad de
la informacin de la organizacin debe
incluir: a) informacin documentada
requerida por la norma tcnica peruana;
e b) informacin documentada8 determi-
nada por la organizacin como necesaria
para la efectividad del sistema de gestin
de seguridad de la informacin.
8.5.2. Creacin y actualizacin
Cuando se crea y actualiza informacin
documentada, la organizacin debe ase-
gurar: a) la identificacin y descripcin
apropiadas (por ejemplo: un ttulo, fecha,
autor, o nmero de referencia); b) el for-
mato (por ejemplo: el lenguaje, versin de
software, grficos) y medios (por ejemplo:
papel, electrnico) apropiados; y c) la
revisin y aprobacin apropiadas para su
conveniencia y adecuacin.
8.5.3. Informacin documentada
La informacin documentada requerida
por el sistema de gestin de seguridad
de la informacin y por la norma tcnica
peruana se debe controlar para asegurar:
7 Nota: Las acciones aplicables pueden incluir, por ejemplo: la
provisin de capacitacin, la mentora, o la reasignacin de los
actuales empleados; o la contratacin de personas competentes.
8 Nota: La extensin de la informacin documentada para un
sistema de gestin de seguridad de la informacin puede diferir
de una organizacin a otra debido a:
1) el tamao de la organizacin y su tipo de actividades, pro-
cesos, productos y servicios;
2) la complejidad de los procesos y sus interacciones; y
3) la competencia de las personas
N 91 - Mayo 2016 X 3
X Informe Especial
a) que est disponible9 y sea conveniente
para su uso donde y cuando sea necesaria;
y b) que est protegida adecuadamente
(por ejemplo: de prdida de confiden-
cialidad, uso impropio, o prdida de
integridad).
Para el control de la informacin docu-
mentada, la organizacin debe realizar las
siguientes actividades, segn sea aplicable:
c) distribucin, acceso; bsqueda y uso;
d) almacenamiento y preservacin, inclu-
yendo la preservacin de legibilidad; e)
control de cambios (por ejemplo: control
de versiones); y f) retencin y disposicin.
La informacin documentada de origen
externo, determinada por la organizacin
como necesaria para la planificacin y
operacin del sistema de gestin de segu-
ridad de la informacin debe ser identifi-
cada, segn sea apropiado, y controlarse.
9. Operacin
9.1. Planificacin y control operacio-
nal
La organizacin debe planificar, imple-
mentar y controlar los procesos necesarios
para cumplir con los requisitos de seguri-
dad de la informacin e implementar las
acciones determinadas en el punto 7.1. La
organizacin debe tambin implementar
planes para lograr los objetivos de segu-
ridad de la informacin determinados en
el punto 7.2.
La organizacin debe mantener infor-
macin documentada en la medida
necesaria para estar segura de que los
procesos se han llevado a cabo tal como
fueron planificados. La organizacin debe
controlar los cambios planeados y revisar
las consecuencias de cambios no intencio-
nados, actuando, para mitigar cualquier
efecto adverso, segn sea necesario.
La organizacin debe asegurar que los
procesos tercerizados sean determinados
y controlados.
9.2. Evaluacin de riesgos de seguri-
dad de la informacin
La organizacin debe realizar evaluaciones
de riesgos de seguridad de la informa-
cin en intervalos planificados o cuando
cambios significativos se propongan u
ocurran, tomando en cuenta los criterios
establecidos en el numeral 6.1.2 literal a).
La organizacin debe retener informacin
documentada de los resultados de las
evaluaciones de riesgos de segundad de
la informacin.
9.3. Tratamiento de riesgos de segu-
ridad de la informacin
La organizacin debe implementar el plan
de tratamiento de riesgos de seguridad
de la informacin. La organizacin debe
9 Nota: El acceso implica una decisin respecto de la autorizacin
de solamente ver la informacin documentada, o el permiso y
la autoridad de ver y cambiar la informacin documentada, etc.
X 4 Actualidad Gubernamental
retener informacin documentada de los
resultados del tratamiento de riesgos de
seguridad de la informacin.
10. Evaluacin del desempeo
10.1. Monitoreo, medicin, anlisis y
evaluacin
La organizacin debe evaluar el desem-
peo de la seguridad de la informacin
y la efectividad del sistema de gestin de
seguridad de la informacin. La organi-
zacin debe determinar: a) qu necesita
ser monitoreado y medido, incluyendo
procesos y controles de seguridad de
la informacin; b) los mtodos10 para
monitoreo, medicin, anlisis y evalua-
cin, segn sea aplicable, para asegurar
resultados vlidos; c) cundo el monitoreo
y medicin debe ser realizado; d) quin
debe monitorear y medir; e) cundo los
resultados del monitoreo y medicin de-
ben ser analizados y evaluados; y f) quin
debe analizar y evaluar estos resultados.
10.2. Auditora interna
La organizacin debe conducir auditoras
internas en intervalos planificados para
proporcionar informacin sobre si el
sistema de gestin de seguridad de la
informacin: a) est en conformidad con:
1) los requisitos de la propia organizacin
para su sistema de gestin de seguridad
de la informacin; y 2) los requisitos de
la norma tcnica peruana; b) est efec-
tivamente implementado y mantenido.
La organizacin debe: c) planificar, esta-
blecer, implementar y mantener uno o
varios programas de auditora, incluyendo
la frecuencia, mtodos, responsabilidades,
requisitos e informes de planificacin.
Los programas de auditora deben tomar
en consideracin la importancia de los
procesos concernientes y los resultados de
auditoras previas; d) definir los criterios y
el alcance de cada auditora; e) seleccionar
a los auditores y conducir auditoras que
aseguren objetividad e imparcialidad del
proceso de auditora; f) asegurar que los
resultados de las auditoras se reporten a
los gerentes relevantes; y g) retener in-
formacin documentada como evidencia
del (de los) programa(s) de auditora y los
resultados de la auditora.
10.3. Revisin por la gerencia
La alta direccin debe revisar el sistema de
gestin de seguridad de la informacin de
la organizacin a intervalos planificados
para asegurar su conveniencia, adecua-
cin y efectividad continua. La revisin
por la gerencia debe incluir considera-
ciones de:
a) El estado de las acciones con relacin
a las revisiones anteriores por parte de
la gerencia.
10 Nota: Los mtodos seleccionados deberan producir resultados
comparables y reproducibles para ser considerados vlidos.
N 91 - Mayo 2016
b) Cambios en asuntos externos e inter-
nos que son relevantes al sistema de
gestin de segunda de la informacin.
c) Retroalimentacin sobre el desempe-
o de seguridad de la informacin,
incluyendo tendencias en: 1) no
conformidades y acciones correcti-
vas; 2) resultados del monitoreo y
medicin; 3) resultados de auditora;
y 4) cumplimiento de los objetivos de
seguridad de la informacin.
d) Retroalimentacin de partes interesa-
das.
e) Resultados de la evaluacin de riesgo
y estado del plan de tratamiento de
riesgos; y oportunidades para la me-
jora continua.
Los productos de la revisin por la geren-
cia deben incluir decisiones relacionadas
a oportunidades de mejora continua y
cualquier necesidad de cambios al sistema
de gestin de seguridad de la informacin.
11. Mejoras
11.1. No conformidades y accin
correctiva
Cuando ocurre una no conformidad, la
organizacin debe:
a) Reaccionar a la no conformidad y,
segn sea aplicable: 1) tomar accin
para controlarla y corregirla; y 2)
ocuparse de las consecuencias.
b) Evaluar la necesidad de la accin para
eliminar las causas de la no confor-
midad con el fin de que no recurra u
ocurra en otro lugar de las siguientes
maneras: 1) revisando la no conformi-
dad; 2) determinando las causas de la
no conformidad; y, 3) determinando
si existen no conformidades similares
o si podran ocurrir potencialmente.
c) Implementar cualquier accin necesa-
ria.
d) Revisar la efectividad de cualquier
accin correctiva tomada.
e) Hacer cambios al sistema de gestin
de seguridad de la informacin, si fue-
ra necesario. Las acciones correctivas
deben ser apropiadas a los efectos de
las no conformidades encontradas.
La organizacin debe retener informacin
documentada como evidencia de: f) la
naturaleza de las no conformidades y cual-
quier accin subsiguiente tomada; y g) los
resultados de cualquier accin correctiva.
11.2. Mejora continua
La organizacin debe mejorar conti-
nuamente la conveniencia, adecuacin
y efectividad del sistema de gestin de
seguridad de la informacin.
Nota general: La organizacin debe
retener informacin documentada apro-
piada como evidencia del monitoreo y los
resultados de la medicin.

Exmenes especiales practicados a las administraciones
tributarias municipales por los rganos de control
institucional
Ficha Tcnica
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa*
Ttulo : Exmenes especiales practicados a las
administraciones tributarias municipales
por los rganos de control institucional
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Control gubernamental
3. Examen especial
4. Responsabilidades de los funcionarios y ser-
vidores por incumplimiento en sus funciones
5. Procedimiento administrativo sancionador
6. Exmenes especiales al rea de la Adminis-
tracin Tributaria Municipal
1. Introduccin
Los exmenes especiales pueden ser
efectuados por la Contralora General de
la Repblica y por el rgano de Control
Institucional de las instituciones pblicas.
El control interno como lo prescribe el
artculo 7 de la Ley N. 27785 com-
prende las acciones de cautela previa,
simultnea y de verificacin posterior que
realiza la entidad sujeta a control, con la
finalidad de que la gestin de sus recursos,
bienes y operaciones se efecte correcta
y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior. Indica adems
que el control interno previo y simultneo
* CPC diplomado en Gestin Municipal y Gerencia de Rentas y Tributa-
cin en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo de la Escuela
Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica. Director
de la revista Actualidad Gubernamental. Exfuncionario de carrera
de la Municipalidad Metropolitana de Lima. Exdocente y expositor
en diplomados de gestin municipal y tributacin municipal en la
Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Universidad Nacional
Federico Villarreal, Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad
Nacional Hermilio Valdizn, Universidad UPIG, Colegio de Abogados
de Lima, Cusco, Junn y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos textos
sobre administracin tributaria municipal.
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
Administracin de Rentas
y Tributacin Municipal
compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos de las
entidades como responsabilidad propia de
las funciones que le son inherentes, sobre la
base de las normas que rigen las actividades
de la organizacin y los procedimientos
establecidos en sus planes, reglamentos,
manuales y disposiciones institucionales,
los que contienen las polticas y mtodos
de autorizacin, registro, verificacin, eva-
luacin, seguridad y proteccin.
Respecto al control interno posterior,
la misma norma indica que es ejercido
por los responsables superiores del ser-
vidor o funcionario ejecutor, en funcin
del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, as como por el rgano de
control institucional segn sus planes y
programas anuales, evaluando y verifi-
cando los aspectos administrativos del
uso de los recursos y bienes del Estado,
as como la gestin y ejecucin llevadas a
cabo, en relacin con las metas trazadas
y los resultados obtenidos. Con relacin
al titular de la entidad, dispone que este
es responsable de fomentar y supervisar
el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la
gestin y el efectivo ejercicio de la ren-
dicin de cuentas, propendiendo a que
este contribuya con el logro de la misin
y los objetivos de la entidad a su cargo.
Finalmente, dispone que el titular de en-
tidad est obligado a definir las polticas
institucionales en los planes y/o programas
anuales que se formulen, los que sern ob-
jeto de las verificaciones correspondientes.
Por otro lado, el artculo 17 de la misma
ley establece que las municipalidades
necesariamente debern contar con un
rgano de Auditora Interna ubicado en
el mayor nivel jerrquico de la estructura
de la entidad, el cual constituye la unidad
especializada responsable de llevar a cabo
el control gubernamental en la entidad.
Actualidad Gubernamental
XI
rea
XI
Informe Especial
El control externo es definido por el
artculo 8 del mismo cuerpo de leyes
como el conjunto de polticas, normas,
mtodos y procedimientos tcnicos, que
compete aplicar a la Contralora General
u otro rgano del sistema por encargo
o designacin de esta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestin, la
captacin y el uso de los recursos y bienes
del Estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control con carcter
selectivo y posterior.
En concordancia con sus roles de supervi-
sin y vigilancia, el control externo podr
ser preventivo o simultneo, cuando se
determine taxativamente por la ley o por
normativa expresa, sin que en ningn
caso conlleve injerencia en los procesos
de direccin y gerencia a cargo de la ad-
ministracin de la entidad o interferencia
en el control posterior que corresponda.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de
control de legalidad, de gestin, finan-
ciero, de resultados, de evaluacin de
control interno u otros que sean tiles en
funcin de las caractersticas de la entidad
y la materia de control, por lo que puede
realizarse en forma individual o combi-
nada. Asimismo, podr llevarse a cabo
inspecciones y verificaciones, as como
las diligencias, estudios e investigaciones
necesarias para fines de control.
2. Control gubernamental
De acuerdo a lo previsto en la Ley N.
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de
la Repblica, este es el ente tcnico rector
del Sistema Nacional de Control, dotado
de autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia
el control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades, la promo-
N 91 - Mayo 2016 XI 1
XI Informe Especial
cin de valores y la responsabilidad de
los funcionarios y servidores pblicos,
as como contribuir con los poderes del
Estado en la toma de decisiones y con la
ciudadana para su adecuada participa-
cin en el control social. En tal sentido,
est facultado a realizar exmenes espe-
ciales, auditoras de gestin y auditoras
financieras, entre otras.
3. Examen especial
Se denomina examen especial a la audi-
tora que puede comprender o combinar
la auditora financiera de un alcance
menor al requerido para la emisin de
un dictamen de acuerdo con normas
de auditora generalmente aceptadas
con la auditora de gestin destinada,
sea en forma genrica o especfica, a la
verificacin del manejo de los recursos
presupuestarios de un periodo dado, as
como al cumplimiento de los dispositivos
legales aplicables.
4. Responsabilidades de los
funcionarios y servidores por
incumplimiento en sus funcio-
nes
De acuerdo a lo previsto en la novena
disposicin final de la Ley N. 27785,
Definiciones bsicas, los funcionarios y
servidores pueden ser sancionados con:
4.1. Responsabilidad administrativa
funcional
- Es aquella en la que incurren los servido-
res y funcionarios por haber contravenido
el ordenamiento jurdico administrativo
y las normas internas de la entidad a la
que pertenecen, se encuentre vigente o
extinguido el vnculo laboral o contractual
al momento de su identificacin durante
el desarrollo de la accin de control.
- Incurren tambin en responsabilidad ad-
ministrativa funcional los servidores pbli-
cos y funcionarios que, en el ejercicio de
sus funciones, desarrollaron una gestin
deficiente, para cuya configuracin se
requiere la existencia, previa a la asuncin
de la funcin pblica que corresponda o
durante su desempeo, de mecanismos
objetivos o indicadores de medicin de
eficienc
4.2. Responsabilidad civil
- Es aquella en la que incurren los servi-
dores pblicos y funcionarios que por su
accin u omisin, en el ejercicio de sus
funciones, hayan ocasionado un dao
econmico a su entidad o al Estado. Es
necesario que el dao econmico sea
ocasionado al incumplir el funcionario o
servidor pblico sus funciones, por dolo
o culpa, sea esta inexcusable o leve. La
obligacin del resarcimiento a la entidad
o al Estado es de carcter contractual
y solidaria, y la accin correspondiente
prescribe a los diez (10) aos de ocu-
rridos los hechos que generan el dao
econmico.
XI 2 Actualidad Gubernamental
- El artculo 1902 del Cdigo Civil establece
que el que por accin u omisin causa
dao a otro, interviniendo culpa o negli-
gencia, est obligado a reparar el dao
causado. Por su parte, su artculo 1903
indica que la obligacin que impone el
artculo anterior es exigible, no solo por
los actos u omisiones propios, sino por los
de aquellas personas de quienes se debe
responder.
En el caso de la responsabilidad civil, el
infractor debe pagar los daos causados a
su vctima. Si bien es similar a una multa,
existen varias diferencias:
La responsabilidad civil la cobra la vctima,
mientras que la pena pecuniaria la cobra
el Estado.
La responsabilidad civil se calcula en
funcin del dao causado (busca la re-
paracin del dao). La pena pecuniaria
se impone en funcin de la gravedad de
la conducta, y es independiente del dao
causado.
4.3. Responsabilidad penal
- Es aquella en la que incurren los
servidores pblicos o funcionarios
que en ejercicio de sus funciones han
efectuado un acto u omisin tipificado
como delito.
- Estos ilcitos en el Cdigo Penal son
denominados Delitos cometidos por
los Funcionarios Pblicos como Abuso
de Autoridad, Concusin, Peculado y
Corrupcin de Funcionarios.
Tipos de responsabilidad penal
Comn. Cuando el delito cometido
puede ser realizado por cualquier
individuo, como por ejemplo: el robo,
el abuso sexual o el homicidio.
Especial. Cuando el delito es cometido
por un funcionario al aprovecharse de
su condicin, por ejemplo: el peculado
(malversacin de caudales pblicos), la
prevaricacin o la concusin.
Nuestro Cdigo Penal establece en su
Captulo II los delitos cometidos por los
funcionarios y los clasifica en:
Seccin I: Abuso de autoridad
Seccin II: Concusin
Seccin III: Peculado
Seccin IV: Corrupcin de funcionarios
La seccin Abuso de autoridad compren-
de 7 modalidades de delitos; la seccin
Concusin est compuesta por 5; la
seccin Peculado, por 6 y la seccin
Corrupcin de funcionarios agrupa 14.
5. Procedimiento administrativo
sancionador
El procedimiento administrativo sanciona-
dor est a cargo de la Contralora General
de la Repblica y a manera de preguntas
y respuestas se definirn los conceptos y
su aplicacin1.
1 Fuente: Contralora General de la Repblica.
N 91 - Mayo 2016
Qu es el procedimiento administra-
tivo sancionador?
Es el proceso mediante el cual la Contra-
lora General de la Repblica (CGR) y el
Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas ejercen la potestad sancio-
nadora conferida por la Ley N. 29622,
Ley que modific la Ley N. 27785,
Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de
la Repblica, y ampla las facultades en
el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
Qu normas regulan el procedimiento
administrativo sancionador?
La Ley N. 29622 promulgada el
6 de diciembre del 2010 modific
la Ley N. 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
El Reglamento de la Ley N. 29622,
aprobado por Decreto Supremo N.
023-2011-CG, del 17 de marzo del
2011
La Directiva N. 008-2011-CG/GDES
Procedimiento Administrativo Sancio-
nador por Responsabilidad Administra-
tiva Funcional, aprobada por Resolu-
cin de Contralora N. 333-2011-CG,
del 21 de noviembre del 2011.
Supletoriamente, la Ley N. 27444,
Ley del Procedimiento Administrativo
General
A todos los servidores pblicos y
funcionarios que incurren en hechos
que configuran responsabilidad ad-
ministrativa funcional se les puede
iniciar procedimiento administrativo
sancionador?
A todos los servidores pblicos y fun-
cionarios que incurran en hechos que
configuran responsabilidad administrativa
funcional identificada en un informe de
control, se les puede iniciar procedimiento
administrativo sancionador, de acuerdo al
artculo 45 de la Ley N. 29622 que sea-
la que la referida potestad para sancionar
se ejerce sobre los servidores pblicos y
funcionarios a quienes se refiere la defini-
cin bsica de la novena disposicin final,
con prescindencia del vnculo laboral,
contractual, estatutario, administrativo
o civil del infractor y del rgimen bajo el
cual se encuentre, o la vigencia de dicho
vnculo con las entidades sealadas en el
artculo 3, salvo las indicadas en su literal
g). Es decir, incluye a quienes conforman
el Gobierno nacional, regional y local as
como a miembros de las Fuerzas Armadas
y Policiales, a quienes integran empresas
del Estado incluyendo a sus directores y
a contratados por servicios no personales,
se encuentre o no vigente dicho vnculo;
salvo las excepciones que establece la
propia ley.
La novena disposicin final de la Ley N.
27785 define al servidor pblico o fun-
cionario de la siguiente manera:

Servidor o Funcionario Pblico.- Es para
los efectos de esta Ley, todo aquel que
independientemente del rgimen laboral en
que se encuentra, mantiene vnculo laboral,
contractual o relacin de cualquier naturaleza
con alguna de las entidades, y que en virtud
de ello ejerce funciones en tales entidades.
Se puede iniciar procedimiento ad-
ministrativo sancionador para todos
los hechos que son identificados como
responsabilidad administrativa funcio-
nal en informes de control?
Solo corresponde iniciar procedimiento
administrativo sancionador a aquellos
servidores pblicos y funcionarios que
incurren en responsabilidad administrativo
funcional grave o muy grave por acciones u
omisiones generadas a partir del 6 de abril
del 2011 (fecha de inicio de la vigencia de
la Ley N. 29622), incluyendo aquellos
hechos de carcter continuado que hayan
culminado luego del 6 de abril del 2011.
Quines son los funcionarios excep-
tuados del procedimiento administra-
tivo sancionador
El artculo 45 de la Ley N. 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repbli-
ca modificada por la Ley N. 29622,
establece como exceptuados del procedi-
miento administrativo sancionador a las
autoridades elegidas por votacin popular
(presidente de la Repblica, congresistas,
presidentes y consejeros de gobiernos re-
gionales, alcaldes y regidores de gobiernos
locales), los titulares de los organismos
constitucionalmente autnomos (Banco
Central de Reserva BCR, Superinten-
dencia de Banca, Seguros y Administradora
de Fondos de Pensiones SBS, Consejo
Nacional de la Magistratura CNM,
Ministerio Pblico MP, Defensora
del Pueblo, Jurado Nacional de Elecciones
JNE, Oficina Nacional de Procesos
Electorales ONPE, Registro Nacional
de Identificacin y Estado Civil Reniec)
y las autoridades que cuentan con la
prerrogativa del antejuicio poltico (presi-
dente de la Repblica, ministros de Estado,
congresistas, vocales y fiscales supremos,
miembros del Tribunal Constitucional y del
Consejo Nacional de la Magistratura, De-
fensor del Pueblo y, Contralor de la Rep-
blica) cuya responsabilidad administrativa
funcional se sujeta a los procedimientos
establecidos en cada caso.
Qu es la autonoma de responsabi-
lidades?
La autonoma de responsabilidades supo-
ne la coexistencia o concurrencia de dos o
ms responsabilidades, en tanto que cada
una de ellas llmese administrativa fun-
cional, penal o civil tiene fundamentos y
bienes jurdicos que proteger de diferente
naturaleza, generando que cada una sea
valorada, calificada o materia de resolu-
cin por distintas autoridades que ejercen
potestad sancionadora.
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
Cul es la base legal de la autonoma
de responsabilidades?
La autonoma de responsabilidades est
reconocida en el artculo 243.1 de la Ley
del Procedimiento Administrativo General,
el cual establece que las consecuencias
civiles, administrativas o penales de la
responsabilidad de las autoridades son
independientes y se exigen de acuerdo a
lo previsto en su respectiva legislacin.
Asimismo, el artculo 49 de la Ley N.
27785 modificada por la Ley N.
29622 establece que la responsabili-
dad administrativa funcional es indepen-
diente de las responsabilidades penales o
civiles que pudieran establecerse por los
mismos hechos, en tanto los bienes jurdi-
cos o intereses protegidos son diferentes.
Cules son los principios a los que se
sujeta la potestad sancionadora de la
Contralora General de la Repblica?
La potestad sancionadora por responsabi-
lidad administrativa funcional se sujeta a
los principios contenidos en el artculo 230
de la Ley del Procedimiento Administrativo
General (Ley N. 27444) as como los de-
ms principios del derecho administrativo
y principios del control gubernamental
previstos en el artculo 9 de la Ley N.
27785, en lo que le fuere aplicable. Estos
principios son los siguientes:
Debido procedimiento
Conducta procedimental
Verdad material
Celeridad
Impulso de oficio
Transparencia
Imparcialidad
Legalidad
Concurso de infracciones
Razonabilidad
Presuncin de licitud
Intimacin
Non bis in idem
Irretroactividad
Tipicidad
Causalidad
Prohibicin de reformatio in peius
Quines son considerados funcionarios
para efectos del control gubernamental?
Para efectos del control gubernamental, se
considera servidor pblico o funcionario
a todo aquel que independientemente
del rgimen laboral en que se encuentra,
mantiene vnculo laboral, contractual
o relacin de cualquier naturaleza con
alguna de las entidades, y que en virtud
de ello ejerce funciones en tales entidades.
Base legal: novena disposicin final de la Ley
N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica,
y sus modificatorias.
Quines ejercen el control preven-
tivo?
El control preventivo se ejerce de oficio
por disposicin de la Contralora General,
Actualidad Gubernamental
XI
normativa expresa o por requerimiento
escrito del titular de la entidad o quien
haga sus veces; realizndose bajo diversas
modalidades antes y durante la realizacin
de las operaciones o actividades a cargo
de la entidad. La Contralora General de
la Repblica puede encargar o designar
a otro rgano del sistema el ejercicio
del control preventivo. En ese sentido,
el rgano de Control Institucional, en su
calidad de rgano del Sistema Nacional
de Control, tiene como funcin efectuar
el control preventivo en la entidad dentro
del marco de lo establecido en las disposi-
ciones emitidas por la Contralora General,
con el propsito de contribuir a la mejora
de la gestin, sin que ello comprometa el
ejercicio del control posterior.
Las Normas Generales de Control Guber-
namental aprobadas por Resolucin de
Contralora N. 273-2014-CG, en concor-
dancia con la Directiva N. 006-2014-CG/
APROD Ejercicio del Control Simultneo,
aprobada por Resolucin de Contralora
N. 454-2014-CG disponen que la
Contralora General de la Repblica o el
rgano de Control Institucional efecten
el control simultneo de manera selecti-
va, en la modalidad y oportunidad que
corresponda, sobre la base de los criterios
y caractersticas establecidas en la direc-
tiva, y en el marco de los lineamientos
impartidos por la Contralora General
en su calidad de ente rector del Sistema
Nacional de Control.
Base legal: artculo 8 de la Ley N. 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, y sus modifi-
catorias; literal d) del artculo 20 del Reglamento
de los rganos de Control Institucional, versin
actualizada aprobada por Resolucin de Contra-
lora N. 220-2011-CG; numeral 1.6, acpite V
Disposiciones Generales de la Directiva N.
002-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo
por la Contralora General de la Repblica-CGR y
los rganos de Control Institucional-OCI, versin
actualizada aprobada por Resolucin de Contralo-
ra N. 119-2012-CG; numeral 6.2 de las Normas
Generales de Control Gubernamental, aprobado
por Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG;
y numeral 5.3 de la Directiva N. 006-2014-
CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo,
aprobada por Resolucin de Contralora N.
454-2014-CG.
6. Exmenes especiales al rea
de la Administracin Tributaria
Municipal
En este punto desarrollaremos tres casos
prcticos de breves exmenes especiales
practicados por los rganos de control
institucional de tres municipalidades.
Informe N. 01-2013-2-0066
CASO 1
Informe especial a la Gerencia
de Rentas
El presente caso del examen especial a
la Gerencia de Administracin Tributaria
se realiz como una accin de control
programada dentro del Plan Anual de
N 91 - Mayo 2016 XI 3
XI Informe Especial
Control a la Municipalidad Distrital de
Arequipa correspondiente al ejercicio
2012, accin de control registrada con
el cdigo 2-0066-2012-001, dando
inicio a la accin de control con Oficio
N. 029-2012-OCI-MDJLBYR del 20 de
febrero del 2012.
Hechos observados
Se ha establecido que la Gerencia de Ad-
ministracin Tributaria al 31 de diciembre
del 2011 proporcion informacin de
cuentas por cobrar de impuestos, tasas
y otros extemporneamente contravi-
nindose de esta forma con la Directiva
de requerimiento de informacin para
la preparacin y presentacin de la in-
formacin financiera y presupuestaria
aprobada con resolucin de Alcalda
N. 191-2009-MDJLBYR y la Ley N.
28708, Ley General del Sistema Nacio-
nal de Contabilidad, situacin que no
permiti conciliar esta cuenta, por lo que
presenta diferencias hasta el ao 2010
por S/ 5,519,634.78, y por el ao 2011
no se contabiliz S/ 4,991,766.72 en los
estados financieros de la municipalidad.
Recomendaciones
1. Disponer el inicio de las acciones
para el deslinde de la responsabilidad
administrativa de la exfuncionaria de
la municipalidad comprendida en la
observacin N. 1.
2. Disponer que la Gerencia Municipal,
conjuntamente con la Subgerencia de
Tecnologa de la Informacin y Co-
municaciones, incluya la elaboracin
del mdulo de cuentas por cobrar
para que pueda ser procesada en la
Gerencia de Administracin Tributaria.
3. Disponga que la Gerencia de Admi-
nistracin Tributaria, en coordinacin
con la Subgerencia de Contabilidad,
concilie los saldos de las cuentas por
cobrar para que se presenten saldos
reales en los estados financieros.
Informe N. 02-2005-2-0411
CASO 2
Examen especial sobre las de-
nuncias efectuadas a la Direc-
cin General de Rentas
El examen especial practicado sobre las
denuncias efectuadas a la Direccin Gene-
ral de Rentas de la Municipalidad Provin-
cial de en el periodo de junio a octubre
del 2003 es una accin no programada en
el Plan Anual de Control del 2005, y se
realiz en atencin al encargo del titular
de la entidad dispuesto en Oficio N. 009-
2004-MPH/OGSE, de fecha 09-01-04, el
cual proviene del Acuerdo de Consejo, y
en atencin al encargo ordenado por la
Alta Direccin de la Contralora General
de la Republica a travs del Oficio N.
01001-2004-CG/DC del 10-05-04; como
resultado del examen se determin una
observacin significativa, cuya sntesis se
expone a continuacin:
XI 4 Actualidad Gubernamental
En el ao 2003, la Municipalidad Provin-
cial de efectu cobranzas indebidas de
costas procesales y depsito vehicular, por
un monto S/ 1,391.30 en la instancia de
cobranza coactiva capturando e internan-
do vehculos, es decir, antes y fuera del
procedimiento de la cobranza coactiva,
habiendo ocasionado que la municipali-
dad se obligue a disponer la compensa-
cin o devolucin de S/ 1,391.30 por lo
indebidamente cobrado a terceros, gene-
rndose un riesgo potencial de reclamos
de las consecuentes indemnizaciones, al
margen de haberse ocasionado un detri-
mento de la imagen institucional, por la
afectacin a los principios de legalidad y
debido procedimiento.
Siendo el origen de esta situacin la in-
conducta funcional de disponer y efectuar
indebidamente cobranzas sin el debido
procedimiento por parte de los respon-
sables de la Direccin de Cobranzas y
de la Direccin General de Rentas de la
Municipalidad Provincial de
Por el hecho expuesto, se han determinado
responsabilidades de carcter administrati-
vo para el deslinde respectivo y se expuso
en informe aparte la presuncin de ilcitos
penales, por parte de funcionarios del rea
sujeta a examen que tuvieron participa-
cin, habindose recomendado la adop-
cin de las medidas correctivas y el inicio
de las acciones legales correspondientes.
Recomendaciones principales
En mrito a los captulos Observaciones
y Conclusiones expuestos en el presente
informe, y con el propsito de contribuir
a mejorar la gestin de la municipalidad
examinada, se formulan las recomenda-
ciones siguientes:
1. Considerando la naturaleza de la obser-
vacin formulada, disponga el deslinde
de responsabilidades administrativas
funcionales, para la aplicacin de las
funciones a que hubiera lugar a los
funcionarios involucrados en los hechos
observados en el presente informe de
acuerdo a la magnitud de las faltas.
2. Que la Gerencia de Municipal dis-
ponga que el rea de Informtica,
en coordinacin con la Gerencia de
Administracin, determine el monto
total de la deuda que tiene la muni-
cipalidad con terceros, proveniente
de los cobros indebidos por concepto
de costas procesales y depsitos ve-
hiculares ejecutados en la cobranza
activa durante el periodo de junio a
octubre del ao 2003, teniendo en
cuenta que el monto de S/ 1,391.30
fue determinado sobre la base de una
muestra selectiva.
3. Que la Gerencia Municipal disponga
que se remita a la institucin Ser-
vicio de Administracin Tributaria
(SAT) la resolucin Directoral N.
453-2003-MPH-OGR, que dispone
la compensacin con otros tribu-
N 91 - Mayo 2016
tos, para su cumplimiento, en caso
contrario, la municipalidad, previas
acciones pertinentes, deber proceder
a la devolucin de lo indebidamente
cobrado a los administrados.
4. Transmitir al Servicio de Administra-
cin Tributaria (SAT) que esta depen-
dencia tiene la obligacin de ejercer la
vigilancia y supervisin permanente,
en aplicacin del principio de legali-
dad y el debido procedimiento en las
diversas instancias de cobranzas.
Informe N. 001-2013-2-1324-
CASO 3
OCI/MDIVI-EE
Examen especial al rea de
Administracin Tributaria
Asunto
El examen especial al rea de Adminis-
tracin Tributaria periodo 2012 de la
Municipalidad Distrital de , ubicada en
la provincia y departamento de Arequipa,
se ejecuta como una accin de control
no programada mediante Oficio N.
00118-2013-CG/CRS, de fecha 15 de
abril del 2013, que autoriza su ejecucin,
y acreditacin mediante Oficio N. 008-
13-MDM/OCI/l, de fecha 17 de abril del
2013, presentado al titular de la entidad.
Conclusiones
1. Se ha determinado que los arbitrios
municipales cobrados s han sido cal-
culados y cobrados sobre la base de
estructuras de costos reales, ya que la
municipalidad ha utilizado los criterios
para la determinacin de la tasa de
arbitrios del ao 2012, establecidos
en el artculo 1 de la Ordenanza N
0081/MDM, en la que se establece
como criterios utilizados: (1) la ubica-
cin del predio, (2) el uso del predio,
(3) el tamao del predio, tal como
lo sealan las sentencias del Tribunal
Constitucional y la propia Ley de Tri-
butacin Municipal en su artculo 69.
2. Conforme a los documentos evalua-
dos, se ha establecido por los aspectos
revisados, que los ingresos propios
recaudados por la municipalidad han
ingresado en las cuentas corrientes de
la entidad, y mantienen controles que
aseguran su registro y recaudacin.
Recomendacin
No se formulan recomendaciones debido
a que en el examen realizado no se han
encontrado observaciones, sin embargo,
se hace hincapi en los aspectos sealados
en el memorando de control interno pre-
sentado a la entidad, respecto a adquirir
o desarrollar, de ser el caso, un Sistema
Integrado de Administracin Tributaria,
y por otro lado, respecto al personal que
labora en el rea as como al cumplimien-
to de los requisitos mnimos establecidos
en el Manual de Organizacin y Funciones
de la entidad.
 Desarrollo Humano e Inclusin Social XII
rea
Desarrollo Humano e
Inclusin Social XII

Los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) Parte

I
y su grado de cumplimiento en el Per

Informe Especial
Ficha Tcnica Los ODM adoptados en la Cumbre del Milenio son los si-
guientes:
Autora: Mag. Roco Mnica Vera Herrera*
ODM 1: Erradicar la pobreza extrema y el hambre
Ttulo : Los Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) y su grado de cumpli-
miento en el Per-Parte I
ODM 2: Lograr la enseanza primaria universal
ODM 3: Promover la igualdad entre los gneros y la autono-
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 91 - Mayo 2016
ma de la mujer
ODM 4: Reducir la mortalidad infantil
Sumario ODM 5: Mejorar la salud materna
ODM 6: Combatir el VIH/sida, el paludismo y otras enferme-
1. Antecedentes dades
2. Grado de cumplimiento del ODM 1 ODM 7: Garantizar la sostenibilidad del medio ambiente
ODM 8: Fomentar una asociacin mundial para el desarrollo
1. Antecedentes Cuadro 1. Objetivos, metas e indicadores de desarrollo
Los denominados Objetivos de Desarrollo del Milenio (ODM) del milenio
forman parte de la Declaracin del Milenio, documento Objetivos de Desarro-
Metas Indicadores
ecumnico en donde se plasman un conjunto de acuerdos llo del Milenio (ODM)
celebrados por la gran mayora de pases conformantes de las Reducir a la mitad, entre Indicador 1.1: Pro-
Naciones Unidas. 1990 y 2015, el porcen- porcin de la po-
taje de personas cuyos blacin con ingresos
La Cumbre del Milenio se celebr en setiembre del 2000 en ingresos estn por deba- inferiores a la lnea
Nueva York, con la participacin de 191 pases, incluyendo a jo de la lnea de pobreza de pobreza extrema.
147 jefes de Estado y de Gobierno. La Cumbre posibilit que la nacional. Indicador 1.2: Coe-
ficiente de la brecha
Asamblea General de las Naciones Unidas apruebe la Declaracin de pobreza
del Milenio el 8 de setiembre del 2000. La Declaracin del Mile- Indicador 1.3: Pro-
nio, adicionalmente, estableci metas que derivaron en los ODM. porcin del consumo
nacional que corres-
Los ODM se componen de ocho objetivos con metas cuantifica- ponde al quintil ms
bles que se supervisan mediante indicadores y consolidan muchos pobre de la pobla-
de los compromisos ms importantes asumidos por separado en cin
las cumbres y conferencias de las Naciones Unidas en la dcada
Lograr empleo pleno y Indicador 1.4: Tasa de
de los 90, reconociendo, explcitamente, la dependencia recpro- ODM 1: Erradicar la trabajo decente para to- crecimiento del PBI
ca entre el crecimiento, la reduccin de la pobreza y el desarrollo pobreza extrema y el dos, incluyendo mujeres por persona ocupada
sostenible. Estos ODM se encuentran en plena vigencia en el hambre y jvenes Indicador 1.5: Rela-
cin ocupados/po-
mundo, y el Per no se exime de ello. Sus enunciados, metas e blacin en edad de
indicadores se plasman en el cuadro 1. trabajar
Indicador 1.6: Pro-
En este artculo realizaremos un balance sobre el grado de porcin de la pobla-
cumplimiento de los ODM en el Per, utilizando para ello los cin ocupada con
indicadores presentados por el Instituto Nacional de Informtica ingresos inferiores a
y Estadstica (INEI), en una reciente publicacin que plasma una la lnea de pobreza
extrema
investigacin realizada sobre el particular1. Indicador 1.7: Pro-
porcin de la pobla-
* Licenciada en Educacin. Magster en Gestin y Administracin de la Educacin. Diplomada en Re- cin ocupada que
cursos Humanos. Ex instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE), trabaja por cuenta
del Ministerio de Educacin y del Programa Nacional de Formacin y Capacitacin Permanente propia o como tra-
(Pronacaf). Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de la Universidad Telesup.
Consultora en educacin y desarrollo humano. bajador familiar no
1 Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI). Per: evolucin de los indicadores de los remunerado
Objetivos de Desarrollo del Milenio al 2014. Lima, noviembre 2015.

Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XII 1

XII Informe Especial
Objetivos de Desarro-
Metas
llo del Milenio (ODM)
Reducir a la mitad, entre
1990 y 2015, el porcen-
taje de personas que
padezcan hambre
Asegurar que, para el
ao 2015, los nios de
todo el mundo pue-
dan terminar un ciclo
ODM 2: Lograr la en-
completo de enseanza
seanza primaria uni-
primaria
versal
Eliminar las desigualda-
des entre los gneros en
la enseanza primaria y
secundaria, preferible-
mente para el ao 2005,
y en todos los niveles de
la enseanza antes del fin
ODM 3: Promover la
del 2015
igualdad entre los g-
neros y la autonoma
de la mujer
Reducir en dos terceras
partes, entre 1990 y
2015, la mortalidad de
los nios menores de
ODM 4: Reducir la 5 aos
mortalidad de los ni-
os menores de 5 aos Indicador 4.3: Tasa de
Reducir, entre 1990 y
2015, la mortalidad
materna en tres cuartas
partes
Lograr, para el 2015,
el acceso universal a la
salud reproductiva
ODM 5: Mejorar la
salud materna
Haber detenido y co-
ODM 6: Combatir el menzado a reducir, para
VIH/sida, el paludismo el ao 2015, la propaga-
y otras enfermedades cin del VHI/sida
XII 2 Actualidad Gubernamental
Objetivos de Desarro-
Indicadores Metas Indicadores
llo del Milenio (ODM)
Indicador 1.8: Pro- Indicador 6.2: Uso
porcin de nios del preservativo en la
menores de 5 aos ltima relacin sexual
con insuficiencia pon- de alto riesgo
deral Indicador 6.3: Por-
Indicador 1.9: Pro- centaje de poblacin
porcin de nios me- de entre 15 y 24 aos
nores de 5 aos con con un conocimiento
desnutricin crnica adecuado e integral
Indicador 1.10: Pro- del VIH/sida
porcin de la pobla-
cin que presenta Lograr, para el 2010, el Indicador 6.5: Pro-
dficit calrico acceso universal al trata- porcin portadora
miento del VIH/sida para del VIH con infeccin
Indicador 2.1: Tasa todas las personas que lo avanzada que tiene
neta de matrcula en necesiten acceso a los medica-
la educacin primaria mentos antirretrovi-
Indicador 2.2: Con- rales
clusin de la educa-
cin primaria Haber detenido y co- Indicador 6.6: Tasas
Indicador 2.3: Alfa- menzado a reducir, para de mortalidad e in-
betismo de la pobla- el ao 2015, la inciden- cidencia asociadas al
cin entre 15 y 24 cia del paludismo y otras paludismo
aos de edad enfermedades graves Indicador 6.7: Por-
centaje de nios
Indicador 3.1: Re-
menores de 5 aos
lacin entre nias y
que duermen bajo
nios en la educacin
mosquiteros tratados
primaria, secundaria
con insecticida
y superior
Indicador 6.8: Por-
Indicador 3.2: Pro-
centaje de nios
porcin de mujeres
menores de 5 aos
entre los empleados
con fiebre que son
remunerados en el
tratados con medica-
sector no agrcola
mentos antipaldicos
Indicador 3.3: Pro-
adecuados
porcin de escaos
Indicador 6.9: Tasa
ocupados por muje-
de incidencia, preva-
res en el parlamento
lencia y mortalidad
nacional
asociadas a la tuber-
Indicador 3.4: Violen-
culosis
cia contra la mujer
Indicador 6.10: Pro-
Indicador 4.1: Tasa porcin de casos de
de mortalidad de los tuberculosis detec-
nios menores de 5 tados y curados con
aos el tratamiento breve
Indicador 4.2: Tasa de bajo observacin di-
mortalidad infantil recta
mortalidad neonatal Incorporar los principios Indicador 7.1: Uso de
Indicador 4.4: Cober- del desarrollo sosteni- energa por unidad
tura de vacunacin ble en las polticas y los del PBI
contra el sarampin programas nacionales Indicador 7.2: Emi-
e invertir la prdida de siones de dixido de
Indicador 5.1: Razn recursos del medio am- carbono totales, per
de mortalidad mater- biente cpita y por 1 dlar
na PIB (PPA)
Indicador 5.2: Por- Indicador 7.3: Emi-
centaje de partos con siones de sustancias
asistencia de personal que agotan la capa
sanitario especializa- de ozono
do ODM 7: Garantizar la
sostenibilidad del me- Indicador 7.4: Por-
dio ambiente centaje de la pobla-
Indicador 5.3: Tasa de
cin que utiliza com-
uso de anticoncepti-
bustibles slidos
vos
Indicador 7.5: Pro-
Indicador 5.4: Tasa
porcin de hogares
de natalidad entre las
que eliminan la basu-
adolescentes
ra arrojando a la calle
Indicador 5.5: Co-
o quemndola
bertura de atencin
Indicador 7.6: Pro-
prenatal (al menos
porcin del total de
una visita y al menos
recursos hdricos uti-
cuatro visitas)
lizados
Indicador 5.6: Nece-
sidades insatisfechas
Reducir la prdida de di- Indicador 7.7: Pro-
en materia de plani-
versidad biolgica alcan- porcin de la super-
ficacin familiar
zando para el 2010 una ficie de las tierras cu-
reduccin significativa de biertas por bosques
Indicador 6.1: Preva- la tasa de prdida Indicador 7.8: Pro-
lencia del sida entre porcin de poblacio-
la poblacin de 15 a nes de peces dentro
24 aos de lmites biolgicos
seguros
N 91 - Mayo 2016

Objetivos de Desarro-
Metas
llo del Milenio (ODM)
Reducir a la mitad, para
el ao 2015, el porcenta-
je de personas sin acceso
sostenible al agua pota-
ble y a servicios bsicos
de saneamiento
Haber mejorado consi-
derablemente, para el
ao 2020, la vida de
por lo menos 100 mi-
llones de habitantes de
asentamiento humanos
y tugurios
Desarrollar an ms un
sistema comercial y fi-
nanciero abierto, basado
en normas, previsibles y
no discriminatorias. Se
incluye el compromiso
de lograr una buena
gestin de los asuntos
pblicos, el desarrollo
y la reduccin de la po-
breza en cada pas y en
el plano internacional.
Atender las necesidades
especiales de coopera-
cin internacional de los
pases en desarrollo
ODM 8: Fomentar una
asociacin mundial
para el desarrollo
Abordar en todas sus
dimensiones los proble-
mas de la deuda de los
pases en desarrollo con
medidas nacionales e
internacionales a fin de
hacer la deuda sostenible
a largo plazo
En colaboracin con las
empresas farmacuticas,
facilitar el acceso a los
medicamentos a precios
razonables, en los pases
en desarrollo
En colaboracin con el
sector privado, dar ac-
ceso a los beneficios de
las nuevas tecnologas,
en particular, los de las
tecnologas de la infor-
macin y de las comu-
nicaciones
Fuente: Objetivos del Desarrollo del Milenio. Naciones Unidas. Nueva York, 2011.
Desarrollo Humano e Inclusin Social XII
Indicadores
2. Grado de cumplimiento del ODM 1
El primer ODM contempla tres metas por lograr para el ao 2015:
Indicador 7.9: Pro- reducir a la mitad el porcentaje de personas cuyos ingresos son
porcin de reas inferiores a un dlar por da (personas en extrema pobreza);
terrestres y marinas
protegidas
buscar el pleno empleo productivo y el trabajo decente, y reducir
Indicador 7.10: Pro- a la mitad la proporcin de personas que padecen hambre. Este
porcin de especies primer objetivo es transversal al conjunto de ODM, ya que la lucha
amenazadas de ex- contra la pobreza extrema es clave para lograr los dems objetivos.
tincin
El Per ha alcanzado resultados significativos en la meta 1: segn
Indicador 7.11: Pro- el INEI, el promedio nacional de incidencia de la pobreza extrema
porcin de la pobla- fue de 11.5% en el 2009, cumpliendo la meta seis aos antes
cin que utiliza fuen- del plazo establecido.
tes de abastecimiento
de agua potable me- Para el ao 2014, 6 millones 995 mil personas es decir, el
joradas 22.7% de la poblacin del pas se encontraba en situacin de
Indicador 7.12: Pro- pobreza. Del total de pobres, 1 milln 325 mil personas (4.3%)
porcin de la pobla-
cin que utiliza servi- padecan de extrema pobreza.
cios de saneamiento Otros indicadores relevantes a nivel nacional y departamental en
mejorados
torno a las tres metas de este primer ODM son los siguientes2:1
Indicador 7.13 Pro-
porcin de poblacin
urbana que vive en
a) Pobreza extrema por mbitos geogrficos
tugurios La pobreza extrema afect en diferentes magnitudes por
mbitos geogrficos, siendo ms alta en el rea rural, donde
el 14.6% de su poblacin se encuentra en esta situacin. Por
regiones naturales, el 9.2% de la poblacin de la sierra es
Indicador 8.1: Grado pobre extremo. los menos afectados por la pobreza extrema
de insercin en la son los residentes de la costa (0.9%).
economa internacio-
nal
En seis departamentos, la incidencia de la pobreza extrema
Indicador 8.2: Expor- es todava elevada, ubicndose entre un mnimo de 10.2%
taciones per cpita y un mximo de 23.3% (Cajamarca, Amazonas, Ayacucho,
Indicador 8.3: Creci- Huancavelica, Hunuco y Pasco). En los departamentos de
miento de las expor-
taciones
ncash, Apurmac, La Libertad, Loreto, Piura, Puno y San
Indicador 8.4: Estruc- Martn, la pobreza extrema se encuentra en el rango de 4.4%
tura de las exporta- a 8.7%. En cambio, en los departamentos de Arequipa, Cus-
ciones de bienes co, Junn, Lambayeque, Moquegua y Ucayali, la incidencia
Indicador 8.5: Expor-
taciones no tradicio-
de la pobreza extrema es baja, entre 1.1% y 3%. En Ica,
nales Lima (incluye la Provincia Constitucional del Callao), Madre
Indicador 8.6: Expor- de Dios, Tacna y Tumbes la pobreza extrema es mnima.
taciones tradicionales
Indicador 8.7: Prin- Entre la dcada de 2004-2014, la pobreza extrema disminuy
cipales socios comer- en 12.1%, la reduccin ms significativa en este periodo se
ciales produjo en el rea rural en 27% y en la sierra en 22.9%.
S/I b) Coeficiente de la brecha de pobreza
El coeficiente de la brecha de pobreza fue propuesto por las
Naciones Unidas en el ao 2001 como un indicador com-
plementario para el seguimiento de la primera meta. Este
indicador vincula la magnitud de la pobreza con el dficit
S/I promedio de recursos de la poblacin en tal situacin.
Este indicador que refleja el grado de concentracin del gasto
entre los pobres, se expresa como la diferencia promedio (en
trminos porcentuales) que existe entre el gasto per cpita
en alimentos de cada una de las personas en situacin de
pobreza, respecto al valor de la lnea de pobreza.
En el ao 2014, la brecha promedio de los gastos de los po-
S/I bres respecto al costo de la canasta de alimentos se sito en
5.8%. Entre el 2004-2014, la brecha de la pobreza muestra
una tendencia decreciente, disminuyendo en 16.3%.
c) Proporcin del consumo nacional que corresponde al
quintil ms pobre de la poblacin
S/I
Este es uno de los indicadores oficiales de seguimiento de
los ODM, y expresa la parte que corresponde del consumo
al 20% ms pobre de la poblacin. Segn la Comisin Eco-
nmica para Amrica Latina y el Caribe (Cepal), Amrica
Latina es una de las regiones ms desiguales del mundo, solo
comparable al frica Subsahariana.
2 Lo consignado a continuacin representa una sntesis de INEI. Ob. cit., pp. 22-50.
Actualidad Gubernamental N 91 - Mayo 2016 XII 3
XII Informe Especial
En el Per, en el ao 2014 el quintil
ms pobre de la poblacin, es decir,
aquella situada en la parte inferior
de la distribucin, capta el 6.4% del
gasto total. Por su parte, la poblacin
ubicada en el quinto quintil (20% ms
rico) concentra el 43.7% del gasto en
consumo. A pesar de la brecha exis-
tente, se aprecia en los ltimos aos
una reduccin en el gasto en consumo
entre los quintiles primero y quinto.
La relacin entre ambos quintiles sin-
tetiza la enorme brecha existente en-
tre los grupos ms ricos y ms pobres.
Entre los aos 2004-2014 disminuye
la brecha del consumo entre el 20%
ms pobre y el 20% ms rico; as, en
el 2004, el 20% ms rico consuma
9.6 veces ms que el 20% ms pobre,
en el 2014 la brecha de consumo se
reduce a 6.8 veces ms.
d) Tasa de crecimiento del producto
bruto interno por persona emplea-
da
El empleo productivo es uno de los
elementos constituyentes del con-
cepto de trabajo decente y un factor
fundamental para la reduccin de la
pobreza. El primer indicador para el
seguimiento de la nueva meta sobre
empleo es la tasa de crecimiento del
producto bruto interno por persona
empleada, indicador que permite
evaluar la posibilidad de que las
condiciones econmicas del pas en
el largo plazo generen y mantengan
oportunidades equitativas de empleo
decente con remuneracin justa y
equitativa. Por ello, se espera que
cuando aumente la productividad,
disminuya la pobreza.
En el Per, en el ao 2014, la pro-
ductividad laboral muestra un cre-
cimiento de 1.6%. Sin embargo, en
los ltimos aos este crecimiento se
ha desacelerado.
A nivel de departamento, entre los aos
2013 y 2014, en la mayora (Junn,
Amazonas, San Martn, Lambayeque,
Pasco, Loreto, Lima y Callao, Apurmac,
Tumbes, Ica, Tacna, Piura, Hunuco,
Puno y Huancavelica) aument la
productividad laboral, siendo ms
alto en Junn, Amazonas y San Martn
que presentan tasas de crecimiento
promedio anual superior al 6%.
e) Relacin empleo-poblacin en
edad de trabajar
Uno de los aspectos para reducir la
pobreza es dotar a la poblacin de
empleo productivo y trabajo de-
cente. Por ello, se considera que la
proporcin de poblacin en edad de
trabajar que se encuentra empleada,
es un buen indicador de la capacidad
econmica de un pas para generar
trabajo. El anlisis de estos ndices y
XII 4 Actualidad Gubernamental
la comparacin entre grupos permite
identificar niveles y tendencias que
impactan en la pobreza y situaciones
donde hace falta trabajo decente.
Para el ao 2014, en el pas, 70 de
cada 100 personas en edad de tra-
bajar tenan un empleo. Si bien la
proporcin es alta, no se considera la
calidad del trabajo ni las condiciones
de insercin.
En el periodo 2002 y 2014, la pobla-
cin en edad de trabajar que accede al
empleo ha ido aumentando; en el ao
2002, el 65.3% tena un empleo; en
el 2014, alcanz al 70.3%. El acceso
al trabajo es ms alto en el rea rural
donde de cada 100 personas en edad de
trabajar, 80 se encuentran trabajando.
Segn gnero, es notorio el aumento
paulatino de la mujer en el empleo. As,
en el ao 2014 de cada 100 mujeres
en edad de trabajar 61 tenan empleo,
habiendo aumentado en 5.8% respecto
al 2002. En el caso de los hombres
de cada 100 en edad de trabajar 79
tenan empleo, aumentando en 2.9%
comparado con el ao 2002.
Si bien ms mujeres se incorporan
al mercado de trabajo, comparativa-
mente con los hombres la brecha en
los salarios es de 17.9%. La menor
participacin de las mujeres en el em-
pleo no se debe por opcin sino que
est en relacin con las oportunidades
laborales que le permitan combinar la
vida laboral con las responsabilidades
familiares.
Segn condicin econmica, la
poblacin del primer quintil (20%
ms pobre) es la que obtiene mayor
participacin en el empleo (73.9%).
Sin embargo, el empleo no representa
un alivio para salir de la pobreza, este
alto porcentaje de poblacin pobre
con empleo indica que gran parte de
la poblacin pobre tiene que trabajar
para subsistir, sin considerar la calidad
del trabajo.
f) Relacin empleo-poblacin de los
jvenes de 14 a 24 aos de edad
En los hogares ms pobres, los jvenes
se insertan en la actividad econmica
en edades ms tempranas con la
esperanza de completar los ingresos
familiares. En muchos casos este ingre-
so se realiza a expensas del abandono
prematuro del sistema educativo y
de tener que enfrentar un futuro ms
desfavorable, reproduccin del crculo
de la pobreza.
Para el ao 2014, en el pas, el 48.2%
de los jvenes de 14 a 24 aos de
edad tenan un empleo. Con respecto
al ao 2002, esta proporcin se incre-
ment ligeramente en medio punto
porcentual (47.7%).
La participacin en el empleo es ms
alta en el interior del pas con 52%
N 91 - Mayo 2016
que en Lima Metropolitana, que fue
40.2%. Por regiones naturales, los
jvenes de la sierra y de la selva pre-
sentan las tasa ms elevadas (54.7%
y 55.9%, respectivamente).
Por rea de residencia, la tasa de
participacin del rea rural represent
el 61.8% y en el rea urbana lleg a
44%.
Segn sexo, en el ao 2014 el 54.2%
de los hombres y el 42.2% de las mu-
jeres de 14 a 24 aos de edad tenan
un empleo, comparado con el ao
2002, estos porcentajes se incremen-
taron ligeramente en 0.7 y 0.5%.
Segn condicin socioeconmica de
los jvenes, los que pertenecen al
primer quintil (20% ms pobre) son
los que tienen mayor participacin en el
empleo (57%). Sin embargo, este alto
porcentaje de la poblacin pobre de 14
a 24 aos de edad con empleo indica
qu parte de la poblacin pobre tiene
que dejar de estudiar para dedicarse
a trabajar, al ser jvenes y pobres, la
calidad de empleo al cual acceden son
precarios. En el caso de los jvenes del
quinto quintil (quintil rico), el 38.8%
tienen empleo y es probable que sea de
mejor calidad, ya que tienen mayores
oportunidades de adquirir conocimien-
to y destreza para el trabajo.
g) Poblacin ocupada con ingresos
inferiores a la lnea de pobreza por
mbito geogrfico
En el pas, al ao 2014, el 23.7%
de la poblacin ocupada del pas
tena ingresos inferiores a la lnea de
pobreza. La poblacin ocupada del
rea rural es la ms afectada ya que
el 45.2% percibe ingresos por debajo
de la lnea de pobreza, seguida de
la sierra con 35.5%. Respecto a lo
observado en el 2004, la proporcin
de poblacin ocupada con ingresos
inferiores a la lnea de pobreza ha
disminuido en 15.4%. Asimismo, la
poblacin con ingresos inferiores a la
lnea de pobreza decreci en la sierra
(19.7%), la selva (18.7%), el resto del
pas (17.7%) y el rea rural (17.2%).
Al analizar segn sexo, los datos reve-
lan que las mujeres y los jvenes son
grupos especialmente vulnerables a
las dificultades de insercin en el mer-
cado laboral, as como en ocupaciones
de baja calidad y bajos ingresos. En
ese sentido, la inclusin de la meta de
empleo dentro de los ODM, represen-
ta un avance sustancial. Al ao 2014,
el 34.6% de las mujeres que tenan
empleo perciban ingresos inferiores
a la lnea de pobreza, es decir, son
pobres; sin embargo, respecto al ao
2004 ha disminuido en 18.3%. En el
caso de los hombres, este se redujo en
13.4%.
Continuar en la siguiente edicin.
 Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
Qu ruta seguir nuestra economa?
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Ttulo : Qu ruta seguir nuestra economa?
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 91 - Mayo
2016
Sumario
1. El contexto poltico y las propuestas
2. Proyecciones y expectativas
3. Siempre la minera
1. El contexto poltico y las pro-
puestas
Al da siguiente de los comicios de este
ao, para elegir al presidente de la
Repblica, congresistas y representantes
del Parlamento Andino, se saba que la
segunda vuelta para el prximo 5 de junio
se llevara a cabo entre los candidatos
Keiko Fujimori y Pedro Pablo Kuczynski.
Los das en que este artculo sea ledo es-
tarn marcados por una campaa fuerte y
seguramente con asperezas. Es claro que el
modelo econmico no estar en cuestin
pero s los matices y reformas necesarias
para blindarlo de cuestionamientos
Consideramos necesario repasar las
propuestas de los candidatos de esta
segunda vuelta; por ello, a continuacin
incluimos unos fragmentos de sus planes
de gobierno.
Peruanos Por el Kambio
Nuestro plan de reactivacin tiene como
objetivo estimular la economa en base a
las fuentes de demanda interna y enfrenta
directamente estos problemas:
* Abogado por la PUCP, con estudios de maestra en Gerencia
Social y posgrado en Mediacin y Conciliacin. Exbecario de
Mashav, la Divisin de Cooperacin Internacional del Ministerio
de RR. EE. de Israel y de la Fundacin Friedrich Naumann, de
Alemania. Ha trabajado como consultor de Public Affairs Section
de la Embajada de los EE. UU. de Amrica en Lima y como
facilitador en reuniones organizadas por el BID en Per.
Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
1. Necesitamos diversificar de manera direc-
ta y concreta nuestra canasta exportable.
Los potenciales ms inmediatos son el
turismo y la agroindustria, los cuales en
conjunto generan hoy $ 9 mil millones
anuales en comparacin con $ 2 mil
millones en 2001. Pensamos que con un
apoyo decidido en trmites e infraestruc-
tura podramos duplicar estos ingresos
en los prximos 5 a 7 aos. En gran
parte esto se har con inversin privada
pero se requerir un decidido apoyo
gubernamental en inversiones bsicas de
infraestructura, tales como aeropuertos,
puertos, proyectos de riego y carreteras:
la mayora de estos proyectos ya estn
aprobados pero requieren agilizacin de
trmites.
2. Las trabas burocrticas se han incremen-
tado de manera alarmante. Es cierto que
necesitamos mejores controles ambien-
tales, especialmente en minera, en los
sistemas de alcantarillado, y en el control
de emisiones de vehculos y fbricas. Pero
al mismo tiempo se ha complicado sobre-
manera la tramitologa: una inversin en
una mina grande hace 15 aos requera
9 permisos de las instancias de Gobierno,
mientras que hoy los permisos requeri-
dos superan los 200. Nuestro gobierno
presentar al Congreso el primer da un
proyecto debidamente sustentado de
simplificacin de trmites para todos los
sectores afectados.
3. El Per no ha sabido aprovechar la co-
yuntura mundial para rebajar sus costos
internos. La gran cada del precio del
petrleo nos ha dado una oportunidad
que no hemos aprovechado suficiente-
mente. Al mismo tiempo los costos de
la energa elctrica, de la cual el Per
tiene hoy un supervit, hubieran debido
mantenerse estables o bajar en vez de
aumentar como ha ocurrido en el ltimo
ao. Es fundamental reducir costos en un
momento en que la presin cambiaria,
causada por los temas ya mencionados en
el precio de las exportaciones, hace que
la devaluacin aumente nuestros costos
internos en soles.
4. La gran mayora de las empresas en el
Per son pequeas y medianas. Casi el
70% del empleo proviene de empresas
informales que no pagan beneficios
a sus trabajadores. Es fundamental, si
queremos tener una reactivacin en toda
Actualidad Gubernamental
rea XIV
XIV
Informe Especial
la economa peruana, facilitar la forma-
lizacin de este sector empresarial. Hay
evidencia internacional que demuestra
que impuestos altos favorecen la evasin
y la informalidad.
5. El Per est muy rezagado en infraestruc-
tura y proponemos un mayor estmulo a
esa inversin para estimular la economa
y elevar nuestro crecimiento econmico
a corto y largo plazo. En lnea con este
objetivo planteamos una serie de proyec-
tos que promoveremos inmediatamente
(ver anexo 1), dentro de los mrgenes
de un programa fiscal prudente. Ms an
proponemos que gran parte del gasto
adicional que se gestione sea dirigido a
proyectos de infraestructura desde carre-
teras hasta colegios y postas mdicas.
Nota: El anexo 1 propone proyectos con
una inversin de 70 mil millones de soles
6. Por consiguiente, propondremos el
primer da de nuestro Gobierno las
siguientes medidas (ver anexo 2):
Nota: el anexo 2 incluye el aumento
de salario mnimo que ya se dio por el
gobierno nacional.
a. Reajuste de sueldo mnimo vital au-
mentndolo en S/ 100, pasando de S/
750 a S/ 850 mensual. No tememos
este aumento: la productividad au-
menta con la remuneracin mnima
vital y eso ayuda al empresario a
financiar ambas.
b. Rgimen especial para las empresas
pequeas que se formalicen: 10%
del Impuesto a la Renta por 10 aos,
con un crdito tributario adicional por
trabajadores que ponen en planilla, o
un Impuesto Simplificado, tambin
por 10 aos de 2.5% de las ventas
en reemplazo del Impuesto a la Renta.
c. Reduccin gradual del IGV en un pun-
to porcentual por ao, hasta llegar al
15%, en vez de 18% en la actualidad.
d. Creacin de un beneficio simplificado
para los que ingresan a la fuerza la-
boral y an no tienen CTS a travs de
un seguro de desempleo a cargo del
empleador, con un costo que se esti-
ma alrededor de 2.5% de la planilla
y con beneficios para el trabajador en
caso de desempleo de hasta 5 meses
de sueldo.
7. Debemos alentar la inversin. Para ello se
simplificar el Impuesto a la Renta para las
N 91 - Mayo 2016 XIV 1
XIV Informe Especial
empresas que no estn en el rgimen de
PYMES, permitiendo un crdito tributario
equivalente a los costos de reinversin
de utilidades. Pensamos que aparejada
con el proyecto de destrabar trmites,
esta medida le dar un fuerte impulso
a la inversin en expansiones y nuevos
proyectos de las empresas industriales,
comerciales, mineras, tursticas, agrcolas,
logsticas y otras.
8. Todo lo anterior permitir la creacin de
600 mil empleos por ao, o sea 3 millones
en cinco aos, la mitad resultando de
generacin de nuevos empleos formales
mayormente para jvenes y el resto de
empleos formalizados.
Fuerza Popular
Economa
Problema 1: Las actividades econmi-
cas se encuentran trabadas.
Problema 2: El gasto pblico es de
mala calidad.
Propuestas estructurales
1. El Fondo de Estabilizacin Fiscal fue
creado con la Ley de Transparencia y res-
ponsabilidad Fiscal de 1999 y representa
la mejor oportunidad para avanzar en el
cierre de la brecha de infraestructura,
impulsar la inversin pblica y promover
el crecimiento econmico. Por ello este
Plan de Gobierno propone el lanzamiento
de un boom de inversiones productivas e
inversiones sociales. Como el ratio deu-
da/PBI est en lmites muy razonables,
utilizar parte del Fondo de Estabilizacin
Fiscal no expone al Per a ningn riesgo
financiero, no afecta la sostenibilidad de
su deuda, ni del gasto pblico y puede
convertirse en una gran locomotora de un
crecimiento con caractersticas inclusivas
al contemplar inversiones sociales.
2. Establecer una Unidad de Gestin de la
Inversin Pblica, descrita en el Bloque
sobre Reforma del Estado, que apoyar
a los sectores en la ejecucin de sus pro-
cesos de inversin pblica, facilitar la
coordinacin inter-sectorial y simplificar
los trmites.
3. Estructurar mecanismos de cofinancia-
miento de inversiones pblicas con el fin
de promover que los gobiernos subnacio-
nales inviertan sus recursos apoyados
con recursos del gobierno central en el
cierre de brechas prioritarias de infraes-
tructura, empleando la experiencia del
FONIPREL.
4. Impulsar la elaboracin de anlisis sobre
las limitaciones para hacer negocios a
nivel regional. Estos anlisis deberan se-
guir la metodologa del Doing Business
elaborado por el Banco Mundial, con el
fin de reducir las trabas para la realizacin
de emprendimientos en las regiones.
Comercio Exterior
Problema 1: Deterioro del Comercio Ex-
terior en el Per. Problema 2: La Poltica
de Promocin Comercial omite la necesaria
interaccin con el Sector Privado. Problema
3: Incremento de la tramitologa vinculada al
comercio exterior. Problema 4: No existen
disposiciones legales que incentiven y pro-
muevan MYPES exportadoras. Problema
XIV 2 Actualidad Gubernamental
5: Eliminacin de los beneficios para la
exportacin de servicios. Problema 6: Falta
de desarrollo concertado en la infraestructura
de transporte.
Propuestas estructurales
1. Para las pequeas y micro empresas que
trabajan en espacios pblicos, crearemos
un rgimen especial de formalizacin que
necesariamente implique el otorgamiento
de licencias y autorizaciones hasta por 5
aos, esto en coordinacin con los planes
de desarrollo econmico de gobiernos
locales y municipales. Estas licencias les
darn las garantas, para su inversin,
acceder a crditos, a los servicios de
salud, e incluso programas de viviendas.
Los emprendedores que venden en los
espacios pblicos, estarn incluidos en
este proyecto Per.
2. Crearemos un rgimen de TRIBUTACIN
CERO durante los dos primeros aos de
desarrollo para las nuevas MYPES, y
luego se aplicar una tarifa de tributacin
progresiva. Esto ayudar a las micro y
pequeas empresas, sobre todo cuando
ms lo necesitan, es decir, cuando estn
naciendo y consolidndose.
3. Implementaremos un IGV JUSTO, para
las Mypes, dndoles periodos de gracia
progresivos para 2 o 3 atrasos en cada
ejercicio anual. Esta medida permitir
que las empresas paguen sus impuestos
cuando obtengan sus ingresos. Ms aun,
rebajaremos para ellas la tasa de inters
moratoria del 1.2% al 0.5% mensual.
4. Crearemos la Defensora de las MYPES
ante los abusos que puedan cometer
algunos malos funcionarios o servidores
de la SUNAT, Ministerio de Trabajo y/o
Municipios.
5. Asimismo, se aplicar el Silencio Adminis-
trativo Positivo para aliviar la tramitologa
de las MYPES.
6. Un gobierno de Fuerza Popular fomen-
tar las oportunidades para los jvenes,
para ello, crearemos un sistema Pro Joven
de inclusin laboral, con descuentos
tributarios acotados para el empleador
que adems los capacite.
7. Mejoraremos los programas de incentivos
para apoyar la actividad del sector comer-
cio exterior, tanto a nivel tributario, como
regulador.
8. Articularemos con el sector privado, las
actividades de promocin comercial,
permitiendo una adecuada coordinacin
en el trabajo que cumplen las Oficinas
Comerciales.
9. Implementaremos una poltica agresiva
de simplificacin de los procesos de
importacin y exportacin, promoviendo
su facilitacin y migracin hacia procesos
digitalizados y sin papeles, dejando al
control posterior las acciones de fisca-
lizacin.
10. Revisaremos y propondremos, escuchan-
do al sector privado y a la academia, un
nuevo marco regulador para la expor-
tacin de servicios, con el objetivo final
de ser los ms competitivos de la Regin pleo formal
y generar nuevas oportunidades de ne-
gocios que generen puestos de trabajo.
11. Fortaleceremos el SENASA dotndolo de
autonoma administrativa y recursos hu-
manos y materiales para que acompae
N 91 - Mayo 2016
el crecimiento de la creciente exportacin
agropecuaria.
12. Redisearemos los programas orientados
a facilitar el comercio exterior para las
MYPES y su inclusin en las cadenas
logsticas de produccin/exportacin.
13. Revisaremos y armonizaremos el Plan
de Diversificacin Productiva y Plan
Estratgico Nacional de Exportaciones,
para viabilizar la formacin de slidas
cadenas de valor.
14. Expansin de sistemas no intrusivos de
revisin de mercancas, tanto para las im-
portaciones como para las exportaciones.
15. Haremos de la SUNAT una entidad
aliada de los buenos contribuyentes,
re-direccionando sus esfuerzos para la
identificacin de evasores y mejoras en los
sistemas de control para las mercancas
que as lo requieran.
Trabajo
Problema 1: No existe un procedimiento
consensuado y de legitimacin del incremen-
to de la Remuneracin Mnima Vital (RMV).
Problema 2: Falta de consenso al interior
del Consejo Nacional del Trabajo (CNT).
Problema 3: El proceso de aprobacin
del proyecto de Ley General del Trabajo se
encuentra estancado. Problema 4: Falta
de recursos presupuestales para las tareas
de fiscalizacin laboral. Problema 5: Se ha
paralizado la reforma del sistema procesal
laboral.
Propuestas estructurales
1. Disearemos y aprobaremos un pro-
cedimiento para el incremento de la
RMV estableciendo criterios tcnicos y
oportunidades; y fortaleceremos el CNT
para que obtenga consensos.
2. Solicitaremos la asistencia tcnica de la
Organizacin Internacional del Trabajo
(OIT) para fortalecer la institucionalidad
del CNT, fortaleciendo las relaciones de
confianza a su interior.
3. Impulsaremos la expedicin de la nueva
Ley General del Trabajo, desde los con-
sensos aprobados, as mismo, promove-
remos el consenso en los temas que hoy
polarizan.
4. Fortaleceremos y culminaremos el proce-
so de implementacin de la SUNAFIL a
nivel nacional, incluyendo su funcin de
supervisin de las Direcciones Regionales
de Trabajo. Se brindarn recursos para
fortalecer a la institucin y para ampliar
la fiscalizacin, tanto del sector informal,
como de las actividades informales dentro
del sector formal, con especial nfasis en
la proteccin de los derechos constitucio-
nales y fundamentales en materia laboral,
como la sindicalizacin.
5. Culminaremos progresivamente con la
implementacin de la reforma del pro-
ceso laboral a nivel nacional y se dotarn
de mayores recursos dirigidos a impulsar
la celeridad en los juicios.
Empleo. Problema 1: Ausencia de em-
Propuestas estructurales
1. Promoveremos el fraccionamiento de la
deuda laboral y multas auto declaradas
a fin de que formen parte de un plan
de formalizacin laboral monitoreado
 Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
por SUNAFIL. Los conceptos auto de-
clarados no sern objeto de inspeccin
mientras se mantenga vigente el plan
de formalizacin laboral; ii) Se estable-
cer estrategia de salida de los progra-
mas sociales a travs de programas de
empleabilidad y empleo en particular a
favor de jvenes miembros de familias
beneficiadas.
2. La formalidad laboral incentiva la
productividad de las empresas. En ese
sentido: i) Se ampliarn los incentivos
tributarios para fomentar la capacitacin
de trabajadores; ii) Se implementar el
certificado de buenas prcticas labora-
les dirigido a fomentar un mejor clima
laboral premiando a las empresas con
incentivos tributarios, con mejor puntaje
para contratar con el Estado, con la no
inclusin en fiscalizaciones laborales de
oficio, entre otras alternativas; y iii) Se
difundirn las necesidades del mercado
de trabajo a nivel escolar y universitario
a fin de adecuar la oferta laboral a la
demanda de mano de obra de las em-
presas.
Este ltimo plan de gobierno est ms
estructurado en la parte econmica, ya
que aborda temas como el comercio ex-
terior, trabajo y empleo. Pero los crticos
preguntan por el cmo.
El tema principal del cual puede partir
cualquier discusin es sobre el modelo
constitucional de economa social de
mercado, y este no ha sido puesto en
cuestin en ninguno de los dos programas.
La izquierda, aun sostenida en el cascarn
de la alianza electoral, seala que un tercio
del pas est en contra del modelo, pero
ciertamente no es as. Lo que en realidad
la gente reclama es que el modelo llegue
a todos. Ese es el reto de la prxima Ad-
ministracin.
No se ha insertado en el pas, por
ejemplo, una cultura tributaria: hay un
amplio sector de la poblacin que an se
mantiene con el chip de la informalidad
y que reclama todo pero no paga tributos
municipales que sirven para la limpieza
pblica, red de agua, alumbrado pblico
y la seguridad a cargo del serenazgo, aun-
que esto ltimo est bastante deficitario
por representar una problemtica que
trasciende las capacidades municipales.
El manejo econmico ahora discurrir en
qu matices contendr. Ambas candida-
turas no han sealado pretensiones de
hacer modificaciones a la Constitucin.
Temas centrales son la inversin pblica
y la privada. En la primera han faltado
mejores reflejos sobre todo de los gobier-
nos subnacionales. En la segunda, debe
resolverse la llamada tramitologa para
agilizar proyectos. Y est por definirse qu
se va a hacer con los conflictos sociales
vinculados a las industrias extractivas,
sobre todo la minera. La primera vuelta
ha revelado un mapa complicado en los
llamados distritos mineros.
2. Proyecciones y expectativas
La segunda semana del mes pasado, el
Fondo Monetario Internacional dio la
alarma por el estancamiento del creci-
miento global, reduciendo nuevamente
sus previsiones de crecimiento global
en el 2016 a un 3.2%, en medio de un
escenario marcado por una incertidumbre
creciente por la persistencia de riesgos
econmicos y polticos. En consecuencia,
inst a los gobiernos a priorizar medidas
que permitan retomar de inmediato el
camino del crecimiento.
Esta nueva proyeccin implica un recorte
de 0.2% con relacin a la previsin del
propio FMI en enero pasado. Para el
2017, el FMI proyect un crecimiento
mundial del 3.5%, tambin con recorte
de 0.1% sobre la expectativa manifesta-
da en enero. Seala que el desempeo
global ha sido demasiado lento por
demasiado tiempo, ya que este es el
tercer reajuste a la baja consecutivo en
sus proyecciones.
Una preocupacin central del FMI es
el llamado Brexit, es decir una eventual
salida de Gran Bretaa de la Unin Euro-
pea, un paso que, segn el FMI, causara
serios daos no solo a ese bloque, sino a
la economa global, lo cual dara inicio
a un ciclo de adopcin de polticas ms
nacionalistas, incluyendo algunas de tipo
proteccionista.
Otra gran preocupacin es la inestabili-
dad financiera, ya que desde mediados
del ao pasado se han visto dos distintas
rondas de turbulencia financiera global
que afectan directamente la confianza y
las demandas de las economas. Adicio-
nalmente, otro factor de desequilibrio
econmico a nivel global es la persistente
inestabilidad en Siria, donde la violencia
motiv el desplazamiento de millones de
personas en direccin a pases vecinos
y de Europa. Ese flujo de refugiados a
Europa, donde existen niveles elevados
de desempleo, da inicio a una oleada de
nacionalismo. En suma, el FMI ha senten-
ciado que en toda Europa, el consenso
poltico que una vez impuls el proyecto
europeo se est desintegrando.
La advertencia que hace el ente financiero
es que si los riesgos no se afrontan de
forma adecuada, toda la economa
mundial podr iniciar el camino a una
recesin generalizada, pues cuanto
ms frgil sea el crecimiento, son ms
elevadas las posibilidades de que los
riesgos lleven a la economa mundial a
un estancamiento.
Entre las principales economas del mun-
do, apenas China tuvo una revisin al alza,
aunque el FMI destac que el gigante asi-
tico se encuentra en una transicin hacia
un crecimiento sostenible basado en el
consumo y en los servicios, y anunci que
reemplazaba un impuesto a las empresas
Actualidad Gubernamental
XIV
para coadyuvar al crecimiento. Entre las
llamadas economas emergentes, el FMI
seal una tendencia a la contraccin,
especialmente en Rusia y en Brasil, de
manera que, en el caso de la principal
economa sudamericana, la recesin viene
de la mano de una severa crisis poltica.
Para el caso de Amrica Latina y el Caribe
se proyect que terminar el ao 2016
con un retroceso del 0.5% y hasta el 2017
no iniciar una recuperacin para alcanzar
el 1.5%. Adems, lloviendo sobre moja-
do, este ao el desempeo econmico
en la regin ser adems peor que el ao
pasado, cuando los pases de la regin se
contrajeron un 0.1%.
Un entrampamiento de estas caractersti-
cas en la regin significara que habremos
tenido dos aos seguidos de recesin,
algo que no ocurre desde 1982-1983,
cuando la crisis de la deuda desencaden
la llamada dcada perdida. En Brasil
se espera una cada de la economa del
3.8% resultado idntico a 2015, a
medida que la acentuada recesin y el
clima poltico nefasto para su actual go-
bierno dificultan la toma de correctivos.
En Argentina, las polticas econmicas del
presidente Mauricio Macri abren la posibi-
lidad de crecimiento a medio plazo, pero
el ajuste posiblemente generar una leve
recesin en 2016, con una cada estimada
del PIB del 1%.
El mismo da en que el FMI alertaba sobre
esto (12 de abril) sostuvo que la economa
peruana avanzar este ao un 3.7% y un
4.1% en el 2017, lo que signific una
revisin al alza respecto al informe de
enero pasado. Se seala que la economa
peruana ser la que ms crezca entre las
seis economas ms grandes de la regin y
entre las cuatro de la Alianza del Pacfico,
pue se ha acelerado en el 2015 y tambin
este ao.
Para nuestro ministro de Economa, la
economa peruana crecer este ao ms
de lo proyectado por el FMI, pues es el
resultado de una serie de medidas de po-
ltica econmica que se han ido tomando
hace bastante tiempo, como el impulso
al gasto pblico que ha venido siendo
expansivo durante los ltimos aos, me-
dida que debe ser temporal. Ha habido
tambin unas medidas de ingreso, con
carcter permanente, que permitieron a
los hogares y las empresas tener mayor
liquidez, por lo cual no se ha resentido
el gasto domstico como en otros pases.
Estas medidas de ingreso adoptadas
fueron las gratificaciones inafectas a los
descuentos de ley, la mayor disponibilidad
de la CTS y el menor impuesto a la renta.
Adicionalmente se adoptaron medidas
de simplificacin de una serie de trmites
y obtencin de permisos, que segn el
Gobierno van impactando en la actividad
econmica. Sin embargo, hay seales de
N 91 - Mayo 2016 XIV 3
XIV Informe Especial
alerta como la disminucin de las expor-
taciones tradicionales y no tradicionales.
Es bueno comentar que el 5 de abril
pasado, la OCDE reconoci al Per como
adherente a los principios para asociaciones
pblico privadas. El Per es el primer pas
no miembro de la OCDE cuyas polticas en
materia de APP se adhieren a estos princi-
pios de gobernanza pblica. Ello fortalecer
la confianza de los inversionistas e impul-
sar el mecanismo de APP. Sin embargo,
es necesario hacer ms promocin de esto
y que los gobiernos subnacionales se con-
venzan el beneficio de este mecanismo, as
como el de obras por impuestos.
El impulso del mecanismo de APP debe
hacerse de manera responsable y con ge-
neracin de valor por dinero en el sector
pblico, permitiendo una combinacin
ptima entre costos y calidad de servicio,
de manera que se logre una mayor calidad
a un determinado costo o los mismos
resultados de calidad a un menor costo.
Ello constituir una ventaja para el pas
respecto a sus vecinos de la regin, con-
tribuyendo al desarrollo de infraestructura
y servicios pblicos, potenciando tanto la
produccin como la provisin de bienes
pblicos.
En diciembre del 2014 el Per oficializ
su participacin en el Programa Pas con
la OCDE. Este programa es parte del
acercamiento del pas a la organizacin, y
tiene como uno de sus objetivos integrar
las mejores polticas pblicas en materias
de crecimiento econmico y desarrollo
sostenible, institucionalidad y gobernanza
pblica, fortalecimiento de la productivi-
dad y el capital humano, transparencia
del Estado y lucha contra la corrupcin
y mejora de las polticas ambientales,
dentro de los cuales se encuentran las po-
lticas para el desarrollo de las asociaciones
pblico privadas.
Los principios de gobernanza pblica
de las APP han sido incorporados en el
Decreto Legislativo N. 1224 y su Regla-
mento, Decreto Supremo N. 410-2015-
EF, representando un marco institucional
claro, predecible y legtimo, que permite
aplicar un criterio de seleccin basado en
el valor por dinero como mecanismo para
determinar el mejor uso que se puede
obtener del dinero pblico, y establece
obligaciones para el uso del proceso pre-
supuestal, minimizando riesgos fiscales y
garantizando el proceso de concurso. La
OCDE considera que el fortalecimiento y
las mejoras realizadas en las polticas p-
blicas sobre asociaciones pblico privadas
(APP) aseguran que estas generen valor
por dinero para el sector pblico.
3. Siempre la minera
De acuerdo al estudio Cartera de proyectos
de inversin privada, pblica, APP y OXI
2016-2021 del Instituto de Economa
XIV 4 Actualidad Gubernamental
y Desarrollo Empresarial (IEDEP) de la
Cmara de Comercio de Lima (CCL), la
cartera de inversin privada en el Per
comprendida para el periodo entre los
aos 2016-2021 alcanza un total de US$
59,429 millones, que comprende 145
proyectos. De estos, la minera tendr el
mayor monto de inversin estimado en
US$ 41,113 millones con 43 proyectos,
seguido de hidrocarburos con inversiones
de US$ 9,700 millones con 6 proyectos;
electricidad alcanza los US$ 4,879 millo-
nes que implica 46 proyectos; montos que
hacen un total de US$ 55,692 millones.
De los proyectos mineros, 23 son de co-
bre; 5, de oro; 4, de hierro; 4, de potasio;
3, de plata; 2, de zinc; 1, de estao y 1,
polimetlico. De estos destaca el proyecto
cuprfero Galeno (Cajamarca) cuyo monto
asciende a US$ 2.500 millones, y Quella-
veco (Moquegua) ascendente a US$ 3.300
millones. En hidrocarburos se cuenta con
un proyecto de petrleo y cinco de gas.
El gasoducto sur peruano demandar una
inversin de US$ 7.328 millones en las
regiones de Apurmac, Arequipa, Cusco,
Puno, Moquegua y Tacna. Est tambin
el lote 57 a cargo de Repsol Exploracin
Per, ubicado en la regin Junn, cuya in-
versin estimada es de US$ 958 millones.
En el sector Electricidad se estiman 32
centrales hidroelctricas y 5 centrales
termoelctricas. En este sector destacan
tambin el proyecto de lnea de trans-
misin elctrica Moyobamba-Iquitos por
US$ 500 millones, y el de Mantaro, Mar-
cona, Socabaya, Montalvo, por US$ 278.4
millones, el cual abarca las regiones de
Huancavelica, Ica, Arequipa y Moquegua.
Para los prximos cinco aos se estima
que el pas contar con una cartera de
proyectos de inversin que compren-
de inversin privada, inversin pblica,
asociaciones pblico-privadas y obras
por impuestos por un monto de US$
75,828 millones, que comprende 262
proyectos. Este monto representa alrede-
dor del 15% del PBI.
Proyeccin de mayores cinco
productores de cobre en 2017
MINA
ESCONDIDA
1.000
CERRO VERDE
COLLAHUASI
LAS BAMBAS
ANTAMINA
0 200 400 600 800 1000 1200
Fuente: NMG
Fuente: Comisin Chilena del Cobre-Cochilco.
N 91 - Mayo 2016
Mientras tanto, hay preocupacin en Chi-
le, pues pierde liderazgo en la produccin
minera, pues tres de las cinco mayores
minas de cobre sern peruanas en los
siguientes aos. Hace seis aos, cuatro de
las operaciones ms grandes eran chilenas,
mientras que recin en el octavo lugar
apareca un yacimiento peruano.
De acuerdo a recientes clculos realizados
por la gigante china Minmetals, el prxi-
mo ao tres de las cinco mayores faenas
de cobre en el mundo sern peruanas,
mientras que las dos restantes sern chi-
lenas. Si bien calculan que Escondida
operada por BHP Billiton en Chile man-
tendr su liderazgo, con una produccin
de 1.2 millones de toneladas el 2017, la
peruana Cerro Verde controlada por
Freeport McMoRan ocupara el se-
gundo lugar, desplazando a Collahuasi al
tercero. En el cuarto puesto irrumpir Las
Bambas, con una produccin superior a
las 400,000 toneladas. En quinto lugar se
ubicara Antamina, faena controlada por
BHP y Glencore, y que hasta el momento
es la de mayor produccin de cobre en
Per. En el sexto lugar estar Grasberg,
en Indonesia, mientras que el resto de
faenas que cierran las 10 ms grandes a
2017 son chilenas: El Teniente, Los Pe-
lambres, Chuquicamata y Los Bronces. Si
se considera el ranking de las 10 mayores
minas, solo dos de ellas pertenecern a
Codelco, la principal productora de cobre
del mundo.
A noviembre del 2015, nuestra produc-
cin de cobre alcanz 1,514,373 tonela-
das mtricas, superando en 19.85% los
volmenes obtenidos durante el periodo
del 2014. Con ello, el Per estara prxi-
mo a recuperar la segunda ubicacin
como productor cuprfero del mundo,
que actualmente disputa con China.
Esta segunda posicin se consolidara
en el 2016, con la puesta en marcha de
megaproyectos como Las Bambas y las
ampliaciones de Cerro Verde y Toquepala.
Nos preguntamos a quin le conviene la
paralizacin de Las Bambas.
Mayores cinco productores de cobre 2010
Produccin (Miles de toneladas)
1.200
1.086
900
800
600
554
504
400
403
200
0
Escondida Condelco Grasberg Collahuasi El Teniente
Norte*
Fuente: Cochilco
* Incluye Chuquicamata y RT