INFRACCIONES ADUANERAS (DELITOS, CONTRAVENCIONES Y FALTAS

REGLAMENTARIAS)

Art. 107.- Obligacin Tributaria Aduanera.- La obligacin tributaria aduanera es el

vnculo jurdico personal entre el Estado y las personas que operan en el trfico
internacional de mercancas, en virtud del cual, aquellas quedan sometidas a la
potestad aduanera, a la prestacin de los tributos respectivos al verificarse el
hecho generador y al cumplimiento de los dems deberes formales.

Art. 175 COPCI.- Infraccin aduanera.- Son infracciones aduaneras los delitos,
contravenciones y faltas reglamentarias previstas en el presente Cdigo.

Para la configuracin del delito se requiere la existencia de dolo, para las

contravenciones y faltas reglamentarias se sancionarn por la simple trasgresin a
la norma.

DE LOS DELITOS ADUANEROS EN EL COIP

Art. 299 COIP.- Defraudacin aduanera.- La persona que perjudique a la

administracin aduanera en las recaudaciones de tributos, sobre mercancas
cuya cuanta sea superior a 150 SBU salarios bsicos unificados del trabajador en
general, ser sancionada con pena privativa de libertad de 3 a 5 aos y multa de
hasta 10 veces el valor de los tributos que se pretendi evadir, si realiza
cualesquiera de los siguientes actos:

1. Importe o exporte mercancas con documentos falsos o adulterados para

cambiar el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigedad, origen u otras
caractersticas como marcas, cdigos, series, modelos; en el presente caso el
ejercicio de la accin penal no depende de cuestiones prejudiciales cuya
decisin competa al fuero civil.

2. Simule una operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un

incentivo o beneficio econmico total o parcial o de cualquier otra ndole.

3. No declare la cantidad correcta de mercancas.

4. Oculte dentro de mercancas declaradas otras mercancas sujetas a

declaracin.

5. Obtenga indebidamente la liberacin o reduccin de tributos al comercio

exterior en mercancas que segn la Ley no cumplan con los requisitos para
gozar de tales beneficios.
 6. Induzca, por cualquier medio, al error a la administracin aduanera en la
devolucin condicionada de tributos.

Art. 300 COIP.- Receptacin aduanera.- La adquisicin a ttulo oneroso o gratuito,

recepcin en prenda o consignacin y tenencia o almacenamiento de
mercancas extranjeras, cuya cuanta sea superior a 150 SBU salarios bsicos
unificados del trabajador en general, sin que el tenedor de las mismas acredite su
legal importacin o legtima adquisicin en el pas, dentro de las 72 horas
siguientes al requerimiento de la autoridad aduanera competente, ser
sancionada con una pena privativa de libertad de 1 a 3 aos y multa del duplo
del valor en aduana de la mercanca.

Art. 301 COIP.- Contrabando.- La persona que, para evadir el control y vigilancia
aduanera sobre mercancas cuya cuanta sea igual o superior a diez salarios
bsicos unificados del trabajador en general, realice uno o ms de los siguientes
actos, ser sancionada con pena privativa de libertad de 3 a 5 aos, multa de
hasta 3 veces el valor en aduana de la mercanca objeto del delito, cuando:

1. Ingrese o extraiga clandestinamente mercancas del territorio aduanero.

2. Movilice mercancas extranjeras dentro de la zona secundaria sin el documento

que acredite la legal tenencia de las mismas, siempre y cuando no pueda
justificarse el origen lcito de dichas mercancas dentro de las 72 horas posteriores
al descubrimiento.

3. Cargue o descargue de un medio de transporte mercancas no manifestadas,

siempre que se realice sin el control de las autoridades competentes.

4. Interne al territorio nacional mercancas de una Zona Especial de Desarrollo

Econmico o sujeta a un rgimen especial, sin el cumplimiento de los requisitos
establecidos en la legislacin correspondiente.

5. Desembarque, descargue o lance en tierra, mar o en otro medio de transporte,

mercancas extranjeras antes de someterse al control aduanero, salvo los casos
de arribo forzoso.

6. Oculte por cualquier mecanismo mercancas extranjeras en naves, aeronaves,

vehculos de transporte o unidades de carga, sin que se hayan sometido al
control de las autoridades aduaneras.
7. Viole o retire sellos, candados u otras seguridades colocadas en los medios de
transporte, unidades de carga, recintos o locales habilitados como depsitos
temporales, siempre que se determine faltante total o parcial de las mercancas.

8. Extraiga mercancas que se encuentren en zona primaria o depsito temporal,

sin haber obtenido el levante de las mismas. Los responsables de los depsitos
temporales y las autoridades portuarias y aeroportuarias o sus concesionarios
sern responsables si permiten por accin u omisin este delito.

Art. 302 COIP.- Mal uso de exenciones o suspensiones tributarias aduaneras.- La

persona que venda, transfiera o use indebidamente mercancas cuya cuanta
sea superior a 150 SBU salarios bsicos unificados del trabajador en general,
importadas al amparo de regmenes especiales aduaneros de los que derivan la
suspensin del pago de tributos al comercio exterior o importadas con exencin
total o parcial de tributos, sin obtener previamente la debida autorizacin de la
autoridad aduanera competente, ser sancionada con pena privativa de
libertad de 3 a 5 aos y multa de hasta 10 veces el valor de los tributos que se
pretendi evadir.

La persona que adquiera a ttulo gratuito u oneroso, goce de la transferencia o

use indebidamente mercancas cuya cuanta sea superior a ciento cincuenta
salarios bsicos unificados del trabajador en general, importadas con exencin
total o parcial de tributos al comercio exterior, sin que el propietario o
consignatario haya obtenido previamente la debida autorizacin de la autoridad
aduanera competente, ser sancionada de acuerdo con la gravedad del delito
con pena privativa de libertad de 1 a 3 aos.

Art. 303 COIP.- Circunstancias agravantes de los delitos aduaneros.- Cuando

concurran una o ms de las siguientes circunstancias sern sancionadas con el
mximo de la pena prevista en los artculos anteriores y con las dems sanciones
previstas para el delito de que se trate, cuando:

1. El partcipe del delito sea servidora o servidor pblico, que en ejercicio o en

ocasin de sus funciones abusa de su cargo.

2. El partcipe del delito sea agente afianzado de aduanas o un operador

econmico autorizado, que en ejercicio o en ocasin de dicha calidad abusa de
ella.

3. Se evite el descubrimiento del delito, se dificulte u obstruya la incautacin, la

retencin provisional, la inmovilizacin y el comiso de la mercanca objeto
material del delito, mediante el empleo de violencia, intimidacin o fuerza.
4. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o
jurdicas inexistentes o se declare domicilios falsos en los documentos y trmites
referentes a los regmenes aduaneros.

5. Los tributos causados de las mercancas sea superior a trescientos salarios

bsicos unificados del trabajador en general.

6. Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuya un lugar de
fabricacin distinto al real, con el fin de beneficiarse de preferencias arancelarias
o beneficios en materia de origen.

En el caso del numeral uno, la incapacidad para el desempeo de un puesto,

cargo, funcin o dignidad en el sector pblico, por el doble de tiempo que dure
la pena privativa de libertad; y en el caso del numeral dos se sancionar adems
con la cancelacin definitiva de la licencia o autorizacin y el impedimento para
el ejercicio de la actividad de agente de aduanas o para calificar nuevamente
como operador econmico autorizado, de forma personal o por interpuesta
persona natural o jurdica.

CONTRAVENCIONES EN EL COPCI

Art. 190 COPCI.- Contravenciones.- Son contravenciones aduaneras, las

siguientes:

a. Permitir el ingreso de personas a las zonas primarias aduaneras, sin cumplir con
lo establecido en el reglamento aprobado por la Directora o el Director General;

b. Transmitir electrnicamente en forma tarda, total o parcial, el manifiesto de

carga por parte del transportista efectivo operador del medio de transporte;

c. Entrega fuera del tiempo establecido por la administracin aduanera de las

mercancas obligadas a descargar;

d. Entregar informacin calificada como confidencial por las autoridades

respectivas, por parte de los servidores pblicos de la administracin aduanera,
sin perjuicio de las dems sanciones administrativas a que haya lugar;

e. No entregar el listado de pasajeros a la administracin aduanera, por parte del

transportista, hasta antes del arribo o de salida del medio de transporte;

f. Cuando el transportista no entregue a la administracin aduanera mercancas

contenidas en los manifiestos de carga, salvo que hubiere sido autorizado por la
administracin aduanera, caso en el cual la mercanca deber entregarse en el
distrito efectivo de arribo, quedando sujeto el transportista a la sancin respectiva
si incumpliere con la entrega;
g. Obstaculizar o impedir acciones de control aduanero, ya sea por actos
tendientes a entorpecer la actividad del Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador o por negarse a colaborar con las investigaciones que se realicen;

h. Incumplir con los plazos del trasbordo o reembarques, por parte del propietario,
consignante, consignatario o transportista;

i. No presentar los documentos de acompaamiento conjuntamente con la

declaracin aduanera, si corresponde conforme a la modalidad de despacho
asignada a la declaracin, por parte del propietario, consignante o
consignatario; salvo los casos en que los documentos sean susceptibles de
respaldarse en una garanta;

j. Incumplir los plazos de los regmenes especiales, por parte del propietario,
consignante o consignatario;

k. La sobrevaloracin o subvaloracin de las mercancas cuando se establezca

en un proceso de control posterior. La existencia de mercancas no declaradas
cuando se determine en el acto de aforo. Siempre que estos hechos no se
encuentren sancionados conforme los artculos precedentes;

l. Permitir el ingreso de mercancas a los depsitos temporales sin los documentos

que justifiquen su almacenamiento; o,

m. No entregar por parte de los responsables de los depsitos temporales el

inventario de las bodegas cuando sean requeridos por el Servicio Nacional de
Aduana del Ecuador.

Art. 191 COPCI.- Sancin aplicable.- Sin perjuicio del cobro de los tributos, las
contravenciones sern sancionadas de la siguiente manera:

a. En el caso de la letra a) del artculo anterior, con multa equivalente a un (1)

salario bsico unificado;

b. En los casos de las letras b), c) d) y e) del artculo anterior, con multa
equivalente a cinco (5) salarios bsicos unificados;

c. En los casos de las letras f), g), h), l) y m) del artculo anterior, con multa de diez
(10) salarios bsicos unificados. En caso de la letra g), cuando la infraccin sea
cometida por un auxiliar de un agente de aduana ser sancionado adems de la
multa con la cancelacin de su credencial;

d. En los casos de las letras i) del artculo anterior, con multa de diez por ciento
(10%) del valor en aduana de la mercanca;
e. En el caso de la letra j) del artculo anterior, con multa equivalente a 1 salario
bsico unificado por cada da de retraso;

f. En el caso de la letra k) del artculo anterior, con multa equivalente de

trescientos por ciento (300%) del valor en aduana de las mercancas no
declaradas o de la diferencia entre el valor declarado y el valor en aduana de las
mercancas segn corresponda; y,

FALTAS REGLAMENTARIAS. REGLAMENTO AL TTULO DE FACILITACIN ADUANERA

PARA EN COMERCIO DEL COPCI

Art. 193 COPCI.- Faltas Reglamentarias.- Constituyen faltas reglamentarias:

a. El error por parte del transportista en la transmisin electrnica de datos del

manifiesto de carga que no sean susceptibles de correccin conforme el
reglamento al presente Cdigo;

b. La transmisin electrnica tarda del manifiesto de carga, por parte del Agente
de Carga Internacional, Consolidador o Desconsolidador de Carga, excepto en
el caso que dicha transmisin se realice por el envo tardo por parte del
transportista efectivo;

c. El error por parte del Agente de Aduanas, del importador o del exportador en
su caso, en la transmisin electrnica de los datos que constan en la declaracin
aduanera que no sean de aquellos que se pueden corregir conforme las
disposiciones del reglamento al presente Cdigo;

d. El incumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamento de este

Ttulo o a los reglamentos que expida la Directora o el Director del Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador, que hayan sido previamente publicadas en el
Registro Oficial, siempre que no constituya una infraccin de mayor gravedad.

(. Las faltas reglamentarias que puedan ser imputables al inciso d) de este

artculo son: las del reglamento al ttulo de facilitacin aduanera para en
comercio del COPCI y otros reglamentos que expida en Director General..)

e. El incumplimiento o inobservancia de cualquier estipulacin contractual, cuya

sancin no est prevista en el respectivo contrato.

Art. 194 COPCI.- Sanciones por faltas reglamentarias.- Las faltas reglamentarias se
sancionarn con una multa equivalente al 50 % del SBU. Excepto en el caso de la
letra c) del artculo precedente cuando se trate de declaraciones de
exportacin, reexportacin, o de importaciones cuyo valor en aduana sea inferior
a 10 salarios bsicos unificados, en las que la sancin ser del 10 % de la
remuneracin bsica unificada.
Art. 195 COPCI.- Procedimiento y sancin.- El Servicio Nacional de Aduana del
Ecuador, previo el procedimiento que se establece en el reglamento COPCI,
sancionar las contravenciones y faltas reglamentarias. El Servicio Nacional de
Aduanas del Ecuador, podr notificar a travs de su sistema informtico todos los
actos emitidos dentro de este procedimiento.

PROCEDIMIENTO SANCIONATORIO PROVISIONAL PARA LAS CONTRAVENCIONES Y

FALTAS REGLAMENTARIAS DETERMINADAS EN EL CDIGO ORGNICO DE LA
PRODUCCIN, COMERCIO E INVERSIONES.

Artculo 1.- Procedimiento para sancionar faltas reglamentarias.- Verificado el

hecho tipificado como una falta reglamentaria y determinado el responsable de
la infraccin, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador notificar la sancin
impuesta por los medios legalmente autorizados para tal efecto, incluido a travs
del sistema informtico. La notificacin incluir la descripcin de la falta
cometida, as como el fundamento legal para la imposicin de la sancin.

Artculo 2.- Procedimiento para sancionar contravenciones.- Producido un hecho

del cual se presume la comisin de una contravencin, el Servicio Nacional de
Aduana del Ecuador, a travs de los medios legalmente autorizados para el
efecto, incluido a travs del sistema informtico, notificar al operador de
comercio exterior presunto responsable de la infraccin; quien a partir del da
siguiente de la notificacin contar con el trmino de cinco das hbiles para
presentar sus alegaciones y pruebas de las que se considere asistido para
desvirtuar los presuntos hechos que constituyan la contravencin. No procede la
prrroga de trmino en ningn caso.

Si el OCE compareciere dentro de los cinco das a presentar su descargo, la

autoridad administrativa, sin ms trmite, analizar las pruebas presentadas y
resolver motivadamente sobre la procedencia o no de la sancin, en un tiempo
que no podr ser superior a 10 das, debiendo notificar al usuario la imposicin de
la sancin o el archivo del proceso segn corresponda.

Si el OCE no se pronunciare en el trmino sealado, el Servicio Nacional de

Aduana del Ecuador a travs de los medios legalmente autorizados para tal
efecto, incluido su sistema informtico, notificar al OCE con el acto
administrativo de imposicin de la sancin correspondiente.

El OCE que fuere notificado con un proceso sancionatorio por contravencin,

podr allanarse a ste expresamente por escrito. Ante lo cual, el Servicio Nacional
de Aduana del Ecuador proceder de manera inmediata a emitir el acto
administrativo sancionatorio, debiendo ste ser notificado al usuario.