UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TALLER DE FINANZAS BASICAS

CASOS DE ESTUDIO EMPRESARIAL

HISTORIAS EMPRESARIALES

CASO DE ESTUDIO N 1

El emprendedor

2017
 ESTUDIO DE CASO No 1
El Emprendedor
ETAPA 1

El Seor Manuel Snchez Prez, es un ejemplar padre de familia,

trabajador de la empresa Muebles Motty SAde propiedad de la Sra
Graciela Motty Salinas. Actualmente Manuel ha cumplido 10 aos
trabajando en la empresa como maestro tornero y tallador de
muebles de madera. El ao pasado cumpli 45 aos y se prometi
que al siguiente ao hara realidad su sueo de constituir su negocio
propio.
Manuel decide entonces en hacer los trmites para formalizar su negocio. Para ello acude a
visitar a un contador que tiene su oficina cerca a su casa.
El contador realiza las siguientes preguntas:
- Dgame, cual es la actividad que se dedicara el negocio?
- Manuel responde: compra-venta y fabricacin de todo tipo de enseres y muebles de
madera.
- El negocio lo realizar en forma asociada con otras personas o solo?
- Lo realizare en forma independiente. Solo.

El contador le explica:
Usted, Sr. Manuel tiene dos opciones para formalizar su empresa:
La primera opcin considera que la constitucin del negocio solo se realice bajo una formalidad a
efectos tributarios dejando de lado el aspecto legal (negocio unipersonal). Es decir que su negocio
lo inscriba ante sunat como persona natural con negocio y bajo el rgimen tributario Simplificado
para comenzar.

La segunda opcin considera que la formalizacin de su negocio lo pueda realizar con efectos
legales y tributarios. Su negocio podr constituirlo como persona jurdica individual (empresa
individual de responsabilidad Limitada) y la inscripcin ante sunat como empresa individual
(persona jurdica con negocio).

El tema de negocio unipersonal y persona jurdica individual (Empresa Individual

de Responsabilidad Limitada) Comparaciones: ventajas vs. Desventajas.
 Desarrolla el tema del rgimen tributario simplificado (RUS) con respecto
a sus principales caractersticas. Recuerda que ste rgimen tributario ha
tenido cambio a partir de este ao 2017. Anotars esos cambios tambin.

Manuel luego de escuchar al contador e informarse ms sobre los trmites de formalizacin, ha

decidido solo inscribir su negocio ante Sunat bajo la modalidad de persona natural con negocio
RUS para lo cual presenta los documentos pertinentes que son exigidos para su inscripcin
con fecha marzo 12 del 2017. Su DNI es 00446686, obteniendo el RUC 10004466864:
 Desarrolla el trmite que se debe efectuar ante la Administracin Tributaria para
la inscripcin.

Manuel fue notificado en el domicilio fiscal inscrito, y a partir de all l procede a autorizar los
comprobantes de pago. En este caso Boleta de venta.

Explicar el trmite que se debe efectuar para la autorizacin de los comprobantes

de pago.
Manuel tiene ya inscrito su negocio ante la Sunat. Sabe que no tiene obligacin de llevar libros
contables, pero necesita llevar un control de sus ingresos y gastos, por lo tanto nuevamente acude
a la consulta del contador:

Cmo realizo el control de mis ingresos y mis gastos?

El contador le explica - el rgimen nico Simplificado de impuestos, considera la exoneracin de

llevar libros contables, por tanto el control de sus ventas y compras, as como los cobros y pagos
lo deber llevar en registros cuyo formato seria a la necesidad del dueo del negocio.

Es importante considerar el control del dinero en el negocio y no involucrar dinero distinto al

registrado como capital. Los cobros financian las deudas y el endeudamiento no puede ser mayor
al aporte de tu capital a la empresa.

Debes cautelar las salidas de dinero que no corresponda a actividades del negocio, como es el caso
de usar el dinero en gastos personales. De considerar incorporar mayor dinero al negocio va
nuevo aporte, lo podrs hacer sin descuidar su pronta anotacin en tus registros. Estas medidas
te permitirn conocer la situacin financiera real de tu negocio.

Debes considerar la declaracin y el pago del impuesto en base a la emisin de las boletas de
venta y tomando en cuenta el importe total de ingresos mensuales.

Comenta la(s) forma(s) de realizar la declaracin y pago del impuesto del RUS

Manuel, entonces decide realizar un aporte a la empresa de S/ 3,500 proveniente de sus ahorros.
Inicia con las primeras adquisiciones de bienes y mercadera. A continuacin presenta los datos
de las compras realizadas por el mes de marzo 2017.
Compras:

Mes Fecha Comprobante Detalle Importe total

Marzo 15/03 Fact. 001-00635 10 Caballos de madera tallado S/. 120.00
 15/03 Fact 001- 00142 4 ceniceros de madera en cedro S/. 60.00
20/03 Fact. 002- 0032 01 escritorio de metal (1) S/. 200.00
20/03 Fact. 001-0099 01 silla de metal (1) S/. 90.00
20/03 Fact 002- 511 01 Estantera de madera (1) S/. 150.00
25/03 Fact 001- 0062 4 libros contables: registro S/. 60.00
compras, registro ventas, Registro
de inventario y libro de caja
26/03 Recibo 121-3423 Serv. Electricidad S/. 89.60
(1) Corresponde a bienes para uso en la tienda.
(2) Manuel decide llevar un control en libros contables de su mercadera y del dinero a pesar de que no
est obligado a ello.

Ventas:
Mes Fecha Comprobante Detalle Importe total
Marzo 21/03 B/vta 001-0001 01 cenicero de madera S/. 25.00
21/03 B/vta 001-0002 Anulado
26/03 B/vta 001-0003 01 caballo de madera tallado S/ 30.00
27/03 B/vta 001-0004 01 caballo de madera tallado S/ 30.00
29/03 B/vta 001-0005 01 caballo de madera tallado S/. 30.00
31/03 B/vta 001-0006 02 cenicero de madera S/ 50.00

Llegado el mes de abril se procede a realizar la declaracin y pago del periodo anterior.

Anota en los libros y registros las compras y ventas y llena el borrador gua para
el pago RUS de la declaracin y pago del impuesto. Recuerda que su pago se
realizar al siguiente mes.
A continuacin se muestra los datos de comprobantes de compras y ventas de los siguientes
meses. Anota en los registros contables y procede a liquidar los impuestos:

Compras:

Mes Da Cd. Comprob. Detalle P.U Importe total

Abril 09 01 001-00345 05 Unds. caballo de madera tallado 13.00
15 01 002-000113 09 Unds cenicero de madera 15.00
26 01 001-000733 12 Unds caballo de madera tallado 14.00
27 14 121-003422 Serv. Electricidad s/. 88.60
Mayo 08 01 001-000444 12 Unds cenicero de madera 16.00
28 01 001-0000123 05 Unds cenicero de madera 17.00
28 01 003-000045 05 Unds caballo de madera tallado 16.00
28 14 121-0833433 Serv. Electricidad s/. 95.60

Ventas:
Mes Da Cd. Comprob. Detalle P.U. Importe total
Abril 02 03 001-0007 03 Unds. caballo de madera tallado 30.00
06 03 001-0008 02 Unds. caballo de madera tallado 35.00
12 03 001-0009 06 Unds. caballo de madera tallado 35.00
30 03 001-0010 05 Unds cenicero de madera 25.00
Mayo 05 03 001-0011 10 Unds. caballo de madera tallado 40.00
12 03 001-0012 06 Unds cenicero de madera 30.00
15 03 001-0013 05 Unds. caballo de madera tallado 45.00
23 03 001-0014 04 Unds cenicero de madera 35.00
Incidentes ocurridos:

- El Sr. Manuel Snchez por descuido involuntario no realiz la declaracin y pago por el
periodo abril dentro del plazo establecido ( se realiz la declaracin al da siguiente del
plazo de vencimiento)
- Por el mes de mayo se comete un error en la declaracin del periodo, declarando un ingreso
menor (ventas de menos). Se declara S/ 2,120.00 en lugar de S/ 2,310.00.

Llenar la declaracin y pago de los impuestos por los periodos mencionados,

adems de desarrollar el tema de los incidentes ocurridos.
Manuel, ha decidido cambiar de rgimen tributario porque se ha dado cuenta que sus clientes le
estn pidiendo Factura. Consultando al contador, este le aconsejo que cambie al Rgimen
Especial del Impuesto a la renta

Desarrollar el cambio de rgimen del RUS al RER para el mes de junio

Manuel desea contratar a un empleado para que atienda en la tienda. No cuenta con informacin
sobre los trmites a seguir por cuanto necesita del apoyo del contador.

Qu trmites tengo que hacer para colocar a un trabajador en mi negocio? Pregunta al contador

Bueno, Manuel, es importante saber que para tener a un trabajador debes formalizarlo a fin de
que no tengas problemas. El tema laboral es delicado en el sentido que las empresas sean
pequeas o grandes han obviado la formalidad desde siempre; por los gastos elevados y los
derechos que tienen que afrontar.

-Manuel dice he escuchado que existe un Rgimen Laboral especial dirigido a los pequeos
negocios Puedo acogerme a ste rgimen?

S, claro que s, es un rgimen laboral creado exclusivamente para los negocios llamados micro
empresas. Este rgimen te permite tener formalizado trabajadores con un mnimo de gasto e
inclusive a ti Manuel tendras cobertura de salud. Entonces infrmate y registra a los
trabajadores que desees.

Debes desarrollar el tema del rgimen laboral especial caractersticas

importantes. Comparacin con el rgimen laboral general
Manuel necesita con urgencia hacerse un prstamo. Acudi a varias entidades bancarias pero
sucede que no le quieren dar el crdito por el motivo de que recin tiene algunos meses en el
negocio y la gestin de prstamos solo es a partir de 12 meses de iniciado segn poltica de las
empresas bancarias. As mismo le sugieren que la empresa deba estar constituida como
personera Jurdica.

Ms tarde se entero que hay una financiera nueva en el mercado que est otorgando prstamos
a micro empresarios. Fue a la financiera y le dijeron que poda acceder a un prstamo, aunque la
formalidad como empresa jurdica era lo indispensable.

Seor Manuel, dijo Jos quien sera su analista de crditos, usted debe presentarme sus 3
ltimos pagos de impuestos, as como tambin un Balance Contable o un resumen de sus
movimientos a la fecha desde cuando inicio operaciones y por ultimo un flujo de su caja por los
meses transcurridos . Lo que necesito saber seor Manuel es si usted cuenta y contar con la
liquidez suficiente para afrontar la deuda del prstamo, preciso el analista de crditos.

Manuel: Si creo que si, puedo presentarle la documentacin.

El analista le dice finalmente presente cuanto antes, el tiempo de calificacin es de 48 horas.

Ah! Y no se olvide que el Balance y el flujo de caja deben llevar la firma de un contador
colegiado.

Debes desarrollar el balance contable a la fecha as como tambin preparar el

Flujo de Caja. Nota: El Balance se realizar de Marzo a mayo, todas las compras
y ventas fueron pagadas y cobradas. Su negocio lo tiene instalado en un ambiente
de su domicilio. El gasto del servicio de electricidad para el negocio es el 30% del
recibo. El gasto devengado de electricidad del periodo mayo se pagar en los
primeros das de junio.
Aqu debers presentar el Estado de Situacion Financiera y el Estado de Resultados:

Manuel acude al contador para pedir que lo asista en la elaboracin del Balance de Situacin y
del flujo de caja.

Contador: Manuel necesito los libros donde has anotado tus ventas y tus compras, as como los
otros libros. Para el caso de la preparacin del Flujo de Caja debo suponer que tienes anotado en
el libro de caja los egresos de dinero realizados en cada uno de los meses.

Manuel: Si, as es.

Contador: El flujo de caja es un formato donde se anota el movimiento del dinero tanto de ingreso
como de salida, dividido por meses, obteniendo por cada mes un saldo de caja que es arrastrado
hacia el siguiente mes.

Manuel: parece fcil! Considerando que solo he realizado compras y gastos mnimos y mi nico
ingreso es el proveniente de las ventas del negocio.
Contador: Si. Solo tienes que detectar las categoras de ingresos y de gastos de naturaleza
frecuente. Para tu caso considera este formato de caja simplificado que ser suficiente para el
requerimiento del Banco. Solo tienes que completar

Periodo Marzo Abril Mayo

Ingresos:
Saldo mes anterior
Capital
Ventas
Total Ingresos S/.

Gastos:
Compras
Gastos operativos
Impuesto
Otros Gastos.
Total Gastos S/.
Saldo S/.

Manuel agradece al contador y le paga el servicio de orientacin

Manuel concluye diciendo: Ya lo estar buscando para que me oriente en los trmites de cambio
a Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.

El Contador responde: Ok. Hasta pronto!

Debes desarrollar el tema de cambio de empresa: de empresa unipersonal a EIRL.

FIN DE LA PRIMERA PARTE..