RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA

Questão 1. No que tange ao instituto da responsabilidade tributária, conforme

expressa previsão do CTN, analise o seguinte caso: havendo venda de fundo
empresarial no curso de processo falimentar, pode-se dizer que quando o
adquirente é uma pessoa estranha ao alienante, ou seja, uma pessoa que não tem
qualquer relação econômica com o alienante, não participa nem interfere nos atos
de gestão da sociedade alienante, bem como não tem qualquer relação de
parentesco com os sócios ou administradores da sociedade alienante, este
adquirente, no que tange às dívidas tributárias contraídas pelo alienante e não
pagas:

a) reponde integralmente pelas dívidas como sucessor inter vivos;

b) responde solidariamente com o alienante;
c) responde apenas subsidiariamente;
d) não responde pelas dívidas do alienante.

Questão 2. Sobre responsabilidade tributária, analise as assertivas abaixo e

marque a preposição incorreta:

a) havendo denúncia espontânea feita pelo contribuinte, acompanhada de

pagamento ou parcelamento, excluem-se as dívidas relativamente a penalidades;
b) havendo arrematação de imóvel em hasta pública, eventual dívida tributária
pendente sobre o bem deve se sub-rogar no preço da arrematação;
c) havendo descumprimento de disposição do contrato social ou infração a lei nos
atos de gestão societária, o administrador responde pessoalmente pelas dívidas
tributárias decorrentes de tais atos, desde que se prove que agiu com dolo ou
culpa;
d) havendo fusão de sociedades empresárias a nova pessoa jurídica responde pelas
dívidas tributárias devidas e não pagas pelas anteriores.

Questão 3. Sobre responsabilidade tributária, analise as assertivas abaixo e

marque a preposição correta:
 a) o CTN determina que na sucessão de dívidas por morte o espólio responderá
pelos tributos e penalidades devidos pelo de cujus;
b) segundo costa no CTN havendo incorporação de uma pessoa jurídica por outra,
a incorporadora responderá por sucessão tributária pelas dívidas relativas a
tributos e multas devidas pela incorporada;
c) o STJ afirma que nos casos de sucessão tributária o sucessor responde por
tributos e penalidades;
d) segundo o CTN, é expressamente proibido que se cobre multas fiscais dos
sucessores de dívida tributárias dos sucedidos, já que ninguém pode ser
sancionado por infração ou mora que não causou.
Questão 4. Sobre responsabilidade tributária por SUBSTITUIÇÃO, analise as
assertivas abaixo e marque a preposição correta:
a) na substituição progressiva ocorre retardamento da arrecadação;
b) na substituição para frente ocorre diferimento fiscal;
c) na substituição regressiva se tributa o fato gerador presumido;
d) na substituição tributária para frente ocorre retenção antecipada de receita.

Questão 5. Sobre responsabilidade tributária por SUBSTITUIÇÃO, analise as

assertivas abaixo e marque a preposição incorreta:
a) na substituição progressiva, caso não ocorra o fato gerador, a Constituição
assegura o direito preferencial e imediato a restituição do montante pago
antecipadamente;
b) nas operações de vendas de cigarro, bebida e automóveis se aplica o regime de
substituição tributária para trás;
c) na tributação de insumos da produção rural é comum utilizar a substituição
tributária regressiva;
d) o sistema de retenção em fonte aplicável no imposto de renda, nas contribuições
sociais e no ISS qualifica regime de substituição tributária.

Questão 6. Sobre responsabilidade tributária, analise as assertivas abaixo e

marque a preposição incorreta:
a) as dívidas deixadas pelo de cujus e anteriores a abertura da sucessão sucedem ao
espólio;
 b) as dívidas tributárias decorrentes fatos geradores ocorridos no curso do
inventário deverão ser pagas pelos herdeiros e legatários, na proporção e nos
limites de seus quinhões;
c) a aquisição de imóveis que tem dívidas tributárias inadimplidas imputa ao
adquirente o dever de paga-las, qualquer que seja a via de aquisição desse bem;
d) conforme previsão no CTN, os adquirentes de fundo de comércio podem
responder integralmente ou subsidiariamente com os alienantes pelas dívidas
que gravam o fundo alienado.

Questão 7. Sobre responsabilidade tributária na operação de TRESPASSE, analise

as assertivas abaixo e marque a preposição incorreta:
a) o adquirente pode responder subsidiariamente;
b) o adquirente pode responder integralmente;
c) o adquirente pode não responder pelas dívidas;
d) o adquirente jamais responderá.

Questão 8. Sobre responsabilidade tributária na operação de TRESPASSE, analise

as assertivas abaixo e marque a preposição correta:
a) o adquirente responderá subsidiariamente se o alienante cessar suas atividades;
b) o adquirente que comprar filial integrante de fundo de comércio de sociedade
empresária em recuperação judicial responderá subsidiariamente pelas dívidas
que gravam o bem, desde que seja pessoa próxima do alienante;
c) o adquirente que comprar filial integrante de fundo de comércio de sociedade
empresária em recuperação judicial responderá solidariamente pelas dívidas que
gravam o bem, desde que seja pessoa próxima do alienante;
d) o adquirente que comprar filial integrante de fundo de comércio de sociedade
empresária em recuperação judicial não responderá pelas dívidas que gravam o
bem, desde que seja pessoa próxima do alienante.

Questão 9. Sobre responsabilidade tributária na aquisição de imóveis, analise as

assertivas abaixo e marque a preposição incorreta:
a) na arrematação em hasta pública, a dívida tributária se sub-roga no produto da
arrematação;
 b) adquirente que porta certidão negativa de débito expedida pela repartição
fazendária competente ao tempo da aquisição do bem não pode ser demandado
por eventuais dívidas existentes quanto ao bem e anteriores a sua aquisição;
c) segundo pacificou o STJ se o credor exeqüente quiser adjudicar o bem objeto da
penhora deverá depositar o valor relativo ao passivo fiscal que lhe grava;
d) adquirente de bem imóvel não responderá por tributos e multas fiscais que
gravam a coisa adquirida e que não foram pagos pelo alienante.

Questão 10. Sobre responsabilidade tributária dos administradores, analise as

assertivas abaixo e marque a preposição incorreta:
a) os administradores respondem objetivamente pelas dívidas tributárias
decorrentes de infrações a lei ou ao estatuto social;
b) o mero inadimplemento das dívidas da pessoa jurídica não permite imputar
responsabilização pessoal do administrador da mesma por tal passivo;
c) havendo desvio do objeto social societário e sendo praticadas condutas que
geram dívidas tributárias, o administrador responderá por tais dívidas, desde que
provada a culpa ou o dolo na sua conduta;
d) é possível responsabilizar os administradores de pessoa jurídica que passa por
dissolução irregular societária.

GABARITO: 1D / 2A / 3C / 4D / 5B / 6C / 7D / 8B / 9D / 10A