SISTEMA NACIONAL DEL PRESUPUESTO

CONCEPTO:

El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos integrantes

de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Comprende un conjunto de rganos,
normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las
entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases de programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin.

1.1.CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, ste est

integrado por la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP), dependiente del
Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economa y Finanzas, y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Pblico que
administran recursos pblicos.
El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N 28112, Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Publico y por la Ley N 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto.
Es el ente rector del sistema
Es la ms alta autoridad tcnico normativa en materia presupuestaria
Principales funciones:
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso
presupuestario
2. Elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto
3. Emitir directivas y normas presupuestarias complementarias
4. Regular la programacin del presupuesto
5. Promover el perfeccionamiento de la tcnica presupuestaria
6. Emitir opinin en materia presupuestaria de manera exclusiva y excluyente
Es la dependencia responsable de conducir el proceso presupuestario de la entidad
Est sujeta a las disposiciones que emita la DGPP-MEF
Organiza, consolida, verifica y presenta la informacin presupuestaria generada por
la entidad
Coordina y controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos autorizados en
los presupuestos y sus modificaciones Direccin General de Presupuesto Pblico
Oficinas de Presupuesto de las entidades pblicas

1.2.ALCANCE DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, alcance del

Sistema es:
Las empresas que forman parte de y el Seguro Social de Salud administracin del
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
FONAFE Gobiernos Locales
Los Gobiernos Locales y sus organismos pblicos.
Empresas de los Gobiernos Locales. Sistema Nacional de Presupuesto la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, alcance del Sistema es: que forman
parte de la actividad del Estado, tales como Petro y el Seguro Social de Salud
(ESSALUD), entre otros; se encuentran bajo la Fondo Nacional de Financiamiento

1
 de la Actividad Empresarial FONAFE de acuerdo a la Ley N 27170. Gobierno
Nacional Administracin Central Organismos representativos del Poder Ejecutivo,
Poder Legislativo, Poder Judicial, universidades pblicas y Organismos
Constitucionalmente Autnomos
Organismos Reguladores
Organismos Recaudadores
Organismos Supervisores
Fondos Especiales Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales y sus organismos pblicos.
Empresas de los Gobierno Regionales Gobiernos Locales Los Gobiernos Locales y
sus organismos pblicos. Empresas de los Gobiernos Locales. 6la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, el idad del Estado, tales como Petroper e
encuentran bajo la Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
Gobierno Regional Los Gobiernos Regionales y sus organismos pblicos. Empresas
de los Gobierno Regionales

1.3.PRINCIPIOS REGULATORIOS DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Los principios que regulan el funcionamiento del Sistema Nacional de Presupuesto

son los siguientes: Equilibrio presupuestario: Es la correspondencia entre los ingresos
y los recursos a asignar de conformidad con las polticas pblicas de gasto. Est
prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente.
Universalidad y unidad: Todos los ingresos y gastos del Sector Pblico se sujetan a la
Ley de Presupuesto del Sector Pblico. Informacin y especificidad: El presupuesto y
sus modificaciones deben contener informacin suficiente y adecuada para efectuar
la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas. Exclusividad presupuestal: La
Ley de Presupuesto del Sector Pblico contiene exclusivamente disposiciones de
orden presupuestal. Anualidad: El Presupuesto del Sector Pblico tiene vigencia
anual y coincide con el ao calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos
percibidos y todos los gastos generados con cargo al presupuesto autorizado en la
Ley Anual de Presupuesto del ao fiscal correspondiente. Equilibrio macrofiscal: Los
presupuestos de las entidades preservan la estabilidad conforme al marco de
equilibrio macrofiscal. Especialidad cuantitativa: Todo gasto pblico debe estar
cuantificado en el presupuesto autorizado a la entidad. Toda medida que implique
gasto pblico debe cuantificarse mostrando su efecto en el presupuesto autorizado a
la entidad y cuyo financiamiento debe sujetarse estrictamente a dicho presupuesto
Especialidad cualitativa: Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan
exclusivamente a la finalidad para la que fueron autorizados. De no afectacin
predeterminada: Los fondos pblicos de cada una de las entidades se destinan a
financiar el conjunto de gastos pblicos previstos en el Presupuesto del Sector
Pblico. Integridad: Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su
importe ntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la
autoridad competente. Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos: Las polticas
de gasto pblico deben establecerse en concordancia con la situacin econmica y la
estabilidad macrofiscal, y su ejecucin debe estar orientada a lograr resultados con
eficiencia, eficacia, economa y calidad. Centralizacin Normativa y
descentralizacin operativa: El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de
manera centralizada en lo tcnico-normativo. Corresponde a las entidades el
desarrollo del proceso presupuestario. Transparencia presupuestal: El proceso de
asignacin y ejecucin de los fondos pblicos sigue los criterios de transparencia en
la gestin presupuestal, brindando o difundiendo la informacin pertinente, conforme
la normatividad vigente. Principio de Programacin Multianual: El proceso
presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la poblacin, en una

2
 perspectiva multianual, y segn las prioridades establecidas en los Planes
Estratgicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de Desarrollo
Concertado. 8 Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como
principios complementarios el de legalidad y el de presuncin de veracidad recogidos
por la Ley N 27444, y cuyo contenido es el siguiente: Principio de legalidad: Las
autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a la
Constitucin, la Ley y al derecho, dentro de las facultades que le estn atribuidas y de
acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. Presuncin de veracidad: Se
presume que los documentos y declaraciones presentados responden a la verdad 1.4.
Presupuesto Pblico El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado
por medio del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una priorizacin
de las necesidades de la poblacin. Estas necesidades son satisfechas a travs de la
provisin de bienes y servicios pblicos de calidad para la poblacin financiados por
medio del presupuesto. Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los
gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte
del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos

1.4. PRESUPUESTO PBLICO

El Presupuesto Pblico es un instrumento de gestin del Estado por

medio del cual se asignan los recursos pblicos sobre la base de una
priorizacin de las necesidades de la poblacin. Estas necesidades son
satisfechas a travs de la provisin de bienes y servicios pblicos de
calidad para la poblacin financiados por medio del presupuesto. Es la
expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender
durante el ao fiscal, por cada una de las entidades que forman parte
del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

LOS GASTOS PBLICOS

Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto

de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los
crditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para
ser orientados a la atencin de la prestacin de los servicios pblicos y
acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus
funciones y objetivos institucionales. El gasto pblico se estructura en:
Clasificacin Institucional: Agrupa a las entidades que cuentan con
crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos
institucionales. Clasificacin Funcional Programtica: Es el presupuesto
desagregado por una parte en funciones, programas funcionales y
subprogramas funcionales mostrando las lneas centrales de cada entidad
en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado; y por otra
desagregada en programas presupuestarios, actividades y proyectos que
revelan las intervenciones publicas. Clasificacin Econmica: Es el
presupuesto por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda,
por genrica del gasto, sub genrica del gasto y especfica del gasto.

3
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario comprende cinco etapas:

1. ETAPA DE PROGRAMACIN:

Durante esta etapa las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y el

Ministerio de Economa y Finanzas elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector
Pblico teniendo en cuenta dichas propuestas.

La programacin presupuestaria es la etapa inicial del Proceso Presupuestario en el que la

entidad estima los gastos a ser ejecutados en el ao fiscal siguiente, en funcin a los
servicios que presta y para el logro de resultados. Dentro de dicha etapa, realiza las
acciones siguientes:

Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificacin de las

metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la
entidad.

Estimar los fondos pblicos que se encontrarn disponibles para el financiamiento

del presupuesto anual y, as, determinar el monto de la Asignacin Presupuestaria
a la entidad.

Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en funcin a la

Asignacin Presupuestaria Total.

La programacin presupuestaria se sujeta a las proyecciones macroeconmicas y las

reglas macrofiscales, y se realiza en dos niveles:

4
 1. A cargo del MEF, que propone al Consejo de Ministros los lmites de los crditos
presupuestarios para que las entidades pblicas financien sus intervenciones con
recursos del Tesoro Pblico. Dichos lmites estn constituidos por la estimacin de
los ingresos que esperan percibir las entidades, as como los recursos pblicos
determinados por el MEF.
2. A cargo del pliego, que tiene como referente los recursos del Tesoro Pblico, los
ingresos a percibir, y los gastos a realizar de acuerdo a la escala de prioridades y
las polticas de gasto priorizadas

El proceso de programacin se realiza en cuatro pasos:

PASO 1: PASO 2: PASO 3: PASO 4:

Definir el objetivo Definir las metas en Definir la demanda Estimar la

y escala de sus dimensiones global de gasto Asignacin
Prioridades fsicas y financieras Presupuestaria Total

En base a las propuestas de presupuestos institucionales presentadas por los pliegos, la

DGPP elabora el Anteproyecto de Presupuesto del Sector Pblico que se presenta al
Consejo de Ministros para su aprobacin y posterior remisin al Congreso de la
Repblica
QUIN LIDERA LA GESTIN PRESUPUESTARIA EN LAS ENTIDADES?

El Titular del pliego o Titular de la entidad, es la ms alta autoridad ejecutiva en materia

presupuestal y es responsable de manera solidaria con el Consejo Regional o Concejo
Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn
corresponda.

Es responsable de:

Conducir la gestin presupuestaria, en las fases de programacin, formulacin,

aprobacin, ejecucin y evaluacin, adems del control del gasto.

Lograr los objetivos y las metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y

Presupuesto Institucional

Concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional

con su Plan Estratgico Institucional.

2. ETAPA DE FORMULACIN:

En esta fase se determina la estructura funcional programtica del pliego y las metas
en funcin de las escalas de prioridades, consignndose las cadenas de gasto y las
fuentes de financiamiento.

5
 En la formulacin presupuestaria los pliegos deben:

Determinar la Estructura Funcional y la Estructura Programtica del

presupuesto de la entidad para las categoras presupuestarias Acciones
Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se
utiliza la estructura funcional y la estructura programtica establecida
en el diseo de dichos programas.

Vincular los proyectos a las categoras presupuestarias: Programas

Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que
no resultan en Productos - APNOP.

PASO 1: PASO 2: PASO 3: PASO 4: PASO 5:

El MEF - El Consejo Las La DGPP

DGPP de entidades emite a los
prepara el Ministros El aprueban su pliegos el
Anteproyecto remite el Congreso Presupuesto reporte
de la Proyecto debate y Institucional oficial de
Ley Anual de Ley aprueba de Apertura presupuesto
de Anual del (PIA) de con el
Presupuesto Presupuesto al acuerdo a la desagregad
del Congreso asignacin o por
Sector de la aprobada ingresos y
Pblico Repblica. por la Ley egresos
Anual de
Presupuesto
Registrar la programacin fsica y financiera de las
actividades/acciones de inversin y/u obra en el Sistema de Integrado
de Administracin Financiera
SIAF.

3. ETAPA DE APROBACIN:

El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante una Ley

que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.

La aprobacin presupuestaria presenta cinco pasos:

4. ETAPA DE EJECUCIN:

En esta etapa se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al presupuesto institucional

aprobado para cada entidad pblica, tomando en cuenta la Programacin de
Compromisos Anual (PCA)

La Ejecucin Presupuestaria est sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones

conforme a la Ley N 28411. Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada
ao fiscal.

6
La PCA programacin es un instrumento de programacin del gasto pblico que permite
la comparacin permanente entre la programacin presupuestara y el marco
macroeconmico multianual, las reglas fiscales y la capacidad de financiamiento para el
ao en curso.

La finalidad de la PCA es mantener la disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.

Se determina por la Direccin General del Presupuesto Pblico del MEF al inicio del
ao fiscal y se revisa y actualiza peridicamente.

Son principios de la PCA:

Eficiencia y efectividad en el gasto pblico

Predictibilidad del gasto pblico
Presupuesto dinmico
Perfeccionamiento continuo
Prudencia y Responsabilidad Fiscal

La ejecucin del gasto pblico tiene tres pasos:

COMPROMISO DEVENGADO PAGO

1. Compromiso

Es un acuerdo de realizacin de gastos previamente aprobados.

Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligacin en los casos

de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro de bienes, pago de
servicios, entre otros.

Para realizar el compromiso se requiere previamente de la Certificacin Presupuestal

2. Devengado

Es la obligacin de pago luego de un gasto aprobado y comprometido. Se da previa

acreditacin documental de la entrega del bien o servicio materia del contrato.
La Certificacin es la verificacin de disponibilidad de recursos realizada por la Oficina
de Presupuesto de la entidad.

3. Pago

Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el monto de la

obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs del documento oficial
correspondiente.

Con el pago culmina el proceso de ejecucin. No se puede realizar el pago de

obligaciones no devengadas.

A continuacin presentamos un esquema del proceso de ejecucin presupuestal.

7
5. ETAPA DE EVALUACIN:

8
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los
resultados obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas,
con relacin a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico.

Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin presupuestaria y

contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.

Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:

Evaluacin a cargo de las entidades

Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF

Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria

Tipos de evaluaciones:

Da cuenta de los resultados de la gestin presupuestaria,

sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de
ingresos, gastos y metas, as como de las variaciones
Evaluacin a observadas sealando sus causas, en relacin con los
cargo de las programas, proyectos y actividades aprobados en el
entidades: Presupuesto del Sector Pblico.

Se efecta semestralmente.

Consiste en la medicin de los resultados financieros

obtenidos y el anlisis agregado de las variaciones
Evaluacin en observadas respecto de los crditos presupuestarios
trminos aprobados en la Ley Anual de Presupuesto.
financieros a
cargo de la Se efecta dentro de los 30 das calendario siguientes al
DGPP-MEF: vencimiento de cada trimestre, con excepcin de la
evaluacin del cuarto trimestre que se realiza dentro de los
30 das siguientes de culminado el perodo de
regularizacin.

Consiste en la revisin y verificacin de los resultados

obtenidos durante la gestin presupuestaria, sobre la base
Evaluacin Global de los indicadores de desempeo y reportes de logros de las
de la Gestin Entidades.
Presupuestaria:
Se efecta anualmente y est a cargo del MEF, a travs de
la DGPP.

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 REFORMA PRESUPUESTAL

El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) a travs de la Direccin General de

Presupuesto Pblico (DGPP) tiene entre sus objetivos, la de profundizar la reforma del
Sistema Presupuestal, en el marco de su atribucin del perfeccionamiento permanente de
la tcnica presupuestaria.

Esta reforma se da en un contexto de crecimiento del presupuesto pblico, orientndose

mayores recursos para, entre otros gastos, la inversin social, lo cual es posible en razn
al crecimiento econmico del pas y los mayores ingresos fiscales, tal como se puede ver
en el siguiente esquema:

Este notable incremento presupuestal debe ir de la mano de una mejora en el bienestar

ciudadano, como consecuencia de los servicios que brinda el Estado.

10
2.1. Finalidad de la reforma presupuestal

La finalidad de la reforma es maximizar los beneficios del gasto pblico para

la sociedad mediante una implementacin progresiva del Presupuesto por
Resultados.

El proceso de reforma busca los siguientes resultados:

Asignar los recursos bajo el marco de las prioridades de la poltica pblica

y respetando los parmetros de la poltica fiscal.
Articular la asignacin de recursos pblicos a productos y resultados.
Ampliar la cobertura de intervenciones pblicas diseadas en base a
evidencias disponibles.
Generar y usar informacin de desempeo para una asignacin ms
eficaz y eficiente de los recursos pblicos.
Institucionalizar la programacin multianual del gasto.
Articular el gasto corriente y gasto de capital.
Lograr la articulacin territorial.

Para ello, se viene promoviendo la implementacin de nuevos enfoques,

metodologas e instrumentos para mejorar la calidad del gasto pblico.

2.2. Presupuesto por Resultados

Este proceso se implementa en nuestro pas desde el ao 2007 (Ley No. 28927, Ley de
Presupuesto del sector Pblico para el ao fiscal 2007) y busca dar respuesta a:

La baja ejecucin de los recursos asignados.

Los incentivos perversos para gastar antes del fin de cada perodo en compras no
alineadas a los servicios que requieren prestar las entidades.

El objetivo de la DGPP es profundizar progresivamente la reforma del presupuesto

pblico mediante cambios en los procedimientos presupuestarios, mejoras tecnolgicas
y en la normativa presupuestal.

Cmo est avanzando la implementacin del PpR?

La DGPP promueve la implementacin de nuevas metodologas e instrumentos para

mejorar la calidad del gasto pblico, lo que implica migrar de un enfoque inercial y
centrado en el costeo de insumos hacia un modelo de financiamiento que vincula los
recursos asignados a las entidades pblicas con los resultados que deben lograr en
beneficio de la poblacin haciendo uso sistemtico de la informacin de desempeo y
las prioridades de polticas pblicas.

Qu es el Presupuesto por Resultados?

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Es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que
integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y
evaluacin del presupuesto, en una visin de logro de productos, resultados y uso
eficaz, eficiente y transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin.

(Art. 79-Ley 28411, Ley General del Sistema de Nacional de Presupuesto)

Cules son sus orientaciones?

Orientado a resultados, las intervenciones del Estado deben estar alineadas con
resultados vinculados a los objetivos nacionales del Plan Estratgico Nacional,
que a su vez dan respuesta a prioridades de polticas pblicas y stas a la misin
y visin de desarrollo del pas

Orientado al ciudadano, su finalidad es el bienestar del ciudadano y no la

eficiencia o efectividad de las instituciones per-se.

Claridad de roles en el Estado, Se sustenta en una divisin clara y coherente de

los roles de los niveles de gobierno y sus respectivas instancias para la
prestacin de los bienes y servicios pblicos.

Relacin causal de la prestacin. Define y establece una relacin de causalidad

entre los productos (bienes y servicios) entregados y los resultados esperados,
sobre la base de evidencia disponible.

Visin de Proceso. Presenta un ciclo continuo e integrado de la programacin,

formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del presupuesto.

Los instrumentos que utiliza son:

Programas presupuestales
El seguimiento de productos y resultados a travs de indicadores de desempeo
Evaluaciones independientes

Qu beneficios presenta?

Vincula los resultados con la mejora de la calidad de vida de la poblacin.

Da mayor flexibilidad en el uso de recursos al cambiar el mbito de seguimiento del
gasto, de insumos a productos y resultados.
Permite definir los cursos de accin y estrategias para proveer los productos,
independientemente de las instituciones que finalmente los proveen.
Permite retroalimentar los procesos anuales de asignacin del presupuesto pblico y
mejorar la gestin administrativa de las entidades.
Vincula un mayor financiamiento (incentivos) al cumplimiento de metas.

2.3. Reformas presupuestales en curso

12
Actualmente, se ha diseado una ruta de reforma para los prximos tres aos (2012-
2014). Se espera que al 2014 el presupuesto pblico avance significativamente en el
diseo de Programas Presupuestales.

Para el 2012 est previsto:

Implementar los Programas Presupuestales que hayan cumplido con los

contenidos mnimos.
Continuar con la implementacin de los Programas Presupuestales Estratgicos,
para su posterior adecuacin a la metodologa de la programacin.
Continuar con la implementacin del Programa de Incentivos Municipales.

Qu cambios hay en la programacin presupuestal para el Presupuesto del ao

2012?

Como parte del proceso de reforma se ha incorporado tres categoras programticas:

Programas Presupuestales.
Las Acciones Centrales.
Las Asignaciones Presupuestales que no resultan en Productos (APNOP).

a. Los Programas Presupuestales

Los Programas Presupuestales son una forma de organizar el presupuesto en

funcin de actividades articuladas a productos que buscan la provisin de bienes
y servicios a ser entregados a la ciudadana.

Sustenta su formulacin en un conjunto de evidencias lo que le asegura alcanzar

los resultados previstos.

b. Plan de Incentivos Municipales

Los Programas Presupuestales son una forma de organizar el presupuesto en

funcin de actividades articuladas a productos que buscan la provisin de bienes y
servicios a ser entregados a la ciudadana.

Sustenta su formulacin en un conjunto de evidencias lo que le asegura alcanzar los

resultados previstos.

El propsito de este Plan es:

Impulsar reformas que permitan lograr el crecimiento y el desarrollo sostenible de la

economa local y la mejora de su gestin.
Incentivar a los gobiernos locales para que se modernicen y avancen hacia un
enfoque por resultados.

Es as que se crean:

El Programa de Modernizacin Municipal (PMM)

El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal (PI)

13
El PMM y el PI

QU OBJETIVOS TIENE EL PMM Y EL PI?

Incrementar el crecimiento de la economa local de todas las
municipalidades provinciales y distritales del pas.

QUE PERIODO DE EJECUCIN TIENEN?

Su periodo de implementacin es 2010- 2013

QUIENES PARTICIPAN?

Todas las municipalidades provinciales y distritales del pas.

Todas las municipalidades cumplen las mismas metas?

No
Las metas son de acuerdo al tipo de municipalidades, clasificadas en 4 grupos segn su
poblacin, carencias, necesidades y potencialidades: Municipalidades de ciudades
principales tipo A
Municipalidades de ciudades principales tipo B
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o ms viviendas urbanas
Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos de 5 00 viviendas
urbanas.

QU REAS ABARCA LAS METAS DEL PMM?

Gestin Financiera de impuestos municipales

Servicio pblico e infraestructura
Simplificacin de trmites municipales

QUE METAS ABARCA EL PI

Recaudacin del impuesto predial

Inversin en infraestructura
Mejora de los servicios pblicos
Contribucin a la reduccin de la desnutricin crnica infantil

c. Bonos por Desempeo y los Bonos por Productividad al cumplimiento de metas y

objetivos institucionales son incentivos a los trabajadores y la entidad frente al
cumplimiento de metas.

BONO POR DESEMPEO:

Tiene como objetivo mejorar el nivel de desempeo de los trabajadores como

condicin necesaria para producir un impacto positivo en la prestacin de los
servicios al ciudadano.
Beneficia al 10% del personal que presta servicios en el Poder Judicial,
Ministerio Pblico y Polica Nacional del Per
Se inici en el ao 2010 con un presupuesto de 30.1 Millones de Nuevos
Soles y continua durante el ao 2011.

BONO POR PRODUCTIVIDAD:

 Tiene como objetivo mejorar el desempeo institucional.
Beneficia al 10% del personal
Entrega un monto equivalente al 1% de la planilla de
remuneraciones anualizada. Se otorga en diciembre de 2010
Implica la evaluacin, medicin y calificacin del desempeo de
acuerdo a los indicadores propuestos.

Cmo se regula los bonos?

La Ley de Presupuesto es la que regula qu entidades participan e n los Bonos

por Desempeo. Es as que durante el 2010 y el 2011 han participado las
siguientes entidades:

2010 2011
- Polica Nacional PNP
del Per Poder Judicial
- Poder Judicial Ministerio Pblico
- Ministerio
Pblico SUNARP

Las instituciones implicadas deben entregar un plan con lneas de base y

propuesta de indicadores antes del 31 de diciembre del ao anterior al ao que
Ser evaluado para la entrega del bono.

d. Evaluaciones Independientes

Es el anlisis sistemtico y objetivo de un proyecto, programa o poltica en curso o

concluido, respecto a s u diseo, ejecucin, eficiencia, eficacia, impacto y/o
sostenibilidad para el logro de los resultados esperados en la poblacin.

Producen informacin sobre el diseo, puesta en prctica y/o resultados de un conjunto

de intervenciones pblicas evaluadas (IPE). Estas IPE pueden ser programas,
actividades, instituciones o lneas de gasto clasificadas dentro del presupuesto del
Sector Pblico. Existen 2 tipos de evaluacin: (i) Evaluacin de Diseo y Ejecucin de
Intervenciones Pblicas EDEP; y (ii) Evaluacin de Impacto EI.

Las evaluaciones independientes facilitan informacin sobre el desempeo de las

entidades para ser usa do en la toma de decisiones y plantear me joras en el diseo y
presupuestacin de las polticas pblicas.

Las entidades evaluadas asumen compromisos formales para la mejora de su

desempeo.

La ruta que sigue una evaluacin independiente es la siguiente:

 Preparatoria Desarrollo Compromiso Seguimiento
Evaluacin Acuerdos Cumplimiento
Seleccin de Comentarios sobre acciones de acciones y

evaluadores Recomendacin y plazos plazos

independientes

Cul es el objetivo de las Evaluaciones?

Sustentar la toma de decisiones en materia presupuestal

Establecer mejoras en el diseo e implementacin de las polticas pblicas. Para

esto ltimo, en base a las recomendaciones de la evaluacin, las entidades
correspondientes asumen compromisos de mejora de desempeo.

Qu se evala?

Se evalan intervenciones pblicas tales como programas presupuestales y otras

intervenciones con productos y/o resultados medibles y con responsables identificables
(instituciones, unidades ejecutoras, entre otras).

La evaluacin se realiza sobre:

El diseo (marco causal)
La implementacin (procesos/gestin)
Desempeo (eficiencia, eficacia y calidad)
Impacto (atribucin sobre resultados)

Qu uso se le da a la informacin generada por las evaluaciones?

La informacin generada por las evaluaciones se puede usar para:

Identificar programas con bajo desempeo (para evaluar si se requiere ms o

menos recursos).
Implementar medidas correctivas para mejorar el desempeo.
Identificar programas con buen desempeo (legitimidad).
Disear nuevos programas.
Comparar intervenciones alternativas.
Identificar duplicidades y/o complementariedades entre intervenciones.
Justificar la asignacin presupuestal de manera ms efectiva.
Proveer las bases para mejorar la rendicin social de cuentas
 DIRECCIN GENERAL DE PRESUPUESTO PBLICO

La Direccin General de Presupuesto Pblico es el rgano de lnea del Ministerio, rector

del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico, y como tal, se constituye a nivel nacional
como la ms alta autoridad tcnico-normativa en materia presupuestaria, encargada de
conducir el proceso presupuestario del sector pblico. Depende del Despacho
Viceministerial de Hacienda.
Funciones de la Direccin General de Presupuesto Pblico

La Direccin General de Presupuesto Pblico tiene las siguientes funciones:

a. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin del proceso

presupuestario del sector pblico;
b. Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico;
c. Emitir las directivas y normas presupuestarias complementarias pertinentes;
d. Regular la programacin presupuestal del sector pblico con perspectiva
multianual;
e. Promover el perfeccionamiento permanente de la tcnica presupuestaria en las
entidades del sector pblico;
f. Emitir opinin vinculante y autorizada en materia presupuestal, de manera
exclusiva y excluyente, en el sector pblico;
g. Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Equilibrio Financiero del Presupuesto
del Sector Pblico;
h. Presentar, segn corresponda, los lmites de los crditos presupuestarios para la
programacin de los presupuestos institucionales de los pliegos presupuestarios del
sector pblico, con sujecin al Marco Macroeconmico Multianual (MMM);
i. Elaborar y actualizar los ndices de distribucin de recursos de los gobiernos
regionales y gobiernos locales;
j. Elaborar los lmites de emisin de los Certificados de Inversin Pblica Regional
y Local - Tesoro Pblico (CIPRL), en el marco del mecanismo de obras por
impuestos;
k. Realizar estudios, desarrollar e implementar metodologas y procesos que
incrementen la calidad y desempeo del gasto del sector pblico;
l. Revisar y validar las medidas en materia de remuneraciones, compensaciones
econmicas, bonificaciones y beneficios de toda ndole que implique el uso de
recursos pblicos;
m. Planificar y gestionar la asistencia tcnica, difusin y capacitacin en materia
presupuestal para las entidades del sector pblico;
 n. Promover la transparencia en la gestin presupuestaria del sector pblico;
o. Proponer y coordinar la formulacin, seguimiento y evaluacin de los documentos
de gestin de la Direccin General;
p. Coordinar las actividades del CONECTAMEF relacionadas con las funciones de la
Direccin General; y,
q. Las dems funciones que le asigne el Viceministro de Hacienda o que le
corresponda por norma legal expresa.

ESTRUCTURA DE LA DIRECCIN GENERAL DE PRESUPUESTO PBLICO

La Direccin General de Presupuesto Pblico, para el cumplimiento de sus funciones,

cuenta con las siguientes unidades orgnicas:

1. Direccin de Normatividad
2. Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal
3. Direccin de Calidad del Gasto Pblico
4. Direccin de Presupuesto Temtico
5. Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial

Funciones de la Direccin de Normatividad

La Direccin de Normatividad tiene las siguientes funciones:

a. Formular y proponer normas, lineamientos y procedimientos enmarcados en el
Sistema Nacional de Presupuesto Pblico;
b. Sistematizar, concordar, difundir y evaluar las normas legales y administrativas
enmarcadas en el Sistema Nacional de Presupuesto Pblico;
c. Formular las propuestas de los anteproyectos de las Leyes Anuales de Presupuesto
del Sector Pblico y de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico;
d. Participar e implementar acciones de asistencia tcnica, difusin y capacitacin en
materia presupuestal para las entidades del sector pblico, segn corresponda, en
coordinacin con las Direcciones de la Direccin General;
e. Emitir opinin tcnico-legal autorizada en materia presupuestal respecto de
proyectos de normas, aspectos tcnicos o administrativos, en el marco del
Sistema Nacional de Presupuesto Pblico;
f. Absolver las consultas relacionadas a la normatividad presupuestaria que formulen
las entidades del sector pblico;
g. Coordinar con los rganos rectores de los Sistemas de la Administracin
Financiera del Sector Pblico la elaboracin, modificacin y compatibilizacin de
normas relacionadas con el Sistema Nacional de Presupuesto Pblico y con el
 rector del Sistema Nacional de Inversin Pblica, as como con otras entidades
vinculadas en materias de su competencia; y,
h. Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de
Presupuesto Pblico

Funciones de la Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal

La Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal tiene las siguientes funciones:

a. Formular y proponer los lineamientos correspondientes para las fases de
programacin, formulacin, ejecucin y evaluacin del gasto del sector pblico, en
coordinacin con las dems Direcciones de la Direccin General;
b. Proponer los lineamientos y participar en la programacin y formulacin del
presupuesto del sector pblico con una perspectiva de programacin multianual, en
coordinacin con las Direcciones de Presupuesto Temtico y de Articulacin del
Presupuesto Territorial;
c. Formular y proponer, segn corresponda, los lmites mximos de los crditos
presupuestarios de los pliegos que integran los diferentes niveles de gobierno, con
sujecin al Marco Macroeconmico Multianual (MMM) y a los estimados de
ingresos y gastos, en coordinacin con las dems Direcciones de la Direccin
General;
d. Determinar y actualizar los ndices de distribucin de recursos de los gobiernos
regionales y gobiernos locales;
e. Determinar los lmites de emisin de los Certificados de Inversin Pblica
Regional y Local - Tesoro Pblico (CIPRL), en el marco del mecanismo de obras
por impuestos;
f. Formular, proponer y mantener actualizada la Estructura Funcional y la Estructura
Programtica del Sector Pblico y los Clasificadores Presupuestarios del Sector
Pblico, en coordinacin con las Direcciones de Calidad del Gasto Pblico, de
Presupuesto Temtico y de Articulacin del Presupuesto Territorial;
g. Formular la propuesta de Exposicin de Motivos del Anteproyecto de la Ley
Anual de Presupuesto del Sector Pblico y de la Ley Anual de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Pblico, en coordinacin con las dems
Direcciones de la Direccin General;
h. Realizar proyecciones globales y el seguimiento de la ejecucin del gasto del
presupuesto del sector pblico;
i. Realizar estimaciones y proyecciones fiscales de las medidas de gasto del sector
pblico, en coordinacin con las Direcciones de Calidad del Gasto Pblico, de
Presupuesto Temtico y de Articulacin del Presupuesto Territorial, segn
corresponda;
j. Realizar la evaluacin financiera y global de la ejecucin presupuestaria del sector
pblico;
k. Coordinar el desarrollo, implementacin y operatividad de los sistemas
informticos vinculados al Sistema Nacional de Presupuesto Pblico;
Funciones de la Direccin de Calidad del Gasto Pblico

La Direccin de Calidad del Gasto Pblico tiene las siguientes funciones:

a. Realizar estudios prospectivos del gasto del sector pblico en el marco de los
objetivos de poltica del pas y sus correspondientes planes nacionales y
territoriales, en coordinacin con las unidades orgnicas competentes del
Ministerio;
b. Formular, proponer e implementar metodologas, esquemas de incentivos e
instrumentos presupuestarios para mejorar la calidad del gasto del sector pblico
en todas las fases del proceso presupuestario, y coordinar su aplicacin con las
Direcciones de Presupuesto Temtico y de Articulacin del Presupuesto Territorial;
c. Revisar y validar las propuestas de Programas Presupuestales formulados por las
entidades del sector pblico, en coordinacin con las Direcciones de Programacin
y Seguimiento Presupuestal, de Presupuesto Temtico y de Articulacin del
Presupuesto Territorial;
d. Conducir el seguimiento y evaluacin del desempeo para mejorar la calidad del
gasto del sector pblico segn esquemas de incentivos, reas temticas, programas,
sectores e instituciones, en los tres niveles de gobierno; y coordinar las acciones
pertinentes con los dems sistemas administrativos del Estado relacionados con el
Sistema Nacional de Presupuesto Pblico;
e. Conducir la realizacin de evaluaciones de impacto del gasto pblico;
f. Participar en la elaboracin de la propuesta de Exposicin de Motivos del
anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico, en coordinacin
con la Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal;
g. Coordinar, con la Direccin de Presupuesto Temtico y la Direccin de
Articulacin del Presupuesto Territorial la aplicacin de las estrategias y
lineamientos para el logro de los objetivos de la poltica nacional en el mbito
presupuestario de las entidades pblicas;
h. Participar e implementar acciones de asistencia tcnica, difusin y capacitacin en
materia presupuestal para las entidades del sector pblico, segn corresponda, en
coordinacin con las Direcciones de la Direccin General;
i. Participar en la evaluacin global de la ejecucin presupuestal de las entidades
pblicas que intervienen en la de los Programas Presupuestales;
j. Formular y publicar documentos vinculados a la materia presupuestaria del sector
pblico;
k. Participar en la elaboracin de las directivas sobre el proceso presupuestario del
sector pblico y otras normas de carcter presupuestal;
l. Formular propuestas de opinin tcnica e informar sobre los asuntos referidos a la
calidad de gasto del sector pblico; y,
m. Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de
Presupuesto Pblico.
Funciones de la Direccin de Presupuesto Temtico

La Direccin de Presupuesto Temtico tiene las siguientes funciones:

a. Asistir a las entidades pblicas del gobierno nacional en la gestin del proceso
presupuestario del sector pblico;
b. Aplicar los instrumentos de programacin, formulacin, ejecucin, seguimiento y
evaluacin del presupuesto del sector pblico, con una perspectiva temtica,
territorial y de desempeo en las entidades pblicas del gobierno nacional, y de
manera articulada con las entidades pblicas de los gobiernos regionales y locales;
c. Coordinar, con la Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial y la
Direccin de Calidad del Gasto Pblico la aplicacin de las estrategias y
lineamientos para el logro de los objetivos de la poltica nacional en el mbito
presupuestario de las entidades pblicas del gobierno nacional;
d. Participar en la formulacin de la Estructura Funcional y la Estructura
Programtica del Sector Pblico, con una perspectiva temtica, en coordinacin
con las Direcciones de Programacin y Seguimiento Presupuestal y de Calidad del
Gasto Pblico, para su aplicacin por las entidades pblicas del gobierno nacional;
e. Participar en la programacin y formulacin del presupuesto con una perspectiva
de programacin multianual y temtica;
f. Participar, segn corresponda, en la elaboracin de los lmites mximos de los
crditos presupuestarios de los pliegos presupuestarios del gobierno nacional;
g. Participar en la elaboracin de la propuesta de Exposicin de Motivos del
anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico, en coordinacin
con la Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal;
h. Formular propuestas de opinin tcnica e informar en materia presupuestal, sobre
los asuntos de su competencia;
i. Participar en la revisin y validacin de las propuestas de Programas
Presupuestales formulados por las entidades pblicas del gobierno nacional, en
coordinacin con las Direcciones de Programacin y Seguimiento Presupuestal, de
Calidad de Gasto y de Articulacin del Presupuesto Territorial.

Funciones de la Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial

La Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial tiene las siguientes funciones:

a. Asistir a las entidades pblicas de los gobiernos regionales y gobiernos locales,

incluyendo sus empresas no financieras y organismos pblicos, en la gestin del
proceso presupuestario del sector pblico;
b. Aplicar los instrumentos de programacin, formulacin, ejecucin, seguimiento y
evaluacin del presupuesto del sector pblico, con una perspectiva temtica,
territorial y de desempeo en las entidades pblicas de los gobiernos regionales y
gobiernos locales, y de manera articulada con las entidades pblicas del gobierno
nacional;
 c. Coordinar, con la Direccin de Presupuesto Temtico, la aplicacin de las
estrategias y lineamientos para el logro de los objetivos de la poltica nacional en
el mbito presupuestario de las entidades pblicas de los gobiernos regionales y
gobiernos locales, de acuerdo con los lineamientos de la Direccin de Calidad del
Gasto Pblico;
d. Participar en la formulacin de la Estructura Funcional y la Estructura
Programtica del Sector Pblico, con una perspectiva territorial, en coordinacin
con las Direcciones de Programacin y Seguimiento Presupuestal, de Calidad del
Gasto Pblico y de Presupuesto Temtico, para su aplicacin por las entidades
pblicas de los gobiernos regionales y gobiernos locales;
e. Participar en la programacin y formulacin del presupuesto con una perspectiva
de programacin multianual y territorial;
f. Participar, segn corresponda, en la elaboracin de los lmites mximos de los
crditos presupuestarios de los pliegos presupuestarios de los gobiernos regionales
y gobiernos locales;
g. Participar en la elaboracin de la propuesta de Exposicin de Motivos del
anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico, en coordinacin
con la Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal;
h. Realizar el seguimiento de la ejecucin fsica y financiera del presupuesto de las
entidades pblicas de los gobiernos regionales y gobiernos locales;

Evaluaciones independientes realizadas en proceso y por iniciar

Intervencin Pblica Evaluada Sector Ao Situacin

Evaluaciones de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP)

1 JUNTOS PCM 2008-9 Culminada
2 PRONAFCAP Educacin 2008-9 Culminada
3 PIN PRONAA Mujer y Desarrollo Social 2008-9 Culminada
4 Conservacin de carreteras Transportes y Comunicaciones 2008-9 Culminada
Vivienda, Construccin y
5 Programa Agua para Todos Saneamiento 2009-10 Culminada
6 Electrificacin Rural Energa y Minas 2009-10 Culminada
7 Seguro Integral de Salud -SIS Salud 2009-10 Culminada
8 INDECI PCM 2009-10 Culminada
9 Materiales Educativos Educacin 2009-10 Culminada
10 Mantenimiento de IIEE Educacin 2009-10 Culminada
11 Construyendo Per Trabajo y Promocin del Empleo 2009-10 Culminada
12 RENIEC RENIEC 2009-10 Culminada
13 PRONAMA Educacin 2009-10 Culminada
14 Programa Tolerancia Cero Transportes y Comunicaciones 2009-10 Culminada
15 Vacunas Salud 2010-11 Culminada
16 SUNARP Justicia 2010-11 Culminada
17 INC Educacin 2010-11 Culminada
Vivienda, Construccin y
18 COFOPRI-SBN Saneamiento 2010-11 Culminada
19 OSCE Economa y Finanzas 2010-11 Culminada
20 PROMPERU Comercio Exterior y Turismo 2010-11 Culminada
21 Mejoramiento de Barrios y Vivienda, Construccin y 2010-11 Culminada
 Pueblos Saneamiento
22 FITEL Transportes y Comunicaciones 2010-11 Culminada
23 INABIF Mujer y Desarrollo Social 2010-11 En proceso
24 AGRORURAL Agricultura 2010-11 En proceso
25 Municipalizacin de la Educacin Educacin 2011-12 Por iniciar
26 Seguridad Ciudadana Interior 2011-12 Por iniciar
Justicia, Interior, Poder Judicial,
27 Nuevo Cdigo Procesal Penal 2011-12 Por iniciar
Ministerio Pblico
28 Sistema Penitenciario INPE 2011-12 Por iniciar
29 PRONIED Educacin 2011-12 Por iniciar
Vivienda, Construccin y
30 Programa Techo Propio Saneamiento 2011-12 Por iniciar
31 Programa Una Laptop por Nio Educacin 2011-12 Por iniciar
Atencin de Infecciones
respiratorias
32 Agudas (IRAs) y Enfermedades Salud 2011-12 Por iniciar
Diarreicas Agudas (EDAs)

33 Atencin de partos normales Salud 2011-12 Por iniciar

34 Acompaamiento Pedaggico Educacin 2011-12 Por iniciar
Evaluaciones de Impacto
1 Construyendo Per Trabajo y Promocin del Empleo 2010-11 Por iniciar
2 Wawa Wasi Mujer y Desarrollo Social 2011-12 Por iniciar
3 PRONAMA Educacin 2011-12 Por iniciar

e. Seguimiento

El seguimiento constituye una actividad permanente de recopilacin, construccin,

medicin, y anlisis de datos de indicadores de desempeo especficos sobre productos y
resultados de los Programas Presupuestales desarrollados por las entidades del sector
pblico, los cuales proporcionan indicaciones sobre el avance en el logro de sus objetivos,
as como el progreso en el uso de los recursos asignados. As, se busca dar seales de
alerta respecto de la ejecucin de las metas previstas, y con ello propiciar decisiones
correctivas oportunas. A partir de la informacin de indicadores se elaboran reportes
anuales de Lnea de Base y Progreso de resultados.

Cmo se ha venido realizando el seguimiento?

Se realiza el seguimiento de indicadores de los productos y los

resultados de los Programas Estratgicos, y se generan dos tipos de
reporte: i) Reportes anuales de Lnea de Base y Progreso (de productos y
resultados para los aos 2008 y 2009) y ii) reportes trimestrales de
avance de metas fsicas y ejecucin del gasto. Adicionalmente, se ha
trabajado en la generacin de reportes para diferentes tipos de usuario.
En esta lnea se hicieron reportes para redactores especializados en el
seguimiento de polticas pblicas para dar a conocer los avances en el
 seguimiento de los programas presupuestales estratgicos: (i) Visin
general del Presupuesto por Resultados y los programas presupuestales
estratgicos, Programa Articulado Nutricional, Salud Materno Neonatal,
Logros de Aprendizaje al culminar el III ciclo de EBR.

Ao de Reportes y Lneas de Base

edicin
2010 Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas
Estratgicos Iniciados en 2008 Avances 2010.
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?
f=reporte2010final_1301083048.
pdf
2010 Lneas de Base de los Programas Estratgicos 2008-2009
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=lneas-base-
final_1273681609.pdf
Brochure: Los Programas Estratgicos del Presupuesto por
2010 Resultados
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=los-programas-
estratgicos_1268857858.pdf
2009 Reporte de Progreso en la Obtencin de Resultados de los Programas
Estratgicos Iniciados en 2008
http://www.gobernabilidad.org.pe/download.php?f=reporte-de-
progreso_1268858993.pdf
2009 Lnea de base 2008 resultados de los Programas estratgicos:
http://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/ppr/linea_base2008P
E.pdf
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 Contrapartida

Parte del costo de un proyecto o programa de inversin pblica, o actividad, que es

financiada con recursos distintos de aquellos derivados de una operacin de
endeudamiento pblico o donaciones.

Control presupuestario

Seguimiento realizado por la Direccin General de Presupuesto Pblico de los niveles

de ejecucin de egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados por la Ley
Anual de Presupuesto del Sector Pblico y sus modificatorias.

Crdito suplementario

Modificacin presupuestaria que incrementa el crdito presupuestario autorizado a la

entidad pblica, proveniente de mayores recursos respecto a los montos aprobados en
el Presupuesto Institucional.

Crditos presupuestarios

Dotacin de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Pblico, con el objeto
de que las entidades pblicas puedan ejecutar gasto pblico. Es de carcter limitativo y
constituye la autorizacin mxima de gasto que toda entidad pblica puede ejecutar,
conforme a las asignaciones individualizadas de gasto, que figuran en los
presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos aprobados.

Ejecucin presupuestaria

Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las
obligaciones de gasto de conformidad con los crditos presupuestarios autorizados en
los presupuestos.

Ejercicio presupuestario

Comprende el ao fiscal y el periodo de regularizacin.

Entidad pblica

Constituye entidad pblica para efectos de la Administracin Financiera del Sector

Pblico, todo organismo con personera jurdica comprendido en los niveles de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos
Organismos Pblicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; las
Sociedades de Beneficencia Pblica; los fondos, sean de derecho pblico o privado
cuando este ltimo reciba transferencias de fondos pblicos; las empresas en las que el
Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autnomos.
 Especfica del gasto

Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina segn el Clasificador de

los Gastos Pblicos.

Estimacin del ingreso

Clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de ingreso, as
como los factores estacionales que incidan en su percepcin.

Estructura funcional programtica

Muestra las lneas de accin que la entidad pblica desarrollar durante el ao fiscal
para lograr los Objetivos Institucionales propuestos, a travs del cumplimiento de las
Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Se compone de las categoras
presupuestarias seleccionadas tcnicamente, de manera que permitan visualizar los
propsitos por lograr durante el ao.

Fuentes de Financiamiento

Clasificacin presupuestaria de los recursos pblicos, orientada a agrupar los fondos

de acuerdo con los elementos comunes a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y
definicin estn definidas en el Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada
ao fiscal.

Gasto corriente

Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccin de bienes y

prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios
bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros. Estn
destinados a la gestin operativa de la entidad pblica durante la vigencia del ao
fiscal y se consumen en dicho perodo.

Gasto de capital

Erogaciones destinadas a la adquisicin o produccin de activos tangibles e intangibles

y a inversiones financieras en la entidad pblica, que incrementan el activo del Sector
Pblico y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y servicios.

Genrica de gasto

Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de

los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como los bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan,
adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales.
 Genrica de Ingreso

Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de

los recursos que se recaudan, captan y obtienen.

Gestin presupuestaria

Capacidad de las entidades pblicas para lograr sus Objetivos Institucionales,

mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un
determinado ao fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeo.

Habilitacin presupuestaria

Incremento de los crditos presupuestarios de Actividades y Proyectos con cargo a

anulaciones de la misma Actividad o Proyecto, o de otras Actividades y Proyectos.

Ingresos corrientes

Ingresos que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de manera

inmediata la situacin patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de
tributos, venta de bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas,
sanciones y otros ingresos corrientes.

Ingresos de capital

Recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situacin

patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de la venta de activos
(inmuebles, terrenos, maquinarias, entre otros), las amortizaciones por los prstamos
concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, y otros
ingresos de capital.

Ingresos financieros

Ingresos obtenidos por una entidad, provenientes de las inversiones financieras o de

depsitos efectuados en moneda nacional o extranjera, y de la prestacin de servicios
de crdito.

Ingresos pblicos

Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de

ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el desarrollo
de la actividad financiera, econmica y social de la entidad pblica.
 Inversin pblica

Toda erogacin de recursos de origen pblico destinada a crear, incrementar, mejorar o

reponer las existencias de capital fsico de dominio pblico, con el objeto de ampliar la
capacidad del pas para la prestacin de servicios y produccin de bienes

Meta

Expresin cuantificada de los resultados, productos y actividades, segn corresponda.

En el caso de los proyectos, la meta es la expresin cuantificada de las acciones de
inversin y/u obras.

Modificaciones presupuestarias

Constituyen cambios en los crditos presupuestarios, tanto en su cuanta como en el

nivel Institucional (crditos suplementarios y transferencias de partidas) y, en su caso,
a nivel funcional programtico (habilitaciones y anulaciones). Las modificaciones
presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programtica a consecuencia de
la supresin o incorporacin de nuevas metas presupuestarias.

Percepcin del ingreso

Momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del

ingreso.

Pliego

Toda entidad pblica que recibe un crdito presupuestario en la Ley Anual de

Presupuesto del Sector Pblico.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con cargo
a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector
Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y Organismos
Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los
crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto Supremo.

Presupuesto Institucional Modificado (PIM)

Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las modificaciones

presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional programtico,
efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA
 Proyecto

Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un producto

final, que concurre a la expansin de la accin del Gobierno. Representa la creacin,
ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin de
bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o
tecnologa utilizada por la entidad pblica. Luego de su culminacin, generalmente se
integra o da origen a una Actividad.

Recursos Pblicos

Recursos del Estado inherentes a su accin y atributos que sirven para financiar los
gastos de los presupuestos anuales y se clasifican a nivel de fuentes de financiamiento.

Servicio de deuda

Monto de obligaciones por concepto del capital o principal de un prstamo que se

encuentra pendiente de pago, as como de los intereses, comisiones y otros derivados
de la utilizacin del prstamo, que se debe cancelar peridicamente segn lo acordado
en el respectivo Contrato de Prstamo.

Transferencia de partidas

Modificacin presupuestaria que puede efectuarse en el Nivel Institucional, es decir,

constituye traslados de crditos presupuestarios entre Pliegos.

Unidad Ejecutora

Constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades pblicas. Una Unidad

Ejecutora cuenta con un nivel de desconcentracin administrativa que: Determina y
recauda ingresos; contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a
la legislacin aplicable; registra la informacin generada por las acciones y
operaciones realizadas; informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; recibe y
ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o se encarga de emitir y/o
colocar obligaciones de deuda.
 CONCLUSIONES

PRIMERO

Los presupuestos son herramientas que utilizan los gobiernos como previsin de gastos
e ingresos para un determinado periodo de tiempo, por lo general un ao. El presupuesto
es un documento que permite a los gobiernos, las organizaciones privadas establecer
prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para alcanzar estos fines puede
ser necesario incurrir en dficit o, por el contrario, ahorrar, en cuyo caso el presupuesto
presentar un supervit.

SEGUNDO

Los presupuestos clasifican las cuentas con el fin de crear un sistema de informacin
confiable y una herramienta que le permitir adquirir una ventaja competitiva
sostenible, haciendo eficientes sus procesos y optimizando sus operaciones.

TERCERO

El presupuesto Nacional es un instrumento de planificacin a corto plazo (para un ao)

tiene entre sus fines y objetivos aprobar los lineamientos de la poltica en la asignacin
de recursos financieros, los mismos que rigen la administracin econmica financieros,
los mismos que rigen la administracin econmica y financiera en forma anual de los
diversos organismos del
Estado.

CUARTO

Es importante mostrar una clasificacin adecuada para el presupuesto, ya que por la

misma se puede mostrar con claridad las informaciones hacerlas confiables y mostrando
hacia donde dan los fondos del estado y se justifican adecuadamente los gastos del
mismo.

QUINTO

EL SISTEMA NACIONAL de presupuesto preserva la estabilidad de las finanzas

pblicas, garantizando el equilibrio de los ingresos y gastos. El presupuesto debe ser el
reflejo financiero del plan operativo institucional. Se desarrolla bajo una poltica de
transparencia de las finanzas pblicas.
 BIBLIOGRAFA

1. https://www.mef.gob.pe/es/presupuesto-publico-sp-18162
2. http://www.javeriana.edu.co/personales/jramirez/PDF/presupuesto_publico.pdf
3. http://www.eumed.net/libros-gratis/2013b/1347/sistema-nacional-
presupuesto.html
4. http://aempresarial.com/web/revitem/47_18264_27216.pdf
5. http://pmsj-peru.org/wp-content/uploads/2012/02/Sistemas-Presupuestario-en-
el-peru.pdf
6. http://rc-consulting.org/blog/2016/11/sistema-nacional-de-presupuesto