Capitulo III

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 2
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
1107.02 Fondos en garanta

1107.02.01 Operaciones con valores4
1107.02.09 Otros
1107.3 Banco Central de Reserva del Per
1107.9 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 8
1301.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 9
4
Modificada por la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la informacin de enero 2016
5
6
7
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
9
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
3
1301.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 10

1301.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 11
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 12
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 16
1301.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades19
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros hbridos 20
1301.19.19 Otros 21
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.2 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 23
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 24
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 25
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.05.12 Certificados de depsito negociables26
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
24
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
25
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
26
4
1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 27


1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 29

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 32
1302.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 33
1302.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 34
1302.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores45
27
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
5


1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos 52
1302.19.19 Otros 53
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 54
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 55 56
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 61
50
51
52
53
54
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
56
57
58
59
60
61
62
63
64
6
1303.11.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 65
1303.11.09
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 72
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 75
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 78
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

DEUDA 83
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
1304.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 84
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
Eliminadas las cuentas analticas 1303.18.01 y 1303.18.02, as como sus subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016. Asimismo, se elimin la cuenta analtica 1302.18.10
mediante la citada Resol.
79
80
81
82
83
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
7
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
1304.05.05 Letras hipotecarias


1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades91

1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
1304.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
8
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra 96

1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 98
1304.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros99
96
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
97
2016
98
2016
99
2016
100
2016
101
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
102
103
104
105
106
107
108
Eliminada la cuenta analtica 1304.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la informacin de enero 2016
109
110
111
112
113
114
9
estados financieros115
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116

1305.01.01.01 Per
1305.1.1.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
1305.1.4 Bonos D.S. N 108-2000 117
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros


1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades124

115
116
117
118
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
122
123
124
125
126
127
10

1305.12.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales 142

1305.18.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales 149
1305.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades153
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
2016
141
142
143
144
145
146
147
Eliminada la cuenta analtica 1305.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente
a partir de la informacin de enero 2016
148
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
149
150
151
152
153
11
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 155
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 156
1308.01.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 157
1308.01.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 158
1308.01.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 159
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 160
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores164
1308.01.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades167
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 168
1308.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 174
154
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
169
170
171
172
173
174
175
176
12
valores180
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 189
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 192
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 195

1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
13

1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
valores208
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
196
197
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
14
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1309.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 219
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 224
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.4.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.4.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 225
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
213
214
215
216
217
218
219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
2016
221
2016
222
2016
223
2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable por la
Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
15
1309.04.05.09Bonos estructurados
1309.04.05.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables228
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
subordinada 232
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
subordinada 236
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
227
228
229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
231
232
233
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
237
2016
16
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 239
valores241
1309.04.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 242
1309.04.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 243
1309.04.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 244
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida 249
1309.04.19 Otros
238
2016
239
2016
240
2016
241
2016
242
2016
243
2016
244
245
246
247
248
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
250
251
252
253
254
17
1309.05 Inversiones a Vencimiento 255

1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.5.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
1309.5.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 256
subordinada 258
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables259
subordinada 261
subordinada 263
255
256
257
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
18
valores278
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
2016
279
2016
280
2016
281
282
283
284
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
286
2016
287
2016
288
289
290
291
19
1309.05.19 Otros
20
14 CRDITOS 292
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293
1401.02.02 Tarjetas de crdito 294
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 295
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 296

1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos 297
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars 298
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 299
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 300
1401.2.6 Prstamos
1401.02.06.01 Prstamos revolventes 301
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija 302
1401.02.06.09 Otros prstamos 303
1401.2.7 304
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21 Crditos por liquidar 305
1401.2.26 Crditos- Comercio exterior 306
1401.2.27 Crditos inmobiliarios 307
1401.02.99 Otros crditos 308
1401.02.99.01 Revolventes 309
1401.02.99.02 No revolventes 310
1401.03 Crditos de consumo
292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
293
294
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
296
del 19.11.2008
297
del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
300
301
302
303
304
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
305
306
307
308
309
310
21

1401.03.06 Prstamos 316
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles 318
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad 319
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 320
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 321
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
322
1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que sean elegibles323
planilla y que no sean elegibles 324
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes325
1401.3.13 Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 327
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6 Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita 329
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita 330
1401.4.7 Capitalizacin inmobiliaria 331
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
311
312
313
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
314
315
316
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
317
318
319
320
321
322
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
323
324
325
326
327
328
329
330
331
22
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias

1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 332
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 333
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 335
1401.05.06 Prstamos
1401.05.99 Otros crditos
1401.06 Crditos soberanos 336
1401.06.06 Prstamos
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico 337
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crdito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Prstamos
1401.07.06.01 Prstamos revolventes
1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros prstamos
1401.07.07 338
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 339
1401.08.06 Prstamos
1401.08.07 340
332
333
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
334
335
336
337
338
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
339
340
23

1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Crditos inmobiliarios
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 341
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Crditos corporativos 342
1401.10.05.01 Descuentos-Pagars
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Prstamos
1401.10.07 343
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiacin de Proyectos344
1401.10.31 Financiacin de bienes345
1401.10.32 Financiacin de commodities 346
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 347
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad. 348
341
342
343
Eliminada mediante Resol.SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
344
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
345
346
347
348
24

1401.11 Crditos a grandes empresas 349
1401.11.06 Prstamos
1401.11.07 350
1401.11.12 Lease - back
1401.11.30 Financiacin de Proyectos 351
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 355
1401.12 Crditos a medianas empresas 356
1401.12.06 Prstamos
1401.12.07 357
349
350
Eliminado mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
351
352
353
354
355
356
357
Eliminado mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
25

1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas 363
1401.13.06 Prstamos
1401.13.07 364
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
1403.02.07 365
1403.2.12 Lease-Back 366
358
359
360
361
362
363
364
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
365
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2012 del 06.07.2016
26
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 367

1403.07.06 Prstamos
1403.07.07 371
1403.07.12 Lease back
1403.08 Crditos con intermediarios de valores 372
1403.08.06 Prstamos
1403.08.07 373
1403.10.06 Prstamos
1403.10.07 375
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.31 Financiacin de bienes 377
1403.11.06 Prstamos
1403.11.07 382
1403.11.12 Lease - back
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
381
382
383
384
27

1403.12.06 Prstamos
1403.12.07 389
1403.13.06 Prstamos
1403.13.07 396
1404 CRDITOS REFINANCIADOS

1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 399
1404.2.5 Descuentos
1404.2.6 Prstamos
1404.2.7 403
385
386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
396
397
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
398
2008 del 19.11.2008
399
400
401
402
403
28
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 404
1404.02.26 Crditos- comercio exterior 405
1404.02.99.01 Revolventes 408
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 412
1404.03.06 Prstamos 413
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 418
planilla y que no sean elegibles. 419
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes420
1404.03.99.01 Revolventes 422
2016 del 06.07.2016

404
2008 del 19.11.2008
405
406
407
408
409
410
2008 del 19.11.2008
411
2008 del 19.11.2008
412
413
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
415
2008 del 19.11.2008
416
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
418
419
420
421
422
29
1404.03.99.02 No Revolventes 423

1404.4.6 Prstamos
1404.4.8 Prstamos con letras hipotecarias 427
1404.4.9 Prstamos con cdulas hipotecarias 428
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 429
1404.05.06 Prstamos
1404.06.06 Prstamos
1404.07.06 Prstamos
1404.07.07 434
423
424
425
426
427
428
429
2008 del 19.11.2008
430
431
432
433
434
435
30

1404.08.06 Prstamos
1404.08.07 436
1404.09.06 Prstamos 438
1404.10.06 Prstamos
1404.10.07 440
1404.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 441
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
436
437
438
439
440
441
31

1404.11.06 Prstamos
1404.11.07 448
1404.12.06 Prstamos
442
443
444
445
446
447
448
449
450
451
452
453
454
32

1404.12.07 455
1404.13.06 Prstamos
1404.13.07 462
1405 CRDITOS VENCIDOS

455
456
457
458
459
460
461
462
463
33

1405.2.5 Descuentos
1405.2.6 Prstamos
1405.2.7 473
1405.2.19 Crditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito 474
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 475
1405.02.19.05 Descuentos 476
1405.02.19.06 Prstamos 477
1405.02.19.07 478
1405.02.19.10 Factoring 479
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 480
1405.02.19.12 Lease-back 481
1405.02.19.24 Operaciones RFA 482
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior 483
464
2008 del 19.11.2008
465
2008 del 19.11.2008
466
2008 del 19.11.2008
467
468
469
470
471
472
473
2016 del 06.07.2016
474
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
475
476
477
478
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
479
480
481
482
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS N
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
483
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
34
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios 484
1405.02.19.99 Otros crditos 485

1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.02.22.06 Prstamos 487
1405.02.22.07 488
1405.02.22.12 Lease-back 490
1405.02.22.99 Otros crditos 493
1405.02.26 Crditos-comercio exterior 494
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 497
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 498
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 499
1405.03.06 Prstamos 500
484
485
486
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
487
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
488
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
489
490
491
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
492
493
494
495
496
497
498
499
500
Se eliminaron las subcuentas analticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
501
502
503
504
505
35

1405.03.06.19 Otros prstamos no revolventes 507
1405.03.19.06 Prstamos 510
1405.03.19.12 Lease-back 512
1405.03.19.99 Otros crditos 513
1405.4.6 Prstamos
1405.04.19.06 Prstamos 518
1405.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria 519
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA 520
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
521
1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
522
1405.04.19.99 Otros crditos 523

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
506
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
507
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
508
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
509
510
511
512
513
514
515
516
517
518
519
520
521
522
19.11.2008
523
524
525
19.11.2008
36

1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
1405.05.19.99 Otros crditos
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
1405.07.06 Prstamos
1405.07.07 530
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crdito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.07 531
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados532
No subordinados 533
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Crditos inmobiliarios
526
527
528
529
530
531
532
533
37

1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.07 534
1405.07.22.12 Lease-back
Subordinados535
No Subordinados 536
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.08.06 Prstamos
1405.08.07 538
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.07 539
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados540
534
535
536
537
538
539
540
38

No Subordinados 541
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
Subordinados543
No Subordinados 544
1405.10.06 Prstamos
1405.10.07 546
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
541
542
543
544
545
546
39
1405.10.19.07 547
1405.10.19.10
Factoring
1405.10.19.11
Arrendamiento financiero
1405.10.19.12
Lease - back
1405.10.19.18
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
Subordinados548
No Subordinados 549
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos 550
1405.10.19.31 Financiacin de bienes551
1405.10.19.32 Financiacin de commodities 552
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 553
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 554
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.07 555
1405.10.22.12 Lease-back
547
548
549
550
551
552
553
554
555
556
557
558
559
560
561
40

1405.11.06 Prstamos
1405.11.07 562
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.07 563
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados564
No Subordinados 565
1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.07 571
562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
41
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados572
No Subordinados 573
1405.12.06 Prstamos
1405.12.07 580
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.07 581
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
572
573
574
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
575
576
577
578
579
580
581
42

Subordinados582
No Subordinados 583
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos 584
1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.07 589
1405.12.22.12 Lease-back
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
43

1405.13.06 Prstamos
1405.13.07 601
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.07 602
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados603
No Subordinados 604
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.07 605
1405.13.22.12 Lease-back
599
600
601
602
603
604
605
44

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 606

1406.2.5 Descuentos
1406.2.6 Prstamos
1406.02.07 617
1406.02.19.05 Descuentos 620
1406.02.19.06 Prstamos 621
1406.02.19.07 622
606
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
607
608
2008 del 19.11.2008
609
2008 del 19.11.2008
610
2008 del 19.11.2008
611
612
613
614
615
616
617
06.07.2016
618
19.11.2008
619
620
621
622
45
1406.02.19.10 Factoring 623

1406.02.19.12 Lease-back 625
1406.02.19.99 Otros crditos 629
1406.02.22.06 Prstamos 631
1406.02.22.07 632
1406.02.22.12 Lease-back 634
1406.02.22.99 Otros crditos 637
1406.02.26 Crditos - comercio exterior 638
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo 642
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra 643

1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos 644
06.07.2016
623
624
625
626
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
627
628
629
630
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
631
632
06.07.2016
633
634
635
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
636
637
638
639
640
641
642
643
644
46

1406.03.06 Prstamos 645
1406.03.06.19 Otros prstamos no revolventes652
1406.03.19.06 Prstamos 655
1406.03.19.12 Lease-back 657
1406.13.19.99 Otros crditos 658
1406.4.6 Prstamos
1406.04.19.06 Prstamos 663
645
Se eliminaron las subcuentas analticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
646
647
648
649
650
651
652
653
19.11.2008
654
655
656
657
658
659
660
661
662
Incorporada mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
663
664
47
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA 665

666
667
1406.04.19.99 Otros crditos 668

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
1406.07.06 Prstamos
1406.07.07 675
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
665
666
667
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
668
669
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
670
671
672
673
674
675
48
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.07 676
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados677
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados678
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.07 679
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros Subordinados 680
financieros No Subordinados 681
1406.08 Crditos con intermediarios de valores 682
1406.08.06 Prstamos
1406.08.07 683
1406.08.12 Lease - back
676
677
678
679
680
681
682
683
49
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.07 684
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
Subordinados685
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
Subordinados686
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero 687
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
financierosSubordinados688
financierosNo Subordinados 689
1406.10.06 Prstamos
684
685
686
687
688
689
690
50

1406.10.07 691
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.07 692
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.07 700
1406.10.22.12 Lease-back
691
692
693
694
695
696
697
698
699
700
51

1406.11.06 Prstamos
1406.11.07 707
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.07 708
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.19.30 Financiacin de proyectos711
701
702
703
704
705
706
707
708
709
710
711
52

1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.07 716

1406.11.22.12 Lease-back
1406.12.06 Prstamos
1406.12.07 725
712
713
714
715
716
717
718
719
720
721
722
723
724
725
53

1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.07 726
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.31 Financiacin de bienes 730
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.07 734
1406.12.22.12 Lease-back
726
727
728
729
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
730
731
732
733
734
54

1406.13.06 Prstamos
1406.13.07 741
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.07 742
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
735
736
737
738
739
740
741
742
743
744
55

1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.07 745
1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES 746

1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas 747
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo 748
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda 749
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo 750
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos 751
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico 752
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores 753
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero 754
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos 755
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas 756
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas 757
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas 758
1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica 759
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria 760
1409.02.02.01 Componente Fijo 761
1409.02.02.02 Componente Procclico 762
745
746
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
56
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria 763

1409.2.4 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 764
1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 765

1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 766
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)

1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento 774
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)

1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo) 782
1409.05.01 Provisin especfica
1409.05.02 Provisin genrica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.03 Provisin genrica voluntaria
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
763
764
19.11.2008
765
766
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
767
768
769
770
771
772
19.11.2008
773
774
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
775
776
777
778
779
780
19.11.2008
781
782
57
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio

1409.06 (Provisin para crditos soberanos) 783
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico) 784
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores) 785
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero) 786
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos) 787
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas) 788
783
784
785
786
787
788
58

1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas) 789
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas) 790
1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR

RIESGO DE TASA DE INTERS 791
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 792

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
789
790
791
792
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
59
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts

1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 793

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
793
60
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 794
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente
- Ley 28579 795
1504.04.02.09 Otros contratos 796
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 797
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico 799
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
794
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 1882-
2014 del 26.03.2014
795
796
797
798
799
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
61
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia

1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS800

1507.1 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
arrendamiento financiero o capitalizacin inmobiliaria. 801
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 802
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte803
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 804
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores 805
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 806
1507.19 Otras 807
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte808
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas 809
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas) 810
1509.7.1 (Reclamos a terceros) 811
1509.7.2 (Adelantos al personal) 812
800
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la
subcuenta 1507.09 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
801
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
802
803
804
805
806
807
808
809
810
Eliminada las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la cuenta analtica 1509.07.09 Otras mediante la Resol. SBS n 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016.
811
812
62
1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 813

1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 814
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)815
1509.07.19 (Otras) 816
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA817
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.1.2 Bienes recuperados
1601.02 Bienes para capitalizacin inmobiliaria 818
1601.2.1 Bienes para colocacin 819

1601.2.2 Bienes restituidos 820
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.1.2 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2 Unidades de transporte
1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 821
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago 822
1602.06.01.01 Bienes muebles 823
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 824
813
814
815
816
817
818
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
819
820
821
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
822
823
824
63
1602.6.2 Otros fideicomisos 825

1602.06.02.01 Bienes muebles 826
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 827
1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA 828

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 829
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 830
1609.1 (Provisin para bienes realizables)
1609.01.01 831
1609.01.02 832
1609.2 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 833
1609.02.02) 834
1609.3 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta) 835
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS836
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS 837

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 838

825
826
827
828
829
830
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
831
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
832
06.07.2016.
833
06.07.2016.
834
06.07.2016.
835
836
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se eliminan
las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se
modifica la denominacin del rubro 17.
837
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
838
64
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 839

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 840
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 841

1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 842
1805.01.01 843
1805.01.02 844
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
19.09.2012.
839
19.09.2012.
840
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
841
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
842
3716-2016 del 06.07.2016
843
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
844
06.07.2016
65
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR 845

1806.1 Obras en ejecucin
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 846
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 847
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 848
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 849

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 850
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria 851
1806.2 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 852

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 853
1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)

1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 854
1809.05.01 855
1809.05.02 856
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 857
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 858
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 859
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 860
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 861
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 862
845
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
846
847
848
849
850
851
852
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
853
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012.
854
3716-2016 del 06.07.2016
855
06.07.2016
856
06.07.2016
857
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
858
859
860
861
862
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016
66
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 863
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 864

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depsitos de ahorro865
1902.01.02 Depsitos a plazo866
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 867

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 868
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles869
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a prdidas tributarias generadas en
perodos anteriores870
1904 ACTIVOS INTANGIBLES 871

1904.03 Software 872
1904.04 Otros activos intangibles 873
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software) 874
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 875
863
864
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada
Resol..
865
866
867
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
868
869
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
870
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
871
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
872
873
874
875
67
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill) 876
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras877
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
876
877
68
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 878
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.1 Depsitos en cuenta corriente
2101.1.1 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias 879
2101.1.9 Otros 880
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrnico 881
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

878
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus
subcuentas, cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
879
880
881
69
2102.01 Depsitos de ahorro activos

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depsito 882
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
882
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
70
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas 883

2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO 884

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.1 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.1.9 Otros 888

2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
883
884
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus
cunetas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
885
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
886
887
888
71
2301.3.9 Otros 890

2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 891
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por prstamos 892
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
889
890
891
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
892
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
72

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5 894
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
893
894
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
895
896
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
897
898
73
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 899
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 900
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 901
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 902
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA
DE INTERS 903
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN 904

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
899
900
901
902
903
904
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
74
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 905

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
905
06.05.2008
75
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito 906

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin 907
2504.10 Capitalizacin individual en contratos de capitalizacin inmobiliaria 908

2504.10.1 Aportes909
2504.10.2 Intereses910
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte911
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Per 912
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 913
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores 914
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 915
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas 916
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes920
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto 924
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas 925
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes926
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
906
907
908
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
909
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
910
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
926
76
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 927
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2507.03 Tributos por cuenta propia 928
2507.03.01 Impuesto a la Renta929
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 930
2507.03.03 Otras Contribuciones 931
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 932
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones933
2507.05 Tributos retenidos934
2507.06 Tributos recaudados935
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas 936
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte937
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas 938
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 939
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO 940

2602.02.02 No redimibles
927
928
929
930
931
932
933
934
935
936
2016
937
938
939
2016
940
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009.
941
77
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.5 943
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2605.1.1 Redimibles
2605.1.2 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

942
943
Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
944
945
946
78
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas 949
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales950
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior 951
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes 952
2701.01.02 Crditos a microempresas 953
2701.01.03 Crditos de consumo 954
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 955
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 956
947
948
949
950
951
952
953
954
955
956
79
2701.01.06 Crditos soberanos 957

2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 958
2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores 959
2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 960
2701.01.10 Crditos corporativas 961
2701.01.11 Crditos a grandes empresas 962
2701.01.12 Crditos a medianas empresas 963
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas 964
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 965

2701.02.01 Componente fijo 966
2701.02.01.02 Crditos a microempresas 967
2701.02.01.03 Crditos de consumo 968
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 969
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 970
2701.02.01.06 Crditos soberanos 971
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 972
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 973
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 974
2701.02.01.10 Crditos corporativas 975
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas 976
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas 977
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 978
2701.02.02 Componente procclico 979
2701.02.02.02 Crditos a microempresas
2701.02.02.03 Crditos de consumo
2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Crditos soberanos
957
958
959
960
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
961
962
963
964
965
2008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
966
2008 del 19.11.2008
967
968
969
970
971
972
973
974
975
976
977
978
979
80
2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico

2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Crditos a pequeas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 980
2701.06.02 Crditos a microempresas

2701.06.03 Crditos de consumo
2701.06.13 Crditos a pequeas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra 981
2702.5 Provisiones para Riesgo Pas982
2702.5.1 Depsitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital 983
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda 984
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital 985
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 986
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 987
2702.05.03.06 Inversiones en commodities 988
2702.5.4 Crditos
2702.5.4.1 Crditos directos
2702.5.4.2 Crditos indirectos
2702.5.5 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura 989
2702.05.05.02 Derivados de negociacin 990
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 991
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 992
2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 993
2702.05.07.01 Subsidiarias 994
2702.05.07.02 Asociadas995
980
981
982
983
984
985
986
987
988
989
990
991
992
993
994
995
81
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 996

2702.6 997
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados 998

2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 999
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1000

2702.9 Otras
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles 1001
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1002
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1003
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 1004
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depsito negociables 1005
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
996
997
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016
998
999
1000
1001
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1002
1003
1004
1005
82
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS 1007
2901 INGRESOS DIFERIDOS 1008

2901.1 Ingresos por intereses y comisiones1009
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1010
2901.01.03 Crditos reestructurados 1011

2901.01.04 Crditos refinanciados 1012
2901.01.05 Crditos vencidos 1013
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial 1014
2901.2 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 1015
2901.02.01 Crditos vigentes 1016
2901.02.05 Crditos vencidos 1017
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial 1018
2901.02.07 Crditos indirectos 1019
2901.07 Otros ingresos diferidos 1020
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2 Adquisicin de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente1021
2901.07.02.03 Reestructurado 1022
2901.07.02.04 Refinanciado1023
1006
1007
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1008
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo
al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1009
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1017
1018
1019
1020
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
1021
1022
1023
83
2901.07.02.05 Vencido1024
2901.07.02.06 En cobranza judicial 1025
2901.07.05 Donaciones recibidas 1026
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico 1027
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados 1028
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados 1029
2901.08.01.01 Crditos vigentes 1030

2901.08.01.03 Crditos reestructurados 1031
2901.08.01.04 Crditos refinanciados 1032
2901.08.01.05 Crditos vencidos 1033
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial 1034
2901.08.09 Otros 1035
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1036

2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
1024
1025
1026
1027
1028
1029
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
84
3101 CAPITAL SOCIAL 1037

3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 1038
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 1039
3104 (ACCIONES EN TESORERA) 1040

3104.01 Acciones Comunes1041
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 1042
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 1043
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 1044
3104.09 Otras Acciones1045
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1046
3203 CAPITAL EN TRMITE 1047
1037
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1038
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1047
85
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA 1048
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
3301.09 Otros 1049
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.9 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 1050

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 1051
3401 CAPITAL SOCIAL 1052

3402 CAPITAL ADICIONAL1053
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1054
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1055

3603.07 Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1056
38 RESULTADOS ACUMULADOS
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1055
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1056
86
3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 1057
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 1058
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 1059
3802 (PRDIDA ACUMULADA) 1060

3802.1 (Prdida acumulada)
3802.3 1061
3802.4 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta

3802.5 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.6 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO 1062

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista 1063
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
1057
1058
1059
1060
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las
subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1061
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
1062
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada Resol..
Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1063
87
4101.01.07 Giros por pagar

4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro 1064
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo 1065
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas 1066
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 1067

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 1069
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales 1070
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
88
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
pas1071
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del
exterior1072
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1073
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1074
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
pas1076
4103.2.2 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior1077
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1078
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1079
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
pas1081
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior 1082
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias 1083
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
internacionales1084
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
89
4104.02.02 Intereses por prstamos 1085

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 1088

4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 1089
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
de recompra 1090
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultneas de valores 1091
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
de valores 1092
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1093
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 1094
4105.07.03 Tributos por cuenta propia 1095
4105.07.04 Tributos retenidos1096
4105.07.05 Tributos recaudados1097
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

4106.01 Intereses por bonos comunes
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
90
4106.01.01 Intereses por bonos comunes

4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1098
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1099

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1100

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
4108.04.03 Inversiones 1101
4108.04.09 Otros 1102
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1103

4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
1098
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1099
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1100
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1101
1102
1103
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
91
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 1104
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 1105
1104
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1105
1106
1107
1108
1109
92

valores1114
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 1118
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
1119
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 1121
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1120
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1121
1122
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
93

subordinada 1123
subordinada 1125
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
valores1140
1123
1124
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1125
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
94

4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1147
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
1151
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada Resol. la
estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus subcuentas
analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1148
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1149
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1150
1151
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
95

valores1162
1167

4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1170
1152
2016
1153
1154
1155
1156
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1157
1158
1159
1160
1161
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 6231-
1162
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
96

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
deuda 1184
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
4109.14.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 1185
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1187
subordinada 1188
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1180
1181
1182
1183
1184
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1185
1186
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1187
1188
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
97
subordinada 1190
subordinada 1192
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera 1193
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1194
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1196
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1197
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1198
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1199
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1200
1189
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1190
1191
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1192
1193
1194
1195
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1196
1197
1198
1199
1200
1201
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1202
1203
1204
98
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1209
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1217
4109.14.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos1226
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1226
2016
99
4109.14.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales1227

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin 1233
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1234
4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas) 1235
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters1236
1227
2016
1228
1229
1230
1231
1232
1233
6.05.2008
1234
6.05.2008
1235
1236
100
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por venta en corto 1239
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual 1240
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1241
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1242
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1243
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de inters1244
4109.24.01.02 Otros 1245
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia 1246
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia 1247
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES 1248

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
1237
1238
1239
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS N 6231-
1240
1241
1242
1243
1244
1245
1246
1247
1248
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
101
4202.05 Comisiones de confianza

4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting 1249
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y

ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1250
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1251

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1252

4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1254
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1255
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1256
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 1257
1249
1250
3716-2016 del 06.07.2016.
1251
1252
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1253
1254
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1255
1256
1257
102
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 1258

4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1259

valores1263
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1264
valores1267
4301.1.5.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1268
1258
1259
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1260
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
2016
1268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
103
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS 1269

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.2.4 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1275
4302.2.5 Provisin por riesgo cambiario crediticio 1276

4302.2.6 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 1277
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 1283
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento 1285
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
1269
1270
1271
1272
19.11.2008
1273
19.11.2008
1274
1275
19.11.2008
1276
1277
1278
1279
1280
19.11.2008
1281
19.11.2008
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
19.11.2008
1289
19.11.2008
104

4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas 1291
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo 1293
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procclico
4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisin para crditos soberanos 1294
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico 1295
4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores 1296
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero 1297
1290
1291
1292
1293
1294
1295
1296
1297
105
4302.10 Provisin para crditos corporativos 1298

4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas 1299
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas 1300
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas 1301
4302.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1302
4303.01.02.01 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
de recompra 1303
1298
1299
1300
1301
1302
1303
106
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
simultneas de valores1304
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
de valores1305
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS

NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1306
4304.01 Provisin para bienes realizables 1307
4304.01.01 Provisin para bienes realizables 1308
4304.01.01.01 Bienes para colocacin 1309
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1310
4304.01.01.03 Bienes restituidos 1311
4304.01.02 1312
4304.02 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 1313
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados 1314
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 1315
4304.02.02 1316
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta 1317
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1318

4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes 1319
1304
1305
1306
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1307
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1308
1309
1310
1311
1312
06.07.2016.
1313
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1314
1315
del 06.07.2016.
1316
06.07.2016.
1317
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1318
1319
1320
19.11.2008
1321
1322
1323
107

4305.01.10 Crditos corporativos 1328
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes 1332
4305.02.01 Componente Fijo 1333
4305.02.01.10 Crditos corporativos 1342
4305.02.02 Componente Procclico 1346
1324
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
19.11.2008
1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
19.11.2008
1347
1348
108

4305.02.02.10 Crditos corporativos 1355
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.3.9 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1359
4305.05 Provisiones para Riesgo Pas 1360
4305.5.1 Depsitos en el exterior 1361
4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 1362
4305.5.4 Crditos 1363
4305.5.4.1 Crditos directos 1364
4305.5.4.2 Crditos indirectos 1365
4305.5.5 Cuentas por cobrar 1366
4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1367
4305.5.7 Inversiones Permanentes 1368
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 1369
4305.09 Otras Provisiones
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
del 19.11.2008
1370
1371
1372
109
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO 1373
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.5 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6 1374
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas

4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria 1375
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria) 1376
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1377
4403.03 Amortizacin de gastos por software 1378

4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles 1379
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1380

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1381
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1382
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1383
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1384
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero 1385
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1386
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1387
4405.03 Deterioro de software 1388

4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1389
4405.07 Deterioro del goodwill 1390
1373
1374
06.07.2016
1375
1376
1377
1378
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016
1386
1387
1388
1389
1390
110
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades 1391
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1392

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
1391
1392
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
111
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1393
1393
112
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1394

4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1395
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados 1396
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1397
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1398
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 1399
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 1400
4607 DONACIONES EFECTUADAS1401
4609 OTROS GASTOS 1402
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
113
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS 1403
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 1404

5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per1405
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema
financiero del pas 1406
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1407
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a
la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 1408
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 1409

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1403
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1404
1405
1406
1407
1408
1409
114
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 1410
valores1419
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Deuda 1423
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
1420
1421
1422
1423
115

subordinada 1425
subordinada 1427
subordinada 1429
5103.02.19 Otros
1424
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1425
1426
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1427
1428
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1429
1430
1431
1432
1433
1434
116
valores1444
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital 1451

1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
117

5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1454

5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1457
valores1459
1453
1454
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1455
2016
1456
2016
1457
2016
1458
2016
1459
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1460
1461
1462
1463
118
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1475
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.4.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.4.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 1476
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1478
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
1471
1472
1473
1474
1475
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
1476
1477
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1478
119

subordinada 1480
subordinada 1482
subordinada 1484
1485

1479
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1480
1481
19.09.2012
1482
1483
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analtica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1484
1485
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1486
2016
1487
2016
120

valores1490
1488
2016
1489
2016
1490
2016
1491
2016
1492
2016
1493
1494
1495
1496
1497
1498
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
1499
2016
1500
2016
1501
1502
1503
1504
1505
121
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1506
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000 1507
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 1509
subordinada 1511
subordinada 1513
1506
1507
1508
19.09.2012
1509
1510
19.09.2012
1511
1512
19.09.2012
1513
1514
1515
1516
122

5103. 05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1527
valores1528
5103. 05.12 07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1534
1517
1518
1519
1520
1521
1522
1523
1524
1525
1526
1527
1528
2016
1529
2016
1530
2016
1531
1532
1533
1534
1535
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
1536
2016
1537
2016
1538
1539
123
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRDITOS 1542

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1543
5104.01.02.05 Descuentos 1546
5104.01.02.06 Prstamos 1547
5104.01.02.07 1548
5104.01.02.10 Factoring 1549
5104.1.2.12 Lease-back 1551
5104.01.02.21 Crditos por liquidar 1552
5104.01.02.99 Otros crditos 1555
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1556
5104.01.03.06 Prstamos 1559
5104.01.03.12 Lease-back 1561
1540
1541
1542
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1543
1544
1545
1546
1547
1548
del 06.07.2016.
1549
1550
1551
1552
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1553
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1554
1555
1556
1557
1558
1559
1560
1561
124
5104.01.03.13 Pignoraticios 1562

5104.01.03.99 Otros crditos 1563
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos 1564
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias 1566
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias 1567
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 1568
1569
1570
5104.01.04.99 Otros crditos 1571

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo 1572
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos 1573
5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico 1574
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Prstamos
5104.01.07.07 1575
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease back
financieros 1576
5104.01.07.21 Crditos por liquidar
1562
1563
1564
1565
1566
1567
1568
1569
del 19.11.2008
1570
del 19.11.2008
1571
1572
1573
1574
1575
1576
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
125
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores 1577

5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.07 1578
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
financieros 1579
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero 1580
5104.01.09.06 Prstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos 1581
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.07 1582
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
financieros 1583
1577
1578
1579
1580
1581
1582
1583
1584
1585
1586
1587
126

5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas 1589
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.07 1590
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
financieros 1591
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas 1597
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.07 1598
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
financieros 1599
1588
1589
1590
1591
1592
1593
1594
1595
1596
1597
1598
1599
127

5104.01.12.31 Financiacin de bienes 1601
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas 1605
5104.01.13.06 Prstamos
5104.01.13.07 1606
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1607
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1600
1601
1602
1603
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada
su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
1611
1612
1613
1614
1615
128

5104.05 Intereses por crditos vencidos
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1616
1617
1618
1619
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1630
1631
1632
1633
1634
1635
1636
1637
1638
1639
1640
1641
1642
129


5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1651

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1652
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1653
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1654
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1655
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1656
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros 1657
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1658
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalizacin inmobiliaria 1659
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1660
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1661
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores 1662
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1663
5105.07.19 Otros 1664
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS 1665

5107.04 Crditos 1666
5107.04.02 Crditos a microempresas
1643
1644
1645
1646
1647
1648
1649
1650
1651
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1652
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin
1653
1654
1655
1656
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1657
1658
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1659
1660
1661
1662
1663
1664
1665
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1666
Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
130
5107.04.03 Crditos de consumo

5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero 1671
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1676

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
5108.04.03 Inversiones 1677
5108.04.09 Otros 1678
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 1679

5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1680
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital 1681
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan
las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1677
1678
1679
Eliminada la subcuenta 5109.21, as como sus cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
1680
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1681
131

5109.11.19 Otros
valores1690
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
Instrumentos Representativos de Deuda 1694
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
1690
1691
1692
1693
1694
1695
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
132

subordinada 1696
subordinada 1698
subordinada 1700
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04

1696
1697
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1698
1699
1700
1701
1702
1703
1704
1705
1706
1707
1708
1709
133

valores1715
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1722
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
1717
1718
1719
1720
1721
1722
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se elimin la cuenta analtica
5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1723
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1724
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1725
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
134

1727

valores1738
1726
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1727
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
1728
2016
1729
1730
1731
1732
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1733
2016
1734
1735
1736
1737
1738
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1739
1740
1741
1742
135
1743

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99) 1746
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
Deuda 1760
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.1.3 Bonos D.S. N 099-99-EF
5109.14.1.4 Bonos D.U. N 108-2000 1761
1743
1744
1745
1746
1747
1748
1749
1750
1751
1752
1753
1754
1755
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
1756
1757
1758
1759
1760
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica 5109.14.08
Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1761
136
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1763
subordinada 1764
subordinada 1766
subordinada 1768
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera 1769
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1770
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1772
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1773
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1774
subordinada 1775
1762
1763
1764
1765
1766
1767
1768
1769
1770
1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas las
subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1772
1773
1774
1775
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
137
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1776

5109.14.09.19 Otros valores y ttulos 1777
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1782
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores 1786
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de
valores 1794
1776
1777
1778
1779
1780
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789
1790
1791
1792
1793
1794
2016
1795
2016
1796
2016
138
5109.14.12.03Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 1797

5109.14.12.05Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 1798
5109.14.12.06Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.14.12.07Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 1799
5109.14.12.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin 1809
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
1797
1798
1799
1800
1801
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
1802
2016
1803
2016
1804
1805
1806
1807
1808
1809
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
139
5109.16.05.02 Credit Default Swap

5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1810
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por ventas en corto 1815
5109.19 Otros
5109.21 1816
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1817
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters1818
5109.24.01.02 Otros 1819
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia 1820
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia 1821
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada 1822
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte1823
1810
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1811
1812
1813
1814
1815
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 5109.21.01 y 5109.21.02, as como sus subcuentas analticas
1816
Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016.
1817
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
1818
1819
1820
1821
1822
1823
1824
140
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores 1825

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS 1827

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1828

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting 1829
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1825
1826
1827
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1828
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1829
141
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO 1830
1830
142
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1831
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1832

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda 1833 74.5
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1838
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1843

5301.04.19 Otros 1845
5301.05 Inversiones a vencimiento 1846
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales 1848
5301.05.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1851
1831
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010 del
26.01.2010
1832
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1833
1834
1835
1836
1837
1838
1839
1840
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.09
1841
2016
1842
1843
1844
1845
1846
1847
1848
1849
1850
1851
143

valores 1856
5301.05.19 Otros 1858
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1859
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1860
5302.01 Terrenos 1861

5302.02 Edificios e instalaciones 1862
5302.03 Mobiliario y equipo 1863
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1864
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero 1865
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1866
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1867
5303.03 Software 1868

5303.04 Otros Activos Intangibles 1869
54 REVERSIN DE PROVISIONES 1870
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS 1871

5404.01 Crditos directos1872
1852
1853
1854
1855
1856
1857
1858
1859
1860
1861
1862
1863
1864
1865
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1866
1867
1868
1869
1870
1871
1872
144
5404.02 Crditos indirectos 1873
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1874
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

ADJUDICADOS1875
56 OTROS INGRESOS 1876
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1877
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1878
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1879
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1880
5609 OTROS INGRESOS 1881
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1873
1874
1875
1876
1877
1878
1879
1880
1881
145
6 CUENTAS DE RESULTADO1882
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1883
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1884
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1882
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1883
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1884
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
146
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS 1885
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS1886
7103 CARTAS DE CRDITO 1887
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1888
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1889

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1885
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1886
1887
1888
1889
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
147

7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.09 Otros productos financieros derivados 1890
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1891
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 1892
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1893
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes 1894
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes 1895
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1896
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1899
1890
1891
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1892
1893
1894
1895
1896
1897
1898
1899
148
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1900

7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico 1901
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores 1902
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero 1903
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas 1904
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas 1905
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas 1906
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas 1907
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas 1908
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas 1918
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo 1921
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito 1924
1900
1901
1902
1903
1904
1905
1906
1907
1908
1909
1910
1911
1912
1913
1914
1915
1916
1917
1918
2008 del 19.11.2008
1919
1920
1921
2008 del 19.11.2008
1922
1923
1924
149
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos 1925

7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.01 1933
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas 1934
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo 1937
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crdito 1940
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos 1941
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
pblico 1942
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1943
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1944
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1945
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1946
1925
1926
1927
1928
1929
1930
1931
1932
1933
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1934
1935
1936
1937
1938
1939
1940
1941
1942
1943
1944
1945
1946
150
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1947
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1948
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

7205.05.01 1949
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas 1950
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
pblico 1953
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
valores 1954
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
corporativas 1955
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1956
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1957
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1958
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

7205.06.01 1959
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas 1960
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo 1961
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
sector pblico 1962
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
valores 1963
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
corporativas 1965
1947
1948
1949
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
1950
1951
1952
1953
1954
1955
1956
1957
1958
1959
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1960
1961
1962
1963
1964
1965
151
7205.06.11Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes

empresas 1966
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
empresas1967
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
empresas 1968
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas 1969
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1970
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

para vivienda 1971
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crdito 1972
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1973
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del

sector pblico 1974
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1975
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1977
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1978
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas

empresas 1979
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas
empresas 1980
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito. 1981

7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
1966
1967
1968
1969
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
1981
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015.
152
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea 1982

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1983

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
1982
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio de
2015
1983
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07
as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
153
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts

7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1984

7209.01 1985
7209.01.01 1986
7209.01.02 1987
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.2.5.9 Otros
1984
1985
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1986
1987
154
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia

autorizada por la SBS 1988
7209.2.9 Otras responsabilidades 1989
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1990
8103.4.2 Crditos castigados 1991
8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 1992
8103.05 Comisiones castigadas

8103.05.02 Crditos castigados 1993
8103.05.09 Otros 1994
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1995
8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.5 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1996
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
155
8105.05.02 Crditos MES

8105.5.3 Crditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos 1997
8105.06.01 Crditos 1998
8105.06.01.01 Crditos comerciales 1999
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 2003
8105.06.01.06 Crditos a soberanos 2004
8105.06.01.10 Crditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 2011
8105.06.02.01 Crditos comerciales 2012
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 2016
8105.06.02.06 Crditos a soberanos 2017
8105.06.02.10 Crditos corporativos
1997
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
156
8105.09 Otros activos
8106 2024
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
2025
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
8109.10 2026
8109.11 2027
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 2028
8109.15 2029
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
- Ley 28579 2030
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
- Ley 28579 2032
2023
2024
Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
2025
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
2026
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2027
2028
2029
2030
2031
2032
157

8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 2034
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2036
8109.19.01 Crditos comerciales 2037
8109.19.01.05 Descuentos 2038
8109.19.1.6 Prstamos 2039
8109.19.1.10 Factoring 2040
8109.19.1.12 Lease-back 2042
8109.19.1.13 Sindicado 2043
8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 2044
8109.19.1.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2045 2046
8109.19.1.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2047
8109.19.1.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 2048
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales 2049
8109.19.02.05 Descuentos 2051
8109.19.02.06 Prstamos 2052
8109.19.02.10 Factoring 2053
8109.19.2.12 Lease-back 2055
8109.19.2.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2056
2033
2034
2035
2036
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2037
11.01.2002
2038
2039
2040
2041
2042
2043
2044
2045
2046
2047
2048
2049
2050
11.01.2002
2051
2052
2053
2054
2055
2056
158
8109.19.2.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000) 2057

8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas 2058
8109.19.03.06 Prstamos 2060
8109.19.3.12 Lease-back 2062
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores 2063
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo 2064
8109.19.04.06 Prstamos 2066
8109.19.4.20 Prstamos a directores y trabajadores 2067
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda 2068
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda 2069
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos 2070
8109.19.06 Crditos a soberanos 2071
8109.20 2079
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
- Ley 28579 2080
8109.21.02 Bienes adjudicados
2057
2058
2059
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2060
2061
2062
2063
2064
2065
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2066
2067
2068
2069
2070
2071
2072
2073
2074
2075
2076
2077
2078
2079
2080
2081
159

- Ley 28579 2082
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 2084
8109.21.9 Otras
- Ley 28579 2086
8109.22 Crditos condonados 2088
8109.22.01 Capital 2089
8109.22.02 Intereses 2090
8109.22.03 Comisiones 2091
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 2092
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591 2093
8109.24.3 Crditos Reestructurados 2094
8109.24.03.01 Crditos Comerciales 2095
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas 2096
8109.24.04 Crditos Refinanciados 2097
8109.24.04.01 Crditos Comerciales 2098
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas 2099
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados 2100
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo 2101
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010 2102
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 2103
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
2082
2083
2084
2085
2086
2087
2088
2089
2090
2091
2092
2093
2094
2095
2096
2097
2098
2099
2100
2101
2102
2103
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin
de julio 2013
160
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo 2104
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea 2105
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
2104
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
2105
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
161
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas 2106
8109.33 Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM2107
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados 2108

8109.34.01 Crditos vigentes
8109.34.04 Crditos vencidos
8109.34.05 Crditos en cobranza judicial
8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados 2109

8109.35.01 Crditos vigentes
8109.35.04 Crditos vencidos
8109.35.05 Crditos en cobranza judicial
8109.36 Crditos OM N 48079-20152110
2106
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2107
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2108
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2109
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2110
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016
162
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO 2111

8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
8404.01.01 2112
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
de obligaciones del BCRP 2113
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversin emitidos por gobiernos centrales 2114
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2115
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities 2116

8404.01.06 2117
8404.02 Garantas preferidas 2118
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 2119
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
2111
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
2112
2113
2114
2115
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
2116
2117
2118
2119
163
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2120
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2121
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin 2122
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2123
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2124
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
explotacin agropecuaria, industrial y minera 2125
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 2126
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 2127
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca 2128
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables 2129
8404.4.1 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2130
8404.04.01.01 Inscritos 2131
8404.04.01.02 No inscritos 2132
8404.4.2 Derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
de primer nivel 2133
8404.4.3 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 2134
8404.4.4 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 2135
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia 2136
2120
2121
2122
2123
2124
2125
2126
2127
2128
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2129
2130
2131
2132
2133
del 19.11.2008
2134
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2135
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2136
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
164
8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 2137

8404.5.2 Avales 2138
8404.5.3 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito 2139
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley 2140
8404.5.5 Pliza de Caucin 2141
8404.5.6 Seguro de crdito a la exportacin 2142
8404.5.7 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares 2143
8404.5.8 Aceptaciones bancarias2144
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2145
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2146
8404.9 Otras Garantas no preferidas 2147
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas 2148
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2149
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios 2150
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2151
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotacin agropecuaria, industrial y minera 2152
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera 2153
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2154
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.9 Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
2137
del 30.10.2009
2138
2139
2140
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
2141
2142
del 30.10.2009
2143
2144
2145
2146
2147
2148
2149
2150
2151
2152
2153
2154
165
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters 2155
8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9 Otros derivados de tasa de inters
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito 2156
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2157
2155
2156
2157
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero
2016
2158
2016
166
8409.7.2 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores 2159

8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de commodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 2161
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.1 Pasivo del fideicomiso
8509.2 Patrimonio del fideicomiso
8509.3 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 2162
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
2159
2016
2160
2161
06.07.2016
2162
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
167
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579 2163
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
2163
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
168

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.02 Fondos en garanta

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1301.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 10

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 27

1302.06.11 Bonos convertibles en acciones

1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 29

1302.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros 50

1302.07.19 Otros valores y ttulos

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304.05.11 Bonos convertibles en acciones

1304.06.11 Bonos convertibles en acciones

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones

1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra 96

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116

1305.05.11 Bonos convertibles en acciones

1305.06.11 Bonos convertibles en acciones

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones

1305.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 128

1305.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 143

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1309.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.05 Inversiones a Vencimiento 255

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 296

1401.03.01 Avances en cuenta corriente 311

1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias

1401.08.11 Arrendamiento financiero

1401.10.99 Otros crditos

1401.12.11 Arrendamiento financiero

1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 367

1403.11.32 Financiacin de commodities 385

1404 CRDITOS REFINANCIADOS

2016 del 06.07.2016

1404.03.99.02 No Revolventes 423

1404.08.01 Avances en cuenta corriente

1404.10.30 Financiacin de Proyectos 442

1404.12.06.02 Prstamos a cuota fija

1405 CRDITOS VENCIDOS

1405.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo 464

1405.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra 465

1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios 484

1405.02.19.99 Otros crditos 485

1405.02.22 Crditos reestructurados

1405.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios 505

1405.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

1405.04.19.99 Otros crditos 523

1405.04.99 Otros crditos 526