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10.2.2 Justificacin
Al momento de la investigacin, la produccin agrcola del Municipio se centra
en cuatro cultivos principales que son: tomate, cebolla, chile pimiento y chile
picante; con el fin de diversificar los cultivos, se propone la produccin de pia
para tener nuevas opciones de inversin, as como generar nuevas fuentes de
empleo y con esto incentivar el desarrollo econmico de los pobladores; adems
con el cultivo de esta fruta se propone la creacin de un comit para tener una
mejor organizacin que cuente con una estandarizacin en cuanto a produccin
y comercializacin, adems de la facilidad para tener asesoramiento tcnico y
financiero en el desarrollo de las actividades.
10.2.3 Objetivos
Son los logros que se pretenden alcanzar con el desarrollo del proyecto que se
clasifican en general y especficos.
Tabla
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Composicin Nutricional de Pia
(Datos por cada 100 gramos)
Ao 2011
Componente Cantidad Unidad de medida
Caloras 46 Unidad
Hidratos de carbono 11.5 Gramo
Fibra 1.2 Gramo
Potasio 250 Microgramo
Magnesio 14 Microgramo
Yodo 30 Microgramo
Vitamina C 20 Microgramo
cido flico 11 Microgramo
Fuente: elaboracin propia, con base en datos de EROSKI CONSUMER, Pia Tropical y Pia
Baby, Espaa. Consultado el 13 de noviembre 2011, disponible en
http://frutas.consumer.es/documentos/frescas/pina/intro.php.
Cuadro A
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Oferta Histrica y Proyectada de Pia
Perodo: 2007-2016
(en quintales)
Ao Produccin Importacin Oferta total
2007 0 1,955 1,955
2008 0 1,951 1,951
2009 0 1,946 1,946
2010 0 1,900 1,900
2011 0 1,878 1,878
2012 0 1,865 1,865
2013 0 1,844 1,844
2014 0 1,824 1,824
2015 0 1,803 1,803
2016 0 1,783 1,783
Fuente: elaboracin propia, con base en datos de encuestas realizadas a vendedores de pia en
el municipio de El Progreso y mtodo de mnimos cuadrados para la proyeccin de aos 2012 a
2016.
Para la oferta histrica del Municipio desde el ao 2007 al 2011, se puede
observar que hay una disminucin del 3.94%, debido a que los consumidores de
esta fruta prefieren viajar a la cabecera departamental, por el alto precio que se
maneja dentro del Municipio.
10.2.4.3 Demanda
Es la cantidad de bienes y/o servicios que los compradores o consumidores
estn dispuestos a adquirir para satisfacer sus necesidades o deseos, quienes
adems, tienen la capacidad de pago para realizar la transaccin a un precio
determinado y en un lugar establecido.
Consumo aparente
El consumo histrico muestra los datos de la cantidad del producto que se
consumi en aos anteriores; el proyectado las cantidades que pueden ser
consumidas en aos futuros, los datos se obtienen de sumar la produccin con
las importaciones y restar las exportaciones.
Se detalla a continuacin los datos encontrados para la cifras histricas y las
proyecciones para los siguiente cinco aos; se toma como base el ao 2011.
Cuadro C
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Consumo Aparente Histrico y Proyectado de Pia
Perodo: 2007-2016
(en quintales)
Consum
Ao Produccin Importaciones Exportaciones o
aparente
2007 0 1,955 0 1,955
2008 0 1,951 0 1,951
2009 0 1,946 0 1,946
2010 0 1,900 0 1,900
2011 0 1,878 0 1,878
2012 0 1,865 0 1,865
2013 0 1,844 0 1,844
2014 0 1,824 0 1,824
2015 0 1,803 0 1,803
2016 0 1,783 0 1,783
Fuente: elaboracin propia, con base en los datos obtenidos de los cuadros A Grupo EPS,
segundo semestre 2011y mtodo de mnimos cuadrados para la proyeccin de aos 2012 a 2016
Demanda insatisfecha
La diferencia entre la demanda potencial y el consumo aparente muestra la
demanda insatisfecha que es la cantidad de personas que no logra satisfacer
sus necesidades, aun cuando tienen la capacidad de compra.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Demanda Insatisfecha Histrica y Proyectada de Pia
Perodo: 2007-2016
(en quintales)
Demanda
Ao Demanda potencial Consumo aparente insatisfecha
2007 5,149 1,955 3,194
2008 5,158 1,951 3,207
2009 5,167 1,946 3,221
2010 5,176 1,900 3,276
2011 5,197 1,878 3,319
2012 5,225 1,865 3,360
2013 5,257 1,844 3,413
2014 5,291 1,824 3,467
2015 5,326 1,803 3,523
2016 5,362 1,783 3,579
Fuente: elaboracin propia con base en datos obtenidos de los Cuadros B y C Grupo EPS,
segundo semestre 2011.
10.2.4.4Precio
Se establece por las condiciones de la oferta y la demanda existentes en el mercado,
los precios tienden a bajar o a subir, debido a diferentes factores como: la
estacionalidad, el manejo o manipulacin. Tambin se estiman los costos en los que se
incurren para producir y comercializar el producto.
El precio se manejar por unidad de pia y estar basado en los costos de produccin y
en la paridad de precios, al ser estos similares a la competencia.
10.4.4.5 Comercializacin
La pia se comercializar con los distintos minoristas que existen dentro y alrededor del
mercado municipal, en su estado natural sin ser sometida a ningn proceso de
transformacin.
Proceso de comercializacin
Se refiere a un conjunto de actividades desarrolladas con el objetivo de facilitar la
entrega de los productos en buenas condiciones al consumidor final. Para ejecutar el
proyecto ser necesario realizar el proceso descrito en la tabla a continuacin:
Tabla
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proceso de Comercializacin
Proyecto: Produccin de Pia
Ao 2011
Concepto Caractersticas
Concentracin Para este proceso el comit reunir la produccin de
pia en un solo lugar, en instalaciones anexas al lugar
de produccin designado en la aldea Acequia.
Equilibrio Para el proyecto, la disponibilidad de los productores y
requerimientos del mercado son desiguales, porque la
demanda es permanente mientras la produccin es
variable por lo que no se satisface las necesidades,
esto es beneficioso para el productor porque asegura la
venta de las cosechas en el mercado.
Dispersin La produccin de pia estar destinada al mercado
local, ser distribuida a travs del canal de
comercializacin constituido por el comit, para el
presente proyecto se realizara la venta a los distintos
minoristas que operan en el Municipio, para que ellos
sean los encargados de distribuirlos al consumidor final.
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Comercializacin propuesta
Es la etapa que estudia a los entes que participan en la comercializacin de pia;
describe las funciones como una serie de procesos coordinados y lgicos para la
transferencia de los productos y analiza el comportamiento de los vendedores y
compradores como parte del mercado, proceso que se describe a continuacin:
Tabla
Municipio de El Progreso, departamento de Jutiapa
Anlisis de Comercializacin
Proyecto: Produccin de Pia
Ao 2011
Anlisis Concepto Comercializacin
Institucional Productor Estar representado por el comit en donde
los productores contarn con asesora tcnica
y velar;an por la estandarizacin en la
produccin y comercializacin del producto.
Sern las personas que comprarn el
Minorista producto y quienes lo harn llegar al
consumidor final
Ser la persona que consumir el
Consumidor final producto, mediante la compra al
minorista.
Son las actividades como el acopio y el
almacenamiento realizadas por los
Fsicas
productores y el transporte que ser
asimilado por el minorista.
La compra-venta ser directamente a los
Intercambio minoristas por el sistema de muestra y de
acuerdo a los precios de la competencia.
Funcional
La informacin de precios y mercado
estar a cargo del encargado de
comercializacin del proyecto; el
Auxiliares financiamiento de la produccin y la
aceptacin de riesgos por prdida de
cosecha o robo, estar a cuenta de los
miembros del comit.
Se manifestar una competencia perfecta
y por ser un producto bsico en la
Conducta de Mercado
alimentacin siempre existir demanda.
Canales de comercializacin
Se realizar a travs de la siguiente estructura de canales de comercializacin.
Grfica
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Canales de Comercializacin
Ao: 2011
PRODUCTOR
100 %
MINORISTA
CONSUMIDOR
FINAL
Tabla
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Mrgenes de Comercializacin
Proyecto: Produccin de Pia
Ao 2011
10.2.5Estudio tcnico
Se identificar el equipo, la maquinaria y las instalaciones necesarias para el
proyecto. El propsito es identificar un diseo de proyecto que se adapte a la
tecnologa, recursos e insumos disponibles en el Municipio.
10.2.5.1 Localizacin (macro y microlocalizacin)
El proyecto se localizar en el municipio El Progreso, departamento de Jutiapa,
el cual se encuentra a una altura de 969 metros sobre el nivel del mar, en latitud
norte 14o 2118 y longitud oeste de 89 o 50 56, colinda al Norte con el
municipio de Monjas, departamento de Jalapa; al Sur y al Oeste con el
municipio de Jutiapa cabecera del departamento y al Oeste con los municipios
de Santa Catarina Mita y Asuncin Mita.
10.2.5.2Tamao
El proyecto tendr una duracin de cinco aos. Se propone la siembra de dos
manzanas de terreno, con una primera cosecha a los 16 meses de la siembra,
donde cada manzana tendr un rendimiento de 25,000 unidades, con un peso
promedio de 3.84 libras, equivalente a 1,920 quintales; sta produccin
representa el 75.14% de la demanda insatisfecha para el ao 2013; ste ltimo
ao es cuando se empezar a comercializar la fruta cosechada.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Volumen y Valor de la Produccin Anual Proyectada
Proyecto: Produccin de Pia
rea
Volumen en Precio de venta Valor total
Ao cultivada
Unidades unitario Q. Q.
(manzanas)
2012 2 0 4.00 0
2013 2 25,000 4.00 100,000.00
2014 2 25,000 4.00 100,000.00
2015 2 25,000 4.00 100,000.00
2016 2 25,000 4.00 100,000.00
Totales 100,000 400,000.00
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre de 2011.
Durante la vida del proyecto que sern cinco aos, se obtendr un valor en
ventas de Q.400,000.00, con un rendimiento de 25,000 pias por manzana; sta
cifra puede incrementarse en aos posteriores con la implementacin de
tecnologa y tcnicas avanzadas de cultivo y fertilizacin de suelos.
Grfica
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Flujograma del Proceso Productivo
Proyecto: Produccin de Pia
Ao: 2011
Inicio
Limpieza
Preparacin
Proceso de arado
Arado
Proceso de siembra
Siembra
Proceso de fumigacin
Fumigacin
Proceso de limpia o eliminacin de maleza
Limpia
Proceso de fertilizacin
Fertilizacin
Proceso de deshije o eliminacin de exceso
de hojas de la planta
Deshije
Cosecha manual
Cosecha
Fin
10.2.5.5Requerimientos tcnicos
Para la produccin de pia, es necesario contar con la disponibilidad de varios
recursos, como el terreno que ser el recurso ms importante en el proceso de
produccin; dentro de los insumos se pueden mencionar las semillas,
fertilizantes, herbicidas e insecticidas; en cuanto al recurso humano se necesita
adems de jornaleros, a personas que administren la produccin como parte del
comit. En los recursos materiales ms importantes se encuentran los
machetes, palas, azadones y bombas de riego, entre otros.
10.2.6.1 Justificacin
Al crear un proyecto para la produccin de pia dentro del municipio, es
necesario que se cree una organizacin que vele por la estandarizacin en
cuanto a la produccin y comercializacin de los productos; con ello se pretende
tener mejor acceso a financiamiento y asesora tcnica.
10.2.6.2 Objetivos
Es la determinacin de lo que se desea alcanzar, lo que se pretende realizar y
como se puede lograr, y se proponen los siguientes:
General
Establecer el desarrollo econmico y social de los productores de pia al crear
una organizacin con objetivos de desarrollo colectivo, que administre los
recursos humanos, materiales y financieros, de manera eficaz y eficiente para
mejorar las condiciones de vida de los participantes y de manera indirecta, de la
poblacin en general del Municipio.
Especficos
Mejorar el nivel de vida de los participantes del Comit y de la poblacin
en general por medio de fuentes de empleo.
Normas internas
Debern ser elaboradas por los miembros de la Junta Directiva y aprobados por
la Asamblea General, mismas que podrn ser modificadas de acuerdo a las
necesidades del proyecto, adems son necesarios los siguientes requisitos:
Normas externas
Las leyes que regirn las acciones del Comit en cuanto a la relacin con el
Estado son las siguientes:
Grfica
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Organigrama Estructural
Comit de Productores de Pia Progresanos
Ao: 2011
Administracin
Asesora Contable
Comercializacin Produccin
Tabla
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Funciones Bsicas de las Unidades Administrativas
Proyecto: Produccin de Pia
Comit de Productores de Pia Progrsanos
Ao: 2011
Departamento Descripcin
10.2.7.1Inversin fija
Es el patrimonio fsico o capital de un negocio o proyecto. Comprende los
recursos financieros necesarios para la adquisicin de activos fijos y gastos de
organizacin que determinan la base econmica del proyecto. Seguidamente se
detalla el monto y la forma en que se distribuir cada rubro:
Cuadro
Municipio El Progreso, departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Precio Depreciacin
Inversin Total Valor
cantidad Unitario acumulada
FijaXDescripcin Q. neto Q
Q. Q*
Herramientas 1,478 370 1,109
Lima 4 12 48 12 36
Azadones 3 75 225 56.25 169
Carretas 2 230 460 115 345
Cuchillasparacorte 4 15 60 15 45
Machetes 4 35 140 35 105
Palas 4 50 200 50 150
Piochas 3 65 195 48.75 146
Rastrillos 3 50 150 37.5 113
Equipoagricola 900 180 720
Bombasparafumigar 2 450 900 180.00 720
Equipo de 2,300 767 1,533
computacin
Computadora 1 2,300 2,300 767 1,533
Contina en la pgina siguiente
Viene de la pgina anterior.
Mobiliario y equipo 1,020 204 816
Escritorio 2 200 400 80 320
Impresora 1 300 300 60 240
Mesas 1 125 125 25 100
Sillas 3 65 195 39 156
Otrosactivos 40,312 200 40,112
Gastos de organizacin 1,000 200 800
Inversin en plantacin 39,312 0 39,312
Total inversin fija 46,010 1,720 44,290
La inversin inicial ser financiada por un prstamo bancario, solicitado por parte
de los socios integrantes del proyecto, mismo que se necesita para la
adquisicin de equipo agrcola y otros activos descritos en el cuadro anterior y
otros costos necesarios para la produccin.
Inversin en plantacin
El siguiente cuadro describe los costos de siembra y mantenimiento del primer
ao del cultivo de pia, que se distribuirn de manera uniforme en dos
manzanas de terreno, para lo cual se hace necesario contar con con insumos.
Cuadro
Municipio El Progreso, departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Precio
Inversin en Valor
Unidad de Cantidad unitario
PlantacinXDescripcin total Q
medida Q
Insumos 26,136
Semilla criolla Unidad 50,500 0.3 15,150
Kilogramo
Sulfato de Potasio s 690 9.40 6,486
Kilogramo
Urea s 300 5.87 1,761
Kilogramo
Triple 15 s 19 5.89 112
Kilogramo
Acido citrico s 4 16.4 66
Kilogramo
Borax s 9 17 153
Paraquat Litros 60 33.33 2,000
Kilogramo
Gesapaxcombi 500 fw s 24 8.70 209
Contina en la pgina siguiente
Viene de la pgina anterior
Malathion Litros 4 50 200
Mano de obra 4,706
Preparacin del terreno Jornal 6 63.7 382
Siembra Jornal 6 63.7 382
Limpias Jornal 20 63.7 1,274
Fertilizacin Jornal 8 63.7 510
Poda Jornal 8 63.7 510
Riego Jornal 4 63.7 255
Control del cultivo Jornal 4 63.7 255
Bonificacin Jornal 56 8.33 466
Septimo dia Jornal 4,034 672.28 672
Otros costos 3,390
Cuota patronal IGSS 4,239 11.67 495
Prestaciones laborales 4,239 30.55 1,295
Arrendamiento del terreno Manzana 2 800 1,600
Gastos de administracin 5,080
Agua Mensual 12 80 960
Honorario del contador Mensual 12 200 2,400
Depreciaciones y amortizaciones* 1,720
Totales 39,312
Es importante indicar que en esta fase no habr produccin para la venta, por lo
cual todos los costos de este ao se acumularn y se amortizar en la primera
cosecha.
Cuadro
Municipio El Progreso, departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Precio
Inversin en Capital de Unidad de
cantidad Unitario Total Q.
TrabajoXDescripcin medida
Q.
Insumos 33,005
Kilogramo
Sulfato de Potasio s 690 9.40 6,486
Kilogramo
Sulfato de Amonio s 690 3.91 2,700
Kilogramo
Urea s 300 5.87 1,761
Kilogramo
Triple 15 s 19 5.89 112
Kilogramo
Acido citrico s 4 16.4 66
Kilogramo
Borax s 9 17 153
Maxigrob Litros 100 180 18,000
Paraquat Litros 60 33.33 2,000
Kilogramo
Furadan 10% s 36 48 1,728
Mano de obra 12,605
Preparacin del terreno Jornal 6 63.7 382
Limpias Jornal 20 63.7 1,274
Poda Jornal 8 63.7 510
Fertilizacin Jornal 8 63.7 510
Control del cultivo Jornal 4 63.7 255
Riego Jornal 4 63.7 255
Corte Jornal 100 63.7 6,370
Jornal 150 8.33 1,250
Septimo dia Jornal 10,805 1,800.75 1,801
Otros costos 6,394
Cuota patronal IGSS 11,356 11.67 1,325
Prestaciones laborales 11,356 30.55 3,469
Cuadro
Municipio El Progreso, departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Inversin Total
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Descripcin Total %
10.2.7.4 Financiamiento
Son los recursos financieros que toda persona individual y/o jurdica necesita
para cubrir la inversin total del proyecto. Al momento de la investigacin, en el
Municipio se conocen dos tipos de financiamiento, los cuales son financiamiento
interno y financiamiento externo. A continuacin se detalla el origen de los
recursos que se utilizar en el proyecto.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Plan de Financiamiento
Ao: 2011
(cifras en quetzales)
Financiamiento
Descripcin Inversin total
Interno Externo
Inversin fija 0 44,290 50,757
Herramientas 0 1,109 1,109
Equipo agrcola 0 720 720
Mobiliario y equipo 0 816 816
Equipo de computacin 0 1,533 1,533
Otros activos 0 40,112 40,112
Inversin en capital de trabajo 64,223 0 73,823
Insumos 33,005 0 33,005
Mano de obra 12,605 0 12,605
Costos variables de produccin 6,394 0 14,394
Gastos de Administracin 3,360 0 3,360
Gastos financieros 8,868 0 10,458
Totales 64,223 44,290 108,513
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Para obtener recursos externos, se propone que el comit solicite un prstamo por Q
44,290.00, con tipo garanta fiduciaria al Banco de Desarrollo Rural (BANRURAL), con
una tasa de inters del 20% anual, amortizado en cuotas iguales al final de cada ao.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de zanahoria
Plan de Amortizacin del Prstamo
Ao: 2011
Amortizacin de Saldo capital
XAo Intereses Q. Tasa (%)
capital Q. Q
0 20 44,290
2 8,858 8,858 20 35,432
3 8,858 7,086 20 26,574
4 8,858 5,315 20 17,716
5 8,858 3,543 20 8,858
6 8,858 1,772 20 0
Totales 44,290 26,574
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Estado de Costo Directo de Produccin Proyectado
Del 01 de enero al 31 diciembre cada ao
(cifras en quetzales)
Descripcin Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6
Insumos 33,005 33,005 33,005 33,005 33,005
Fertilizantes
Sulfato de Potasio 6,486 6,486 6,486 6,486 6,486
Sulfato de Amonio 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700
Urea 1,761 1,761 1,761 1,761 1,761
Triple 15 112 112 112 112 112
Acido citrico 66 66 66 66 66
Borax 153 153 153 153 153
Maxigrob 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000
Paraquat 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Furadan 10% 1,728 1,728 1,728 1,728 1,728
Mano de obra 12,605 12,605 12,605 12,605 12,605
Preparacin del suelo 382 382 382 382 382
Limpias 1,274 1,274 1,274 1,274 1,274
Poda 510 510 510 510 510
Fertilizacin 510 510 510 510 510
Control del cultivo 255 255 255 255 255
Continua en la pgina siguiente
Viene de la pgina anterior
Riego 255 255 255 255 255
Corte 6,370 6,370 6,370 6,370 6,370
Bonificacin incentivo 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250
Septimo dia 1,801 1,801 1,801 1,801 1,801
Costos indirectos variables 4,794 4,794 4,794 4,794 4,794
Cuota patronal IGSS 1,325 1,325 1,325 1,325 1,325
Prestaciones laborales 3,469 3,469 3,469 3,469 3,469
Costo directo de produccin 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405
Produccin en unidades
(2 manzanas) 50,500 49,996 49,496 49,000 48,510
Costo unitario 1.00 1.01 1.02 1.03 1.04
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Este cuadro contiene un resumen de los costos necesarios para las etapas de
mantenimiento que se realizarn cada ao, a partir de la primera produccin, por
lo que no tiene cambios relevantes y manifestaron una tendencia similar.
Descripcin Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6
Ventas 202,000 199,984 197,984 196,000 194,040
Costo directo de 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405
produccin
Ganancia marginal 151,595 149,579 147,579 145,595 143,635
Costos fijos de 10,012 10,012 10,012 9,642 9,462
produccin
Amortizacin inversin en 7,862 7,862 7,862 7,862 7,862
Plantacin
Depreciacin herramientas 370 370 370 0 0
Depreciacin equipo 180 180 180 180 0
agricola
Arrendamiento del terreno 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
Gastos de administracin 4,531 4,531 4,531 3,764 3,360
Honorarios contador 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
Agua 960 960 960 960 960
Depreciacin equipo de 767 767 0 0 0
computacin
Depreciacin mobiliario y 204 204 204 204 0
equipo
Amortizacin gastos de 200 200 200 200 0
organizacin
Ganancia en operacin 137,052 135,036 133,803 132,189 130,813
Gastos financieros 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772
Intereses prstamo 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772
Ganancia antes ISR 128,194 127,950 128,488 128,645 129,041
ISR sobre el 31% 39,740 39,665 39,831 39,880 40,003
Ganancia neta 88,454 88,286 88,657 88,765 89,038
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Presupuesto de Caja
Al 31 de diciembre de cada ao
(cifras en quetzales)
Descripcin Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6
Ingresos 64,223 266,223 393,126 480,060 566,858 653,300
Saldo anterior 0 19,933 193,142 282,076 370,858 459,498
Ventas 0 202,000 199,984 197,984 196,000 194,040
Aporte de 64,223 0 0 0 0 0
inversionistas
Prstamo bancario 0 44,290 0 0 0 0
Egresos 44,290 73,081 111,050 109,202 107,598 105,875
Herramientas 1,478 0 0 0 0 0
Equipo agricola 900 0 0 0 0 0
Mobiliario y equipo 1,020 0 0 0 0 0
Equipo de 2,300 0 0 0 0 0
computacin
Gastos de 1,000 0 0 0 0 0
organizacin
Costo directo de 0 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405
produccin
Inversin en plantacin 37,592 0 0 0 0 0
Gastos de 0 3,360 3,360 3,360 3,360 3,360
administracin
Costos fijos de 0 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
produccin
Amortizacin prstamo 0 8,858 8,858 8,858 8,858 8,858
Intereses prstamo 0 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772
Impuesto sobre la 0 0 39,740 39,665 39,831 39,880
renta 31%
Saldo final de caja 19,933 193,142 282,076 370,858 459,260 547,426
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
El cuadro anterior es de utilidad principalmente para los socios debido a que les
ayuda a tomar decisiones, debido a que pueden analizar las variaciones y las
necesidades de efectivo de un ao a otro debido a que contempla la
disponibilidad, solvencia y liquidez que se tendrn en el proyecto.
Descripcin Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Ao 6
Activo no corriente 44,290 34,707 25,125 16,309 7,863 0
Propiedad planta y 44,290 34,707 25,125 16,309 7,863 0
equipo
Inversin en 0 39,312 39,312 39,312 39,312 39,312
plantacin
Amortizacin 0 (7,862) (15,725) (23,587) (31,450) (39,312)
acumulada
Equipo agricola 900 900 900 900 900 900
Depreciacin (180) (360) (540) (720) (900) (900)
acumulada
Herramientas 1478 1478 1478 1478 1478 1478
Depreciacin (370) (739) (1,109) (1,478) (1,478) (1,478)
acumulada
Mobiliario y equipo 1,020 1,020 1,020 1,020 1,020 1020
Depreciacin (204) (408) (612) (816) (1,020) (1020)
acumulada
Equipo de 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300
computacin
Depreciacin (767) (1,533) (2,300) (2,300) (2,300) (2,300)
acumulada
Plantacin en 39,312 0 0 0 0 0
proceso
Gastos de 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1000
organizacin
Continua en la pgina siguiente
Viene de la pgina anterior
Amortizacin (200) (400) (600) (800) (1,000) (1000)
acumulada
Activo corriente 19,933 193,142 282,076 370,858 459,498 547,426
Caja 19,933 193,142 282,076 370,858 459,498 547,426
Total del activo 64,223 227,849 307,201 387,167 467,361 547,426
Pasivo y 64,223 152,677 240,963 329,091 417,856 507,423
patrimonio neto
Aportaciones 64,223 64,223 64,223 64,223 64,223 64,223
asociados
Ganancia neta del 0 88,454 88,286 88,657 88,765 89,038
ejercicio
Ganancia 0 0 88,454 176,740 265,397 354,162
acumuladas
Pasivo no 0 48,598 46,751 44,909 43,423 40.003
corriente
Prstamo 0 35,432 26,574 17,716 8,858 0
De acuerdo con los datos obtenidos se puede observar un patrimonio neto en forma
ascendente durante los cinco aos, y un saldo disponible en caja al segundo ao, esto
significa que habr una disponibilidad inmediata de capital de trabajo para iniciar un
nuevo proyecto o una distribucin equitativa entre los integrantes del comit.
Grfica
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Punto de Equilibrio
Proyecto: Produccin de Pia
(cifras en quetzales)
10.2.8.2 Flujo neto de fondos
Representa los ingresos y egresos que se originan de las operaciones normales
del proyecto, en cada uno de los aos de vida til estimada.
Descripcin Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
194,04
Ingresos 202,000 199,984 197,984 196,000 0
194,04
Ventas 202,000 199,984 197,984 196,000 0
Valor de rescate 0 0 0 0 0
Egresos 103,963 102,116 100,511 98,788 97,139
Costo Directo de produccin 50,405 50,405 50,405 50,405 50,405
Gastos fijos de produccin 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600
Gastos de administracin 3,360 3,360 3,360 3,360 3,360
Intereses sobre prstamo 8,858 7,086 5,315 3,543 1,772
ISR (31%) 39,740 39,665 39,831 39,880 40,003
Flujo neto de
fondos 98,037 97,868 97,473 97,212 96,901
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Valor Actual Neto
Ao: 2011
Flujo Factor de Valor
neto de actualizaci actual
Ao Inversin Ingresos Egresos fondos n 30% neto
0 108,513 0 108,513 -108,513 1.00000 -108,513
1 0 202,000 103,963 98,037 0.769 75,390
2 0 199,984 102,116 97,868 0.592 57,938
3 0 197,984 100,511 97,473 0.455 44,350
4 0 196,000 98,788 97,212 0.350 34,024
5 0 194,040 97,139 96,901 0.269 26,066
108,513 990,008 611,031 378,977 3 129,256
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Relacin Beneficio Costo
Ao: 2011
Factor de Ingresos Egresos
A Inversi Ingreso Egreso
Actualizaci Actualizado Actualizado
o n s s
n 30% s s
0 108,513 0 108,513 1.00000 0 108,513
1 0 202,000 103,963 0.76900 155,338 79,948
2 0 199,984 102,116 0.59200 118,391 60,452
3 0 197,984 100,511 0.45500 90,083 45,733
4 0 196,000 98,788 0.35000 68,600 34,576
5 0 194,040 97,139 0.26900 52,197 26,130
108,513 990,008 611,031 484,608 355,352
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
Ingresos
Relacin B/C = actualizados = 484,608 = 1.36
Egresos actualizados 355,352
Luego de dividir los ingresos dentro de los egresos, la relacin beneficio costo
supera la unidad y segn criterios de aceptacin la inversin es aceptable.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Tasa Interna de Retorno
Ao: 2011
Flujo Neto de Fondos
Ao Flujo neto de fondos TIR
Actualizado
0 (108,513.01) 1 (108,513.01)
1 98,036.71 0.5374 52,681.09
2 97,868.44 0.2888 28,260.17
3 97,472.83 0.1552 15,124.52
4 97,211.73 0.0834 8,105.56
5 96,900.69 0.0448 4,341.67
0.00
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011
El resultado de la TIR es del 86.09%, mayor que el VAN que fue positivo y a una
tasa del 30%, que representa el inters que se gana sobre los saldos de la
inversin no recuperados. Al analizar el cuadro anterior se observa, que luego de
aplicar el factor de actualizacin a los flujos netos de fondos generados se
produce un resultado igual a cero, por lo tanto se dice que es aconsejable
invertir segn criterios de aceptacin.
Cuadro
Municipio El Progreso, Departamento de Jutiapa
Proyecto: Produccin de Pia
Perodo de Recuperacin de la Inversin
Ao: 2011
(cifras en quetzales)
Inversin Flujo neto de fondos actualizado Inversin no
Ao total Anual Acumulado recuperada
0 108,513 0 0 -108,513
1 0 75,390 75,390 -33,123
2 0 57,938 133,328 24,815
3 0 44,350 177,678 69,165
4 0 34,024 211,703 103,190
5 0 26,066 237,769 129,256
108,513 237,769
Fuente: investigacin de campo Grupo EPS, segundo semestre 2011.
PRI = 2 + 0.5716973