Universidad de Santiago de Chile

Facultad de Administracin y Economa

Departamento de Contabilidad y Auditoria
Procesos Contables III

Nombre Alumno:__________________________________________________________

Control III

PAUTA

Trumpito S.A. posee el 80% de las acciones de Clintonita S.A. Adicionalmente, a usted se le
informa lo siguiente:

1. Clintonita S.A. vendi mercaderas al contado a Trumpito con un margen de utilidad de

44% sobre el costo. El costo de las mercaderas fue de 230.000. A la fecha de balance
Clinton mantiene en existencias 200.000.
2. Adicionalmente, el 01 de octubre de 2016 Trumpito vendi maquinarias (incorporadas en
Plantas y Equipos) por 1.200.000 (valor libros de 860.000) a Clintonita. Las maquinarias
poseen una vida til de 10 aos sin valor residual. Asuman que la maquinaria no tenia
depreciacin acumulada a la fecha. La maquinaria se vendi al crdito a 4 meses plazo,
pagadero mensualmente en cuotas iguales, el que devenga un inters de un 2% mensual.
Todas las cuentas relacionadas con el crdito estn contenidas en cuentas por cobrar y
cuentas por pagar respectivamente.

Hoja de Trabajo Estado de Resultado

Trumpit Clintonit Consolidad
o a Ref. Debe Haber Ref. o
Ventas 540,000 780,000
Costo de ventas 474,000 600,000
Margen bruto 66,000 180,000
Depreciacion 4,000 54,000
Gastos financieros 98,000 157,000
Ingresos financieros 96,000 331,000
utilidad en venta
maquinaria 340,000
Utilidad en inversion 240,000
Resultado del ejercicio 300,000 300,000
Hoja de Trabajo Estado de Situacin Financiera
Ajustes
Activos Trumpito Clintonita Ref. Debe Haber Ref. Consolidado
Caja 944,000 120,000
Clientes 1,200,000 840,000
Mercaderas 2,940,000 500,000
Cuentas por
cobrar 500,000 0
Inversin de
Largo Plazo 2,144,000 0
Goodwill 156,000 0
Planta y
equipos 0 1,920,000
depreciacin
acumulada -65000
Terrenos 3,000,000 1,300,000

Total Activos 10,884,000 4,615,000

Pasivo
Proveedores 1,199,000 835,000
Cuentas por
pagar 2,775,000 1,100,000
Interes
Minoritario
Patrimonio
Capital 4,850,000 2,100,000
Utilidades
retenidas 1,760,000 280,000
Resultado del
ejercicio 300,000 300,000
Total Pasivo y
Patrimonio 10,884,000 4,615,000

Ajustes:
Utilidad no realizada: 200.000 - 200.000/1.44 = 61.111

Gasto Financiero del periodo: 24.000 + 18.000 + 12.000 = 54.000